Налоговое планирование на предприятии (на примере филиала АО "Национальная компания Казакстан Темір Жолы" - "Костанайское эксплуатационное вагонное депо")
Основные виды и структура налогового планирования. Влияние налогового планирования на структуру налогового риска. Анализ налоговой политики исследуемого предприятия. Расчет и оптимизация налоговой нагрузки предприятия в условиях оценки налоговых рисков.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 29.10.2015 |
| Размер файла | 559,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Оборотные активы - за минусом запасов (до 1)
ОА - З
10
Коэффициент абсолютной ликвидности
Какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно (0,2-0,25).
ДС + КП
11
Доля СОС в покрытии запасов
Характеризирует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами, рекомендуется нижняя граница 50%.
ОА - З / КП
12
Коэффициент покрытия запасов
Соотношение величин «нормальных» источников покрытия запасов, и суммы запасов.
с. 490 - с. 390 - с. 252 - с. 244 ++ с.
Показатели, характеризующие финансовую устойчивость
13
Коэффициент обеспеченности СК
Показывает степень обеспеченности СОА. Чем больше, тем больше эта обеспеченность и лучше ФУ ( 0,1)
К-ВНА / К
14
Коэффициент маневренности СОС
Какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства.( К и ФУ)
Краткосрочные вложения + ДС / К - ВНА
15
Коэффициент маневренности СК
Какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства.( 0,5)
Краткосрочные вложения + ДС / К - ВНА
16
Коэффициент обеспеченности МЗ
Показывает степень обеспеченности СОА. Чем больше, тем больше эта обеспеченность и лучше ФУ ( 0,6)
К-ВНА / З
17
Коэффициент постоянного актива
Показывает долю собственных средств, вложенных в ВНА. Чем ниже, тем выше ФУ (0,5)
ВНА/К
18
Коэффициент структуры ЗК
Показывает, из каких источников сформирован ЗК
ДЗ/ДЗ+КЗ
19
Коэффициент структуры долгосрочных вложений
Какая часть основных средств и прочих вне оборотных активов профинансирована внешними инвесторами.
ДЗ/ДЗ+К
20
Коэффициент стоимости имущества
Показывает уровень производственного потенциала ( 0,3)
ОС+З / Баланс
21
Коэффициент автономии
Какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств
К/баланс
22
Коэффициент отношения СК и ЗК
Даёт общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Рост показателя свидетельствует об усилении зависимости от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости, и на оборот. (1)
ДЗ+ЗК/СК
23
Коэффициент финансовой напряженности
Отражает долю КЗ в валюте баланса
КЗ/Баланс
24
Коэффициент соотношения ОК и ВНА
Отражает соотношение ОК и ВНА
ОК/ВНА
Показатели деловой активности
25
Темп изменения прибыли
Изменение по сравнению с фактическим показателем
Больше 100%
26
Темп изменения дохода
Изменение по сравнению с фактическим показателем
Больше 100%
27
Темп изменения авансированного капитала
Изменение по сравнению с фактическим показателем
Больше 100%
28
Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала)
Характеризует объём реализованной продукции на тенге средств, вложенных в деятельность предприятия.
Д/А
Оценка рентабельности
30
Рентабельность капитала
Показывает, сколько тенге прибыли приходится на один тенге авансированного (собственного) капитала.
При расчёте можно использовать балансовою прибыль либо чистую.
