Теория налогообложения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Тема 1.Теория налогообложения

налог льгота фискальный

Ставка налога - это:

@--Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

--Установленный процент по отношению к стоимостной оценке объекта налогообложения

--Твердая сумма по отношению к натуральной оценке объекта налогообложения

Налоговые льготы являются инструментом реализации:

@--Регулирующей функции налогообложения

--Фискальной функции налогообложения

--Контрольной функции налогообложения

Принцип справедливости налогообложения означает, что:

@--Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу

--Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно

--Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога

--Издержки по изъятию налогов должны быть меньше, чем сумма самих налогов

Принцип определенности налогообложения означает, что:

@--Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно

--Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу

--Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога

--Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов

Принцип удобства налогообложения означает, что:

@--Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога

--Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу

--Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно

--Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов

Принцип экономичности налогообложения означает, что:

@--Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов

--Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу

--Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно

--Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога

К классическим принципам налогообложения согласно теории А.Смита относится:

@--Принцип удобства

--Принцип децентрализации

--Принцип однократности взимания налога

--Принцип прозрачности налогообложения

К организационным принципам налогообложения относится

@--Принцип единства

--Принцип удобства

--Принцип справедливости

--Принцип нейтральности

По объекту налогообложения налоги классифицируются на:

@--Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление

--Прямые и косвенные

--Регрессивные, пропорциональные, прогрессивные

--Кадастровые, декларационные, налоги у источника выплаты дохода

--Собственные и регулирующие

По субъекту платежа налоги классифицируются:

@--Налоги с организаций и физических лиц

--Собственные и регулирующие

--Прямые и косвенные

--Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление

По методу взимания налоги классифицируются на

@--Прямые и косвенные

--Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление

--Регрессивные, пропорциональные, прогрессивные

--Кадастровые, декларационные, налоги у источника выплаты дохода

--Собственные и регулирующие

Специфическим признаком налоговых отношений является

@--Принудительный характер изъятия части дохода налогоплательщика

--Осуществление государственными органами юридически значимых действий в пользу налогоплательщика

--Наличие законодательно установленных штрафных санкций за нарушение законодательства

Налоги являются:

@--обязательными платежами

--обязательными взносами

--обязательными отчислениями

Сбор взимается как:

--обязательный платеж

--обязательный целевой платеж

@--обязательный взнос

--обязательный целевой взнос

Безэквивалентным является следующий вид платежа:

--налоговый взнос

@--налоговый платеж

--сбор

Кривая Лэффера выражает зависимость доходов бюджета от:

@--уровня ставки налога

--объема выручки предприятия

--размера прибыли предприятия

--добавленной стоимости

К прямым налогам относится:

@--налог на имущество физических лиц

--акциз

--сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

--таможенная пошлина

Прогрессивные ставки в РФ установлены на:

@--налог на имущество физических лиц

--налог на прибыль

--налог на доходы физических лиц

--НДС

Следующий вид налога является прямым:

@--налог на имущество организаций

--налог на добавленную стоимость

--сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

--таможенные пошлины

К косвенным налогам относится:

@--акциз

--налог на доходы физических лиц

--сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Регрессивные ставки в РФ установлены на:

@--нет таких налогов

--НДС

--налог на имущество физических лиц

--налог на прибыль

Прямым налогом является следующий:

@--налог на доходы физических лиц

--акциз

--НДС

--сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурс

К прямым налогам относятся:

--налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, таможенная пошлина

--налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, НДС

@--налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций

Обеспечение государства финансовыми ресурсами - это проявление следующей функции налога:

@--фискальной

--контрольной

--регулирующей

Принципы налогообложения впервые были сформулированы:

@--А.Смитом

--В.Петти

--Д.Рикардо

Налоговая система - это:

@--совокупность системы налогов, принципов, форм и методов их установления, отмены и уплаты

--совокупность федеральных, региональных и местных налогов

--совокупность элементов налогообложения

Превалирование фискальной функции налогов соответствует следующему типу налоговой политики:

@--политики максимальных налогов

--политики разумных налогов

--налоговой политики, предусматривающей достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите

Налоги возникли вследствие:

@--появле6ния государства

--становления промышленности

--развития торговли

А. Смит обосновал:

--модели налоговой политики

@--принципы налогообложения

--направления налоговой реформы

Носитель налога - это:

--нерезидент, который обязан платить налог

--лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплачивать налог

@--лицо, которое несет тяжесть налогообложения

К общим теориям налогообложения относят:

@--классическую теорию

--теорию единого налога

--теорию прогрессивного налогообложения

К частным налоговым теориям относят:

--классическую теорию

@--теорию единого налога

--теорию монетаризма

К основным признакам налога относят:

--добровольность уплаты

--индивидуальную возмездность

@--уплату в денежной форме

К обязательным элементам налога относятся:

@--объект налогообложения

--налоговая льгота

--предмет налога

Физическое лицо или организация, на которое ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги, - это:

--носитель налога

@--налогоплательщик

--сборщик налога

При регрессивном методе налогообложения:

