Главная Коллекция "Revolution" Финансы, деньги и налоги Особенности построения налоговой системы страны

Особенности построения налоговой системы страны

Нормативно-правовая база и понятие налогообложения и налоговой системы. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений. Механизмы взимания федеральных, региональных и местных налогов. Рассмотрение основных обязательных неналоговых платежей.

Рубрика	Финансы, деньги и налоги
Вид	учебное пособие
Язык	русский
Дата добавления	26.09.2017
Размер файла	337,2 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Для индивидуальных предпринимателей срок уплаты - не позднее 31 декабря текущего календарного года. Они представляют расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в соответствующий территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

5.2 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

(Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», Постановление Правительства РФ от 02.03.2000 № 184 «Об утверждении правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»)

Плательщики данных страховых взносов:

1) российские организации;

2) иностранные организации, которые ведут деятельность на территории РФ и нанимают на работу российских граждан;

3) физические лица, нанимающие на работу граждан.

Уплачивать взносы необходимо при найме на работу гражданина по трудовому договору. Также такая обязанность возникает и при заключении с физическим лицом гражданско-правового договора, если в договоре зафиксировано, что заказчик работ (услуг) обязан платить за работника страховые взносы в ФСС РФ.

Объектом для исчисления страховых взносов является начисленная по всем основаниям оплата труда (доход) работников.

Тариф зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности страхователя. Чем выше класс профессионального риска, тем больше страховой тариф.

Класс профессионального риска (КПР) - уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию, сложившийся по видам экономической деятельности страхователей. КПР для каждого вида деятельности определяется Классификацией видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 18.12.2006 № 857. Если плательщик занимается несколькими видами деятельности, то определяется основной вид:

1) для коммерческих организаций - по наибольшему удельному весу доходов каждого вида деятельности;

2) для некоммерческих организаций - по наибольшему количеству работников, занятых в каждом виде деятельности;

3) для индивидуальных предпринимателей - по виду деятельности, указанному в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Страховые тарифы в зависимости от КПР устанавливаются специальным федеральным законом на каждый финансовый год.

Таблица 13

Тарифы страховых взносов на страхование от несчастных случаев

КПР

Страховой тариф, %

КПР

Страховой тариф, %

КПР

Страховой тариф, %

КПР

Страховой тариф, %

I

0,2

IX

1,0

XVII

2,1

XXV

4,5

II

0,3

X

1,1

XVIII

2,3

XXVI

5,0

III

0,4

XI

1,2

XIX

2,5

XXVII

5,5

IV

0,5

XII

1,3

XX

2,8

XXVIII

6,1

V

0,6

XIII

1,4

XXI

3,1

XXIX

6,7

VI

0,7

XIV

1,5

XXII

3,4

XXX

7,4

VII

0,8

XV

1,7

XXIII

3,7

XXXI

8,1

VIII

0,9

XVI

1,9

XXIV

4,1

XXXII

8,5

С учетом состояния дел по охране труда и производственным травматизмом у плательщика страховых взносов органы ФСС России могут устанавливать надбавки и скидки к тарифам. Максимальный размер и надбавок, и скидок не может при этом превышать 40% от самого тарифа.

Уплата страховых взносов производится ежемесячно в бюджет ФСС РФ не позднее дня установленного для получения (перечисления) в банке средств на выплату заработной платы за истекший месяц. При этом сумма страховых взносов, определенная исходя из размера оплаты труда и тарифа, может быть уменьшена на суммы выплат плательщика своим работникам в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями.

Отчетность по данным страховым взносам представляется в территориальный орган ФСС ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

5.3 Плата за негативное воздействие на окружающую среду

(Федеральный закон от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды», Постановление Правительства РФ от 12.06.2003 № 344 «О нормативах платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, размещение отходов производства и потребления»)

Плательщики - организации и индивидуальные предприниматели, которые считаются источником загрязнения окружающей среды и в связи с этим обязаны уплачивать плату за негативное воздействие на окружающую среду, также называемые экологическими платежами.

К видам негативного воздействия относятся:

1) выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ и иных веществ;

2) сбросы загрязняющих веществ, иных веществ и микроорганизмов в поверхностные водные объекты, подземные водные объекты и на водосборные площади;

3) размещение отходов производства и потребления;

4) загрязнение недр, почв;

5) загрязнение окружающей среды шумом, теплом, электромагнитными, ионизирующими и другими видами физических воздействий;

6) иные виды негативного воздействия на окружающую среду.

Взимание платы фактически при этом предусмотрено только за первые 3 вида негативного воздействия.

Норматив платы установлен Постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344. При этом норматив платы ежегодно индексируется - коэффициент, используемый для индексации, определяется в Федеральном законе о федеральном бюджете на соответствующий год.

