Главная Коллекция "Revolution" Менеджмент и трудовые отношения Совершенствование инвестиционной политики предприятия и оценка мероприятий по снижению затрат ОАО "ТНК-Нижневартовск"

Совершенствование инвестиционной политики предприятия и оценка мероприятий по снижению затрат ОАО "ТНК-Нижневартовск"

История создания промышленной организации. Анализ динамики, состава и структуры актива баланса, оценка деловой активности предприятия. Политики управления инвестиционными проектами на предприятии, достоинства и недостатки методик их ранжирования.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 28.05.2015
Размер файла 2,4 M
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

· трудности транспортировки газа;

· все большее продвижение отрасли на север, где природные условия имеют экстремальный характер;

· недостаточное количество подземных газохранилищ для регулирования сезонной и суточной неравномерности потребления и повышения надежности системы газоснабжения, а также переработки газа в целях получения наиболее легких жидких фракций для моторного топлива (бензин) и сырья для химической промышленности.

Важнейшими целями и приоритетами развития газовой промышленности России являются:

1. Увеличение доли природного газа в суммарном производстве энергоресурсов;

2. Расширение экспорта российского газа;

3. Укрепление сырьевой базы газовой промышленности;

4. Реконструкция Единой системы газоснабжения с целью повышения её надёжности и экономической эффективности;

5. Глубокая переработка и комплексное использование углеводородного сырья.

Общие объемы переработки углеводородного сырья в России выросли в 2008 году на 3% до 236 млн.т. Данная тенденция объясняется большей рентабельностью продаж нефтепродуктов по сравнению с экспортом сырой нефти и отражает более либеральный налоговый режим экспорта нефтепродуктов по сравнению с экспортом нефти.

По данным Центрального диспетчерского управления, добыча газа в России в 2008 году выросла по сравнению с уровнем предыдущего года на 1,4% из-за высокого спроса как внутри страны, так и в Европе в начале и середине 2008 года. Внутренние цены на газ продолжают расти в соответствии с установленным Правительством РФ графиком повышения цен на газ, согласно которому целевой показатель рентабельности отпуска газа промышленным предприятиям должен сравняться с рентабельностью экспорта к 2011 году. Это создает благоприятные условия для дальнейшего развития газового бизнеса Группы.

Главной нефтяной базой страны на весь рассматриваемый период остается Западно-Сибирская нефтегазоносная провинция. Добыча нефти в регионе будет расти до 2010 - 2015 годов при всех вариантах, кроме критического, а затем несколько снизится и составит в 2020 году 290 - 315 млн. т.

На протяжении последних 30 лет нефтегазовый комплекс во многом определяет стабильность социально-экономического развития и перспективный потенциал национальной экономики России.

К основным отраслевым особенностям ОАО «ТНК-Нижневартовск» можно отнести:

v Добыча нефти и газа:

За 20 лет предприятием добыто свыше 184,3 млн. тонн «черного золота». Добыча нефти осуществляется механизированным способом - установками электроцентробежных насосов (УЭЦН - 87,5% действующего фонда скважин, 96% нефти), штанговыми глубинными насосами (ШГН - 12% фонда и 3,8% добычи нефти) и струйными насосами на кусте 2042 - 8 скважин (0,5% фонда и 0,2% добычи нефти).

v Транспортировка нефти и газа:

Для осуществления процесса добычи нефти и газа, их подготовки и транспортировки, поддержания пластового давления построено более 300 кустовых площадок скважин, пробурено свыше 2500 нефтяных скважин и 440 нагнетательных, построено и эксплуатируется 950 км водоводов высокого и низкого давления. Вся нефть собирается в Белозерном центральном товарном парке, проходит окончательную подготовку, затем насосами внешней перекачки подается на ЛПДС. Оттуда она направляется на нефтеперерабатывающие заводы и другие предприятия, потребляющие нефть.

v Разработка нефтяных месторождений:

В настоящее время предприятие осуществляет разработку и эксплуатацию шести месторождений: северной части Самотлора, а также Лор-Еганского, Тюменского, Никольского, Новомолодежного и Гун-Еганского месторождений.

v Ведение работ по улучшению экологической обстановки:

Вопросы экологической безопасности и охраны окружающей среды прочно вошли в разряд основных приоритетов предприятия. Так, с целью рационального использования земельных ресурсов, ликвидации последствий аварий в 1990 году на предприятии создается специализированное производственное подразделение «Цех по восстановлению экологии». А в 1991 году, впервые в практике нефтегазодобывающей отрасли организуется инженерный «Экологический центр» (ныне отдел охраны окружающей среды). С 1996 г. на предприятии используются установки по улавливанию легких фракций углеводородов на резервуарных парках, благодаря чему значительно снижаются потери углеводородов и загрязнение воздуха. В 1997 году на предприятии был введен в действие специализированный полигон, где утилизируются отходы производства и потребления не только «ТНК-Нижневартовск», но и отходы сторонних организаций.

1.6 SWOT-анализ

Для того чтобы получить ясную оценку сил ОАО «ТНК-Нижневартовск» и ситуации на рынке, существует SWOT-анализ.

SWOT-анализ - это определение сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды).

Ш Сильные стороны (Strengths) - преимущества организации;

Ш Слабости (Weaknesses) - недостатки организации;

Ш Возможности (Opportunities) - факторы внешней среды, использование которых создаст преимущества организации на рынке;

Ш Угрозы (Threats) - факторы, которые могут потенциально ухудшить положение организации на рынке.

