Маркетинг банковских услуг как фактор повышения эффективности деятельности банка

Рассматривая анализ об итогах деятельности г. Тюмень № 8448 по выполнению показателей бизнес - плана и финансового плана в январе - апреле 2006 года, следует: (см. Приложение 7 Таблица 2.3) по итогам работы на 1 мая 2006 года обеспечено выполнение 6 контрольных показателей бизнес- плана. Невыполненными оказались показатели:

1 Среднедневной остаток привлеченных средств юридических лиц -95,7 млн. руб. при плане 188,4 млн. руб., выполнение 50,8 %.

2 Ссуды физическим лицам - 950,0 млн. руб. при плане 1041,2 млн. руб., выполнение 91,2%.

3 Объем комиссионных доходов - 17,0 млн. руб. при плане 22,0 млн. руб., выполнение 77,4%.

Обеспечено выполнение следующих контрольных показателей бизнес- плана:

1 Чистая прибыль - 29,4 млн. руб. при плане 23,4 млн. руб., выполнение 125,4%.

2 Срочная ссудная задолженность юридических лиц - 157,9 млн. руб., при плане 123,3 млн. руб., выполнение 128,1%.

3 Депозиты физ. лиц в инвалюте - 3323 тыс. долл. при плане 3043 тыс. долл., выполнение 109,2%.

4 Депозиты физ. лиц в рублях - 812,5 млн. руб. при плане 799,2 млн. руб., выполнение 101,7% .

5 Удельный вес просроченной задолженности в ссудной задолженности физических лиц - 0,1% при установленном плановом задании 0,4%;

6 Удельный вес просроченной задолженности в ссудной задолженности юр. лиц - 0% при установленном плановом задании 0,32%.

По итогам работы за 4 месяца 2006г. отделением получена прибыль в размере 29,4 млн. руб., что составляет 125,4% от планового задания. Получено сверх плана 5,9 млн. руб.

Размер прибыли превысил сумму прибыли за аналогичный период прошлого года на 14,8 млн. руб. Плановое задание перевыполнено, главным образом, за счет экономии по статьям расходов:

-экономии по оплате труда с отчислениями на 2,9 млн. руб.;

-экономии по выплате % по вкладам физ. лиц на 2,3 млн. руб.;

-экономии по созданию РВПС на 1,8 млн. руб.

Доходная часть финансового плана выполнена на 95,2%. План по доходам от кредитования выполнен на 100,4% - получены доходы в сумме 60,2 млн. руб. при плане 60,0 млн. руб. При этом следует отметить перевыполнение задания по доходам от кредитования юр. лиц на 577 тыс. руб. (110,4%) и недовыполнение задания по доходам от кредитования физических лиц (99,3%) - 54,1 млн. руб. при плане 54,4 млн. руб. (недополучено 371 тыс. руб.).

Самым проблемным для отделения в текущем году является выполнение задания по комиссионному вознаграждению. По состоянию на 01.05.2006г. объем полученной комиссии составил 17,0 млн. руб. при плане 22,0 млн. руб., или 77,4% от планового задания. Недополучено 4,9 млн. руб.

Расходная часть финансового плана выполнена на 83,8%.

В расходной части финансового плана, кроме вышеперечисленных статей (по оплате труда, по выплате % по вкладам физ. лиц, по созданию РВПС), экономия в размере 1,4 млн. руб. сложилась по административно-хозяйственным и операционным расходам (5,7 млн. руб. при плане 7,1 млн. руб.).

По состоянию на 01.05.2006г. чистый операционный доход ЧОД составил 60,2 млн. руб., установленный норматив по фонду оплаты труда (30% от разницы ЧОД - РВПС) составил 17,1 млн. руб. Фактически израсходовано 16,7 млн. руб.

Главным условием жизнедеятельности банка, предметом его стратегического и оперативного управления является рациональное сочетание активных и пассивных операций, их четкое структурирование, отсутствие дисбаланса при привлечении и размещении средств. Решению этих вопросов служит систематический анализ проводимых банком операций.

Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся; краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию можно разделить на: ссудные (учетно-ссудные); расчетные; кассовые; фондовые.

Анализ активных операций банка производится для выявления их доходности, ликвидности и степени риска. Многолетняя практика банковского дела показала невозможность автономного решения этих проблем. Позитивные моменты в деятельности коммерческого банка могут быть достигнуты лишь в результате учета взаимозависимого характера этих показателей.

Эффективность активных операций банка выражается, в первую очередь, в уровне их доходности, что определяет положительный совокупный результат работы во всех сферах хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка от активных операций покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и, в свою очередь, новое развитие активных операций (см. Приложение 8 Таблица 2.4, Приложение 9 Рисунок 2.6).

В приложении 8 и 9, а так же опираясь на приложение 7, мы можем увидеть сложившуюся ситуацию в Тюменском ОСБ № 8448 за период с январь - апрель 2006 года объем активов- нетто отделения увеличился на 58,8 млн. руб. и на 01.05.2006г составил 1294,2 млн. руб., что на 64 млн. руб. меньше, чем в планируемой структуре баланса-нетто.

Работающие активы на 01.05.06г. составили 1174,0 млн. руб., что ниже планируемого объема на 62,5 млн. руб., при этом рост за 4 месяца составил 30,1 млн. руб. Средства, не приносящие доход, составили 120,1млн. руб. (рост на 28,7 млн. руб. за счет увеличения по ст. «имущество банка»).

Несмотря на увеличение объема работающих активов, следует отметить снижение доли работающих активов в активах - нетто с 92,6% до 90,7%, что обусловлено недостаточным темпом роста ссудной задолженности физических лиц (104,3% при планируемом 114,4%), и более высоким темпом роста неработающих активов (131,4%) по сравнению с темпом роста работающих (102,6%).