--для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога

--для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога

@--с ростом налоговой базы ставки снижаются

--с ростом налоговой базы ставки повышаются

При прогрессивном методе налогообложения:

--для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога

--для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога

--с ростом налоговой базы ставки снижаются

@--с ростом налоговой базы ставки повышаются

При равном методе налогообложения:

@--для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога

--для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога

--с ростом налоговой базы ставки снижаются

--с ростом налоговой базы ставки повышаются

При пропорциональном методе налогообложения:

--для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога

@--для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога

--с ростом налоговой базы ставки снижаются

--с ростом налоговой базы ставки повышаются

Налоговый контроль - это

@-процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач и плановых параметров, в т.ч. применения налоговых санкций. Контроль предполагает сопоставление действий налогоплательщика с установленными в законе требованиями, принятие мер по устранению выявленных отклонений

-результирующая часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, а также комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующих потоков

-деятельность по определению наиболее приемлемого (эффективного) направления реализации налоговой среды как на уровне государства, так и на уровне организаций

Виды налоговых правонарушений:

@-нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

-несвоевременный зачет или возврат налогоплательщиком сумм излишне

-уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов

-неиспользование налогоплательщиком налоговых льгот при наличии оснований и в порядке, установленном налоговым законодательством

Налоговое планирование - это

-результирующая часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, а также комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующих субъектов

@-система корпоративного управления налогами путем использования научно-обоснованных и законодательно-разрешенных методов в области управления налоговыми доходами и расходами.

-деятельность по определению наиболее приемлемого (эффективного) направления реализации налоговой среды как на уровне государства, так и на уровне организаций

За нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии закрытии им счета в банке установлен штраф в размере:

-10 тыс. руб

-15 тыс. руб

@-5 тыс. руб

Государственное налоговый контроль - это

-совокупность форм и методов определения экономически обоснованных налоговых параметров и решений государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов, обеспечение максимально возможных объемов налоговых поступлений в бюджетную систему

@-деятельность специальных контролирующих органов за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов налогового законодательства

-система управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементов налогового процесса

Государственное налоговое планирование - это

-система управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементов налогового процесса

@-совокупность форм и методов определения экономически обоснованных налоговых параметров и решений государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов, обеспечение максимально

возможных объемов налоговых поступлений в бюджетную систему

-деятельность специальных контролирующих органов за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов налогового законодательства

Тема 2. Налоговое право

Налоговые агенты - это:

--государственные органы, осуществляющие прием от плательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в соответствующий бюджет

@--лица, на которых возложена обязательность по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации

--организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (сборы)

К факультативным элементам закона о налоге относятся:

--налоговая база, единица налогообложения

--налоговый период, отчетный период

--порядок исчисления, сроки уплаты налога

@--налоговая ответственность, налоговые льготы

Налоговые органы осуществляют:

--сбор налогов

@--контроль за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов

--предоставление льгот

Основные права и обязанности налоговых органов определяются:

--Трудовым Кодексом РФ

@--Налоговым Кодексом РФ

--Гражданским кодексом РФ

Налоговые органы решают поставленные задачи во взаимодействии с:

@--Федеральными органами исполнительной власти

--Федеральными органами законодательной власти

--Федеральными органами судебной власти

Главной задачей налоговых органов является:

--проверка денежных и иных документов

--ведение Единого государственного реестра юридических и физических лиц

@--контроль за соблюдением налогового законодательства

Специальным налоговым режимом признается:

@--особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов

--общий порядок исчисления и уплаты налогов и сборов

--установленный порядок исчисления и уплаты налогов и сборов

Индивидуальные предприниматели в соответствии с Налоговым кодексом РФ:

@--физические лица, зарегистрированные в установленном порядке

--организации, зарегистрированные в установленном порядке

--лица, зарегистрированные в установленном порядке

Физические лица в соответствии с Налоговым кодексом РФ:

--граждане РФ

--граждане РФ, иностранные граждане

@--граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства

--граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства и индивидуальные предприниматели

Товаром для целей налогообложения признается:

@--любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации

--определенное имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации

--имущество, предназначенное для реализации

Работой для целей налогообложения признается деятельность:

@--результаты которой имеют материальное выражение

--результаты которой не имеют материального выражения

--результаты которой имеют имущественное выражение

Услугой для целей налогообложения признается деятельность:

--результаты которой имеют материальное выражение

@--результаты которой не имеют материального выражения

--результаты которой имеют имущественное выражение

Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ, услуг:

@--указанная сторонами сделки

--указанная одной из сторон сделки

--указанная налоговым органом

Под налоговым периодом понимается:

--календарный год

--иной период времени

@--календарный год или иной период времени

--отчетный период

Льготами признаются:

@--предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества

--предоставляемые категориям налогоплательщиков преимущества

--предоставляемые налогоплательщикам преимущества

Уплата налога производится:

--разовой уплатой всей суммы налога

--в ином порядке по усмотрению налогоплательщика

@--разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке

Налоги и сборы:

@--должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными

--должны иметь экономическое основание, но могут быть произвольными

--могут иметь экономическое основание и не могут быть произвольными

К федеральным налогам относятся:

--НДС, акцизы, налог на игорный бизнес

--акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организации

@--НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль

Транспортный налог является:

--федеральным налогом

@--региональным налогом

--местным налогом

К налогам, взимаемым как с юридических, так и физических лиц, относятся:

@--налог на землю, транспортный налог

--налог на землю, налог на имущество физических лиц

--налог на землю, налог на прибыль, транспортный налог

Виды налогов, взимаемых в Российской Федерации, устанавливаются:

@--Налоговым кодексом РФ

--Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законами субъектов федерации

--Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, законами субъектов федерации, постановлениями местных органов власти

--Правительством РФ

Введение налога производится:

--Налоговым кодексом

--Налоговым кодексом, законами субъектов федерации

@--Налоговым кодексом, законами субъектов федерации, нормативными актами муниципальных образований

--Правительством РФ

Налоговыми льготами в соответствии с НК РФ является:

--изъятие налога

--скидка с налога

@--полное или частичное освобождение от уплаты налога

--изменение срока уплаты налога

Налогоплательщики - это организации и физические лица в соответствии с НК РФ:

--с которыми связывается возникновение обязанности по уплате налога

@--на которых возложена обязанность по уплате налога

--с которыми связывается обязанность уплачивать налоги

--с которыми связывается уплата налога

Объект налогообложения в соответствии с НК РФ - это элемент налога с наличием которого:

@--связывается возникновение обязанности по уплате налога

--возложена обязанность на налогоплательщиков по уплате налога

--связывается обязанность по взиманию налога

--связывается уплата налога

Налоговая база в соответствии с НК РФ - это элемент налога:

--выражающий стоимость объекта обложения

@--представляющий собой характеристику объекта налогообложения

--представляющий собой величину налоговых начислений

Налоговый период в соответствии с НК РФ - это элемент налога:

--по окончании которого начинает исчисляться налог

@--по окончании которого определяется налоговая база

--по окончании которого применяются меры ответственности

К местным налогам, согласно Налоговому кодексу РФ, относятся:

@--налог на имущество физических лиц

--налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения

--налог на добычу полезных ископаемых

--транспортный налог

В соответствии с нормами налогового законодательства налог считается установленным:

@--когда определены налогоплательщик и элементы налогообложения

--когда федеральный закон по этому налогу вступает в силу

--по истечении 1 месяца со дня официального опубликования федерального закона

Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований - это

@--налог

--сбор

--пошлина

Согласно НК РФ реализацией признается

@--передача на возмездной основе права собственности на товары

--осуществление операций, связанных с обращением иностранной валюты

--передача основных средств организации ее правопреемнику при реорганизации

--передача имущества в качестве взноса в уставный капитал

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу

@--налогоплательщика

--органов ФНС

--бюджета

Факультативным элементом налога согласно НК РФ является:

@--порядок изменения срока уплаты налога

--порядок исчисления налога

--порядок уплаты налога

--ставка налога

Акты законодательства о введении новых налогов и сборов вступают в силу не ранее чем:

@--с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее 1 месяца со дня их официального опубликования

--по истечении одной недели со дня их официального опубликования

--по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

--по истечении одного налогового периода со дня их официального опубликования

В соответствии с НК РФ "Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок" - это:

@--Недоимка

--Пени

--Штраф

--Налоговое обязательство

Обособленные подразделения организации:

--любое ее подразделение

@--любое территориально обособленное от нее подразделение

--специальное ее подразделение, указанное в учредительных документах

Уполномоченным представителем налогоплательщика является:

@--лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности

--лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика на основании учредительных документов

--должностное лицо налоговых органов, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика

Обязанность по уплате налога считается исполненной:

@--в момент предъявления в банк платежного поручения при наличии достаточного денежного остатка на счете плательщика и отсутствии не погашенной задолженности по другим налогам

--при списании суммы платежа со счета налогоплательщика

--при своевременном предъявлении в банк платежного поручения при наличии достаточного денежного остатка на счете

Обратную силу могут иметь акты налогового законодательства

@--снижающие налоговое бремя налогоплательщика

--увеличивающие налоговое бремя налогоплательщика

--устанавливающие новые налоги и сборы

Акты налогового законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение налогового законодательства:

@--имеют обратную силу

--обратной силы не имеют

--могут иметь обратную силу

Акты налогового законодательства, отменяющие налоги:

--имеют обратную силу

--обратной силы не имеют

@--могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

Налоговые проверки, в соответствии с Налоговым кодексом РФ бывают:

@--камеральные, выездные

--предварительные, текущие, последующие

--тематические, комплексные

Вставать на учет в налоговых органах, - это:

@--обязанность налогоплательщика

--право налогоплательщика

--добровольная регистрация налогоплательщика

Проведение налоговых проверок, - это:

--обязанность налоговых органов

@--право налоговых органов

Налоговая декларация, - это:

@--письменное заявление налогоплательщика

--устное заявление налогоплательщика

--расчетная форма налоговых органов

Регистры налогового учета законодательно установлены по:

-всем налогам

-НДС

-НДФЛ

@-НДС, НДФЛ, налогу на прибыль

-НДС, НДФЛ

Налоговая карточка составляется по

@-НДФЛ

-НДФЛ, налогу на прибыль

-НДФЛ и НДС

За неуплату или неполную уплату суммы налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействий), совершенных

умышленно, взыскивается штраф в размере:

@-20% от неуплаченной суммы налога (сбора)

-40% от неуплаченной суммы налога (сбора)

-50% от неуплаченной суммы налога (сбора)

Налоговая карточка составляется организацией

@-ежемесячно

-ежеквартально

-ежегодно

Налоговое администрирование - это:

-единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налогов и сборов

-совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечивается реализация целей налоговой политики

@-система управления налоговыми отношениями, координирующая деятельность налоговых органов в условиях рыночной экономики

Книга - продаж формируется

-для учета вычетов по НДС

-для учета объекта обложения по НДС

@-для учета сумы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Книга - покупок формируется

@-для учета вычетов по НДС

-для учета объекта обложения по НДС

-для учета сумы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Налоговый учет как система определен в НК РФ по:

-НДС

-НДС, НДФЛ

@-налогу на прибыль

-НДФЛ

Регистры налогового учета предусмотрены нормативными актами исполнительных органов власти по:

-НДС

-НДС, НДФЛ

@-налогу на прибыль

-НДФЛ

Книга - покупок - это налоговый регистр по учету:

-налоговой базы по НДС

-расходов по налогу на прибыль

@-налоговых вычетов по НДС

-расходов по НДФЛ

Книга - продаж - это налоговый регистр по учету:

@-налоговой базы по НДС

-доходов по налогу на прибыль

-налоговых вычетов по НДС

-доходов по НДФЛ

Налоговая карточка как регистр учета ведется по учету:

-доходов и расходов у индивидуального предпринимателя

@-доходов и налоговых вычетов по работникам у налогового агента

-доходов и налоговых вычетов по работникам у налогоплательщика

-физического лица

-выплат по ЕСН

Методами налогового администрирования являются:

-сбор, обработка, проверка налоговой отчетности (налоговых деклараций)

-бесперебойное финансирование процесса государственного и

муниципального управления

@-налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль

Счет - фактура является источником для формирования

-книги-продаж

-налоговой карточки

@-книги продаж и книги покупок

-индивидуальной карточки

Правовое регулирование налогового учета осуществляется по

-НДС, налогу на прибыль, акцизам

-НДС, налогу на прибыль и НДФЛ

@-налогу на прибыль

-НДС и НДФЛ

Учетная политика для целей налогообложения должна определять

-порядок формирования доходов для целей исчисления НДС

-порядок формирования расходов налога на прибыль

-порядок формирования прибыли

@-порядок формирования доходов и расходов для целей налогообложения прибыли

Книга доходов и расходов для целей налогообложения ведется

-всеми физическими лицами

-всеми индивидуальными предпринимателями

-всеми физическими лицами и индивидуальными предпринимателями

@-индивидуальными предпринимателями, которые применяют упрощенную систему налогообложения

-индивидуальными предпринимателями, которые применяют единый налог на вмененный доход

Книга доходов и расходов для целей налогообложения ведется

@-индивидуальными предпринимателями и организациями, которые применяют упрощенную систему налогообложения

-индивидуальными предпринимателями, которые применяют единый налог на вмененный доход

-индивидуальными предпринимателями и организациями, применяемыми единый сельскохозяйственный налог

Бухгалтерский баланс предоставляют в налоговый орган

-все плательщики, использующие специальные налоговые режимы

-плательщики, использующие ЕНВД, УСНО

@-плательщики, использующие ЕНВД, ЕСХН

-плательщики, использующие УСНО

Возможно совмещение следующих специальных налоговых режимов

-УСНО и ЕСХН

-УСНО и ЕНВД

-@ УСНО, ЕСХН и ЕНВД

Налоговый учет доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения осуществляется

-по методу начисления

@-по кассовому методу

-по кассовому или по методу начисления по выбору налогоплательщика

Налоговый учет доходов и расходов по единому сельскохозяйственному налогу осуществляется

-по методу начисления

@-по кассовому методу

-по кассовому или по методу начисления по выбору налогоплательщика

Налоговый учет доходов и расходов по единому налогу на вмененный доход осуществляется

-по методу начисления

@-по кассовому методу

-на основе учета натурального показателя

В соответствие с НК РФ налоговый учет организациями ведется

@-только по налогу на прибыль

-по НДС и налогу на прибыль

-по НДС, акцизам

-по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль

Формами налогового администрирования являются:

-совершенствование организационной структуры аппарата налоговых органов

-штрафы, арест имущества налогоплательщика, приостановление операций по счетам налогоплательщика

@-оптимизация налоговых ставок, изменение срока уплаты налога, предоставление отсрочки или рассрочки

Налоговая карточка является регистром налогового учета по

-НДС

@-НДФЛ

-Налогу на прибыль

Книга-продаж является регистром налогового учета по

@-НДС

-НДФЛ

-Налогу на прибыль

При формировании учетной политики для целей налогообложения прибыли организация

-обязана использовать регистры, рекомендуемые налоговыми органами

@-должна утвердить формы регистров налогового учета либо разработанные

-самостоятельно, либо рекомендуемые налоговыми органами

-должна согласовать с налоговыми органами регистры налогового учета

Методом учета доходов по налогу на прибыль может быть

-метод начисления

-метод отгрузки

-метод кассовый

@-метод начисления и кассовый метод

Кассовый метод учетной политики при исчислении налога на прибыль может быть использован

-всеми организациями

-организациями с объемом выручки за год не более 20 млн. руб.

-организациями с объемом выручки в среднем за предыдущие 4 квартала не более 2 млн. руб.

@-организациями с объемом выручки в среднем за предыдущие 4 квартала не более 1 млн. руб.

Деление расходов на прямые и косвенные предусмотрено при использовании

-кассового метода

-метода начисления

@-и кассового метода и метода начисления

Субъектами налогового администрирования являются:

-Министерство финансов РФ и его нижестоящие органы

@-федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов

-таможенные органы

Налоговый учет по налогу на прибыль - это

-система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных бухгалтерского учета

@-система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов

-система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных налоговых деклараций

Целью осуществления налогового учета является

-формирование налоговых деклараций и обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей

-сдачи налоговой отчетности и обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей

@-формирование полной и достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций и обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей

Налоговый учет

-обязательно основан на бухгалтерском учете

@-может быть дополнением к бухгалтерскому учету, если данной информации не хватает

-должен быть обязательно самостоятелен от бухгалтерского учета

Ведение самостоятельных регистров налогового учета по налогу на прибыль

-является обязательным и предусматривает ответственность за его отсутствие

-согласовывается с налоговыми органами в виде уведомления и решения

@-является выбором налогоплательщика в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения

Налоговые органы в целях ведения налогового учета по налогу на прибыль

-устанавливают обязательные формы документов налогового учета

-устанавливают обязательные регистры налогового учета

@-не имеют право устанавливать обязательные регистры налогового учета

Основным принципом налогового учета по налогу на прибыль является

@-принцип последовательности применения норм и правил налогового учета

-принцип совмещения данных налогового учета с бухгалтерским учетом

-принцип независимости налогового учета

Изменения в учетную политику для целей налогообложения прибыли

-могут вноситься ежеквартально

-могут вноситься только с начала налогового периода

@-могут вноситься при изменении налогового законодательства с момента вступления в силу закона

При изменении методов налогового учета при исчислении налога на прибыль, внесение изменений в учетную политику

-не могут вноситься в течение пяти лет

-могут вноситься с начала любого месяца налогового периода

@-могут вноситься с начала следующего налогового периода

При изменении налогового законодательства изменения в налоговую политику вносятся

@-с момента введения в действие налоговой нормы

-с начала следующего налогового периода

-со следующего месяца после введения налоговой нормы

Содержание данных налогового учета

@-является налоговой тайной

-не является налоговой тайной

-является налоговой тайной, если переданы налоговому органу

Данные налогового учета по налогу на прибыль должны отражать

-суммы доходов и расходов, порядок формирования резервов

-порядок распределения расходов по отчетным и налоговым периодам, порядок формирования резервов

@-суммы доходов и расходов, порядок распределения расходов по отчетными налоговым периодам, состояние расчетов с бюджетом, порядок формирования резервов

Справка бухгалтера

-может быть использована как регистр налогового учета

-не может быть использована для налогового учет

-@может быть использована для налогового учета в соответствие с решением руководителя

Тема 3. НДС. Теория

Сдача организацией в аренду имущества, находящегося на территории РФ:

--не облагается

@--облагается по ставке 18%

--облагается по ставке 10%

Реализация организацией автомобиля "Жигули" по остаточной стоимости

@--требует расчета НДС по основной ставке

--требует расчета НДС по ставке 10%

--требует расчета НДС по ставке 0%

--не требует расчета НДС

При реализации товаров детского ассортимента и при неправильном заполнении счета-фактуры на этот товар:

--НДС определяется по ставке 0 %

--НДС определяется по ставке 10%

@--НДС определяется по ставке 18%

--НДС не определяется

Организация приобрела и оприходовала товары в январе текущего года для последующей перепродажи. Имеется счет-фактура, оплата произведена в марте. В данном случае:

@--НДС принимается к вычету в январе

--НДС принимается к вычету в марте

--НДС не может приниматься к вычету

--НДС принимается к вычету в апреле

При получении предоплаты предприятия рассчитывают сумму НДС по ставке:

--0%

--18%

--16,67% или 9,09%

@--18/118 или 10/110

Налогооблагаемой базой по НДС при реализации товаров является:

--валовая прибыль предприятия

@--стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом, но без НДС

--затраты, относимые на затраты продукции

--стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом и НДС

Ставка НДС, равная "0%", применяется:

--по товарам детского ассортимента

@--по экспортируемой продукции

--по продуктам питания

НЕ признается реализацией товаров, работ и услуг и не облагается НДС:

--Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

@--Оказание услуг по страхованию

--Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

Подлежат налогообложению НДС следующие виды услуг:

--Медицинские услуги по обязательному медицинскому страхованию

@--Услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом междугороднего сообщения

--Услуги городского пассажирского транспорта

--Услуги по страхованию

Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и для перепродажи:

@--подлежат вычетам из начисленной суммы НДС

--подлежат включению в налоговую базу по НДС

--учитываются в стоимости этих товаров

При получении финансовой помощи в счет предстоящей поставки товаров организации:

--рассчитывают НДС по ставке 0%

--рассчитывают НДС по ставке 18%

--рассчитывают НДС по ставке 16,67% или 9,09%

@--рассчитывают НДС по ставке 18/118 или 10/110

--не рассчитывают НДС

Ставка НДС, равная "10%", применяется:

@--по товарам детского ассортимента

--по экспортируемой продукции

--по товарам, ввозимым в РФ

НЕ облагается НДС:

@--Передача денежных средств в уставной капитал организации

--Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

--Ввоз товаров на территорию РФ

Налогообложению НДС подлежат следующие виды услуг:

--Услуги по договорам страхования и перестрахования

@--Услуги по договорам комиссии

--Услуги городского пассажирского транспорта

Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения

--подлежат вычетам из налоговой базы по НДС

--подлежат включению в налоговую базу по НДС

@--учитываются в стоимости этих товаров

При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога (НДС), налоговая база определяется как:

--Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества без учета акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

@--Разница между ценой реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

--Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

Объектом обложения налогом на добавленную стоимость согласно НК РФ являются:

--Добавленная стоимость

--Операции, связанные с обращением иностранной валюты

@--Передача товаров для собственных нужд, расходы по которым НЕ принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль

--Обороты по реализации товаров, работ и услуг

По следующим видам товаров, работ, услуг применяется ставка НДС в размере 10%:

--по экспортируемой продукции

--по оказанию образовательных услуг

@--по реализации книжной продукции, связанной с культурой

--по услугам по перевозке пассажиров городским электротранспортом

Обложение НДС по ставке 18% производится в отношении:

--Работ, выполняемых непосредственно в космическом пространстве, а также вблизи космодромов

@--Строительства загородного клуба организации

--Детских игрушек и пластилина

--Передачи имущества, выкупаемого в порядке приватизации

Плательщиками НДС не являются:

--индивидуальные предприниматели

--юридические лица

@--адвокаты, занимающиеся частной практикой

При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как:

--Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде

@--Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение

--Стоимость выполненных работ, исходя из рыночных цен без включения в них налога

--Стоимость выполненных работ, исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%

Счет-фактура выставляется продавцом покупателю при реализации товаров:

--Не позднее 5 календарных дней, считая со дня оплаты

@--Не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки товара или получения сумм частичной оплаты в счет предстоящей поставки

--Не позднее 5 рабочих дней после отгрузки

--Не позднее 10 календарных дней со дня отгрузки товара или получения сумм частичной оплаты в счет предстоящей поставки

Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода:

--Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом

--Не позднее срока истечения исковой давности

--Не позднее следующей налоговой проверки

@--Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы указанные в счет-фактуре:

--должны быть выражены только в рублях

--должны быть выражены только в иностранной валюте

@--могут быть выражены в рублях или иностранной валюте

Моментом определения налоговой базы по НДС является:

--день отгрузки или поступления денежных средств на расчетный счет предприятия

--метод по мере отгрузки или кассовый метод

@--наиболее ранняя из дат: день отгрузки, день оплаты в счет предстоящих поставок

При исчислении НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как:

--таможенная стоимость этих товаров

--таможенная стоимость этих товаров и таможенная пошлина, подлежащая уплате

@--таможенная стоимость этих товаров, увеличенная на таможенную пошлину и акцизы, подлежащие уплате

Организация имеет право предъявлять НДС к вычету по приобретенным материальным ресурсам, товарам и услугам, если:

--организация не является плательщиком НДС

--организация оплатила за материалы, приобретенные у индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход

--организация является посредником при их приобретении у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ

@--организация является плательщиком НДС по ставке 0 %

НЕ подлежат налогообложению НДС следующие операции:

@--услуги образовательных некоммерческих учреждений

--косметические услуги, оказываемые медицинскими организациями

--ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

--услуги по междугородним перевозкам пассажиров железнодорожным транспортом

Налоговая база по НДС по подакцизным товарам определяется:

@--с учетом включения суммы акциза

--без учета суммы акциза

--с учетом акциза по расчетной ставке 18/118

При безвозмездной передаче товаров:

--НДС не взимается

@--плательщиком НДС является сторона их передающая

--плательщиком НДС является сторона их получающая

Перечень операций, освобождаемых от НДС является:

@--единым на всей территории РФ

--единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного субъектом федерации

--единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного местными органами власти

