Теория налогообложения

@--120 000 литров (в уставн капитал не считается)

--130 000 литров

--150 000 литров

ООО «Нур» является производителем алкогольной продукции. В производстве алкогольной продукции используется безводный этиловый спирт. В налоговом периоде осуществлены следующие операции: приобретен, оплачен и оприходован спирт этиловый 30000 литров (ставка акциза по спирту - 30,5 руб., по алкогольной продукции - 210 руб.), из которых отпущено в производство настойки крепостью 14 % 10 000 литров спирта; 20 000 литров этой настойки реализовано ООО «Нур» в розницу. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Нур», составит:

@--283 000 руб (не могу решить)запомни

--305 000 руб

--588 000 руб

--831 000 руб

ООО «Спектр» производит прямогонный бензин, который является сырьем для производства продукции нефтехимии (ставка прямогонного бензина - 4290 руб. за 1т.). Организация имеет свидетельства на производство прямогонного бензина и на его переработку. В налоговом периоде организация произвела 650 т прямогонного бензина, из которых 300 т прямогонного бензина передан своему структурному подразделению для производства продукции нефтехимии. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Спектр», составит:

--2 788 500 руб

--1 287 000 руб

--1 501 500 руб

@--0 руб

ОАО «Кояш» является производителем алкогольной продукции - настойки крепостью 20 %, вина натурального крепостью 8 % (ставка акциза по спирту - 30,5 руб., по алкогольной продукции - 210 руб., по вину натуральному - 3,5 руб.). В производстве алкогольной продукции используется безводный этиловый спирт. В налоговом периоде осуществлены следующие операции: приобретен, оплачен и оприходован спирт этиловый 20000 литров; 7000 литров вина натурального реализовано оптовому продавцу. По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ОАО «Кояш», составит:

--610 000 руб

@--24 500 руб (7000*3,5)

--1 470 000 руб

--860 000 руб

ООО «Мэй», имеющая свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, произвела в течение налогового периода 10 000 литров такого спирта. 4 000 литров произведенного спирта был продан ООО «Кеш», не имеющей свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции (ставка спирта - 30,5 руб. за 1 л). По данным операциям сумма акциза, подлежащая уплате ООО «Мэй», составит:

@--0 руб

--122 000 руб

--183 000 руб

--305 000 руб

ООО «Дэс», производит денатурированный этиловый спирт, который является сырьем для производства неспиртосодержащей продукции. Организация имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции (ставка спирта - 30,5 руб. за 1 л). В налоговом периоде ООО «Дэс» произвело 150 000 литров такого спирта, из которых 100 000 литров спирта передано своему структурному подразделению на производство неспиртосодержащей продукции, а 50 000 литров спирта отгружено организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет ООО «Дэс», составит:

--4 575 000 руб

--3 050 000 руб

@--1 525 000 руб (50000*30,5)

--0 руб

Тема 7. Налог на прибыль. Теория

Сумма прибыли (дохода), полученная организацией - резидентом РФ, за пределами России:

@--включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и учитывается при определении размера налога

--не включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ, и не учитывается при определении размера налога

--частично (в сумме превышения от расчетной величины по законодательству РФ) включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ

Стоимость основных средств, безвозмездно полученных от других предприятий, налогом на прибыль:

@--облагается

--не облагается, если оборудование получено для разработки нефтяных и газовых месторождений

--не облагается, если основные средства переданы с баланса на баланс предприятий потребительской кооперации по решению собственников

--не облагаются в любом случае

Прибыль, полученная Центральным Банком РФ по валютному регулированию:

--налогом на прибыль не облагается

@--налогом на прибыль облагается по ставке 0%

--налогом на прибыль облагается по ставке 6%

--налогом на прибыль облагается по ставке 15%

--налогом на прибыль облагается по ставке 24%

К внереализационным расходам при исчислении налога на прибыль относиться

@--проценты по кредиту коммерческого банка

--сумма начисленного ЕСН по заработной плате основных работников

--расходы на ремонт основных средств обслуживающего цеха

При исчислении налога на прибыль к внереализационным доходам относятся:

@--доходы от долевого участия в других организациях

--стоимость имущества, полученного в качестве залога

--выручка от реализации основных средств

--выручка от реализации товаров, купленных для перепродажи

Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:

@--нарастающим итогом с начала года

--по итогам каждого квартала

--по итогам года

--нарастающим итогом с начала каждого квартала

--ежемесячно

Расходы, связанные с производством и реализацией продукции в соответствии с НК РФ подразделяются на:

@--прямые и косвенные

--нормируемые и ненормируемые

--пересчитываемые и не пересчитываемые в течение налогового периода

--переменные и постоянные

--операционные и внереализационные

Объектом налогообложения по налогу на прибыль у российской организации являются:

