Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля
Теоретические аспекты выездной налоговой проверки как одного из видов контроля. Международный опыт налогового контроля на примере США, Германии, Франции и Италии. Процедура проведения выездной налоговой проверки и анализ работы налоговых инспекций.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.04.2015 |
| Размер файла | 191,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Для последующего налогового контроля характерны определенные особенности: он вскрывает недостатки двух ранее охарактеризованных форм налогового контроля, позволяет устранить их, возместить ущерб и привлечь к административной и финансовой ответственности виновных лиц.
Основным видом налогового контроля является проверка. Выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения плательщика.
Пути совершенствования налогового контроля в нашей республике на современном этапе заключаются не только в непосредственном повышении результативности форм и методов контрольных мероприятий, но и в совершенствовании налоговой системы в целом. Кроме того, должен меняться сам подход к осуществлению налогового контроля: приоритетным направлением должен стать именно контроль за нелегальным теневым оборотом, а не выявление мелких нарушений, необходимых для выполнения налоговым инспектором доведенного до него “плана”. Несомненно, позитивным моментом в процессе совершенствования налогового контроля является своеобразное поощрение добропорядочных налогоплательщиков, выражающееся в законодательно закрепленном нововведении - положении, в соответствии с которым плановая выездная налоговая проверка проводится раз в три года у тех плательщиков, у которых нет задолженности по начисленным налоговым платежам, имеется безусловно положительное аудиторское заключение достоверности бухгалтерской отчетности за предыдущий год, а удельный вес общей суммы уплаченных налогов по отношению к полученной выручке соответствует средней налоговой нагрузке, сложившейся в отчетном году по конкретному виду экономической деятельности. В заключение следует заметить, что повышение качества и эффективности налогового контроля не означает его усложнения. Проведение мероприятий налогового контроля не должно отрицательно влиять на хозяйственную деятельность добросовестных налогоплательщиков. И в любом случае права плательщиков должны в полной мере соблюдаться.
Список использованных источников
1. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / И.М. Александров. - 7-е. изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2007. - 318 с.
2. Баев С.А. Правовое регулирование трансфертного ценообразования: мировой опыт и российская практика // Законодательство, 2005, № 9.
3. Бровкина, Н.Д. Основы финансового контроля: учеб. пособие / Н.Д. Бровкина; под ред. М.В. Мельник. - М.: Магистр, 2009. - 382 с.
4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговый контроль и производство по делам о налоговых правонарушениях. - М.: Норма, 2009. - С.
5. Воловик Е.М. “Концепция модернизации Федеральной налоговой службы США ”, //Финансовая газета - региональный выпуск, № 36, 2008 г.
6. Глухов В.В., Дольдэ И.В. “Налоги - теория и практика”, - СПб, “Специальная литература”, 2006.
7. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. - М.: Юрайт, 2009. - С. 141.
8. Декрет Президента Республики Беларусь "О лицензировании отдельных видов деятельности" от 14.07.2003 № 17 (с изменениями и дополнениями)
9. Дернберг Р.Л. "Международное налогообложение" // М., Изд. "юнити" - Будапешт "colpi", 1997г.
10. Жук, А. Указ № 510: проверки строительных организаций / А. Жук // Юридический форум [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://pravo.capitalmedia.by/viewtopic.php?f=5&t=53. - Дата доступа: 01.05.2012.
11. Закон Республики Беларусь от 18.10.1994 № 3321-XII "О бухгалтерском учете и отчетности" (с изменениями и дополнениями по состоянию на 29.12.2006)
12. Заяц Н.Е. Теория налогов: Учебное пособие. - Мн.: БГЭУ, 2002. - 280с.
13. Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф., Заяц А.Н. Современное налогообложение и его развитие // Финансы, учет, аудит. - 2000. - N 10. - с. 51-53.