Налогообложение НДС по ставке 0% осуществляется при реализации следующих товаров:

--товаров медицинского назначения

@--товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы РФ

--товаров детского ассортимента в соответствии с установленным перечнем

Основным первичным документом, служащим основанием для принятия сумм НДС к вычету выступает:

--накладная

--платежное поручение

@--счет-фактура

Налоговым периодом по НДС является:

--календарный год

@--квартал

--календарный месяц

--? квартал, полугодие, 9 месяцев

Организация имеет право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если:

--выручка без НДС в течение квартала ежемесячно не превышала 2 млн. руб

--сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 1 млн. руб

@--сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб

Тема 4. НДС. Задания

Организация получила 80000 рублей в счет предстоящей отгрузки в мае текущего года. НДС по этой операции составит:

--13333 руб

--14400 руб

@--12203 руб (80000*18/118)

--0 руб

ООО "Совет" осуществляет вывоз товаров с таможенной границы РФ в таможенном режиме экспорта. При реализации этих товаров НДС:

--исчисляется по ставке 18%

@--исчисляется по ставке 0%

--не исчисляется

Организация приобрела оборудование на сумму 240000 рублей (в т.ч. НДС). После ввода в эксплуатацию использует это оборудование на операции облагаемые и необлагаемые НДС, при этом предприятие не ведет раздельного учета. Сумма НДС в данном случае:

@--не подлежит вычету

--подлежит вычету в размере 36610 рублей

--подлежит вычету в размере 43200 рублей

Денежные средства инвесторов, полученные от реализации имущества и направленные в уставный капитал другой компании:

--облагаются НДС в общеустановленном порядке

@--не облагаются НДС

--не облагаются НДС, если имущество реализуется в результате ликвидации или реорганизации предприятия

Редакция газеты "Молодежь Татарстана" заключила договор с ООО "День" с 1 января текущего года на оказание посреднических услуг по распространению периодической печатной продукции. По этой операции НДС:

--не исчисляется

--исчисляется по ставке 10%

@--исчисляется по ставке 18%

--исчисляется по ставке 0%

Организация "Север" передала школе на безвозмездной основе товары. Для исчисления НДС датой реализации товара является:

--день снятия с учета товаров

@--день отгрузки товаров

--день подписания договора о безвозмездной передаче товара

--в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения организации

ООО "Ветер" получило 6 марта оплату в сумме 12000 руб. под будущую поставку товара в августе текущего года. Обязанность уплатить НДС за полученную оплату:

--возникает в марте

--возникает в августе

@--возникает в апреле

Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства:

--включаются

--включаются, если получены на безвозмездной основе

@--не включаются

Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 118 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 25 000 руб., в том числе НДС. Приобретены, оприходованы материалы 16 октября текущего года на сумму 11 800 руб., в том числе НДС, имеется счет-фактура. Материалы оплачены в декабре текущего года. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит:

--191160 руб

--20013 руб

@--16200 руб (18000 -1800)

--0 руб

Организация налогоплательщик 10 октября текущего года отгрузила продукцию на сумму 100 000 руб., в том числе НДС. На расчетный счет 15 октября поступили денежные средства по произведенной в июле текущего года отгрузке в сумме 11 800 руб., в том числе НДС. Получена оплата 20 октября в сумме 18 000 руб. в счет будущей поставки товаров. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по данным операциям, составит:

--20100 руб

--19800 руб

@--18000 руб (15254+18000*18/118)

--0 руб

ООО «Маяк» в январе текущего года получила 120 000 руб. в качестве предварительной оплаты за предстоящую отгрузку партии досок от ОАО «Снаб». В марте текущего года ООО «Маяк» частично произвела отгрузку партии досок на сумму 90 000 руб. (в т.ч. НДС). Налоговые обязательства по НДС у ООО «Маяк» за рассматриваемый период составили:

@--18 305 руб (120000*18/118)

--32 034 руб

--21 600 руб

ООО «Маяк» в январе текущего года отгрузило партию товара на сумму 135 000 руб. (в т.ч. НДС) ОАО «Снаб». В марте ООО «Маяк» получило оплату за отгруженный ранее товар в размере 65 000 руб. (в т.ч. НДС). Кроме того, для производства продукции ООО «Маяк» оприходовало партию материалов стоимостью 90 000 руб. (в т.ч. НДС), оплату которых предполагается совершить в апреле текущего года, имеется счет-фактура. Сумма НДС, подлежащая уплате ООО «Маяк» по операциям за налоговый период, составит:

--16 780 руб

@--6 864 руб (135*18/118-90*18/118)

--20 593 руб

--8 100 руб

Тема 5. Акцизы. Теория

Сумма акциза, если налогоплательщик не ведет раздельного учета по различным подакцизным операциям, определяется:

@--исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговой ставки от единой налоговой базы

--исходя из 30%-ой установленной ставки от единой налоговой базы по всем операциям

--Исходя из доли каждой операции в общем объеме и применения соответствующей ставки по каждой операции

Налогоплательщиками акцизов не являются:

--Организации

--Индивидуальные предприниматели

--Лица, перемещающие товары через границу Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом

@--Структурные подразделения организации, передающие подакцизные товары другим структурным подразделениям этой организации для производства других подакцизных товаров

Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции:

@--Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров

--Реализация организациями, одеколона, содержащегося в пузырьке емкостью 80 мл

--Реализация организациями, спиртовой настойки боярышника в пузырьке емкостью 100 мл

--Реализация подакцизных товаров в режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации

По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется:

--Как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС

--Как стоимость переданных подакцизных товаров, исходя из средних цен реализации либо рыночных цен без учета акциза, НДС

--Как стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС

@--Как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении

Налоговая база для целей исчисления акцизов по ввезенной на таможенную территорию РФ алкогольной продукции определяется:

@--Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении

--Как сумма таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины

--Как сумма таможенной стоимости без включения в нее таможенной пошлины

--Как объем ввозимой продукции в натуральном выражении и сумма подлежащей уплате таможенной пошлины

Уплата акциза при реализации (передаче) пива осуществляется в следующие сроки:

--Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

--Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным

--Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

@--равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем; и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем

Право на вычеты по акцизам при получении денатурированного спирта имеют организации при условии:

--наличия свидетельства на розничную реализацию этого спирта

@--наличия свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции из этого спирта

--наличия свидетельства на совершение операций с денатурированным спиртом

Организации - производители нефтепродуктов:

@--являются плательщиками акциза

--являются плательщиками акциза только при наличии свидетельства на производство

--не является плательщиком акциза

Дата реализации подакцизных товаров определяется:

--НК РФ как день оплаты подакцизного товара

@--НК РФ как день отгрузки (передачи) подакцизного товара

--в учетной политике организации самостоятельно

При экспорте подакцизных товаров:

@--предусматривается освобождение от уплаты акциза при наличии поручительства банка

--предусматривается освобождение от уплаты акциза

--не предусматривается освобождение от уплаты акциза

При получении финансовой помощи, связанной с реализацией подакцизных товаров, налоговая база по акцизам:

@--увеличивается на эту сумму

--не увеличивается на эту сумму

--уменьшается на эту сумму

К подакцизным товарам относятся:

--минеральное сырье, прямогонный бензин, дизельное топливо

@--сигареты, прямогонный бензин, легковые автомобили

--ювелирные изделия, пиво, дизельное топливо

Как подакцизные товары НЕ рассматривается парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти, разлитая в емкости не более:

@--100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно

--150 мл с объемной долей этилового спирта до 90% включительно

--200 мл с объемной долей этилового спирта до 70% включительно

--250 мл с объемной долей этилового спирта до 60% включительно

При получении прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на его переработку, налоговая база по акцизам определяется:

@--как объем полученного прямогонного бензина в натуральном выражении

--как объем реализованного прямогонного бензина в натуральном выражении

--как стоимость переданного прямогонного бензина

--как стоимость реализованного прямогонного бензина

Максимальная розничная цена табачных изделий представляет собой цену:

@--выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям

--ниже которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям

--выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий может быть реализована потребителям

Уплата акциза по прямогонному бензину лицами, имеющими свидетельство на операции с прямогонным бензином, осуществляется в следующие сроки:

--не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекший налоговый период

@--не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекший налоговый период

--равными долями не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем

Тема 6. Акцизы. Задания

Производитель денатурированного спирта - организация «Космос», не имеющая свидетельства, реализует 1000 л денатурированного спирта производителю неспиртосодержащей продукции - организации «Звезда», не имеющей свидетельства. Ставка акциза на спирт составляет 30 руб.50 коп. При реализации денатурата организация «Космос» начислит акциз в сумме:

@--30 500 руб

--0 руб

--сумма акциза не начисляется, так как организация «Космос» не имеет свидетельство

Нефтеперерабатывающий завод, имеющий свидетельство на производство прямогонного бензина, произвел 40 т прямогонного бензина из собственной нефти. Этот прямогонный бензин (30 т) был продан производителю нефтехимии, имеющему свидетельство. Ставка акциза на прямогонный бензин - 4290 руб. за 1 т. Сумма налогового вычета для нефтеперерабатывающего завода равна:

--171 600 руб

@--128 700 руб ( 30*4290)

--42 900 руб

--0 руб

Организация «А» произвела из собственной нефти 60 т прямогонного бензина и передела 40 т этого прямогонного бензина для производства на давальческих началах продукции нефтехимии организации «Б», имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина. Ставка акциза на прямогонный бензин - 4290 руб. за 1 т. Сумма акциза, подлежащего уплате в бюджет организацией «А»:

--257 400 руб

@--171 600 руб (40*4290)

--85 800 руб

--0 руб

Организация является производителем алкогольной продукции. В налоговом периоде произведено 150 000 литров водки, крепостью 40 %, из них реализовано в розницу 20 000 литров водки и передано в качестве вклада в уставный капитал 10 000 литров водки. Реализовано оптовой организации 100 000 литров водки. По данным операциям налоговая база составит:

--100 000 литров

...