В структуре работающих активов ссудная задолженность составляет 94,4%, что соответствует плановой доле в структуре баланса - нетто, при этом доля кредитов юридических лиц составляет 13,5% при плановой 10,0%.

Остатки срочной ссудной задолженности юридических лиц на 01.05.2006г. составили 157,9 млн. руб. Выполнение плана 128,1%. Фактический темп роста остатка составил 137,7% при запланированном темпе роста 107,5%.

В доходной части, увеличивающей Чистый операционный доход, доля процентных доходов от кредитования юридических лиц составляет 7,5%.

Сложившиеся темпы роста позволят увеличить долю отделения на рынке кредитования юр. лиц до 5 п.п., которая на 01.01.2006 составляла 13,94%.

Темпы роста по кредитованию индивидуальных предпринимателей сложились в размере 178,2%, при этом остатки ссудной задолженности за 4 месяца текущего года увеличились почти вдвое и на 01.05.2006г. составили 24,2 млн. руб., что также положительно отразится на увеличении доли отделения на рынке кредитования индивидуальных предпринимателей. На 01.01.2006г. доля составила 5,24 %, в последние полтора года наблюдается тенденция роста (рост за 2005 г. на 1,6п.п.).

Доходность операций кредитования юридических лиц, с учетом РВПС, по состоянию на 01.05.2006. сложилась в размере 14,5%, что выше на 0,8 п.п., чем по состоянию на 01.01.2006г.

Остатки срочной ссудной задолженности физических лиц на 01.05.2006г. составили 950,0 млн. руб., что на 91,2 млн. руб. меньше плана.

Доля кредитов физических лиц в работающих активах на 01.05.2006г. не обеспечена и составляет 80,9% при плановой 84,2%.

Динамика, сложившаяся в текущем году, хуже, чем в аналогичном периоде прошлого года: прирост ссудной задолженности физ. лиц за 4 месяца текущего года составил 39,6 млн. руб., в то время как за 4 месяца прошлого года он составлял 59,5 млн. руб.; в январе снижение остатка было на 1,6 млн. руб. больше, прирост остатка за март 2006г. - 7 млн. руб. (за март прошлого года 24,1 млн. руб.), прирост за апрель 2006г. - 29,9 млн. руб. (за апрель прошлого года 34,4 млн. руб.), что в целом и определило результат работы отделения за 4 месяца 2006г. - выполнение контрольного показателя бизнес- плана по ссудной задолженности физ. лиц на 91,2%.

Темп роста по остатку срочной ссудной задолженности физических лиц за 4 месяца составил 104,3%.

Сложившаяся динамика неизбежно отразится на доле отделения на рынке кредитования частных клиентов, которая на 01.01.2006 составляла 78,34% (в целом по Западно - Сибирскому банку 51,4%).

За 4 месяца текущего года остаток просроченной ссудной задолженности физических лиц возрос на 403 тыс. руб. и на 01.05.2006г. составил 971 тыс. руб. Несмотря на благоприятную, казалось бы, ситуацию (971 тыс. руб. при запланированном остатке 4165 тыс. руб.), следует обратить внимание на то, что темп роста по остатку просроченной ссудной задолженности с начала года сложился в размере 170,9% при сложившемся темпе роста по остатку срочной ссудной задолженности 104,3%, что свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля физических лиц.

Кроме того, превышение темпов роста просроченной ссудной задолженности физических лиц по сравнению с темпом роста срочной ссудной задолженности физических лиц предопределило снижение доходности операций кредитования с 17,9% до 17,7%.

Удельный вес просроченной задолженности в ссудной задолженности физических лиц - 0,1%, что не превышает установленное задание 0,4%.

Значение уровня кредитного риска увеличилось с 2,1% на 01.01.2006г до 2,3% на 01.05.2006г.

В доходной части, увеличивающей Чистый операционный доход, доля процентных доходов от кредитования физических лиц составляет 66,6%. Доля недополученных процентных доходов от кредитования физ. лиц составляет 0,12% от доходной части, увеличивающей Чистый операционный доход. В случае выполнения плана по доходам от кредитования физ. лиц норматив по фонду оплаты труда мог быть увеличен на 111,3 тыс. руб.

В виду важности данной проблематики как для эффективного функционирования банковской системы в частности, так и экономики вообще, исследования в области рационализации и оптимизации банковских операций и услуг нашли широкое отражение в специальной и деловой литературе. С самого начала формирования открытого банковского рынка, ведущие специалисты научно-исследовательских институтов, высших учебных заведений, государственных учреждений и рыночных финансовых структур уделяли пристальное внимание вопросам управления пассивными операциями коммерческого банка, т.к. это основа обеспечения прибыльности и устойчивости банка как коммерческого предприятия.

Пассивные операции - операции по привлечению в банки денежных средств, формированию их ресурсов. В банковском маркетинге значение пассивных операций велико.

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д. (см. Приложение 10 Таблица 2.5, Приложение 11 Рисунок 2.7).

Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных средств, которые банк привлек на время.

Итак, основную долю ресурсов банков составляют привлеченные средства, а на долю собственных средств, приходится лишь меньшая часть (в том числе уставной фонд, прибыль). Таким образом, проблема увеличения капитальной части собственных средств банка остается острой.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности, от характера использования получаемой банком прибыли.

В случае, если величина собственных средств (капитала) банка по итогам
отчетного месяца оказывается меньше размера его уставного капитала, банк обязан привести в соответствие размер уставного капитала и величину собственных средств (капитала).

Например, уставный капитал Тюменского ОСБ № 8448 равен сумме номинальной стоимости акций банка, приобретенных акционерами. При этом капитал может формироваться не только за счет взносов денежных средств, но и материальных и нематериальных активов, а также ценных бумаг третьих лиц. Анализ практических данных свидетельствует, что в банке на долю материальных активов приходится 100 % суммы уставного капитала, что значительно увеличивает возможности банка по его использованию в качестве ресурса кредитования и увеличивает его платежеспособность и ликвидность.

