Международные валютно-кредитные отношения и валютная система

5 этап: январь 2007 - по сегодняшний день. Переход к полной конвертируемости национальной валюты через отмену валютных ограничений по капитальным и текущим операциям.

5.2 Организация деятельности кредитных организаций РФ с валютными ценностями

Кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ на осуществление операций с иностранной валютой являются уполномоченными банками.

Вновь созданные кредитные организации при соответствии требованиям ЦБ РФ, своевременной и полной оплате 100% уставного капитала могут получить следующие виды лицензий:

1) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения средств физических лиц);

2) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения средств физических лиц). Лицензия позволяет устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков;

3) лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

При расширении деятельности кредитные организации (не менее, чем через два года с даты государственной регистрации) могут получить еще три лицензии:

4) лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

5) лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте;

6) генеральная лицензия. Имея ее, банк может открывать филиалы за рубежом и приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

Кредитная организация может получить одновременно 1,2,3,4,5 лицензии, если ее уставный капитал составляет не менее 900 млн. рублей.

В рамках полученных лицензий кредитные организации могут проводить следующие виды валютных операций:

1. купля-продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке и за рубежом в наличной и безналичной формах, включая кассовую работу и обмен валюты;

2. ввоз и вывоз валютных ценностей, ввоз и пересылка, вывоз и пересылка валюты РФ;

3. открытие и ведение банковских счетов резидентов и нерезидентов в валюте РФ;

4. открытие и ведение банковских счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте на территории РФ;

5. открытие и ведение банковских счетов резидентов в иностранной валюте за рубежом;

6. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

7. размещение привлеченных во вклады денежных средств от своего имени и за свой счет;

8. заключение договоров о корреспондентском обслуживании с иностранными банками;

9. осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам;

10. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

11. осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;

12. выдача банковских гарантий;

13. открытие филиала за рубежом;

14. долевое участие в уставном капитале иностранных банков.

Регулирование валютного риска при проведении уполномоченными банками валютных операций

Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в иностранных валютах с даты получения им от Банка России лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте.

Валютная позиция - балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте.

Открытая валютная позиция - это несовпадение требований (активов) и обязательств (пассивов) в иностранной валюте для участника валютного рынка (банка, компании).

Длинная позиция - означает превышение требований в иностранной валюте над обязательствами и обозначается знаком плюс « + ». Со знаком «+» в расчет открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах включается длинная чистая позиция, которая представляет собой положительный результат расчета.

Короткая позиция - означает превышение обязательств в иностранной валюте над требованиями и обозначается знаком минус «-». Со знаком «-» в расчет открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах включается короткая чистая позиция, которая представляет собой отрицательный результат расчета.

Пример: USD/RUB ММВБ 29.12

Покупка банком 1000 долларов США по курсу 29.12 будет означать открытие длинной позиции:

+ 1000 - 29 120

Продажа банком 1000 долларов США по курсу 29.12 будет означать открытие короткой позиции:

- 1000 + 29 120

С целью ограничения валютного риска кредитных организаций устанавливаются следующие размеры (лимиты) открытых валютных позиций:

1. Сумма всех длинных (коротких) открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах ежедневно не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) кредитной организации.

2. Любая длинная (короткая) открытая валютная позиция в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, а также балансирующая позиция в рублях ежедневно не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) кредитной организации.

Кредитные организации обязаны соблюдать размеры (лимиты) открытых валютных позиций ежедневно.

5.3 Особенности установления корреспондентских отношений в РФ

Корреспондентские межбанковские отношения - это всевозможные формы сотрудничества между двумя банками, которые основываются на корректном, честном и согласованном выполнении взаимных поручений.

Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения средств физических лиц) позволяет коммерческим банкам РФ устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков.

Для установления корреспондентских отношений в первую очередь российскому банку необходимо в первую очередь:

1) изучить потребности своих клиентов, из которых будет определяться страна, с которой необходимо заключить корреспондентские отношения;

2) затем в этой стране необходимо выбрать банк (для этого изучается рейтинг банков, составляемый мировыми рейтинговыми агентствами);

3) далее в банк направляется письмо с предложением об установлении корреспондентских отношений, к которому прилагается ряд документов (отчет о деятельности кредитной организации, устав кредитной организации, лицензии на проведение банковских операций.

Соглашение о корреспондентском обслуживании может содержать следующие разделы: предмет соглашения; обязательства сторон; ответственность сторон; разрешение споров; действие соглашения; реквизиты сторон; заключительные положения; подписи сторон.

Этот документ сопровождают приложения:

порядок ведения и режим счета, где указываются: номер счета, валюта счета, лимит остатка на счете, порядок кредитования и дебетования счета, порядок и сроки высылки выписок;

тарифы на обслуживание счета.