14. Инструкция о порядке организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности организаций Министерства промышленности Республики Беларусь, Утверждена Постановлением Министерства промышленности Республики Беларусь от 22 апреля 2008 года №11
15. Инструкция о порядке организации и проведения проверок налоговыми органами, утвержденная постановлением МНС от 29.12.2003 № 124 с изменениями и дополнениями
16. Каменков, В.С. Финансовое право Республики Беларусь: учеб.-метод. комплекс / В.С. Каменков, А.В. Каменков. - Минск: ГИУСТ БГУ, 2008.
17. Кваша, Ю.Ф. Налоги и налогообложение: пособие для сдачи экзамена / Ю.Ф. Кваша. - Москва: Юрайт, 2005. - 207 с.
18. Киреева, Е.Ф. Формирование налоговых пространств в условиях экономической интеграции: Учебник / Е.Ф. Киреева - Минск: БГЭУ, 2002. - 355 с.
19. Кишкевич, А.Д. Налоговое право Республики Беларусь: Учебник - А.Д. Кишкевич. - Минск: Тесей, 2002. -304с.
20. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21.04.2003 (с изменениями и дополнениями)
21. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М.: Норма, 2009. - С. 280.
22. Латышев, И. Комментарий к Указу Президента Республики Беларусь № 689 от 19 декабря 2008 г. "О некоторых мерах по совершенствованию контрольной и надзорной деятельности в Республике Беларусь" / И. Латышев // Юрист Илья Латышев [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.ilat.info/kommentarij-k-ukazu-689-o-proverkah.html. - Дата доступа:14.04.2012.
23. Луцевич, И.Я. Виды налоговых проверок // Вестник Государственного налогового комитета Республики Беларусь. 2001. N 37. С. 80-83.
24. Методические рекомендации о некоторых вопросах организации и проведения проверок налоговыми органами: письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 июн. 2010 г. № 7-2-15/51.
25. Мещерякова О.В. "Налоговые системы развитых стран мира" - М, Изд. "правовая культура", 1998г.
26. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / И.А. Майбуров [и др.]; под ред. И.А. Майбурова. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 510 с.
27. Налоги и налогообложение: Учебник / Барабаш А.А. [и др.]; под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - 5-е изд. - Санкт-Петербург: Питер, 2006. - 495 с.
28. Налоги: Учебн. пособие / Под общ. ред. Н. Е. Заяц, Т. И. Василевской. - Мн.: БГЭУ, 2000. - 368 с.
29. Налоговая система в США - фактор развития общества // Экономика [Электронный ресурс]. - 2007. - Режим доступа: http://vybory.org/articles/579.html. - Дата доступа: 01.05.2012
30. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие /Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов.- М.: Дело и Сервис, 2008. -368 с.
31. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь , 19 дек. 2002 г. № 166-3, // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2003. - № 8.- 2/933.
32. Налоговый контроль // Финансово экономическая энциклопедия [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.mabico.ru/lib/. - Дата доступа: 01.04.2012.
33. Налоговый контроль: учеб. пособие / под ред. Е.Ф. Киреевой, И.А. Лукьяновой. - Минск: БГЭУ, 2008. - 219 с.
34. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: Питер, 2009. - 256 с.
35. О методах и способах проведения проверок налоговыми органами: постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 дек. 2009 г. № 88.
36. О некоторых мерах по совершенствованию контрольной и надзорной деятельности в республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 19 дек. 2008 г., № 689 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2009. - № 1.- 1/10314.
37. О некоторых мерах по совершенствованию контрольной и надзорной деятельности в республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 19 дек. 2008 г., № 689 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2009. - № 1.- 1/10314.
38. О некоторых мерах по совершенствованию координации деятельности контролирующих органов Республики Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 15 ноября 1999 г., № 673 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 1999. - № 1.- 1/788.
39. О порядке организации и проведения внеплановых тематических оперативных проверок налоговыми органами: письмо инспекции МНС Респ. Беларусь по областям и г. Минску от 19 янв. 2010 г. № 7-1-12-16/78.