Собственный капитал банка - основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.

Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банка.

Резервы банка формируются за счет прибыли банка и включают:

- резервный фонд, который в соответствии с российским законодательством создастся в размере, установленном в уставе банка, по отношению к уставному фонду, но не меньше 15 % для банков, принимающих вклады населения. Фонд предназначен для покрытия крупных убытков;

- резервный фонд под обесценение ценных бумаг предназначен для покрытия убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;

- потерь по ссудам и относится на расходы банка;

- фонд экономического развития формируется в размере, установленном на собрании акционеров, и предназначен для развития банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников и т. д.).

Нераспределенная прибыль - накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. В конце года сумма всех результативных счетов банка зачисляется на счет прибылей и убытков. Часть этих средств направляется формирование резервных фондов. Оставшаяся часть - представляет собой фонд денежных средств, которым распоряжается дирекция банка и собрание учредителей.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. Основную часть привлеченных средств банка составляют средства клиентов на расчетных счетах.

Важно отметить, что вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией Банка России. Право привлечения во вклады средств граждан предоставлено банкам, с даты регистрации, которых прошло не менее двух лет. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдаётся вкладчику. Банк обеспечивает сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчикам.

Прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банк получает в виде займов, или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов.

Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности подразделяются на следующие подгруппы:

-депозиты до востребования (средства на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц);

-срочные депозиты;

-средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

Депозиты до востребования. По ним открывается обычный текущий счет. Платные услуги по данному депозиту включают инкассацию, расчетные услуги, электронный перевод средств.

По срочным депозитам банк выплачивает клиенту проценты. В комплекс услуг, при открытии срочного депозита, включается предоставление сейфа. За пользование таким счетом клиент платит банку ежемесячный гонорар.

Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в значительной мере определяют условия, формы и направления использования вносят существенные изменения.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства выгодного для банка и клиента. Банк производит значительное вложение привлеченных средств в операции и, конечно, несет риск не возврата этих средств. Поэтому необходимо постоянно оценивать риски в деятельности банка.

В приложении 10 и 11, а так же опираясь на приложении 7, мы можем увидеть сложившуюся ситуацию в Тюменском ОСБ № 8448 за период с январь - апрель 2006 года, по состоянию на 01.05.2006г. всего сформировано ресурсов на сумму 1217,6 млн. руб. Объем пассивов - нетто увеличился с начала года на 3,25% или 38,3 млн. руб. В сформированной структуре на средства юридических лиц приходится 7,4%, на средства физических лиц 74,9%.

Общий объем привлеченных средств юридических и физических лиц за период с начала года уменьшился на 373 млн. руб. и составил 1001,8 млн. руб., в т.ч. 90,3 млн. руб. или 9% в совокупном объеме - средства юридических лиц; 911,5 млн. руб. или 91% в совокупном объеме - средства физических лиц.

Уменьшение объема привлеченных средств произошло вследствие отрицательной динамики по остаткам средств юридических лиц на 96,3 млн.руб. (со 186,6 млн. руб. на 01.01.06г. до 90,3 млн. руб. на 01.05.06г.).

Плановое задание по привлечению средств физических лиц отделением выполнено на 101,7%, темп роста 106,9% при запланированном 105,2%, что ниже темпов роста аналогичного периода прошлого года на 5,5 п.п., но выше темпа роста, сложившегося в 4 кв. прошлого года (103,1%).

В абсолютной величине прирост по средствам физ. лиц составил 58,9 млн. руб. (за аналогичный период прошлого года -64,3 млн. руб., за 4 кв. 2005г. прирост 18,8 млн. руб.). На протяжении отчетного периода динамика привлечения положительная.

В результате работы, проводимой специалистами отделения по привлечению средств физических лиц (в отчетном периоде заключено 7 договоров на перечисление заработной платы и пособий, в т.ч. договор с «Комитетом городского хозяйства» с объемом перечислений на сумму 3,5 млн. руб. (1000 человек), договор с МУ «Служба заказчика» с объемом перечислений на сумму 6,0 - 7,0 млн. руб. (2000 человек), выполнены установленные задания по остаткам средств в депозитах физ. лиц, которые по состоянию на 01.05.2006г. составили:

- по депозитам физических лиц в рублях - 812,5 млн. руб., выполнение плана 101,7 %;

- по депозитам физических лиц в инвалюте (с учетом обезличенных металлических счетов) - 3323 тыс. долл. при плане 3043 тыс. долл., выполнение 109,2%.

С установленным заданием по привлечению средств физ. лиц в депозиты справились следующие структурные подразделения (см. Приложение 12 Таблица 2.5) - операционный отдел, дополнительные офисы 01 и 05, операционные кассы 02, 07.

Дополнительным офисам 08 и 06, операционные кассам 03, 09, 010, 011, 012, 013, 014, 015, 016 не удалось выполнить план по остаткам средств населения во вкладах.

Сложившийся в текущем году темп роста по привлечению средств физ. лиц в депозиты (107,0% при плановом 105,0%) позволит отделению сохранить долю на рынке вкладов, которая составляет - 46,3 %.

Остатки средств физ. лиц в векселях и сберсертификатах на 01.05.2006г. составили 8,4 млн. руб., выполнение плана 83%. Несмотря на рост с начала года на 0,6 млн. рублей (повлиял рост остатков в апреле), по данному виду деятельности прослеживается неравномерная динамика (отток средств в январе и марте, приток в апреле), аналогичная динамике прошлого года. Основной причиной низкой активностью населения по покупке векселей является неудовлетворение срока до их обналичивания -30 дней.

За 4 месяца 2006г. произошло уменьшение остатков средств юридических лиц (со 186,6 млн. руб. на 001.01.06г. до 90,3 млн. руб. на 01.05.06г.), вследствие чего произошло уменьшение совокупного объема привлеченных средств на 01.05.06г.

