М_{м -} затраты на маркетинг (натура или деньги);

М_ниокр - затраты на НИОКР (натура, деньги);

М_отпп - затраты на подготовку товара к производству;

N - предполагаемое количество товара;

П_с - суммарный полезный эффект (натура, деньги, баллы).

Удельная материалоемкость производства товара

М_{уд. пр.} = М_пр / П_с,

где М_пр - расход материалов на производство единицы товара (натура или стоимость).

Удельная материалоемкость подготовки товара к функционированию

М_{уд. подг.} = М_подг. / П_с,

где М_{подг. -} расход материалов на подготовку товара к функционированию (транспорт, монтаж, строительство и т.д.) в натуре или стоимости.

Удельная материалоемкость эксплуатации и технического обслуживания товара за его нормативный срок службы

М_{уд. э. о} =,

где T_сл - нормативный срок службы товара, лет.;

М_{э. t} - расход материалов на эксплуатацию товара в году t (натура или стоимость);

М_{о. t} - расход материалов на техническое обслуживание в году t.

Удельная материалоемкость восстановления (ремонтов) товара за срок службы

М_{уд. р} = ,

где М_{р. t} - расход материалов на восстановление (ремонт) товара за его срок службы в году t (натура или стоимость).

Удельная материалоемкость товара за его ЖЦ:

М_уд = (М_М+ М_ниокр + М_отпп) / N П_с + (М_пр + М_подг) / П_с +

+ .

По аналогичным формулам определяются удельные показатели по расходу остальных элементов структуры:

1. Удельная энергоемкость.

2. Удельная зарплатоемкость.

3. Удельная фондоемкость (отношение амортизации основных производственных фондов на единицу товара к его полезному эффекту).

Удельные показатели по совокупности ресурсов определяются аналогично.

Удельная стоимость создания товара

З_{уд. с} = (З_м + З_ниокр + З_отпп) / N П_с,

где З_м, З_ниокр, З_отпп - сметные стоимости маркетинговых исследований, НИОКР, ОТПП.

Удельная себестоимость товара

С_{уд. с} = С / П_с,

где С - себестоимость товара.

Удельная стоимость подготовки товара к функционированию

С_{уд. подг} = З_подг / П_с,

где З_подг - стоимость подготовки к функционированию.

Удельная стоимость эксплуатации и технического обслуживания товара

C_{уд. э. о} = ,

где З_{э. t} - затраты на эксплуатацию товара в году t;

З_{о. t} - затраты на техническое обслуживание в году t.

Удельная стоимость восстановления (ремонтов) товара за его службу

С_{уд. р} = ,

где З_{р. t} - затраты на ремонты товара в году t.

Удельные затраты за ЖЦТ

З_уд = (З_м + З_ниокр + З_отпп) / N П_с + (З_пр +З_подг) / П_с + +.

Анализ частных показателей ресурсоемкости товара позволяет найти узкие места. Окончательное решение принимается по комплексному показателю - обратному значению. К показателям ресурсоемкости производства относятся показатели эффективности использования отдельных видов ресурсов в целом по фирме, без привязки к конкретным товарам:

1. Показатель эффективности рабочего капитала.

2. Показатель эффективности накопленного капитала.

3. Рентабельность производства.

4. Показатель задолженности.

5. Показатель эффективности активов и др.

Дополнительно к этому учитываются:

1. Производительность труда (отношение объема продаж к среднегодовой численности персонала фирмы).

2. Сверхнормативные потери материальных ресурсов.

3. Сверхнормативные потери рабочего времени.

4. Сверхнормативные потери за счет простоев технологического оборудования.

5. Сверхнормативные выплаты штрафов и неустоек.

Факторы ресурсосбережения.

Они структурированы в таблице 4.4.

Таблица 4.4

Факторы ресурсосбережения
ТЕХНИЧЕСКИЕ	ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ	СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
1. Новые технологии	1. Совершенный учет	1. Анализ закона масштаба, закона экономии времени и др.
2. Новое оборудование	2. Сокращенный цикл от получения до использования	2. Научный подход к экономии
3. Материалы лучшего качества	3. Лучшее качество ремонтного оборудования	3. Метод ФСА, прогнозирование, использование ЭВМ
4. Улучшение транспорта и хранения	4. Новая организация труда	4. Лучшие условия труда и отдыха
5. Совершенная переработка сырья;	5. Вторичное использование сырья	5. Стимулирование труда
6. Моделирование и эксперименты	6. Новые мероприятия по экономии ресурсов	6. Социально-психологические мероприятия

4.6.3 Анализ эффективности использования основных производственных фондов

На эффективность (и конкурентоспособность) товара в первую очередь влияют три фактора:

1. Качество товара.

2. Низкие затраты у потребителя.

3. Себестоимость.

Основные производственные фонды имеют структурные показатели и показатели эффективности их использования.

К структурным показателям фондов относятся:

1. Удельный вес активной части основных фондов.

2. Коэффициент выбытия основных фондов (ОФ).

3. Коэффициент обновления ОФ.

4. Коэффициент годности (ОФ).

К показателям эффективности использования ОФ относятся:

1. Фондоотдача (f)

f = V / Ф_ср,

где V - общий объем продаж;

Ф_ср - среднегодовая стоимость ОФ.

2. Коэффициент использования производственной мощности

К_{и. м} = V / N,

где N - производственная мощность за тот же период (максимально возможный выпуск продукции).