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Таблица Б1
Отчет об изменениях в капитале на 1.01.2008г
|
1.Объявленный капитал (счет 5010) |
||||||
|
Уменьшение капитала |
Увеличение капитала |
|||||
|
Наименование статьи |
№ |
Наименование статьи |
№ |
|||
|
Всего уменьшено |
10 |
С-до на начало периода |
01 |
|||
|
Сторно ошибочных записей |
Сторно ошибочных записей |
02 |
||||
|
Списание УК |
11 |
Объявленный капитал |
03 |
|||
|
2.Эмиссионный доход (счет 5110) |
||||||
|
Уменьшение капитала |
Увеличение капитала |
|||||
|
Наименование статьи |
№ |
Наименование статьи |
№ |
|||
|
3. Резерв на переоценку (счет 5320) |
||||||
|
Уменьшение капитала |
Увеличение капитала |
|||||
|
Наименование статьи |
№ |
Наименование статьи |
№ |
|||
|
30 |
С-до на начало ОП |
21 |
13807 |
|||
|
Корректировка накопленного износа по результатам переоценки ОС |
31 |
1Сумма дооценки основных средств в результате переоценки |
22 |
|||
|
Сумма дооценки ОС, перенесенная на нераспределенный доход |
32 |
2444 |
2Сумма дооценки основных средств, полученная от филиалов |
23 |
288 |
|
|
Списание суммы дооценки основных средств по выбывшим ОС |
33 |
1529 |
24 |
|||
|
Уменьшение стоимости ОС при переоценке |
34 |
25 |
||||
|
дооценки ОС, переданная филиалам |
35 |
272 |
26 |
|||
|
39 |
С-до на конец ОП |
29 |
9850 |
|||
|
4. Прибыль(убыток) предыдущих лет (счет 5430) |
||||||
|
Наименование статьи |
№ |
Наименование статьи |
№ |
|||
|
С-до непокрытого убытка предыдущих лет на начало ОП |
71 |
3116559 |
С-до НД предыдущих лет на начало отчетного периода |
61 |
||
|
С-до непокрытого убытка предыдущих лет на конец ОП |
79 |
3116559 |
С-до нераспределенного дохода на конец ОП |
70 |
||
|
5.Прибыль(убыток) отчетного периода (541001 и 541002) |
||||||
|
№ |
Наименование показателей |
Сумма |
||||
|
80 |
С-до на начало ОП (переносится со счета 5430 на НП) |
-3,116,559 |
||||
|
90 |
Чистая прибыль (убыток), полученная за отчетный период |
-1,145,349 |
||||
|
100 |
Другие увеличения нераспределенного дохода, всего |
3,973 |
||||
|
102 |
Сумма дооценки по ОС, перенесенная со счета 5320 |
2,444 |
||||
|
103 |
Сумма дооценки по выбывшим ОС, перенесенная со счета 5320 |
1,529 |
||||
|
110 |
Итого (сумма строк 80, 90, 100) |
-4,257,935 |
Таблица Б2
Отчет об изменениях в капитале на 1.01.2009г
|
Наименование |
Код стр. |
Капитал организации |
Доля меньшинства |
Итого капитал |
|||
|
УК |
Резервы |
НП |
Всего |
||||
|
Сальдо на 1 января отчетного года |
010 |
9850 |
-4257935 |
-4248085 |
-4248085 |
||
|
Пересчитанное сальдо (стр.010+/-стр. 020) |
030 |
9850 |
-4257935 |
-4248085 |
-4248085 |
||
|
Списание резерва переоценки на нераспределенный доход |
034 |
х |
-9850 |
9,850 |
|||
|
Прибыль/убыток, признанная/ый непосредственно в самом капитале (стр. 031+/-...стр.070) |
080 |
-9850 |
9850 |
||||
|
Прибыль/убыток за период |
090 |
х |
х |
-1366888 |
-1366888 |
-1366888 |
|
|
Всего прибыль/убыток за период (стр. 080+/-стр. 090) |
100 |
-9850 |
-1357038 |
-1366888 |
-1366888 |
||
|
Сальдо на 31 декабря отчетного года (стр. 030+100+110+120+130+140+150) |
160 |
-5614973 |
-5614973 |
-5614973 |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Таблица В1
