Доход как объект налогообложения по российскому налоговому праву
Концепции и структурные подходы к определению дохода в налоговом праве РФ. Законодательное регулирование налогообложения. Определение правового содержания каждого из элементов устанавливаемого специального сбора. Способы уклонения от уплаты налогов.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.07.2020 |
| Размер файла | 108,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
96. Марискин С.О. Промысловый налог в России во второй половине XIX - первой четверти XX века: по материалам Среднего Поволжья // Экономическая история. 2014. №1 (24). С. 45-49.
97. Моченёва К.В. Особенности налога на доходы физических лиц в России // Международный бухгалтерский учет. 2012. №18. С. 33-42.
98. Неяскина Е.В. Особенности подоходного налогообложения в Великобритании // Территория новых возможностей. 2010. №5 (9). С. 122-128
99. Пепеляев С.Г. Налогово-правовое понятие дохода // Налоговед. № 11. 2014. С. 14-25.
100. Пинская М.Р. Налогообложение вмененного дохода: есть ли альтернатива? // Налоги. 2017. № 3. С. 18 - 23.
101. Ровнейко Р.В. Налогоплательщики и объект налога на доходы физических лиц в Российской Федерации и Франции: сравнительный аспект // Вестник науки и образования. 2018. №6 (42). С. 19-23.
102. Романенко Н.В. О понятии доход в разных отраслях права // Налоговед. 2014. №4. С.28-33.
103. Самойленко М.Г., Гасанов О.С. Налог на доходы физических лиц: необлагаемый минимум [Электронный ресурс] // Вестник евразийской науки. 2016. №3 (34). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalog-na-dohody-fizicheskih-lits-neoblagaemyy-minimum (Дата обращения: 07.05.2020).
104. Серякова С.П. К вопросу совершенствования стандартных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц // Власть и управление на Востоке России. 2013. №1 (62). С. 65-71.
105. Синенко О. А., Чунарева Е. В. Аналитический обзор практики обложения доходов физических лиц в зарубежных странах // Экономика и бизнес: теория и практика. 2018. №11-2. С. 74-79.
106. Сокол М.П. Принципы теории и практики мировой системы подоходного налогообложения граждан, заложенные в Налоговом кодексе Российской Федерации // Налоговый вестник. № 10. 2001. С.32-39.
107. Сосновский С.А. Банковские привилегии: возникает ли у клиента налогооблагаемый доход? // Налоговед. 2012. № 11. С. 45-50.
108. Тихонова А.В. Необлагаемый минимум по НДФЛ как инструмент социализации налоговой системы России // Налоги , 2018. № 4. С.36-40.
109. Ульянов В. Материальная выгода от экономии на процентах // Практический бухгалтерский учет. 2018. № 5. С. 61 - 73.
110. Чуркин А.В. Недостатки определений понятий "доход" и "прибыль" как объектов налогообложения в аспекте анализа отдельных положений глав 23 и 25 Налогового кодекса РФ // Современное право. № 6. 2002. С. 8-11.
111. Шамшева В.В. Понятие дохода в США // Налоговед, июль, 2014. С. 78-83.
112. Rajalaxmi Kamath. Fringe Benefits Tax: Lessons from Australia and New Zealand // Economic and Political Weekly, Vol. 41, No. 2 (Jan. 14-20, 2006). PP. 115-116.
Диссертации:
113. Демин А.В. Неопределенность в налоговом праве и правовые средства ее преодоления: Дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2014.
114. Чуркин А.В. Понятие объекта налогообложения и проблемы его определения в законодательстве: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2002.
Электронные ресурсы:
115. Журналу Налоговед - 10 лет // Сайт Налоговед.ру. [Электронный ресурс]. URL: http://nalogoved.ru/news/2055.html (Дата обращения 10.03.2020).