3. Коэффициент системности работы технологического оборудования

К_см = (3n₃ + 2n₂ + n₁) / (n₃ + n₂ + n₁ + n_р),

где n_р - количество единиц оборудования в резерве и ремонте;

n₁ - количество единиц оборудования, работающего в одну смену;

n₂ - в две смены;

n₃ - в три смены.

4. Коэффициент экстенсивного (по времени) использования ведущего оборудования.

5. Коэффициент интенсивного (по производительности) использования ведущего оборудования.

4.6.4 Факторный анализ фондоотдачи

Исходные данные для расчета (цифры условные) размещены в таблице 4.5.

Таблица 4.5

№ п/п	Показатели	Условные обозначения	Год
			Базисный	Отчетный
1.	Объем производства продукции, млн. руб.	В	15389	15552
2.	Фондоотдача, руб.	f	238	276
3.	Удельный вес кооперированных поставок в себестоимости продукции, %	Уком	60,35	60,25
4.	Удельный вес активной части ОПФ в их стоимости, %	Уаф	63,1	63,3
5.	Коэффициент сменности работы оборудования	Ксм	1,28	1,30

ОПФ - основные производственные фонды.

4.6.4 Рассчет влияния отдельных факторов на фондоотдачу

1. Изменение фондоотдачи при изменении структуры ОПФ

f₁ = 238 (63,3 - 63,1) / 100 = 0,47 руб.

2. Изменение фондоотдачи при изменении сменности работы оборудования

f₂ = 238 (1,30 - 1,28) / 1,28 = 3,71 руб.

3. Изменение фондоотдачи при изменении удельного веса кооперированных поставок в себестоимости продукции

f₃ = 238 (60,25 - 60,35) /100 = - 0,24 руб.

4. Изменение фондоотдачи при изменении объёма производства

f₄ = 238 (15552 - 15389) / 15389 = 2,52 руб.

Вывод: Наибольшее влияние на фондоотдачу оказал второй фактор.

Эффективность использования оборотных средств анализируется по следующим показателям:

1. Оборачиваемость оборотных средств (число оборотов за год)

К_ОБ = V / Ф_ОС,

Ф_ОС = средний остаток оборотных средств в конце рассматриваемого периода;

2. Время оборота оборотных средств в днях

Т_об = F_k / Ф_оБ.

F_К - количество календарных дней в рассматриваемом периоде (для года - 360).

3. Коэффициенту закрепления оборотных средств за единицу выпускаемой продукции

К_закр = Ф_ос / V.

4. Коэффициенту использования i-го вида материала в производстве.

5. Экономическому эффекту внедрения мероприятий по снижению норм расхода материалов.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов по интегральному коэффициенту трудовых ресурсов (кроме производительности труда):

К_тр = К_в К_н К_и,

где К_в - коэффициент использования рабочего времени (отношение фактически отработанного времени в часах к его плановому фонду);

К_н - удельный вес рабочих, работающих по технически обоснованным нормам;

К_и - коэффициент напряженности норм выработки (отношение среднего процента выполнения норм выработки всеми рабочими к среднепрогрессивному - выше среднего).

Эффективность использования финансовых ресурсов:

1. Устойчивость фирмы (Z) американские экономисты рекомендуют определять по обобщенному показателю

Z = 1,2X₁ + 1,4X₂ + 3,3X₃ + 0,6X₄ + 1,05X_5,

где X₁ - показатель эффективности рабочего капитала;

X₂ - показатель эффективности накопленного капитала;

X₃ - рентабельность производства;

X₄ - показатель задолжности;

X₅ - показатель эффективности активов.

X₁ = (О_ср + О_кр) / А,

где О_ср - оборотные средства;

О_кр - краткосрочные обязательства;

А - общие активы.

X₂ = К_нак / А, К_нак - накопленный капитал (остаток прошлых лет).

X₃ = П_бал / А, П_бал - балансовая прибыль.

X₄ = К /Д, К - капитал фирмы (основные фонды + нематериальные активы).

Д - общий долг фирмы.

X₅ = V / A, V - общий объем продаж.

Показатель устойчивости фирмы позволял экономистам США выявлять до 90% потенциальных банкротов за год до банкротства, 70% - за 2 года, 50% - за 5 лет. Если Z > 3 - фирма устойчивая, меньше 1,8 - неустойчивая.

2. Отдача капитала

Е = V / К, V - прирост объема продаж за счет прироста капитала (К).

Качество анализа эффективности использования ресурсов тем выше, чем больше при определении использовались научные подходы (системный, комплексный, динамический и др.).

Следует также руководствоваться многовариантностью расчетов, единством анализа и синтеза и т.п.

Пример анализа структуры затрат материальных ресурсов по стадиям ЖЦ и вариантам конструкции изделия.

Таблица 4.6

Выводы из таблицы:

1. По всем вариантам велики затраты в сфере эксплуатации.

2. По третьему варианту в сравнении со вторым за счет экспериментов почти в два раза ниже затраты материалов на эксплуатацию.

3. По суммарному расходу материалов за ЖЦТ лучший вариант - третий.

Но масса изделия по второму варианту меньше, чем по третьему.

Окончательное решение требует сравнения расходов на топливо для второго варианта.

4.6.5 Факторный анализ прироста производительности труда

Прирост производительности труда по предприятию за счет снижения трудоемкости

П₁ = (100а) / (100 - а) в процентах,

где а - снижение трудоемкости выпускаемой продукции, %

а = (А100) / Т,

где А - снижение трудоемкости в нормо-часах;

Т - трудоемкость выпускаемой продукции, нормо-час.

