Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем

1) финансовое положение бизнеса и населения существенно ухудшилось;

2) уровень доходов населения резко упал, существенное различие в уровне доходов;

3) низкая эффективная деятельность банковской системы и учета оборота денежных средств;

4) отсутствует четкая действенная система контроля со стороны финансовых и правоохранительных органов за оборотом денежных средств;

5) достаточно вырос уровень коррупции должностных лиц.

К числу немаловажных условий также относятся отсутствие достаточного объема знаний в различных финансовых вопросах, острая необходимость профессиональной подготовки работников правоохранительных органов, повышения уровня квалификации, законодательное регулирование финансовых отношений осуществляется на недостаточно высоком уровне, развиваются и появляются новые инструменты в области легализации, многие законодательные положения в финансовой сфере существенно противоречат друг другу, подзаконные акты сложны для восприятия, низкий уровень правосознания населения в целом, и лиц, занимающихся экономической деятельностью. Все эти условия оказывают негативные последствия и усложняют осуществление мер борьбы с легализацией незаконных доходов.

Особенностью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, является тот факт, что данное преступное деяние тесно связано с налоговыми правоотношениями. Размеры легализации (отмывания) доходов, получаемые в результате совершения налоговых преступлений, существенно превышают размеры легализации (отмывания) доходов, которые могут быть приобретены от иной преступной деятельности, например, таких, как хищение, торговля оружием, проституция, наркобизнес. Сравнивать данные виды преступной деятельности по степени общественной опасности было бы не совсем правильно. Возникает необходимость усилить меры борьбы правоохранительных органов с уклонением от уплаты налогов и легализацией незаконных доходов, приобретенных в результате совершения этого преступления. Полагаю, что именно с изменением налогового законодательства ситуация в данной области может существенным образом измениться. Представляется необходимым выяснить важный вопрос, что служит источниками получения нелегального дохода, который преступники пытаются легализовать (отмыть) с помощью совершения преступлений, предусмотренных ст. 174 и ст. 1741 УК РФ. В числе основных источников нелегальных доходов преобладают коррупция, торговля

наркотическими средствами и незаконная торговля. Органы внутренних дел осуществляют деятельность, направленную на перекрытие каналов финансирования криминальных организаций. Вследствие чего существенным образом возрастает количество выявленных преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем. Однако все же остается нерешенной проблема борьбы с легализацией (отмыванием) незаконных доходов. Противодействие легализации преступных доходов требует выработать отлаженный механизм и взаимосвязанную систему мероприятий, включающих защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства от преступных посягательств. Одним из приоритетных направлений деятельности в работе органов внутренних дел является борьба с легализацией (отмыванием) преступных доходов через хозяйствующих субъектов, благотворительные фонды, кредитно-финансовые структуры и иные организации. Появляется необходимость создать действующий правовой механизм противодействия легализации (отмыванию) незаконных доходов. Цель любой операции по легализации (отмыванию) преступных доходов заключается в том, чтобы незаконные доходы, полученные от противоправной деятельности выдать за легальные и получить при этом возможность использовать эти преступные доходы. На развитие экономической системы положительное воздействие оказывает капитал, попадая в сферу налогообложения. Легализация денежных средств или имущества как финансово- экономическая категория тесно связана с проблемой развития и функционирования нелегального капитала, криминальной экономики. В свою очередь нелегальный капитал следует подразделить по источникам образования на криминальный и теневой капитал. Криминальный капитал - это капитал, полученный в результате совершения преступления и (или) вовлеченный в сферы деятельности, запрещенные уголовным законом под угрозой наказания. Теневой капитал - это капитал, полученный в результате совершения правонарушения. К источникам образования капитала относятся: легальная деятельность; действия, образующие преступления. На основании вышеизложенного, прихожу к выводу, что сам капитал может быть нелегальным по двум основным причинам: в результате незаконного способа, источника его получения и незаконной сферы его применения, использования, даже при легальном источнике первоначального возникновения капитала. Общественная опасность легализации (отмывания) преступных доходов состоит в том, что она существенно усложняет процесс выявления и преследования корыстных преступлений, а также изъятие нелегальных доходов от преступной деятельности. В свою очередь, негативным моментом является развитие коррупции, когда капитал выводится из сферы налогообложения и из-под контроля. Проведение мер финансового контроля позволило гражданам, получившим значительные крупные доходы от совершения экономических и иных преступлений, вкладывать эти средства в приобретение недвижимого имущества, ценных бумаг, драгоценных металлов и антиквариата. В последние годы повышенная опасность для Российской Федерации заключается в том, что преступные сообщества занимаются легализацией (отмыванием) денежных средств, которые поступают из-за рубежа для финансирования незаконных вооруженных формирований. В данном случае законодательная база не была достаточно подготовлена для применения эффективных мер борьбы с данным преступным явлением. На сегодняшний день легализация (отмывание) доходов, полученных в результате преступной деятельности, становится глобальной угрозой экономической безопасности. В связи с данными событиями государству необходимо принять комплекс согласованных мер борьбы с этой общественно опасной деятельностью. Необходимо усовершенствовать меры, направленные на борьбу с легализацией (отмыванием) преступных доходов. К таким мерам следует отнести:

1) Меры, направленные на развитие у населения Российской Федерации правовой культуры отрицательного отношения к легализации (отмыванию) преступных доходов;

2) Меры, связанные с конфискацией денежных средств и имущества, полученных преступным путем;

3) Организационно-правовые меры, позволяющие значительно усложнить умысел субъектов преступлений и его реализацию, направленную на совершение легализации (отмывание) преступных денежных средств.

Также целесообразно отметить иные меры борьбы с легализацией (отмыванием) незаконных доходов, которые включает в себя правовые, экономические, политические, оперативно-розыскные и нравственные аспекты.

В настоящее время ведется постоянная работа по улучшению результатов противодействия легализации преступных доходов. Выявление органами государственной власти легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, происходит с помощью проведения оперативно-розыскных мероприятий подразделениями в области борьбы с экономическими преступлениями и организованной преступностью органов внутренних дел. В основном это связано с определенной спецификой легализации (отмывания), завершающего цикл криминального оборота имущества. Поэтому необходимо учитывать вышеназванные факторы при разработке и применении комплекса действенных мер борьбы по предупреждению данного вида экономической преступности.

Организация деятельности по противодействию легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем. Взаимодействие правоохранительных органов, Центрального Банка России и Федеральной службы по финансовому мониторингу

В соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также Указом Президента

Российской Федерации от 13 июня 2012 № 808 (ред. от 08 марта 2016)

«Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» образован федеральный орган исполнительной власти, ответственный за решение задач, связанных с противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В данных документах определено, что Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим все функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, а также нормативно правовому регулированию в сфере координации соответствующей деятельности органов исполнительной власти и различных других организаций, включая все международные организации. На Росфинмониторинг возложены функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в этой сфере, по координации соответствующей деятельности федеральных органов исполнительной власти, других государственных органов и организаций, а также федеральная служба выполняет функции национального центра по оценке угроз национальной безопасности в сфере экономики и вырабатывает меры противодействия этим угрозам. Росфинмониторинг от имени России участвует в деятельности Группы по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денежных средств (ФАТФ). Президент Российской Федерации осуществляет руководство деятельностью Федеральной службы. Росфинмониторинг исполняет свою деятельность на территории страны через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления. Руководитель Росфинмониторинга назначается на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации, утверждается президентом страны и, как правило, входит в Совет Безопасности при Президенте Российской Федерации. Руководитель несет персональную ответственность за возложенные на Росфинмониторинг задачи и функций и отчитывается непосредственно перед Правительством Российской Федерации и лично перед Президентом Российской Федерации.

Основными функциями, возложенными на Росфинмониторинг являются осуществление контроля и надзора за исполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства Российской Федерации в сфере противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, сбор, обработку и анализ информации обо всех операциях, попадающих под контроль службы, об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с законодательством Российской Федерации и получение необходимых разъяснений по представленной информации. При выявлении признаков операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) преступных доходов в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов проводит соответствующее расследование. При получении запросов от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и Центрального банка Российской Федерации координирует работу с данными структурами по информации и по вопросам, относящимся к ведению службы. Росфинмониторинг создает единые федеральные базы данных и информационные системы в сфере противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов обеспечивает режимы хранения и защиты полученной в процессе деятельности федеральной службы информации, составляющей служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну и иную конфиденциальную информацию о личных данных граждан. Росфинмониторинг направляет результаты своих

расследований в правоохранительные органы при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) преступных доходов, а также представляет имеющуюся у Росфинмониторинга информацию по запросам правоохранительных органов в соответствии с федеральными законами. Росфинмониторинг координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти, правоохранительных структур, осуществляет взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации, создает научно-консультативные и экспертные советы в сфере противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов. Росфинмониторинг привлекает к работе, в том числе на договорной основе, научно-исследовательские и другие организации, а также специалистов для проведения экспертиз, разработки программ обучения, методических материалов, программного и информационного обеспечения, создания информационных систем с изучение международного опыта и практики в сфере финансового мониторинга с условиями обязательного соблюдения государственной тайны, охраняемой законом. Росфинмониторингу дано право в соответствии с законодательством Российской Федерации принимать меры и давать предложения о нежелательности пребывания (проживания) отдельных иностранных гражданин или лиц без гражданства в Российской Федерации на основании имеющихся материалов и полученных данных в своих расследованиях.