Уменьшение остатков произошло, практически, по всем составляющим средств юридических лиц:

-по текущим, расчетным, бюджетным - уменьшение на 39,9 млн. руб.;

-по депозитам - уменьшение на 10 млн. руб.;

-по депозитным сертификатам - уменьшение на 29 млн. руб.;

-по векселям - уменьшение на 17,3 млн. руб.

Контрольный показатель бизнес-плана по среднедневным остаткам средств юридических лиц на 01.05.2006г. выполнен на 50,8%, при плане 188,4 млн. руб. остатки составили 95,6 млн. руб.

Качество данного показателя ухудшилось по сравнению с 1 кв. 2006г. (выполнение составляло 112,8%), по сравнению с 4 кв. 2006г. (выполнение составляло 125,8%). Причиной явилось уменьшение средств на расчетном счете одного из крупных клиентов ОАО Промстрой, среднедневные остатки которого значительно снизились и в текущем году составили:

- в январе - 89,1 млн. руб.; -в марте - 6,1 млн. руб.

- в феврале - 54,4 млн. руб.; -в апреле - 2,0 млн. руб.

Объем привлеченных средств юридических лиц в размере 90,3 млн.руб. ниже запланированного объема в структуре баланса - нетто на 107,3 млн.руб. (по плану на 01.05.2006г.- 197,6 млн. руб.).

При запланированном темпе роста привлеченных средств юридических лиц 112,6% сложилась отрицательная динамика - темп роста 48,4%.

Отставание в темпах роста привлечения клиентских средств по сравнению с темпами роста наращивания активных операций (103%) стало причиной ухудшения качества структуры баланса по сбалансированности объемов активов и пассивов.

По причине недостатка привлеченных средств, отделение вынуждено пользоваться заемными средствами. По состоянию на 01.05.06г. доля внутрисистемных ресурсов составляет 15%, за 4 месяца текущего года объем увеличился со 122 млн. руб. до 182,1 млн. руб. (рост за апрель 59,1 млн. руб.).

Следствием отрицательной динамики привлечения средств юридических лиц явилось увеличение риска ликвидности. По состоянию на 01.05.2006г. его размер (дисбаланс между активами и пассивами) составил 104,9 млн. руб., увеличившись с начала года на 53,7 млн. руб. Влияние на финансовый результат составляет 17,3% (на 01.01.06г. -4,6%). Наибольший рост размера риска приходится на апрель - 75,3 млн. руб.

В настоящее время необходимо принятие мер (составление плана мероприятий) для дополнительного привлечения средств клиентов -юридических лиц, т.к. сложившаяся ситуация неизбежно отразится как на уменьшении доли отделения на рынке привлечения средств юр. лиц, уменьшив ее в два раза (на 01.01.2006 доли отделения на рынке составляла 22,87%), так и на увеличении разрыва ликвидности.

Контрольный показатель бизнес-плана по объему комиссионных доходов выполнен отделением на 77,4%. Получено комиссии на сумму 17,0 млн. руб. при плане 22,0 млн. руб. Недополучено 5,0 млн. руб.

Следует заметить, что за 4 месяца текущего года комиссии получено на 4,7 млн. руб. больше, чем за аналогичный период прошлого года.

В среднем за месяц отделение зарабатывает от 4,5 до 4,9 млн. руб. комиссионного вознаграждения (за апрель - 4,9 млн. руб., за март - 4,6 млн. руб., исключением стал январь - 2,4 млн. руб.).

По видам комиссии выполнение плана в текущем году распределилось следующим образом:

- Комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания физических лиц занимают самую большую долю в комиссионных доходах отделения - 36,4%. За 4 месяца текущего года доходов получено на сумму 6 млн. 212 тыс. руб., что на 1 млн.926 тыс. руб. больше аналогичного периода прошлого года. Выполнение составило 108,2%.

- Комиссионные доходы от кредитования физических лиц занимают значительную долю в комиссионных доходах отделения - 28,9%. За 4 месяца текущего года доходов получено на сумму 4 млн. 936 тыс. руб., что на 1 млн. 149 тыс. руб. больше аналогичного периода прошлого года. Выполнение составило 48,3%. Недополучено 5 млн. 292 тыс. руб. С увеличением тарифа за обслуживание ссудных счетов до 2% предполагается увеличение суммы доходов (до 1800 тыс. руб.).

- Комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживаният юридических лиц занимают 20,5% в общем объеме комиссии. Выполнение составило 92,8%, получено 3 млн. 492 тыс.руб., что на 594 тыс. руб. больше аналогичного периода прошлого года. Недополучено 270 тыс. руб.

- Комиссионные доходы от кредитования юридических лиц получены в объеме 912 тыс. руб., что составляет 108,5% от плана (в 2,2 раза больше аналогичного периода прошлого года). Удельный вес данной статьи доходов в общей сумме полученных комиссий 5,4%.

- Комиссионные доходы от инкассации получены в объеме 878 тыс. руб., что составляет 150,3% от плана, что 337 тыс. руб. больше аналогичного периода прошлого года. Удельный вес данной статьи доходов в общей сумме полученных комиссий 5,2%.

- Комиссионные доходы от операций с банковскими картами получены в объеме 438 тыс. руб., что составляет 68,0% от плана. С учетом комиссии, полученной от расчетов, связанных с операционной деятельностью по банковским картам VISA, EC/MC (условные доходы), объем полученной комиссии составил 509 тыс. руб., недополучено 135 тыс. руб. Несмотря на относительно низкое выполнение данного показателя, следует отметить его рост по сравнению с прошлым годом в 2,1 раза. Доля комиссии от операций с банковскими картами в общем объеме полученных комиссий 2,6%.

- Комиссионные доходы от валютных операций получены в объеме 95 тыс. руб. Выполнение показателя 82,9%, при этом комиссии получено на 30 тыс. руб. больше, чем за 4 месяца прошлого года.

- Комиссионные доходы от депозитарных операций (8 тыс. руб.) и по брокерскому обслуживанию (5 тыс. руб.) выполнены на 304,8% и 178,5% соответственно. Несмотря на незначительный удельный вес данных доходов, следует отметить положительное развитие данных направлений деятельности, в отличие от аналогичного периода прошлого года, когда депозитарная деятельность и брокерское обслуживание развивались с трудом (полученная комиссия составляла 1 тыс. руб. и 0 тыс. руб. соответственно).

- Комиссионные доходы от операций с ценными бумагами получены в размере 74 тыс. руб. Выполнение составило 58,4%, недополучено 53 тыс. руб. Это единственный показатель в общем объеме комиссии, имеющий отрицательную динамику по отношению к предыдущему периоду. За 4 месяца прошлого года полученная комиссия составляла 185 тыс. руб., т.е. за 4 месяца текущего года объем уменьшился в 2,5 раза, т.е. получено меньше на 111 тыс. руб.

- Прочие комиссионные доходы - получено 11 тыс. руб. (за аналогичный период прошлого года 1 тыс. руб.).

Таким образом, темпы роста активных и пассивных операции за 4 месяца текущего года, а также темпы роста получаемых доходов и производимых расходов, обусловили положительное изменение таких качественных показателей баланса, как: -Рентабельность работающих активов повысилась с 1,8% до 2,6%; - Рентабельность активов - нетто повысилась с 1,6% до 2,4%; - Рост доли ссудной задолженности в структуре работающих активах с 89,6% до 94,4%, обусловленный как закрытием лимита вложений в ценные бумаги, так и снижением остатка средств, размещенных в системе СБ РФ (валютный депозит);

- Значение показателя Cost - to Incom Ratio (отношение суммы административно-хозяйственных, операционных расходов, расходов на оплату труда, налогов к чистому операционному доходу) составило 45,7% при плановом 48% (среднее значение по ЗСБ 45,2%);

- Внутренняя стоимость банковских услуг составила 7,1% при плане 7,8%, снизившись по сравнению с началом года ( на 01.01.2006г - 7,5%) и аналогичным периодом прошлого года (на 01.05.05г - 8,8%);

- Коэффициент эффективного использования привлеченных средств составил 95,1%, увеличился с начала года (на 01.01.06г - 92,3%) и по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (90,8%), что было обеспечено более высокими темпами роста среднегодового остатка работающих активов по сравнению с привлеченными средствами;

- Доходность операций кредитования юридических лиц повысилась с начала года и составила 13,9% (на 01.01.2006г - 13,7%).

Но, несмотря на положительные изменения в деятельности отделения, в текущем периоде выявлены проблемы, повлекшие за собой ухудшение ряда показателей:

- Недовыполнение планового задания по объему привлеченных средств влечет за собой ухудшение качества баланса, привлечение заемных средств, повышает риск разрыва ликвидности. Кроме того, невыполнение планового задания по объему привлеченных средств юридических лиц ведет к потере позиций на рынке РКО;

- Доля комиссионного дохода в чистом операционном доходе составила 28,3%, что ниже плановой 35,9% и ниже значения на 01.01.06г. - 38,1%;

- Уровень кредитного риска составил 2,3%, что выше уровня аналогичного периода прошлого года (1,8%), увеличился с начала года (на 01.01.2006г - 2,1%);

- Уровень комиссионного дохода снизился с начала года (на 01.01.2006г - 6,5%) и составил 4,5% при плановом 5,1%, (на 01.05.2005г - 5,6%);

- Превышение темпов роста просроченной ссудной задолженности физических лиц по сравнению с темпом роста срочной ссудной задолженности физических лиц (170,9 % и 104,3% соответственно), предопределило снижение доходности операций кредитования физических лиц, которая снизилась с начала года и составила 17,7% (на 01.01.2006г -17,9%);

- Снизилась доля работающих активов в активах - нетто с 92,6% на 01.01.2006г. до 90,7% на 01.05.2006г.

Таким образом, для выполнения плановых заданий во втором полугодии необходимо:

1 Службе по работе с юридическими лицами увеличить среднедневные остатки на текущих, расчетных, бюджетных счетах до уровня 1 кв. 2006г. для наращивания ресурсной базы во 2 кв. 2006г.

2 Службе по работе с юридическими лицами в срок до 27.05.2006г. разработать план мероприятий для привлечения на обслуживание дополнительных клиентов согласно списка, для восстановления среднедневных остатков.

3 Службе по работе с юридическими лицами обеспечить получение комиссионного дохода от РКО юр. лиц по состоянию на 01.07.06г в размере 5703 тыс. рублей.

4 С целью сохранения и наращивания ресурсной базы сектору по работе с клиентами обеспечить выполнение установленных плановых заданий на все отчетные даты.

5 Отделу кредитования для выполнения плановых заданий по остатку ссудной задолженности физических лиц на 01.07.06г. увеличить объем выдачи кредитов за месяц до 110 тыс. руб.

6 Отделу кредитования с 01.06.06г. принять участие в программе ХМАО на 2005 - 2015 г.г. «Улучшение жилищных условий населения ХМАО - Югры».

7 С целью увеличения объема комиссии на 01.07.06г. обеспечить получение комиссионного вознаграждения от кредитования физических лиц в размере не менее 1800 тыс. руб. в месяц.

8 Специалисту по банковским картам обеспечить получение комиссионного вознаграждения от операций с банковскими картами по состоянию на 01.07.06г. в размере 1004 тыс. руб.