Таблица 14

Коэффициент индексации норматива платы за негативное воздействие на окружающую среду

Год

Коэффициент для нормативов, утвержденных в 2003 году

Коэффициент для нормативов, утвержденных в 2005 году

Федеральный закон

2004

1,1

-

от 23 декабря 2003 г. № 186-ФЗ

2005

1,2

-

от 23 декабря 2004 г. № 173-ФЗ

2006

1,3

1,08

от 26 декабря 2005 г. № 189-ФЗ

2007

1,4

1,15

от 19 декабря 2006 г. № 238-ФЗ

2008

1,48

1,21

от 24 июля 2007 г. № 198-ФЗ

2009

1,62

1,32

от 24 ноября 2008 г. № 204-ФЗ

2010

1,79

1,46

от 2 декабря 2009 г. № 308-ФЗ

2011

1,93

1,58

от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ

2012

2,05

1,67

от 30 ноября 2011 г. № 371-ФЗ

1) Загрязнение атмосферного воздуха. Оно может осуществляться двумя источниками:

а) стационарными объектами, которые осуществляют выброс загрязняющих веществ. Размер платы определяется как произведение объема выбросов в тоннах и норматива платы, а также коэффициента зависящего от экономического района, в котором осуществляются выбросы;

б) передвижными источниками - автомобилями и другими транспортными средствами. Для них размер платы определяется как произведение количества израсходованного топлива в тоннах или тыс.куб.м., норматива платы и коэффициента зависящего от экономического района. При осуществлении выбросов любыми источниками в воздух городов также применяется дополнительный повышающий коэффициент 1,2. Для транспортных средств место выброса определяется по месту его регистрации.

2) Загрязнение водоемов. Плата за сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты определяется как произведение объема сбрасываемых загрязняющих веществ в тоннах, норматива платы и коэффициента, учитывающего место сброса (бассейны морей и рек, а также субъект РФ, где осуществляется сброс)

3) Загрязнение почв. Плата за размещение отходов производства и потребления рассчитывается как произведение объема отходов в тоннах, норматива платы и коэффициента зависящего от экономического района.

Для всех видов загрязнения применяются повышающие коэффициенты:

а) для особо охраняемых природных территорий, в том числе лечебно-оздоровительных местностей и курортов, а также для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, Байкальской природной территории и зон экологического бедствия применяется коэффициент в размере 2.

б) если загрязнение осуществляется более лимитов установленных для хозяйствующего субъекта Ростехнадзором РФ, то норматив платы увеличивается в 5 раз.

Все коэффициенты при определении суммы платы перемножаются.

Отчетный период - квартал.

Расчет платы представляется в территориальные органы Ростехнадзора и уплата производится не позднее 20-го числа, месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

5.4 Таможенные пошлины

(Таможенный кодекс РФ; Закон РФ от 21.05.1993 № 5003-1 «О таможенном тарифе»; Постановление Правительства РФ от 13.08.2006 № 500 «О Порядке определения таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ»; Постановление Правительства РФ от 27.11.2006 № 718 «Таможенный тариф РФ»)

Уплата таможенных пошлин предусмотрена только для лиц, которые перемещают товары через таможенную границу РФ.

При пересечении таможенной границы РФ взимаются следующие таможенные платежи:

1) ввозная таможенная пошлина;

2) вывозная таможенная пошлина;

3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

4) акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

5) таможенные сборы:

а) таможенные сборы за таможенное оформление;

б) таможенные сборы за таможенное сопровождение;

в) таможенные сборы за хранение.

Таможенная пошлина - обязательный платеж в федеральный бюджет, взимаемый таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию РФ или вывозе товаров с этой территории, а также в иных случаях, установленных таможенным законодательством РФ, в целях таможенно-тарифного регулирования внешнеторговой деятельности в экономических интересах РФ.

В общем случае, лицом ответственным за уплату таможенной пошлины (плательщиком) является декларант. Если декларирование производится таможенным брокером (представителем), он является ответственным за уплату таможенных пошлин, налогов

Декларант - лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары.

Таможенный брокер (представитель) - посредник, совершающий таможенные операции от имени и по поручению декларанта или иного лица, на которого возложена обязанность или которому предоставлено право совершать таможенные операции.

При перемещении товаров через таможенную границу обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов возникает:

1) при ввозе товаров - с момента пересечения таможенной границы;

2) при вывозе товаров - с момента подачи таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории РФ.

Объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу.

Налоговой базой для целей исчисления таможенных пошлин, налогов являются таможенная стоимость товаров и (или) их количество.

Методы определения таможенной стоимости ввозимых товаров:

1) Метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Ценой, фактически уплаченной или подлежащей уплате, является общая сумма всех платежей, осуществленных или подлежащих осуществлению покупателем непосредственно продавцу и (или) третьему лицу в пользу продавца за ввозимые товары. В эту сумму включаются:

а) выплаты вознаграждений агенту (посреднику), за исключением вознаграждений, уплачиваемых покупателем своему агенту (посреднику) за оказание услуг, связанных с покупкой товаров;

б) на тару и на упаковку;

в) любая часть дохода, полученного в результате последующей продажи, распоряжения иным способом или использования товаров, которая прямо или косвенно причитается продавцу и др.

