Анализ и выбор стратегии развития организации

12343,14

19994,99

-161,31

Прибыль (убыток) до налогообложения

-7651,85

6997,55

9407,92

12343,14

19994,99

-161,31

Текущий налог на прибыль

0,00

1399,51

1881,58

2468,63

2468,63

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

-7651,85

5598,04

7526,34

9874,51

9874,51

Отчет о прибылях и убытках показывает, как формируется и изменяется прибыль и является прогнозом финансовых результатов.

Сделано допущение, что показатели выручки предприятия и себестоимости продукции будут в увеличиваться на 12-15% в год после 2019 года (пессимистический прогноз).

По прогнозным показателям отчета о прибылях и убытках видно, что выручка от реализации должна увеличиться в 2019 году составить 52 млн.руб., в 2020 году 60 млн.руб., а в 2021 году 69 млн.руб., увеличившись таким образом за 4 года в 3 раза. Себестоимость должна вырасти с 29 млн.руб. в 2018 году до 54 млн.руб. в 2021 году, или на 187 %. Валовая прибыль в 2018 году будет отрицательная, убыток составит 6 млн.руб., в 2019году организация должна получить 9 157 тыс.руб. валовой прибыли, а к 2021 году данный показатель должен вырасти до 21 258 тыс.руб. Чистая прибыль организации в 2018 году составит - 7651 тыс.руб., в 2019 году должна составить 5598 тыс.руб., а в 2021 году вырасти до 9874 тыс.руб.

Показатель рентабельности производства по прогнозу на конец 2019 года должен составить до 11%, к 2021 году данный показатель должен вырасти до 14 %.

Финансовые показатели проекта, таким образом, выглядят достаточно привлекательно, существенно повышают уровень чистой прибыли организации и, соответственно, увеличивают рентабельность деятельности данного предприятия.

Рассмотрим мнения специалистов-экспертов для оценки вероятностей проявления рисков, а также значимости каждого риска для результатов проекта. На основе экспертных оценок рассчитывают комплексный показатель риска (в баллах) по формуле:

R = Wi Ч Pi ,

где R - степень рискованности проекта;

i - количество рисков;

W - значимость риска для результатов проекта;

P - вероятность проявления риска.

Чем больше показатель R, тем рискованней проект.

При определении значимости того или иного фактора риска Wi рекомендуется использовать пятибалльную шкалу, то есть наиболее значимые факторы риска оцениваются в 5 баллов, наименее значимые - в 1 балл. Вероятность проявления риска Pi может быть в интервале от 0 до 1.

Проведем анализ вероятности наступления нижеперечисленных событий методом экспертных оценок.

Система оценок:

- 0 - риск рассматривается как несуществующий;

- 0,25 - риск, скорее всего, не реализуется;

- 0,5 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

- 0,75 - риск, скорее всего, проявится;

- 1,0 - риск наверняка проявится.

С учетом системы оценок и значимости риска по пятибалльной шкале, составим сводную таблицу оценки рисков (см. таблица 26).

Таблица 26 Сводная таблица оценки рисков открытия автосервиса ООО «МасОйл»

Вид рисков	Значимость риска в оценке по 5- балльной шкале Wi	Вероятность проявления Pi	Балл риска R
1 Риски подготовительной стадии
Отношение администрации	3	0,25	0,75
Финансовые проблемы внутри предприятия	2	0,25	0,5
Увеличение затрат из-за инфляции	4	0,5	2,0
Итого			3,25
2 Финансово-экономические риски
Неустойчивость спроса	4	0,25	1,0
Вероятность появления конкурентов	5	0,75	3,75
Снижение цен конкурентами	4	0,5	2,0
Снижение платежеспособности потребителей	3	0,5	1,5
Рост цен поставщиков	4	0,5	2,0
Рост налога	4	0,25	1,0
Насыщение рынка	3	0,5	1,5
Итого			12,75
3 Социально-экономические риски
Трудности с набором квалифицированных кадров	2	0	0
Недостаточный уровень заработной платы	3	0,5	1,5
Квалификация работников	5	1,0	5,0
Болезнь персонала	1	0,25	0,25
Обострение криминогенной обстановки	2	0,25	0,5
Итого			7,25
Сумма баллов			23,25

Проведя анализ предполагающихся рисков, можно сделать вывод, что наибольшую опасность для осуществления проекта представляют риски, связанные с платежеспособностью населения, появлением на рынке новых конкурентов, ростом цен поставщиков, а также необходимо обратить внимание на социально-экономические риски, т.к. имеется большой балл риска по уровню квалификации персонала.