А = [ (t₁ - t₂) / 60 N К_см Ф_дн Ч_раб] К_вн,

где t₁, t₂ - средние затраты времени на выполнение данного приема до и после внедрения передовых методов и приемов труда, мин;

N - среднее число приемов на одного рабочего в смену;

К_см - коэффициент сменности рабочих;

Ф_дн - количество рабочих дней в планируемый период;

Ч_раб - количество рабочих на данном приеме в смену;

К_вн - средний коэффициент выполнения норм выработки.

Прирост производительности труда за счет внедрения мероприятий по увеличению удельного веса рабочих, выполняющих норму выработки (П₂):

П₂ = (100 H_B) / (100 - H_B),

H_B = (P У) / 100,где H_B - относительная экономия численности рабочих от повышения уровня норм выработки, чел.;

P - процент роста выполняющих норму выработки рабочих, из ранее не выполняющих (до внедрения передового опыта);

У - удельный вес этой группы рабочих в их общей численности, %.

Прирост производительности труда за счет внедрения мероприятий по относительному высвобождению работников (П₃).

П₃ = (100 У_ч) / (100 - У_ч),

У_ч = ( (У_р 100) / Ч_р) %,

где У_ч - процент относительно высвобожденного числа работников в результате внедрения различных мероприятий в общей численности промышленно-производственного персонала;

Ч_р - число относительно высвобождаемых работников в результате внедрения мероприятий, чел.;

Ч_р - общая численность персонала в планируемом периоде, чел.

Прирост производительности труда за счет внедрения мероприятий по снижению потерь рабочего времени (П_ч)

П_ч = (К_вр V_пот) / V,

где К_вр - процент устранения потерь времени;

V_пот - потери продукции из-за нерационального использования рабочего времени;

V - объем производства продукции в планируемом периоде времени.

Изменение производительности труда при изменении объема производства и численности производственного персонала (П₅)

П₅ = (100 (X_V + У_ч)) / (100 - У_ч),

где X_V - изменение () прироста объема производства в планируемом периоде, %;

У_ч - изменение () прироста численности персонала за тот же период, %.

Прирост производительности труда на предприятии в целом при повышении производительности труда в одном из его подразделений (П₆)

П₆ = (П_подр У_раб) / 100,где П_подр - прирост производительности труда в отдельном производственном подразделении, %;

У_раб - удельный вес работников этого подразделения в общей численности персонала предприятия (Ч_р), доли единицы.

Число относительно высвобожденных работников в результате внедрения мероприятий по приросту производительности труда

Ч = Ч₁ - Ч₂; Ч₁ = V_1/П₁; Ч₂ = v_1/П₁ (1 + П_i / 100),

где Ч₁, Ч₂ - численность производственного персонала до и после внедрения мероприятий по повышению производительности труда, чел.;

V₁ - объем производства за анализируемый период;

П₁ - производительность труда на предприятии в целом до внедрения, объем / численность;

П_i - прирост производительности труда на предприятии по всем пяти (см. выше) факторам.

4.7 Сущность SWOT-анализа

Разрабатывая планы, есть смысл применять SWOT-анализ (метод).

Схема применения SWOT-метода.

Это один из первых этапов стратегического планирования. Идея метода:

1. Приложение усилий для превращения слабостей в силу и угроз в возможности.

2. Развитие сильных сторон фирмы в соответствии с ее ограниченными возможностями.

В первом этапе SWOT-анализа (рис. 4.3) глубоко изучаются силы - конкретные преимущества фирмы в следующих областях:

1. Патентоспособность выпускаемых товаров.

2. Цена товара.

3. Прогрессивность технологии.

4. Квалификация кадров.

5. Стоимость ресурсов, применяемых фирмой.

6. Возраст основных производственных фондов.

7. Географическое расположение фирмы.

8. Инфраструктура.

9. Система менеджмента (маркетинга).

10. Сила конкуренции на "входе" и "выходе" системы и др.

Во втором этапе SWOT-анализа изучаются слабости фирмы.

Они начинаются с изучения конкурентоспособности выпускаемых товаров по всем рынкам. Строится дерево показателей конкурентоспособности. В уровнях выполняется детализация показателей.

В третьем этапе SWOT-анализа изучаются факторы макросреды (политические, экономические, технологические, рыночные и т.д.) с целью прогнозирования стратегических и тактических угроз фирме и предотвращения убытков.

В четвертом этапе SWOT-анализа изучаются стратегические и тактические возможности фирмы (капитал, активы и др.). Они необходимы для предотвращения угроз, уменьшения слабостей и роста силы.

В последнем (пятом) этапе SWOT-анализа силы согласуются с возможностями для формирования разделов деятельности фирмы.

4.8 Анализ финансового состояния фирмы с позиций конкурентоспособности

Сегодняшнее финансовое состояние фирмы зависит от качества и эффективности системы менеджмента вчера.

Анализируя состояние сегодня, необходимо учитывать факторы, которые были использованы вчера.

К факторам относятся:

1. Качество нормативно-технических документов.

2. Качество стратегии фирмы.

3. Степень использования конкурентных преимуществ в разработке стратегии фирмы.

4. Динамика циклов прибыльности товаров в прошлый период и на перспективу.

5. Эффективность использования ресурсов.

6. Динамика конкурентоспособности товаров фирмы на конкретных рынках и фирмы в целом.

7. Устойчивость функционирования фирмы.

Более подробно.

Качество нормативно-методических документов.