Корреспондентские отношения могут устанавливаться с взаимным открытием счетов, с открытием счета в одном из банков (в этом случае банки именуются «корреспондентами со счетом») или без открытия счетов («корреспонденты без счета»). Банки открывают друг другу счета, которые делятся на счета «НОСТРО» и «ЛОРО». «НОСТРО» - это корреспондентский счет, открытый на имя банка у корреспондента. «ЛОРО» - счет банка-корреспондента, открытый у себя.

В целях контроля за состоянием и движением средств по счетам «НОСТРО» банк заводит на своем балансе внутренний корреспондентский счет, на котором зеркально отражаются движения средств по своему счету «НОСТРО».

Все операции по корреспондентским счетам можно разделить на две группы:

1) операции, основывающиеся на обслуживании клиентов. С самого начала корреспондентские отношения применяются для предоставления услуг клиентам. В зависимости от характера операций банка с клиентурой определяются не только отдельные платежи, но и их способ.

2) межбанковские операции:

а) покупка и продажа валют;

б) торговля на денежном рынке;

в) привлечение и размещение вкладов, хранение ценных бумаг;

г) клиринговые расчеты;

д) кредитные операции.

При открытии корреспондентских отношений партнеры должны учитывать следующие виды рисков:

1) Страновой риск.

2) Риск финансовой надежности отдельных банков.

3) Риск вида операции.

Тема 6. Контроль банка за экспортно-импортными операциями в России

6.1 Международный контракт, сущность, назначение и основные разделы

Международный контракт, сущность, назначение и основные разделы.

Внешнеторговый договор купли-продажи (контракт) - соглашение между двумя или несколькими сторонами, имеющее предметом внешнеэкономические операции.

Признаки внешнеторгового контракта:

1. одним из контрагентов по сделке выступает юридическое или физическое лицо иностранного государства;

2. при исполнении договора товар, как правило, пересекает территорию одного или нескольких государств;

3. договор подписывается уполномоченными лицами, их подписи скрепляются печатями.

Основные разделы внешнеторгового контракта:

1. преамбула;

2. предмет контракта. Базисные условия поставок;

4. срок и дата поставки;

5. валютные условия (цена и сумма контракта);

6. финансовые условия;

7. страхование;

8. санкции;

9. форс-мажор;

10. арбитраж;

11. срок действия договора;

12. юридические адреса и подписи сторон.

Предмет контракта. Базисные условия поставок

Предмет контракта - часть контракта, в которой в сжатом виде определяется вид сделки (купля-продажа, подряд, аренда и т.д.), наименование товара, его количество, при необходимости его характеристика, базисные условия поставки.

Пример формулировки предмета контракта:

«Продавец обязуется поставить, а Покупатель оплатить ________ (наименование товара) на условиях _____________(указание базисных условий поставки) в соответствии с приложением к настоящему контракту, являющемуся неотъемлемой частью контракта».

Базисные условия поставок Инкотермс 2010

Первая группа терминов:

I.EXW: Ex Works (…с указанием места поставки) - франко-завод

В соответствии с базисом поставки EXW продавец считается поставившим товар, когда он предоставляет товар в распоряжение покупателя в помещении продавца или в другом названном месте.

примечание: франко - условие продажи, по которому покупатель освобождается от расходов (по погрузке, транспортировке, страхованию), т.к. эти расходы включены в цену товара.

FCA (…с указанием места поставки…) - франко-перевозчик. Продавец поставляет товар перевозчику или другому лицу, назначенному покупателем в помещении продавца или ином названном месте.

CPT (…с указанием пункта назначения…) - фрахт/перевозка оплачены до…;

Продавец поставляет товары перевозчику в согласованном месте. Продавец должен заключить контракт перевозки и оплатить затраты на перевозку, чтобы доставить товар к названному месту назначения. Продавец выполняет обязательство по поставке, когда он передает товары перевозчику, а не когда товары достигают места предназначения.

CIP (… с указанием пункта назначения…) - фрахт/перевозка и страхование оплачены до…;

Продавец товара обязан сделать все, что предусмотрено базисом CPT+ продавец заключает контракт страхования за риск покупателя от потери и повреждения товара во время перевозки. От продавца требуется обеспечение страхования с минимальным покрытием.

DAT (с указанием терминала или места назначения) - поставка на терминале.

Продавец выполнил поставку, когда товар после выгрузки из прибывшего транспортного средства передан в распоряжение покупателя на терминале в указанном порту или месте назначения. Товар предоставляется покупателю неразгруженным с прибывшего транспортного средства.