Проведем оценку эффективности инвестиционного проекта открытия Автосервиса в таблице 27.

Таблица 27 Денежные оттоки и притоки средств по проекту открытия Автосервиса ООО «МасОйл»

№ пп	Показатели	2018год	2019 год	2020год	2021 год
		1 полугодие	2 полугодие	1 полугодие	2 полугодие	1 полугодие	2 полугодие	1 полугодие	2 полугодие
1	Постоянные расходы	4184,80	7310,83	7345,66	7345,66	7345,66	7345,66	7345,66	7345,66
2	Переменные расходы	4979,39	12445,79	13592,15	14914,63	16406,10	18046,71	19851,38	21836,52
3	Отток денежных средств , в т.ч.	9164,19	19756,62	20937,81	22260,29	23751,76	25392,37	27197,04	29182,17
3.1	- капитальные вложения	1576,80	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1,00	2,00
3.2	- приобретение запчастей и материалов	4543,00	11505,00	12595,11	13854,62	15240,08	16764,09	18440,50	20284,55
3.3	- налог на прибыль	0,00	0,00	699,75	699,75	940,79	940,79	1234,31	1234,31
4	Приток денежных средств, в т.ч.	0,00	22715,00	23452,50	28903,05	31793,36	34972,69	38469,96	42316,96
5	Всего доход	-9164,19	2958,38	2514,69	6642,76	8041,60	9580,33	11272,92	13134,78
6	Дисконтированный доход	-9164,19	2751,98	2176,05	5347,16	6021,55	6673,26	7304,42	7917,05
7	Чистый приведенный эффект	-9164,19	-6412,21	-4236,16	1111,00	7132,55	13805,81	21110,23	29027,29

Итого сумма выручки по итогам автосервиса за 4 года должна составить в соответствии с прогнозным вариантом 44 981 тыс.руб. При этом, в первом году функционирования проекта отток должен составить 6 205 тыс.руб. Первоначальные инвестиции IC составляли 6 119 тыс.руб. (1 576 тыс.руб. капитальных вложений и 4 543 тыс.руб. на финансирование оборотных средств (приобретение запчастей, расходных материалов, инструментов) см. таблица 3.13. Как говорилось выше, учредителя выделят указанную сумму. Таким образом, стоимость данного капитала для Автосервиса не имеет значения.

Используем для оценки проекта динамические методы оценки инвестиционной привлекательности. Допустим, делается прогноз, что инвестиция (IC) будет генерировать в течение n периодов, доходы по периодам в размере P1, P2, ..., Рn. Общая накопленная величина дисконтированных доходов (PV) и чистый приведенный эффект (NPV) соответственно рассчитываются по формулам 3.3:

,

r - коэффициент дисконтирования - величина определяется, исходя из депозитного процента по вкладам с корректировкой на инфляцию и риск, связанный с инвестициями. Если принять данный коэффициент дисконтирования в применении к 1 году в размере 15%, т.е. 0,15, то в течение полугодия необходимо проводить дисконтирование исходя из 1/2 указанной ставки, т.е. 7,5% или же 0,075.

Чистая приведённая стоимость NPV:

NPV = = 29 027 - 6 119 = 22 908 тыс.руб.

Итак, мы видим, что по итогам 4 лет с учётом коэффициента дисконтирования в полугодие 0,075 проект по вложению средств в открытие Автосервиса имеет положительный NPV 22 908 тыс.руб. Т.е. проект является выгодным для инвестора.

Индекс рентабельности инвестиций (PI):

=29 027 / 6 119 = 4,74

PI > 1, проект является выгодным.

Дисконтированный срок окупаемости рассчитывается по формуле 3.5:

при котором

Таким образом, дисконтированный срок окупаемости инвестиций составляет порядка 18 месяцев, так как во 2 полугодии 2019 года чистый приведенный эффект с учетом первоначальных инвестиций имеет положительную величину (1111 тыс.руб.). Срок окупаемости проекта менее 2 лет, следовательно, можно, рекомендовать для учредителей реализовать предложенный проект открытия Автосервиса ООО «МасОйл», что позволит диверсифицировать деятельность компании и улучшить качество обслуживания клиентов на АЗС организации.

