Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, роль и методы

К источникам образования ПФР относятся:

страховые взносы работодателей; страховые взносы граждан РФ; ассигнования из федерального бюджета, выделяемые на выплату пенсий и различных видов пособий.

Тариф страхового взноса22,0%

В настоящее время пенсионная система преобразовывается. В соответствии с Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования", с 2014 года накопительная часть пенсии будет снижена на 4% до 2%. Гражданам предложено решить - остаться в государственной распределительной системе или перейти в полноценную накопительную систему в негосударственных фондах, так как для тех граждан, которые уже добровольно и осознанно выбрали НПФ, либо управляющую компанию, тариф отчислений работодателя в накопительную часть трудовой пенсии останется в неизменном размере - 6 %

Пенсионная реформа 2014 года

Основное изменение, которое произошло в рамках Пенсионной реформы в 2014 году, -- предоставление права на добровольное формирование накопительной части. Россияне могут отказаться от нее или сохранить с тарифом 6%. Чтобы накопительная часть продолжала формироваться, необходимо подать заявление в Пенсионный фонд и выбрать НПФ, который будет управлять средствами. Сделать это необходимо до завершения 2015 года.

Лица, которые не подадут заявление, будут получать только страховую пенсию. В целях ее формирования страховые взносы будут учитываться в полном объеме. Если гражданин хочет отказаться от накопительной пенсии, никаких заявлений подавать не нужно. Ее формирование будет прекращено по умолчанию.

Одна из главных новостей 2014 года - продление программы софинансирования пенсий. Она должна была завершиться 1 октября 2013 года, однако по причине большой актуальности ее реализация была продолжена. Стоит напомнить, что согласно ее условиям граждане могут ежегодно пополнять свои пенсионные счета на сумму от 2 до 12 тыс. руб. и получать соответствующую доплату от государства.

Согласно законам о пенсии в 2014 году были проведены традиционные индексации (1 февраля и 1 апреля). Также 1 августа состоялся перерасчет выплат для работающих граждан. Средняя трудовая пенсия составила около 11,5 тыс. руб. Для сравнения в Украине она равна примерно 5 тыс. руб., в Казахстане - около 7,7 тыс. руб. Назначение и начисление пенсий в 2014 году производится согласно федеральному закону №173 ФЗ от 17.12.2001.

Пенсионная реформа 2015 года

Пенсионная реформа 2015 года предполагает введение в действие законов № 400 ФЗ «О страховых пенсиях» и №424 ФЗ «О накопительных пенсиях» от 28.12.13. С 1 января начисления будут производиться по новой формуле. Она содержит индивидуальные коэффициенты (баллы), которые отражают величину взносов, перечисленных работодателем, и длительность стажа.

Суть пенсионной реформы заключается в обеспечении более справедливого денежного обеспечения. Если сегодня размер выплат примерно одинаков для всех граждан, то в дальнейшем он будет значительно отличаться в зависимости от величины доходов и продолжительности работы. Одна из целей новых законов о пенсии - стимулирование более позднего выхода на заслуженный отдых. За каждый год работы после наступления пенсионного возраста будут начисляться дополнительные баллы.

Пенсионная реформа в России предполагает поэтапное увеличение минимального стажа для трудовой пенсии, в 2015 году он составит 6 лет. В дальнейшем он будет возрастать на 12 мес. каждый год. К 2024 году он составит 15 лет. Кроме того, обязательным условием для получения этого вида пенсии станет наличие определенного количества баллов. В 2015 году их минимальное количество будет составлять 6,6; в 2025 году оно возрастет до 30.

Трудовые пенсии по потере кормильца и инвалидности также будут начисляться по новой формуле. Их можно будет получить при наличии любого рабочего стажа. Северные пенсии будут начисляться с надбавками к фиксированной части. При расчете как и прежде предполагается использовать региональные коэффициенты.

Правила предоставления досрочных льготных пенсий для медработников, учителей, сотрудников МВД и других граждан, имеющих право на их получение, в 2015 году не изменятся. При этом проект реформы предусматривает повышение стажа, необходимого для их оформления. Оно будет производится параллельно с увеличением зарплат.

Фонд является специализированным финансово-кредитным учреждением при Правительстве Российской Федерации. Денежные средства и иное имущество, находящееся в оперативном управлении Фонда являются федеральной собственностью. Денежные средства Фонда не входят в состав бюджетов соответствующих уровней, других фондов и изъятию не подлежат.