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01.01. 2008 года |
||||
|
А К Т И В Ы |
Код |
На начало |
На конец |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Денежные средства и их эквиваленты (1010-1070) |
010 |
6 |
1 |
|
|
Краткосрочная ДЗ (1200) всего, в том числе: |
030 |
5,025 |
3,151 |
|
|
краткосрочная ДЗ покупателей и заказчиков (1210) |
031 |
4,435 |
2,233 |
|
|
краткосрочная дебиторская задолженность работников (1250) |
035 |
590 |
668 |
|
|
краткосрочная дебиторская задолженность по аренде (1260) |
036 |
250 |
||
|
Запасы (1300), всего, в том числе: |
040 |
36,373 |
30,557 |
|
|
сырье и материалы (1310) |
041 |
36,373 |
30,557 |
|
|
Текущие налоговые активы (1400), всего, в том числе: |
050 |
127 |
74 |
|
|
прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет (1430) |
053 |
127 |
74 |
|
|
Прочие краткосрочные активы (1600), всего, в том числе: |
070 |
201 |
187 |
|
|
расходы будущих периодов (1620) |
072 |
190 |
187 |
|
|
Итого краткосрочных активов (010+020+030+040+050+060+070) |
080 |
|||
|
2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Основные средства (2410), всего в том числе: |
130 |
648,903 |
528,556 |
|
|
здания |
132 |
366,606 |
300,132 |
|
|
сооружения |
133 |
60,272 |
36,952 |
|
|
передаточные устройства |
134 |
2,736 |
1,428 |
|
|
машины и оборудования |
135 |
160,852 |
152,065 |
|
|
транспортные средства |
136 |
53,454 |
33,071 |
|
|
прочие основные средства |
137 |
4,983 |
4,908 |
|
|
Амортизация и обесценение основных средств (2420) |
140 |
455,460 |
347,778 |
|
|
Балансовая (остаточная) стоимость основных средств (130-140), том числе: |
150 |
193,443 |
180,778 |
|
|
здания |
152 |
76,753 |
69,019 |
|
|
сооружения |
153 |
18,260 |
16,742 |
|
|
передаточные устройства |
154 |
991 |
163 |
|
|
машины и оборудования |
155 |
82,112 |
84,055 |
|
|
транспортные средства |
156 |
13,171 |
8,606 |
|
|
прочие основные средства |
157 |
2,156 |
2,193 |
|
|
Итого долгосрочных активов (стр. 090+100+110+120+150+160+170+200+210+220) |
210 |
|||
|
Баланс (стр. 080+стр. 230) |
235,175 |
214,748 |
||
|
П А С С И В Ы |
||||
|
3. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Обязательства по налогам (3100), всего, в том числе: |
230 |
11,875 |
14,345 |
|
|
индивидуальный подоходный налог (3120) |
232 |
5,838 |
7,788 |
|
|
социальный налог (3150) |
235 |
6,037 |
6,557 |
|
|
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам (3210-3240) |
240 |
10,104 |
12,269 |
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность (3300), всего, в том числе: |
250 |
3,256230 |
4,364791 |
|
|
краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (3310) |
251 |
36,594 |
2,708 |
|
|
краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям, всего, в том числе (3340) |
254 |
3219636 |
4362083 |
|
|
Краткосрочная задолженность по оплате труда (3350) |
260 |
37,450 |
43,516 |
|
|
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность (3390) |
300 |
876 |
1,295 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства (3500), всего, в том числе: |
320 |
21,392 |
26,617 |
|
|
прочие краткосрочные обязательства (3540) |
324 |
21392 |
26617 |
|
|
