Охрана прав участников рынка ценных бумаг

Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает, что оно уклоняется от погашения кредиторской задолженности, т.е. совершает необходимые для этого действия (либо бездействует), и желает их совершать.

Субъектом преступления является гражданин, т.е. физическое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста, поскольку оно участвует в гражданском обороте, или руководитель организации, т.е. лицо, в соответствии с уставными и иными документами имеющее право окончательного распоряжения имуществом, либо обязанность истребовать согласие органа юридического лица на распоряжение имуществом.

Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте предусмотрена статьей 193 УК РФ. Ее диспозиция предусматривает, что невозвращение в крупном размере¹ из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, влечет за собой уголовную ответственность.

Данная уголовно-правовая норма имеет своей целью уголовно - правовую охрану порядка осуществления валютных операций, стабильность валютного рынка и финансовых интересов государства. Составной частью таких операций выступают сделки, связанные с ценными бумагами, выраженными в иностранной валюте. По своей сути она выступает в качестве крайней меры за грубое нарушение действующего законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.

Все операции с валютными ценностями (т.е. с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте) подразделяются на текущие и капитальные (связанные с движением капитала).

К текущим в соответствии с исчерпывающим перечнем относятся:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Российскую Феде рацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алименты, наследства, а также другие аналогичные операции.

Валютными операциями, связанными с движением капитала признаются:

а) прямые инвестиции (вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущи ми валютными операциями.

Перечислить все возможные ситуации, при которых совершаются валютные операции, не подпадающие под разряд текущих, не представляется возможным ввиду их многообразия. На практике к операциям второго вида относят все виды сделок, не подпадающие под перечень текущих валютных операций. Поэтому к ним относят, например, валютные операции, связанные с расчетами в иностранной валюте между резидентами за товары или услуги на территории Российской Федерации, купля-продажа иностранной валюты, расчеты в иностранной валюте за третьих лиц Любимова Р. Н. О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 1999.№ 4. С. 59-67.. Между тем различия в правовом режиме между ними настолько велики, что выход за рамки установленных правил грозит крупными штрафами юридическим лицам и, как крайняя мера, уголовной ответственностью -- их руководителям.

Если текущие операции с валютными ценностями осуществляются без ограничения субъектным составом, то операции, связанные с движением капитала -- только резидентами и только в порядке, устанавливаемом Центробанком (по лицензии).

За нарушение предписаний Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 2 - 8) установлена ответственность в виде: а) взыскания в доход государства всего полученного по недействительной сделке; б) взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий. Последняя мера выглядит явным восполнением урезанной нормы, закрепленной в ст. 1102 ГК РФ и устанавливает последствия неосновательного обогащения не только для потерпевшего, но и для государства.

Наряду с вышеуказанными мерами предусмотрено взыскание штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

Взыскание санкций ст. 14 Закона -- органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц -- в бесспорном порядке, с физических лиц -- в судебном порядке

В соответствии с Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 г. резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Резиденты могут также иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, установленных Центральным банком РФ.

Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ.

Порядок перевода, вывоза и пересылки валютных ценностей из Российской Федерации нерезидентами и правила проведения ими валютных операций устанавливает Центральный банк РФ совместно с Министерством финансов РФ или самостоятельно.

Органами валютного контроля в России являются Центральный банк РФ, а также Правительство РФ. Агентами валютного контроля являются организации, которые выполняют соответствующие функции на основании законодательных актов Российской Федерации. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ "О комиссии Правительства Российской Федерации по борьбе с незаконными экспортно-импортными валютно-финансовыми операциями" от 5 июня 1997 г. № 676 СЗ РФ.- 1997.- № 24.- С. 2761.деятельность этой комиссии обеспечивается Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю.

Согласно п. 7 Положения о Комиссии Правительства РФ по борьбе с незаконными экспортно-импортными валютно-финансовыми операциями в ее задачи входит разработка мер по обеспечению возврата в РФ валютных средств, незаконно вывезенных за рубеж.

Валютный контроль в порядке, устанавливаемом нормативно - правовыми актами, осуществляется за экспертными операциями, в частности, путем использования паспорта сделки, являющегося базовым документом валютного контроля, который оформляется экспортером в уполномоченном банке, а также за импортными операциями, по которым по истечении 180 дней от даты перевода денежных средств в иностранной валюте должны быть представлены в уполномоченный банк документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Объективная сторона данного преступления состоит в бездействии, т.е. невозвращении валютных средств при наличии обязанности выполнить действия по возвращению средств в иностранной валюте и в крупном размере невозвращенных (невозвращаемых) средств.

Невозвращение представляет собой невыполнение обязанности перевести средства в иностранной валюте в уполномоченный банк или иному управомоченному субъекту путем обычного бездействия, невыдачи распоряжения о переводе, отказе от подписи банковских документов и т.п. Невозвращение может быть подкреплено действиями по укрытию валюты, однако их совершение не является обязательным для наступления ответственности.

Обязанность по возвращению средств в иностранной валюте предусматривается действующими нормативно - правовыми актами и должна быть установлена в них в императивной форме. Устраняется обязанность перевести валюту из-за границы при наличии исключений из этой обязанности, сделанных управомоченными государственными органами в соответствии с законом.

Импортеры - резиденты, заключившие (или от имени которых заключены) сделки, предусматривающие перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте либо обеспечить возврат этих средств в сумме, не менее ранее переведенной, в течение 180 дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком РФ п. 2 Указа Президента РФ "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации"от 21 ноября 1995 г. № 1163 .СЗ РФ.- 1995.- № 48.- Ст. 4 654; Постановление Правительства РФ "О мерах по усилению и развитию валютного контроля в Российской Федерации" от 28 февраля 1996 г. СЗ РФ.- 1996.- № 10.- Ст. 950..

Преступление совершается с прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий и желает невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.

Отсутствует, в частности, умысел на невозвращение валюты в случаях уничтожения или утраты товаров вследствие аварии или непреодолимой силы либо по иным извинительным обстоятельствам, когда риск несла российская сторона, либо возврат валюты оказался невозможным из-за неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.

Субъектом данного преступления могут быть только руководители организации (предприятия), обязанные перечислять (контролировать перечисление) валютные средства из-за границы.

Заключение

Ценные бумаги представляют собой чрезвычайно необычный объект гражданского права, в котором соединяются черты нескольких гражданско-правовых институтов: вещей, имущественных прав, права собственности и обязательства. Он сложен для изучения, поскольку в его основе лежат институты финансового рынка, трудно поддающиеся формально-юридическому описанию. Российское законодательство о ценных бумагах еще находится в стадии становления. Его нормы разбросаны по целому ряду законов, и предстоит пройти немалый путь развития, прежде чем удастся систематизировать эти нормы в форме актов, удовлетворяющих основные потребности практики. Сама судебная практика по данному виду дел только еще начинает складываться. В силу этого исследование юридической природы института ценных бумаг, элементов их правового режима, особенностей юридической квалификации сделок с ценными бумагами неизбежно носит ограниченный характер. В то же время, обобщение законодательного и правоприменительного опыта других стран, анализ «узких» мест в содержании правовых норм, регулирующих правоотношения по поводу ценных бумаг, устанавливающих способы защиты прав их владельцев и всех тех лиц, которые вступают с ними в отношения по поводу ценных бумаг, должны помочь судебной практике выработать правильный подход к их применению.

Размещено на Allbest.ru