Актуальные проблемы развития авиационной промышленности в Узбекистане переходного периода

4. Стратегический контроль. Менеджмент авиакомпании должен регулярно пересматривать общее маркетинговые цели. Периодически следует переоценивать и стратегический подход к рынку. Для этого используются такие инструменты, как оценка эффективности маркетинга и маркетинговый аудит

Особого внимания требует расчет бюджета маркетинга, который производится по общепринятым методам

Чистый объем реализации - объем реализаций за вычетом возвратов пассажиров и грузоперевозок и неиспользованным поездкам

При проектировании объема перевозок в расчете на один регион принято предложение о реализации билетов течение первых месяцев выхода на новый рынок в 50 точек. К концу первого года доля точек, реализующих билеты, достигнет 75. Предполагается также, что объем рынка каждого региона растет на 25 в год. Показатели выручки от реализации и себестоимости представлены в таблицах 10 и 11

Таблица 10

Выручка от реализации авиаперевозок (тыс.сум)

Год	Местные	По СНГ	Общий объем реализации
1 2 3 4 5	3,934 4,920 8,493 12,789 17,748	5,428 6,783 11,935 18,179 25,841	9,362 12,753 20,428 30,968 43,589

Таблица 11

Себестоимость авиаперевозок (% от объема реализации)

Год	Местные	снг
1 2 3 4 5	51 51 50 50 50	49 49 50 50 50

85% от себестоимости перевозок составляют платежи авиакомпании. Остальные 15% - это стоимость ресурсов и прямые расходы на рабочую силу, связанные с закупкой оборудования и подготовительной работой

В связи с ограниченностью финансовых ресурсов и, как правило, значительными затратами на маркетинг необходимо рассчитывать бюджет маркетинга (таблицы 12 - 14)

Таблица 12

Начальная компания маркетинга (тыс.сум)

Опытные услуги	693,000
Пробные продажи	138,600
Разработка дизайна услуг	423,500
Планирование рынка	577,500
Исследование рынка, реклама и др. расходы по продвижению	962,500
Заработная плата менеджера-маркетолога	311,850
Прочие расходы	84,700
ИТОГО	3,191,650

Таблица 13

Общие и административные затраты по маркетингу (тыс.сум)

Наименование	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Заработная плата Премии Поездки Телефон Коммуникационные услуги Бухгалтерские и юридические услуги Прочие расходы	808,5 161,7 161,6 53,9 38,5 308,0 338,8	1439,9 277,2 215,6 69,3 77,0 308,0 385,0	1763,3 354,2 269,5 84,7 77,0 385,0 408,1	1971,2 392,7 331,1 100,1 100,1 423,5 431,2	2163,7 431,2 415,8 130,9 115,5 462,0 469,7
ИТОГО	1871,1	2772,0	3341,8	3749,9	4189,0

Таблица 14

Проектирование отчетов о прибыли

	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
А. Абсолютные показатели (тыс.сум) Частный объем родаж
I II	3934.7 5428.5	4920.3 6783.7	8493.1 11935.0	12789.7 18179.7	17748.5 25841.2
Общий объем реализации	9363.2	11704.0	20428.1	30969.4	43589.7
Себестоимость реализованной продукции
I II	1925.0 2772.0	2410.1 3395.7	4242.7 5967.5	6391.0 9086.0	8870.4 12920.6
Общая себестоимость	4697.0	5805.8	10210.2	15477.0	21791.0
Операционные затраты
Затраты на исследование и развитие Затраты на реализацию и маркетинг Общие и административные затраты	1516.9 3195.5 2695.0	1670.0 2818.2 3611.3	2063.6 3311.0 4427.5	2271.5 4897.2 4935.7	2502.5 6537.3 5074.3
Операционные затраты всего	7407.4	8100.4	9809.8	12104.4	14114.1
Процентный доход Расход на выплату % Чистая прибыль (убытки) до вычета налогов Расход по выплате налогов Чистая прибыль после вычета налогов	15.4 77 -2926 0 -2926	38.5 53.9 -2430.8 0 -2430.8	7.7 169.4 115.5 0 115.5	7.7 146.3 3110.8 0 3110.8	207.9 53.9 7715.4 2841.3 4874.1

Операционные затраты - показатель затрат, включающий накладные затраты на общие и административные нужды, на маркетинг, исследования и разработки, на реализацию авиаперевозок

Затраты на маркетинг, определенные на основе маркетинг-плана, представлены ниже по годам

Второй год, затраты на реализацию и маркетинг предполагаются равными 15% от объема реализации. В IV квартале в ходе подготовки к выходу на рынок будут дополнительно израсходованы 192,500 сум на продвижение на рынок, а также 138,600 сум на заработную плату (включая премиальные) руководителя по маркетингу

Третий - пятый год, затраты на реализацию и маркетинг предполагаются в размере 15% от объема реализации плюс расходы на продвижение в размере 192,500 сум в IV квартале каждого года при подготовке к выходу на новые региональные рынки. В IV квартале добавляются также 57,750 сум на заработную плату и пособия для новых работников службы маркетинга в 3-5 году

Инвестиции в первом году включают 46,2 тыс. сум на оборудование офиса и 61,6 тыс. сум на приобретение компьютера и необходимого программного обеспечения. Других инвестиций в этот год не предусматривается

Предполагается, что в последующие годы приобретения оборудования для офиса и других основных активов будет составлять 1% от объема реализации. Эти данные составляют «Основные средства» баланса

§4.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Целью работы является проведение общей оценки и прогнозирования финансового состояния, определение путей повышения устойчивости НАК «Узбекистон Хаво Йуллари»

Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:

выявление изменения показателей финансового состояния предприятия;

выявление фактов, влияющих на финансовое состояние предприятия;

оценка количественных и качественных изменений в финансовом положении предприятия;

оценка финансового положения предприятия на определенную дату;

определение тенденций изменения финансового состояния предприятия;

Методы исследований, применяемые при выполнении данной работы: статистико-экономический, монографический, расчетно-конструктивный, балансовый, абстрактно-логический, экономико-математический

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью

Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое состояние предприятия , и, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, снижается выручка и сумма прибыли, следовательно, ухудшается финансовое состояние предприятия и его платежеспособность

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главной целью финансовой деятельности является решение, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные средства. Следует знать и такие понятия рыночной экономики как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа

Поэтому финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита, Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов

Цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия используется целая система показателей, характеризующих изменения:

структуры капитала предприятия по его размещению к источникам образования;

эффективности и интенсивности его использования;

платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

запаса его финансовой устойчивости

Показатели должны быть такими, чтобы все те, кто связан с предприятием экономическими отношениями, могли ответить на вопрос, насколько надежно предприятие как партнер а, следовательно, принять решение об экономической выгодности продолжения отношений с ним. Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, т. к. абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели можно сравнивать с:

общепринятыми “нормами” для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия

Основные задачи анализа:

своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности;

прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния

Но не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации

Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором, в конечном счете, является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность предприятия - это лишь “сырая информация”, подготовленная в ходе выполнения на предприятии учетных процедур

Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной сырой информации, необходимо аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления

Основной принцип аналитического чтения финансовых отчетов - это дедуктивный метод, т.е. от общего к частному, но он должен применяться многократно. В ходе такого анализа как бы воспроизводится историческая и логическая последовательность хозяйственных фактов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности

Под методом финансового анализа понимается способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии

К характерным особенностям метода относятся: использование системы показателей, выявление и изменение взаимосвязи между ними

В процессе финансового анализа применяется ряд специальных способов и приемов

Способы применения финансового анализа можно условно подразделить на две группы: традиционные и математические

К первой группе относятся: использование абсолютных, относительных и средних величин; прием сравнения, сводки и группировки, прием цепных подстановок

Прием сравнения заключается в составлении финансовых показателей отчетного периода с их плановыми значениями и с показателями предшествующего периода

Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы

Прием цепных подстановок применяется для расчетов величины влияния факторов в общем комплексе их воздействия на уровень совокупного финансового показателя. Сущность приёмов ценных подстановок состоит в том, что, последовательно заменяя каждый отчётный показатель базисным, все остальные показатели рассматриваются при этом как неизменные. Такая замена позволяет определить степень влияния каждого фактора на совокупный финансовый показатель

Основные методы анализа финансовой отчётности: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ

Горизонтальный (временный) анализ - сравнение каждой позиции с предыдущим периодом

Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчётности на результат в целом

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчётности с рядом предшествующих периодов и определение тренда. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный анализ

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязи показателей

Сравнительный анализ - это и внутрихозяйственный анализ сводных показателей подразделений, цехов, дочерних фирм и т. п., и межхозяйственный анализ предприятия в сравнении с данными конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными

Факторный анализ - анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных и стохастических приёмов исследования

Факторный анализ может быть как прямым, так и обратным, т. е. синтез - соединение отдельных элементов в общий результативный показатель

Многие математические методы: корреляционный анализ, регрессионный анализ, и др., вошли в круг аналитических разработок значительно позже

Методы экономической кибернетики и оптимального программирования, экономические методы, методы исследования операций и теории принятия решения, безусловно, могут найти непосредственное применение в рамках финансового анализа

Все вышеперечисленные методы анализа относятся к формализованным методам анализа. Однако существуют и неформализованные методы: экспертных оценок, сценариев, психологические, морфологические и т. п., они основаны на описании аналитических процедур на логическом уровне

Рентабельность предприятия ( общая рентабельность ) , определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости Основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Отношение фонда к материальным и приравнянным к ним затратам отражает доходность предприятия. По иному говоря, уровень общей рентабельности, то есть индикатор, отражающий прирост всего вложенного капитала (активов) , равняется прибыли до начисления процентов * 100 и деленной на активы

Уровень общей рентабельности - это ключевой индикатор при анализе рентабельности предприятия. Но если требуется точнее определить развитие организации , исходя из уровня ее общей рентабельности , необходимо вычислить дополнительно еще два ключевых индикатора : рентабельность оборота и число оборотов капитала

В качестве источника информации

«Отчет о финансовых результатах и их использовании» (Форма №2)

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период
		Доходы (прибыль)	Расходы (убытки)
Чистая выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг)	010	52204951 538.11	0.00
Себестоимость реализованной редукции товаров, работ, услуг	020	0.00	29 263 692 623.65
Валовая прибыль (убыток) от реализации продукции (010-020)	030	22941 258914.46	0.00
Расходы периода всего (стр.050+060+070+080) в том числе	040	0.00	8035571 127.50
Расходы по реализации	050	0.00	1 992 590.00
Административные расходы	060	0.00	587235482.08
Прочие операционные расходы	070	0.00	7 446 343 055.42
Расходы отчетного периода, исключаемые из налогообл. базы в будущем	080	0.00	0.00
Прочие доходы от основной деятельности	090	295787475.59	0.00
Прибыль (убыток) от основной деятельностистр.030-040+090	100	15201475262.55	0.00
Доходы от финансовой деятельности в т.ч. стр.120+130+140+150+160 в том числе	110	1 011 037877.06	0.00
Доходы в виде дивидендов	120	139308855.66	0.00
Доходы в виде процентов	130	473 145.30	0.00
Доходы от долгосрочной аренды (лизинг)	140	0.00	0.00
Доходы от валютных курсовых разниц	150	664 376 295.42	0.00
Прочие доходы от финансовой деятельности	160	206 879 580.68	0.00
Расходы по финансовой деятельности (стр.180+190+200+210)	170	0.00	9 020 874 022.63
Расходы в виде процентов	180	0.00	3890110492.18
Расходы в виде процентов по долгосрочной аренде	190	0.00	0.00
Убытки от валютных курсовых разниц	200	0.00	5 128 572 327.08
Прочие расходы по финансовой деятельности	210	0.00	2 191 203.37
Прибыль (убыток) от общехозяйственной деятельности стр.100+110-170	220	7191 639116.98	0.00
Чрезвычайные прибыли и убытки	230	0.00	0.00
Прибыль (убыток) до уплаты налога на доходы (прибыль) стр.220+/-230	240	7191 639116.98	0.00
Налог на доходы (прибыль)	250	0.00	565 496 249.00
Прочие налоги и сборы от прибыли	260	0.00	0.00
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода стр.240-250-260	270	6626142867.98	0.00

Рентабельность оборота отражает зависимость между валовой выручкой ( оборотом ) предприятия и его издержками и исчисляется по формуле:

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ОБОРОТА =

(прибыль до начисления процентов * 100) / ( валовая выручка)

(15 201 475 262,55 / 22 941 258 917,46) *100 = 66,262

Чем больше прибыль по сравнению с валовой выручкой предприятия , тем больше рентабельность оборота

Число оборотов капитала отражает отношение валовой выручки (оборота) предприятия к величине его капитала и исчисляется по формуле :

ЧИСЛО ОБОРОТОВ КАПИТАЛА =( валовая выручка) / (активы)

Чем выше валовая выручка фирмы , тем больше число оборотов ее капитала

В итоге следует , что

уровень общей рентабельности = рентабельность оборота * число оборотов капитала

Связь между тремя ключевыми индикаторами представлена в следующей схеме

Показатели рентабельности и доходности имеют общую экономическую характеристику, они отражают конечную эффективность работы предприятия и выпускаемой им продукции . Главным из показателей уровня рентабельности является отношение общей суммы прибыли к производственным фондам

Задача экономического анализа по рентабельности - выявить влияние внешних факторов , определить сумму прибыли, полученную в результате действия основных внутренних факторов, отражающих трудовые вложения работников и эффективность использования производственных ресурсов

Показатели рентабельности ( доходности ) являются общеэкономическими. Они отражают конечный финансовый результат и отражаются в бухгалтерском балансе и отчетности о прибылях и убытках, о реализации, о доходе и рентабельности . Рентабельность можно рассматривать как результат воздействия

технико - экономических факторов , а значит как объекты технико - экономического анализа , основная цель которого выявить количественную зависимость конечных финансовых результатов производственно - хозяйственной деятельности от основных технико - экономических факторов

Рентабельность является результатом производственного процесса , она формируется под влиянием факторов, связанных с повышением эффективности оборотных средств , снижением себестоимости и повышением рентабельности продукции и отдельных изделий . Общую рентабельность предприятия необходимо рассматривать как функцию ряда количественных показателей - факторов : структуры и фондоотдачи Основных производственных фондов, оборачиваемости нормируемых оборотных средств , рентабельности реализованной продукции. Это 2-й подход к анализу рентабельности предприятия . Для такого анализа используют модифицированную формулу расчета показателя общей рентабельности,

Р - общая рентабельность предприятия %

Е - общая (балансовая) прибыль,% к объему реализованной продукции;

У - удельный вес активной части в общей стоимости основных производственных фондов , доли единицы;

М - коэффициент фондоотдачи активной части основных производственных фондов ;

К - коэффициент оборачиваемости нормированных средств

Методика анализа общей рентабельности:

1) по факторам эффективности;

2) в зависимости от размера прибыли и величины производственных факторов

Балансовая ( общая ) прибыль - это конечный финансовый результат производственно - финансовой деятельности . Вместо общей прибыли у предприятия может образоваться общий убыток , и такое предприятие перейдет в категорию убыточных . Общая прибыль (убыток) состоит из прибыли ( убытка) от реализации продукции , работ и услуг ;внереализационных прибылей и убытков. Под рентабельностью предприятия понимается его способность к приращению вложенного капитала . Задачей анализа рентабельности являются несколько положений : оценить динамику показателя рентабельности с начала года , степень выполнения плана , определяют и оценивают факторы , влияющие на эти показатели , и их отклонения от плана ; выявляют и изучают причины потерь и убытков , вызванных бесхозяйственностью, ошибками в руководстве и другими упущениями в производственно - хозяйственной деятельности предприятия; вскрывают и подсчитывают резервы возможного увеличения прибыли или дохода предприятия

Основная цель анализа финансового состояния -- это не только оценка текущего состояние предприятия, но и отслеживание тех или иных тенденций в изменении основных финансовых показателей, выявление слабых позиций, проведение целенаправленной работы на улучшение этих показателей

При исследовании применяются основные статистические методы: группировок, средних и относительных величин, графический, индексный, а также метод сопоставления

Главная цель анализа финансового состояния -- проследить динамику и структуру изменений финансового состояния предприятия посредством оценки изменения основных финансовых показателей

При этом используются следующие методы статистического исследования:

* построение динамических рядов, как фактических показателей, так и в сопоставимых (относительных) показателях;

* расчет показателей динамических рядов;

* построение трендовых и регрессионных моделей;

* расчет индексов

Главенствующее место при анализе финансового состояния занимает:

1) изучение структуры того или иного показателя;

2) характеристика динамики показателя;

3) оценка и исследование факторов, влияющих на изменения основных показателей, их состав и динамику изменения

Практика финансового анализа уже выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди них можно выделить 6 основных методов:

горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ;

анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;

сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними хозяйственными данными;

факторный анализ - анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда дробят на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель

Также очень полезно проанализировать структуру и статьи доходов, т.е. за счет каких направлений деятельности получен общий доход и вес каждой статьи доходов

«Финансовые показатели за 2003-2004 гг»

№	Наименование статей	2003 г	2004 г.
I	I. ДОХОДЫ
1	Коммерческое обслуживание груза, почты, багажа	1 801 421 382.0 0	1 984 342 391.00
	в т.ч. международные	1 045 238 621.00	1 170 762 011.00
	СНГ	802 354 201.00	773 893 532.00
	РУз	41 987 056.00	39 686 848.00
2	Коммерческое обслуживание пассажиров	5 232 233 410.00	5 527 529 085.00
	в т.ч. международные	2 153 510 274.00	2 428 128 812.00
	СНГ	2 102 452 951.00	2 287 837 063.00
	РУз	864 507 025.00	811 563 210.00
3	Самолетовылеты	9 603 102 132.00	9 238 807 008.00
	в т.ч. в направлении Дальнего зарубежья	5 743 309 120.00	5 928 700 616.00
	в направлении СНГ	2 013 600 415.00	2 092 099 423.00
	по РУз	1 309 893 679.00	1 218 006 969.00
4	Комиссионные % от грузовой выручки по РУз	57 235 871.00	52 150 541.00
5	Товарооборот по авиа ГСМ	28 690 732 568.00	24 943 750 677.00
	в т.ч. разница в стоимости авиа ГСМ
6	Прочие внутрисистемные профильные услуги	1 252 500 852.00	2 277 005 535.00
7	Прочие профильные услуги сторонним организациям	1 109 230 741.00	1 137 294 113.00
8	Аэропортовые сборы	4 824 630 369.00	4 910 762 052.00
9	Концессионная плата ГСМ из п.7 в т.ч. кварт. плата
10	Сбор за безопасность	2 035 624 159.00	2 133 310 136.00
	Доходы без НДС	50 102 354 348.00	52 204 951 538.00
	II. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ
1	Производственно-материальные затраты	14 211 259 654.00	14 342 306 898.00
2	Затраты на оплату труда	1 525 701 258.00	1 893 187 495.00
3	Отчисления по соц. страху 33%	550 358 501.00	616 887 561.00
4	Амортизация основных фондов и нематериальных активов	6 587 123 632.00	7 196 539 992.00
5	Прочие затраты производственного назначения
	Итого себестоимость	25 950 324 465.00	29 263 692 624.00
	Валовый финансовый результат («+» - прибыль, «-» -убыток)	20 145 961 249.00	22 941 258 914.00
	III. Расходы периода
1	Расходы по сбыту	1 798 235 951.00	1 992 590.00
2	Административные расходы	567 230 284 00	587 235 482.00
3	Прочие общехозяйственные и операционные расходы	6 804 187 550.00	7 446 343 055.00
	Итого расходов периода	7 801 652 712.00	8 035 571 127.00
	ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ («+» - прибыль, «-» -убыток)	14 343 162 362.00	15 201 475 263.00
	IV. Расходы по финансовой деятельности	8 647 302 320.00	9 020 874 023.00
	V. Доходы от финансовой деятельности	985 060 787.00	1 011 037 877.00
	ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ОТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	6 460 920 711.00	7 191 639 117.00
	VI. Налог на прибыль и отчисления	514 823 492	565 496 249.00
	Чистый финансовый результат («+» - прибыль, «-» -убыток)	6 302 097 688.00	6 626 142 868.00

Как видно из диаграммы, самый большой удельный вес в доходах занимает товарооборот ГСМ, но надо учесть, что НАК «Узбекистон Хаво Йуллари» не является продавцом ГСМ, а призвана оказывать услуги по грузовым и пассажирским перевозкам. Причем, данная тенденция повторяется из года в год. Это является тревожным сигналом для руководства НАК и дает основание пересмотреть свои производственные планы на будущее

Очень интересные выводы получаются при анализе доходов в разрезе направлений (международные, СНГ и внутри-республиканские)



Из диаграмм видно, что внутренние рейсы дают очень незначительную долю доходов, особенно по перевозке грузов, хотя доля самолетовылетов по республике довольно велика. Это дает нам право сделать ввод, что республиканское направление нерентабельно и находиться на дотации других направлений, в частности, международного. В меньшей степени-СНГ

В данном кратком анализе мы не пытаемся давать рекомендации по исправлению опасных и негативных тенденций. Данная цель не ставилась и нет достаточного обьема информации с необходимой детализаций

Но даже «беглый» анализ наглядно позволяет выявить слабые места в работе НАК «Узбекистон Хаво Йуллари». И может помочь руководящему составу НАК обратить внимание на данные проблемы

Таким образом, маркетинг - это координирующая сфера деятельности между потребителем и всеми другими элементами авиаперевозок. В этом определении отражен один из важных принципов маркетинга, заключающийся в том, чтобы определить генеральную линию той или иной авиакомпании, которая привлекла бы большее число пассажиров. Ведь те, кто в течение десятилетий работали, ориентируясь на предложение, а не на спрос, не сумеют оперативно перестроиться на интересы потребителей. Любой производитель рано или поздно должен прийти к убеждению «не важно, что могу я, важно, что хочет потребитель». А это как раз и провозглашает маркетинг

1.Главное в маркетинге - двуединый и взаимодополняющий подход. С одной стороны, это тщательное и всестороннее изучение рынка, спроса, вкусов и потребностей: ориентация авиакомпаний на эти требования, адресность перевозок; с другой - активное воздействие на рынок и существующий спрос, на формирование потребностей и потребительских предпочтений. Этим определяется основа маркетинга, содержание его главных функций. К числу наиболее важных относятся: комплексное изучение рынка, авиауслуг, планирование их количества, разработка мероприятий для более полного удовлетворения существующих потребностей, выявление неудовлетворительного спроса, потенциальных потребностей, планирование и привлечение пассажиров, воздействие на организацию и управление процесса перевозок. Каждая из этих функций важна сама по себе, однако именно их увязка и комплексное применение в совокупности представляют собой сущность маркетинга

2.Одним из недостатков является отсутствие маркетинговых разработок и исследований, которые, как показывает опыт многих авиакомпаний мира, позволили значительно расширить рынок авиаперевозок, сопутствующих услуг и неавиационных видов деятельности

3.Основная цель службы маркетинга в авиакомпании - налаживание системы обработки и выдачи необходимой для обеспечения конкурентоспособности информации о рынке авиаперевозок в подразделения, а также организация регулярного обмена информацией между подразделениями. Главное назначение маркетинга - обеспечение управления видами авиаперевозок и сопутствующих услуг, неавиационной деятельности, которым занимаются все службы маркетинга - как внешнего, так и внутреннего. Если внешний маркетинг поставляет информацию из внешней среды авиакомпании, то внутренний маркетинг как бы исследует авиакомпанию изнутри. Причем эти исследования начинаются с выявления «узких мест» и потенциальных возможностей отдельных подразделений авиакомпании и заканчиваются созданием механизма управления затратами авиакомпании (управленческий учет). В этой связи сложно четко разделить функции внутреннего экономического маркетинга и управленческого учета

4.Модель планирования маркетинговой деятельности авиакомпании включает два вида потоков: информационные и материальные. В связи с тем, что планирование маркетинга является частью планирования деятельности авиакомпании, разработка плана маркетинга подчиняется основным принципам планирования и осуществляется на нескольких этапах:

- стратегическое планирование на срок более одного года;

- тактическое планирование на срок в пределах года;

- оперативное планирование в пределах месяца, декады, недели и т.д

На начальном этапе создания маркетинговой системы основными задачами являются: разработка общей концепции построения маркетинговой системы, выявление и систематизация потребностей в маркетинговых и консультационных услугах среди подразделений; выявление возможностей консультационных фирм по предоставлению маркетинговых и консультационных услуг

5.Программа продвижения авиакомпании, сопутствующих услуг и неавиационной деятельности на рынок авиаперевозок: срок; основная цель; долгосрочная цель; сбытовая политика; конкурентная политика; рекламная политика; маркетинговая политика

Для создания службы маркетинга необходимо выполнить следующие мероприятия:

- Необходимо кардинально перестроиться, переориентировать авиакомпанию на подчинение увеличения спроса маркетингу. Повернуться лицом к клиенту. Создать клиентоориентированную психологию в авиакомпании

- Сформировать из различных подразделений разветвленную структуру маркетинга, подчиняющуюся центральному аналитическому центру, из 2-3 человек, которая будет управлять сбором и анализировали информацию, готовить ее для принятия решений и проводить мероприятия по активному маркетингу. Эта служба должна непосредственно подчиняться генеральному или коммерческому директору

- Самые необходимые мероприятия: определение профиля клиента и пассажира, составление базы данных по постоянным клиентам-предприятиям, конкурентам с их количественным и качественным описанием; поставщикам ресурсов; определение тенденций рынков авиаперевозок; формирование клиентской и ассортиментной политики, политики ценообразования и конкурентной борьбы; составление плана-графика мероприятий по продвижению авиаперевозок и авиакомпании на рынок

Использование для оценки эффективности работы маркетинговых служб показателя затрат на маркетинговое сопровождение авиаперевозки полезно со всех точек зрения. Эффективней работа тех служб, которые имеют меньшие затраты в расчете на одинаковый результат

Сложность применения этого способа расчета эффективности маркетинговых служб связана только с доступностью информации о затратах конкурентов

ГЛАВА 5. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ГРУЗОВЫХ УСЛУГИ ТАШКЕНТСКОЕ МЕЖДУНАРОДНОЕ АЭРОПОРТА

§5.1 ОБЪЕМЫ ГРУЗА И СТРУКТУРА ГРУЗОВЫХ УСЛУГ ТАШКЕНТСКОГО МЕЖДУНАРОДНОГО АЭРОПОРТА

Подобно транспортной промышленности, воздушно-грузовые показатели пережили значительное падение в начале девяностых. С того времени ежегодные объемы немного повысились - средний курс роста всего груза, взятого между 1992 г. и 2002 г. показан на Графике; -1

График 1. Общие грузовые перевозки в Ташкентском аэропорту 1984 г.-2002 г

Развитие объемов груза в Ташкентском Международном Аэропорту пережил типичные перемены в начале девяностых. Из-за распада прежнего Советского Союза ежегодные объемы груза упали примерно с 52.000 тонн на 17.000 тонн е 139/. г

Предполагая рост между 1S92 г. и 2002 г., можно утверждать, что за 10-летний период среднее повышение составило примерно 7%. Сравнивая рост между 1992 и 2002 годами грузовые объемы увеличились почти вдвое.

В 2002 г. крайнее повышение в чартерном трафике СНГ может установиться - согласно информации АПТ из-за контракта на текстиль"из Китая к некоторым пунктам в России через Ташкент, пользуясь флотом авиалиний Узбекистана

Запланированный груз СНГ снизил пропускную способность в период от 2000 г. к 2002 г. поскольку международный распланированный груз может сохранять свой уровень на тот же период времени

График 2. Доля Различных Грузовых Категорий, обрабатываемых в Ташкентском аэропорту

Запланированный внутренний vt чартерный груз играет меньшую роль только в Ташкентском Международном Аэропорту. В 2002 г. общий объем грузов СНГ повысился, благодаря упомянутому выше контракту на текстиль

Отсугствуют данные, обеспечивающие достаточную очевидность значимых и достоверных математических отношений между параметрами подобно уровню, импорту и экспорту с одной стороны, и развитием объемов обработки грузов в Ташкентском аэропорту, с другой

График 3. Рост ВНП Узбекистана и рост грузовоздушных перевозок Ташкентского Аэропорта, 1997-2002

Таблица 1: Средства Транспорта и категории грузов относящиеся к прогнозам

Входящий/Импорт	Режим	Товарные группы
СНГ	Спланированный	Общие Почта Экспресс
	Чартерный	Все
Внутренний	Спланированный	Общие
	Почта	Почта
	Чартерный	Все
Международный	Спланированный	Общие Почта Экспресс
	Чартерный	Все
Выходящий/Экспорт+ Транзит
СНГ	Спланированный	Скоропортящиеся
		Другие
		Почта
		Экспресс
	Чартерный	Скоропортящиеся
		По контракту
		Другие
Внутренний	Спланированный	Общий
	Почта	Почтой
	Чартерный	Все
Международный |	Спланированный	Скоропортящиеся
	Чартерный	Другие Почта

Для расчета подобного будущего развития объемов обработки в Ташкентском аэропорту основали свои на ожидаемом будущем развитии экономического, политического, транспортного и авиационного сектора. При создании различных предположений) преимущественно - руководствовались намерением представить три сценария: высший, основной и низший. Эти сценарии детализированы и параметризированы в расчетных таблицах

Результаты подхода специалистов были также сверены с региональными прогнозами воздушно грузовым объемов, предпринятых IATA (2002), Аэробус (AIRBUS 2002) и Боинг (Boeing 2002), с учетом того, что эти прогнозы должы быть согласованы, принимая во внимание особую ситуацию в Узбекистане, и особенно в Ташкентском аэропорту

Прогноз предполагаемая анализа IАТА основывается на ожиданиях отправителей IATA и несет "информацию о похожем развитии объемов груза страны к 2006 г. Тем не менее, прогноз IATA по определению и методологии является действительным только для перевозок имеющихся авиалиний. Так, в 2001 году, Ташкентский Аэропрорт отрапортовал оборот 26.000 тонн, 19.000 из которых относились к международным, IATA упоминает только о 13.000 тоннах в Узбекистане

Боинг предоставляет данные для развитие воздушного груза СНГ с 2001 г. по 2021 г. по трем различным сценариям: высокий сценарий, базовый, и низкий. Нет никакого разграничения между запланированными чартером, но Боинг дает разные курсы роста для входящего и выходящего трафика СНГ. Хотя утверждается, что СНГ/Восточно/среднеазиатские перевозки являются самым крупным международным элементом в регионе(большая часть перевозок, исходящих из Северного Китая, часто доходят до СНГ через Арабские Эмираты), Боинг только предоставляет прогнозы для СНГ/Европы, второму по величине элементу. Оба элемента вместе составляют около 80% всей международной торговли СНГ

Следует отметить, что прогноз анализа Воеng следует внимательно проанализировать и приспособить к следующим причинам: концентрация внимания на СНГ несет с собой смесь разнородных стран, как, к примеру, Балтийские Государства, которые вскоре будут частью ЕС, страны со средним преуспеванием и страны с очень умеренным преуспеванием в процессе трансформации. Более того, анализ прогноз Boeing дает только одну особенную ежегодную усредненную цифру, действительную на все годы периода исследованного времени. Последнее, но не маловажное, прогноз может быть основан с более оптимистической точки зрения. Нельзя не сказать, что прогноз сделан в интересах компании, чтобы убедить потенциальных таможенников с целью получения дополнительного пространства, чтобы справиться с ожидаемым будущим развитием

Прогноз, подготовленный Аэробус, дает ежегодный уровень роста для воздушно грузовых перевозок не делает различий между запланированными и чартерными перевозками. Более того, основывается только на одном сценарии. Однако, с учетом региональных особенностей, Аэробус предоставляет более подробную информацию, чем Боинг. В то время, как Боинг концентрируется преимущественно только на трех компонентах торговли(внутри России и внутри СНГ, СНГ/Средняя восточная Азия, и СНГ-Европа), Аэробус разграничивает 11 регионов происхождения/назначения или субрынков(включая внутри СНГ).Для всех субрынков Аэробус дает отдельный средне ежегодный курс роста, далее дифференцированный по направлениям перевозок

С учетом того, что относящиеся к Ташкентскому аэропорту сегменты -это Азия, Китай, СНГ, Европа, Индийский субконтинент, Средний Восток и Северная Америка, может быть рассчитан выверенный курс среднего роста. Средний ежегодный курс роста для прибывающих перевозок может быть 4,1%, в то время как убывающий поток перевозок находится на ежегодном уровне 5,9% до 2020 года в перспективе

Статистика Ташкентского аэропорта сообщает транзитный бизнес только как убывающие перевозки, тем не менее, без отдельного определения экспорта и транзита. Таким образом, точная часть транзитного бизнеса в общих транспортных объемах может быть рассчитана очень приблизительно. В следствии такой статистической системы является факт того, что как долго транзитные перевозки определяют существенную часть общих обрабатываемых грузов, убывающие перевозки по своей природе будут всегда превышать прибывающие перевозки, с указанием несоответствия перевозок, которого на самом деле не существует

Если сейчас для транзитного бизнеса будет предложена другой курс роста для импорта и экспорта, статистически эффект будет заметен только для убывающих перевозок. Поэтому, общий курс роста, т.е. составной индекс всех различных видов/направлений может быть вероятен

Таблица 2: Обобщение прогнозов развития грузоперевозок сделанных IATA, Boeing, Airbus (в процентах среднегодового роста)

	IATA	Boeing	Airbus
	Scheduled cargo traffic 2002-2006	All cargo traffic 2001-2010	All cargo traffic 2000- гШ
	02	03	04	05	06	even	odd	even	odd
						high	base	low	high	base	low
CIS - Africa												4,0	5,1
CIS - Asia												4,1	3,6
CIS - Central America												5,1	5,1
CIS - China												7,0	2,4
cis - c;s												6,8	6,8
CIS - Europe						8,3	6,5	4,8	6,7	6,1	5,4	5,1	4,5
CIS - Indian Subcontinent												5,7	5,5
CIS - Middle East												5...

Подобные документы

• Деятельность авиакомпании "Аэрофлот"

  История создания авиакомпании "Аэрофлот". Самолёт Аэробус А319 авиакомпании "Аэрофлот". Боинг 767—300. Флот и маршрутная сеть авиакомпании "Аэрофлот". Базовый аэропорт авиакомпании. Пассажирские и грузовые перевозки. Рынок зарубежных перевозок.
  
  реферат [37,9 K], добавлен 11.12.2008
  

• Внешнеэкономическая деятельность авиакомпании "Эйр Казахстан"

  Сущность и виды внешнеэкономической деятельности. Анализ внешнеэкономической деятельности авиакомпании ЗАО "Эйр Казахстан". Перспективы развития ЗАО "Эйр Казахстан" на 2002 - 2005 годы. Прогноз финансовых показателей и программа развития.
  
  дипломная работа [101,8 K], добавлен 05.05.2007
  

• Анализ перспектив использования деловой авиации в Российской Федерации (на примере авиакомпании ЗАО "С-ЭЙР")

  Анализ современного состояния деловой авиации в мире, географии полетов и распределения газотурбинных воздушных средств по регионам. Обзор динамики самолетовылетов, организации авиационной безопасности. Обоснование схем взаимодействия субъектов рынка ДА.
  
  дипломная работа [2,6 M], добавлен 21.01.2012
  

• Расширение спектра услуг для трансферных пассажиров аэропорта Алматы

  Анализ организации работы службы пассажирских перевозок Международного аэропорта Алматы. Исследование мирового опыта по предоставлению услуг трансферным пассажирам. Позиционирование аэропорта Алматы в качестве хаба. Перспективы развития аэропорта.
  
  дипломная работа [6,1 M], добавлен 03.12.2013
  

• Влияние потребительского спроса в области пассажирских авиаперевозок на коммерческую политику авиакомпании ФГУП "ГТК "Россия"

  Современные проблемы в развитии потребительского спроса на пассажирские авиаперевозки. Состояние гражданской авиации и роль потребностей покупателей в развитии авиакомпании "ГТК "Россия", совершенствование ее коммерческой, тарифной и рекламной политики.
  
  дипломная работа [764,7 K], добавлен 18.07.2011
  

• Состояние и проблемы развития авиационной отрасли Украины

  Причины системного кризиса в авиационной отрасли. История, состояние и проблемы развития авиастроения, грузовых и пассажирских перевозок воздушным транспортом, перспективы развития инфраструктуры отрасли с учетом мирового опыта и современных требований.
  
  контрольная работа [49,5 K], добавлен 24.11.2009
  

• Анализ деятельности "Аэрофлот-Дон"

  Краткая характеристика авиакомпании "Аэрофлот-Дон", ее организационная структура и история создания. Виды авиаперевозок, осуществляемые компанией, и виды предоставляемого сервисного обслуживания, география полетов. Анализ производственных показателей.
  
  курсовая работа [2,0 M], добавлен 07.09.2009
  

• Крупнейшие авиакомпании мира

  Крупнейшие авиакомпании мира: "American Airlines", "Air France-KLM", "United Airlines", "Delta AirLines", "Southwes Airlines", "Thomson Airways", "British Airways", "Japan Airlines". Размер технического парка и общий объем пассажирских перевозок.
  
  презентация [2,4 M], добавлен 12.05.2011
  

• Оптимизация конструкции подрельсового основания на высокоскоростных линиях ГАЖК "Узбекистон Темир Йуллари"

  Характеристики подрельсового основания на скоростных и высокоскоростных линиях. Железобетонные шпалы, изготавливаемые по Евростандарту ЕN 13230, требования нормативных документов. Анализ конструкции железобетонной шпалы BF70 и расчет ее параметров.
  
  дипломная работа [2,9 M], добавлен 10.07.2015
  

• Авиатранспортный маркетинг и анализ конъюнктуры рынка воздушных перевозок

  Концепция маркетинга в области воздушного транспорта. Определение спроса на авиатранспортные услуги. Рыночная концепция управления производством и сбытом. Конъюнктура рынка авиационных и туристических перевозок. Управляемые элементы авиакомпании.
  
  контрольная работа [39,6 K], добавлен 28.03.2010
  

• Сравнительный анализ двух ведущих авиаперевозчиков России ОАО "Сибирь" и ОАО "Аэрофлот"

  Конкурентоспособность российской авиации на мировом рынке. Краткая характеристика ОАО "Авиакомпании Сибирь" и ОАО "Аэрофлот". Их сравнительный анализ. Тенденции развития российской авиаотрасли. Основные направления модернизации и расширения авиапарка.
  
  курсовая работа [6,5 M], добавлен 17.08.2009
  

• Механизм государственного воздействия на развитие воздушного транспорта

  Особенности деятельности гражданской авиации в условиях рыночной экономики. Крупнейшие авиакомпании России. Современные тенденции развития воздушного транспорта, методы его государственного регулирования. Проблемы российского воздушного законодательства.
  
  курсовая работа [551,1 K], добавлен 28.11.2013
  

• Проект программы разработки и внедрения в авиакомпании принципов управления ресурсами экипажа

  Расследование авиационного происшествия. Анализ развития катастрофы. Комплекс причин и факторов, которые проявились в аварийном полете и привели к потере экипажем пространственной ориентировки. Предложения к программе повышения безопасности полетов.
  
  курсовая работа [8,7 M], добавлен 28.11.2014
  

• Разработка программы ТО на базе стандарта MSG-3 для самолетов Boeing-737-500, эксплуатируемых в авиакомпании ФГУП ГТК "Россия"

  Методы построения программ технического обслуживания и ремонта авиационной техники. Разработка программного пакета ТО на базе стандарта MSG-3 для самолетов Boeing. Автоматизированное составление и отслеживание программы, ее экономическое обоснование.
  
  дипломная работа [3,3 M], добавлен 08.04.2013
  

• Организация обслуживания потребителей на воздушном транспорте

  Система сертификации на воздушном транспорте РФ. Сертификационные требования по предоставлению услуг потребителям воздушного транспорта при продаже воздушных перевозок и услуг. Требование к услугам авиакомпании в аэропорту, на борту воздушного судна.
  
  контрольная работа [28,1 K], добавлен 25.03.2010
  

• Оптимизация балластного слоя на высокоскоростных линиях ГАЖК "Узбекистон Темир Йуллари"

  Балластный слой как элемент верхнего строения пути из балласта – минерального сыпучего материала, укладываемого на основную площадку земляного полотна, его элементы и назначение. Особенности работы под нагрузкой. Расчет пути на прочность и устойчивость.
  
  диссертация [1,2 M], добавлен 10.07.2015
  

• Рынком грузовых перевозок на примере Московской области

  Планирование спроса железнодорожных грузоперевозок. Рыночный потенциал транспортной услуги. Краткая характеристика основных принципов маркетинга. Анализ грузовых перевозок. Деятельности компании "Парус". Динамика объемов погрузки в 2004-2011 годах.
  
  контрольная работа [840,8 K], добавлен 08.10.2014
  

• Национальная авиакомпания "Белавиа" в системе рыночных отношений

  Понятие предприятия, его признаки и свойства, основные факторы, влияющие на деятельность, организационная структура и ее основные элементы. Социальная инфраструктура авиакомпании, ее продукция, показатели работы, производственные ресурсы и конкуренты.
  
  курсовая работа [699,8 K], добавлен 13.07.2011
  

• Воздушно-транспортные системы нового поколения США, Европы

  Общая информация о воздушном транспорте США, история его становления и современное состояние, направления деятельности главных игроков на данном рынке. Европейские и российские авиакомпании, оказываемые ими услуги и перспективы дальнейшего развития.
  
  курсовая работа [593,0 K], добавлен 18.11.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности АТП

  Анализ объема транспортных услуг, состояния и использования основных производственных фондов, эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда, себестоимости транспортных услуг, финансового состояния автотранспортного предприятия.
  
  курсовая работа [450,1 K], добавлен 22.02.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам