Совершенствование действующего механизма налогообложения физических лиц в Республике Казахстан

Исчисление налогов осуществляется на основании правоустанавливающих и правоудостоверяющих документов.

В перспективы налоговое законодательство должно стремится к решению существующих проблем в области налогового администрирования населения и совершенствованию действующего механизма налогообложения.

Одной из проблем текущего периода по взиманию налога на имущество и налога на землю физических лиц является полнота учета налогоплательщиков, в том числе фактических собственников объектов налогообложения.

Вторая проблема - разработка системы рыночной оценки стоимости недвижимого имущества, способной заменить действующую в настоящее время систему инвентаризационной оценки, не способной предоставить для дальнейшего налогообложения необходимую информацию о реальной стоимости объектов недвижимости. Поэтому считаем необходимым введение налога на недвижимость, предполагающего преобразование налога на имущество и земельного налога в единый налог на недвижимость на основе его рыночной стоимости, что обеспечит справедливость и эффективность налоговой системы, упростит ее, снизит затраты на сбор налогов.

Однако для введения этого налога необходимо, в первую очередь, создать единый государственный кадастр всех объектов недвижимости, объединить в единую информационную систему не только кадастр самих объектов недвижимости, но и реестр прав на них.

Введение всеобщего декларирования позволит, наконец, решить такие проблемы, как подтверждение легальности вывозимой иностранной валюты, и другие подобные проблемные вопросы. Декларирование автоматически расширяет налогооблагаемую базу (а значит, одновременно позволяет снижать нагрузку на отдельно взятого налогоплательщика). Для введения всеобщего декларирования необходимо подготовить соответствующую техническую базу: это должна быть современная информационно-телекоммуникационная система, позволяющая зафиксировать все случаи получения доходов, усиливать налоговые службы человеческими ресурсами, а это требует и обоснования, и времени на все согласования и в-третьих необходимо принципиально определиться, будет ли это только декларирование доходов или расходы - в виде дорогостоящих покупок - тоже будут учитываться.

Одной из главных задач в работе органов налоговой службы является непрерывное повышение качества предоставления населению государственных услуг.

В целях улучшения администрирования сборов налогов в Казахстане осуществляется автоматизация работы налоговых органов посредством внедрения информационных систем.

Главным приоритетом информационных технологий налогового администрирования является оперативное и качественное предоставление информационных и сервисных услуг с исключением потерь времени и снижения производительности из-за сбоев и простоев системы.

Существующие информационные системы, обобщающие и анализирующие информацию по отдельным видам деятельности налогоплательщиков, позволят отслеживать взаимосвязь между экономическими процессами в стране, макроэкономическими факторами, конъюнктурой цен и их влиянием на налоги. Одновременно усиливают прогнозную функцию налоговых поступлений, а также в оперативном режиме четко прослеживается влияние налоговых норм на поведение налогоплательщиков, на их экономическое состояние и поступление платежей от них. В этих условиях система налогового администрирования и налоговых проверок станет гибкой.

Таким образом, на современном этапе развития нашей страны важное значение приобретает отработка принципов построения налоговой системы применительно к особенностям формирования экономики государства рыночного типа. Создание справедливой и нейтральной налоговой системы требует решения нескольких взаимосвязанных проблем, зависящих напрямую от стратегических ориентиров налоговой политики и проводимой налоговой реформы. Основными задачами налоговой реформы являются существенное снижение и выравнивание налогового бремени, упрощение налоговой системы, совершенствование налогового администрирования.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Послание Президента РК Н.А. Назарбаева «Казахстан 2030. Процветание, безопасность, улучшение благосостояния всех казахстанцев».

2. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» по состоянию на 01.01.2009 г.

3. Налоговый Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» по состоянию на 01.01.2007 г.

4. Архипов И.Г. Земельное право РК / Учебное пособие Алматы 1999 г.

5. Ермекбаева Б.Ж., Лесбеков Г.А. Основы налогообложения / учебное пособие. Алматы, 2002 г.

6. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. проф. Князева В.Г., проф. Черника Д.Г. 2-е издание, перераб. и доп.- М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997.

7. Круглый стол//Государство и право. М., 1999. № 3. С. 110.

8. Худяков А.И., Бродский Г.М.«Теория налогообложения». Алматы, 2002

9. Худяков А.И. «Налоговое право РК» . Алматы, 1999 г.

10. Худяков А.И., Наурызбаев Н.Е. «Налоги: понятия, элементы, установление, виды.» / Алматы, 1998 г.

11. Черник Д.Г. «Налоги» / Москва, 2000 г.

12. Индивидуальный бизнес в Республике Казахстан / Практическое пособие. Алматы, 2002 г.

13. Умбиталиев А.Д. «Налогообложение в сельском хозяйстве: теория, практика, развитие» /Алматы 2001г.

14. Шварц П.Г. «Налогообложение недвижимости физических лиц: Практическое пособие», 1998.

15. Шварц П.Г. «Единый налог: проблемы применения», 1999.

16. Бобоев М.Р., Тютюрюков Н.Н., Мамбеталиев Н.Т. «Налоговые системы зарубежных стран: содружество независимых государств», Москва 2002г.

17. Бюллетень: Финансы и право/ выпуск №10(104) 3-9.03.2003 г.

18. Бюллетень: Финансы и право/ выпуск №7(101) 10-16.02.2003 г.

19. Бюллетень: Финансы и право/ выпуск №14(108) 31.03-6.04.2003 г.

20. «Бухгалтер и налоги» № 10, 2007 г.

21. «Каржы каражат» /Финансы Казахстана № 1-2 2008г.

22. «Каржы каражат» /Финансы Казахстана №6, 2009 г.

23. «Каржы каражат» /Финансы Казахстана №5, 2009 г.

24. «Капитал.Kz » от 02.10.2008 г.

25. «Мегаполис» № 28 от 21.07.2008 г.

26. «Саясат» №9-10 (сентябрь-октябрь) 2009 г.

27. «Свобода слова» № 15, 2009 г.

28. «Экспресс К» № 70 от 23.04.2010 г.

29. «Земельный налог: формы, ставки, порядок исчисления» - экономико-правовой бюллетень.

30. Налоговые системы государств - членов Евразийского экономического сообщества: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., профессора А.З. Дадашева- М.: Налоговый вестник, 2002 г.

31. Имашев Б. Развитие малого и среднего бизнеса - основа развития государства // Фемида. - 2000. - №2. - с.34

32. Вестник налоговой службы РК №8 (август) 2006 г.

33. Вестник налоговой службы РК №9 (сентябрь) 2006 г.

34. Потапова М. Проблемы и переходы на специальный налоговый режим //Малый и средний бизнес в Казахстане. - 2002 г. - №2. ноябрь - с.11.

35. Какимжанов З.Х., Мамбеталиев Н.Т. Реформирование налоговой и таможенной системы РК. // Налоговый вестник. - 2003. - №7.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Данные о налогах в местный бюджет Карабалыкского района за период с 2007 по 2009 финансовые годы

104102 - налог на имущество с физического лица;

104302 - земельный налог с физического лица;

104402 - налог на транспортные средства с физического лица.

Приложение 2

Поступления местных налогов в бюджет Карабалыкского района

Приложение 3

Норма амортизации

Приложение 4

Налоговые ставки в зависимости от стоимости объектов налогообложения

Приложение 5

Налоговые ставки на транспортные средства в РК

Приложение 6

ПОРЯДОК ВЫДАЧИ УЧЕТНЫХ ФОРМ

Приложение 7

Интегрированная Налоговая Информационная Система Республики Казахстан

Размещено на Allbest.ru