DAP ( с указанием пункта назначения) - поставка в пункте…;

Продавец выполнил поставку, когда товар был предоставлен в распоряжение покупателя на прибывшем транспортном средстве, готовым к разгрузке в названном месте назначения.

DDP - поставка с оплатой пошлины (…название места назначения);

Продавец выполнил поставку, когда товар был предоставлен в распоряжение покупателя, очищенный для импорта на прибывшем транспортном средстве готовый к разгрузке в названном месте назначения.

Вторая группа терминов

I. FAS (с указанием порта отгрузки) - франко вдоль борта судна (…название порта отгрузки);

Продавец выполнил поставку, когда товар размещен вдоль борта судна (на набережной), указанного покупателем в названном порту отгрузки.

II. FOB - франко-борт судна (…название порта отгрузки).

Продавец выполняет поставку товара на борт судна, указанного покупателем в названном порту отгрузки. Риск потери или повреждения товара переходит, когда груз находится на борту судна, и покупатель несет все расходы с этого момента.

III. CFR (с указанием порта назначения) - стоимость и фрахт (…название порта назначения).

Продавец выполняет поставку товара на борт судна. Риск потери или повреждения товара переходит, когда груз находится на борту судна. Продавец обязан заключить контракт и оплатить расходы и фрахт, необходимые для доставки товара в названный порт назначения.

IV. CIF - стоимость, страхование и фрахт (…название порта назначения).

Продавец товара обязан сделать все, что предусмотрено базисом CFR + он заключает контракт страхования против риска покупателя от потери и повреждения товара во время перевозки. От продавца требуется обеспечение страхования с минимальным покрытием.

Валютные условия внешнеторгового контракта.

Внешнеторговый договор купли-продажи (контракт) - соглашение между двумя или несколькими сторонами, имеющее предметом внешнеэкономические операции.

К валютным условиям контракта относятся:

а) определение валюты цены и способа определения цены;

б) определение валюты платежа;

в) установление курса пересчета при несовпадении валюты цены и валюты платежа, определение вида защитных оговорок.

Типы защитных оговорок:

1. Золотая оговорка - применялась после второй мировой войны и основана на фиксации золотого содержания валюты платежа на дату заключения контракта и пересчете суммы платежа пропорционально изменению золотого содержания на дату исполнения.

2. Валютная оговорка - условие в международном контракте, оговаривающее пересмотр суммы платежа пропорционально изменению курса валюты оговорки с целью страхования валютного или кредитного риска экспортера или кредитора.

Классификация валютных оговорок

Признак классификации	Вид валютной оговорки
1. По совпадению валюты цены и платежа	- прямая - косвенная
2. По количеству используемых валют	- одновалютная - мультивалютная
3. По сторонам сделки	- односторонняя - многосторонняя

Валютная оговорка может быть двух типов:

- прямая валютная оговорка - валюта цены и валюта платежа совпадают, однако курс данной валюты фиксируется к более устойчивой на момент подписания контракта. Если к моменту платежа курс валюты изменится, то меняется и сумма контракта;

- косвенная валютная оговорка - цена фиксируется в устойчивой валюте, а платеж в другой валюте, как правило, национальной, сумма контракта изменяется, если изменяется курс между валютой цены и валютой платежа.

3. Мультивалютная оговорка - предполагает пересчет цены и суммы в случае изменения среднеарифметического курса нескольких заранее согласованных валют по отношению к валюте цены или платежа.

4. Оговорка о скользящей цене или о пересмотре цены - предусматривает возможность изменения при продаже товара в кредит. Как правило, оговорка вступает в силу, если рыночная цена растет более чем на 2 % по сравнению с оговоренной ценой.

5. Оговорка о возможности товарообмена (бартерной сделке) - в контракте предусматривается, что за проданный товар экспортер приобретает на всю сумму контракта или на ее часть любой другой товар по договоренности.

6. Индексная оговорка - изменение цены товара и суммы платежа происходит в зависимости от движения согласованного индекса цен на сырье, импортируемых товаров, используемых для производства продукции по экспорту.

6.2 Финансовые условия внешнеторгового контракта

Финансовые условия включают в себя:

1. виды и условия расчетов;

2. формы и инструменты международных расчетов;

3. документы, применяемые во внешнеторговых операциях.

I. По внешнеторговым расчетам возможны следующие виды расчетов:

- расчеты в наличной форме;

- расчеты в безналичной форме;

- расчеты в кредит;

- смешанные виды расчетов.

II. К формам расчетов относятся:

- документарный аккредитив;

- документарное инкассо;

- банковский перевод.

Инструменты расчетов:

- векселя;

- чеки.

III. Документы, применяемые во внешнеторговых операциях, делятся на 4 группы:

1. Технические документы - нужны при поставках оборудования и технических потребительских товаров длительного пользования:

- паспорт изделия;

- формуляры и описания изделий;

- чертежи;

- инструкции по монтажу, установке, управлению и ремонту.