40. Организация проверок - процедура регламентированная// Финансы. Учет. Аудит. - декабрь 2010. - с. 10-11.
41. Пилипенко А.А. Налоговое право: учеб. пособие / А.А. Пилипенко. - Мн.: Книжный дом, 2006. - 448с.
42. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь "О методах и способах проведения проверок налоговыми органами" от 31 декабря 2009г
43. Процессуально-исполнительный кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 20 декабря 2006 г. № 194-З
44. Приложение 2 к Отчету о результатах работы по контролю за соблюдением законодательства ИМНС по Узденскому району
45. Родионова В. М., Шлейников В. И. Финансовый контроль: Учебник. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009. - 320 с.
46. Романов, А.Н. Организация и методы налоговых проверок : учеб. пособие для вузов / А.Н. Романов. - М.: Вузовский учеб., 2006. - 288 с.
47. Сашичев В.В. Опыт организации налоговых проверок в ФРГ и некоторые проблемы совершенствования процедур налогового контроля в России, //Налоговый вестник, М, № 10, 2007 г.
48. Соловьев, С. Проверки 2011. "Неудобный" Указ №510 / С. Соловьев // Белорусский Союз Предпринимателей [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://belsp.com/index.php/documentation-mainmenu-56/2011-04-27-14-14-07/2011-04-27-14-16-41/925-21042011--2011-lr--510. - Дата доступа: 14.04.2012.
49. Улюмджиева, Е.В. Налоговый контроль в сегодняшних условиях развития налоговой системы / Е.В. Улюмджиева // Молодой ученый [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.moluch.ru/conf/econ/archive/9/405/. - Дата доступа: 14.04.2012.
50. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой, доп. Артемов Н.М. Ашмарина Е.М. Арефкина Е.И., 3-е, перераб. - Москва: Юристъ, 2006. - 63 с.
51. Фридкин Л., Герасименко А. / Слова о деле // Национальная экономическая газета. - 2011. - №2, с.3
52. Худяков А.И. Налоговое право. - М.: Спарк, 2009. - С. 589.
53. Цыганенко, Т.А. Совершенствование системы налогового контроля / Т.А. Цыганенко // Институт права и бизнеса [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.ibl.ru/konf/041208/57.html. - Дата доступа: 01.05.2012.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля. Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки. Законодательные и нормативные акты налогового законодательства РФ, основные принципы и методика проведения налоговых проверок.
дипломная работа [93,1 K], добавлен 05.11.2014Сущность, правовая природа, формы и методы налогового контроля по действующему законодательству. Сущность и значение камеральной и выездной налоговой проверки. Порядок проведения и оформление результатов камеральной и выездной налоговой проверки.
дипломная работа [83,7 K], добавлен 25.08.2010Изучение задач и этапов выездной налоговой проверки. Истребование документов. Распоряжение о проведении инвентаризации имущества налогоплательщика при выездной налоговой проверке. Оформление и реализация результатов, а также разногласия по акту проверки.
презентация [106,9 K], добавлен 04.01.2012Правовая природа налогового контроля. Формы и методы налогового контроля по действующему законодательству. Сущность, значение и порядок проведения камеральной налоговой проверки. Понятие, сущность и оформление результатов выездной налоговой проверки.
дипломная работа [83,0 K], добавлен 25.08.2010Понятие и сущность выездной налоговой проверки. Порядок назначения выездной проверки. Подготовка к проведению выездной налоговой проверки. Начало и основные этапы проведения выездной налоговой проверки. Оформление и реализация результатов проверки.
реферат [20,1 K], добавлен 18.03.2005Современная система налогообложения в России, формы и методы налогового контроля. Сущность выездной налоговой проверки, ее оформление; основания продления срока проведения. Взаимодействие налоговых органов по истребованию документов; составление Акта.