Итого краткосрочных обязательств (220+230+240+250+260+270+280+290+300+310+320) |
330 |
3337927 |
4462833 |
|
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Резервы (5300), всего, в том числе : |
430 |
13,807 |
9,850 |
|
|
резерв на переоценку (5320) |
432 |
13,807 |
9,850 |
|
|
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (5400), всего, в том числе : |
440 |
-3116559 |
-4,257935 |
|
|
прибыль (убыток) отчетного года (5410) |
441 |
-1141376 |
||
|
Итого капитал (стр. 400+410+420+430+440) |
450 |
-3102752 |
-4248085 |
|
|
БАЛАНС ( стр.330+390+450) |
235,175 |
214,748 |
||
|
ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА |
||||
|
Инструменты и приспособления |
316 |
11,374 |
13,719 |
|
|
Постельные принадлежности |
317 |
41 |
64 |
|
|
Спецодежда, спецобувь, защитные принадлежности |
318 |
6,667 |
6,670 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Таблица Г1
|
Отчет о движении денег на 1.01.2007 |
|||
|
№ |
Наименование показателя |
Сумма |
|
|
Движение денег от операционной деятельности |
|||
|
I. |
Поступление денег |
755,883 |
|
|
1. |
доход от реализации продукции (работ, услуг) |
24,859 |
|
|
прочие поступления |
731,024 |
||
|
Выбытие денег |
755,888 |
||
|
2. |
по счетам поставщиков и подрядчиков |
56,006 |
|
|
авансы выданные |
140 |
||
|
заработная плата |
464,267 |
||
|
пенсионные фонды |
54,703 |
||
|
налоги |
112,812 |
||
|
прочие выплаты |
67,960 |
||
|
Увеличение (+) / уменьшение (-) денег в результате операционной деятельности |
-5 |
||
|
II. |
Поступление денег |
||
|
Увеличение (+) / уменьшение (-) денег в результате финансовой деятельности |
-5 |
||
|
3. |
ИТОГО: Увеличение (+) / уменьшение (-) денег |
||
|
Деньги на начало отчетного периода |
6 |
||
|
Деньги на конец отчетного периода |
1 |
Таблица Г2
|
Отчет о движении денег (Расшифровка) |
||||||||||
|
№ |
Наименование показателя |
Сумма* |
Итого без внутреннего оборотов |
ЦБО ЦЖС |
финансирование департаментами и ОАО структурных подразделений |
|||||
|
возвраты |
из банка в кассу |
из кассы в банк |
||||||||
|
I. |
Движение денег от операционной деятельности |
721703 |
8967 |
6449 |
||||||
|
1. |
Поступление денег |
755883 |
746916 |
857 |
915 |
746 |
||||
|
доход от реализации продукции (работ, услуг) |
24859 |
24859 |
||||||||
|
авансы полученные |
||||||||||
|
проценты |
||||||||||
|
дивиденды |
||||||||||
|
роялти |
721703 |
8967 |
6449 |
|||||||
|
прочие поступления |
731024 |
722057 |
1419 |
29189 |
26671 |
857 |
915 |
746 |
||
|
2. |
Выбытие денег |
755888 |
726699 |
156 |
857 |
915 |
746 |
|||
|
по счетам поставщиков и подрядчиков |
56006 |
55,850 |
156 |
|||||||
|
авансы выданные |
140 |
140 |
474 |
|||||||
|
заработная плата |
464267 |
463793 |
79 |
474 |
||||||
|
пенсионные фонды |
54703 |
54,624 |
79 |
|||||||
|
налоги |
112812 |
112812 |
||||||||
|
выплата процентов |
1419 |
28480 |
26671 |
|||||||
|
прочие выплаты |
67960 |
39,480 |
720284 |
-20222 |
-20222 |
148 |
915 |
746 |
||
|
3. |
Увеличение (+) / уменьшение (-) денег в результате операционной деятельности |
-5 |
20,217 |
|||||||
|
II. |
Движение денег от инвестиционной деятельности |
|||||||||
|
III. |
Движение денег от финансовой деятельности |
|||||||||
|
3. |