2) Метод по стоимости сделки с идентичными товарами. Учитывается стоимость сделки с идентичными товарами, проданными на том же коммерческом уровне (оптовом, розничном и ином) и по существу в том же количестве, что и оцениваемые товары.

3) Метод по стоимости сделки с однородными товарами.

4) Метод вычитания. Если оцениваемые товары (либо идентичные или однородные им товары) продаются в РФ в том же состоянии, в котором они ввозятся на таможенную территорию РФ, в качестве основы для определения таможенной стоимости товаров принимается цена единицы товара, по которой наибольшее совокупное количество оцениваемых (идентичных или однородных) товаров продается третьим лицам. При этом производятся вычеты следующих сумм:

а) вознаграждений агенту (посреднику), обычно выплачиваемых или подлежащих выплате, либо надбавок к цене, обычно производимых для получения прибыли и покрытия коммерческих и управленческих расходов в связи с продажей в РФ товаров того же класса или вида, в том числе ввезенных из других стран;

б) обычных расходов на осуществленные на таможенной территории РФ перевозку (транспортировку), страхование, а также связанных с такими операциями расходов в РФ;

в) таможенных пошлин, налогов, сборов.

5) Метод сложения. Расчетная стоимость товаров определяется путем сложения:

а) расходов по изготовлению или приобретению материалов и расходов на производство, а также на иные операции, связанные с производством ввозимых товаров;

б) суммы прибыли и коммерческих и управленческих расходов, эквивалентной той величине, которая обычно учитывается при продажах товаров того же класса или вида, что и оцениваемые товары, которые производятся в стране экспорта для вывоза в Российскую Федерацию;

в) расходов по транспортировке.

6) Резервный метод. Предусматривается корректировка вышеуказанных методов.

При вывозе товаров используются аналогичные методы за исключением метода вычитания.

Ставки таможенных пошлин дифференцированы в зависимости от вида ввозимого/вывозимого товара и установлены Таможенным тарифом РФ.

Под тарифной льготой (тарифной преференцией) понимается предоставляемая на условиях взаимности или в одностороннем порядке при реализации торговой политики РФ льгота в отношении товара, перемещаемого через таможенную границу РФ в виде возврата ранее уплаченной пошлины, освобождения от оплаты пошлиной, снижения ставки пошлины, установления тарифных квот на преференциальный ввоз (вывоз) товара.

От пошлины, в частности, освобождаются:

а) транспортные средства, осуществляющие международные перевозки грузов, багажа и пассажиров;

б) валюта, ценные бумаги;

в) товары, перемещаемые под таможенным контролем в режиме транзита.

Предоставление льгот (преференций) по таможенному тарифу РФ предусмотрено в виде:

- установления тарифных квот на преференциальный ввоз сельскохозяйственных товаров, аналоги которых производятся (добываются, выращиваются) в РФ;

- освобождения от уплаты ввозных таможенных пошлин, снижения ставок ввозных таможенных пошлин в отношении товаров:

- происходящих из государств, образующих вместе с Российской Федерацией зону свободной торговли или таможенный союз либо подписавших соглашения, имеющие целью создание такой зоны или такого союза;

- происходящих из развивающихся стран, пользующихся национальной системой преференций РФ.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. Ст. 3824.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая / Федеральный закон РФ от 08 августа 2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. № 32. Ст. 3340.

3. Бюджетный кодекс РФ / Федеральный закон РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ // Российская газета. 1998. № 153-154.

4. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: учебник / Н.В. Миляков. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М, 2008. 520 с. ISBN 978-5-16-003256-6.

5. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. 5-е изд. перераб. и доп.- М.: Юрайт-Издат. 2007. 684 с. ISBN 5-94879-230-7.

6. Сердюков, А.Э. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. СПб: Питер, 2008. 704 с. ISBN 978-5-388-00058-3.

7. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф. Н. Филина. М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009. 424 с. ISBN 978-5-476-00783-8.

Приложение 1

Физические показатели, базовая доходность (в соответствии со ст. 346.29 НК) и значение коэффициента К2 для города Набережные Челны

N п/п

Виды предпринимательской деятельности

К2

Физические показатели

Базовая доходность (БД) в месяц, руб.

1.

Оказание бытовых услуг:

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

- ремонт ювелирных изделий, изготовление ювелирных изделий

1,0

- ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники, услуги фотоателье

0,7

- услуги бань и душевых до 39 мест (включительно) и прочие услуги, оказываемые в банях и душевых

1,0

- услуги бань и душевых свыше 39 мест

0,2

- услуги по захоронению

0,2

- другие виды бытовых услуг

0,5

2.

Оказание ветеринарных услуг

0,5

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

7 500

3.

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

1,0

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

12 000

4.

Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках:

Площадь стоянки

(в квадратных метрах)

50

На открытых стоянках

0,6

На крытых многоуровневых стоянках

0,05

5.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг

Перевозка пассажиров:

- автобусами особо малой вместимости до 18 мест (включительно)

0,4

Посадочное место

1 500

- автобусами малой вместимости от 19 до 30 мест (включительно)

0,15

- автобусами большой вместимости свыше 30 мест

0,1

Перевозка грузов автотранспортом

1,0

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

6 000

6.

Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

0,7

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

1 800

7.

Розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

0,6

Торговое место

9 000

8.

Розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров:

Площадь торгового места в квадратных метрах

1 800

До 8 квадратных метров (включительно)

0,5

Свыше 8 квадратных метров

0,4

Разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)

0,6

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

9.

Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания:

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

1 000

Рестораны

0,6

Кафе с реализацией подакцизных товаров

0,6

Столовые

0,4

Прочие предприятия, оказывающие услуги питания

0,5

10.

Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

0,5

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

4 500

11.

Распространение и (или) размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения)

0,11

Площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения (в квадратных метрах)

3 000

12.

Распространение и (или) размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

0,11

Площадь информационного поля экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

4 000

13.

Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло

0,11

Площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы (в квадратных метрах)

5 000

14.

Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах

0,11

Количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, автомобилей легковых и грузовых прицепов, полуприцепов и прицепов- роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы

10 000

15.

Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров

1,0

Площадь спального помещения (в квадратных метрах)

1 000

16.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров

0,4

Количество торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам

6 000

17.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров

Площадь торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам (в квадратных метрах)

1 200

До 10 квадратных метров (включительно)

0,6

Свыше 10 квадратных метров

0,2

18.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей

0,7

Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование

5 000

19.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей

0,3

Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (в квадратных метрах)

1 000

Приложение 2

Ставки акцизов

Виды подакцизных

Налоговая ставка

товаров

с 1 июля по 31 декабря 2012 года

с 1 января по 31 декабря 2013 года

с 1 января по 31 декабря 2014 года

Спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), а также спирт коньячный

44 руб. за 1 литр безводного этилового спирта

59 руб. за 1 литр безводного этилового спирта

74 руб. за 1 литр безводного этилового спирта

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Спиртосодержащая продукция (за исключением вышеуказанной)

270 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

320 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

400 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин натуральных) и спиртосодержащая продукция

300 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

400 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

500 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно

270 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

320 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

400 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Вина, фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления этилового спирта

6 руб. за 1 литр

7 руб. за 1 литр

8 руб. за 1 литр

Игристые вина (шапманские)

22 руб. за 1 литр

24 руб. за 1 литр

25 руб. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно

0 руб. за 1 литр

0 руб. за 1 литр

0 руб. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6 процента включительно

12 руб. за 1 литр

15 руб. за 1 литр

18 руб. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента

21 руб. за 1 литр

26 руб. за 1 литр

31 руб. за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный

680 руб. за 1 кг

1000 руб. за 1 кг

1500 руб. за 1 кг

Сигары

40 руб. за 1 штуку

58 руб. за 1 штуку

85 руб. за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

590 руб. за 1 000 штук

870 руб. за 1 000 штук

1280 руб. за 1 000 штук

Сигареты, папиросы

390 руб. за 1 000 штук + 7,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 510 руб. за 1 000 штук

550 руб. за 1 000 штук + 8 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 руб. за 1 000 штук

800 руб. за 1 000 штук + 8,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1040 руб. за 1 000 штук

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

29 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

31 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

34 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

285 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

302 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

332 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобильный бензин:

не соответствующий классу 3,

или классу 4, или классу 5

8 225 руб. за 1 тонну

10 100 руб. за 1 тонну

11 110 руб. за 1 тонну

класса 3

7 882 руб. за 1 тонну

9 750 руб. за 1 тонну

10 725 руб. за 1 тонну

класса 4

6 822 руб. за 1 тонну

8 560 руб. за 1 тонну

9 416 руб. за 1 тонну

класса 5

5 143 руб. за 1 тонну

5 143 руб. за 1 тонну

5 657 руб. за 1 тонну

Дизельное топливо:

не соответствующий классу 3,

или классу 4, или классу 5

4 300 руб. за 1 тонну

5 860 руб. за 1 тонну

6 446 руб. за 1 тонну

класса 3

4 300 руб. за 1 тонну

5 860 руб. за 1 тонну

6 446 руб. за 1 тонну

класса 4

3 562 руб. за 1 тонну

4 934 руб. за 1 тонну

5 427 руб. за 1 тонну

класса 5

2 962 руб. за 1 тонну

4 334 руб. за 1 тонну

4 767 руб. за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

6 072 руб. за 1 тонну

7 509 руб. за 1 тонну

8 260 руб. за 1 тонну

Прямогонный бензин

7 824 руб. за 1 тонну

9 617 руб. за 1 тонну

10 579 руб. за 1 тонну

Приложение 3

Ставки транспортного налога в Республике Татарстан

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в руб.)

НК

РТ

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

До 100 л.с. включительно, зарегистрированные на юридических лиц

2,5

25

зарегистрированные на физических лиц

2,5

10

свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно

3,5

35

свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно

5

50

свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно

7,5

75

свыше 250 л.с.

15

150

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

До 20 л.с. включительно

1

8

свыше 20 л.с. до 38 л.с. включительно

2

12

свыше 38 л.с.

5

50

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

До 200 л.с. включительно

5

50

свыше 200 л.с.

10

100

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

До 100 л.с. включительно

2,5

25

свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно

4

40

свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно

5

50

свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно

6,5

65

свыше 250 л.с.

8,5

85

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

2,5

25

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. включительно

2,5

25

свыше 50 л.с.

5

50

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. включительно

10

50

свыше 100 л.с.

20

100

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. включительно

20

100

свыше 100 л.с.

40

200

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. включительно

25

125

свыше 100 л.с.

50

250

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

20

100

Самолеты, вертолеты и воздушные транспортные средства, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

25

125

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

20

100

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

200

1000

Приложение 4

Система налоговых органов России (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 06.06.2007) «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе»)

Размещено на Allbest.ru
...

Страница:

учебное пособие "Особенности построения налоговой системы страны" скачать

Подобные документы

Налоговая система РФ и пути ее совершенствования
Исследование основных принципов построения налоговой системы в экономике Российской Федерации. Описания федеральных, региональных и местных налогов. Изучение реформаторских преобразований в области налогов. Пути реформирования базы налоговой системы.

курсовая работа [35,9 K], добавлен 18.12.2014
Налоговая политика России
Функции налогов, их роль в экономическом развитии государства. Права и обязанности налоговых органов. Анализ структуры налоговой системы России и видов налогов. Источники налоговых доходов местных бюджетов. Направления совершенствования налоговой системы.

курсовая работа [55,7 K], добавлен 19.12.2014
Теоретические основы налоговой системы Российской Федерации
Возникновение и эволюция налогообложения в России. Классификация и элементы налогов. Налоговая база, ее виды и формирование. Понятие и цели налоговой политики государства, методы ее регулирования. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

курсовая работа [284,8 K], добавлен 12.05.2009
Полномочия органов власти в отношении региональных и местных налогов
Изучение состава и элементов региональных и местных налогов, их места в налоговой системе Российской Федерации. Рассмотрение проблем реализации полномочий органов власти субъектов РФ и местных органов власти в отношении региональных и местных налогов.

курсовая работа [33,6 K], добавлен 24.10.2014
Реформа налоговой системы РК
Необходимость налоговых реформ и основные этапы их проведения в Казахстане. Сущность и принципы налогообложения. Анализ темпов роста поступлений налогов и других платежей в бюджет страны. Проблемы налоговой системы и возможные пути ее совершенствования.

курсовая работа [134,2 K], добавлен 30.04.2016
Местные налоги как составляющая налоговой системы страны
Комплексный анализ правовых проблем функционирования местных налогов и сборов в Российской Федерации. Этапы становления и развития системы местных налогов и сборов. Определение основных направлений совершенствования системы местного налогообложения.

курсовая работа [59,9 K], добавлен 23.12.2010
Сравнение налоговой системы Беларуси и России
Нормативно-правовое регулирование налоговой системы Беларуси и классификация налоговых платежей. Двусторонние соглашения в сфере налогообложения между Россией и Беларусью. Сравнительная характеристика принципов налогообложения в РФ и в Беларуси.

дипломная работа [704,0 K], добавлен 27.02.2008
Налоговая система в экономике РФ
Понятие и функции налоговой системы России. Способы взимания налогов, их виды, стимулирующее воздействие. Принципы построения налоговой системы государства. Основные направления политики в области повышения доходного потенциала налоговой системы.

курсовая работа [38,9 K], добавлен 22.01.2014
Проблема налогообложения и распределения налогового бремени в экономике
Понятие налогов и их функции. Классификация налоговых платежей. Роль налогов в регулировании экономики. Становление и развитие системы налогообложения Республики Беларусь. Анализ налоговой нагрузки. Проблемы налогообложения и пути их преодоления.

курсовая работа [67,5 K], добавлен 18.10.2011
Анализ налоговой системы Российской Федерации
Понятие налогов, их функции и виды. Состав налогового законодательства Российской Федерации. Характеристика налоговых администраций. Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности. Проблемы современной налоговой системы России, пути их решения.

курсовая работа [131,9 K], добавлен 17.10.2014
Развитие налоговой системы России
Эволюция налоговых институтов России, роль налоговой системы в экономике страны. Ключевые принципы построения и структура действующей налоговой системы Российской Федерации. Современные проблемы и основные направления налоговой политики государства.

курсовая работа [400,4 K], добавлен 27.09.2014
Характеристика налоговой системы Республики Беларусь
Отличительные черты налоговой системы Республики Беларусь, которая представляет собой совокупность налогов и обязательных платежей, принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, уплаты, взимания, а также форм и методов налогового контроля.

курсовая работа [30,3 K], добавлен 01.04.2010
Региональные и местные налоги
Теоретические аспекты налогообложения. Сущность налогов. Региональные и местные налоги - нормативно-правовая база. Современное состояние региональных и местных налогов. Совершенствование процедуры уплаты местных и региональных налогов.

дипломная работа [178,5 K], добавлен 12.09.2006
Структурный анализ налоговой системы Беларуси
Функции и классификация налоговой системы, принципы ее построения. Сущность и особенности налоговой политики. Влияние налогов на экономику. Виды налогов, основные инструменты налогового регулирования. Формирование налоговой системы Республики Беларусь.

курсовая работа [130,4 K], добавлен 12.05.2011
Определение налоговой нагрузки организации при обычной системе налогообложения и специальных налоговых режимах
Краткая характеристика особенностей налоговой системы Российской Федерации. Федеральная конституция как основной источник налогового права США. Взносы во внебюджетные фонды. Основные налоги во Франции. Способы взимания налогов на доход в Италии.

контрольная работа [25,5 K], добавлен 21.10.2015
Проблемы совершенствования налоговой системы в современных условиях
Сущность налогов и их классификация. Понятие, задачи, роль и функции современной налоговой системы государства, ее проблемы. Анализ поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2010-2012 гг.

курсовая работа [35,0 K], добавлен 24.05.2014
Налогообложение в Древнем Риме
Становление налоговой системы Древнего Рима. Условия развития налоговой системы в Римской империи. Трибитум как вид прямого налогообложения. Система косвенных налогов. Формирование налоговой обязанности. Органы, управляющие и контролирующие сбор налогов.

реферат [27,4 K], добавлен 02.01.2015
Налоговая система Республики Беларусь
Основные понятия налоговой системы. Сущность и особенности налоговой политики, влияние налогов на экономику. Характеристика построения налоговой системы Республики Беларусь. Способы взимания налогов: кадастровый, декларационный, административный.

курсовая работа [102,1 K], добавлен 03.11.2014
Построение налоговой системы в РФ
Понятие налоговой системы, принципы ее построения. Общая характеристика уровней налоговой системы. Проблемы развития налоговой системы РФ. Методы налогообложения добавленной стоимости. Порядок определения суммы акциза. Исчисление таможенной пошлины.

курсовая работа [40,5 K], добавлен 29.05.2012
Сущность и особенности налоговой нагрузки Республики Беларусь
Понятие "налоговой системы", ее классификация и основные функции. Сущность и особенности налоговой политики. Влияние налогов на экономику. Построение налоговой системы Республики Беларусь. Нормативно-правовое регулирование налоговой системы Беларуси.

курсовая работа [68,5 K], добавлен 15.08.2011

Другие документы, подобные "Особенности построения налоговой системы страны"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

КПР	Страховой тариф, %	КПР	Страховой тариф, %	КПР	Страховой тариф, %	КПР	Страховой тариф, %
I	0,2	IX	1,0	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	X	1,1	XVIII	2,3	XXVI	5,0
III	0,4	XI	1,2	XIX	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	XII	1,3	XX	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	XIII	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	XIV	1,5	XXII	3,4	XXX	7,4
VII	0,8	XV	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
VIII	0,9	XVI	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

Год	Коэффициент для нормативов, утвержденных в 2003 году	Коэффициент для нормативов, утвержденных в 2005 году	Федеральный закон
2004	1,1	-	от 23 декабря 2003 г. № 186-ФЗ
2005	1,2	-	от 23 декабря 2004 г. № 173-ФЗ
2006	1,3	1,08	от 26 декабря 2005 г. № 189-ФЗ
2007	1,4	1,15	от 19 декабря 2006 г. № 238-ФЗ
2008	1,48	1,21	от 24 июля 2007 г. № 198-ФЗ
2009	1,62	1,32	от 24 ноября 2008 г. № 204-ФЗ
2010	1,79	1,46	от 2 декабря 2009 г. № 308-ФЗ
2011	1,93	1,58	от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ
2012	2,05	1,67	от 30 ноября 2011 г. № 371-ФЗ

N п/п	Виды предпринимательской деятельности	К2	Физические показатели	Базовая доходность (БД) в месяц, руб.
1.	Оказание бытовых услуг:		Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7 500
	- ремонт ювелирных изделий, изготовление ювелирных изделий	1,0
	- ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники, услуги фотоателье	0,7
	- услуги бань и душевых до 39 мест (включительно) и прочие услуги, оказываемые в банях и душевых	1,0
	- услуги бань и душевых свыше 39 мест	0,2
	- услуги по захоронению	0,2
	- другие виды бытовых услуг	0,5
2.	Оказание ветеринарных услуг	0,5	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7 500
3.	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	1,0	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	12 000
4.	Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках:		Площадь стоянки (в квадратных метрах)	50
	На открытых стоянках	0,6
	На крытых многоуровневых стоянках	0,05
5.	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг
	Перевозка пассажиров: - автобусами особо малой вместимости до 18 мест (включительно)	0,4	Посадочное место	1 500
	- автобусами малой вместимости от 19 до 30 мест (включительно)	0,15
	- автобусами большой вместимости свыше 30 мест	0,1
	Перевозка грузов автотранспортом	1,0	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6 000
6.	Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли	0,7	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)	1 800
7.	Розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров	0,6	Торговое место	9 000
8.	Розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров:		Площадь торгового места в квадратных метрах	1 800
	До 8 квадратных метров (включительно)	0,5
	Свыше 8 квадратных метров	0,4
	Разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)	0,6	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500
9.	Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания:		Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)	1 000
	Рестораны	0,6
	Кафе с реализацией подакцизных товаров	0,6
	Столовые	0,4
	Прочие предприятия, оказывающие услуги питания	0,5
10.	Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей	0,5	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500
11.	Распространение и (или) размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения)	0,11	Площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения (в квадратных метрах)	3 000
12.	Распространение и (или) размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	0,11	Площадь информационного поля экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)	4 000
13.	Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло	0,11	Площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы (в квадратных метрах)	5 000
14.	Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах	0,11	Количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, автомобилей легковых и грузовых прицепов, полуприцепов и прицепов- роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы	10 000
15.	Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров	1,0	Площадь спального помещения (в квадратных метрах)	1 000
16.	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров	0,4	Количество торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам	6 000
17.	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров		Площадь торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам (в квадратных метрах)	1 200
	До 10 квадратных метров (включительно)	0,6
	Свыше 10 квадратных метров	0,2
18.	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей	0,7	Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование	5 000
19.	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей	0,3	Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (в квадратных метрах)	1 000

Виды подакцизных		Налоговая ставка
товаров	с 1 июля по 31 декабря 2012 года	с 1 января по 31 декабря 2013 года	с 1 января по 31 декабря 2014 года
Спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), а также спирт коньячный	44 руб. за 1 литр безводного этилового спирта	59 руб. за 1 литр безводного этилового спирта	74 руб. за 1 литр безводного этилового спирта
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах	0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Спиртосодержащая продукция (за исключением вышеуказанной)	270 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах	320 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах	400 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением вин натуральных) и спиртосодержащая продукция	300 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах	400 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах	500 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно	270 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах	320 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах	400 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
Вина, фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления этилового спирта	6 руб. за 1 литр	7 руб. за 1 литр	8 руб. за 1 литр
Игристые вина (шапманские)	22 руб. за 1 литр	24 руб. за 1 литр	25 руб. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно	0 руб. за 1 литр	0 руб. за 1 литр	0 руб. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6 процента включительно	12 руб. за 1 литр	15 руб. за 1 литр	18 руб. за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента	21 руб. за 1 литр	26 руб. за 1 литр	31 руб. за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный	680 руб. за 1 кг	1000 руб. за 1 кг	1500 руб. за 1 кг
Сигары	40 руб. за 1 штуку	58 руб. за 1 штуку	85 руб. за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек	590 руб. за 1 000 штук	870 руб. за 1 000 штук	1280 руб. за 1 000 штук
Сигареты, папиросы	390 руб. за 1 000 штук + 7,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 510 руб. за 1 000 штук	550 руб. за 1 000 штук + 8 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 руб. за 1 000 штук	800 руб. за 1 000 штук + 8,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1040 руб. за 1 000 штук
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно	0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)	0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)	0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно	29 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)	31 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)	34 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)	285 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)	302 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)	332 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)
Автомобильный бензин: не соответствующий классу 3, или классу 4, или классу 5	8 225 руб. за 1 тонну	10 100 руб. за 1 тонну	11 110 руб. за 1 тонну
класса 3	7 882 руб. за 1 тонну	9 750 руб. за 1 тонну	10 725 руб. за 1 тонну
класса 4	6 822 руб. за 1 тонну	8 560 руб. за 1 тонну	9 416 руб. за 1 тонну
класса 5	5 143 руб. за 1 тонну	5 143 руб. за 1 тонну	5 657 руб. за 1 тонну
Дизельное топливо: не соответствующий классу 3, или классу 4, или классу 5	4 300 руб. за 1 тонну	5 860 руб. за 1 тонну	6 446 руб. за 1 тонну
класса 3	4 300 руб. за 1 тонну	5 860 руб. за 1 тонну	6 446 руб. за 1 тонну
класса 4	3 562 руб. за 1 тонну	4 934 руб. за 1 тонну	5 427 руб. за 1 тонну
класса 5	2 962 руб. за 1 тонну	4 334 руб. за 1 тонну	4 767 руб. за 1 тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей	6 072 руб. за 1 тонну	7 509 руб. за 1 тонну	8 260 руб. за 1 тонну
Прямогонный бензин	7 824 руб. за 1 тонну	9 617 руб. за 1 тонну	10 579 руб. за 1 тонну

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в руб.)
	НК	РТ
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
До 100 л.с. включительно, зарегистрированные на юридических лиц	2,5	25
зарегистрированные на физических лиц	2,5	10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно	3,5	35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно	5	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно	7,5	75
свыше 250 л.с.	15	150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
До 20 л.с. включительно	1	8
свыше 20 л.с. до 38 л.с. включительно	2	12
свыше 38 л.с.	5	50
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
До 200 л.с. включительно	5	50
свыше 200 л.с.	10	100
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
До 100 л.с. включительно	2,5	25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно	4	40
свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно	5	50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно	6,5	65
свыше 250 л.с.	8,5	85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	2,5	25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. включительно	2,5	25
свыше 50 л.с.	5	50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. включительно	10	50
свыше 100 л.с.	20	100
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. включительно	20	100
свыше 100 л.с.	40	200
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. включительно	25	125
свыше 100 л.с.	50	250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	20	100
Самолеты, вертолеты и воздушные транспортные средства, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	25	125
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	20	100
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	200	1000

Особенности построения налоговой системы страны

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

5.2 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Плательщики данных страховых взносов:

1) российские организации;

2) иностранные организации, которые ведут деятельность на территории РФ и нанимают на работу российских граждан;

3) физические лица, нанимающие на работу граждан.

Объектом для исчисления страховых взносов является начисленная по всем основаниям оплата труда (доход) работников.

1) для коммерческих организаций - по наибольшему удельному весу доходов каждого вида деятельности;

2) для некоммерческих организаций - по наибольшему количеству работников, занятых в каждом виде деятельности;

3) для индивидуальных предпринимателей - по виду деятельности, указанному в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Страховые тарифы в зависимости от КПР устанавливаются специальным федеральным законом на каждый финансовый год.

5.3 Плата за негативное воздействие на окружающую среду

К видам негативного воздействия относятся:

1) выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ и иных веществ;

2) сбросы загрязняющих веществ, иных веществ и микроорганизмов в поверхностные водные объекты, подземные водные объекты и на водосборные площади;

3) размещение отходов производства и потребления;

4) загрязнение недр, почв;

5) загрязнение окружающей среды шумом, теплом, электромагнитными, ионизирующими и другими видами физических воздействий;

6) иные виды негативного воздействия на окружающую среду.

Взимание платы фактически при этом предусмотрено только за первые 3 вида негативного воздействия.

5.4 Таможенные пошлины

Уплата таможенных пошлин предусмотрена только для лиц, которые перемещают товары через таможенную границу РФ.

При пересечении таможенной границы РФ взимаются следующие таможенные платежи:

1) ввозная таможенная пошлина;

2) вывозная таможенная пошлина;

3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

4) акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

5) таможенные сборы:

а) таможенные сборы за таможенное оформление;

б) таможенные сборы за таможенное сопровождение;

в) таможенные сборы за хранение.

Декларант - лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары.

При перемещении товаров через таможенную границу обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов возникает:

1) при ввозе товаров - с момента пересечения таможенной границы;

2) при вывозе товаров - с момента подачи таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории РФ.

Объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу.

Налоговой базой для целей исчисления таможенных пошлин, налогов являются таможенная стоимость товаров и (или) их количество.

Методы определения таможенной стоимости ввозимых товаров:

б) на тару и на упаковку;

3) Метод по стоимости сделки с однородными товарами.

б) обычных расходов на осуществленные на таможенной территории РФ перевозку (транспортировку), страхование, а также связанных с такими операциями расходов в РФ;

в) таможенных пошлин, налогов, сборов.

5) Метод сложения. Расчетная стоимость товаров определяется путем сложения:

а) расходов по изготовлению или приобретению материалов и расходов на производство, а также на иные операции, связанные с производством ввозимых товаров;

в) расходов по транспортировке.

6) Резервный метод. Предусматривается корректировка вышеуказанных методов.

При вывозе товаров используются аналогичные методы за исключением метода вычитания.

Ставки таможенных пошлин дифференцированы в зависимости от вида ввозимого/вывозимого товара и установлены Таможенным тарифом РФ.

От пошлины, в частности, освобождаются:

а) транспортные средства, осуществляющие международные перевозки грузов, багажа и пассажиров;

б) валюта, ценные бумаги;

в) товары, перемещаемые под таможенным контролем в режиме транзита.

Предоставление льгот (преференций) по таможенному тарифу РФ предусмотрено в виде:

- установления тарифных квот на преференциальный ввоз сельскохозяйственных товаров, аналоги которых производятся (добываются, выращиваются) в РФ;

- освобождения от уплаты ввозных таможенных пошлин, снижения ставок ввозных таможенных пошлин в отношении товаров:

- происходящих из развивающихся стран, пользующихся национальной системой преференций РФ.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. Ст. 3824.

2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая / Федеральный закон РФ от 08 августа 2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. № 32. Ст. 3340.

3. Бюджетный кодекс РФ / Федеральный закон РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ // Российская газета. 1998. № 153-154.

4. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: учебник / Н.В. Миляков. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М, 2008. 520 с. ISBN 978-5-16-003256-6.

5. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. 5-е изд. перераб. и доп.- М.: Юрайт-Издат. 2007. 684 с. ISBN 5-94879-230-7.

6. Сердюков, А.Э. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. СПб: Питер, 2008. 704 с. ISBN 978-5-388-00058-3.

7. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф. Н. Филина. М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009. 424 с. ISBN 978-5-476-00783-8.

Подобные документы