2. Товаросопроводительные документы - содержат сведения о качестве товара, особенностях его упаковки и транспортировки:

- сертификат качества - документ-свидетельство, удостоверяющее качество фактически поставленного товара и его соответствие условиям контракта;

- отгрузочная спецификация - документ, который содержит перечень всех видов и сортов товаров, входящих в данную партию;

- упаковочный лист - документ, содержащий перечень всех видов и сортов товара, находящихся в каждом товарном месте (ящике, коробке, контейнере) и необходим обычно, когда в одной упаковке содержатся разные по ассортименту товары;

- комплектовочная ведомость.

3. Транспортные документы - выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке:

- железнодорожная накладная внутреннего сообщения;

- международная железнодорожная накладная - документарное оформление договора между грузоотправителем и администрацией железной дороги;

- багажная квитанция;

- накладная автотранспортного, речного или воздушного сообщения;

- коносамент - документ, выдаваемый судовладельцем грузоотправителю в удостоверение принятия груза к перевозке морским (речным) путем на судах регулярных линий;

4. Расчетные документы - дают стоимостную и количественную характеристику товара:

- коммерческий счет - содержит требование продавца к покупателю об уплате указанной в нем сумм причитающегося платежа за поставленный товар;

- счет-фактура выписывает после окончательной приемки товара покупателем;

- предварительный счет - выписывается, когда приемка товара производится в стране назначения или при частичных поставках;

- платежные требования за отгруженный товар;

Международные расчеты могут сопровождаться оформлением гарантий (безусловное обязательство) и поручительств (условное обязательство) для снижения различных видов рисков при проведении экспортно-импортных операций.

Организация валютного контроля в Российской Федерации.

Согласно федеральному закону № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля.

Валютный контроль - составная часть валютной политики государства в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеторговых операций.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются:

1. Центральный банк РФ;

2. Федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются:

1. уполномоченные банки;

2. профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы);

3. государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;

4. таможенные органы;

5. налоговые органы.

Банк России устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций. Данный порядок закреплен в Инструкции ЦБ РФ №138-И

Паспорт сделки (далее ПС) является на современном этапе основным документом валютного контроля.

Порядок оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте:

а) за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

б) при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

В целях обеспечения учета и отчетности по указанным валютным операциям резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС.

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица). В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС.

В иных случаях ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).

Паспорт сделки не оформляется на валютные операции, осуществляемые по контракту или кредитному договору, заключенному:

1. между нерезидентами и ФЛ-резидентами, не являющимися ИП, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;

2. между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом;

3. между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций в соотв. с частью 5 ст. 5 ФЗ «О ВР и ВК».

4. на осуществление валютных операций по счетам, открытым в Банке России;

5. Если сумма контракта (кредитного договора), не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС следующие документы:

1) два экземпляра ПС;

2) контракт (кредитный договор), исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую необходимую для оформления ПС информацию;

3) иные документы и информацию (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно).

ПС, представляемый в банк ПС резидентом ФЛ в т.ч. ИП подписывается этим резидентом, либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности и заверяется его печатью.

ПС, представляемый в банк ПС резидентом ЮЛ подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате ЮЛ - резидента, лиц в обязанности которых входит ведение бух. учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати ЮЛ - резидента.

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС, а также соблюдение резидентом порядка оформления ПС.

Представленный резидентом ПС проверяется ответственным лицом банка ПС в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления резидентом в банк ПС.

В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС.

По усмотрению банка ПС копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту

Один экземпляр ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки.

Другой экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления в банк ПС, возвращается резиденту.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

Реквизиты паспорта сделки оформляемого по контракту:

1. наименование банка ПС;

2. номер паспорта сделки;

3. сведения о резиденте (наименование, адрес, ОГРН, ИНН/КПП и т.д.);

4. реквизиты нерезидента;

5. общие сведения о контракте: №, дата, валюта контракта (наименование, код), сумма, дата завершения обязательств по контракту;

6. сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки;

7. сведения о переоформлении паспорта сделки;

Реквизиты паспорта сделки оформляемого по кредитному договору:

1. наименование уполномоченного банка;

2. номер паспорта сделки;

3. сведения о резиденте (наименование, адрес, ОГРН, ИНН/КПП и т.д.);

4. реквизиты нерезидента;

5. общие сведения о кредитном договоре: номер, валюта кредитного договора (наименование, код), сумма кредитного договора, дата завершения обязательств по кредитному договору, особые условия (зачисления на счета за рубежом, погашение за счет валютной выручки), код срока привлечения (предоставления);

...