Увеличение (+) / уменьшение (-) денег в результате финансовой деятельности |
-20222 |
-20222 |
|||||||
|
ИТОГО: Увеличение (+) / уменьшение (-) денег |
-5 |
20,217 |
||||||||
|
Деньги на начало отчетного периода |
6 |
6 |
||||||||
|
Деньги на конец отчетного периода |
1 |
20223 |
||||||||
|
*Примечание: Графа 1=2+8 |
Таблица Г3
Прочие поступления денежных средств за 2007 год
|
№ |
Наименования |
||
|
Прочие поступления |
722057 |
||
|
без поступлении от АО.ЦЖС |
354 |
||
|
1 |
за повреждение возмещение ущерба, аренда |
216 |
|
|
8 |
внесено за путевки.подох налог |
28 |
|
|
9 |
погашение дебиторской задолженности |
48 |
|
|
10 |
погашение дебиторской задолженности по командировкам |
62 |
|
|
15 |
от ЦБО ЦЖС, ЦБО АО, ЦБД, дочерних |
721,703 |
|
|
Прочее выбытие всего |
39480 |
||
|
без выбытия АО,ЦЖС |
38061 |
||
|
2 |
алименты, исполнит листы |
4950 |
|
|
3 |
проф. взносы |
5318 |
|
|
5 |
услуги банка |
2181 |
|
|
10 |
суммы в подотчет( командир) |
6961 |
|
|
11 |
соц. отчисления |
14323 |
|
|
12 |
соцльготы |
4120 |
|
|
20 |
легализация |
208 |
|
|
20 |
ЦБО ЦЖС, ЦБО АО, ЦБД, дочерним |
1,419 |
Таблица Г4
|
Отчет о движении денег |
|||||||||||
|
№ |
Наименование показателя |
Сумма* |
Итого (-ВО) |
из них |
|||||||
|
ЦБО ЦЖС |
ЦБО ЗАО |
Дотация |
возвраты |
из Б. в Б. |
Из Б-в кассу |
Из К в Б |
|||||
|
I. |
Движение денег от операционной деятельности |
||||||||||
|
1. |
Поступление денег |
811042 |
789919 |
763421 |
15873 |
14301 |
4134 |
1239 |
1,449 |
||
|
доход от реализации |
8,525 |
8,525 |
|||||||||
|
авансы полученные |
4,888 |
1,994 |
2,894 |
||||||||
|
прочие поступления |
797629 |
779400 |
763421 |
15873 |
14301 |
1240 |
1239 |
1449 |
|||
|
2. |
Выбытие денег |
811033 |
793555 |
16 |
1,217 |
10656 |
4,134 |
1239 |
1449 |
||
|
Поставщиков |
24344 |
24,209 |
135 |
||||||||
|
заработная плата |
551585 |
550,814 |
771 |
||||||||
|
пенсионные фонды |
66783 |
66718 |
65 |
||||||||
|
налоги |
104933 |
104,833 |
100 |
||||||||
|
прочие выплаты |
63388 |
46,981 |
16 |
1217 |
10656 |
3,063 |
1239 |
1449 |
|||
|
3. |
Результат от ОД |
9 |
-3636 |
763405 |
14656 |
3645 |
|||||
|
III |
Движение денег от финансовой деятельности |
||||||||||
|
1. |
Поступление денег |
||||||||||
|
2. |
Выбытие денег |
||||||||||
|
ИТОГО: |
9 |
-3,636 |
3645 |
3645 |
|||||||
|
Деньги на начало |
1 |
1 |
|||||||||
|
Деньги на конец |
10 |
-3,635 |
Таблица Г5
Прочие поступления денежных средств за 2008 год
|
№№ |
Наименования |
||
|
Прочие поступления всего |
779400 |
||
|
без поступлении от АО.ЦЖС |
106 |
||
|
1 |
за повреждение.возмещение ущерба, аренда |
7 |
|
|
8 |
внесено за путевки.подох налог |
88 |
|
|
9 |
погашение дебиторской задолженности |
11 |
|
|
15 |
от ЦБО ЦЖС, ЦБО АО, ЦБД, дочерних |
779,294 |
|
|
Прочее выбытие всего |
46981 |
||
|
без выбытия АО,ЦЖС |
45748 |
||
|
2 |
алименты, исполнит листы |
5955 |
|
|
3 |
проф. взносы |
6362 |
|
|
4 |
подписка в счет зарплаты |
||
|
5 |
услуги банка |
2134 |
|
|
10 |
суммы в подотчет( командир) |
8924 |
|
|
11 |
соц. отчисления |
17736 |
|
|
12 |
соцльготы |
4637 |
|
|
20 |
ЦБО ЦЖС, ЦБО АО, ЦБД, дочерним |
1,233 |
|
Расшифровка прочих поступлений |
||
|
Наименование показателей |
ВЧД-19 |