реферат [22,8 K], добавлен 07.12.2011Классификация налоговых проверок. Основные формы и методы проведения выездной налоговой проверки. Истребование документов, выемка документов и предметов. Общие требования, предъявляемые к протоколу по осуществлению налогового контроля. Вынесение решения.
курсовая работа [41,3 K], добавлен 26.12.2010Критерии, используемые налоговыми органами, при отборе организаций для проведения выездной налоговой проверки. Порядок и сроки проведения выездной проверки, условия ее приостановления. Выемка документов и оформление результатов налоговой проверки.
реферат [31,0 K], добавлен 15.01.2012Выездная налоговая проверка как эффективный вид налогового контроля. Отбор налогоплательщиков, подлежащих первоочередному включению в план проведения выездных налоговых проверок. Методика проверки правильности исчисления и уплаты налога на примере НДС.
курсовая работа [577,9 K], добавлен 17.09.2014Акт выездной налоговой проверки. Решение по результатам рассмотрения материалов проверки. Привлечение к ответственности налогоплательщика. Дополнительные мероприятия контроля. Ответственность налоговых органов за нарушение налогового законодательства.
реферат [28,2 K], добавлен 30.11.2009Правовое регулирование налогового контроля. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Срок проведения проверки. Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика должностных лиц налоговых органов. Повторные налоговые проверки.
реферат [27,0 K], добавлен 07.01.2015Виды налоговых проверок. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок: цели, сроки, порядок и полномочия ее проведения. Требования к составлению акта выездной налоговой проверки. Начисление пени по НДС по результатам налоговой проверки.
курсовая работа [51,9 K], добавлен 28.01.2011Изучение структуры инспекции Федеральной налоговой службы по г. Курску, ее полномочия. Особенности назначения выездной налоговой проверки и требования к ее проведению. Порядок составления акта по результатам проверки и вынесение решения по ее результатам.
отчет по практике [41,0 K], добавлен 02.12.2010Выездная налоговая проверка как эффективная форма налогового контроля. Анализ эффективности выездных проверок. Выявление налоговых правонарушений. Прогнозирование результатов выездных налоговых проверок на основе логико-метаматематических методов.
курсовая работа [54,3 K], добавлен 01.10.2017Этапы проведения выездной налоговой проверки, процедура оформления ее результатов. Содержание справки и акта о проверке. Документальное отражение существенных фактов нарушения налогового законодательства. Принятие решения о привлечении к ответственности.
реферат [32,1 K], добавлен 09.06.2015Законодательное регулирование системы налогов и сборов в Российской Федерации. Формы налогового контроля. Порядок оформления результатов налоговых проверок, проводимых налоговыми органами. Оформление результатов камеральной и выездной налоговой проверки.
курсовая работа [64,8 K], добавлен 12.04.2014Камеральная проверка. Выездная налоговая проверка. Решение о проведении проверки. Действия налоговых органов в процессе проведения налоговой проверки. Сроки проведения и период проверки. Оформление результатов.
курсовая работа [33,3 K], добавлен 13.01.2004Налоговый контроль как направление финансового контроля. Финансовый, налоговый контроль. Виды налоговых проверок. Общие и основные правила их проведения. Сущность камеральной налоговой проверки. Выездная налоговая проверка, ее сущность и проведение.
курсовая работа [52,5 K], добавлен 13.01.2009Понятие, специфические особенности и роль налоговых проверок в механизма налогового контроля Российской Федерации. Понятие выездной налоговой проверки, особенности ее проведения. Анализ эффективности и отличительные свойства камеральной проверки.
курсовая работа [33,3 K], добавлен 25.05.2015Налоговые проверки как основная форма налогового контроля, их виды и цели. Порядок проведения, оформление и анализ результатов камеральной и выездной налоговых проверок, совершенствование их процедур. Критерии отбора претендентов на выездную проверку.
курсовая работа [52,9 K], добавлен 17.08.2013