Сильные стороны предприятия - то, в чем оно преуспело или какая-то особенность, предоставляющая дополнительные возможности. Сила может заключаться в имеющемся опыте, доступе к уникальным ресурсам, наличии передовой технологии и современного оборудования, высокой квалификации персонала, высоком качестве выпускаемой вами продукции, известности вашей торговой марки и т.п.

Слабые стороны предприятия - это отсутствие чего-то важного для его функционирования или то, что ему пока не удается по сравнению с другими компаниями и ставит в неблагоприятное положение. В качестве примера слабых сторон можно привести слишком узкий ассортимент выпускаемых товаров, плохую репутацию компании на рынке, недостаток финансирования, низкий уровень сервиса и т.п.

Рыночные возможности - это благоприятные обстоятельства, которые предприятие может использовать для получения преимущества. В качестве примера рыночных возможностей можно привести ухудшение позиций конкурентов предприятия, резкий рост спроса, появление новых технологий производства продукции, рост уровня доходов населения и т.п. Следует отметить, что возможностями с точки зрения SWOT-анализа являются не все возможности, которые существуют на рынке, а только те, которые может использовать предприятие.

Рыночные угрозы - события, наступление которых может оказать неблагоприятное воздействие на предприятие. Примеры рыночных угроз: выход на рынок новых конкурентов, рост налогов, изменение вкусов покупателей, снижение рождаемости и т.п.

К сильным сторонам ОАО «ТНК-Нижневартовск» можно отнести:

ь высокие темпы роста добычи нефти;

ь новые нефтяные и газовые месторождения высокого качества;

ь занимает одно из лидирующих положений на российском нефтегазовом рынке;

ь осуществление предприятием всего комплекса работ от разведки до розничной продажи нефтепродуктов;

ь квалифицированный рабочий коллектив;

ь комплексный подход к решению поставленных задач;

ь мощная производственная база;

ь высокая стабильность.

Слабые стороны:

ь регулируемые правительством РФ цены на нефть;

ь тяжелое финансовое положение дочерних и зависимых акционерных обществ;

ь снижение добычи газа на 0,8 % по сравнению с предыдущим годом;

ь слабая развитая структура транспортировки нефти;

ь высокие капитальные затраты на создание инфраструктуры добычи и переработки углеводородного сырья;

ь неразвитая система взаимоотношений с потенциальными инвесторами;

ь проведение значительных структурных преобразований в связи с интеграцией материнской и дочерних компаний.

Возможности:

ь строительство перерабатывающих мощностей позволит значительно увеличить объем выручки и долю денежных поступлений;

ь использование новых технологий при добыче нефти;

ь комплексная программа оздоровления финансовой ситуации на дочерних предприятиях позволит снизить уровень издержек и выйти на прибыльный уровень работы;

ь рост числа долгосрочных контрактов, способных в будущем обеспечить стабильность денежных потоков, тем самым, улучшив возможности для стратегического планирования развития компании.

Угрозы:

ь текущее снижение мировых цен на нефть приводит к снижению стоимости нефтепродуктов, что может привести к не конкурентоспособности нефтепродуктов, производимых в РФ;

ь высокая обводненность нефти на месторождениях, эксплуатирующих на территории Нижневартовского района.

ь неблагоприятная налоговая политика государства в отношении нефтедобывающих предприятий;

ь использование в работе опасных и вредных веществ, а также наличие отходов, загрязняющих окружающую среду (экологический риск).

Результаты занесем в матрицу.

Таблица 1.1 - Матрица базового SWOT - анализа ОАО «ТНК-НВ».

Сильные стороны

Возможности

1. Высокие темпы роста добычи нефти;

2. Новые нефтяные и газовые месторождения высокого качества;

3. Занимает одно из лидирующих положений на российском нефтегазовом рынке;

4. Осуществление предприятием всего комплекса работ от разведки до розничной продажи нефтепродуктов;

5. Квалифицированный рабочий коллектив;

6. Комплексный подход к решению поставленных задач;

7. Мощная производственная база;

8. Высокая стабильность.

1. Строительство перерабатывающих мощностей позволит значительно увеличить объем выручки и долю денежных поступлений;

2. Использование новых технологий при добыче нефти;

3. Комплексная программа оздоровления финансовой ситуации на дочерних предприятиях позволит снизить уровень издержек и выйти на прибыльный уровень работы;

4. Рост числа долгосрочных контрактов, способных в будущем обеспечить стабильность денежных потоков, тем самым, улучшив возможности для стратегического планирования развития компании.

Слабые стороны

Угрозы

1. Регулируемые правительством РФ цены на нефть;

2. Тяжелое финансовое положение дочерних и зависимых акционерных обществ;

3. Снижение добычи газа на 0,8 % по сравнению с предыдущим годом;

4. Слабая развитая структура транспортировки нефти;

5. Высокие капитальные затраты на создание инфраструктуры добычи и переработки углеводородного сырья;

6. Неразвитая система взаимоотношений с потенциальными инвесторами;

7. Проведение значительных структурных преобразований в связи с интеграцией материнской и дочерних компаний.

1. Текущее снижение мировых цен на нефть приводит к снижению стоимости нефтепродуктов, что может привести к не конкурентоспособности нефтепродуктов, производимых в РФ;

2. Высокая обводненность нефти на месторождениях, эксплуатирующих на территории Нижневартовского района.

3. Неблагоприятная налоговая политика государства в отношении нефтедобывающих предприятий;

4. Использование в работе опасных и вредных веществ, а также наличие отходов, загрязняющих окружающую среду (экологический риск).