Необходимо отметить, что выработанные мероприятия по совершенствованию стратегии развития организации возможно использовать для компаний схожего класса с ООО «МасОйл». Таким образом, АЗС в стратегической перспективе необходимо диверсифицировать свою деятельность, для этого нами предлагается несколько направлений развития: автосервис при АЗС, предпродажная подготовка автомобилей, продажа автомобилей, страхование, гарантийный ремонт и обслуживание, обслуживанию по талонам сервисных книжек, самого ремонта и т.д.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рассмотрим результаты дипломной работы в разрезе задач, которые были поставлены.

Экономическая сущность бизнес-плана заключается в том, чтобы познакомить потенциального инвестора (делового партнера, банк и т. п.) с сутью предлагаемого проекта и заинтересовать его участием в данном проекте. Чтобы данный документ адекватно воспринимался потенциальными участниками проекта и мог служить для них основанием принятия взвешенных бизнес-решений, он должен соответствовать ряду критериев.

Бизнес-план должен содержать все необходимые разделы, чтобы максимально полно отражать рассматриваемый инвестиционный проект. Это означает, что бизнес-план должен содержать всю информацию, которая может быть необходима потенциальному инвестору или деловому партнеру для принятия положительного решения.

Кроме того, полнота представления проекта в бизнес-плане означает, что этот документ должен охватывать период времени, достаточный для завершения описываемого проекта или для выхода на запланированный уровень производства, реализации, строительства и др.

Информация, представленная в бизнес-плане, должна быть не только полной, но и полезной. Не следует включать в бизнес-план то, без чего вполне можно обойтись и что никак не повлияет на принятие потенциальным инвестором (деловым партнером) положительного решения.

Например, информация о среднесписочной численности работников предприятия -- инициатора проекта может быть полезной и интересной. Однако подробное описание социальной структуры персонала (количество работающих мужчин и женщин, наличие работников с высшим или средним образованием, обозначение людей, стаж работы которых превышает пять лет, и т. п.) может оказаться лишним.

Бизнес-план обычно содержит сведения, аналитические выводы и прогнозы, которые отражают как объективные факты, характеризующие бизнес, так и субъективные представления менеджмента предприятия о развитии ситуации.

Бизнес-план должен уберечь инвестора, в роли которого может выступать предприниматель или юридическое лицо от рисков при принятии инвестиционного решения. В силу увеличивающегося уровня конкуренции, правильное бизнес-планирование становится важнейшим фактором успешности того или иного начинания, а сам бизнес-план приобретает всю большую значимость.

Практические аспекты разработки стратегии развития компании были рассмотрены на примере ООО «МасОйл» -- это современная, динамично развивающаяся сеть топливно-заправочных комплексов. ООО «МасОйл» насчитывает 21 АЗС. На заправочных станциях ООО «МасОйл» представлены следующие виды ГСМ: АИ- 98; АИ- 95; АИ- 92; АИ- 80; дизельное топливо. Особое внимание ООО «МасОйл» обращает на доброжелательное отношение сотрудников к клиентам.

На основании произведенных в работе расчетов финансовых показателей были сделаны следующие выводы. Преобладающей тенденцией в области количественных показателей изменения основных средств ООО «МасОйл» является некоторое уменьшение, что позволяет говорить об определенном снижении объема производственных мощностей. Наблюдается постепенное увеличение количественных показателей оборотных активов, в том числе за счет значительного роста запасов в 2014, 2015 и в 2016.

Анализ конкуренции показал, что для ООО «МАСОЙЛ» самое наибольшее отрицательное влияние оказывает такой фактор, как усиление конкуренции за счет появления АЗС крупных компаний (Газпром, Новатек). Наибольшее положительное влияние может оказать фактор улучшения уровня жизни населения и увеличение количества автомобилей: чем лучше материальное положение населения, тем больше возможность поехать за границу или путешествовать по России. Наиболее сильными сторонами ООО «МАСОЙЛ» являются постоянное совершенствование, оптимизация технологии продаж, расширения ассортимента оказания услуг; высококвалифицированный персонал, который систематически стимулируется для повышения заинтересованности в увеличении объема продаж. Наиболее слабыми сторонами являются технические сбои, а также периодический дефицит собственных оборотных средств, устранить который можно путем привлечения дополнительных инвестиций, что, конечно, возможно при благоприятной экономической обстановке.