Бюджет Фонда и отчет о его исполнении утверждаются федеральным законом3. В Фонд социального страхования Российской Федерации входят следующие исполнительные органы:

региональные отделения, центральные отраслевые отделения, филиалы отделений.

Руководство деятельностью Фонда осуществляется его председателем.

Для обеспечения деятельности Фонда создается центральный аппарат Фонда. При Фонде образуется правление.

Фонд, его региональные и центральные отраслевые отделения являются юридическими лицами

Задачи Фонда: обеспечение гарантированных государством пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг, санаторно-курортное обслуживание работников и их детей; участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников, мер по совершенствованию социального страхования; осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость Фонда; разработка предложений о размерах тарифа страховых взносов на государственное социальное страхование;

организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов для системы государственного социального страхования, разъяснительной работы среди страхователей и населения по вопросам социального страхования;

Средства Фонда образуются за счет: страховых взносов работодателей ,страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью; страховых взносов граждан, осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию, доходов от инвестирования части временно свободных средств Фонда в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады. добровольных взносов граждан и юридических лиц; поступления иных финансовых средств, не запрещенных законодательством; ассигнований из федерального бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот (пособий и компенсаций) лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы

Распорядителями средств Фонда являются председатель и главный бухгалтер Фонда, а в региональных и центральных отраслевых отделениях Фонда управляющий и главный бухгалтер отделения Фонда. Взнос2,9%

Пилотный проект ФСС РФ в Нижегородской области.

будет полностью изменена схема выплат пособий за счет средств ФСС РФ по временной нетрудоспособности (больничному листу), по беременности и родам, единовременного при постановке на учет в ранние сроки беременности, единовременного при рождении ребенка, ежемесячного по уходу за ребенком. Фонд социального страхования РФ будет выплачивать пособия напрямую работающим гражданам. В настоящее время эта обязанность лежит на работодателе, в результате чего часто возникает ряд проблем с невыплатой пособий отдельными недобросовестными работодателями. Под новую схему выплат разработан принципиально новый бланк листка нетрудоспособности.

Фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальные) предназначены для аккумулирования финансовых средств на обязательное медицинское страхование, обеспечения финансовой стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования и выравнивая финансовых ресурсов на его проведение. Законом предусматривается, что финансовые средства находятся в государственной собственности РФ, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат. И федеральный, и территориальные фонды обязательного медицинского страхования являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность в соответствии с законом РФ.

Основными задачами Федерального фонда являются:

финансовое обеспечение установленных законодательством РФ прав граждан на медицинскую помощь за счет средств обязательного медицинского страхования в целях, предусмотренных Законом РФ «О медицинском страховании граждан в РФ»;

обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования и создание условий для выравнивания объема и качества медицинской помощи. Предоставляемой гражданам на всей территории РФ в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования;

аккумулирование финансовых средств Федерального фонда для обеспечения финансовой стабильности системы обязательного медицинского страхования.

функции:

1) осуществляет выравнивание финансовых условий деятельности трудовых фондов обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования;

2) разрабатывает и в установленном порядке вносит предложения о размере взносов на обязательное медицинское страхование;

3) выделяет в установленном порядке средства территориальным фондом обязательного медицинского страхования, в т.ч. на безвозвратной и возвратной основе, для выполнения территориальных программ обязательного медицинского страхования;

4) осуществляет совместно с территориальными фондами обязательного медицинского страхования и органами Государственной налоговой службы РФ контроль за своевременным и полным перечислением страховых взносов (отчислений) в фонды обязательного медицинского страхования;

5) осуществляет совместно с территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроль за рациональным использованием финансовых средств в системе обязательного медицинского страхования, в том числе путем проведения соответствующих ревизий и целевых проверок;

6) участвует в разработке базовой программы обязательного медицинского страхования граждан и ряд других функций.

Финансовые средства Федерального фонда образуются за счет:

1) части страховых взносов (отчисления) хозяйственных субъектов и иных организаций на обязательное медицинское страхование в размерах, установленных Федеральным законом.

2) ассигнований из федерального бюджета на выполнение федеральный целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования;

3) добровольных взносов юридических и физических лиц;

4) доходов от исполнения временно свободных финансовых средств.

Имущество Федерального фонда обязательного медицинского страхования является федеральной собственностью и закрепляет за ним на праве оперативного управления.

Управление Федеральным фондом ОМС осуществляется коллегиальным органом - правлением и постоянно действующие исполнительным органом - директором. Директор осуществляет руководство текущей деятельностью, несет персональную ответственность за её результаты и подотчетен правлению Федерального фонда. Он решает все вопросы деятельности Федерального фонда. Кроме тех, которые входят в исключительную компетенцию правления.

Контроль за деятельностью Федерального фонда осуществляет ревизионная комиссия. Правление по мере необходимости, но не реже одного раза в год, назначает аудиторскую проверку деятельности Федерального фонда ОМС, осуществляемую специализированной организацией, имеющей соответствующую лицензию. Отчет о результатах этой проверки предоставляется в Правительство РФ.

5,1% взнос

Создание новой банковской системы России относится к началу 1991 г., после принятия 2 декабря 1990 г. двух Законов РСФСР: “О Центральном банке РСФСР (Банке России)” и “О банках и банковской деятельности в РСФСР”. Банковская система того периода имела двухуровневую структуру: на одном уровне - Центральный банк РФ (Банк России), на другом - все остальные банки.

В настоящее время банковская система России не находится в застывшем состоянии, она продолжает развиваться. В соответствии с Федеральным законом “О банках и банковской деятельности” банковская система РФ включает ЦБ РФ, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. В настоящее время наблюдается процесс сокращения мелких банков.

Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Кредитные организации в свою очередь подразделяются на две группы: банки и небанковские кредитные организации.

Кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Банки - это такие кредитные организации, которые имеют исключительное право в совокупности осуществлять следующие банковские операции:

* привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

* размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности (кредитование);

* открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

В зависимости от способа формирования уставных капиталов коммерческие банки можно разделить на акционерные и паевые.

Собственные и привлеченные средства образуют пассив баланса банка: уставный капитал, резервный капитал, фонд развития капитального имущества, фонд социального развития и т.д.

К привлеченным средствам относятся средства на расчетных, текущих и сберегательных счетах предприятий, организаций и учреждений, кредиты других банков и прочие кредиты.

Активы баланса банка разделяются на текущие (денежные средства, денежные обязательства, учтенные векселя, ценные бумаги, иностранная валюта и прочие ценности) и капитальные (здания, строения, технологическое оборудование, собственные земельные участки, транспортные средства, дома отдыха и иные объекты).

Небанковские кредитные организации - это такие кредитные организации, которые имеют право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные в законодательстве. Сочетание указанных операций устанавливает ЦБ РФ.

К специализированным банковским институтам, действующим по лицензии, относятся:

* брокерские и дилерские фирмы;

* инвестиционные и финансовые компании;

* пенсионные фонды;

* кредитные союзы;

* ломбарды;

* благотворительные фонды;

* лизинговые компании.

Основные формы деятельности этих учреждений сводятся к аккумуляции сбережений населения, предоставлению кредитов через облигационные займы корпорациям и государству, мобилизации капитала через различные акции, предоставлению ипотечных и потребительских кредитов, а также кредитной взаимопомощи.

Правовое положение ЦБ РФ и его взаимоотношения с кредитными организациями определяются тем, что, с одной стороны, ЦБ РФ наделен широкими властными полномочиями по управлению денежно-кредитной системой РФ, а с другой - ЦБ РФ есть юридическое лицо, вступающее в определенные гражданско-правовые отношения с банками и другими кредитными организациями.

С целью осуществления согласованных мер по реализации единой государственной политики в области денежно-кредитных отношений установлено взаимное представительство Правительства РФ на заседаниях Совета директоров ЦБ РФ (министр финансов РФ и министр экономического развития РФ участвуют в заседаниях Совета директоров с правом совещательного голоса) и Председателя ЦБ РФ в заседаниях Правительства РФ. ЦБ РФ и Правительство РФ информируют друг друга о предполагаемых действиях, имеющих общегосударственное значение, координируют свою политику, проводят регулярные консультации.

Целями деятельности ЦБ РФ являются:

* защита и обеспечение устойчивости рубля;

* развитие и укрепление банковской системы РФ;

* обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Получение прибыли не является целью деятельности ЦБ РФ.

ЦБ РФ осуществляет банковское регулирование и надзор за деятельностью банков и других кредитных организаций, принимает меры по защите интересов вкладчиков. Для обеспечения стабильности банковской системы кредитные организации депонируют в ЦБ РФ обязательные резервы, на которые взыскания не обращаются.

ЦБ РФ имеет право предоставлять российским и иностранным кредитным организациям кредиты на срок не более одного года под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено законом о федеральном бюджете.

Кроме кредитования ЦБ РФ имеет право совершать широкий круг Других банковских операций, обслуживая не только кредитные организации, но и представительные и исполнительные органы государственной власти, органы местного самоуправления, их учреждения и организации, государственные внебюджетные фонды, воинские части, военнослужащих, служащих ЦБ РФ, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.

В целях воздействия на ликвидность банковской системы ЦБ РФ рефинансирует банки путем предоставления им краткосрочных кредитов по своей учетной ставке и определяет условия предоставления кредитов под залог различных активов.

ЦБ РФ вправе предъявить в арбитражный суд иск о ликвидации юридического лица, осуществляющего банковские операции без лицензии.

Согласно законодательству ЦБ РФ является кредитором последней инстанции. Он способствует созданию условий для устойчивого функционирования кредитных организаций, не вмешиваясь в их оперативную деятельность. Как орган управления кредитной системы РФ он, осуществляя функции регулирования, вправе издавать нормативные акты по вопросам, отнесенным к его компетенции в области банковского кредитования.

В соответствии с законодательством ЦБ РФ осуществляет контроль за законностью и целесообразностью создания банков и небанковских кредитных организаций. Указанный контроль осуществляется в процессе рассмотрения вопроса о регистрации кредитной организации в Книге государственной регистрации кредитных организаций, выдаче и отзыве лицензии на право совершения банковских операций как в рублях, так и в иностранной валюте.

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций ЦБ РФ может устанавливать следующие обязательные нормативы:

* минимальный размер уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, получения небанковской кредитной организацией статуса банка, а также получения кредитной организацией статуса дочернего банка иностранного банка;

* предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации;

* максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

* максимальный размер крупных кредитных рисков;

* нормативы ликвидности кредитной организации;

* нормативы достаточности собственных средств (капитала);

* размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

* минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

* нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

* максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

С помощью обязательных нормативов ЦБ РФ воздействует на деятельность кредитных организаций, способствует созданию условий для устойчивого их функционирования, поддерживает стабильность кредитной системы России. При установлении обязательных нормативов для кредитных организаций возникают общественные отношения, по своему характеру относящиеся к сфере финансовой деятельности данных хозяйствующих субъектов; при их правовом регулировании применяется метод “власти и подчинения” (не основанные на отношениях субординации кредитные организации (юридические лица) не входят в систему ЦБ РФ). Поэтому рассмотренные выше отношения являются финансово-правовыми.

Агемнтство по страховамнию вкламдов(АСВ) -- государственная корпорация, созданная в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 года в рамках формирования системы страхования вкладов (ССВ). Полное наименование -- государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов.

Участниками системы страхования вкладов являются:

1) вкладчики, признаваемые выгодоприобретателями;

2) банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков

3) Агентство, признаваемое для целей настоящего Федерального закона страховщиком;

4) Банк России

Вклады, страхование которых осуществляется в соответствии с настоящим Федеральным законом

не подлежат страхованию денежные средства:

1) размещенные на банковских счетах адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности;

2) размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя,;

3) переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

4) размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации;

5) являющиеся электронными денежными средствами.

3. Страхование вкладов осуществляется в силу Федерального закона и не требует заключения договора страхования.

Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков.

Банки обязаны:

1)уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов

2) представлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхования вкладов

3) размещать информацию о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка;

Размер возмещения по вкладам каждому вкладчику устанавливается исходя из суммы обязательств по вкладам банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед этим вкладчиком. Возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 700 000 рублей.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 000 рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам вкладов. Цель деятельности и полномочия Агентства

Целью деятельности Агентства является обеспечение функционирования системы страхования вкладов.

2. При осуществлении функций по обязательному страхованию вкладов Агентство:

1) ведет реестр банков;

2) осуществляет сбор страховых взносов и контроль за их поступлением в фонд обязательного страхования вкладов;

3) осуществляет мероприятия по учету требований вкладчиков к банку и выплате им возмещения по вкладам;

4) имеет право обращаться в Банк России с предложением о применении к банкам за нарушение Федерального закона мер ответственности5) инвестирует временно свободные средства фонда обязательного страхования вкладов в депозиты Банка России Страховой случай: Отзыв лицензии введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка. Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая. Право требования может переходить по наследству

Агентство в течение семи дней со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками опубликовывает в "Вестник Банка России" о выплате возмещения по вкладам. В течение месяца со дня получения из банка реестра обязательств банка перед вкладчиками Агентство направляет также соответствующее сообщение вкладчикам банка, в отношении которого наступил страховой случай.

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в течение трех рабочих дней со дня представления вкладчиком в Агентство документов, предусмотренных, но не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая.

Процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах называется денежным обращением. Денежное обращение отражает направленные потоки денег между ЦБ РФ и иными кредитными организациями; между самими кредитными организациями; кредитными организациями и предприятиями, организациями, учреждениями различных организационно-правовых форм; между банками и физическими лицами; предприятиями и физическими лицами; между банками и иными институтами финансовой системы; между финансовыми институтами и физическими лицами.

Под денежной системой государства понимается законодательно закрепленное устройство денежного обращения, включающее взаимодействие образующих ее элементов. В зависимости от вида денег различают два типа денежных систем - металлического и бумажно-кредитного обращения. Если первый тип был характерен для начальных этапов развития денежных систем, то в настоящее время в различных государствах установился второй тип денежных систем.

Конституция РФ относит финансовое и валютное регулирование, Денежную эмиссию, федеральные банки к предметам ведения Российской Федерации (п. “ж” ст. 71 Конституции РФ). Следовательно, денежная система имеет конституционную основу, а нормы Конституции о ней являются одновременно нормами конституционного (государственного) и финансового права.

Комплекс финансово-правовых норм, специально посвященных денежной системе, помимо Конституции РФ, содержится в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”. Кроме того, отдельные нормы, относящиеся к денежной системе, содержатся в Федеральных законах от 2 декабря 1990 г. № 395-1 “О банках и банковской деятельности”, от 10 декабря 2003 г. “О валютном регулировании и валютном контроле”, ГК РФ (ч. 1), Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации (утверждено ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П), Положении о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации (утверждено ЦБ РФ 1 апреля 2003 г. № 222-П) и в некоторых других законодательных актах РФ.

Денежная система любого государства является объектом правового регулирования.

Целью регулирования денежного обращения в стране является создание стабильно функционирующей денежной системы, которая, в свою очередь, создает необходимые предпосылки для эффективного развития экономики.

Главная задача финансово-правового регулирования денежного обращения заключается в поддержании правильного соотношения между доходами населения и организаций в денежной форме и стоимостью товаров и платных услуг, предлагаемых на внутреннем рынке, поскольку именно в этом случае в обращении находится достаточное, необходимое количество денег, в чем и заинтересовано государство. Сумма платежных средств в экономике страны, совокупный объем наличных денег и безналичного оборота образуют денежную массу, которая характеризует покупательные, платежные и накопительные средства, необходимые для развития экономики страны в целом, а также для удовлетворения потребностей физических и юридических лиц.

Особая роль в осуществлении денежной политики государства, в организации денежного обращения в стране, регулировании денежной массы возлагается в соответствии со ст. 75 Конституции РФ на ЦБ РФ.

Регулирование денежного обращения в стране осуществляется с помощью таких методов, как денежная реформа, деноминация и эмиссия.

Денежная реформа - полное или частичное преобразование денежной системы с целью стабилизации и укрепления денежного обращения. Мировая практика свидетельствует, что проведение денежной реформы достигает названных целей только в том случае, если она проводится в условиях стабилизации экономической и политической ситуации в стране.

Деноминация, в отличие от денежной реформы, является технической операцией, выражающейся в замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству денег в старых знаках. В процессе осуществления деноминации не затрагиваются экономические основы государства, а происходит сокращение денежной массы, находящейся в обращении, а также лишь изменяется масштаб цен. Деноминация может проводиться как отдельно, так и одновременно с денежной реформой.

Имеются два вида денежного обращения. Во-первых, это обращение наличных денег, т.е. денежных знаков (банкнот и монет). Средством платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы и услуги или в других предусмотренных законодательством случаях (например, штрафы).

Во-вторых, это безналичное денежное обращение. Оно состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют.

Право выбирать форму расчетов - наличную или безналичную - принадлежит заинтересованным предприятиям, учреждениям, другим организациям, гражданам. Только в специально предусмотренных законодательством случаях форма расчетов должна быть четко определенной. Это, к примеру, выплата заработной платы, стипендий и пенсий, производимая в наличной форме.

Денежная система РФ включает следующие элементы:

* официальную денежную единицу;

* эмиссию наличных денег;

* организацию наличного денежного обращения.

Первым элементом денежной системы является валюта РФ. В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль. В Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” понятие валюты уточнено и охватывает:

- денежные знаки в виде банкнот и монеты ЦБ РФ, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Введение на территории страны других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются.

С 1990 г. официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами, существовавшее ранее, не устанавливается. Официальный курс рубля к денежным единицам других государств устанавливается и публикуется ЦБ РФ. Валюта РФ включает банкноты (банковские билеты) и монеты ЦБ РФ, являющиеся единственным законным средством платежа на территории страны. Их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону.

Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами ЦБ РФ, обеспечиваются всеми его активами и обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории страны.

Банкноты и монеты ЦБ РФ не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монеты нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения по суммам или субъектам обмена.

При обмене банкнот и монет на денежные знаки срок изъятия банкнот и монет из обращения не может быть менее одного года, но не может превышать пяти лет. ЦБ РФ вправе обменивать без ограничений ветхие и поврежденные банкноты. Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монет и об изъятии старых принимает Совет директоров ЦБ РФ. Он же утверждает номиналы и образцы новых денег. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой информации. О выпуске новых денежных знаков ЦБ РФ обязан предварительно информировать Правительство РФ.

Вторым элементом денежной системы является осуществление эмиссии наличных денег. Обращение наличных денег начинается с их эмиссии, т.е. выпуска в обращение. Эмиссия наличных денег представляет собой их выпуск в обращение, при котором увеличивается общая масса наличных денег.

Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятие из обращения на территории Российской Федерации осуществляются исключительно Банком России.

В соответствии с Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” в целях организации наличного денежного обращения - третьего элемента денежной системы на территории страны на ЦБ РФ возлагаются следующие функции:

* прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов;

* установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

* установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения;

* определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Кассовые операции - совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. Правовое регулирование кассовых операций всех названных видов осуществляется в наиболее общей форме высшими органами государственной власти РФ.

Указом Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 622 “О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения” установлено, что предприятия, организации и учреждения (включая организации торговли) независимо от их организационно-правовой формы, а следовательно, и собственности:

¦ обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

¦ должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

¦ могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

¦ обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждениями банка;

¦ имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Регулирование кассовых операций относится к функциям ЦБ РФ. Юридической основой такой регулирующей функции именно ЦБ РФ является Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”.

Детально порядок ведения кассовых операций устанавливается ЦБ РФ в его нормативных актах, обязательных для исполнения всеми банками, предприятиями, учреждениями и иными организациями вне зависимости от их организационно-правовой формы и подчиненности.

Так, ЦБ РФ 5 января 1998 г. разработал Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации № 14-П, обязательное для выполнения территориальными учреждениями ЦБ РФ, РКЦ, кредитными организациями и их филиалами, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Российской Федерации.

В соответствии с этим Положением организации, предприятия, учреждения независимо от их формы собственности хранят свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах на договорных основах. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в банки для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Наличные денежные средства могут сдаваться в банки на договорных основах через инкассаторские службы, имеющие лицензию ЦБ РФ на осуществление операций инкассации денежных средств и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими банками каждому предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банков.

В кассах предприятий наличные деньги могут храниться только в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банками ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных банках предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банка с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых ему открыты соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

Все наличные деньги, поступающие на предприятия, в учреждения и иные организации, должны в обязательном порядке документально приходоваться. Все наличные деньги, выдаваемые предприятиями, учреждениями и иными организациями, также должны документально оформляться.

Основные денежные документы - приходный и расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов: договоров, заявлений и т.п. В кассовой книге должна быть отражена каждая операция по приему и расходованию денег по каждому операционному дню.

Получатель средств - руководитель предприятия, учреждения, иной организации или специально уполномоченное им должностное лицо подписывает приходные и расходные ордера, а также чеки на получение денег в кредитных организациях.

В соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” установлено, что контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Вместе с тем организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, осуществляя следующие виды деятельности:

¦ продажу газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;

¦ продажу ценных бумаг:

¦ продажу лотерейных билетов;

¦ продажу проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;

¦ обеспечение питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;

¦ торговлю на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли;

¦ разносную мелкорозничную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами с ручных тележек, корзин, лотков;

¦ продажу в пассажирских вагонах поездов чайной продукции;

¦ продажу в сельской местности лекарственных препаратов в аптечных пунктах;

¦ торговлю в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;

¦ торговлю из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;

¦ прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;

¦ реализацию предметов религиозного культа и религиозной литературы;

¦ продажу по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

1. Вклад:

* это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода;

* возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором;

* принимается только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой ЦБ РФ, участвующими в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках и состоящими на учете в организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов;

* оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику;

* обеспечивает доход в виде процентов по вкладу, выплачиваемых в денежной форме.

Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.

Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Одной из главных гарантий сохранности выступает институт страхования банковских вкладов. В зарубежных странах с развитой правовой системой такое страхование является обязательным условием предоставления денежных средств во вклад. В Российской Федерации отношения по страхованию банковских вкладов находятся на стадии становления.

2. Правовой основой страхования вкладов выступают в настоящее время положения ст. 38 и 39 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", нормы гражданского законодательства, а также Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (в ред. от 20.08.2004).

Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках создается в следующих целях:

* для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан;

* компенсации потери дохода по вложенным средствам.

Участниками системы обязательного страхования вкладов являются:

* организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов -- Агентство по страхованию вкладов (страховщик);

* банки, внесенные в реестр и привлекающие средства граждан (страхователи);

* вкладчики (выгодоприобретатели);

* Банк России

Основные принципы системы страхования вкладов состоят в следующем:

* обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

* сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

* прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

* накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков участников системы страхования вкладов.

Не подлежат страхованию в системе обязательного страхования следующие денежные средства:

* размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;

* размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;

* переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

* размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков РФ.

3. Совокупность денежных средств и иного имущества, которые формируются и используются в соответствии с Федеральным законом "О страховании вкладов физических лиц в банках РФ", составляет Фонд обязательного страхования вкладов. Этот фонд принадлежит Агентству по страхованию вкладов на праве собственности и предназначен для финансирования выплаты возмещения по вкладам. По фонду обязательного страхования вкладов ведется обособленный учет, на фонд не может быть обращено взыскание по обязательствам Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, банков, иных третьих лиц, а также Агентства по страхованию вкладов, за исключением случаев, когда обязательства Агентства возникли в связи с неисполнением им обязанностей по выплате возмещения по вкладам.

Источники формирования фонда обязательного страхования вкладов:

* страховые взносы;

* пени за несвоевременную и (или) неполную уплату страховых взносов;

* денежные средства и иное имущество, которые получены от удовлетворения прав требования Агентства по страхованию вкладов, приобретенных в результате выплаты им возмещения по вкладам;

* средства федерального бюджета в случаях, предусмотренных законом;

* доходы от размещения и (или) инвестирования временно свободных денежных средств фонда обязательного страхования вкладов;

* первоначальный имущественный взнос;

* другие доходы, не запрещенные законодательством.

4. Помимо обязательного страхования банковских вкладов имеет место и добровольное страхование. Банки вправе создавать фонды добровольного страхования вкладов для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов по ним. Такие фонды создаются как некоммерческие организации.

Число банков -- учредителей фонда добровольного страхования вкладов должно быть не менее пяти с совокупным уставным капиталом не менее 20-кратного минимального размера уставного капитала, установленного ЦБ РФ для банков на дату создания фонда.

Порядок создания, управления и деятельности фондов добровольного страхования вкладов определятся их уставами и законодательством.

Понятие санации банка и ее цель

Санация банка - это комплекс мер, направленных на его оздоровление и улучшение финансового положения. Ее цель - недопущение банкротства учреждения. Иными словами, это государственная поддержка банка при потере его платежеспособности.

Санация может осуществляться лишь в двух случаях:

когда банк, нуждающийся в реструктуризации, играет важную экономическую роль для государства или конкретного региона;

когда при бесперебойной работе банка возникает недостаток ликвидности, вызванный оттоком вкладчиков.

Для оздоровления фин.учреждения Центробанк выделяет средства, обеспечивает кредитование. В результате восстанавливается его полноценная работа.

Процедура санации банка. Основные этапы

На законодательном уроне санация была закреплена в октябре 2008 года. Был принят закон «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года». Однако санация оказалась эффективной не только во время кризиса.

Ежегодно ее проведение предупреждает банкротство нескольких банков, увеличивая в разы их платежеспособность. Это позволяет избежать потери средств их вкладчиками и продолжить работу финучреждения в более продуктивном и безопасном режиме.

К числу мер, препятствующих банкротству, относятся:

финансовая помощь инвесторам-совладельцам банка;

финансовая помощь организациям, решившим приобрести обязательства или имущество банка;

покупка акций или доли в уставном капитале банка;

оказание прямой финансовой поддержки банка.

Осуществляя санацию банков, могут привлекаться средства, выделенные Центробанком, а также деньги частных инвесторов. Зачастую для этого используются средства более крупных банков с передачей им управленческих функций.

Санация проводится в несколько этапов:

реструктуризация имеющейся кредиторской задолженности;

изменение числа сотрудников банка и политики его деятельности;

вложение инвестиционных средств с целью ликвидации долга организации.

Инвестирование, осуществляемое не за счет государственных активов, а средствами частных компаний, считается более выгодным. Это позволяет дополнительно укрепить позиции не только санируемого банка, но и компании-инвестора.

Какую роль в санации банков играет агентство по страхованию вкладов?

Проводить ли санацию проблемного банка или нет - решает Центробанк РФ и Агентство по страхованию вкладов, официальный сайт которого размещает актуальную информацию по данному вопросу. После этого Агентство по страхованию вкладов (далее - АСВ) временно управляет банком до момента передачи его активов солидной и устойчивой фин.организации. Должник получает финансы, за счет которых он восстанавливает свою платежеспособность и возобновляет выплаты по взятым обязательствам.

АСВ является ответственным за процесс санирования банка и поиск кредитной организации, которая будет его осуществлять. Агентство может проводить оздоровление банка собственными средствами или подыскать инвестора. Он должен быть весьма надежным и уже обладать опытом в проведении санации. Банк может получить финансирование по трем линиям:

стабилизационный кредит непосредственно из Центробанка РФ;

кредит от АСВ;

вложения частных компаний-инвесторов.

После того, как выбран новый управляющий для санируемого банка, АСВ складывает все свои полномочия. Проблемный банк получает кредит с минимальной процентной ставкой не более чем на 15-20 лет.

Последствия санации банка и ее выгода для вкладчиков

Зачастую в результате санации банки не могут продолжать свою работу как самостоятельные организации. Они присоединяются к другому, более устойчивому и надежному банку. Происходит слияние или поглощение банка организацией, осуществляющей его поддержку. Выполняя санацию, АСВ не задается целью сохранить финансовую компанию. Самыми важными задачами являются:

сохранить интересы кредиторов (вкладчиков) банка;

обеспечить доступность банковских продуктов в регионе нахождения санированного банка.

Поэтому, даже в случае прекращения существования банка после санации, все его отделения остаются работать на местах. На жителях регионов присутствия банка это совершенно никак не отразится. Примером успешного проекта санирования является банк «Открытие», появившийся как результат санации Русского банка развития. После процедуры оздоровления банк продемонстрировал высокую прибыльность, намного увеличив также свою популярность.

По итогам санации банки, решив проблему платежеспособности, могут полностью реабилитироваться и продолжить свою привычную деятельность. Преимущества имеют и его вкладчики, которые:

продолжают получать депозиты;

пользуются привычными предложениями банка;

получают новые кредитные продукты.

Если же вместо санации выносится по банку лишение лицензии, то он будет лишь вынужден выплатить вкладчикам возмещение в сумме 700 000 руб. - гарантированную государством страховую выплату. При этом, чтобы удовлетворить все заявки своих кредиторов, зачастую у банка нет ни возможности, ни требуемых средств.

...