|
|
Поступление ЦБО |
15873 |
|
|
Поступление ЦБД |
763421 |
|
|
Подоходный налог за ж/д билеты |
2 |
|
|
Путевки |
86 |
|
|
За гарантийное обеспечения |
||
|
Возмещение расходов, ущерба |
7 |
|
|
Итого |
779,400 |
Таблица Г6
|
Расшифровка прочих выбытий, 2008г |
||
|
Наименование показателей |
ВЧД-19 |
|
|
Выбытие ЦБО |
1217 |
|
|
Выбытие ЦБД |
16 |
|
|
Услуги банка |
2134 |
|
|
Социальные отчисления |
17736 |
|
|
Профсоюзные взносы |
6362 |
|
|
Командировочные |
8924 |
|
|
Проведения вечеров отдыха, семинаров, встреч |
2247 |
|
|
Материальная помощь (сумма с 19 по 25 строку): |
2390 |
|
|
* погребение |
453 |
|
|
* помощь пенсионерам |
1682 |
|
|
* отраслевое пособие по возрасту |
255 |
|
|
Алименты, исполнительные листы |
5955 |
|
|
Итого |
46981 |
Приложение Д
Таблица Д1
|
Отчет о доходах и расходах на 1.01.2008г |
||||
|
Наименование показателей |
№ № |
Расходы |
Доходы |
|
|
ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
||||
|
Себестоимость реализации(7011, 7012, 6011, 6012) |
010 |
1094505 |
||
|
ПОДСОБНО ВСПОМОГАТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
|||
|
Реализация продукции и оказание услуг (7013, 6013), всего |
030 |
18,196 |
24,178 |
|
|
в т.ч.: - для сторонних организаций |
031 |
18,035 |
24,009 |
|
|
- для дочерних организаций |
033 |
161 |
169 |
|
|
Реализация запасов с учетом скидок с продаж и с цены (7014, 6014, 6020, 6030) |
040 |
377 |
377 |
|
|
Валовая прибыль/убыток (сальдо строк 010,020,030,040) |
050 |
1,088,523 |
||
|
Расходы периода - всего |
060 |
64,136 |
||
|
Административные расходы (7210) |
061 |
64,154 |
||
|
Расходы по созданию резервов безнадежных требований (7440) |
065 |
-18 |
||
|
Прибыль/убыток от основной деятельности (сальдо строк 050,060) |
070 |
1152,659 |
||
|
НЕОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
|
|||
|
Реализация, ликвидация и безвозмездная передача основных средств (621002, 741003-741006) |
100 |
3429 |
8777 |
|
|
Курсовая разница (6250, 7430) |
140 |
11 |
7 |
|
|
Прочие (6220,6240,6260,6270,6280,741007,7450,7460,7470) |
180 |
1,966 |
||
|
Прибыль/убыток от неосновной деятельности (сальдо строк 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140,150,160, 170, 180, 190) |
200 |
7310 |
||
|
Прибыль/убыток за период от продолжаемой деятельности (сальдо строк 070, 200) |
210 |
1,145,349 |
||
|
Прибыль/убыток до налогообложения (сальдо строк 210, 220) |
230 |
1,145,349 |
||
|
Итоговая прибыль/убыток за период после налогообложения до вычета доли меньшества (сальдо строк 230, 240) |
250 |
1,145,349 |
||
|
Итоговая прибыль/убыток за период (сальдо строк 250, 260) |
270 |
1,145,349 |
Таблица Д 2
|
Отчет о доходах и расходах на 1.01.2009г |
||||
|
Наименование показателей |
№ |
Расходы |
Доходы |
|
|
ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
||||
|
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг - перевозки грузов и пассажиров (7011, 7012, 6011, 6012) |
010 |
1,298021 |
||
|
ПОДСОБНО ВСПОМОГАТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
||||
|
Реализация продукции и оказание услуг (7013, 6013), всего |
030 |
12,227 |
14,898 |
|
|
в т.ч.: - для сторонних организаций |
031 |
7,888 |
10,087 |
|
|