Важное значение в работе Росфинмониторитнга отводится взаимодействию и координации работы с Центральным Банком России, осуществляющим контроль за деятельностью финансовых организаций. Проверки, проводимые Банком России, направлены на осуществление контроля за операциями кредитной организации с целью выявления операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, и представления информации о них в Росфинмониторинг. Уполномоченные представители Банка России при проведении проверок отдельных банковских операций и других сделок вправе проверить внутренние документы кредитной организации (ее филиалов), позволяющие оценить состояние внутреннего контроля, наличие в кредитной организации разработанных и утвержденных в установленном порядке правил внутреннего контроля в целях борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов и программ осуществления и наличие указанного внутреннего контроля, а также специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ. Безусловно проверяется достоверность предоставляемой в Банк России отчетности кредитной организации, соблюдение требований об идентификации лиц, находящихся на обслуживании в кредитной организации (клиентов), а также соблюдение требований по документальному фиксированию сведений, предусмотренных Федеральным законом. Целью является соблюдение правил направления в уполномоченный орган сведений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, а также иных операциях с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) преступных доходов.

Оценка эффективности системы принимаемых кредитной организацией мер по противодействию легализации (отмыванию) преступных доходов, проводится с учетом анализа нарушений, выявленных в ходе проверки кредитной организации (ее филиала). Центральный Банк Российской Федерации проводит инспекционные проверки кредитных организаций в рамках выполнения своих функций в области банковского надзора также для выявления соответствия деятельности кредитной организации положениям Федерального закона и нормативных актов Банка России, в части хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, как организован в кредитных организациях внутренний контроль противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов. Если в ходе инспекционной проверки выявляются операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, о которых кредитная организация не представила соответствующую информацию в уполномоченный орган, Банк России принимает меры воздействия к кредитной организации для приведения деятельности кредитной организации в соответствие с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России. Меры воздействия подразумевают штрафы, накладываемые на финансовые организации и должностных лиц этой организации вплоть до отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций за неоднократное нарушение в течение одного года требований, предусмотренных Федеральным законом.

В нашей стране организация деятельности по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма является трехступенчатой структурой. Это сбор информации от организаций, обязанных сообщать о событиях, попадающих под обязательный контроль. Анализ полученных сообщений или данных и расследование заинтересовавших Федеральную структуру событий и передача материалов расследования в компетентные правоохранительные органы. Росфинмониторинг не является правоохранительной организацией в государстве и не может самостоятельно в пределах своей компетенции принимать процессуальные решения и самостоятельно передавать в судебные инстанции результаты своих расследований. Все свои материалы и наработки по запросам других правоохранительных структур Росфинмониторинг передает в правоохранительные органы, которые фактически снова начинают проводить свои проверки по своему ведомству, используя или не используя переданные документы, материалы или часть материалов от Росфинмониторинга. Ежегодно в Росфинмониторинг поступает более 10 миллионов сообщений, подлежащих обязательному контролю. Информация анализируется, из этого огромного объема сообщений и других запросов, выявляются сомнительные операции, по которым служба проводит свои расследования. Подтвержденная информация по легализации (отмыванию) преступных доходов передается в правоохранительные органы. В итоге миллионы сообщений, поступивших от финансовых организаций, анализируются, расследуются Росфинмониторингом и преобразуются в десятки тысяч дел, которые передаются в правоохранительные органы. При этом правоохранительные органы проводят уже свои новые расследования по своему ведомству. Из выше приведенных данных видно, что при этом происходит потеря части информации, переданной Росфинмониторингу, частично используется для раскрытия других экономических преступлений, что в принципе является положительным фактором, но не для осуществления противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов. Часть информации просто игнорируется и не используется в расследованиях правоохранительных структур. В конечном итоге до судов доходят всего несколько тысяч или сотен дел. Такое межведомственное взаимодействие показывает очень низкую эффективность всей цепочки от сбора и получения информации и сообщений от финансовых организаций до проведения расследования и решения судов по конкретному событию. Отдельные соглашения между ведомствами, совместные мероприятия между ними абсолютно не решают эту проблему.

Результаты работы ведомства являются закрытой информацией от общественности. В открытой печати довольно редко появляется информация в виде отчетов от руководителей Росфинмониторинга с результатами работы. А та информация, которая встречается в открытой печати, имеет явно завышенные и прекращенные результаты и показатели. На лицо огромные трудовые и финансовые затраты всех коммерческих и банковских организаций по сбору этой информации на которые возложены обязанности передавать эти данные в Росфинмониторинг. Огромные бюджетные расходы на содержание ведомства по финансовому контролю, которое выполняет по существу только аналитические функции по легализации и нерациональное использование и неэффективное применение этих данных в следственных действиях и правоприменительной практике.

Устранить существующие проблемы необходимо путем создания эффективной и экономически обоснованной системы финансового мониторинга в стране. При этом главенствующей основой данной системы должен стать именно банковский сектор. Роль банков заключается в установлении такого механизма внутреннего финансового контроля, который бы позволил достоверно точно выявить недобросовестных клиентов и таким образом пресечь осуществление самой попытки легализации преступных доходов. С другой стороны, экономические и людские затраты финансовых организаций на контроль должны быть разумными.

Прихожу к выводу, что такие затраты финансовых и временных ресурсов приводят к растрачиванию сил, средств и совершенно бессмысленны. Причины этого явления в структуре управления и взаимодействия между правоохранительными органами Российской Федерации и Росфинмониторингом, который ограничен в возможности самостоятельного расследования и передачи дел в судебные инстанции.

В данной работе предлагаю изменить структуру управления с трехступенчатой на двухступенчатую, как сделано в некоторых других странах с очень большой теневой экономикой. Улучшить структуру управления, сократив при этом бюджетные расходы государства, по моему мнению, можно придав Росфинмониторингу статус правоохранительной организации, наделив ее соответствующими полномочиями или объединив ее с какой-либо другой правоохранительной структурой, например, Министерством внутренних дел Российской Федерации или Следственным комитетом Российской Федерации. Это позволит передавать результаты расследования сразу в судебные инстанции, исключив дублирование работы следствия двумя параллельными структурами. За счет такого решения можно сэкономить значительные финансовые и материальные ресурсы бюджета страны, высвободив часть персонала и ресурсов на другие мероприятия и работы. На сегодняшний день в Российской Федерации борьба с легализацией включает в себя их выявление, изъятие и конфискацию. Борьба с легализации является одним из важнейших стратегически важных направлений для обеспечения экономической безопасности страны.

Меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем

На законодательство Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и другого имущества преступного происхождения непосредственное влияние оказали международных рекомендации, стандарты, конвенций европейских стран. Наши законодатели на основании Федеральных законов от 07 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», Федерального закона от 10 июля 2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федерального закона от 02 декабря 1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», Федерального закон от 10 декабря 2003 N 173-ФЗ

«О валютном регулировании и валютном контроле», Федерального закона от 22 апреля 1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и на основании других законодательных актов Российской Федерации, используя опыт международных стандартов по выявлению, изъятию и конфискации денежных средств и имущества преступного происхождения разработали свою национальную систему по борьбе с проявлениями легализации и недопущению проникновения доходов от преступной деятельности в легальный финансовый оборот страны. В Российской Федерации построена своя национальная система законодательных положений, регулирующих деятельность по выявлению, изъятию и конфискации денежных средств, иного имущества преступного происхождения, нормативно-правовых актов, регламентирующих деятельность уполномоченного органа Росфинмониторинга и иных правоохранительных органов государственной власти в области и профилактики, предупреждения, выявления и пресечения легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.

Для эффективной борьбы с легализацией (отмыванием) незаконно полученных доходов недостаточно одного только применения разработанных законодателями уголовных мер. Нужны и другие нормативно-правовые нормы, подзаконные акты, положения, ведомственные инструкции, которые существенно затруднят легальный оборот преступно полученных доходов. В нормативно-правовых актах содержатся меры, направленные и предпринятые государством для усиления противодействия легализации (отмывания) преступных доходов. Уголовно-правовые меры - это основные меры борьбы с этим общественно опасным явлением. Иные меры - это нормы административного, гражданского, финансового и банковского права, предписанные, разработанные ведомственными инструкциями Центрального Банка Российской Федерации, Финансовой службой по финансовому мониторингу, исполнительными органами власти разного уровня. Разные технические и технологические мероприятия направлены на обеспечение применения соответствующих норм уголовного законодательства об ответственности за легализацию преступных доходов, на предупреждение и профилактику легализации криминальных доходов на территории Российской Федерации и направленные на восстановление нарушенных прав и законных интересов граждан, организаций.

В Федеральный закон от 7 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» введены понятия процедуры внутреннего контроля и обязательного контроля и устанавливаются права и обязанности юридических лиц и физических лиц, предусматривая за нарушение предписаний Федерального закона два вида ответственности: уголовной и административной. Административная ответственность введена на основании статьи 15.27 «Неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Федеральным законом от 30 октября 2002 № 130-ФЗ «О внесении дополнений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». Федеральным законом от 02 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» в ст. 20 внесено изменение, устанавливающее в качестве одного из оснований для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций это неоднократное нарушение в течение одного года требований, предусмотренных статьями 6, 7 (за исключением пункта 3 статьи 7), 7.2 и 7.3 Федерального закона от 07 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Федеральный закон от 22 апреля 1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» закрепляет в ст. 42 в качестве одной из функций федерального органа по рынку ценных бумаг контроль за порядком проведения операций с денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

На определенный круг лиц законодательство накладывает обязанность подавать налоговые декларации. Налоговая служба ведет контроль за расходами физических лиц и устанавливает соответствие доходов физических лиц и их расходов на основании поданных деклараций о доходах и расходах. За крупными расходами физического лица производится налоговый контроль сотрудниками налогового органа путем получения информации от уполномоченных лиц или уполномоченных организаций. Информация поступает в федеральную и налоговую службы.

Росфинмониторинг является только аналитическим органом, который занимается сбором, обработкой и анализом информации, относящихся к определенному виду операций. Данные виды операций указаны в ст. 6 Федерального закона от 07 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В соответствии с данными Росфинмониторингу полномочиями, он не является правоохранительной организацией в государстве и не может самостоятельно в пределах своей компетенции принимать процессуальные решения и самостоятельно передавать в судебные инстанции результаты своих расследований. Подтвержденная информация по легализации (отмыванию) преступных доходов, и другие свои материалы и наработки по запросам других правоохранительных структур Росфинмониторинг передает в правоохранительные органы, которые фактически снова начинают проводить свои проверки по своему усмотрению в интересах своего ведомства, используя переданные материалы и документы от Росфинмониторинга в интересах своего ведомства. При этом правоохранительные органы проводят уже свои расследования по своему ведомству. При этом происходит потеря части информации, переданной Росфинмониторингом. Часть информации просто игнорируется и не используется в расследованиях правоохранительных структур. В итоге в суды поступает от правоохранительных органов и следствия намного меньше дел, чем могло бы поступить, если бы Росфинмониторинг имел статус правоохранительной организации. Такое межведомственное взаимодействие показывает очень низкую эффективность всей цепочки от сбора и получения информации и сообщений от финансовых организаций до проведения расследования и решения судов по конкретному событию. Отдельные соглашения между ведомствами, совместные мероприятия между ними абсолютно не решают эту проблему. На лицо огромные трудозатраты всех коммерческих и банковских организаций по сбору этой информации на которые возложены обязанности передавать эти данные в Росфинмониторинг. Огромные бюджетные расходы на содержание ведомства по финансовому контролю, которое выполняет по существу только аналитические функции по легализации и нерациональное использование и неэффективное применение этих данных в следственных действиях и правоприменительной практике.

В данной работе я предлагаю изменить и улучшить структуру управления, при этом, сократить бюджетные расходы государства можно придав Росфинмониторингу статус правоохранительной организации, наделив ее соответствующими следственными полномочиями или объединив ее с какой-либо другой правоохранительной структурой, например, Министерством внутренних дел Российской Федерации или Следственным комитетом Российской Федерации. Это позволит передавать результаты расследования сразу в судебные инстанции, исключив дублирование работы следствия между двумя параллельными структурами. За счет такого решения можно сэкономить значительные финансовые и материальные ресурсы бюджета страны, высвободив часть персонала и ресурсов на другие мероприятия и работы.

Меры и механизмы противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов заключается в качественном контроле. Организации, которые осуществляют операции с денежными средствами и иным имуществом, обязаны вести контроль над финансовыми операциями. В ст. 4 Федерального закона от 07 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» установлены меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, к которым относят организацию и осуществление внутреннего контроля в организации, обязательный контроль финансовых операций возложенных на федеральные структуры исполнительной власти, и запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых в отношении них мер противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Понятие внутреннего контроля определено в ст. 3 Федерального закона от 07 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В данной статье 3 внутренний контроль определяется как обязанность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, выявлять операций, подлежащих обязательному контролю. Федеральный закон разделяет процедуры организации и осуществления внутреннего контроля и обязывает организации, которые осуществляют операции с денежными средствами или иным имуществом разрабатывать, вводить и осуществлять правила внутреннего контроля. Организация внутреннего контроля обязывает назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, выполнение требований законодательства по идентификации клиентов и их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации. Для предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем назначаются специально уполномоченные должностные лица, несущие ответственность за соблюдением указанных правил и осуществления реализации указанных законов.

Понятие обязательный контроль также закреплено в ст. 3 Федерального закона от 07 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Обязательный контроль представляет собой совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом на основании информации, представляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, а также по проверке этой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Данные операции перечислены в ст. 6 Федерального закона от 07 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Контроль производится на основании информации, представляемой организациями, осуществляющими такие операции и осуществляется проверка этой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сведения о таких операциях с денежными средствами или иным имуществом представляются непосредственно в уполномоченный орган организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом. При осуществлении программ внутреннего контроля, если у работников организации возникли подозрения, что операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, то организация обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях, независимо от того, относятся или не относятся они к операциям, предусмотренным ст. 6 Федерального закона.

Согласно п.п. 1, 1.1 ст. 6 Федерального закона от 07 августа 2001 № 115- ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» операции с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей.

Сделка с недвижимым имуществом, в случае перехода права собственности на такое недвижимое имущество, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 млн. рублей. В том случае, если операция с денежными средствами или иным имуществом осуществляется в иностранной валюте, ее размер в российских рублях определяется по официальному курсу Центрального Банка Российской Федерации, действующему на дату совершения такой операции.

Законодательными актами Российской Федерации устанавливается порядок и способ доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю, которые обязаны представляться непосредственно в уполномоченный орган.

Запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. Федеральным законом от 23 июля 2010 года N 176-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» в рассматриваемую статью внесено дополнение согласно которому распространяется запрет на определенные случаи информирования клиентов этих организаций или иных лиц о приостановлении операций, об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операций, об отказе от заключения договора банковского счета (вклада). В соответствии с ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 07 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» считается, что представление в уполномоченный орган организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом соответствующих сведений не является нарушением служебной, банковской, налоговой, коммерческой тайны и тайны почтовой связи (в части информации о почтовых переводах денежных средств).

В Федеральном законе от 07 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» представлен перечень мер, направленных на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, который является неисчерпывающим. Лица, виновные в нарушении Федерального закона несут административную, гражданскую и уголовную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Об установлении такой ответственности говорится в ст. 13 Федерального закона от 07 августа 2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Мерами по противодействию легализации (отмыванию) преступных доходов, могут быть и иные способы противодействия, установленные в соответствии с другими федеральными законами.

ГЛАВА II Юридический анализ составов преступлений, предусмотренных ст. 174 и ст. 174 Уголовного кодекса Российской Федерации

Объективные и субъективные признаки легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем

Преступления в сфере экономической деятельности имеют материальные и формальные составы. Преступления с материальным составом признаются оконченными с момента наступления указанных в законе определенных последствий. Как правило, именно с момента причинения крупного ущерба. При этом необходимо установить наличие причинно-следственной связи между деянием и наступлением последствий преступного результата. Преступление с формальным составом считается оконченным с момента установления факта совершения деяния (действия или бездействия). Состав преступления, предусмотренный ст. 174 УК РФ, считается оконченным преступлением с момента совершения финансовой операции или сделки с денежными средствами или имуществом, приобретенным преступным путем, независимо от того, наступили желаемые последствия или нет. Состав преступления, предусмотренный ст. 174 УК РФ, необходимо считать оконченным с момента совершения финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Кроме того, данный состав считается оконченным с момента совершения действий, связанных с использованием денежных средств или иного имущества, для осуществления предпринимательской или экономической деятельности, независимо от наступления общественно опасных последствий.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что составы преступлений, предусмотренных ст. 174 и ст. 1741 УК РФ, являются противоправными, уголовно-наказуемыми деяниями, нарушающими общественный порядок. Такие преступления совершаются умышленно.

Преступные деяния наносят вред общественным отношениям, складывающимся в сфере экономической деятельности. Однако, эти незаконные деяния могут причинять ущерб другим общественным отношениям. Например, данными деяниями может быть причинен ущерб общественной безопасности, государственным предприятиям и учреждениям. Совершение финансовых операций образуют такие действия, как размещение денежных средств на счетах в Банках по договору банковского вклада. Приобретение на эти денежные средства акций, облигаций и других ценных бумаг, которые выпускаются коммерческими организациями. Необходимо устанавливать контроль над происхождением денежных средств, их движением и использованием.

Объект составов преступлений, предусмотренных ст. 174 и ст. 174 УК РФ, являющегося обязательным признаком. При характеристике объекта преступлений необходимо провести анализ предмета легализации. Рассмотрим предмет данного преступления в контексте с объектом. Рассмотрим, что же является предметом преступления. Согласно положений ст. 174 УК РФ и ст. 1741 УК РФ, под предметом легализации (отмывания) следует понимать денежные средства или иное имущество, приобретенное преступным путем другими лицами в результате совершения им преступления. Таким образом, предметом легализации выступают денежные средства (валюта РФ или иностранная валюта, как наличные, так и безналичные деньги). Кроме того, предметом легализации является и имущество (движимое и недвижимое), полученное в результате совершения любого преступления. С этим имуществом совершаются противоправные сделки, и преступник получает доход от нажитых преступным путем ценностей. Также предметом преступления могут являться ценные бумаги в российской и иностранной валюте, валютные ценности, иное движимое или недвижимое имущество, которое приобретено незаконным путем. В Российской Федерации такими преступлениями являются: хищение, контрабанда, вымогательство, незаконный оборот наркотических средств и психотропных веществ, оружия, незаконное предпринимательство и банковская деятельность, организация и содержание притонов для занятия проституцией, незаконное распространение порнографических материалов, получение взятки, уклонение от уплаты налогов и другие. Закон определяет, что лицо подлежит уголовному наказанию, если оно осуществило сделку с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным преступным путем, в результате совершения им общественно опасного деяния. Предметом легализации (отмывания) преступных доходов может являться любое имущество. Важным условием является то, что имущество должно находится в свободном гражданском обороте, включая, в том числе деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, природные ресурсы и права пользования и распоряжения ими, драгоценные камни, и другие имущественные права. Таким образом, предмет представляет собой материальную вещь, в связи или по поводу которой совершается преступление. Законодателем в ст. 128 ГК РФ закреплено понятие объектов гражданских прав. В силу данной статьи к объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе и безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права; результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага. В этой связи полагаю, что в предмет легализации (отмывания) необходимо включить еще и другие объекты гражданских прав, предусмотренные гражданским законодательством. К другим объектам гражданских прав необходимо отнести работы и услуги, информацию, результат интеллектуальной собственности, и в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность). Перечисленные объекты также могут являться предметом преступного действия. При этом уголовный закон не указывает на разделение, что является движимым и недвижимым имуществом и что относится к этому имуществу. Не является предметом преступления денежные средства или иное имущество, приобретенные незаконным, но не

преступным путем. Например, в результате совершения гражданско-правовых сделок, которые противоречат законодательству.

Объектом преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере экономической деятельности. Эти отношения складываются по поводу осуществления лицами предпринимательской деятельности. Предпринимательская деятельность должна быть основана на законе. С легализацией (отмыванием) незаконно полученных доходов могут быть связаны следующие виды операций. Это заключение договора купли-продажи, мены, сдача недвижимого имущества в наем, в аренду. К операциям с денежными средствами могут быть отнесены и другие действия. Лицо, приобретая имущество преступным путем, получает право владения этим имуществом. При этом могут отсутствовать необходимые достаточные правовые основания для приобретения права собственности. Приобретение права на имущество может осуществляться с помощью совершения недействительной сделки, неосновательного обогащения, незаконной переработки, самовольной постройки и другими способами. При приобретении имущества незаконным путем, лицо или группа лиц нарушают правовые запреты, установленные уголовным законом. В случае отсутствия общественной опасности деяния применение данной статьи является незаконным. Объективную сторону данных преступлений образуют действия в виде совершения финансовых операций или других сделок с денежными средствами. Так же объективную сторону образуют действия, направленные на использование денежных средств или иного имущества, заведомо полученных незаконным преступным путем. Экономические преступления имеют формальный состав. Они считаются оконченными непосредственно в момент проведения финансовой операции или совершения другой сделки. Такими операциями являются перевод денежных средств, приобретение валюты и других.

Финансовые операции образуют такие действия, как размещение денежных средств, приобретенных преступным путем на счетах в банках по договору банковского вклада. Финансовые операции осуществляются путем приобретения акций, облигаций и других ценных бумаг на денежные средства, полученные преступным путем. Совершение других сделок с денежными средствами означает использование денежных средств или имущества при заключении гражданско-правовых сделок. Например, совершение таких сделок, как купля-продажа, мена, дарение. К сделкам могут относиться приобретение на денежные средства, заведомо полученные преступным путем земельных участков, недвижимого имущества и транспортных средств. Кроме того, к таким сделкам могут относиться сдача недвижимого имущества, приобретенного преступным путем в наем или в аренду. Таким образом, объективная сторона деяний представлена в виде легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем. Составы данных преступлений являются формальными и признаются оконченными с момента выполнения действий, которые образуют легализацию (отмывание) денежных средств или имущества, приобретенных преступным путем. Таким образом, основной целью является получение крупных денежных средств и их последующая легализация. Рассмотрим понятие легализации (отмывания) денежных средств. В Уголовном кодексе Российской Федерации под отмыванием денежных средств, следует понимать любые операции, которые осуществляются с определенной целью утаить наличие, происхождение, использование или целевое назначение денежных средств, для того, чтобы извлечь из них постоянную прибыль. Отмывание представляет собой легализацию денежных средств, имеющих преступное происхождение. Основным деянием, предусмотренным данными статьями является совершение незаконных финансовых операций и других сделок с денежными средствами. Преступление, предусмотренное ст. 174 УК РФ, совершается умышленно.

Характерной особенностью является совершение именно незаконных операций. Законодательство, устанавливающее ответственность за легализацию преступных доходов требует существенной доработки. Необходимо усиливать меры ответственности за отмывание преступных доходов и проводить меры

борьбы с организованной преступностью. Необходимо разорвать финансовую составляющую преступной деятельности. Основной целью является охрана экономической системы страны, охрана всего денежного обращения от поступления больших объемов денежных средств. В настоящее время достаточно сложно осуществить контроль денежных средств или иного имущества. Еще одной целью является осуществление мер по предупреждению совершения преступной деятельности, которая направлена на извлечение незаконной прибыли. Извлечение преступной прибыли осуществляется преступными группировками. Необходимо привлекать к уголовной ответственности лиц, которые участвуют непосредственно в легализации денежных средств. Однако очень сложно установить и доказать желание лиц совершить эти действия. При этом денежные средства или имущество приобретаются заведомо незаконным путем. Лицо в отношении данного приобретения действовало с прямым умыслом. Лицо знало о том, что данный способ приобретения является незаконным и уголовно наказуемым. Лицо приобретает денежные средства или иное имущество использую незаконный способ. Важным является следующее обстоятельство. Лица сами лично участвуют в осуществлении финансовых операций с денежными средствами или имуществом, которое приобретено ими заведомо незаконным преступным путем. Лицо в отношении приобретаемых денежных средств или имущества действовало с прямым умыслом, безусловно зная и осознавая, что способ приобретения является преступным. Это и есть заведомо незаконное приобретение. Применительно к данной статье необходимо рассмотреть понятие экономической деятельности. Экономическая деятельность - это деятельность, не имеющая основной целью извлечение прибыли. Экономическая деятельность требует значительных затрат денежных средств или использования имущества для достижения целей. Использование денежных средств или иного имущества означает совершение любых видов операций в целях осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Например, заключение договоров купли-продажи, оплата работ и услуг. Ст. 14 УК РФ позволяет понять, почему именно это действие (бездействие) признается уголовно наказуемым деянием. Определение понятия преступления раскрывается через его материальную сторону и формальную стороны. Материальная сторона указывается через общественную опасность причиненного вреда, а формальная сторона через запрет деяния уголовным законом под угрозой назначения уголовного наказания. Формальная сторона выражается в признании лишь того деяния преступлением, которое под угрозой наказания запрещено уголовным законом. Материальная сторона означает, что преступлением может быть признано только такое деяние, которое обладает общественной опасностью. Само противоправное деяние причиняет определенный вред или создает угрозу причинения такого вреда общественным отношениям, которые охраняются законом. Вред, который причиняется преступлением, может быть имущественным или моральным. Это создает угрозу возникновения общественной опасности. Основной целью является охрана экономической системы страны и денежного обращения от поступления значительного объема неконтролируемых денежных средств, а также проведение мер по предупреждению преступной деятельности, направленной на извлечение прибыли.