Теория налогообложения

@--если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысят 60 млн. руб. с учетом индекса-дефлятора

--если по итогам отчетного (налогового) периода расходы налогоплательщика превысят 20 млн. руб., с учетом индексации

--если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысят 15 млн. руб., с учетом индексации

--если по итогам отчетного (налогового) периода расходы налогоплательщика превысят 11 млн. руб., с учетом индексации

При упрощенной системе налогообложения минимальный налог уплачивается в том случае, если сумма налога, исчисленного в общем порядке:

@--меньше суммы исчисленного минимального налога

--больше суммы исчисленного минимального налога

--равна сумме исчисленного минимального налога

Убыток организации, полученный при применении упрощенной системы налогообложения может уменьшать налоговую базу на:

--30%

--50%

--15%

--10%

@--100%

При переходе на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств принимается равной:

@--остаточной стоимости

--первоначальной стоимости

--рыночной стоимости

--восстановительной стоимости

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при исчислении налоговой базы принимают расходы на приобретение основных средств:

@--в полном объеме и списывают их на расходы с момента ввода в эксплуатацию

--50% их стоимости и списывают их в первый год применения упрощенной системы налогообложения, 30% - во второй, 20% - в третий

--в зависимости от срока полезного использования и списывают путем начисления амортизации

--не учитывают при определении налоговой базы

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, когда в качестве объекта налога выбраны доходы равна:

@--6%

--15%

--1%

--10%

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения, когда в качестве объекта налога выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов равна:

@--15%

--6%

--1%

--10%

На упрощенную систему налогообложения могут перейти:

@--предприятия торговли

--банки

--страховщики

--инвестиционные фонды

Организации вправе применять систему налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей если доля выручки от реализации сельхозпродукции в общей выручке от реализации продукции превышает:

@--70%

--50%

--90%

Налогоплательщиками ЕСХН могут быть:

@--крестьянские фермерские хозяйства

--бюджетные учреждения

--организации, занимающиеся производством подакцизных товаров

Индивидуальный предприниматель, занимающийся техническим обслуживанием и ремонтом транспортных средств перейти на упрощенную систему на основе патента:

@--имеет право

--не имеет право

Тема 12. Специальные налоговые режимы. Задания

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 280 000 руб., а также понес расходы в сумме 270 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов составит:

@--2800 руб ( сравнив два и выбираем миним налог 280000*0,01), он больше

--1500 руб

--2700 руб

--600 руб

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 400 000 руб., а также понес расходы в сумме 450 000 руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:

@--20 000 руб (400000*0,06- 4000)

--4 000 руб

--24 000 руб

--0 руб

По итогам 9 месяцев текущего года организация получила доходы в размере 7 млн. руб., численность работающих 50 человек, стоимость основных фондов составила 80 млн. руб. В следующем году данная организация на упрощенную систему налогообложения:

@--перейти имеет право

--перейти не имеет право

--перейти имеет право, если реализует свои основные фонды на сумму 30 млн. руб

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 640 000 руб., а также понес расходы 540 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов составит:

@--15 000 руб (640-540)*0,15

--38 400 руб

--6 000 руб

--32 400 руб

--96 000 руб

По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 100 000 руб., а также понес расходы 54 000 руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:

@--3000 руб???

--6000 руб

--6400 руб

--1000 руб

--15000 руб

Сельскохозяйственный производитель, уплачивающий ЕСХН, получил за год доходы в размере 350 тыс. руб. и произвел расходы, учитываемые для целей налогообложения в размере 250 тыс. руб. Кроме того, перечислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 3,5 тыс. руб. Сумма ЕСХН по итогам года составит:

@--6000 руб (350-250)*0,06

--2500руб

--3500 руб

--2100 руб

По итогам предыдущего года фермерское хозяйство "Светлый путь" получило доход от реализации в размере 100 тыс. руб., в том числе доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в размере 85 тыс. руб. Переход на уплату ЕСХН в следующем году является для фермерского хозяйства:

@--возможным

--невозможным

--возможным, если численность работников не превышает 15 человек

По итогам предыдущего года фермерское хозяйство "Рассвет" получило доход в размере 100 тыс. руб., в том числе доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в размере 65 тыс. руб. Переход на уплату ЕСХН в следующем году является для фермерского хозяйства:

@--невозможным

--возможным

--возможным, если численность работников не превышает 15 человек

Птицефабрика "Казанская" перешедшая на уплату ЕСХН с 1 января текущего года приобрела в марте текущего года оборудование на сумму 100 тыс. руб. Оборудование введено в эксплуатацию в апреле. Налоговая база по ЕСХН в связи с этой операцией:

@--будет уменьшена на 100 тыс. руб

--будет уменьшена на 50 тыс. руб

--будет уменьшена на 30 тыс. руб

--не будет уменьшена

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января текущего года. В феврале организация приобретает автомобиль и в этом месяце вводит его в эксплуатацию. Расходы на приобретение данного основного средства, принимаются:

@--с момента ввода в эксплуатацию

--с момента принятия на бухгалтерский учет

--в зависимости от срока полезного использования

Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения в 2005 году с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, получил убыток по итогам 2008 года в размере 100 тыс. руб. По итогам деятельности за 2009 год налоговая база составила 300 тыс.руб. Сумма налога по упрощенной системе налогообложения за 2009 год составит:

@--30 тыс.руб (300-100)*0,15

--45 тыс.руб

--15 тыс.руб

Индивидуальный предприниматель перешел на упрощенную систему налогообложения на основе патента с 2009 года, приобрел патент на 1 год . Годовая стоимость патента составила 12 000 руб. Какую сумму должен заплатить индивидуальный предприниматель за патент --25.01.2009г.:

@--4000 руб????

--6000 руб

--12000 руб

Налогоплательщик, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, исчислил по итогам квартала единый налог на вмененный доход в размере 20 000 руб., а также исчислил и уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 7 000 руб. Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет составит:

@--13 000 руб (20-7)

--20 000 руб

--27 000 руб

--7 000 руб

--10 000 руб

Налогоплательщик, переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, исчислил по итогам квартала единый налог на вмененный доход в размере 20 000 руб., а также исчислил и уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 11 000 руб. Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет составит:

@--10 000 руб????

--20 000 руб

--11 000 руб

--9 000 руб

Тема 13. Налог на доходы физических лиц. Теория

Стоимость санаторно-курортных путевок работников организации с 1.01.2008 г. оплачивается за счет:

--прибыли организации после уплаты налога на прибыль

--фонда материального поощрения

@--расходов, не учитываемых для налога на прибыль, либо за счет средств от деятельности по специальным режимам

К доходам, не включаемым в налоговую базу по НДФЛ, относятся:

--доходы, полученные от использования любых транспортных средств

--доходы, полученные от организации и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме

@--суммы субсидий из бюджетов РФ на приобретение или строительство жилого помещения

Имущественный вычет на покупку жилья не предоставляется при использовании:

--собственных средств налогоплательщика

--кредитов банка

@--субсидий из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является:

@--доход физического лица за календарный год

--валовой доход физического лица за календарный год

--совокупный доход физического лица за календарный год

--облагаемый доход физического лица за календарный год

Базой для исчисления НДФЛ является:

@--доход физического лица за календарный год за минусом вычетов

--валовой доход физического лица за календарный год за минусом скидок и вычетов, установленных НК РФ

--совокупный доход физического лица за календарный год

--доход физического лица за календарный год

Налоговым периодом по НДФЛ является:

@--календарный год

--месяц

--квартал

--полугодие

Налоговыми резидентами для целей исчисления НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее:

--6 месяцев подряд в календарном году

@--183 календарных дня в течение 12-ти следующих подряд месяцев

--181 календарных дня в календарном году

--6 месяцев в течение календарного года

Доходы физического лица, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории РФ:

@--Включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ

--Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ

--Подлежат освобождению от налогообложения НДФЛ

Датой получения дохода в виде дивидендов в целях исчисления НДФЛ следует считать:

@--Дату выплаты дивидендов

--Дату начисления дивидендов

--Последний день месяца, в котором дивиденды начислены

--Последний день месяца, в котором дивиденды выплачены

--Дату принятия решения Собранием Акционеров

Доходы, полученные гражданами из источников за пределами РФ в иностранной валюте для целей исчисления НДФЛ учитываются:

@--В рублях по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода

--В иностранной валюте

--В день начисления дохода

--В рублях по курсу ЦБ РФ на дату начисления

К доходам, полученным в натуральной форме в целях исчисления НДФЛ относятся:

@--Призы в телевизионной игре

--Суммы экономии на процентах при получении заемных средств

--Дивиденды

--Приобретение товаров в кредит

Датой получения дохода физическим лицом в виде заработной платы для целей налогообложения является:

@--Последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности

--Дата начисления дохода за выполненные трудовые обязанности

--Дата перечисления денежных средств на расчетный счет

--Дата фактической выплаты дохода за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором

Пособие по временной нетрудоспособности относится к доходам физического лица:

@--облагаемым НДФЛ

--не облагаемым НДФЛ

--облагаемым НДФЛ в пределах установленного норматива

Материальная помощь в связи со стихийным бедствием

@--не облагается НДФЛ

--облагается НДФЛ

--не облагается НДФЛ в пределах 4000 руб. в год

Материальная помощь, выплачиваемая физическому лицу в связи с выходом на пенсию:

@--не облагается НДФЛ в пределах 4000 руб. в год

--не облагается НДФЛ

--облагается НДФЛ

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на содержание ребенка предоставляется одинокой матери в размере:

@--2000 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход, до момента, когда доход, подлежащий налогообложению, не превысит 280000 руб

--300 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход

--600 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход

--600 руб. за каждый календарный месяц, до момента, когда доход, подлежащий налогообложению, не превысит 40000 руб

Предельная сумма вычета по НДФЛ на обучение детей установлена в размере

--38 000 руб. на каждого ребенка

--25% от суммы годового дохода налогоплательщика

--100 000 руб. на каждого ребенка

@--50 000 руб. на каждого ребенка

Общая предельная сумма вычета по НДФЛ на образование, на лечение и на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное и накопительное пенсионное страхование) установлена в размере:

--38 000 руб. на налогоплательщика

--25% от суммы годового дохода налогоплательщика

--100 000 руб. на налогоплательщика

@--120 000 руб. на налогоплательщика

--50 000 руб. на налогоплательщика

Предельная сумма вычета по НДФЛ на благотворительность установлена в размере:

@--25 % от суммы годового дохода налогоплательщика

--38 000 руб

--125 000 руб

--10% от суммы облагаемого дохода

Вычеты резидентам РФ по НДФЛ предоставляются применительно к доходам, облагаемым по ставке:

@--13%

--9%

--30%

--35%

Предельная сумма имущественного вычета по НДФЛ при покупке физическим лицом квартиры установлена в размере:

--1 000 000 руб

@--2 000 000 руб

--600 000 руб

--125 000 руб

--полностью освобождается от налогообложения

При реализации физическим лицом квартиры, принадлежащей ему на праве собственности 5 лет, полученные доходы:

@-не подлежат налогообложению

-облагаются в сумме, превышающей 1 миллион рублей

-облагаются в сумме, превышающей 2 миллиона рублей

Предельная сумма имущественного вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом квартиры, принадлежащей ему на праве собственности менее 3 лет установлена в размере:

@--1 000 000 руб

--125 000 руб

--600 000 руб

--вся сумма, полученная при продаже

Предельная сумма имущественного вычета по НДФЛ при реализации физическим лицом домашнего имущества, принадлежащего ему на праве собственности менее 3-х лет установлена в размере:

@--125 000 руб

--600 000 руб

--1 000 000 руб

--вся сумма, полученная при продаже

При реализации физическим лицом земельного участка, принадлежащего на праве собственности 4 года, полученные доходы:

@-не подлежат налогообложению

-облагаются в сумме, превышающей 1 миллион рублей

-облагаются в сумме, превышающей 2 миллиона рублей

К профессиональным налоговым вычетам по НДФЛ относятся:

--расходы на обучение детей на коммерческих отделениях ВУЗов

--суммы, полученные от реализации недвижимости

@--расходы, связанные с созданием промышленных образцов

--налог на имущество с квартиры, где проживает налогоплательщик

По ставке 13% НДФЛ облагаются:

--Доходы в виде дивидендов

@--Призы, полученные в телевизионной игре, не связанные с рекламой товаров

--Суммы экономии на процентах при получении заемных средств

--Призы, полученные в телевизионной игре, в связи с рекламой товаров

У источника выплаты по НДФЛ вне зависимости от суммы накопленного дохода, подлежащего налогообложению, налогоплательщику предоставляются:

@--Стандартные вычеты в размере 500 руб

--Стандартные вычеты в размере 400 руб

--Вычеты на благотворительность

--Вычеты на образование

При получении дохода в натуральной форме датой получения дохода в целях исчисления НДФЛ является:

@--Дата передачи дохода физическому лицу на основании соответствующих документов

--Последний день месяца за который начислен доход

--Дата фактического получения дохода физическим лицом

Организация должна перечислить в бюджет удержанную с заработной платы сумму НДФЛ

@--Не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода

--В день начисления дохода за выполненные трудовые обязанности

--В последний день месяца, за который был начислен доход

--В день фактической выплаты дохода

Если организация оплачивает своему работнику стоимость обучения в ВУЗе (в интересах работника), доход физического лица по данному основанию:

--Облагается по ставке 13%

--Облагается по ставке 35%

--Облагается по ставке 13% за исключением 4000 руб

@--Не подлежит налогообложению

Положительная разница между суммой стандартных налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имел право в данном налоговом периоде, и суммой доходов за этот же налоговый период в целях исчисления НДФЛ:

@--На следующий налоговый период не переносится

--Рассматривается как убыток и полностью учитывается при расчете налоговой базы в следующем налоговом периоде

--Учитывается в качестве вычетов в течение 3-х последующих налоговых периодов

Доход физического лица в виде выигрыша в рекламной кампании "КОКА-КОЛА" облагается НДФЛ:

--По ставке 13% в части превышения 4000 рублей

@--По ставке 35% в части превышения 4000 рублей

--По ставке 15% в части превышения 4000 рублей

--Не облагается

Гражданин имеет в собственности квартиру в г.Казани и сдает ее в аренду по договору. Доходы физического лица по данному основанию подлежат налогообложению НДФЛ:

@--По ставке 13% по декларации

--По ставке 30% по декларации

--По ставке 30% у источника выплаты

--По ставке 13% у источника выплаты

Процентные доходы по вкладам в банке в рублях, превышающие ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на 5 процентных пунктов, НДФЛ:

@--Облагаются по ставке 35%

--Облагаются по ставке 13%

--Не облагаются

Для налогообложения материальной выгоды в составе НДФЛ при реализации товаров физическим лицам по ценам ниже рыночных применяется ставка:

@--13%

--6%

--30%

--35%

Доходом физического лица в виде материальной выгоды, подлежащей налогообложению в составе НДФЛ по ставке 35% является:

@--Экономия на процентах при получении заемных средств по договору займа

--Приобретение товаров (работ, услуг) по ценам ниже рыночных у взаимозависимых лиц

--Экономия на процентах при получении заемных средств по договору ипотечного кредита

--Приобретение ценных бумаг по ценам ниже рыночных

Государственные пенсии, назначаемые в соответствии с законодательством РФ:

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

@--Не подлежат налогообложению НДФЛ

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

Алименты, полученные налогоплательщиком, в соответствии с решением суда:

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

@--Не подлежат налогообложению НДФЛ

Стипендии студентов, обучающихся в ВУЗе, выплачиваемые за счет средств бюджета:

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

@--Не подлежат налогообложению НДФЛ

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

Призы, полученные за победу в Олимпийских играх:

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

@--Не подлежат налогообложению НДФЛ

Вознаграждения донорам за сданную кровь:

@--Не подлежат налогообложению НДФЛ

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

Гранты, предоставленные для поддержки науки и образования:

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 30%

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35%

@--Не подлежат налогообложению НДФЛ

--Подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

Материальная помощь, оказанная физическому лицу в связи со стихийным бедствием:

--Подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 30%

@--Не подлежит налогообложению НДФЛ

--Подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13% в любом случае

--Подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 35%

Граждане обязаны предоставлять декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговые органы:

@--не позднее 30 апреля года следующего за отчетным налоговым периодом

--не позднее 30 марта года следующего за отчетным налоговым периодом

--не позднее 15 июля года следующего за отчетным налоговым периодом

От обязанности подачи декларации по НДФЛ освобождаются физические лица:

@--С доходов в форме заработной платы с которых удержан НДФЛ работодателем

--С доходов резидентов из источников за пределами РФ

--С доходов от реализации недвижимого имущества

Суммы НДФЛ, причитающиеся к доплате по результатам декларирования, должны быть уплачены:

@--Не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом

--Не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом

--Не позднее 15 июля и 15 сентября

--Не позднее 15 июля, 15 октября и 15 января

Суммы НДФЛ, причитающиеся к возврату из бюджета по результатам декларирования:

@--Возвращаются в течение месяца после подачи заявления физическим лицом в налоговый орган

--Возвращаются гражданину в любом случае

--Подлежат зачету в счет будущих платежей по НДФЛ в любом случае

Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка предоставляется в размере:

--400 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход

--600 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход

--400 руб. за каждый календарный месяц, в котором начислен доход, до момента, когда доход, подлежащий налогообложению, не превысит 20000 руб

@--1000 руб. за каждый месяц, в котором начислен доход, до момента, когда доход, подлежащий налогообложению, не превысит 280000 руб

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет одновременно, предоставляется:

@--максимальный налоговый вычет

--все вычеты в совокупности

--все вычеты за исключением вычета на содержание ребенка

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются налогоплательщику:

--Всеми налоговыми агентами по заявлению налогоплательщика

--Только по декларации, на основании заявления налогоплательщика

@--Одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика

Исчисление налога на доходы физических лиц налоговыми агентами производится:

--По итогам каждого месяца в отдельности

@--Нарастающим итогом с начала налогового периода

--По каждому виду дохода физического лица в отдельности

Предельная сумма стандартного налогового вычета по НДФЛ для физического лица, перенесшего лучевую болезнь, связанную с работами на Чернобыльской АЭС установлена в размере:

@--3 000 руб. в месяц

--500 руб. в месяц

--300 руб. в месяц

--400 руб. в месяц

Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. предоставляется:

--инвалидам Великой Отечественной войны

@--принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации

--лицам, получившим или перенесшим лучевую и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС

Размер облагаемой НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по займам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ в размере:

--3/4

@--2/3

--1/2

Тема 16. Налоги на доходы физических лиц. Задания

Гражданин является кавалером Ордена Славы трех степеней Он имеет право на вычеты по НДФЛ в размере:

--3 000 руб

@--500 руб

--300 руб

--400 руб

Гражданин приобрел в 2010 году земельный участок для строительства коттеджа за 2,3 млн. руб. Имущественный вычет по НДФЛ по этому приобретению:

-не предоставляется

@-предоставляется в сумме 2 млн.руб

-предоставляется в сумме 1 млн.руб

-предоставляется в полной сумме

В течение года предприятие выделило физическому лицу подарок за счет чистой прибыли в сумме 4100 рублей. Сумма НДФЛ по данному основанию составит:

@--13 руб

--26 руб

--273 руб

В течение года физическому лицу была предоставлена материальная помощь в январе 1000 рублей и марте 3500 рублей. Сумма дохода, подлежащая налогообложению НДФЛ по данному основанию, составит:

@--500 руб

--1 000 руб

--3 500 руб

--4 500 руб

Гражданин в 2004 году продал коттедж, принадлежавший ему на праве собственности в течение 2-х лет. Инвентаризационная стоимость - 720 000 рублей. Стоимость контракта купли-продажи - 1450 000 рублей. Сумма, подлежащая налогообложению НДФЛ с учетом имущественного вычета, составит:

--0 руб

--1450 000 руб

@--450 000 руб

--720 000 руб

Начисления дохода курс составлял 27,75 руб./долл., на момент поступления средств на счет налогоплательщика в РФ - 26,80 руб./долл., а на момент снятия средств со счета - 25,20 руб./долл., то, в составе годового дохода гражданина должна быть учтена следующая сумма:

@--26 800 руб

--27 750 руб

--25 200 руб

Резидент РФ, получил доход в США в размере 35 000 руб. ( с учетом перерасчета по курсу ЦБ РФ) и уплатил с этой суммы налог в США, в размере 7000 руб. Налогооблагаемый доход в РФ составил 150 000 руб. Зачету в РФ по НДФЛ подлежит сумма:

--10500 руб

@--7000 руб

--4550 руб

Иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом Российской Федерации, получил доход: от источников на территории РФ - 50000 рублей, от источников за пределами РФ -25000 рублей. Сумма налоговых обязательств иностранного гражданина по НДФЛ составляет:

@--15 000 руб(30%)

--3250 руб

--9750 руб

--22500 руб

Гражданин получает заработную плату по 2000 рублей в месяц, имеет дочь, которой в августе исполнилось 18 лет. Сумма стандартных вычетов по НДФЛ за сентябрь составляет:

--400 руб

--0 руб

@--1400 руб

--600 руб

Иностранный гражданин приехал в Россию 1 сентября прошедшего календарного года и проработал до 1 мая текущего календарного года и выехал за пределы РФ 2 мая текущего календарного года. Физическое лицо:

--Не является резидентом РФ

@--Является резидентом РФ

Тема 15. Налог на имущество физических лиц

Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются:

--стоимость строений и транспортных средств, находящихся в собственности граждан

--строения, помещения, водно-воздушные виды транспортных средств, находящиеся в собственности граждан

@--строения и помещения, находящиеся в собственности физических лиц

--стоимость строений и помещений, по состоянию на 1 января налогового периода

Базой по налогу на имущество физических лиц является:

--Рыночная стоимость объектов налогообложения по состоянию на 1 января налогового периода

--Страховая оценка объектов налогообложения по состоянию на 1 января налогового периода

--Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения

@--Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения по состоянию на 1 января налогового периода

Налог на имущество взыскивается с физических лиц:

@--Независимо от вида и степени эксплуатации строений и помещений

--В зависимости от вида предпринимательской деятельности

--Отдельно по строениям и помещениям, сдаваемым в аренду и используемым для проживания семьи налогоплательщика

Срок уплаты налога с имущества физических лиц, установлен законодательством РФ:

@--15 сентября и 15 ноября

--15 июля и 15 сентября

--поквартально, но не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным

--два месяца с момента вручения платежного извещения

Если строения и помещения находятся в долевой собственности граждан, то налоговые платежи исчисляются:

@--Для каждого налогоплательщика в зависимости от его доли в праве совместной собственности

--Со стоимости объекта в целом

--Исходя из соглашения сторон или в равных долях

Гражданин, получивший квартиру по договору дарения становится плательщиком налога на имущество с момента:

@--Оформления договора дарения

--Перерегистрации квартиры на свое имя

--С 1 января года, следующего за годом приобретения квартиры

В основу оценки строений и помещений в целях исчисления налога на имущество физических лиц в РФ положена:

@--инвентаризационная оценка

--страховая оценка

--рыночная оценка

--оценка с учетом дисконтирования

За вновь возведенные гражданами строения, помещения и сооружения налог на имущество уплачивается

@--С начала года, следующего за их возведением

--С момента окончания строительства

--С момента сдачи дома в эксплуатацию

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога на имущество

@--Прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или разрушены

--Прекращается, начиная с года, в котором они были уничтожены или разрушены

--Прекращается, начиная с года, следующего за тем, в котором они были уничтожены или разрушены

Максимальная ставка по налогу на имущество физических лиц установлена в размере:

@--2%

--2,2 %

--1%

--0,1%

Иванов И.И. и его младшая сестра Сидорова С.С. имеют в общей долевой собственности жилой дом, который им достался по завещанию от их бабушки. В завещании было указано, что 1/3 дома завещается Иванову И.И., а 2/3 - сестре. Инвентаризационная стоимость дома - 300 тыс.руб. Налог на имущество физических лиц будет предъявлен владельцам дома в следующих суммах:

--сестре и брату по 150 рублей

@--100 рублей - брату и 200 рублей - сестре

--300 рублей - сестре, как собственнице большей части дома

Иванов И.И. и его младшая сестра Сидорова С.С. имеют в общей совместной собственности жилой дом, который им достался по завещанию от их бабушки. В завещании не были определены доли наследства. У Сидоровой С.С. есть сын в возрасте 7 лет. Инвентаризационная стоимость дома - 300 тыс.руб. Налог на имущество физических лиц будет предъявлен владельцам дома в следующих суммах:

--сестре и брату по 150 рублей

@--100 рублей - брату и 200 рублей - сестре

--300 рублей - брату, как старшему из наследников

Иванов И.И. и его младшая сестра Сидорова С.С. имеют в общей совместной собственности жилой дом, который им достался по завещанию от их бабушки. В завещании не были определены доли наследства. Инвентаризационная стоимость дома - 300 тыс.руб. Налог на имущество физических лиц будет предъявлен владельцам дома в следующих суммах:

@--сестре и брату по 150 рублей

--100 рублей - брату и 200 рублей - сестре

--300 рублей - брату, как старшему из наследников

Иванову И.И по завещанию от бабушки был передан жилой дом, инвентаризационная стоимость которого - 300 тыс.руб. В этом доме прописана также его сестра Сидорова С.С., у которой есть сын в возрасте 7 лет. Налог на имущество физических лиц будет предъявлен жителям дома в следующих суммах:

--сестре и брату по 150 рублей

--100 рублей - брату и 200 рублей - сестре

@--300 рублей - брату

Иванов И.И. и Иванова В.В. - пенсионеры, они имеют в общей долевой собственности жилой дом, инвентаризационная стоимость которого - 300 тыс.руб. У них также прописан внук, Иванов А.А., возраст которого 22 года. Налог на имущество физических лиц будет предъявлен жителям дома в следующих суммах:

--Иванову И.И., Ивановой В.В. и их внуку - по 100 рублей

--Иванову И.И. и Ивановой В.В. - по 150 рублей

--внуку Иванову А.А. - 300 рублей

@--никому из проживающих в доме

Иванов И.И. (55 лет) и Иванова В.В. (50 лет) имеют в общей долевой собственности жилой дом, инвентаризационная стоимость которого - 300 тыс.руб. У них также прописан сын, возраст которого 22 года. Налог на имущество физических лиц будет предъявлен жителям дома в следующих суммах:

--Иванову И.И., Ивановой В.В. и их внуку - по 100 рублей

@--Иванову И.И. и Ивановой В.В. - по 150 рублей

--внуку Иванову А.А. - 300 рублей

--никому из проживающих в доме

Дедушка завещал жилой дом двум своим совершеннолетним внукам в общую долевую собственность. Стоимость дома по оценке БТИ составляет 600 тыс.руб., а рыночная цена дома по оценке независимых оценщиков - 1 000 тыс.руб. Налог на имущество физических лиц будет предъявлен владельцам дома в следующих суммах:

@--каждому внуку по 1500 рублей

--каждому внуку по 2500 рублей

--каждому внуку по 150 рублей

--каждому внуку по 200 рублей

Тема 16. Налоговый контроль и налоговая ответственность

Учёт налогоплательщиков:

--является правом налогового органа

@--является обязанностью налогового органа

--не относится ни к правам, ни к обязанностям налоговых органов

Налоговые органы несут свои обязанности, предусмотренные:

--Налоговым кодексом РФ

--Законом "Об основах налоговой системы в РФ"

@--Налоговым кодексом и иными федеральными законами

Налоговые органы обязаны:

--проводить предварительное следствие по делам о налоговых преступлениях

--привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков

@--соблюдать налоговую тайну

Право взыскивать недоимки по налогам и взыскивать пени в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации имеют:

@--налоговые органы

--правоохранительные органы

--таможенные органы

Должностные лица налоговых органов выполняют обязанности, предусмотренные:

--Гражданским кодексом Российской Федерации

--Таможенным кодексом Российской Федерации

@--Налоговым кодексом Российской Федерации

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков влечет ответственность, предусмотренную:

@--НК РФ

--законами субъектов федерации

--нормативными актами местных органов власти

Налогоплательщики имеют право:

--не выполнять требования налоговых органов

@--использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством по налогам и сборам

--присутствовать при проведении камеральных проверок

Права налогоплательщиков обеспечиваются:

--Конституцией РФ

--положением об учетной политике

@--обязанностями должностных лиц налоговых органов

Налогоплательщики (плательщики сборов), уплачивающие налоги и сборы в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, несут обязанности, предусмотренные:

--таможенным законодательством РФ

--налоговым законодательством РФ

@--таможенным и налоговым законодательством РФ

Налогоплательщики имеют право присутствовать при проведении:

--выездной налоговой проверки

--камеральной налоговой проверки

@--выездной и камеральной налоговой проверки

Налогоплательщик имеет право представлять свои интересы в налоговых правоотношениях:

--только лично

--через уполномоченного представителя

@--как лично, так и через законного либо уполномоченного представителя

Налогоплательщик обязан:

--выполнять любые требования налоговых органов и их должностных лиц не связанные с налогообложением

@--предоставлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов

--присутствовать при проведении выездных проверок

Плательщики сборов имеют:

--различные права с налогоплательщиками

--являются бесправными

@--те же права, что и налогоплательщики

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется

@--административная и судебная защита их прав и законных интересов

--судебная защита их прав и законных интересов

--административная защита их прав и законных интересов

Налоговый орган обязан:

@--вести учет организаций и физических лиц

--осуществлять регистрацию организаций и физических лиц как налогоплательщиков

--осуществлять оформление организаций и физических лиц как налогоплательщиков

Выездные налоговые проверки могут охватывать только:

--один календарный год

--два календарных года

@--три календарных года

--четыре календарных года

Выездная проверка НЕ может продолжаться более:

--одного месяца

@--двух месяцев

--трех месяцев

--четырех месяцев

Камеральная проверка проводится:

@--по месту нахождения налогового органа

--по месту нахождения налогоплательщика

--по месту нахождения налогового органа или налогоплательщика

За совершение налогового правонарушения согласно НК РФ на налогоплательщика налагается:

--Пени

--Уголовное наказание

@--Штраф

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с возраста:

--с 18 лет

@--с 16 лет

--независимо от возраста при совершении налогового правонарушения физическое лицо может быть привлечено к ответственности

Лицо не может быть привлечено к ответственности, если истекло три года

--со дня обнаружения налогового правонарушения налоговым органом

@--со дня совершения правонарушения и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности

--со дня составления соответствующего акта

Под налоговой санкцией согласно статье 114 НК РФ понимается:

--Арест имущества

@--Штраф

--Пени

Следующий вид налоговой проверки может проводиться лишь на основании решения руководителя налогового органа:

--камеральная налоговая проверка

@--выездная налоговая проверка

--все налоговые проверки осуществляются на основании решения руководителя

Пени по налогам согласно НК РФ исчисляются исходя из:

@--1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки

--0,2 % за каждый день просрочки

--0,7 % за каждый день просрочки

--1/365 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки

К категории налоговых проверок относится:

@--Камеральная налоговая проверка

--Арест имущества налогоплательщика

--Приостановление операций по счетам налогоплательщика

Обязанностью налоговых органов является:

@--осуществление по заявлению налогоплательщика совместной сверки сумм уплаченных налогов

--проведение налоговых проверок

--взыскание недоимки

Правом налоговых органов является:

@--приостанавливать операции по счетам налогоплательщика

--контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам

Камеральная налоговая проверка

-может быть приостановлена и продлена по решению руководителя налогового органа

-может быть только продлена по решению руководителя налогового органа

-может быть только приостановлена по решению руководителя налогового органа

@- не может быть приостановлена и продлена

Камеральная налоговая проверка

-может быть приостановлена, но не более чем на 10 дней

-может быть приостановлена, но не более чем на один месяц

@-не может быть приостановлена

-может быть приостановлена, но не более чем на 15 дней

При выявлении противоречий между сведениями в налоговой декларации и сведениями, имеющихся в документах, имеющихся у налоговых органов при камеральной налоговой проверке действия налогового органа следующие: а) составляется протокол, б) составляется решение о привлечении к ответственности, в) доводятся до налогоплательщика требования о внесении исправлений и дачи пояснений.

-а

-б

@-в

-а и б

-а, б, в

-в, б

При выявлении противоречий в налоговой декларации при камеральной налоговой проверке действия налогового органа следующие: а) составляется протокол, б) составляется решение о привлечении к ответственности, в) доводятся до налогоплательщика требования о внесении исправлений и дачи пояснений.

-а

-б

@-в

-а и б

-а, б, в

-в, б

По итогам камеральной проверки: а) составляется справка в любом случае; б) составляется протокол; в) составляется акт при установлении правонарушения; г) составляется решение при установлении нарушения; д) ничего не составляется

-а

-б

-в

-г

-д

-а и г

-б и г

-в и г

При камеральной проверке налоговые органы: а) имеют право истребовать любые документы, касающиеся исчисления и уплаты декларируемого налога; б) имеют право истребовать документы, удостоверяющие право применять пониженную ставку налога; в) имеют право истребовать документы, удостоверяющие право применять налоговую льготу; г) не имеют права истребовать документы; д) имеет право истребовать документы, если это предусмотрено по условиям декларирования

-а

-б

@-в

-г

-д

-б и в

-б и д

-в и д

-б, в, д

Акт по результатам камеральной налоговой проверки

-составляется в любом случае

-по решению должностного лица налогового органа

@-в случае выявления правонарушений

Акт по результатам камеральной налоговой проверки составляется

-в течение двух месяцев после окончания проверки

-в течение одного месяца после окончания проверки

@-в течение десяти дней после окончания проверки

-в течение пяти дней после окончания проверки

Выездная налоговая проверка филиала или обособленного подразделения

@-может осуществляться самостоятельно на основе решения руководителя налогового органа

-может осуществляться самостоятельно на основе решения должностного лица налогового органа

-может осуществляться только в рамках выездной проверки головной организации на основе решения руководителя налогового органа

Максимальный срок проведения камеральной проверки может быть

-не более двух месяцев со дня подачи налоговой декларации

-не более четырех месяцев со срока, установленного для подачи налоговой декларации

-не более шести месяцев со срока, установленного для подачи налоговой декларации

@-не более трех месяцев со дня подачи налоговой декларации

Выездная налоговая проверка может быть продлена на срок

-до четырех месяцев

@-до шести месяцев

-до восьми месяцев

-до десяти месяцев

Вопрос о продлении сроков выездной налоговой проверки решается

-руководителем налогового органа

-должностным лицом налогового органа

-руководителем вышестоящего налогового органа

@-руководителем ФНС РФ

Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется

-с первого дня нахождения проверяющих на территории налогоплательщика до дня оформления справки

@-со дня вынесения решения о проведении проверки до дня оформления справки

-со дня уведомления налогоплательщика о предстоящей проверки до дня оформления акта

-со дня вынесения решения о проведении проверки до дня оформления акты проверки

Основания и порядок продления проведения выездной налоговой проверки устанавливаются:

-самим налоговым органом, осуществляющим проверку

-вышестоящим налоговым органом

@-Федеральной налоговой службой РФ

В отношении одного филиала или обособленного подразделения можно проводить выездную проверку:

-более одной проверки в течение одного календарного года

@-более двух проверок в течение одного календарного года

-нет ограничений в проведении проверки

Самостоятельная проверка филиала или представительства налогоплательщика может длиться

-столько, сколько установлено в решении о проведении проверки

@-не более одного месяца

-не более двух месяцев

-не более трех месяцев

Приостановление выездной налоговой проверки может быть осуществлено

-по решению должностного лица налогового органа, осуществляющего проверку

@-по решению руководителя или заместителя руководителя налогового органа, подписавшего решение о проведении выездной налоговой проверки

-по решению вышестоящего налогового органа

Истребование документов у налогоплательщика

@-может быть основанием для приостановления выездной проверки

-не может быть основанием для приостановления выездной проверки

-может быть основанием для приостановления выездной проверки при наличии решения вышестоящего налогового органа

Приостановление выездной налоговой проверки осуществляется

@-только по решению руководителя налогового органа

-по уведомлению налогоплательщика о приостановлении проверки

-по решению руководителя вышестоящего налогового органа

При выявлении правонарушений при проведении повторной выездной налоговой проверки

-с налогоплательщика взыскиваются налог, пени и применяются налоговые санкции

@-с налогоплательщика взыскиваются налог и пени

-с налогоплательщика взыскивается налог

При установлении факта сговора налогоплательщика и должностного лица налогового органа по результатам повторной выездной налоговой проверки и наличии налогового правонарушения

@-с налогоплательщика взыскиваются налог, пени и применяются налоговые санкции

-с налогоплательщика взыскиваются налог и пени

-с налогоплательщика взыскивается налог

При реорганизации юридического лица выездная налоговая проверка

@-проводится в любом случае независимо от сроков проведения предыдущей проверки

- проводится лишь в том случае, если в этом году не проводились выездные налоговые проверки

- проводится в любом случае, но только в пределах трех лет, предшествовавших году проведения проверки

- проводится лишь в том случае, если при предыдущих проверках установлены факты правонарушений

При ликвидации юридического лица выездная налоговая проверка

@-проводится в любом случае независимо от сроков проведения предыдущей проверки

-проводится лишь в том случае, если в этом году не проводились выездные налоговые проверки

-проводится в любом случае, но только в пределах трех лет, предшествовавших году проведения проверки

-проводится лишь в том случае, если при предыдущих проверках установлены факты правонарушений

Дополнительные мероприятия контроля могут осуществляться в рамках камеральной проверки

-выездной проверки

-вынесения решения по результатам выездной проверки

-вынесения решения по результатам камеральной проверки

@-вынесения решения по результатам камеральной и выездной проверок

Дополнительные мероприятия контроля осуществляются

-по решению должностного лица налогового органа

@-по решению руководителя налогового органа

-по решению руководителя вышестоящего налогового органа

Срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля определен

-не более 10 дней

-не более 15 дней

@-не более месяца

-не более трех месяцев

-не более шести месяцев

Дополнительными мероприятиями налогового контроля могут быть: 1) выход на территорию налогоплательщика, 2) выход на территорию контрагента, 3) осмотр помещений налогоплательщика, 4) истребование документов, 5)проведение экспертизы

-1 и 2

-1, 2, 3

-2 и 3

-3, 4, 5

@-4, 5

-4

Решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности вступает в силу

-со дня принятия

-со дня ознакомления с ним налогоплательщика

@-по истечении 10 дней со дня вручения налогоплательщику

-по истечении 10 дней со дня принятия

Решение по акту выездной налоговой проверки должно быть принято в течение

-пяти дней после составления акта

-в течение 15 дней после представления возражений

@-в течение 10 дней после срока, установленного для предоставления возражений

-в течение 15 дней после срока, установленного для предоставления возражений

-в течение 5 дней после срока, установленного для предоставления возражений

Письменные возражения по акту камеральной налоговой проверки налогоплательщиком могут быть

-представлены в любые сроки

-представлены в течение 5 дней со дня получения акта

-представлены в течение 10 дней со дня получения акта

@-представлены в течение 15 дней со дня получения акта

-представлены в течение месяца со дня получения акта

Решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки вступает в силу

-со дня принятия

-со дня ознакомления с ним налогоплательщика

@-по истечении 10 дней со дня вручения налогоплательщику

-по истечении 10 дней со дня принятия

После вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки

@-могут быть приняты обеспечительные меры

-не могут быть приняты обеспечительные меры

-могут быть только взысканы доначисленные суммы

Обеспечительными мерами по результатам решения о привлечении к налоговой ответственности могут быть: 1) запрет на отчуждение имущества, 2) приостановление операций по счетам в банке, 3) залог ценных бумаг

-1.

-2.

-3.

@-1 и 2

-2 и 3

-1, 2, 3

Банк сообщает в налоговый орган об открытии счета в течение

@-5-ти дней со дня открытия счета

-10-ти дней со дня открытия счета

-30-ти дней со дня открытия счета

Банк сообщает в налоговый орган о закрытии счета в течение

@-5-ти дней со дня закрытия счета

-10-ти дневный срок со дня закрытия счета

-30-ти дневный срок со дня закрытия счета

Банк обязан по запросу налогового органа предоставить сведения об операциях по счетам налогоплательщика в течение

@-5-ти дней после получения мотивированного запроса

-10-ти дней после получения мотивированного запроса

-30-ти дней после мотивированного запроса

Государственная регистрация юридических лиц осуществляется

-налоговым органом в течение 10 дней со дня подачи документов

@-налоговыми органами в течение 5 дней со дня подачи документов

-после постановки на налоговый учет, в течение 10 дней со дня подачи документов

-после постановки на налоговый учет, в течение 5 дней со дня подачи документов

Государственная регистрация юридических лиц осуществляется

-бесплатно

-с уплатой госпошлины в сумме 400 руб

@-с уплатой госпошлины в сумме 2000 руб

-с уплатой регистрационного сбора в сумме 1500 руб

Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей осуществляется

-бесплатно

@-с уплатой госпошлины в сумме 400 руб

-с уплатой госпошлины в сумме 2000 руб

-с уплатой регистрационного сбора в сумме 1500 руб

Постановка на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход осуществляется

-по месту нахождения головной организации

@-по месту осуществления деятельности

-по месту расположения кассового аппарата

Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД

@-обязан встать на налоговый учет по месту осуществления деятельности в течение 5 рабочих дней с начала осуществления деятельности

-обязан встать на налоговый учет по месту осуществления деятельности в течение 10 рабочих дней с начала осуществления деятельности

-обязан встать на налоговый учет по месту осуществления деятельности в течение 30 рабочих дней с начала осуществления деятельности

-не обязан проявлять инициативы по поводу постановки на налоговый учет

Физическое лицо в соответствии с Налоговым кодексом РФ

-обязано инициировать постановку на налоговый учет недвижимого имущества, но не обязано инициировать постановку на учет транспортных средств

-обязано инициировать постановку на налоговый учет транспортных средств но не обязано инициировать постановку на учет недвижимого имущества

@-не обязано инициировать постановку на налоговый учет недвижимости и транспортных средств

-обязано инициировать постановку на налоговый учет недвижимости и транспортных средств

Местом нахождения речных и воздушно транспортных средств в целях налогообложения считается:

-место государственной регистрации или место фактического нахождения

-место фактического нахождения или место нахождения собственника имуществ

@-место приписки или место государственной регистрации, а при

-отсутствии таковых - место нахождения собственника имуществ

Обязанность по оповещению налогового органа о регистрации вновь приобретенной недвижимости организации возлагается:

@-на регистрирующий орган

-на саму организацию

-на саму организацию и регистрирующий орган

Органы юстиции, выдающие лицензии на право нотариальной деятельности и наделяющие нотариусов полномочиями, обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о физических лицах,

получивших лицензию на право нотариальной деятельности и назначенных на должность нотариуса, занимающего частной практикой:

-в течение 30 дней со дня издания соответствующего приказа

-в течение 14 дней со дня издания соответствующего приказа

-в течение 10 дней со дня издания соответствующего приказа

@-в течение 5 дней со дня издания соответствующего приказа

-в течение 3 дней со дня издания соответствующего приказа

Датой постановки на учет юридического лица является дата:

@-внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации при создании юридического лица

-подачи документов для государственной регистрации

-выдачи документа о регистрации

Способами обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются

-налоговая санкция и пени, залог имущества, поручительство

-налоговая санкция, арест имущества, залог имущества

@-арест имущества, залог имущества, приостановление операция по счетам, пени

Пени с организаций-налогоплательщиков

@-могут взыскиваться в бесспорном порядке

-могут взыскиваться по решению суда

-не могут взыскиваться, а уплачиваются только добровольно

Пени с налогоплтательщика-физического лица

-взыскиваются в бесспорном порядке

@-взыскиваются по решению суда

-не могут взыскиваться, а уплачиваются только добровольно

Пени на сумму недоимки

-начисляются и взыскиваются в любом случае

@-не начисляются, если по решению налогового органа были

-приостановлены операции по счетам в банке

-не начисляются при подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган или в суд

Пени на сумму недоимки не начисляются

-при подаче заявления об отсрочке или рассрочке

-при подаче жалобы в вышестоящий орган

@-при приостановлении операций по счетам в банке

...