- для структурных подразделений АО «НК «КТЖ» |
032 |
47 |
47 |
|
|
- для дочерних организаций |
033 |
4,292 |
4,764 |
|
|
Реализация запасов с учетом скидок с продаж и с цены (7014,6014,6020,6030) |
040 |
705 |
705 |
|
|
Валовая прибыль/убыток (сальдо строк 010,020,030,040) |
050 |
1,295350 |
||
|
Расходы периода - всего |
060 |
73,524 |
||
|
Административные расходы (7210) |
061 |
73,350 |
||
|
Расходы по созданию резервов и списанию безнадежных требований (7440) |
065 |
174 |
||
|
Прибыль/убыток от основной деятельности (сальдо строк 050,060) |
070 |
1368,874 |
||
|
НЕОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
||||
|
Курсовая разница (6250, 7430) |
140 |
21 |
14 |
|
|
Прочие (6220,6240,6260,6270,6280,741007,7450,7460,7470) |
180 |
1,993 |
||
|
Прибыль/убыток от неосновной деятельности (сальдо строк 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140,150,160, 170, 180, 190) |
200 |
1,986 |
||
|
Прибыль/убыток за период от продолжаемой деятельности (сальдо строк 070, 200) |
210 |
1,366,888 |
||
|
Прибыль/убыток до налогообложения (сальдо строк 210, 220) |
230 |
1,366,888 |
||
|
Расходы по корпоративному подоходному налогу (7710) |
240 |
|||
|
Итоговая прибыль/убыток за период после налогообложения до вычета доли меньшества (сальдо строк 230, 240) |
250 |
1,366888 |
||
|
Итоговая прибыль/убыток за период (сальдо строк 250, 260) |
270 |
1,366888 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Структура и принципы налоговой системы России. Значение налогового планирования на предприятии. Оптимизация налогообложения при различных налоговых системах. Анализ и направления совершенствования налогового планирования на примере ООО "Авангард".
дипломная работа [622,0 K], добавлен 25.02.2014Основные этапы формирования налоговой политики предприятия. Модели ведения налогового учёта. Организация процесса налогового планирования на предприятии. Комбинированный балансовый метод налогового планирования. Специальные методы налоговой оптимизации.
шпаргалка [54,6 K], добавлен 22.02.2011Понятие, сущность и принципы налогового планирования как правового налогового института. Понятие, виды и пределы налоговой оптимизации. Современные проблемы и мировой опыт законодательного разграничения налогового планирования и налогового уклонения.
курсовая работа [72,7 K], добавлен 06.05.2009Теоретические основы, понятие и содержание, классификация налогового планирования. Принципы, этапы и уровни налогового планирования на предприятии. Организация налогового планирования на предприятии АО "Имсталькон". Анализ налогооблагаемой базы.
курсовая работа [274,5 K], добавлен 26.10.2010Система налогового планирования и ее элементы. Определение оптимальной системы налогообложения. Принципы качественной налоговой оптимизации. Сущность расчетно-аналитического метода планирования. Основные методы законного снижения налоговой нагрузки.
контрольная работа [112,8 K], добавлен 08.03.2015Виды инструментов налогового планирования. Порядок заполнение налоговой декларации и платёжного поручения на перечисление налога в бюджет. Учётная политика как основной инструмент налогового планирования и её значение для оптимизации налоговых платежей.