По результатам SWOT-анализа можно отметить, что конкурентная стратегия ООО «МАСОЙЛ» имеет много сильных сторон и компания обладает достаточными возможностями для дальнейшего развития, в тоже время необходимо уделить пристальное внимание разработке мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособности на основе повышения качества услуг. Качество услуг компании ООО «МАСОЙЛ» находится на одном уровне с «АЗС-нефть» и превосходит качество услуг «Лукойл». Выявлено, что наиболее слабыми сторонами в деятельности ООО «МАСОЙЛ» по сравнению с его конкурентом - организацией «АЗС-нефть» являются расширение спектра услуг и диверсификация деятельности, относящиеся к показателям первой группы приоритетности. Именно этим направлениям следует уделить особое внимание в будущей деятельности комплекса. Также к слабым сторонам относятся квалификация менеджеров среднего звена.

Как было выявлено, основным недостатком в деятельности ООО «МАСОЙЛ» является слабая диверсификация деятельности. В связи с этим, нами предлагается расширение спектра услуг за счет строительства станций техобслуживания при имеющихся АЗС, которые будут оказывать услуги ТО, замены масла и других технических жидкостей и небольшого ремонта автомобилей.

Следует отметить, что создание автосервиса при АЗС имеет большие перспективы, так как рост парка автомобилей предъявляет повышенные требования к функционированию и развитию системы автотехобслуживания. Усложнение конструкции автомобилей, увеличение числа лиц, не всегда компетентных в вопросах технической эксплуатации принадлежащих им автомобилей, интенсификация движения на дорогах и другие факторы обусловили создание по существу нового направления промышленности - автосервиса, особенно удобным для пользователей будет совмещение автозаправочной станции и станции технического обслуживания.

В работе предполагается открытие автосервиса, для чего разработаны основные разделы бизнес-плана, в том числе: резюме, план маркетинга, организационный план, план реализации проекта, финансовый план и оценка потенциальных рисков и эффективности проекта. Были выделены основные этапы реализации проекта: подбор помещения; ремонт помещения и подъездных путей автосервиса; установка систем жизнеобеспечения (пожарной сигнализации; охранной сигнализации, канализации, отопления, электричества …); подбор и обучение персонала; оформление документов (проверяющих служб и договоров на тепло-, водо- снабжение и т.д.); проведение рекламной компании; праздничное оформление автосервиса; открытие автосервиса.

Все этапы были сгруппированы и построена диаграмма Ганта, из которой видно, что основные этапы работ должны завершиться к 30 июня 2018 года и 1 июля автосервис должен открыться. Подбор помещения должен идти до 1 марта, после этого начинается комплекс работ по ремонту помещений и подъездных путей, установки пожарной и охранной сигнализации. После этого будет происходить обучение персонала, заключение всех необходимых договоров, установка оборудования.

В составленном бизнес-плане были рассчитаны показатели выручки, себестоимости, прибыли. По прогнозным показателям отчета о прибылях и убытках видно, что выручка от реализации должна увеличиться в 2019 году составить 52 млн.руб., в 2020 году 60 млн.руб., а в 2021 году 69 млн.руб., увеличившись таким образом за 4 года в 3 раза. Себестоимость должна вырасти с 29 млн.руб. в 2018 году до 54 млн.руб. в 2021 году, или на 187 %. Валовая прибыль в 2018 году будет отрицательная, убыток составит 6 млн.руб., в 2019 году организация должна получить 9 157 тыс.руб. валовой прибыли, а к 2021 году данный показатель должен вырасти до 21 258 тыс.руб. Чистая прибыль организации в 2018 году составит - 7651 тыс.руб., в 2019 году должна составить 5598 тыс.руб., а в 2021 году вырасти до 9874 тыс.руб.

Финансовые показатели проекта, таким образом, выглядят достаточно привлекательно, существенно повышают уровень чистой прибыли организации и, соответственно, увеличивают рентабельность деятельности данного предприятия. По итогам 4 лет работы автосервиса с учётом коэффициента дисконтирования в полугодие 0,075 проект по вложению средств в открытие автосервиса положительный NPV 22 908 тыс.руб. Т.е. проект является выгодным для инвестора. Таким образом, дисконтированный срок окупаемости инвестиций составляет порядка 18 месяцев, так как во 2 полугодии 2019 года чистый приведенный эффект с учетом первоначальных инвестиций имеет положительную величину (1111 тыс.руб.). Срок окупаемости проекта менее 2 лет, следовательно, можно, несомненно, рекомендовать для учредителей реализацию предложенного проекта.