На основании вышеприведенной базовой SWOT - матрицы можно сделать вывод, что ОАО «ТНК-Нижневартовск» входит в число лидирующих нефтегазодобывающих компаний.

Компания обладает внутренними силами и ресурсами, чтобы реализовать имеющиеся возможности и противостоять угрозам.

Возможные направления совершенствования системы контроля Общества заключаются в необходимости учесть все вышеприведенные недостатки системы внутреннего контроля в дальнейшей работе Общества, организовать действующий внутренний контроль Общества.

1.7 Труд и заработная плата

Система оплаты труда и компенсаций Компании нацелена на обеспечение эффективности бизнеса; привлечение, мотивацию и сохранение лучших специалистов всех уровней.

Компания:

2. Обеспечивает эффективное управление оплатой труда в рамках стандартизованных, прозрачных и понятных для всех работников процедур, которые доводятся до их сведения.

3. Предлагает работникам базовую заработную плату сопоставимую со средним уровнем оплаты труда в конкурирующих компаниях, той страны, где Компания осуществляет свою деятельность.

4. В случае достижения значительных результатов деятельности Компании, обеспечивает возможность получения работниками премий, позволяющих увеличить суммарное вознаграждение до уровня выше, чем у компаний-конкурентов.

5. Ежегодно, на основе анализа данных рынка труда и результатов деятельности Компании, проводит корректировку базовых окладов («ежегодное повышение заработной платы»);ежегодное повышение заработной платы проводится там, где обоснованно, в апреле каждого

6. календарного года как одноразовое ежегодное мероприятие.

7. Может корректировать базовые оклады отдельных работников в пределах конкретного уровня должности, при возникновении такой необходимости и в случаях, обоснованных надлежащим образом; такая корректировка может проводиться в октябре

8. каждого календарного года одновременно для всех работников, в отношении которых принято решение о корректировке базовых окладов.

9. Рассматривает вопрос о корректировке компенсационного пакета любого сотрудника в любое время в течение календарного года, в случае его повышения в должности или изменение уровня (грейда) должности.

10. Обеспечивает оплату труда в соответствии с реальным вкладом работника и вознаграждает работников за особые достижения.

11. Обеспечивает конфиденциальность информации о размере вознаграждения работника.

12. Обеспечивает приоритет денежного вознаграждения труда работников над их социальной поддержкой.

Работники:

v Работают с полной отдачей, используя свой опыт и знания.

v Соблюдают конфиденциальность в отношении вознаграждения.

v Ведут переговоры с руководителем об изменении вознаграждения корректно и в рамках этических норм.

На протяжении всего анализируемого периода численность персонала ОАО «ТНК-НВ» постоянно менялась. Так, например, в конце 2007 года на предприятии работало 1608 человека, в конце 2008 года произошло увеличение численности персонала до 1633 человек, а в конце 2009 года численность уменьшилась до 1451 человек (таблица 1.2).

Рост численности в 2008 году по сравнению с предыдущим годом составил 1,5%, а в 2009 году численность персонала сократилась на 9,8% по сравнению с 2007 годом. Сокращение численности персонала связано с реорганизацией, которая была проведена в ОАО «ТНК-Нижневартовск» в конце 2008 года. В связи с выделением структурных подразделений (химических лабораторий и участка Черногорнефтесервис) в непроизводственную сферу произошло существенное снижение численности рабочих в 2009 году.

Показатель

Год

2007

2008

2009

Чел.

Чел.

в % к 2007 г.

Чел.

в % к 2007 г.

Численность персонала, всего

в том числе:

1608

1633

101,5

1451

90,2

руководители

306

312

101,9

293

95,8

специалисты

321

338

105,3

323

100,6

служащие

3

3

100

1

33,3

рабочие

978

980

100,2

834

85,3

Представим данные таблицы 1.2 в графическом виде.

Рисунок 1.2 - Численность персонала ОАО «ТНК-НВ» по категориям.

По сравнению с 2007 годом в 2008 году: численность руководителей увеличилась на 1,9% с 306 до 312 человек; численность специалистов увеличилась на 5,3% с 321 до 338 человек; численность служащих осталась неизменной; численность рабочих увеличилась на 0,2% с 978 до 980. В 2009 году по сравнению с 2007 годом: численность руководителей сократилась на 4,2% с 306 до 293 человек; численность специалистов увеличилась на 0,6 % с 321 до 323 человек; численность служащих сократилась на 66,7% с 3 до 1 человека; численность рабочих сократилась на 14,7% с 978 до 834 человек.

Рассмотрим динамику численности персонала ОАО «ТНК-Нижневартовск» по категориям.

Рисунок 1.3 - Динамика численности персонала ОАО «ТНК-Нижневартовск» по категориям

В структуре персонала по категориям произошли ощутимые изменения. Доля руководителей в 2007 году составила 19,02%, в 2008 году произошло ее увеличение до 19,11%, а в 2009 году доля руководителей опять сократилась до 18,81%. Доля служащих уменьшилась с 0,2% до 0,07% за анализируемый период. Доля специалистов выросла с 19,96% в 2007 году до 20,07% в 2008 году и в 2009 году снизилась до 19,71%. Доля рабочих сократилась с 60,82% в 2007 году до 60,01% в 2008 году и в 2009 году выросла до 61,41% (Таблица 2).

Таким образом, за период 2007-2008 года произошли не сильные, но позитивные изменения в численности и структуре персонала предприятия, которые нашли отражение в преимущественном росте численности доли руководителей, служащих и рабочих. В 2009 году в связи с реорганизацией произошло уменьшение доли руководителей, служащих и рабочих и увеличение доли специалистов в общей численности персонала.