Они должны быть полны по составу и содержанию. Теперь должны учитываться международные стандарты ИСО серии 900 по системам качества.

Качество стратегии фирмы зависит от современных методов. Оправданы расходы на стратегический маркетинг, на НИР. Это экономит деньги потом.

Анализ динамики циклов прибыльности товаров позволяет по прошлому и настоящему предсказать будущее.

Динамика циклов прибыльности товаров фирмы (рис. 4.4).

В диаграммах отражена сменяемость прибыльных товаров.

Каждая следующая модель прибыльнее сегодняшней модели.

Условные обозначения:

Т₁ - маркетинг.

Т₂ - продолжительность выпуска первой модели.

Пунктиром показана прибыль от плохой работы. Она не дает средств на инновации.

В точке А прибыль дают одновременно прошлая и новая модели.

Если производство остановить на время переналадки, прибыли от прошлой модели не будет.

Получая доход от второй модели, фирма осваивает третью.

Конкурентоспособность товаров анализируется по конкретным рынкам. Количество альтернативных вариантов товаров и сегментов рынка должно быть не менее трех. Это сложная проблема.

Один из показателей устойчивости - безубыточность программы выпуска.

Пример схемы для определения границы безубыточной программы выпуска товара (рис. 4.5).

К условно-постоянным издержкам относятся издержки на годовую норму выпуска товаров. Они не изменяются при изменении программы. Это комплексные общецеховые и общезаводские расходы.

Условно-переменные издержки зависят от программы (сырье, материалы, комплектация и т.д.).

Левее точки А доходы не окупают расходы. Товар не будет реализован. Правее - наоборот.

После анализа факторов, влияющих на современное состояние фирмы, выполняют анализ и оценку финансового состояния фирмы.

За основы системы показателей принимают:

1) показатели ликвидности активов;

2) показатели привлечения заемных ресурсов;

3) показатели обозначаемости ресурсов;

4) рентабельность продукции и производства;

5) устойчивость фирмы.

Стратегию финансов фирмы следует формировать не сверху, а снизу: с товаров и рынков.

5. Методы прогнозирования управленческих решений

5.1 Принципы и классификация методов прогнозирования

Под прогнозом понимается обоснованное суждение о возможных состояниях объекта в будущем, об альтернативных путях и сроках его существования. Прогнозирование связано с планированием.

Прогноз предшествует плану. Сроки и объемы носят вероятностный характер. Подлежат коррекции.

В плане сроки и объемы однозначно определены. В план вводится наиболее вероятный прогнозный вариант.

Цель прогнозирования получение вариантов развития качества и затрат.

Основные задачи:

1. Разработка прогноза рыночной потребности.

2. Выявление тенденций, влияющих на потребности.

3. Выбор показателей, наиболее сильно влияющих на полезный эффект продукции.

4. Выбор метода прогнозирования и периода упреждения прогноза.

5. Прогнозирование качества во времени.

6. Прогнозирование уровня производства по ЖЦТ.

7. Оптимизация прогнозных показателей качества по максимуму полезного эффекта и минимуму затрат.

8. Обоснование целесообразности разработки новой продукции или совершенствования старой.

Полезный эффект от эксплуатации или потребления готовой продукции - работа или отдача за срок службы.

По полезному эффекту продукция делится на:

1. Промышленную продукцию, полезный эффект которой имеет отдачу (сырье, материалы, смазочные материалы, топливо, пищевые продукты и т.д.).

2. Промышленную продукцию с полезным эффектом в виде выполненной работы в единицу времени (станки, транспортные средства, полиграфическое оборудование и т.д.).

К косвенным принципам научно-технического прогнозирования относят: системность, комплексность, непрерывность, вариантность, адекватность, оптимальность.

Системность сводится к взаимосвязанности и соподчиненности.

Непрерывность требует корректуры прогноза (дискретно).

Адекватность прогноза объективным закономерностям учитывает вероятностный характер реальных процессов.

Оптимизация сводится к выбору из множества альтернатив лучшей.

Основные источники информации для прогнозирования:

1. Статистическая, финансово-бухгалтерская отчетность предприятий и организаций.

2. НИОКР документация.

3. Патенты и лицензии.

Информация должна дублироваться. Автоматизированные системы управления (АСУ) снижают затраты труда на прогнозы.

5.1.1 Краткая характеристика методов прогнозирования решений по полезному эффекту и затратам

1. Нормативный метод. Необходима нормативная база, которую создать трудно. Используется для прогнозирования эффективности, сроков замены, возможности насыщения рынка. Срок упреждения - 1015 лет.

2. Экспериментальный. Наличие ресурсов и базы экспериментов упирается в значительную стоимость всего этого. Прогнозы точнее. Поводы применения разнообразны. Упреждение до 1015 лет.

3. Параметрический метод. Требует хорошей нормативной базы по стадиям ЖЦТ. Трудоемкий. Учитывает функции и показатели. Точен и прост в расчетах. Прогнозы среднесрочные, до 10 лет.

4. Экстраполяция. Дает количественное определение важнейшим объектам не менее чем на 5 лет.

Предполагается сохранение тенденции поведения объекта. Исходная информация собирается за период, вдвое превышающий период упреждения. Оценивает отдельные виды ресурсов по предприятию или в мелкосерийном производстве сроком до 5 лет.

5. Индексный метод. Пользуется удельными показателями полезного эффекта. Прогнозируется будущее поведение на основе параметров базисного периода и индексов изменения нормативов. Прост, но не точен. Прогнозируются отдельные виды оборудования и укрупненные затраты по предприятию. Срок - до 5 лет.

6. Экспертный метод. Необходима экспертная группа более 9-ти человек. Прогнозы составляются по экспертным оценкам специалистов. Прогнозируется рынок сбыта. Срок не ограничен.

7. Оценки технических стратегий. Разрабатывается генеральная определительная таблица. Создается группа экспертов. Оценивается новая техника, по работе которой нет опыта.

8. Функциональный метод. Ищутся альтернативы с новыми принципами действия. Создается функциональная схема будущего объекта с применением ФСА (функционально-стои-мостного анализа). Проверяется появление на рынке новых материальных носителей данного вида полезного эффекта. Срок прогноза не ограничен.

9. Комбинированный метод. Строится на основе приведенных выше. Ищется возможность сочетания методов для повышения полезного эффекта. Годен для всех видов прогнозирования. Срок прогнозирования не ограничен.

5.1.2 Метод экстраполяции (более подробно)

Метод основан на прогнозировании будущего поведения по поведению в прошлом. Метод не точен. Применяется, когда не хватает информации об объекте.

Экстраполируют по математическим моделям и от руки. Период экстраполяции меньше периода сбора информации в два и более раз.

Для учета изменения качества в прогнозируемый период пользуются корректирующими коэффициентами.

Например, если не ведется учет себестоимости выработки по отдельным компрессорам сжатого воздуха, но есть учет затрат всех элементов по ремонту и эксплуатации всей компрессорной станции в целом и учет ее производительности за год.

Поделив сумму годовых затрат по станции на годовую производительность (годовой объем сжатого воздуха), получают себестоимость выработки единицы объема сжатого воздуха.

По имеющимся данным есть возможность спрогнозировать себестоимость сжатого воздуха на 1997 год методом наименьших квадратов или графически.

По первому методу составляется матрица исходных данных:

Таблица 5.1

№ года	1	2	3	4	5	6	7	8
X, год	1989	1990	1991	1992	1993	1994	1995	1996
Y, себестоимость руб/тыс. м3	2,10	2,03	1,95	2,02	1,86	1,87	1,83	1,80

После решения матрицы на ЭВМ по стандартной программе обработки статистических данных, получены следующие модели для прогнозирования себестоимости

Y = 2,10 - 0,0373 X; Y = 2,095 X ^{- 0,059}.

Подставляя в линейное уравнение регрессии вместо X номера годов (табл.5.1), получим следующие теоретические (расчетные) значения себестоимости:

Y₁₉₈₉ = 2,10 - 0,0373 1 =2,06.

……………………………….

Y₁₉₉₅ = 2,10 - 0,0373 7 = 1,86.

Y₁₉₉₆ = 2,10 - 0,0373 8 =1,80.

По полученным точкам строится теоретическая линия снижения себестоимости воздуха (рис. 5.1). Участок с 1997 по 1999 г. г. - прогностический (обозначен пунктирной линией). За год, в среднем, себестоимость снижается на 1,8%.

Линию снижения себестоимости можно построить графически, без математической модели. От руки.

Лучше это делать для предварительной оценки.

В этом примере не учтены корректирующие коэффициенты, т.к. до 1999 г. не предполагается ввод организационных новшеств. Не учтена и инфляция.

Таблица 5.2 - Соответствие номеров годам

№ года	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
год	1989	1990	1991	1992	1993	1994	1995	1996	1997	1998	1999

5.2 Параметрические методы

На стадии разработки технического задания и технического проекта по будущему изделию нет данных по деталям. Нет возможности определить точные затраты на период производства и эксплуатации.

По продукции единичного и мелкосерийного производства нет смысла применять точные методы прогнозирования.

Параметрические методы в этом случае более желательны. Они устанавливают связь параметров объекта и уровня производства с полезным эффектом или затратами.

Их два вида: по удельным показателям и по уравнениям регрессии.

Для установления уравнений регрессии количество статистических данных должно быть в три раза больше количества факторов.

Если это не так, полезный эффект или затраты определяют по удельным показателям.

Например, пользуются формулой

П_ij = (П_б / Х_б) X_ij K_1t K_2t K_3t,

где П_ij - полезный эффект объекта в j-х условиях эксплуатации в t-ом году;

П_б - полезный среднегодовой эффект базового объекта аналогичного проектируемому;

Х_б - важнейшая характеристика (главная функция) базового объекта, например, часовая производительность;

X_jt - важнейшая характеристика проектируемого объекта в j-х условиях эксплуатации в t-ом прогнозируемом году;

K_1t - коэффициент, учитывающий повышение надежности проектируемого оборудования по сравнению с базовым на t-ом году;

K_2t - коэффициент, учитывающий изменение уровня производства у потребителей проектируемого объекта в t-ом году эксплуатации по сравнению с уровнем производства у потребителей базового объекта;

K_3t - коэффициент, учитывающий изменение уровня производства ремонтной базы в t-ом году эксплуатации по сравнению с базовым периодом.

Аналогично определяются элементы затрат по стадиям ЖЦТ. Например, для затрат на освоение производства

З_{осв. jn} = (З_{осв. jб}) / H_б H_п К_1j К_2j К_3j,

где З_{осв. jn} - затраты на освоение проектируемого объекта на j-ом предприятии;

З_{осв. jб} - то же для базового объекта;

H_б и H_п - количество деталей (наименований) в базовом и проектируемом объектах;

К_1j - коэффициент, учитывающий изменение показателя технологической оснащенности проектируемого объекта на j-ом предприятии по сравнению с базовым объектом;

К_2j - коэффициент, учитывающий изменение показателя освоенности деталей проектируемого объекта по сравнению с базовым объектом;

К_3j - коэффициент повышения сложности проектируемого объекта по сравнению с базовым объектом.

Коэффициенты определяются отношением соответствующего показателя по проектируемому объекту к показателю по базовому объекту.

Например, коэффициент для технологической оснащенности

К_ij = (Н_{осв. t} / Н_п) / (Н_{осв. б} / Н_б),

где Н_{осв. t} - количество наименований технологической оснастки, необходимой для изготовления проектируемого объекта;

Н_{осв. б} - то же для базового объекта.

Затраты на изготовление объекта с применением метода удельных показателей в ранних стадиях его проектирования определяются по формуле:

З_{изг. jt} = (З_{изг. б} / М_б) М_tК_прtК_зjtК_мjt,

где З_{изг. jt} - затраты на изготовление проектируемого объекта на j-ом предприятии в t-ом году;

З_{изг. б} - затраты на изготовление базового объекта;

М_б иМ_t - массы базового и проектируемого объектов;

К_прt - коэффициент, учитывающий рост производительности труда на t-й год;

К_зjt - коэффициент, учитывающий затраты на выпуск проектируемого и базового объектов на j-ом предприятии в t-ом году;

К_мjt - коэффициент, учитывающий затраты на масштаб выпуска проектируемого и базового объектов на j-ом предприятии в t-ом году.

Затраты на изготовление определяются индивидуально для каждого объекта. Например, затраты на транспорт, хранение и монтаж компрессоров 10% от цены. Добавляются затраты на строительство соответствующих помещений.

Затраты на эксплуатацию объекта по методу удельных показателей

З_эу = (З_эб / Х_б) Х_уtК_1tK_2tK_3t,

где З_эб - среднегодовые затраты по эксплуатации базового объекта.

5.3 Экспертные методы

Предыдущие методы применимы в случаях, когда статистических данных много. Если это не так, пользуются экспертными методами.

Статистические данные сложно собрать, если изделие выпускает только одно предприятие или изделие уникальное.

Сущность методов - выработка единого мнения группы специалистов.

Известно несколько методов экспертной оценки прогнозов. Ниже рассмотрен только один из них - метод баллов.

С его помощью прогнозируют полезный эффект и затраты.

Численность экспертной группы - не менее 9-ти человек.

Часть экспертов отсеивается в связи с ограниченной компетентностью. Затем выбирается 35 важнейших параметра объекта.

Следующий шаг - установление важности параметра экспертным путем. Известны, по крайней мере, два метода выбора.

По первому методу - каждый эксперт каждому параметру объекта присваивает баллы по шкале от 1 до 10.

В этом случае важность параметра объекта в баллах

а_i = ,

где a_i - весомость i-го параметра объекта;

i - номер параметра объекта;

j - номер эксперта;

m - количество экспертов в групе;

Б_ij - балл присвоенный i-му параметру j-м экспертом;

Б_сj - сумма баллов, присвоенных j-м экспертом всем параметрам объекта.

Если объект характеризуется четырьмя важнейшими параметрами и группа экспертов состоит из 9-ти специалистов в данной области,

а₁ = ( (7/20) + (6/22) + (6/25) + (7/21) + (8/20) + (6/24) + (7/24) + (7/23)) /9 = =0,318,

где a₁ - весомость первого параметра.

Сумма баллов у первого эксперта по всем параметрам равна 20, т.е. (7+6+2+5).

Сумма баллов у второго - 22, у других соответственно 25, 21, 20, 24, 24 и 23.

По первому параметру эксперты присвоили следующие баллы: 7, 6, 6.7, 8, 6, 7, 7.

Аналогично определяется весомость и других параметров объекта.

Весомость параметров рекомендуется определять по следующей методике.

Сначала каждый эксперт находит соотношение между параметрами попарно. Если весомость данного параметра, по мнению эксперта, выше другого, с которым он сравнивается, ему присваивается два балла.

Если весомость одинаковая, данному параметру присваивается один балл.

Если весомость данного параметра ниже другого, первому баллов не дается.

Средняя оценка определяется делением суммы баллов на количество экспертов.

Результаты экспертной оценки.

Таблица 5.3

Соотношение параметров	Эксперты	Сумма баллов	Средняя оценка
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
х1 и х2	0	1	1	1	2	1	2	2	1	11	1,2
х1 и х3	2	2	1	2	1	2	2	2	2	16	1,8
х1 и х4	1	2	2	0	1	2	1	2	2	13	1.4
х2 и х3	2	1	2	1	2	0	1	2	1	12	1,3
х2 и х4	2	2	2	0	0	2	0	1	1	10	1,1
х3 и х4	0	1	2	0	1	1	1	1	1	8	0,9

Таблица 5.4

	Весомость параметров
Параметры	х1	х2	х3	х4	а
х1	1,0	1,2	1,8	1,4	5,4
х2	0,8	1,0	1,3	1,1	4,2
х3	0,2	0,7	1,0	0,9	2,8
х4	0,6	0,9	1,1	1,0	3,6

В таблице 5.4 есть соотношения, которые отсутствуют в таблице 5.3 Они определены вычитанием из второго значения обратного соотношения из таблицы 5.4.

Например, в таблице 5.4 нет соотношения х1 и х2, но есть обратное х1 и х2. Оно равно 1,2. Поэтому отношение х2 и х1 обратное и равно 0,8, т.к. (2 - 1,2) = 0,8.

Весомость параметров определяется экспертным методом по объектам с параметрами разных размерностей.

Чтобы такие параметры суммировать и определить полезный эффект и затраты, удобна система баллов.

Система баллов строится следующим образом.

Если речь идет о параметрах группы приборов одного назначения: х1 - количество измеряемых параметров; х2 - точность измерений, %; х3 - пределы измерений основных параметров; х4 - количество измерений в единицу времени.

Максимальные значения параметров для данной группы приборов следующие: х1 - 4; х2 - 5%; х3 - 100; х4 - 6 измерений в минуту.

По значениям параметров и их весомости (таблица 5.4) строится система баллов для прогнозирования новых приборов данного класса (рис.5.2 и 5.3).

Система баллов (условная) для прогнозирования полезного эффекта приборов.

При построении системы баллов для простоты зависимость между параметрами и полезным эффектом выбрана прямо пропорциональной. Для повышения точности используются криволинейные зависимости.

По параметру х2 зависимость обратная.

Система баллов для каждого случая будет своя. В разных случаях параметрами являются разные физические величины.

Пример расчет полезного эффекта объекта на стадии разработки технического задания.

Условие. Необходимо создать прибор с параметрами:

1. Количество измеряемых параметров - 3.

2. Точность измерений - 2%.

3. Предел измерения основного параметра - 90.

4. Количество измерений в единицу времени - 5.

Полезный эффект в баллах условного объекта (Б)

Б = ,

где n - количество важнейших параметров объекта.

хi - плановое или фактическое значение i-го параметра.

хmaxi - максимальное значение i-го параметра в данной системе баллов.

Бmaxi - максимальное количество баллов по i-му параметру объекта.

После подстановки плановых значений параметров объекта в формулу

Б = (3/4) 5,4+ (5-2) / (5-1) 4,2+ (90/100) 3,6+ (5/6) 2,8 = 12,77.

(5 - 1) - учитывает обратную зависимость.

Здесь несколько параметров объекта приведены к единой размерности.

На основе балльной оценки совокупности параметров объектов, аналогичной методу удельных показателей, рассчитываются элементы затрат по новому объекту.

Если себестоимость базового объекта равна 115 млн. руб., сумма баллов по параметрам для прогноза себестоимости равна для базового объекта - 10,85, нового - 12,77, себестоимость нового объекта без учета корректирующих коэффициентов равна

115 (12,77/10,85) = 135 млн. руб.

5.4 Сущность нормативного, экспериментального и индексного методов прогнозирования

Фирмы, ориентирующиеся на воспроизводство конкурентоспособных во внешнем рынке товаров, не всегда имеют аналог. Они, чаще всего, - пионеры (эксплеренты). Эти фирмы пользуются экспертными (до 7 экспертов) или нормативными методами (если нет экспертной группы).

Остальные методы - вспомогательные.

Нормативный метод основан на:

1. Установлении зависимостей между экономическими и организационно-техническими показателями.

2. Установлении ориентира (норматива будущего объекта).

Зависимость между показателями качества (П_к) и производственными затратами на их достижение (З_п) показана на рис.5.4.

Каждая следующая единица качества требует все больше единиц затрат.

Повышение качества на 20% от точки А до точки Б повысило затраты на 100%.

Зависимость между показателями качества товаров и эксплуатационными затратами на их использование - обратная.

Повышая качество товаров, снижают затраты на их обслуживание. Оптимальный уровень качества определяют по потребителю или исходя из совокупных затрат за ЖЦТ.

Схема выбора базы для определения нормативов показателя качества П_к будущего товара и элемента производственных или эксплуатационных З_П затрат.

Конкуренция повышает качество товаров и снижает удельные затраты на единицу полезного эффекта товара.

Фирма принимает решение о подъеме качества, начиная с точки А до точки В (рис.5.5, а). Соответственно с 1998 года до 2001 года. Производственные затраты в этом случае возрастут. Одновременно снизятся эксплуатационные затраты с точки В до точки Д и возрастут затраты на производство с повышенным качеством с точки В до точки Г, если не изменились условия производства (рис. 5.5, б).

Если прирост производственных затрат меньше экономии на эксплуатации, совокупные затраты снизятся.

На стадии стратегического маркетинга полезны нормативы конкурентоспособности товаров фирмы.

На стадии НИОКР теоретически и практически проверяют достоверность нормативов, чтобы избежать потерь. Это особенно важно в условиях России, которая по конкурентоспособности находится на 48 месте.

5.5 Сущность экспериментального метода

Используется для решения частных задач в массовом производстве на стадиях НИОКР и подготовки производства. Эксперименты позволяют проверить нормативы.

Метод дорогой. Требует обоснования.

5.6 Сущность индексного метода

Метод основан на приведении значений показателей объекта в настоящем к будущему моменту с помощью индексов учитывающих изменение в будущем каких-то условий по сравнению с настоящими условиями.

Прогнозирование с использованием индексов

П_Б = П_НJ₁J₂J_n,

где П_Б - показатель на прогнозируемый период;

П_Н - показатель на текущий период;

J₁, J₂,…,J_n - индексы изменения экономических, организационных и других условий применения объекта в прогнозируемом периоде по сравнению с текущим моментом.

Пример. Спрогнозировать расход материальных ресурсов на производство единицы конкретного товара в 1999 году по следующим данным:

1. Расход материальных ресурсов на производство единицы товара в 1997 году - 145 у. е.

2. Индекс роста цен - 1,1 (в год).

3. Удельный расход материальных ресурсов на производство единицы товара в 1997 году - 210 кг.

4. Норма расхода материальных ресурсов на производство единицы товара на 1997 год - 200 кг.

В расчете индекс роста цен должен быть в квадрате, т.к. горизонт прогноза 2 года.

Индекс снижения нормы расхода равен 210/200 = 1,05. Он должен быть в знаменателе дроби. С его увеличением снижается абсолютный расход материалов.

Расход материальных ресурсов на производство единицы товара в 1999 году 145 (1,1²/1,05) = 167 у. е.

Точность расчетов повысится, если увеличить число учитываемых факторов и определить их весомость.

5.7 Организационная работа по прогнозированию

Это комплекс взаимосвязанных мероприятий. Цель - подготовка необходимой информации, подготовка специалистов, организация их работы.

Принципы организации работ по прогнозированию.

Должны оперативно предлагаться варианты развития.

Работы по прогнозированию должны быть: адресными, сбалансированными, параллельными, непрерывными, прямоточными, автоматичными, адекватными, управляемыми, альтернативными, адаптивными.

Адресность - прогнозы для конкретного потребителя.

Параллельность - относится к различным службам, чтобы достичь одновременности результатов.

Непрерывность - информация продолжает поступать и обрабатываться после принятия решения. Она необходима для корректур.

Прямоточность - подразумевает кратчайший путь передачи информации от одного потребителя к другому (или исполнителя).

Автоматичность - сокращает время на сбор и обработку.

Адекватность - подразумевает соответствие.

Альтернативность - говорит о возможности развития. Оно возможно, пока есть альтернативы.

Адаптивность - приспособление методов к примерам.

Этапы прогнозирования: сбор информации, анализ тенденций, прогнозы.

Чем устойчивей тенденции, тем шире горизонт прогнозирования.

Тип процессов определяет протяженность ЖЦТ. Прогноз - предплановый документ.

6. Методы экономического обоснования управленческих решений

Конечная цель менеджмента - увеличение массы прибыли за счет повышения конкурентоспособности товара, расширения рынка сбыта, устойчивой работы фирмы.

Для потребителя товара главное - качество товара, его цена и затраты на использование.

Экономический эффект должен быть предварительно рассчитан и обоснован.

6.1 Принципы экономического обоснования

6.1.1 Перечень принципов экономического обоснования

1. Учет фактора времени.

2. Учет затрат и результатов за ЖЦТ.

3. Системный подход в расчетах.

4. Комплексный подход в расчетах.

5. Многовариантность решений.

6. Сопоставимость вариантов по исходной информации.

7. Учет факторов неопределенности и риска.

Сущность фактора времени - инвестор, вложив свои средства в мероприятие, через несколько лет получит большую сумму. Отняв от этой суммы первоначальные вложения, получают прибыль.

Фактор времени выражается через коэффициент дисконтирования.

Сегодняшний рубль дороже завтрашнего.

6.1.2 Расчет экономического эффекта сокращения продолжительности строительства

Пример. Учет фактора времени при процентной ставке, равной 0,1.

Таблица 6.1

Варианты строительства	Инвестиции по годам вложений (1998 г. - год выпуска объекта), млрд. руб.	Экономический эффект сокращения продолжительности строительства, млрд. руб.
	1996	1997	1998	Сумма
	ЗН	ЗПР	ЗН	ЗПР	ЗН	ЗПР	ЗН	ЗПР
1.	10,0	12,1	10,0	11,0	10,0	10,0	30,0	33,1	-
2.	-	-	5,0	5,5	25,0	25,0	30,0	30,5	2,6

З_ПР - приведенные затраты.

Из таблицы следует, что экономический эффект получен в размере 2,6 млрд. руб.

По первому варианту в 1996 г. было вложено 10 млрд. руб., отдачи никакой.

Инвестиции были заморожены. По второму вложений не было. Деньги работали на другой объект.

В 1997 г. по второму варианту тоже вложено меньше инвестиций. За счет этого потери по отношению к приведенным затратам меньше на 0,5 млрд. руб.

По первому варианту они составили 11,0 - 10,0 = 1,0 млрд. руб., по второму 5,5 - 5,0 = 0,5 млрд. руб.

Т.о., за счет сокращения сроков строительства получен экономический эффект 9% от вложенных инвестиций.

Применение к расчету экономического эффекта системного подхода соответствует расчету по "входу".

6.1.3 Схема применения системного подхода

Примеры.

1. Если вход - нефть, выход продукты нефтепереработки. Чем выше качество системы, тем будет больше доход от продажи.

2. Если фирма разрабатывает саму нефтеаппаратуру, на входе будут необходимые ресурсы, на выходе нефтеаппаратура. Должна снижаться себестоимость нефтеаппаратуры.

3. Фирма изготовитель нефтеаппаратуры совершенствует материалы и комплектующие на входе. Это повлияет на качество выхода.

Применение комплексного подхода.

К прямому экономическому эффекту от реализации технических новинок добавляются побочные эффекты, которые трудно учитываются. Например, от экологичности и эргономичности нового объекта. Они сохраняют среду обитания и здоровья человека.

Обеспечение многовариантности решений.

Учитывается международный опыт и у конкурентов. Тщательно оценивается риск.

Сопоставимость вариантов расчета. Требует приведения к одному объему (по новому варианту), одним срокам, уровню качества, условиям применения.

6.1.4 Методика экономического обоснования управленческих решений по повышению качества компонент системы менеджмента

...