Теория налогообложения

Пени на сумму недоимки

-не могут взыскиваться за счет имущества

-могут взыскиваться только за счет денежных средств

-могут взыскиваться только за счет иного имущества, кроме денежных средств

@-могут взыскиваться за счет денежных средств и иного имущества

Требование об уплате налога по итогам выездной налоговой проверки направляется налогоплательщику

-не позднее 3-х месяцев после подписания акта выездной проверки

-в десятидневный срок с даты подписания акта выездной проверки

@-в десятидневный срок с даты вынесения решения по акту выездной проверки

-в течение 3-х месяцев с даты вынесения решения по акту выездной проверки

Пени, начисленные по итогам выездной налоговой проверки организации- налогоплательщику

@-взыскиваются в бесспорном порядке при неисполнении требования обуплате налога

-взыскиваются по решению суда

-взыскиваются сразу в бесспорном порядке

-уплачиваются только налогоплательщиком

Требование об уплате налога при контроле за уплатой текущих платежей направляется налогоплательщику

-в течение 10 дней после наступления срока уплаты

@-не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты

-не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога

Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течении

-одного года со дня установления переплаты

@-трех лет со дня установления переплаты

-пяти лет со дня установления переплаты

Взыскание налога с физического лица производится налоговым органом

-на основании решения суда

-в бесспорном порядке

-в бесспорном порядке с участием службы судебных приставов

@-на основании решения руководителя налогового органа

Взыскание налога с организации производится налоговым органом

-только на основании решения суда

-в бесспорном порядке на основании требования об уплате налога

@-в бесспорном порядке только с участием службы судебных приставов

Решение о взыскании налога за счет денежных средств налоговым органом

-не принимается

-принимается в любые сроки

-принимается спустя 10 дней после наступления срока платежа

@-принимается, но не позднее 60 -ти дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога

-принимается, но не позднее 30 дней после истечения срока

Взыскание налога за счет имущества организации осуществляется

-самостоятельно налоговым органом

-органами внутренних дел

@-службой судебных приставов на основе постановления налогового органа

Взыскание налога за счет имущества организации осуществляется

@-службой судебных приставов в двухмесячный срок со дня поступления постановления налогового органа

-налоговым органом в трехмесячный срок со дня вынесения решения

-службой судебный органов в трехмесячный срок со дня поступления постановления

При исчислении налога налоговым органом

@-налоговое уведомление посылается налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока платежа

-налоговое уведомление посылается налоговым органом не позднее 45 дней до наступления срока платежа

-налоговое уведомление посылается налоговым органом не позднее 60 дней до наступления срока платежа

-не посылает налоговое уведомление

Решение налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств

-исполняется банком в течении 10 дней

-исполняется службой судебных приставов в течении 10 дней

@-исполняется банком в течении одного операционного дня

-исполняется налоговым органом в течение одного дня

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику

-не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога

@-не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога

-не позднее 90 дней после наступления срока уплаты налога

Подача заявления о рассрочке или отсрочки платежа при угрозе банкротства

-приостанавливает начисление пени

@-не приостанавливает начисление пени

-приостанавливает начисление пени по решению суда

-пени заменяются уплатой процентов

При получении отсрочки налогового платежа по причине стихийного бедствия

@-приостанавливается начисление пени

-не приостанавливается начисление пени

-приостанавливается начисление пени по решению суда

-пени заменяются уплатой процентов

Налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам в банке

-он должен уведомить организацию-налогоплательщика

-не должен уведомить организацию-налогоплательщика

@-должен уведомить организацию налогоплательщика с одновременным предоставлением такого решения банку

Арест имущества - это

-мера принудительного взыскания налога и пени

-мера ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату налога

@-способ обеспечения решения о взыскании налога

Арест имущества производится налоговыми органами

@-по постановлению руководителя налогового органа

-на основе санкции прокурора

-по согласованию со службой судебных приставов

Изменение сроков исполнения обязанностей по уплате налогов может быть обеспечено

-залогом и штрафом

@-залогом и поручительством

-штрафом

-арестом имущества

При известном факте излишне перечисленного налога налоговый орган

@-обязан сообщить налогоплательщику об этом факте

-имеет право сообщить о наличии переплаты

-не должен сообщать налогоплательщику об этом факте

Зачет суммы излишне уплаченного налога осуществляется налоговым органом

-самостоятельно без согласования с налогоплательщиком

@-по заявлению налогоплательщика

-на основании решения вышестоящего налогового органа

Зачет суммы излишне перечисленного налога производится налоговым органом

-по бюджетам разного уровня

@-по бюджету одного уровня

-по бюджету и внебюджетным фондам

Возврат излишне уплаченного налога осуществляется

-в любом случае по заявлению налогоплательщика

-после зачета суммы недоимки по налогам по всем бюджетам

@-после зачета суммы недоимки по налогам и пени в тот же бюджет

Пеня за неуплату или несвоевременную уплату налога с организации может взыскиваться

@-в бесспорном порядке на основе требования об уплате

-только по решению суда

-только по решению вышестоящего налогового органа

Пеня исчисляется за каждый день просрочки, начиная

-с последнего дня для уплаты, установленного законом

@-со следующего дня после наступления конечного срока уплаты налога

-по истечении 10-ти дней после наступления срока уплаты налога

-со дня подачи декларации

При приостановлении операций по счетам налогоплательщика начисление пени

@-приостанавливается

-не приостанавливается

-приостанавливается по решению вышестоящего налогового органа

Приостановление операций по счетам налогоплательщика может быть вызвано (1) невыполнением требования об уплате налога (2) непредставлением декларации в течение двух недель (3) непредставлением декларации в течение 30-ти дней

@-1

-2

-3

-сочетание 1 и 2

-сочетание 1 и 3

При приостановлении операций по счетам налогоплательщиков

@-банк не имеет права открывать другой счет налогоплательщику

-банк имеет право открыть другой счет по заявлению налогоплательщика

-банк имеет право открыть счет по решению Центрального банка

Взыскание налоговой недоимки за пределами 3-х летнего периода ее возникновения

-правомерно в любом случае

@-неправомерно, если налоговый орган не начал процедура взыскания

-правомерно, поскольку она не может быть признана невозможной к взысканию

Взыскание налоговой задолженности за счет имущества

-может быть осуществлено сразу после ее определения

@-может быть осуществлено только после попытки взыскания за счет денежных средств

-может быть осуществлено совместно со взысканием ее за счет денежных средств

Недоимка - это:

-задолженность по налогам, пени, налоговым санкциям

-задолженность по доначисленным налогам по результатам проверок

-задолженность по текущим налогам и пени

@-задолженность по текущим налоговым платежам

Ответственность за предоставление сведений об открытии и закрытии счетов в банках несет

-налогоплательщик

-банк

-налоговый орган

-никто не несет

@-банк и налогоплательщик

Срок давности по привлечению налогоплательщиков к ответственности за налоговые правонарушения составляет

-5 лет

-10 лет

@-3 года

-4 года

Жалоба в вышестоящий налоговый орган подается налогоплательщиком в течение

-10 дней со дня обнаружения факта нарушения его прав

@-3-х месяцев со дня обнаружения факта нарушения его прав

-3- лет со дня обнаружения факта нарушения его прав

-6-ти месяцев со дня обнаружения нарушения его прав

За налоговые правонарушения физические лица привлекаются

-к налоговой ответственности

-к административной ответственности

-к уголовной ответственности

@-к административной и уголовной ответственности

-к налоговой и административной ответственности

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии следующего обстоятельства:

-отсутствие события правонарушения

-отсутствие вины лица в совершении правонарушения

-истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершения налогового правонарушения

@-все перечисленное

Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения:

@-не освобождает ее должностных лиц от административной, уголовной и иной ответственности

-не освобождает ее должностных лиц от административной, уголовной ответственности

-не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности

-не освобождает ее должностных лиц от уголовной ответственности

Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения:

-освобождает его от обязанности уплатить причитающие суммы налога и пени

@-не освобождает его от обязанности уплатить причитающие суммы налога и пени

-не освобождает его от обязанности уплатить причитающие суммы налога

-освобождает его от обязанности уплатить причитающие суммы налога, но не от пени

Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения:

-если его вина установлена вступившим в законную силу решением суда

-пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным

-законом порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда

@-если его виновность не доказана в предусмотренном федеральным законом порядке

Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении:

@-возлагается на налоговые органы

-не возлагается на налоговые органы, а возлагается на суды

-возлагается на органы внутренних дел

Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно. Если лицо, его совершившее:

-осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо допускало наступление значительных последствий таких действий (бездействия)

@-осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия)

-осознавало противоправный характер действий (бездействия), но при этом не желало либо не сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия)

Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется:

@-в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействия) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения

-в зависимости от ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействия) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения

-в зависимости от вины лиц либо ее представителей, действия (бездействия) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа:

-не подлежит уменьшению

@-подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным НК РФ за совершение налогового правонарушения

-подлежит уменьшению не меньше, чем в полтора раза по сравнению с размером, установленным НК РФ за совершение налогового правонарушения

-подлежит уменьшению не меньше, чем на 100% по сравнению с размером, установленным НК РФ за совершение налогового правонарушения

При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются:

@-за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой

-за каждое правонарушение в целом без поглощения менее строгой санкции более строгой

-за каждое правонарушение в целом с поглощением менее строгой санкции более строгой

Тема 17. Прочие налоги и сборы

Налогоплательщиками водного налога признаются:

@--организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации

--организации и физические лица, зарегистрированные на территории РФ

--организации (в том числе иностранные) и индивидуальные предприниматели в связи с использованием водопровода и канализации

При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:

@--объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

--площадь используемого водного пространства

--валовая выручка налогоплательщика

Налоговым периодом по водному налогу признается:

@--квартал

--полугодие

--календарный год

Налоговые ставки по водному налогу устанавливаются:

@--по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам

--по видам деятельности налогоплательщика

--по целевому использованию водных объектов

Водный налог подлежит уплате в срок:

@--не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

--не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

--не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Государственная пошлина - это:

@--сбор, взимаемый с организаций и физических лиц, при их обращении в государственные органы, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

--налог, взимаемый с организаций и физических лиц, при их обращении в государственные органы, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

--сбор, взимаемый с физических лиц, при их обращении в государственные органы за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

Плательщиками государственной пошлины признаются:

--организации и физические лица, которые обращаются за совершением юридически значимых действий и (или) выступают ответчиками в судах и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины

--организации и физические лица, которые обращаются за совершением юридически значимых действий

@--организации и физические лица, которые выступают ответчиками в судах

От уплаты государственной пошлины освобождаются:

@--физические лица - участники и инвалиды Великой Отечественной войны

--физические лица - пенсионеры РФ

--физические лица - участники боевых действий

Плательщики при обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям госпошлину уплачивают:

@--до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления и жалобы

--после рассмотрения исковых дел

--в размере 50% до подачи запроса и 50% после рассмотрения исковых дел

Плательщики при обращении за совершением нотариальных действий госпошлину уплачивают:

--после совершения нотариальных действий

@--до совершения нотариальных действий

--после совершения нотариальных действий не позднее чем через 10 дней

При обращении за совершением юридически значимого действия одновременно несколькими плательщиками, не имеющими права на льготы, госпошлина уплачивается:

@--плательщиками в равных долях

--одним из плательщиков по выбору самих плательщиков

--по желанию одного из плательщиков

Госпошлина уплачивается:

@--в наличной или безналичной форме

--в наличной форме

--в безналичной форме

Иностранные организации, иностранные граждане и лица без гражданства госпошлину уплачивают в порядке и размерах установленных:

@--для российских плательщиков

--для них установлены другие порядок и размеры госпошлины

--в государствах, где они являются Налоговыми резидентами

Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

@--организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр

--организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых

--организации и индивидуальные предприниматели, получившие лицензию на разработку месторождений полезных ископаемых

Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту нахождения участка недр:

--в добровольном порядке

@--в обязательном порядке

--в зависимости от вида добываемого полезного ископаемого

Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

--календарный год

--календарный квартал

@--календарный месяц

Налоговые ставки по налогу на добычу полезных ископаемых дифференцированы в зависимости от:

@--вида полезных ископаемых

--местонахождения недр

--характеристики месторождений и состояния недр

Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается:

@--ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

--ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

--не позднее 16-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего месяца

Не признаются налогоплательщиками водного налога организации и физические лица, осуществляющие водопользование:

@--на основании договоров водопользования, заключенных после введения в действие Водного Кодекса РФ

--без договоров водопользования

--в связи с забором из подземных водных объектов воды

Господин Иванов И.И. (по образованию врач-дерматолог) обнаружил у себя на приусадебном участке лечебную глину. С ее помощью он вылечил артрит себе, артроз жене и теще. Излишки глины Иванов И.И. раздавал соседям в качестве лечебного средства, за что те расплачивались с ним частью урожая с собственных участков. Господин Иванов И.И. платить налог на добычу полезных ископаемых:

--обязан, как пользователь недр

@--не обязан

Господин Иванов И.И. (по образованию врач-дерматолог) обнаружил у себя на приусадебном участке лечебную глину. С ее помощью он вылечил артрит себе, артроз жене и теще. Излишки глины Иванов И.И. решил использовать в качестве лечебного косметического средства, для чего открыл в своем коттедже косметический кабинет, приобрел патент на занятие этой деятельностью и начал прием и лечение посетителей. Господин Иванов И.И. платить налог на добычу полезных ископаемых:

@--обязан, как пользователь недр

--не обязан

Объектом обложения водным налогом признаются:

@--забор воды из водных объектов для водоснабжения населения; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

--забор морскими судами воды из водных объектов для обеспечения работы технологического оборудования; использование водных объектов для целей сплава древесины в кошелях

--забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыболовства и воспроизводства водных биологических ресурсов; использование водных объектов для сплава древесины в плотах

В соответствии с Налоговым кодексом РФ государственная пошлина относится к:

--местным налогам

--местным сборам

--региональным налогам

--региональным сборам

--федеральным налогам

@--федеральным сборам

Размеры госпошлины за совершение нотариальных действий в отношении юридических лиц установлены:

@--Налоговым кодексом РФ

--Законом РФ «О нотариате»

--Гражданским кодексом РФ

Объект обложения водным налогом возникает у:

@--физических лиц, осуществляющих специального водопользование

--физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, осуществляющих забор воды из подземных водных объектов, содержащей природные лечебные ресурсы

--физических лиц, осуществляющих забор воды для полива личных дачных земельных участков

--организаций, осуществляющих забор воды для водопоя скота, который находится в собственности сельскохозяйственных организаций

Объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:

--дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при строительстве подземных сооружений

@--подземные воды, содержащие полезные ископаемые

--подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления

Государственная пошлина с физических лиц НЕ взимается:

@--за государственную регистрацию рождения

--за государственную регистрацию заключения брака

--за государственную регистрацию установления отцовства

--за государственную регистрацию перемены имени по желанию заявителя

Плательщиками государственной пошлины признаются:

--организации и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий в консульские учреждения РФ

--организации, которые выступают ответчиками в арбитражных судах, и если при этом решение принято в их пользу

@--организации и физические лица, обращающиеся в государственные органы за выдачей дубликатов документов

Размещено на Allbest.ru

...