2.3 Оценка риска в банковской деятельности Тюменского ОСБ № 8448 Западно-Сибирского Банка

Становление и развитие банковского маркетинга имеет большую практическую значимость с точки зрения банковских работников, так как от умелого использования широкого комплекса финансово-кредитных инструментов непосредственно зависит само их существование, сама возможность извлечения прибыли от операций на денежном рынке, или же, напротив, риск потери капитала и банкротства.

Рыночная модель экономики предполагает, что прибыльность выступает важнейшим стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение, финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и т. п. Поэтому коммерческий банк при совершении определенной сделки никогда не может быть до конца уверен в ее результате или, другими словами, несет риск финансового результата сделки. Риски в банковской практике -это опасность (возможность) финансовых потерь банка при наступлении определенных событий, незапланированных расходов или возможность снижения планируемых доходов

В зависимости от факторов возникновения различают

- внешние риски (страновой, отраслевой, рыночный (изменение экономической конъюнктуры), риск стихийных бедствий, риск форс-мажорных обстоятельств и т.д.)

- внутренние риски, связанные с функционированием кредитного института (кредитный риск, операционный риск, валютный риск, процентный риск, риск несбалансированной ликвидности и др.)

Банк определяет следующие существенные виды рисков: кредитный риск, рыночный риск, отраслевой риск, риск ликвидности, операционный риск, процентный риск, кадровый риск, валютный риск, риск внешней среды (см. Рисунок 2).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок - 2 Виды банковских рисков

маркетинг рынок банковский услуги

Задачами экономической службы при работе по управлению рисками в отделениях ЗСБ являются:

- минимизация финансовых потерь отделений при реализации неблагоприятных для Банка событий;

- оптимизация соотношения риск/доходность по всем направлениям деятельности;

- снижение отклонения фактического финансового результата банка от запланированного вследствие реализации рисков.

Основные принципы управления рисками:

Осведомленность о возможности о риске и возможностях их реализации (Означает, что сотрудники банка, совершающие операции, подверженные рискам, осведомлены о риске операций и осуществляют идентификацию, анализ и оценку рисков перед совершением операций. Действие сотрудников определяется нормативными документами, регламентирующими порядок совершения операций);

Разделение полномочий (осуществление операций, учет, управление и контроль);

Контроль за проведением операций (действующая система лимитов и ограничений, контроль со стороны коллегиальных органов);

Функции экономистов по управлению рисками:

Сегментирование и классификация всех операций, подверженных рискам и подразделений, ответственных за контроль по ним.

Идентификация всех существенных нереализованных рисков по полному спектру операций.

Закрепление в положениях о структурных подразделениях отделений и функциональных обязанностях ответственных сотрудников отделений функций по контролю, за нереализованными рисками и осуществление контроля, за полным их исполнением.

Ограничение идентифицированных рисков. Участие в голосовании при принятии решения на коллегиальных органах отделения о проведении или не проведении операций, подверженных риску, с учетом оценки рисков.

Постоянный мониторинг и оптимизация установленных ограничений, в рамках своих полномочий, с учетом оценки результатов деятельности отделения, связанных с принятием определенного вида риска.

В соответствии с Порядком расчета существенных рисков Западно-Сибирского банка Сбербанка России, одобренным на расширенном заседании Комиссии по бизнес-планированию в четвертом квартале 2006 г., в Тюменском отделении № 8448 риски сгруппировались следующим образом:

Высокие риски: кадровый;

Существенные риски: кредитный; отраслевой по размещению;

Несущественные риски: операционный; отраслевой по привлечению; разрыва ликвидности; процентный; валютный; внешней среды.

Кадровый риск - риск, возникающий вследствие наличия в штате неквалифицированных сотрудников и принятие ими управленческих решений, имеющих отрицательное влияние на деятельность банка.

В порядке расчета существенных рисков метод расчета кадрового риска не обозначен. Рассмотрим его условно как коэффициент выбытия сотрудников во 4-ом квартале 2006 года.

В 2006 году в отделении произошли две реорганизации. По состоянию на 1.03.2006г. было присоединено Октябрьское ОСБ, на 1.11.2006г. - Советское ОСБ. В связи с этим в отделении сокращено - 19 человек, уволено по собственному желанию 30 человек (всего 49 человек).

Размер кадровый риск на конец 2006 года составлял 28,4% (высокий).

С начала 2007 года число уволившихся составило 11 человек.

Таким образом, кадровый риск в отделении остается высоким.

Функции экономистов:

-Составить план мероприятий по улучшению морального климата в коллективе отделения;

-Провести разъяснительную работу с работниками отделения и принять меры по улучшению климата в коллективе.

Кредитный риск - риск, возникающий вследствие несвоевременного и/или неполного исполнения или неисполнения контрагентом своих обязательств перед Банком. Размер риска определен в сумме проблемной и просроченной ссудной задолженности перед банком.

По состоянию на 01.07.06 г. риск был признан в отделении несущественным и составлял 2 625 тыс.руб. или 5,2% от финансового результата отделения 2 квартала 2006 года.

По состоянию на 01.01.07 г. кредитный риск признан существенным и составил 26 157 тыс.руб. или 16,7% от финансового результата отделения 4 квартала 2006 года.

В четвертом квартале 2006 года в отделении произошел рост просроченной ссудной задолженности как физических (на 18 042 тыс.руб.), так и юридических лиц (на 6590 тыс. руб.). Остаток просроченной задолженности физических лиц по состоянию на 01.01.2007г. составил 19 567 тыс. руб., по юридическим лицам -6590 тыс. руб.

Значительный рост просроченной задолженности в Тюменском отделении №8448 обусловлен принятием на баланс просроченных кредитов Советского отделения № 7892. Увеличение объемов просроченной ссудной задолженности привело также к росту удельного веса просроченной ссудной задолженности в 9 раз: с 0,1% (01.07.2006г.) до 0,9% (01.01.2007г.), а также к росту уровня кредитного риска в 2 раза с 1,7% (01.01.2006г.) до 3,4% (01.01.2007г.).

За 2006 год остаток просроченной ссудной задолженности физических лиц увеличился в 8 раз, что свидетельствует о существенном ухудшении качества кредитного портфеля.

Как положительный момент можно отметить погашение проблемной задолженности, кредит ООО «Содружество Ир-Ком», отнесенный к проблемной задолженности, погашен 05.07.2006 г.

Таким образом, на конец отчетного периода кредитный риск отделения, рассчитанный в соответствии с Порядком расчета существенных рисков, составляет в отделении 26 157 тыс. руб., что на 23 532 тыс. руб. больше, чем на 1.07.2006 г.

Влияние на финансовый результат выявленного расчетного риска на 01.01.07 г. составляет 16,7%. Риск может быть отнесен в категорию существенных рисков.

По состоянию на 01.01.2007 г. резерв по ссудам обесцененных групп требований создан в размере 69 420 тыс. руб., что составляет 83% от суммы просроченной и проблемной задолженности. Следовательно, реализация кредитного риска в размере недосозданного резерва составила бы не более 13 928 тыс. руб. или 8,9 % финансового результата отделения, т.е. в любом случае риск на отчетную дату в отделении существенен.

По прогнозу на 01.04.2007 г. при расчете кредитного риска будет учитываться остаток просроченной ссудной задолженности физических и юридических лиц. Размер риска прогнозируется в размере 31883 тыс. рублей. Учитывая плановый размер прибыли на 01.04.2007 г. влияние на финансовый результат составит 62,3%. Риск будет отнесен в категорию высоких рисков.

Таким образом, кредитный риск является наиболее высоко-рискованным для Г. Тюмень, и в случае реализации его в полном объеме может привести к существенному снижению финансового результата отделения. С целью снижения существенных рисков в первом квартале необходимо проведение следующих мероприятий:

- Комиссии по работе с просроченной задолженностью продолжить проведение работы с руководителями организаций-работодателей заемщиков, допускающих просроченную задолженность, возможность их содействия при погашении просроченной задолженности.

- Юридической службе продолжить взаимодействие с федеральной службойсудебныхприставовповопросамотсутствияпоступленийпоисполнительнымлистам, обмен информацией о месте нахождения должника, а также наличия у него имущества пригодного к реализации в счет погашения просроченной задолженности.

- Членам комиссии по работе с просроченной задолженностью совместно с работниками службы безопасности отделения осуществить выезды по адресам проживания заемщиков и поручителей, имеющих большие сроки и суммы просроченной задолженности до 01.04.2007г.

В результате проведенных мероприятий кредитный риск в абсолютном выражении составит на 01.04.07г. - 31 883 тыс. руб., что на 5 726 тыс. рублей больше сложившегося риска на 01.01.07г. Влияние кредитного риска на финансовый результат составит 62,3% на 01.04.07г. при 16,7% на 01.01.07г. Следует отметить, что проводимые мероприятия по снижению кредитных рисков не эффективны. Кредитный риск по состоянию на 01.04.2007 г. увеличится в 3,7 раза. Необходимо разработать более конкретные мероприятия с указанием срока и сумм возврата просроченной задолженности, провести необходимую работу по списанию безнадежной задолженности по списанию на вне балансовые счета.

Функции экономистов:

- проведение анализа кредитного портфеля, баланса на выявление признаков фиктивности операций кредитования;

- анализ форм отчетности на предмет полноты отражения и порядка, сроков составления форм;

- анализ соответствия привлеченных и размещенных ресурсов на территории обслуживания ОСБ, эффективность привлечения-размещения СКР;

- ограничение идентифицированных рисков при рассмотрении вопросов о выдаче кредитов на коллегиальных органах с позиции риск-доходность.

Кредитный риск из категории «существенный» перейдет в категорию «высокий».

Операционный риск - риск, возникающий в результате недостатков в организации деятельности Банка, используемых технологиях, функционировании информационных систем, неадекватных действий или ошибок сотрудников, а также, в результате внешних событий.

Источником операционного риска является непосредственно операционная деятельность банка (бизнес-процессы, процедуры, технологии, системы обработки информации), персонал, внешние процессы и события.

Функции экономистов:

- анализ лимитов кассы, причин несоблюдения (в составе анализа неработающих активов) - проводить систематически;

- анализ должностных обязанностей; функционала, закрепленного за сотрудниками ОСБ. Контроль соблюдения принципов разделения полномочий между сотрудниками. Контроль Недопущения совмещения обязанностей по выполнению банковских операций, с их оформлением и бухгалтерским учетом. Реализация функций дополнительного контроля при совершении операций, их отражении в бухгалтерском учете, вводе данных в учетные и операционные системы.

- анализ динамики остатков средств во вкладах. В случае наличия разнонаправленной динамики по одному из ВСП относительно остальных без наличия объективных и прозрачных причин, необходимо довести информацию до сведения службы внутреннего контроля для проведения проверки.

В ходе проверок проведенных службой внутреннего контроля по отделению в 3-4 квартале 2006 года выявлены следующие виды нереализованного операционного риска:

1. Риск предъявления штрафных санкций со стороны контролирующих органов. (Вследствие нарушения требований Федерального закона от 07.08,2001 № 115-ФЗ.). Службой внутреннего контроля по отделению в ходе проверок в 3-4 квартале текущего года выявлены 4 случая на сумму 16 296 тыс. руб. не направления сведений об операциях подлежащий обязательному контролю. Основной причиной данного нарушения является ненадлежащее исполнение сотрудниками по работе с клиентами своих должностных обязанностей, нарушения по обучению сотрудников.

2. Риск предъявления штрафных санкций в связи с нарушением требований положения 254-П. Устанавливались случаи не своевременного вынесения задолженности на соответствующие счета по учету просроченной задолженности. (Тюменское ОСБ 14 кредитных договора на сумму 1,2 млн. руб., ДО № 8448/017 г. Советский 40 кредитных договоров на сумму 5 818,6 тыс. руб., ДО №8448/08 п. Октябрьский 2 кредитных договора на сумму 51,8 тыс. руб.)

3. Риск предъявления штрафных санкций в связи с нарушением
требований антимонопольного законодательства РФ. Службой внутреннего контроля в ходе проверки кредитования населения ДО № 8448/08 выявлены нарушения стандартов раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов» заемщикам не предоставлялась информация по форме 1 «О расходах по потребительскому кредиту».

4. Риск недополучения доходов. Обязательные комиссионные вознаграждения не удерживаются и/или несвоевременно удерживаются. При открытии и ведении расчетных счетов юридических лиц и ПБОЮЛ не взималась и несвоевременно взималась комиссия. Не взималась плата за выдачу чековой книжки (ДО №8448/06 2 случая на сумму 200 руб.) Не взималась плата за ведение счета (ДО № 8448/06 2 случая на сумму 400 руб., ДО №8448/05 1 случай на сумму 200 руб.) Основная причина нарушений - недостаточный контроль со стороны бухгалтерских работников.

5. Риск противоправных действий (кражи из кассы денежной наличности и материальных ценностей из ВСП). В 3-4 квартале в ходе документальных ревизий ВСП, а также проверок организации операционно-кассовой работы службой внутреннего контроля выявлено: установлены многочисленные нарушения максимальных лимитов денежной наличности (Всего 389 случая на сумму 58 970 тыс. руб.), а также грубые нарушения по обеспечению сохранности денежных средств (ВСП №№ 8448/015, 8448/09, 8448/011, 8448/014, 8448/013, 8448/016, 8448/010). В данных ВСП до настоящего времени существует риск противоправных действий. Основные причины нарушений недостаточный контроль со стороны ответственных лиц, ненадлежащие исполнение служебных обязанностей.

6. Риск персонала (риск совершения хищений операционно-кассовыми работниками по вкладам населения).

По причине ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, в нарушение п. 2 Приказа ЗСБ СБ РФ № 3188-0 от 31.08.04 при проведении ревизии старшим инспектором ОКОиИ не производилась сверка записей в сберегательных книжках (было поручено контролеру-кассиру ОКВКУ № 8448/016), таким образом, существует риск не выявления злоупотреблении л/хищений по вкладам.

Мониторинг и своевременное проведение комплекса мероприятий направленных на снижение вероятности реализации данного риска на всех этапах системы внутреннего контроля, а также усиление контроля за процессом управления рисками - в будущем позволит минимизировать потери отделения при реализации неблагоприятных для отделения событий.

Валютный риск - риск, возникающий вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и цен на драгоценные металлы. Валютный риск подразумевает опасность валютных (курсовых) потерь, связанных с изменением курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте, с изменением цен.

Функции экономистов:

- контроль и анализ ОВП; принятие оперативных мер по реализации превышения (закрытия) лимита. В случае, если на конец дня у банка образовалось превышение лимита ОВП по «длинной» или по «короткой» позиции, банк обязан принять меры по реализации (закрытию) этого превышения. Превышение лимита ОВП должно быть закрыто банком путем купли-продажи иностранной валюты (заключения сделок по купле-продаже либо конверсии иностранной валюты) не позднее рабочего дня, следующего за днем образования превышения. При этом банк не должен допустить, чтобы в результате принятия мер по реализации (закрытию) превышения лимита ОВП по «длинной» («короткой») позиции на конец следующего рабочего дня образовалось превышение лимита ОВП по «короткой» («длинной») позиции, т.е. на конец рабочего дня, следующего за днем образования превышения лимита ОВП, валютная позиция банка может быть открыта только в пределах установленного лимита.

- анализ и оценка эффективности работы с ОВП путем анализа объемов переоценки при колебаниях курсов валют в разрезе каждого вида валюты, в случае сохранения в отделении незакрытой валютной позиции. При падающем курсе Банка России рекомендуется придерживаться короткой позиции, при растущем курсе - длинной.

- анализ эффективности проведения курсовой политики (13 ОСБ самостоятельно устанавливают курсы) и ее соответствия рыночным курсам;

- выработка рекомендаций по структуре требований и обязательств в инвалюте с позиции ликвидность-доходность.

По итогам работы за 2006 года валютный риск в отделении признан несущественным, его влияние на финансовый результат составляло 136 тыс. рублей или 0,1% финансового результата отделения. Значительное снижение курсов Доллара США и Евро в течение 2006 года, не привели к существенному увеличению риска на отчетную дату. валютные риски - 1,1%, увеличение за квартал на 0,5%, останутся в категории «несущественных». Расчет произведен с учетом прогнозного курса доллара на 01.04.2007г.

Процентный риск - риск, возникающий вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок, избыточной ликвидности баланса отделений по причине превышения привлеченных ресурсов над работающими активами. Такое формирование баланса значительно снижает доходность, вследствие необходимости низко-доходного размещения избыточных ресурсов в СКР-з аппарате банка.

На 01.01.07 г. процентный риск в отделении на финансовый результат составляло 983 тыс. руб. или 0,6 %, отнесен в категорию несущественных, ввиду превышения активов над пассивами, т.е. обратной ситуации.

Функции экономистов:

- проводить стоимостной анализ привлеченных и размещенных ресурсов, анализ ликвидности баланса.

Проблема регулирования процентного риска становится особенно актуальной, если учесть, что банковский портфель состоит из активов и пассивов различной срочности, а значит с различными периодами фиксации процентной ставки. Как следствие, разница в активах и пассивах, чувствительных к изменению процентных ставок ввиду колебания последних могут оказаться для Банка как отрицательным, так и положительным, а Банк может получить как существенные убытки, так и значительные доходы.

...