Таблица 1.3 - Структура персонала ОАО «ТНК-НВ»

Показатель

Год

2007

2008

2009

Чел.

в % к итогу

Чел.

в % к итогу

Чел.

в % к итогу

Численность персонала, всего

в том числе

1608

100,0

1633

100,0

1451

100,0

руководители

306

19,02

312

19,11

293

20,19

специалисты

321

19,96

338

20,70

323

22,26

служащие

3

0,2

3

0,18

1

0,07

рабочие

978

60,82

980

60,01

834

57,48

Представим графически структуру персонала ОАО «ТНК-Нижневартовск» по категориям.

Рисунок 1.4 - Структура персонала ОАО «ТНК-НВ» по категориям.

Таким образом, за период 2007-2008 года произошли не сильные, но позитивные изменения в численности и структуре персонала предприятия, которые нашли отражение в преимущественном росте численности доли руководителей, специалистов и рабочих. В 2009 году в связи с реорганизацией произошло уменьшение доли руководителей, служащих и рабочих и увеличение доли специалистов в общей численности персонала.

Структура общего пакета денежного вознаграждения, принятая в Компании, состоит из следующих элементов:

- Должностного оклада;

- Премии по результатам деятельности за год (Программа краткосрочного

стимулирования - ПКС), участниками которой являются все работники

ОАО «ТНК-Нижневартовск»;

- Стратегической (долгосрочной) премии (Программа долгосрочного стимулирования - ПДС), участниками которой являются работники, занимающие должности 19 грейда и выше;

- Единовременной премии за особые достижения

- Компенсаций и социальных гарантий (в т.ч. иностранным Работникам).

Размер каждого элемента в общем пакете вознаграждения зависит от уровня (грейда) должности, которую занимает работник в соответствии с системой оценки должностей по методике Hay Group. Суть методики Hay Group заключается в том, что каждая должность оценивается по определенному перечню критериев. Критерии объединены в следующие основные группы:

- знания, умения и навыки - уровень технических, управленческих и прочих специальных знаний, требующихся для качественного исполнения должностных обязанностей;

- уровень решения проблем - степень сложности решаемых проблем и самостоятельности при принятии решений;

- ответственность за результат - уровень решений, принимаемых в процессе работы, и их потенциальное влияние на финансовый результат.

Оценку должностей и присвоение грейдов осуществляет Департамент по компенсациям и льготам Управления кадров на основании описаний должности (должностных инструкций).

В случае изменения производственной ситуации, грейд должности может быть пересмотрен. Переоценка должности допускается в следующих случаях:

- при изменении должностных обязанностей/функций;

- при изменении структуры Компании.

Для каждого грейда определяется диапазон должностного оклада - минимальное, среднее и максимальное значения. Диапазоны должностных окладов устанавливаются и, в случае необходимости, пересматриваются на основе исследований рынка труда по аналогичным должностям в ведущих российских компаниях. Поэтому диапазоны должностных окладов, отнесенных к одному и тому же грейду, имеют региональное различие.

Должностной оклад устанавливается (номинируется) Работнику на год до вычета налогов. По соглашению с банком должностной оклад Работника по его заявлению может конвертироваться в доллары США с последующим зачислением на валютные счета Работников в банке.

Месячный оклад выплачивается Работникам ежемесячно двумя частями:

- часть от установленного Работнику месячного оклада пропорционально отработанному за первую половину текущего месяца с учетом оплаты введенных в расчетную систему отпусков - выплачивается в виде аванса 15 числа текущего месяца;

- полный расчет с Работником за отработанный месяц производится 1 числа следующего за отчетным месяца.

В случае если указанные числа совпадают с праздничными и/или выходными днями, выплата производится накануне указанных дней.

Департамент по кадровой поддержке головного офиса и корпоративных функций Компании оформляет в установленном порядке трудовой договор с Работником или соответствующее изменение к трудовому договору. Месячный оклад начисляется Работникам на основании данных табельного учета за фактически отработанное время, а также за время, оплачиваемое в соответствии с действующим российским законодательством и внутренними нормативными документами Компании.

Режим работы каждого Работника определяется Трудовым кодексом РФ, Правилами внутреннего трудового распорядка и другими внутренними нормативными документами Компании, условиями трудового договора.

Компания осуществляет доплаты Работникам до установленного должностного оклада за соответствующий период в случае:

- временной утраты трудоспособности не более 3 месяцев в год;

- нахождение Работниц в отпуске по беременности и родам и отпуске по уходу за ребенком общей продолжительностью не более 6 месяцев;

- возникновения потерь при оплате времени нахождения в отпусках.

Указанные доплаты Работникам, работающим в районах, где применяются районные коэффициенты и процентные надбавки к месячному окладу, осуществляются для должностного оклада с учетом данных коэффициентов и надбавок.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ТНК-НИЖНЕВАРТОВСК»

2.1 Основные показатели работы ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Основными видами деятельности Общества являются добыча и продажа сырой нефти, добыча и продажа попутного нефтяного газа, оказание производственных услуг в сфере нефтедобычи.

Приоритетным направлением деятельности Общества является добыча нефти.

В Таблице 2.1 представлены основные пказатели деятельности ОАО «ТНК-Нижневартовск» за три года.

Таблица 2.1 - Показатели результатов деятельности ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Показатели

Год

2007

2008

2009

значение

значение

В % к 2007г.

значение

В % к 2007г.