Несмотря на положительные результаты составленного бизнес-плана, только объективный и тщательный контроль за полнотой и достоверностью обоснований инвестиционных предложений является неотъемлемой частью инвестиционного процесса, закладывающей основу успеха представленной на финансирование инвестиционной программы. Именно скрупулезная работа на прединвестиционном этапе первоначально силами инициаторов проектов, а впоследствии и финансовых институтов с участием собственных и привлеченных профильных специалистов соответствующих отраслей, независимых технических экспертов, инвестиционных и финансовых консультантов при обязательном тесном взаимодействии с инициаторами проекта позволяет избежать ошибок и неверных стратегических решений, которые независимо от того, когда и кем они будут выявлены, - неизбежно сказываются на продвижении и реализации любого инвестиционного проекта.

Необходимо отметить, что выработанные мероприятия по совершенствованию стратегии развития организации возможно использовать для компаний схожего класса с ООО «МасОйл». Таким образом, АЗС в стратегической перспективе необходимо диверсифицировать свою деятельность, для этого нами предлагается несколько направлений развития: автосервис при АЗС, предпродажная подготовка автомобилей, продажа автомобилей, страхование, гарантийный ремонт и обслуживание, обслуживанию по талонам сервисных книжек, самого ремонта и т.д.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета. - 2009. - 21 января.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации в 4 частях. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-Ф3 // Российская газета от 8 декабря 1994 г. № 238-239. Часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ // Российская газета от 6, 7, 8 февраля 1996 г. № 23, 24, 25. Часть третья Гражданского кодекса Российской Федерации от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ // Российская газета от 28 ноября 2001 г. № 233. Часть четвертая Гражданского кодекса Российской Федерации от 18 декабря 2006 г. № 230-ФЗ // Российская газета от 22 декабря 2006 г. № 289.

3. Градостроительный кодекс Российской Федерации от 07.05.1998 № 73-ФЗ // Первоначальная редакция опубликована: Собрание законодательства РФ. 1998. № 19. Ст. 2069.

4. Федеральный Закон 25.02.99 № 39-Ф3 «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».

5. Бубнов Л. Проектное финансирование в России: уроки кризиса //Бухгалтерия. 2014. № 6. С. 19-22.

6. Братко А.Г. Хозяйственное право в России (вопросы теории и практики). Система ГАРАНТ, 2017.

7. Братко А.Г. Строительное право России. Система ГАРАНТ, 2015..

8. Бутакова Т.Ю., Черных М.Н. Оценка эффективности управления компанией // Управление в компании. 2016. № 3. С. 15-17.

9. Валентинов В.А. Эконометрика: Учебник. М.: Дашков и К, 2015. 485 с.

10. Глевич В. Управление организацией в условиях роста. Опыт по автоматизации бюджетирования // Свое дело. 2013. № 10. С. 48-50.

11. Глущенко О.В., Волков А.В. Единство финансового учета и управления в решениях SAP // МСФО и МСА, 2015. № 3. С. 36-39.

12. Годовой отчет ООО «ИМАСОЙЛ» за 2016 год. М., 2016. 106 с.

13. Грюнштам В.. Ценообразование и составление смет в строительстве. - М.: Строительный мир, 2013. - С.52.

14. Дадина Л.Ф. Экономическое содержание строительного комплекса // Вестник ТИСБИ. - 2012. №3. С. 14-17.

15. Долгосрочный прогноз развития экономики России на 2007-2030 гг. (по вариантам). М.: ИНП РАН, 2015. 471 с.

16. Заренков В.А. Управление проектами. -- СПб.: АСВ, 2015. 589 с.

17. Иванов Н.В. Управление бизнесом в организации. 2-е изд. - М.: БДЦ-пресс, 2015. 591 с.

18. Лаптырев Д.А. Система управления финансовыми ресурсами: Процессы - задачи - модели - методы. - М.: БДЦ-пресс, 2013. 485 с.

19. Мартынова Т. Собственник берет управление в свои руки (интервью с Р. Авдеевым, бенефициарным владельцем МКБ) // Банковское обозрение, 2012. № 4. С. 14-19.

20. Новашина Т.С., Карасева Т.В. Управление затратами в телекоммуникации. Методическое пособие. М: БДЦ-пресс, 2015. 479 с.

21. Клиффорд Грей Управление проектами: Практ. Руководство / Пер. с англ. -- М.: ДиС, 2015. 473 с.

22. Косарева Н. Об оценке доступности жилья / Н. Косарев, А. Туманов // Вопросы экономики.. - 2014. - №7. - С. 118-135.

23. Крестьянинова М.В. Экономические методы выявления влияния различных факторов на результат деятельности компании // Дело. 2016. № 2. С. 20-23.

24. Ларионов В.Н. Методические основы эффективного регулирования рынка жилья / В.Н. Ларионов. - М., 2015. 364 с.

25. Лысаков А.В. Новиков Д.А. Договорные отношения в управлении проектами -- М.: ИПУ РАН, 2016. 194 с.

26. Мазур И.И., Шапиро В.Д. и др. Управление проектами. - М., Высшая школа, 2013. 149 с.

27. Майталь Ш. Экономика для менеджеров: десять важных инструментов для руководителей / Пер. с англ. М.: Дело, 2015. 486 c.

28. Медиус А.Р. Стратегический менеджмент. Екатеринбург, Агриу, 2016. 196 с.

29. Минц В.О. О факторах динамики цен на жилую недвижимость / В.О. Минц Вопросы экономики. - 2015. - №2. - С.111-121.

30. Моисеенко Е.С. Управление инновационными процессами строительного комплекса субъекта Российской Федерации как экономической системы. // Управление в социальных и экономических системах: сборник материалов III Международной научно-практической конференции. - Пенза: РИО ПГСХА, 2016. С. 9-10.

31. Нанасов П.С. Управление проектно-строительным процессом (теория, правила, практика). М.: АСВ, 2016. 468 с.

32. Немчин А.М., Никешин С.Н., Шапиро В.Д. и др. Управление проектами: Учебник для вузов. -- СПб.: Два-Три, 1996.

33. Родионова Н.В. Механизмы регулирования рынка жилья / Н.В. Родионова Аудит и финансовый анализ. - 2016. - №4. - С. 270-278.

34. Руденко А.Г. Правовые основы филиалов и представительств // Право и экономика. 2016. № 7. С. 53-59.

35. Рынок жилья в переходной экономике / Под.ред. Е. В. Орешкович. - Киров: Вятка, 2013. - 261 с.

36. Ромашина Е.А. Управление проектом: проблемы, содержание и будущее // Экономическое обозрение. 2015. № 8. С. 29-34.

37. Российское предпринимательское право: учебник / Д.Г. Алексеева, В.К. Андреев, Л.В. Андреева и др.; отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова. М.: Проспект, 2015. 1072 с.

38. Рубцов С. В. Управление проектами // Финансы и кредит. 2013. № 12. С. 19-22.

39. Рубцов С. В. Стратегическое планирование. Как строить крупный бизнес // Предприятия. 2016. №13. С. 36-39.

40. Сахарова Д. Ревизия филиальной структуры // Расчет. 2015. № 8. С. 34-37.

41. Смирнов Е.Б. Воспроизводство жилищного фонда крупного города в условиях формирования экономических отношений рыночного типа. СПб.: СПбГИЭА, 2013. 482 с.

42. Смирнов Е.Б. Анализ деятельности структурных подразделений // Экономика фирмы. -- 2016. -- № 5. С. 61-66.

43. Стешина М. Торговое и проектное финансирование в России. //Международные банковские операции. 2015. № 4. С. 29-32.

44. Суворова Ю.С. Проектная деятельность // Экономика и управление. 2015. № 4. С. 7-11.

45. Тютюнник А.В., Шевелев А.С. Информационные технологии. М.: БДЦ-пресс, 2014. 541 с.

46. Теория системного менеджмента: Учебник / Под общ. ред. П.В. Журавлева, Р.С. Седегова, В.Г. Янчевского. М.: Экзамен, 2016. 480 с.

47. Федеральная служба государственной статистики. Статистический обзор о социально-экономическом положении Российской Федерации за 2014 год. М.: ФСГС. 2015. 693 с.

48. Чурбанов А.Е., Яковлев Ю.В. Классификация управленческих консультационных услуг в международном строительстве // Общество. Личность. Культура (социально-гуманитарные исследования): Сб. науч. тр. -- Белгород-СПб., 2014. 489 с.

49. Якупова А.И. Характеристика бизнес-планирования // Экономика и право. - 2016. - №4. - С.9-13.

50. Якобсон И. Комплексная автоматизация управления // Бухгалтерия. 2014. № 11. С. 48-52.

51. Яковец Ю. Информационные технологии и средства связи // Инновации в бизнесе. 2013. № 3. С. 17-19.

Размещено на Allbest.ru

...