116. Соловьева Н.Ю. Правовой режим налога на доходы физических лиц: учебно-методическое пособие // Сайт Воронежский гос. университет. Юридический факультет. [Эл. ресурс] URL: http://www.law.vsu.ru/structure/finance/master/ndfl.pdf (Дата обр.: 10.02.2020)
117. Burns Lee, Krever Richard. Individual Income Tax. Tax Law Design and Drafting, Vol. 2. editor [Electronic resource] / Victor Thuronyi. Washington, DC : International Monetary Fund, 1998. PP. 495-563. https://www.imf.org/external/pubs/nft/1998/tlaw/eng/ch14.pdf
118. Jonathan Law. A Dictionary of Business and Management. [Electronic resource] // Oxford university press. 5th edition. 2016. https://www.oxfordreference.com/view/10.1093/acref/9780199684984.001.0001/acref-9780199684984-e-3173?rskey=QDAiJu&result=4
119. Jonathan Law. A Dictionary of Finance and Banking. [Electronic resource] // Oxford university press. 6th edition. 2018. https://www.oxfordreference.com/view/10.1093/acref/9780198789741.001.0001/acref-9780198789741
120. Hashimzade N., Heady C., Myles G. et al. The Definition, Measurement, and Evaluation of Tax Expenditures and Tax Reliefs. [El.resource] // National Audit Office, 2014. P.21. https://www.nao.org.uk/wp-content/uploads/2014/03/TARC-Tax-Expenditures-and-tax-reliefs-technical-paper.pdf
121. Nigar Hashimzade, Gareth Myles, John Black. A Dictionary of Economics. [Electronic resource] // Oxford universitypress. 5th edition. 2017. https://www.oxfordreference.com/view/10.1093/acref/9780198759430.001.0001/acref-9780198759430-e-1519?rskey=prRpAb&result=3
Иные источники
122. Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 30.11.2010 "Послание Президента РФ Дмитрия Медведева Федеральному Собранию Российской Федерации" // Российская газета. № 271. 01.12.2010.
123. Национальный стандарт Российской Федерации. Социальное обслуживание населения. Термины и определения [Текст]: ГОСТ Р 52495-2005. Введ. 2006. М., Стандартинформ, 2006. (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014).
124. Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) // Бюллетень Верховного Суда РФ. № 2. 2016.
125. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России" (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997. // Финансовая газета. № 1, 1998.
Приложение № 1
Предлагаемые поправки в Налоговый Кодекс РФ
|
Норма |
Действующая редакция |
Предлагаемые изменения |
|
|
П. 1 ст. 38 НК РФ |
Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. |
Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, получение валового дохода, расход Примечание. Выделенные курсивом объекты также должны быть скорректированы, однако выявление наиболее подходящих формулировок должно стать результатом других научных исследований. или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по исчислению налога. |
|
|
п. 1 ст. 41 НК РФ |
В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса. |
Чистым доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Валовым доходом в целях исчисления налога признается сумма всех поступающих налогоплательщику материальных благ. Данные поступления должны определяться с учетом его волеизъявления, его преимущественного интереса и отсутствия у него обязанности вернуть полученное |
|
|
Ст. 41. 1 НК РФ «Экономическая выгода» |
Предлагается классифицировать налоги в зависимости от получаемой экономической выгоды, которая является не объектом налогообложения, а результатом исчисления налога. Чистый доход - экономическая выгода рамках налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, единого сельскохозяйственного налога и единого налога при упрощенной системе налогообложения. |
||
|
П. 1 ст. 53 НК РФ |
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом. |
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики экономической выгоды, полученной в результате исчисления налога. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются настоящим Кодексом. |
Приложение № 2
Величина прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации
|
Период, за который исчислена величина прожиточного минимума в целом по Российской Федерации |
Величина прожиточного минимума в целом по Российской Федерации (в руб.) |
||||
|
на душу населения |
для трудоспособного населения |
для пенсионеров |
для детей |
||
|
за IV квартал 2019 года |
10609 |
11510 |
8788 |
10383 |
|
|
за III квартал 2019 года |
11012 |
11942 |
9090 |
10838 |
|
|
за II квартал 2019 года |
11185 |
12130 |
9236 |
11004 |
|
|
за I квартал 2019 года |
10753 |
11653 |
8894 |
10585 |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие налога в законодательстве России. Объективные и субъективные признаки составов уклонения от уплаты налогов. Сокрытие доходов и "двойная бухгалтерия". Квалифицирующие признаки состава преступления и момент его окончания в сфере налогообложения.
курсовая работа [42,5 K], добавлен 08.04.2011Способы совершения преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и сборов. Уровни государственной политики в сфере налогообложения и ответственности за нарушения налогового законодательства. Виды преступлений в сфере уклонения от уплаты налогов.
курсовая работа [22,4 K], добавлен 31.12.2010Понятие налогов, сборов и других обязательных платежей. Способы уклонения от уплаты обязательных платежей. Субъект преступления и субъективная сторона. Проблема разграничения правомерной практики налоговой оптимизации и уклонения от налогообложения.
курсовая работа [44,5 K], добавлен 30.09.2014Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Анализ налоговых вычетов, предусмотренных в Налоговом Кодексе РФ. Проблемы правового регулирования налогообложения доходов физических лиц.
курсовая работа [31,0 K], добавлен 21.09.2013Объект и объективная сторона уклонения от уплаты налогов физическим лицом. Специфика практики применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые правонарушения. Субъективная сторона уклонения от уплаты налогов физическим лицом.
курсовая работа [43,3 K], добавлен 30.03.2010Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов. Преступления, посягающие на финансовые интересы государства, в сфере налогообложения. Особенности неоконченных преступлений. Объективные и субъективные признаки составов преступления.
курсовая работа [154,7 K], добавлен 29.12.2012Понятие уклонения от уплаты налогов. Объективная сторона состава преступления. Классификация способов уклонения от уплаты налогов и сборов. Вопросы освобождения от уголовной ответственности за неуплату налогов и сборов. Сущность деятельного раскаяния.
курсовая работа [52,5 K], добавлен 07.10.2010Виды элементов налогообложения как набора параметров для исчисления и уплаты налога. Компетенция уровней законодательной (представительной) власти Российской Федерации, ее субъектов, местного самоуправления по установлению элементов налогообложения.
контрольная работа [246,6 K], добавлен 11.08.2016Упрощенная система налогообложения, установленная указом Президента Республики Беларусь. Средняя численность работников. Понятие и определение валовой выручки. Изменения, внесенные в порядок уплаты общеустановленных налогов. Установление налоговых ставок.
реферат [17,1 K], добавлен 29.01.2009Значение института уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов. Круг бюджетных отношений, на которые посягает рассматриваемое преступление. Способы уклонения от уплаты налогов и сборов и субъективные признаки данного преступления.
курсовая работа [82,3 K], добавлен 07.11.2010Базовые, теоретические основы социального налогообложения. Совершенствование правовых механизмов социального налогообложения в современной Украине. Зарубежный опыт. Негативные и позитивные факторы правового регулирования социального налогообложения.
дипломная работа [191,9 K], добавлен 02.01.2009Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов (ст. 243 УК РБ). Состав преступления. Понятие "налога", "сбора" и "налоговой декларации". Уголовно-правовая характеристика обмана потребителей: покупателей, заказчиков, клиентов (ст. 257 УК РБ).
контрольная работа [28,8 K], добавлен 19.02.2010Система земельного налогообложения в России, законодательно-правовое регулирование. Определение налоговой базы в отношении каждого земельного участка; кадастровая стоимость, ставки. Порядок представления декларации, исчисления и уплаты налога; льготы.
реферат [22,6 K], добавлен 25.12.2010Замена уплаты целого ряда налогов единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности как специальный налоговый режим. Местные нормативные акты по единому налогу. Виды деятельности, облагаемые "вмененным" налогом и налогоплательщики.
реферат [23,2 K], добавлен 04.03.2009Юридические основы налогообложения в России, полномочия законодательных органов власти по установлению различных налогов и сборов. Специальное и общее законодательство в данной сфере, проблемы и направления его совершенствования, тенденции и перспективы.
курсовая работа [54,5 K], добавлен 13.05.2014Общие положения налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Развитие их системы в России. Налог на добавленную стоимость, освобождение от его уплаты. Обязанности налогоплательщика НДС, объект налогообложения. Определение налогооблагаемой базы.
контрольная работа [58,2 K], добавлен 01.11.2010Соотношение понятий "перемена лиц", "передача прав" и "правопреемство". Универсальное и наследственное правопреемство в российском праве. Сингулярное правопреемство в обязательствах по российскому гражданскому праву. Договор уступки требования (цессия).
дипломная работа [89,3 K], добавлен 06.07.2010Концепции правового регулирования отношений в сети Интернет. Накопление и динамика системных правовых проблем. Альтернативные подходы к определению места интернет-права в системе отраслей права и законодательства. Рабочее определение интернет-права.
контрольная работа [42,9 K], добавлен 20.03.2016Виды налоговых правонарушений, предусмотренных действующим Налоговым кодексом, и условия привлечения к ответственности за них. Способы незаконного уменьшения налогов или уклонения от уплаты. Причины, склоняющие налогоплательщика к уменьшению налогов.
реферат [23,7 K], добавлен 04.11.2014Законное и незаконное уменьшение налогов. Способы уклонения от уплаты налогов. Основания наступления уголовной ответственности за налоговые преступления. Порядок привлечения к ответственности за уголовные правонарушения в сфере налоговых отношений.
курсовая работа [421,4 K], добавлен 10.02.2015