@--прибыль, определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами в соответствии с главой 25 НК РФ

--полученные на территории РФ доходы за минусом расходов, связанных с их извлечением

--прибыль, определяемая как разница между доходами, полученными на территории РФ и документально подтвержденными расходами

Плательщиками налога на прибыль являются:

@--иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянное представительство

--физические лица, получающие доходы в виде дивидендов

--индивидуальные предприниматели, в части доходов от сдачи имущества в аренду

--организации игорного бизнеса

Стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налоговую базу по налогу на прибыль в составе:

@--внереализационных доходов

--прочих доходов

--выручки от реализации имущественных прав

Расходы на рекламу продукции собственного производства в средствах массовой информации принимается при налогообложении прибыли:

@--в полном объеме

--в размере 1 % от выручки от реализации товаров собственного производства

--в размере 4 % от расходов на оплату труда работников основного производства

--в полном объеме за минусом суммы уплаченного налога на рекламу

Инструменты и рабочий инвентарь, стоимостью до 20 000 руб. относятся на расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль:

@--в составе материальных расходов

--в составе амортизационных отчислений

--в составе прочих расходов

--в составе внереализационных расходов

При начислении амортизации для целей налогообложения прибыли организациями могут быть использованы следующие методы:

@--линейный и нелинейный

--линейный, нелинейный и ускоренный

--линейный, метод сумм чисел лет полезного использования, уменьшаемого остатка, списание стоимости пропорционально объему продукции

--амортизационные отчисления относятся на расходы в полном объеме независимо от применяемого метода начисления амортизации

В соответствии с 25 главой НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество:

@--со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб

--со сроком полезного использования более 12 месяцев

--первоначальной стоимостью более 20 000 руб

--любое имущество по усмотрению организации

В основу классификации основных средств по амортизационным группам заложен следующий критерий:

@--срок полезного использования

--стоимость приобретения

--первоначальная стоимость

--остаточная стоимость

Расходы на ремонт основных средств принимаются для целей налогообложения прибыли:

@--в полном объеме

--пропорционально суммам начисленной амортизации по данному основному средству в общей сумме начисленной амортизации за налоговый период

--в части не превышающей сметной стоимости ремонта

--в части не превышающей среднюю остаточную стоимость основных средств, числящихся на балансе по данной амортизационной группе

Применение кассового метода при определении налоговой базы по налогу на прибыль - это:

@--право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал, без учета НДС

--обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем за предыдущие четыре квартала не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

--право налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

--обязанность налогоплательщика при условии, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала в общем не превысила одного миллиона рублей, без учета НДС

Для целей налогообложения прибыли в отношении доходов и расходов налогоплательщик:

@--не может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов

--может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов, при условии, что это отражено в учетной политике

--может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов: в отношении доходов - метод начисления; в отношении расходов - кассовый метод

--может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов: в отношении доходов - кассовый метод; в отношении расходов - метод начисления

Не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль следующий вид налога:

@--Налог на доходы физических лиц

--Земельный налог

--Налог на имущество организаций

--Единый социальный налог

Плательщиками налога на прибыль НЕ являются:

--хозяйственные товарищества и общества

--государственные унитарные предприятия

@--организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход

Ставка налога на прибыль для кредитных организаций составляет:

@--20%

--6%

--15%

--43%

Налоговый период по налогу на прибыль определен как:

--месяц

--квартал

--полугодие

@--календарный год

Плательщиками налога на прибыль являются:

@--юридические лица

--физические лица

--юридические лица и индивидуальные предприниматели

НЕ являются плательщиками налога на прибыль:

--Российские организации

--Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ

@--Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения

--Российские банки и другие кредитные организации

Прибыль в целях налогообложения определяется как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов:

--Для иностранных организаций

--Для иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств в РФ

@--Для российских организаций и постоянных представительств иностранных организаций

Для целей налогообложения прибыли НЕ относятся к внереализационным доходам:

--Доходы от долевого участия в других организациях

--Доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ

--Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате на основании решения суда штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств

@--Выручка от реализации имущественных прав

К прочим расходам организации для целей налогообложения прибыли относится :

--Заработная плата персонала цеха

--Заработная плата основных производственных рабочих

@--Командировочные расходы

--Амортизация активной части основных производственных фондов

При использовании метода начисления расходы на материалы признаются для целей налогообложения:

--По дате оплаты с расчетного счета

--По дате поступления материалов на склад

--По дате принятия материалов на учет

@--По дате передачи материалов в основное производство

Дивиденды, полученные российской организаций от российской организации облагаются по ставке:

--15%

@--9%

--24%

--10%

--20%

Дивиденды, полученные российской организаций от иностранной организации облагаются по ставке:

--15%

@--9%

--24%

--10%

--20%

По налогу на прибыль к материальным расходам НЕ относятся следующие затраты налогоплательщика:

--Затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (работ, услуг) и образующих их основу либо являющиеся их необходимым компонентом

--Затраты на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели

@--Расходы на канцелярские товары

--Затраты на приобретение предметов труда и спецодежды

По налогу на прибыль в состав амортизируемого имущества включаются:

@--Результаты интеллектуальной деятельности

--Земля и иные объекты природопользования

--Материально-производственные запасы

Если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и акцизов НЕ превысила 1 млн. рублей за каждый квартал, то для целей налогообложения прибыли:

@--организация имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль

--организация обязана применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль

--организация не имеет право применять кассовый метод учета доходов и расходов по налогу на прибыль

Совокупная сумма переносимого убытка прошлых налоговых периодов по налогу на прибыль НЕ может:

--Превышать 30% налоговой базы текущего налогового периода

--Превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода

@--Превышать налоговую базу, исчисленную в текущем налоговом периоде

--Быть меньше 10% и превышать 50% налоговой базы, исчисленной в текущем налоговом периоде

Объектом налогообложения по налогу на прибыль признается:

@--Прибыль, полученная организацией-налогоплательщиком

--Балансовая прибыль организации

--Валовая прибыль организации, уменьшенная (увеличенная) в соответствии с действующим налоговым законодательством

--Совокупный доход организации

Организация имеет право признавать убыток по итогам налогового периода в расходах налоговых периодов в течение:

--3-х лет

--5-ти лет

@--10-ти лет

--определяется налоговыми органами в каждом индивидуальном случае

К оборудованию 8-ой амортизационной группы применяется:

@--только линейный метод амортизации

--только нелинейный метод амортизации

--линейный или нелинейный метод амортизации по выбору налогоплательщика

Для целей налогообложения прибыли амортизация по введенному в эксплуатацию оборудованию начинает начисляться:

@--с первого числа месяца, следующего за месяцем введения в эксплуатацию

--с первого числа месяца введения в эксплуатацию

--с первого января следующего года

В состав внереализационных расходов по налогу на прибыль включаются:

--начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм распределяемого дохода

--расходы в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество

--расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества

@--расходы в виде процентов по долговым обязательствам

НЕ учитываются в целях обложения налогом на прибыль следующие виды расходов:

--Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам

--Расходы по формированию резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

@--Расходы в виде пени, штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет

--Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем налоговом периоде

В случае если в налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, то в данном налоговом периоде:

@--Налоговая база по налогу на прибыль признается равной нулю

--Налоговая база по налогу на прибыль увеличивается на сумму убытка

--Налоговая база по налогу на прибыль не увеличивается на сумму убытка

--Данный убыток переносится на следующий налоговый период в течение 5 лет равными долями

Налоговые декларации по налогу на прибыль предоставляются налогоплательщиком:

--По месту регистрации организации

--По месту своего нахождения

--По месту нахождения обособленных подразделений организации

@--По месту своего нахождения и нахождения каждого обособленного подразделения организации

Представительские расходы при исчислении налога а прибыль включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем

@--4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период

--1% выручки, полученной за этот налоговый период

--4% выручки, полученной за этот налоговый период

--1% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период

Для целей налогообложения прибыли организаций имущество считается полученным безвозмездно, если:

@--получение этого имущества не связано с возникновением у получателя встречных обязательств

--получение этого имущества не связано с возникновением у передающей стороны встречных обязательств

--получение этого имущества связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество третьему лицу

Расходами для целей налогообложения прибыли организаций признаются:

--экономически обоснованные и подтвержденные затраты

@--обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком

--обоснованные и подтвержденные данными бухгалтерского учета затраты

К материальным расходам для целей налогообложения прибыли организаций относятся расходы на:

@--приобретение материалов для упаковки реализуемых товаров

--реконструкцию объектов основных средств

--потери от недостачи при транспортировке товарно-материальных ценностей сверх норм естественной убыли

Для целей исчисления налога на прибыль амортизации НЕ подлежит:

--имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью более 20 000 руб

@--земля

--рабочий скот

Линейный метод начисления амортизации для целей налогообложения прибыли обязателен к применению по отношению к:

@--зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в 8-10 амортизационные группы

--нематериальным активам

--всем основным средствам стоимостью больше 10 000 руб

При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов организации учитываются доходы от:

--игорного бизнеса

--деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход

@--ликвидации основных средств

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок:

--не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

--не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

@--не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода

Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования, определяемыми:

--изготовителем имущества

--налоговым органом

--специализированными государственными органами

@--налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию

Если налогоплательщик, перешедший на определение доходов и расходов по кассовому методу, в течение налогового периода превысил сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) в размере 1 млн. руб., то он обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления:

@--с начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение

--с начала месяца, в течение которого было допущено такое превышение

--в каждом конкретном случае по решению налогового органа

Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

@--расходы на оплату труда, материальные расходы, суммы начисленной амортизации, прочие расходы

--расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, расходы на оплату труда, амортизацию, прочие расходы

--расходы на оплату труда, расход, связанные с приобретением материалов, прочие расходы

Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода без ежемесячных платежей уплачивают следующие организации:

--у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 1 млн. руб. за каждый квартал

--у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 2 млн. руб. за каждый квартал

@--у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал

К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, относятся:

@--в виде денежных средств, поступивших комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии

--в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок

--в виде признанных должником штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств

Не подлежит амортизации следующие виды амортизируемого имущества:

--имущество, полученное налогоплательщиком при приватизации

--имущество бюджетной организации, приобретенное в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемое для осуществления такой деятельности

--имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений и используемое для осуществления коммерческой деятельности

@--имущество, созданное с использованием бюджетных средств целевого финансирования

К нематериальным активам в целях исчисления налога на прибыль организаций относятся:

--научно-исследовательские, опытно конструкторские и технологические работы, не давшие положительного результата

@--исключительное право на товарный знак и фирменное наименование

--интеллектуальные качества работников, их квалификация

Потери от стихийных бедствий, пожаров и иных чрезвычайных происшествий в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций»:

@--приравниваются к внереализационным расходам

--не учитываются в качестве расходов

--относятся к прочим расходам организации

Доходы в виде сумм восстановленных резервов при признании доходов в целях исчисления налога на прибыль организаций по методу начисления определяются:

@--на последний день отчетного (налогового) периода

--на дату выявления дохода

--на дату поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика

При признании доходов в целях исчисления налога на прибыль организаций по методу начисления датой получения дохода признается дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика в отношении следующих видов внереализационных доходов:

--доход от сдачи имущества в аренду

--доходы от доверительного управления имуществом

--в виде лицензионных платежей за пользование объектами интеллектуальной собственности

@--в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций

Тема 8. Налог на прибыль. Задания

ООО "СВЕТ" проводила рекламную компанию и вручила призы на сумму 40 000 руб. Выручка от реализации продукции в отчетном периоде составила 2 000 000 рублей, фонд оплаты труда - 100 000 рублей, остаточная стоимость основных средств - 700 000 рублей. Сумма расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли:

@--составит 20 000 рублей???

--составит 40 000 рублей

--составит 10 000 рублей

--не принимается

ОАО "Свет" были произведены следующие расходы (информация дана без НДС): приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., инструменты на сумму 40 000 руб., произведены расходы на командировки в сумме 10 000 руб., на содержание служебного транспорта, используемого для перевозок внутри организации, на сумму 5 000 руб. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли составляют:

--150 000 руб

--200 000 руб

--190 000 руб

--205 000 руб

@--195 000 руб (150+40+5)

ОАО "Свет" были произведены следующие расходы (информация дана без НДС): приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., на командировки на сумму 5 000 руб. Материальные расходы для целей налогообложения прибыли составляют:

--150 000 руб

--200 000 руб

@--190 000 руб (150+40)

--205 000 руб

Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал текущего года согласно налоговой декларации составил 30 000 руб. Авансовый платеж за полугодие составил 100 000 руб. Авансовый платеж за 9 месяцев составил 160 000 руб. Сумма ежемесячного авансового платежа в 4 квартале составит:

--10 000 руб

@--20 000 руб

--25 000 руб

--40 000 рубзапомни!!!

По итогам прошлого года организация получила убыток 70 000 руб. За налоговый период получена прибыль, которая по налоговому учету составила 100 000 руб. Убыток прошлого года:

@--уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 70 000 руб

--уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 30 000 руб

--уменьшит налоговую базу прибыли на сумму 25 000 руб

--не уменьшит налоговую базу прибыли налогового периода

ООО "Север" приобрел два стола, в мае месяце, каждый из которых стоит 8 700 руб. (без НДС). В этом же месяце организация ввела в эксплуатацию один стол. Стоимость приобретенного имущества для исчисления налога на прибыль в мае месяце:

--списывается на расходы полностью

@--списывается на расходы в сумме 8 700 руб

--не списывается на расходы, т.к. имущество относится к первой амортизационной группе

Организация получила имущество на сумму 85 000 руб. в виде взносов в уставный капитал. Для целей налогообложения прибыли эта сумма:

--будет учитываться во внереализационных доходах

--будет учитываться в прочих доходах

@--не учитывается в налоговой базе

ООО "Лютик" 6 января приобретает объект основных средств за 120 000 руб. (без НДС) и вводит его в эксплуатацию в феврале текущего года. Расходы по амортизации данного объекта для целей налогообложения прибыли будут признаны:

@--с 1 марта

--с 1 января

--с 1 февраля

--с начала следующего года

По итогам прошедшего налогового периода ЗАО "Орхидея" получила убыток в размере 10 000 руб. В текущем году налоговая база по налогу на прибыль составила 100 000 руб. ЗАО вправе перенести убыток прошлых лет в сумме:

@--10 000 руб

--30 000 руб

--20 000 руб

--50 000 руб

ООО «Свет» были произведены следующие расходы: приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб., комплектующие изделия на сумму 40 000 руб., произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб., расходы на обеспечение пожарной безопасности в сумме 15 000 руб. Прочие расходы для целей налогообложения прибыли составят:

--150 000 руб

--200 000 руб

--190 000 руб

@--25 000 руб (10+15)

--50 000 руб

--55 000 руб

Тема 9. Налог на имущество организаций

В соответствии с НК РФ в рамках налога на имущество организаций допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:

--категорий налогоплательщиков и территориального месторасположения в пределах соответствующего региона

@--категории налогоплательщиков и имущества

--категории налогоплательщиков и имущества и его территориального месторасположения в пределах соответствующего региона

Освобождается от налогообложения имущество организации в соответствии с НК РФ:

@--в отношении космических объектов

--в отношении объектов общественного питания в соответствии с законодательством

--основным видом деятельности которых является производство парфюмерно-косметической продукции - в отношении имущества, используемого для производства данного вида продукции

Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере:

--произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

@--произведения одной четвертой соответствующей ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

--произведения соответствующей ставки и одной четвертой средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

Право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в течение налогового периода по налогу на имущество организаций отдельным категориям налогоплательщиков:

@--может быть предоставлено законодательным органом субъекта РФ

--может быть предоставлено исключительно в федеральными органами в рамках НК РФ

--не может быть предоставлено не одной категории налогоплательщиков, так как это нарушает принцип всеобщности налогообложения

Налог на имущество организаций вводится в действие:

--Налоговым кодексом РФ

@--Законами субъекта федерации

--нормативными актами местных органов власти

Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются:

@--российские организации и иностранные организации

--российские организации и индивидуальные предприниматели

--российские организации и физические лица

--российские организации и адвокаты

Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:

@-движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации как объект основных средств

-движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности

-недвижимое имущество

-амортизируемое имущество

Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, признается:

@--движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств

--движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности

--недвижимое имущество

--амортизируемое имущество

Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций, не осуществляющих в РФ свою деятельность через постоянные представительства, признается:

@--недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, принадлежащее им на праве собственности

--движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств

--движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности

Налоговой базой по налогу на имущество для российских организаций признается:

@--среднегодовая стоимость имущества

--балансовая стоимость имущества

--восстановительная стоимость имущества

--рыночная стоимость имущества

Земельные участки, в целях налогообложения имущества организаций:

@--не признаются объектом налогообложения

--включаются в налоговую базу по рыночной стоимости

--включаются в налоговую базу по инвентаризационной стоимости

--включаются в налоговую базу по кадастровой стоимости

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:

@--календарный год

--календарный месяц

--календарный квартал

--полугодие

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций не может превышать:

@--2,2 %

--2 %

--2,5 %

--3 %

От обложения налогом на имущество организаций освобождается следующее имущество, находящееся на балансе организации:

@--используемое для религиозной деятельности

--используемое для производства продуктов питания

--используемое при разработке недр

При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций объект налогообложения учитывается по его остаточной стоимости, сформированной на основе:

@--данных бухгалтерского учета

--данных налогового учета

--первичных документов приобретения

При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ устанавливаются:

--порядок исчисления и сроки уплаты налога

--сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой отчетности

@--ставка, порядок и сроки уплаты налога

--порядок и сроки предоставления налоговой отчетности

В соответствии с Налоговым кодексом финансово-кредитные организации плательщиками налога на имущество:

--не являются

@--являются

--являются только коммерческие банки

--не является плательщиком только Сберегательный банк РФ

Водные объекты налогом на имущество организаций:

@--не облагаются

--облагаются

--не облагаются, если такое освобождение предоставлено законодательным актом субъекта федерации

--облагаются по специальным ставкам

Имущество юридической консультации налогом на имущество:

--облагается

@--не облагается полностью

--не облагается движимое имущество

--не облагается недвижимое имущество

Налоговой базой по налогу на имущество для иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, признается:

--среднегодовая стоимость имущества

@--инвентаризационная стоимость имущества

--балансовая стоимость имущества, находящегося в его собственности

--рыночная стоимость имущества

Имущество, используемое федеральными органами исполнительной власти для нужд гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ, в целях налогообложения имущества организаций:

--признается объектом налогообложения

@--не признается объектом налогообложения

--признается объектом налогообложения в части имущества для обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ

От налога на имущество организаций освобождаются:

--бюджетные учреждения

--организации в отношении имущества, используемого для издания журнально-газетной продукции

@--организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, приобретенного в целях ведения деятельности на данной территории, в течение пяти лет с момента постановки на учет данного имущества

Налогоплательщик представляет налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организации:

--не позднее 10 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

@--не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

--не позднее 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

Организация «А» расположена в субъекте РФ, где ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Филиал данной организации, имеющий отдельный баланс и расчетный счет, расположен в другом субъекте РФ, где ставка налога установлена в размере 2%. Средняя стоимость имущества, подлежащего налогообложению, по всей организации за I квартал текущего года составляет 3 млн.руб., в том числе по филиалу - 1 млн.руб. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за за I квартал текущего года по организации «А» составит:

--16 500 рублей

--44 000 рублей

@--11 000 рублей

--0 рублей

Организация «А» расположена в субъекте РФ, где ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Филиал данной организации, имеющий отдельный баланс и расчетный счет, расположен в другом субъекте РФ, где ставка налога установлена в размере 2%. Средняя стоимость имущества, подлежащего налогообложению, по всей организации за I квартал текущего года составляет 3 млн.руб., в том числе по филиалу - 1 млн.руб. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за за I квартал текущего года по филиалу организации «А» составит:

--5 000 рублей

--5 500 рублей

--20 000 рублей

@--0 рублей

Иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта - 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость - 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость - 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:

@--1 500 тысяч рублей

--2 000 тысяч рублей

--3 000 тысяч рублей

--0 рублей

Иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который не использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта - 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость - 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость - 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:

--1 500 тысяч рублей

@--2 000 тысяч рублей

--3 000 тысяч рублей

--0 рублей

Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта - 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость - 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость - 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:

--1 500 тысяч рублей

@--2 000 тысяч рублей

--3 000 тысяч рублей

--0 рублей

Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который не использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта - 1 500 тыс.руб., инвентаризационная стоимость - 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость - 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:

--1 500 тысяч рублей

@--2 000 тысяч рублей

--3 000 тысяч рублей

--0 рублей

Филиал организации «А», имеющий отдельный баланс и расчетный счет, использует в своей деятельности имущество, средняя стоимость которого для целей налогообложения составляет 2 млн.руб., в том числе объекта недвижимости, находящегося в другом регионе, - 1 млн.руб. Ставка налога на имущество организаций в регионе, где находится филиал, установлена в размере 2,2%, а в регионе, где находится его объект недвижимости, - 2%. Налог на имущество организаций, который обязан заплатить филиал с объекта недвижимости, составит:

--22 тысячи рублей

--44 тысячи рублей

@--20 тысяч рублей

--0 рублей

Тема 10. Транспортный налог

Налоговые ставки по транспортному налогу субъектами РФ:

-не могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ

-могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ

-могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз

@-могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз

По транспортному налогу:

--применяются твердые ставки и не подлежат изменению законами субъектов РФ

@--допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств законами субъектов РФ

--допускается установление дифференцированных ставок в отношении отдельных категорий транспортных средств законами субъектов РФ

Транспортный налог с организаций исчисляется:

@--ими самостоятельно

--налоговыми органами, которые уведомляют их об уплате

--органами, осуществляющими регистрацию транспортного средства, которые уведомляют их об уплате

Автотранспортное предприятие передало в аренду самосвал ООО "Агат". Плательщиком транспортного налога являются:

@--автотранспортное предприятие

--ООО "Агат"

--не является ни одно из предприятий, т.к. имеется льгота по этому виду транспорта

По транспортному налогу налоговым периодом признается:

--календарный месяц

--квартал

@--календарный год

Транспортный налог с физических лиц исчисляется:

--налогоплательщиками самостоятельно

@--налоговыми органами, которые уведомляют физические лица о его уплате

--органами, осуществляющими регистрацию транспортного средства и уведомляют физические лица о его уплате

Транспортный налог устанавливается:

@--Налоговым кодексом и соответствующими законами субъектов РФ

--Налоговым кодексом

--федеральными законами

--законами субъектов РФ

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения плательщиками транспортного налога:

@--являются

--являются, если это определено законодательством субъекта РФ

--не являются

--не являются, если это определено законодательством субъекта РФ

Налогоплательщиком транспортного налога при лизинге является:

@--лизингодатель или лизингополучатель, в зависимости от того, на кого зарегистрировано транспортное средство

--лизингодатель

--лизингополучатель

--транспортные средства, переданные в лизинг, транспортным налогом не облагаются

Не относятся к объектам налогообложения транспортным налогом:

@--тракторы

--снегоходы

--моторные лодки мощностью двигателя свыше 5 л.с

--мотосани

Транспортный налог вводится:

--Налоговым Кодексом РФ

--Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге

@--Законами субъектов РФ о налоге

Законодательные органы субъекта РФ определяют:

@--ставку налога в пределах. Установленных Налоговым Кодексом РФ, порядок и сроки его уплаты

--только льготы по данному налогу

--порядок и сроки уплаты представления налоговой отчетности

Согласно Налоговому кодексу РФ, по легковым автомобилям мощностью до 100 л.с., установлена ставка по транспортному налогу в размере 5 рублей с каждой лошадиной силы. Региональными властями одного из субъектов РФ было принято решение установить ставку по таким автомобилям в размере 60 рублей с каждой лошадиной силы. Такое решение:

--правомерно и может быть принято законом субъекта Федерации

--правомерно лишь в отношении таких транспортных средств, зарегистрированных на организации

--правомерно лишь в отношении таких транспортных средств, зарегистрированных на физических лиц

@--неправомерно и не может быть принято законом субъекта Федерации

Согласно Налоговому кодексу РФ, по легковым автомобилям мощностью до 100 л.с., установлена ставка по транспортному налогу в размере 5 рублей с каждой лошадиной силы. Региональными властями одного из субъектов РФ было принято решение установить ставку по таким автомобилям в размере 20 рублей с каждой лошадиной силы. Такое решение:

@--правомерно и может быть принято законом субъекта Федерации

--правомерно лишь в отношении таких транспортных средств, зарегистрированных на организации

--правомерно лишь в отношении таких транспортных средств, зарегистрированных на физических лиц

--неправомерно и не может быть принято законом субъекта Федерации

Господин Иванов И.И. в сентябре продал свой автомобиль господину Сидорову С.С. и в этом же месяце снял его с регистрации в ГИБДД. Г-н Сидоров С.С. зарегистрировал приобретенный автомобиль в ГИБДД в месяце его приобретения. За сентябрь транспортный налог с этого автомобиля будет обязан уплатить:

--Сидоров С.С

--Иванов И.И

@--и Иванов И.И., и Сидоров С.С. в полном размере

--и Иванов И.И., и Сидоров С.С. в половинном размере налога

Господин Иванов И.И. имеет в собственности моторную лодку мощностью 5 л.с. Ставка транспортного налога по моторным лодкам мощностью до 100 л.с. установлена 40 рублей с 1 л.с. Господин Иванов И.И. обязан уплачивать за владение и пользование этой лодкой:

--транспортный налог

--налог на имущество физических лиц

@--не обязан уплачивать никаких налогов с этого транспортного средства

--обязан уплачивать транспортный налог и налог на имущество физических лиц

Господин Иванов И.И. имеет в собственности моторную лодку мощностью 10 л.с. Ставка транспортного налога по моторным лодкам мощностью до 100 л.с. установлена 40 рублей с 1 л.с. Господин Иванов И.И. обязан уплачивать за владение и пользование этой лодкой:

@--транспортный налог

--налог на имущество физических лиц

--не обязан уплачивать никаких налогов с этого транспортного средства

--обязан уплачивать транспортный налог и налог на имущество физических лиц

У ООО на балансе числится автомобиль мощностью 180 л.с. 28 марта текущего года автомобиль был продан, а 2 апреля этого же года снят с регистрации. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:

--7200 рублей

--1800 рублей

@--2400 рублей

--1200 рублей

ООО 15 марта приобрело автомобиль мощностью 200 л.с., который был зарегистрирован в ГИБДД 2 апреля текущего года. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:

--2000 рублей

@--6000 рублей

--6666,67 рублей

--2666,67 рублей

ООО 2 апреля приобрело автомобиль мощностью 200 л.с., 15 апреля зарегистрировало его в ГИБДД, а 16 апреля текущего года продало, но с регистрации не сняло. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:

--0 рублей

--666,67 рублей

--1333,33 рублей

@--6000 рублей

--2666,67 рублей

Господин Иванов И.И., являющийся инвалидом второй группы, проживающий в Республике Татарстан, в марте текущего года приобрел автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрировал в ГИБДД в апреле текущего года. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в Республике Татарстан установлена в размере 28 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:

--0 рублей

--3500 рублей

@--3150 рублей

--1167 рублей

--1050 рублей

Господин Иванов И.И., являющийся инвалидом второй группы, проживающий в Республике Татарстан, в августе текущего года приобрел и зарегистрировал в ГИБДД автомобиль с мощностью двигателя 90 л.с., а в сентябре автомобиль был продан, но не снят с регистрации. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в Республике Татарстан установлена в размере 7,5 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:

@--0 рублей

--675 рублей

--281,25 рублей

--112,5 рублей

Тема 11. Специальные налоговые режимы. Теория

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов деятельности:

--строительство

--жилищно-коммунальное хозяйство

@--оказание ветеринарных услуг

--производство сельскохозяйственной продукции

Уплата единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение организаций от обязанности по уплате:

@--налога на прибыль

--акцизов

--государственной пошлины

--взносов на обязательное пенсионное страхование

Переход на уплату единого налога на вмененный доход НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты:

@--земельный налога

--налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц

--НДС

Условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, используемая для расчетов в системе ЕНВД - это:

--вмененный доход

@--базовая доходность (БД)

--межотраслевой статистический показатель валовой выручки

Ставка единого налога на вмененный доход равна:

@--15 % от суммы вмененного дохода

--10 % от суммы вмененного дохода

--15 % от суммы полученных доходов

--10 % от суммы полученных доходов

Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход является:

@--квартал

--месяц

--год

Вмененный доход для целей налогообложения представляет собой:

@--потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД

--фактический доход налогоплательщика ЕНВД

--фактический доход налогоплательщика, уменьшенный на величину установленных законодательством расходов

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога:

@--не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов

--освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов

--освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с гл. 26.1

-- освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов по решению законодательных органов власти

Переход на уплату ЕСХН осуществляется:

@--добровольно

--принудительно

--по решению налоговых органов

Уплата ЕСХН НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты:

@--страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

--налога на прибыль

-- налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц

Уплата ЕСХН НЕ освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС в следующих случаях:

@--при ввозе товаров на таможенную территорию

--при реализации товаров внутри страны

--при передаче товаров для собственных нужд

В целях налогообложения под сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, у которых доля доходов от производства и первичной переработки сельхозпродукции составляет:

@--не менее 70%

--не менее 50%

--не менее 60%

Объектом налогообложения по ЕСХН признаются:

@--доходы, уменьшенные на величину расходов

--доходы

--расходы

--вмененный доход

При уплате ЕСХН признание доходов для целей налогообложения осуществляется в следующем порядке:

@--датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банки или кассу

--доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место

--независимо от фактического поступления денежных средств

--датой получения доходов признается день отражения средств на счетах бухгалтерского учета

При уплате ЕСХН признание расходов для целей налогообложения осуществляется в следующем порядке:

@--расходами признаются затраты после их фактической оплаты

--расходами признаются затраты после их отражения в бухгалтерском учете

--расходы признаются в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок

Налоговым периодом по ЕСХН признается:

@--календарный год

--календарный квартал

--календарный месяц

Налоговая ставка по ЕСХН устанавливается в размере:

@--6%

--15%

--24%

Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизной продукции:

@--не вправе перейти на уплату ЕСХН ни при каких обстоятельствах

--могут перейти на уплату ЕСХН, если объем выручки от реализации сельскохозяйственной продукции не превышает 1млн. руб. за налоговый период

--могут перейти на уплату ЕСХН при получении специального разрешения

Уплата ЕСХН освобождает организации от уплаты:

@--налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций

--налога на прибыль, НДС, госпошлины

--налога на прибыль, НДС, таможенных пошлин

Переход на уплату ЕСХН освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:

@--налога на доходы, получаемого от предпринимательской деятельности, НДС, налога на имущество физических лиц

--налога на доходы физических лиц, НДС, госпошлины

--налога на доходы физических лиц, НДС, акцизов

Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения могут быть:

@--доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов по выбору налогоплательщика

--доходы

--доходы, уменьшенные на величину расходов

--совокупный доход

--валовая прибыль

Налоговые льготы при упрощенной системе налогообложения:

@--не установлены

--установлены для отдельных категорий налогоплательщиков

--установлены для отдельных видов доходов

--установлены для отдельных видов расходов

Налогоплательщики, переведенные на упрощенную систему налогообложения обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы на основании:

--регистров бухгалтерского учета

@--книги учета доходов и расходов

--форм налоговой отчетности по налогу на прибыль

Порядок уплаты налога при упрощенной системе налогообложения предполагает:

@--уплату квартальных авансовых платежей

--уплату ежемесячных авансовых платежей

--уплату суммы налога по итогам квартала

--уплату суммы налога по итогам года

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения устанавливается в зависимости от:

@--выбранного объекта налогообложения

--категории налогоплательщика

--вида деятельности налогоплательщика

Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе снова применять упрощенную систему налогообложения:

@--через год после утраты права использовать упрощенную систему налогообложения

--через два года после утраты права использовать упрощенную систему налогообложения

--с начала следующего года

Ставка минимального налога при упрощенной системе налогообложения установлена в размере:

@--1 % от доходов

--2 % от доходов

--6 % доходов, уменьшенных на величину расходов

--15 % доходов, уменьшенных на величину расходов

Организации и индивидуальные предприниматели НЕ вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения:

...