курсовая работа [34,2 K], добавлен 22.01.2015Сущность и значение налоговой политики. Организация налогового планирования на предприятии. Оценка налоговой политики предприятия на примере ОАО "Волгофрахт". Анализ финансовых показателей деятельности, размера налоговой нагрузки и ее совокупного уровня.
курсовая работа [61,6 K], добавлен 25.11.2015Теоретические основы учетной политики и налогового планирования, позволяющие снизить уровень налогового бремени. Значение учетной политики при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Льготное налогообложение в оффшорных зонах.
дипломная работа [204,6 K], добавлен 10.12.2014Классификация, этапы и методы налогового планирования. Анализ налоговых доходов федерального бюджета за 2008–2010 г. от общего объема налоговых поступлений. Особенности налогового планирования в условиях кризиса, направления его совершенствования.
курсовая работа [46,8 K], добавлен 24.09.2012Понятие, элементы и этапы налогового планирования. Разработка схем минимизации налогов. Анализ экономических показателей деятельности предприятия. Виды уплачиваемых налогов. Предложения по совершенствованию налогообложения и снижению налоговой нагрузки.
дипломная работа [208,5 K], добавлен 19.11.2013Структура налогового планирования, его основные принципы, элементы и этапы. Виды налогового планирования, его оптимизация и риски. Формирование основных налогов, особенности их расчета и законные способы уменьшения. Специальные налоговые режимы.
курсовая работа [602,8 K], добавлен 09.03.2016Понятие и виды налогового планирования. Управление налогообложением как вид деятельности в организации. Способы налогового планирования. Применение при соблюдении законодательных ограничений налоговых вычетов, освобождений, льгот. Сущность метода оффшора.
контрольная работа [21,2 K], добавлен 01.05.2015Сущность и содержание налогового планирования как одна из важнейших составных частей финансового планирования организации. Принципы, этапы и уровни налогового планирования. Анализ проблем и постановка задач. Создание схемы налогового планирования.
реферат [18,7 K], добавлен 23.11.2010Основные понятия и значимость налогового планирования транспортных услуг. Особенности деятельности предприятия в этой сфере. Анализ его налоговой нагрузки. Определение предпринимательских рисков во взаимосвязи с нормативной обоснованностью налогов.
курсовая работа [34,9 K], добавлен 13.02.2015Признаки и особенности применения налогового планирования. Уровень налоговой нагрузки на предприятиях Республики Беларусь. Опыт исследования уровня налоговой нагрузки белорусских предприятий легкой промышленности, широко использовавших давальческие схемы.
контрольная работа [17,1 K], добавлен 09.01.2010Понятие и элементы налогового планирования. Этапы налогового планирования. Основы управления налогами на предприятиях и в организациях. Общая схема налогового планирования. Прикладные вопросы налогового менеджмента.
курсовая работа [43,9 K], добавлен 07.09.2007ООО "Антей Плюс": элементы и процесс налогового планирования. Принципы корпоративного налогового менеджмента. Налоговые риски и пределы налогового планирования. Оптимизация системы налогообложения. Особенности минимизации единого социального налога.
дипломная работа [132,7 K], добавлен 01.02.2011Сущность, принципы и методы налогового планирования. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и оценка налоговой нагрузки ООО "Алоид". Управление налоговыми рисками в налоговом планировании в ООО "Алоид", организация внутреннего налогового контроля.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 20.04.2017Сущность, виды и элементы корпоративного налогового планирования в Российской Федерации. Разработка и внедрение законных схем снижения налоговых платежей, применение методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
курсовая работа [254,3 K], добавлен 05.12.2014Анализ налоговой нагрузки как элемент налогового планирования. Разработка практических аспектов оценки налоговой нагрузки, обеспечивающих качество управленческих решений в сфере налогообложения. Расчет налоговой нагрузки на примере ОАО "Башнефть".
дипломная работа [76,9 K], добавлен 07.08.2013