Добыча нефти, т.т

7949,6

8 137,3

102,4

8 275,5

104,1

Добыча жидкости, т.т

59346,5

62 512

105,3

63 383,5

106,8

Ввод скважин из бурения, шт.

49

88

179,6

77

157,1

Добыча нефти из новых, т.т

410,9

652,61

158,8

626,2

152,4

Закачка воды, т.м3

50687,1

52 883,5

104,3

53 832,3

106,2

Эксплуатационный фонд, шт.

2404

2 259

93,9

2 186

90,9

Действующий фонд, шт.

1770

1 847

104,3

1 898

107,2

Средний дебит нефти, т/сут

13,3

12,9

96,9

12,8

96,2

Средний дебит жидкости, т/сут

99,5

99,0

99,5

97,7

98,2

Обводненность, %

86,6

87,0

100,5

86,9

100,3

Из таблицы видно, что добыча нефти в 2009 и 2008 году по отношению к 2007 году увеличилась 104,1% или 325,9 т.т. и 102,4% или 187,7 т.т. соответственно.

Также наблюдается увеличение добычи жидкости в 2008 году по отношению к 2007 году на 3165,5 т.т. или на 105,3% и в 2009 году по отношению в 2007 году на 4037 т.т. или на 106,8% соответственно.

Представим данные вышеприведенной таблицы графически.

Рисунок 2.1 - Показатели результатов деятельности ОАО «ТНК-НВ»

Средний дебит нефти с 2007 года по 2009 год постепенно снижается и средний дебит жидкости также имеет тенденцию к снижению.

Рисунок 2.2 - Средний дебит нефти и средний дебит жидкости

Основным покупателем нефти являлось ЗАО «ТНК-ВР Холдинг».

По данным таблицы 2.2 действующий фонд скважин с начала 2008 г. вырос на 77 скв., дающий фонд вырос на 57 скв., неработающий фонд скважин сокращен на 202 скв.

Таблица 2.2 - Эксплуатационный, действующий, дающий, неработающий фонды скважин ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Показатели

Ед. измер.

Год

2007

2008

2009

значение

значение

В % к 2007 г.

значение

В % к 2007 г.

Эксплуатационный фонд

скв.

2 404

2 259

93,9

2 186

90,9

Действующий фонд

скв.

1 770

1 847

104,4

1 898

107,2

Дающий фонд

скв.

1 703

1 760

103,4

1 845

108,3

Неработающий фонд

скв.

701

499

71,2

341

48,6

Представим графически данные таблицы 2.2

Рисунок 2.3 - Динамика эксплуатационного, действующего, дающего, неработающего фондов ОАО «ТНК-НВ»

Динамика фонда подтверждает, что выбранная стратегия по работе с фондом скважин правильная и проведение различных геолого-технических мероприятий способствует повышению производительности не только переходящего фонда скважин, но и увеличению количества выведенных из бездействия скважин.

В таблице 2.3 представлена выручка от продажи углеводородного сырья ОАО «ТНК-НВ» за три года.

Таблица 2.3 - Выручка от продажи углеводородного сырья ОАО «ТНК-НВ»

Вид деятельности

Годы

2007

2008

2009

Сумма выручки,т.р

Удельн. вес в %

Сумма выручки,т.р

Удельн. вес в %

Сумма выручки,т.р.

Удельн. вес в %

Продажа нефти на внутреннем рынке

16 597 569

30,6

24 220 840

40,7

16 844 846

31,3

Продажа нефти на экспорт (в т. ч. экспортная пошлина)

36 396 314

67,2

33 936 681

57,0

35 896 314

66,7

Продажа газа на внутреннем рынке

54 486

0,1

57 805

0,1

53 909

0,1

Прочие

1 105 610

2,0

1 308 859

2,2

1 034 972

1,9

Итого

54 153 979

100

59 524 185

100

53830041

100

Из таблицы 2.3 видно, что произошло увеличение продажи нефти на внутреннем рынке в 2009 году по отношению к 2007 году. В 2008 году наблюдается та же тенденция - продажа нефти на внутреннем рынке по сравнению с 2007 годом возросла на 7 623 271 т.р. В 2008 году произошло снижение продажи нефти на экспорт, а в 2009 году произошло увеличение суммы выручки от продажи нефти на экспорт ниже уровня 2007 года.

Представим данные Таблицы 2.3 графически.

Рисунок 2.4 - Выручка от продажи углеводородного сырья ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Продажа нефти на экспорт занимает наибольший удельный вес общей выручки от продажи углеводородного сырья на протяжении всего рассматриваемого периода.

Таблица 2.4 - Показатели финансовых результатов деятельности В тыс. руб.

Показатели результатов деятельности

Год

2007

2008

2009

значение

значение

В % к 2007 г.

значение

В % к 2007 г.

Выручка от реализации

54 153 979

59 524 185

109,9

53830041

90,4

Себестоимость реализации

37 253 644

48 316 251

129,7

30551019

63,2

Прибыль (убыток) отчетного периода

16 900 335

11 207 934

66,3

14865422

132,6

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

12 849 492

13 867 554

107,9

11901748

85,8

Из данной таблицы видно, что выручка от реализации на протяжении всего рассматриваемого периода возрастает. Эта же тенденция характерна также для себестоимости реализации и чистой прибыли.

Рисунок 2.5 - Показатели финансовых результатов деятельности ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Таким образом, выручка от реализации в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 5 370 206 тыс. руб., прибыль в 2009 г. сократилась на 3 657 488 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом и чистая прибыль сократилась на 1 965 806 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом, а выручка от реализации в 2009 г. по сравнению с 2008 г. сократилась на 5 694 144 тыс.руб., прибыль отчетного периода увеличилась на 3 657 488 тыс.руб., а чистая прибыль сократилась на 1 965 806 тыс.руб.

Рассмотрим динамику показателей финансовых результатов деятельности.

Рисунок 2.6 - Динамика показателей финансовых результатов деятельности

ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Выручка в 2008 году по сравнению с 2007 годом выросла на 9,9%, а в 2009 сократилась на 9,6%. Также наблюдается увеличение себестоимости реализации в 2008 году на 29,7%, а в 2009 году произошло снижение себестоимости на 36,8% по сравнению с 2007 годом. Прибыль в 2008 году снизилась на 33,7% по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году снизилась на 87,9% по сравнению с 2008 годом. Чистая прибыль за анализируемый период возрастает на 7,9% в 2008 году по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году снижается на 14,5%.

Рассмотрим инвестиционную деятельность ОАО «ТНК-Нижневартовск» за 2007-2009 г.

Таблица 2.5 - Основные показатели инвестиционной деятельности ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Показатели инвестиционной

деятельности

2007

2008

2009

Капитальные вложения, всего

4 602 196

7 603 549

6 019 450

в том числе:

бурение (эксплуатационное)

1 851 613

3 680 535

3 326 850

оборудование не входящее в сметы строек

1 122 071

1 414 477

1 329 813

строительство

1 050 373

1 494 000

1 274 136

сейсморазведочные работы

20 502

429 392

86896

разведочное бурение

437

113 449

68356

зарезка вторых стволов

537 641

1 491 666

842421

покупка основных фондов

4 495

0

0

прочие

15 064

16 864

16 375

Капитальные вложения ОАО «ТНК-НВ» за рассматриваемый период имеют тенденцию к увеличению.

Рисунок 2.7 - Капитальные вложения ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Долгосрочные финансовые вложения «ТНК-НВ» произведены в 5 предприятий и состоят из вложений в уставный капитал нефтедобывающего предприятия с иностранными инвестициями и в уставные капиталы стратегических партнеров, оказывающих услуги «ТНК-НВ».

2.2 Анализ финансового состояния

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

Ведущим методом анализа финансово-экономического состояния является расчет финансовых (аналитических) коэффициентов, необходимых различным группам пользователей: акционерам, аналитикам, менеджерам, кредиторам и др. Анализ таких коэффициентов (относительных показателей) - это расчет соотношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение их взаимосвязей.

Известны десятки относительных показателей, но для удобства пользования они объединены в несколько групп: ликвидности; платежеспособности; финансовой устойчивости; интенсивности использования ресурсов; деловой активности; характеристики структуры имущества.

Информационной базой для проведения анализа финансово-экономического состояния предприятия служит бухгалтерская отчетность.

Структура анализа финансово-экономического состояния предприятия состоит из оценки пяти основных блок - параметров:

состава и структуры баланса;

финансовой устойчивости предприятия;

ликвидности и платежеспособности предприятия;

рентабельности;

деловой активности.

Реализация этих блоков дает наиболее точную и объективную картину текущего экономического состояния предприятия.

2.2.1 Анализ динамики состава и структуры актива баланса

Анализ финансово-экономического предприятия состояния следует начать с общей характеристики состава и структуры актива (имущества) и пассива (обязательств) баланса.

Сначала дадим оценку изменения общей стоимости имущества. В качестве критерия в данном случае целесообразно использовать сравнительную динамику показателей изменения активов и в анализируемом периоде количественных (объем реализации) и качественных (прибыль) результатов.

Сначала оценим динамику роста имущества и сравним ее с динамикой изменения результата деятельности.

Индекс имущества или активов определяется:

Тa = А1/А0 * 100% (1)

где Тa - темп изменения активов;

А1 - сумма активов на конец отчетного периода;

А0 - сумма активов на начало отчетного периода.

Также изменение активов может быть оценено с точки зрения полученного результата. Результат может быть количественным и качественным.

Тв = В1/В0 * 100% (2)

где Тв - темп изменения выручки;

В1 - выручка на конец отчетного периода;

В0 - выручка на начало отчетного периода.

Тп = П1/П0* 100% (3)

где Тп - темп изменения прибыли;

П1 - прибыль на конец отчетного периода;

П0 - прибыль на начало отчетного периода.

Для полученных показателей оптимально соотношение:

Тп > Тв > Та > 100% (4)

Приведенное соотношение получило название «золотого правила экономики предприятия»: прибыль должна возрастать более высокими темпами, чем объемы реализации и имущества предприятия.

Это означает: издержки производства и обращения должны снижаться, а ресурсы предприятия использоваться более эффективно.

На основе приведенного неравенства рассчитаем приведенное соотношение для различных периодов деятельности ОАО «ТНК-НВ» (таблица 9).

Таблица 2.6 - Количественные и качественные показатели за 2007-2009 гг.

Показатель

Год

2007

2008

2009

Темп изменения активов, %

124

118

85

Темп изменения выручки, %

126

110

90

Темп изменения прибыли, %

153

107

86

Таким образом, приведенное в формуле 4 соотношение за каждый рассматриваемый период примет следующий вид:

2007 год: 153 > 126 >123 > 100%

2008 год: 107 < 110 < 118 > 100%

2009 год: 86 < 90 > 85 < 100%

Как видно из неравенств, «золотое правило экономики» соблюдается только в 2007 г., т.е. в этот период на предприятии прибыль возрастала более высокими темпами, чем объемы реализации и имущества предприятия. Издержки производства и обращения снижались, а ресурсы предприятия использовались более эффективно. Растет отдача имущества и увеличивается рентабельность.

В 2008 г. темпы роста активов опережали темпы роста выручки и темпы роста прибыли, т.е. издержки росли, а прибыль падала. Правило не выполняется. Снижается отдача имущества и рентабельность.

В 2009 г. темп изменения прибыли, выручки и активов предприятия ниже нормативного, что свидетельствует о снижении эффективного использования ресурсов на предприятии.

Из данных таблицы 2.6 видно, что рационального использования имущества предприятию удалось достичь лишь в 2008 году.

Финансовые ресурсы трансформируются в активы предприятия. От рациональности размещения финансовых ресурсов в активах предприятия и оптимальности структуры этих активов зависит повышение суммы прибыли, рентабельности предприятия, а следовательно улучшение его финансового состояния.

Структура активов характеризует в первую очередь уровень мобильности имущества предприятия, а также позволяет определить, за счет каких элементов эта мобильность обеспечивается, снижается или повышается. От структуры активов непосредственно зависят показатели платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Кроме того, эта структура оказывает большое влияние на систему показателей, которые принято называть коэффициентами деловой активности. Информация о состоянии активов предприятия, содержащаяся в его балансе дает достаточно основательную базу для их анализа и определения приоритетных направлений вложения финансовых ресурсов.

В приложении Б приведен анализ изменения структуры и динамики активов ОАО «ТНК-НВ» за 2007-2009 годы.

Как видно из таблицы в составе имущества за анализируемый период произошло сокращение мобильных активов. В 2007 г. их доля в составе имущества была 70,7%, а к концу анализируемого периода она стала 68,6%, а в 2009 году стала 61,3%. Это снижение объясняется тем, что с каждым годом увеличивается сумма иммобилизованных активов за счет увеличения стоимости основных средств. Во внеоборотных активах наибольший удельный вес имеют основные средства, и их доля увеличивается. В 2007 году удельный вес основных фондов в имуществе составил 24,4%, в 2008 году увеличился до 27,8%, а в 2009 году составил 35,1%. Наряду с удельным весом растут и сами основные средства.

Дадим характеристику изменений в мобильной и иммобилизованной частях имущества предприятия (таблица 2.7).

Таблица 2.7 - Состав и структура активов ОАО «ТНК-Нижневартовск»

Наименование актива

2007 год

2008 год

2009 год

Темп роста (%)

Сумма, тыс.р.

У.В., %

Сумма, тыс.р.

У.В., %

Сумма, тыс.р.

У.В., %

2008/

2007

2009/

2008

Внеоборотные активы

18128288

29,3

22940037

31,4

24096618

38,7

126,5

105,1

Оборотные активы

43858521

70,7

50165536

68,6

38216955

61,3

114,4

76,2

Всего

61986809

100

73105573

100

62313573

100

117,9

85,2

Рисунок 2.8 - Состав и структура ОАО «ТНК-НВ» за 2007-2009 годы.

Из данных таблицы 2.7 видно, что в составе имущества преобладают оборотные активы. В 2007 г. их доля в составе имущества была 70,7%, затем наблюдается снижение доли оборотных активов до 68,6% в 2008 году, а в 2009 году до 61,3%. Темп роста оборотных активов за 2008 год составил 114,4%, а за 2009 год он сократился до 76,2%.

Внеоборотные активы можно разделить на «свой» оборот (нематериальные активы, основные средства) и «чужой» оборот (незавершённое капитальное строительство, долгосрочные финансовые вложения). В первую очередь, мы должны выделить средства обслуживающие наш оборот и оценить их динамику.

Оценка изменений по нематериальным активам даётся с точки зрения необходимости их приобретения. Оценка изменений по основным средствам - с точки зрения показателей вооружённости и отдачи. Оценка по незавершённому капитальному строительству - с точки зрения выполнения плана капитального строительства. Оценка по долгосрочным финансовым вложениям - рентабельность финансовых вложений должна быть не ниже собственной рентабельности и не ниже ставки банковского процента.

Рассмотрим структуру и динамику внеоборотных активов ОАО «ТНК-Нижневартовск» за 2007-2009 г.

Таблица 2.8 - Иммобилизованные активы ОАО «ТНК-НВ» за 2007-2009 годы.

Наименование актива

2007 год

2008 год

2009 год

Темп роста (%)

Сумма, тыс.р.

У.В., %

Сумма, тыс.р.

У.В., %

Сумма, тыс.р.

У.В., %

2008/

2007

2009/

2008

Нематериальные активы

889

0,005

449

0,002

84

0,0004

50,5

18,7

Основные средства

15099112

83,29

20358053

88,74

21842712

90,65

134,8

107,3

Незавершенное строительство

1585830

8,75

1050572

4,58

662 819

2,75

66,3

63,1

Долгосрочные финанс. вложения

150430

0,83

150430

0,656

150381

0,62

100

99,9

Отложенные налоговые активы

997426

5,50

425730

1,86

451312

1,87

42,7

106

Прочие внеоборотные активы

294601

1,625

954853

4,162

989310

4,11

324,1

103,6

Всего

18128288

100

22940087

100

24096618

100

126,6

105,1

Представим данные вышеприведенной таблицы на Рисунке 1.

Рисунок 2.9 - Внеоборотные активов ОАО «ТНК-НВ».

Внеоборотные активы имеют тенденцию к увеличению: в 2007 г. их доля в составе имущества была 29,2%, а в 2008 году увеличилась до 31,4%, но наибольший удельный вес они имели в 2009 году и составляют 38,7%. В то же самое время сумма иммобилизованных активов в денежном выражении возросла за счет увеличения стоимости основных средств и прочих внеоборотных активов. Во внеоборотных активах наибольший удельный вес имеют основные средства. В 2007 году удельный вес основных фондов в имуществе составлял 24,4%, в 2008 году он составил 27,8%, а в 2009 году увеличился до 35,1%.

Важно так же отметить, что темп роста прочих внеоборотных активов на 2008 год составил 324% , а темп роста иммобилизованных активов - 126,6%.

Мобильная часть представляет собой оборотные активы предприятия. Оборотные активы занимают большой удельный вес в общей валюте баланса. Стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции. Существенные же ее изменения говорят о нестабильной работе предприятия.

Таблица 2.9 - Мобильные активы ОАО «ТНК-Нижневартовск».

Наименование актива

2007 год

2008 год

2009 год

Темп роста (%)

Сумма, тыс.р.

У.В.,%

Сумма, тыс.р.

У.В., %

Сумма, тыс.р.

У.В., %

2008/

2007

2009/

2008

Запасы

975156

2,2

662410

1,32

703976

1,84

68

106,3

НДС по приобретенным ценностям

247075

0,6

574417

1,15

500709

1,31

232

87,2

Дебиторская задолженность

42548882

97,0

48910704

97,5

37003902

96,83

114,9

75,7

Денежные средства

10519

0,02

11569

0,02

1989

0,004

109

17,2

Прочие оборотные активы

2990

0,01

509

0,001

3903

0,01

17

766,8

Активы, удерживаемые для продажи

73899

0,17

5927

0,01

2476

0,006

8

41,8

Всего

43858521

100

50165536

100

38216955

100

114

76,2

Рисунок 2.10 - Оборотные активы ОАО «ТНК-НВ»

Преобладание оборотных активов вызвано увеличением стоимости дебиторской задолженности, это уменьшает платежеспособность предприятия, но возможно создает условия для привлечения новых заказчиков и расширения объема производства и реализации услуг. Наибольший удельный вес в оборотных активах имеет дебиторская задолженность. Величина запасов снизилась с 1,96% до 0,9%. Исходя из финансового критерия, рост оборотных активов предпочтителен для предприятия, т.к. именно они приносят прибыль, однако необходимо иметь достаточный минимум внеоборотных активов.

С финансовой точки зрения предпочтителен рост оборотных активов, т.к. они приносят прибыль, однако кроме финансового критерия существует критерий производственной необходимости - необходимо иметь достаточный минимум внеоборотных активов, следовательно для окончательной оценки необходимо рассчитать показатели вооруженности труда и отдачи.

Фондовооруженность труда - характеризует оснащенность труда производственными фондами, определяется по формуле:

Фв = СФ/ Р (5)

где СФ - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

Р - среднесписочная численность рабочих, чел.

Фондоотдача - обобщающий показатель использования основных фондов:

Фо = В/ СФ , (6)

где СФ - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

В - выручка, тыс. руб.

Данные для расчета фондовооруженности труда и фондоотдачи представлены в нижеприведенной таблице.

Таблица 2.10 - Данные для расчета вооруженности труда и отдачи

Показатель

2007 год

2008 год

2009 год

1. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

15631330

20534162

23518353

2. Среднесписочная численность рабочих, чел.

1608

1633

1451

3. Объем производства, тыс.руб.

54153979

59524185

53830041

Рассчитаем фондовооруженность и фондоотдачу за весь анализируемый период:

В конце анализируемого периода оснащенность основными фондами увеличилась примерно в два раза.

Занесем результаты расчета в таблицу 2.11.

Таблица 2.11 - Показатели фондовооруженности труда и фондоотдачи имущества ОАО «ТНК-Нижневартовск» за 2007-2009 гг.

Показатели

2007 год

2008 год

2009 год

Фондовооруженность, тыс. руб./ чел.

9720,9

12574,5

16208,4

Фондоотдача

3,4

2,9

2,3

Более наглядно динамика фондовооруженности и фондоотдачи представлена на рисунке 2.11.

Рисунок 2.11 - Динамика использования основных средств ОАО «ТНК-НВ».

Из приведенных расчетов видно, что на конец анализируемого периода фондовооруженность увеличилась на 6487,5 тыс. руб./чел, т.е. выросла стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов, приходящихся на одного работника. А это в свою очередь характеризуется положительно для предприятия.

Повышение фондоотдачи ведет к относительной экономии основных производственных фондов, что является важным фактором увеличения финансовых результатов деятельности предприятия. Но на предприятии ОАО «ТНК-НВ» наблюдается обратная ситуация. На конец анализируемого периода фондоотдача снизилась на 1,1, т.е. ресурсы используются неэффективно, что характеризует работу предприятия с отрицательной стороны.

2.2.2 Анализ динамики состава и структуры пассива баланса

Для общей оценки имущественного потенциала предприятия проводится анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) баланса. Особое внимание уделяется ряду важнейших показателей, характеризующих финансово-экономическое состояние предприятия:

1) собственный капитал предприятия;

2) заемный капитал;

3) долгосрочные заемные средства;

4) краткосрочные заемные средства;

5) кредиторская задолженность.

При изучении изменений в источниках формирования активов для начала следует оценить изменения источников в части собственных и заемных средств, а затем оценить изменения внутри каждого из них.

От степени оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависят финансовое положение предприятия и его устойчивость.

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены