Концепция банковского надзора и инспектирования в современных условиях

Банковская система России - важная сфера национальной экономики, где в последние годы происходят радикальные изменения. Возникает необходимость в качественном обновлении системы банковского регулирования и надзора путем улучшения качества и оперативности анализа банковской отчетности, унификации и упрощения процедур составления и представления отчетности, быстрой и эффективной диагностики банковских проблем, четкости и выверенности оперативных действий, контроля за выполнением предписаний, уточнения экономических нормативов и иных требований к банкам [33, 34].

С точки зрения системного подхода банковский надзор необходимо рассматривать как элемент системы регулирования банковской деятельности. Причем банковский надзор является элементом банковского контроля, а контроль, в свою очередь, является функцией регулирования. Исходя из этого для адекватного определения задач надзора, необходимо дать определение объекту регулирования, т.е. банковской системе, и определить инструментарий надзора.

При определении понятия «банковская система» прежде всего следует решить, что должно представлять собой образование, которое в принципе можно назвать системой. Само понятие «система» до сих пор является темой исследований для многих ученых. Так, например, в работе В.Н. Садовского «Основания общей теории систем» приводится более 30 определений, данных разными авторами [35]. А.И. Уемов на основании анализа различных определений предложил определить систему в виде формулы

S = [{a} R] P, (1.1)

Где {a} - множество элементов системы, представленных в виде матрицы;

R - системные отношения между элементами множества {a};

Р - системные свойства, проявляющиеся в результате различных системных отношений [36].

Таким образом, система есть множество связанных между собой элементов той или иной природы, упорядоченное по отношениям и обладающее вполне определенными свойствами.

Составляющие системы:

– элементы - это объекты, части, компоненты системы, причем имеется ограниченное число таких элементов;

– свойства - качества элементов, выраженные в определенных величинах и дающие возможность количественного описания системы;

– связи - это то, что соединяет элементы и свойства системы в целое;

– структура системы отражает наиболее существенные и устойчивые связи между элементами системы и их группами, которые обеспечивают основные свойства системы. Иначе говоря, структура - это форма организации системы. В привязке к банковской системе форма организации может являться одноуровневой и многоуровневой.

Поскольку банковская система искусственно создана человеком и в ее задачи входит решение экономических вопросов, то ее можно отнести к социально_экономическим системам.

Социально_экономическая система - любое социально-экономическое образование, обладающее определенной свободой выбора форм деятельности и представляющее собой единую организационную структуру, элементы которой взаимосвязаны и совместно функционируют для достижения общих целей [37].

Законодательством Российской Федерации не дается четкого определения «банковской системы». В ст. 2 Закона РФ «О банках и банковской деятельности» [3] можно найти только перечень элементов, составляющих двухуровневую российскую банковскую систему. Банк России (центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно - кассовые центры) - отнесены к первому уровню, а кредитные организации (банки, небанковские кредитные организации, их филиалы и представительства, а также филиалы и представительства иностранных банков) - ко второму уровню.

По нашему мнению, и другие определения банковской системы, сформулированные известными учеными, такие как: «Банковская система - совокупность разных видов банков и других кредитных учреждений, действующих в рамках единого финансово_кредитного механизма», сформулированное в «Современном экономическом словаре» [38], и «Банковская система - совокупность различных видов национальных банков, банковских институтов и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно_кредитного механизма», приведенное в словаре_справочнике «Финансовое и банковское право» [39], - не в полной мере отвечают принципу системного подхода. В других научных изданиях рассматриваются центральный банк, коммерческие банки и другие кредитные учреждения как элементы системы, без определения самой банковской системы.

Наиболее полным является определение, на наш взгляд, предложенное Ю.С. Масленченковым [42]:

«Банковская система - центральный банк страны, совокупность коммерческих банков и небанковских кредитных организаций (имеющих лицензии на осуществление отдельных банковских операций, исключая операции, которые вправе проводить только банки), объединенных деятельностью на едином финансовом рынке, общими функциями в экономике, подчиняющихся единому банковскому законодательству и единым правилам и обычаям, использующих единую банковскую инфраструктуру. Развитая совокупность банков и иных кредитных организаций отвечает признакам органичной системы, все части которой необходимы и выполняют взаимосвязанные, взаимодополняющие функции. Будучи частью экономической системы страны, банковская система отражает экономические отношения и связи в обществе».

Однако можно сказать, что в данном определении отсутствует определение цели деятельности банковской системы. По нашему мнению, целью может являться предоставление банковских услуг [6] для нормального функционирования рынка капитала, рынка товаров, рынка рабочей силы и т.д., и достижение социальных интересов общества [41,42].

Настоящее определение можно также дополнить свойствами, которыми должна обладать банковская система:

1. Банковская система не является совокупностью случайных элементов. В нее должны включаться только элементы, отвечающие определенным критериям и обладающие родовыми признаками. К ним можно отнести:

– извлечение прибыли как основной цели деятельности кредитных организаций;

– привлечение денежных средств физических и юридических лиц с целью их размещения от своего имени и за свой счет на условиях срочности, платности и возвратности;

– обладание элементов статусом кредитной организации и наличие лицензии на осуществление банковских операций и т.д.

2. Специфика свойств банковской системы определяется ее составными элементами и особенностями их взаимодействия, которые регулируются специфическими законами и юридическими нормами. Специфичность банковской системы определяется также исключительной совокупностью функций, которые она должна осуществлять.

3. Элементы банковской системы должны быть взаимозаменяемы. Этот принцип означает, что при ликвидации одного из элементов система не прекратит своего существования. Чтобы при отзыве лицензии у одного из коммерческих банков его место на рынке было бы занято другими банками.

4. Банковская система не является статичной. Внутри системы могут появляться новые компоненты, уменьшается или увеличивается количество элементов, между элементами появляются новые связи и т.д.

Происходит постоянное совершенствование системы. Одним из элементов, влияющих на развитие системы, является ее правовое обеспечение. С его изменением и совершенствованием изменяется и совершенствуется сама банковская система.

Таким примером этого может являться выход в 1990 г. Федерального закона РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» с последними его изменениями и дополнениями в 2004 г.

5. Банковская система является системой условно_открытого типа. Категория «условно_открытая» используется в данном случае в связи с тем, что признаки открытой системы проявляются не в полной мере.

В теории управления закрытой системой называют систему, изолированную от внешней среды. Внешних управляющих и возмущающих воздействий у такой системы не существует, только результаты внутренних изменений влияют на ее поведение. В отличие от закрытой системы поведение открытой системы определяется ее начальным состоянием, изменением характеристик ее элементов или структуры, связей между ними, а также внешними управляющими и возмущающими воздействиями. Она пополняется новыми элементами, соответствующими ее родовым признакам. Тем не менее, как уже отмечалось, не каждый хозяйствующий субъект может стать членом банковской системы, кроме того, она обладает такой категорией как «банковская тайна», что ограничивает распространение информации как за пределы системы, так и между ее элементами.

6. Внешняя среда вокруг банковской системы также не является статичной, она постоянно изменяется. Изменения экономических условий, политической ситуации, конъюнктуры рынка вынуждают банки приспосабливаться к новым условиям, искать способы для выживания при условии сохранения выполняемых функций. Следовательно, банковская система является самоорганизующейся.

Кроме того, банковская система является управляемой, поскольку, хотя Центральный банк не зависим от Правительства РФ, и проводит самостоятельную денежно_кредитную политику, но в определенной форме он подотчетен представительному органу государственной власти страны. Все элементы банковской системы действуют в рамках соответствующего законодательства, при этом второй уровень системы (который образуют кредитные организации) регулируется различными нормативами, устанавливаемыми Центральным банком в силу выполнения им возложенных на него контрольных и регулирующих функций.

Опыт зарубежных стран с развитой рыночной экономикой достаточно убедительно доказывает, что банковская система, являясь ключевым звеном рыночной экономики, оказывает разностороннее воздействие на жизнедеятельность общества в целом. Она не только обеспечивает механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала, но и является ключевым звеном расчетного и платежного механизма хозяйственной системы страны [48].

Как любой системе, банковской системе присуще регулирование (функция управления), обеспечивающая функционирование управляемых процессов в рамках заданных параметров. Банковское регулирование - одна из функций Банка России, тесно связанная с банковским надзором. Банковское регулирование предполагает активное упорядочивающее воздействие на деятельность кредитных организаций с помощью различных методов и инструментов [47]. Целью банковского регулирования является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Это определение, по нашему мнению, наиболее полно отражает сущность банковского регулирования.

Определение банковского регулирования можно сформулировать как комплекс законов и систему мер, посредством которых государство через уполномоченный орган осуществляет воздействие на второй уровень банковской системы (кредитные организации) с целью обеспечения его стабильного и устойчивого функционирования в рамках общей экономической системы, а также обеспечивает защиту интересов кредиторов и вкладчиков.

Основу системы регулирования деятельности кредитных организаций должен составлять набор допустимых экономических и неэкономических (чаще именуемых административными) мер. Принципиальное различие между экономическими и административными инструментами состоит в способе воздействия на деятельность кредитных организаций - через рыночные отношения и помимо них.

К экономическим мерам мы относим мероприятия, использование которых оказывает в основном косвенное воздействие и не предполагает установления прямых запретов или ограничений. В данную категорию входят норматив отчислений в фонд обязательных резервов, коэффициенты ликвидности и нормативы достаточности капитала, количественные ограничения, устанавливаемые Банком России и применяемые к различного рода банковским операциям.

К административным мерам относятся прямые ограничения или запреты, устанавливаемые государственными органами и центральным банком по отношению к кредитным организациям.

При применении административных мер используются такие инструменты, как лимитирование доли участия в уставном капитале банка, ограничение на открытие филиалов, расширение деятельности, осуществление отдельных видов операций, установление лимитов (пределов) на выдачу различных категорий ссуд или привлечение средств; административные меры в связи с нарушением правил бухгалтерского учета, порядка осуществления кассовых операций и т.д.

Данный подход не противоречит теории макроэкономического регулирования, предложенной Дж. Кейнсом, а также основным принципам функционирования модели социального рыночного хозяйства, сформулированным Вальтером Ойкеном и его последователем П. Эрхардом. Он, также, не противоречит организационно_правовым нормам, действующим в РФ в настоящее время в сфере банковской деятельности.

Таким образом, в основе банковского регулирования лежат процессы разработки и утверждения уполномоченными учреждениями конкретных правил или инструкций, базирующихся на действующем законодательстве и определяющих структуру и способы осуществления банковского дела, а также контроль за их выполнением. Результатом данного процесса является формирование таких установок поведения банков, которые способствуют поддержанию надежности и эффективности банковской системы.

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что контроль есть конкретный вид регулирующей деятельности, который осуществляется специальными приемами и способами. Контроль означает процесс соизмерения (сопоставления) фактически достигнутых результатов с запланированными [45].

Следовательно, банковский контроль - процедура оценки успешности выполнения целей, поставленных перед банковской системой, т.е. сопоставление реальных достижений с прогнозными данными (идея обратной связи). В результате отклонения устанавливаются для того, чтобы либо исправить негативные влияния (результаты), либо усилить их действие, если результаты позитивные.

Таким образом, задача банковского контроля - определить совпадения или отклонения (недостатки) в системе регулирования банковской системы, способствовать устранению выявленных отклонений и вырабатывать эффективные решения [45].

Для принятия адекватного решения должна быть проведена качественная и количественная оценка недостатков, а также оценка достоверности недостатков. Объектом банковского контроля являются непосредственно кредитные организации.

Контроль за деятельностью банков производится с целью обеспечения надежности и устойчивости отдельных банков и предусматривает целостный и непрерывный надзор за осуществлением банками своей деятельности в соответствии с действующим законодательством и инструкциями, включая лицензирование банковской деятельности, проведение санации проблемных банков и контроль за процессом ликвидации кредитных организаций.

По мнению А. де Жуана, контроль над банками представляется ключевым элементом мероприятий по предотвращению или ограничению ущерба от плохого управления. Если используются адекватные методы и инструменты банковского регулирования, контроля и эффективные способы финансового оздоровления, то количество проблемных банков сводится к минимуму. Схематично организация банковского контроля изображена на рис. 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

В той или иной форме система банковского надзора существует уже более 100 лет, в частности, в такой стране как Соединенные Штаты Америки, а также странах Западной Европы. Во многих развивающихся странах, как и в России, существовала и ранее некая форма контроля или надзора за деятельностью банков, по большей части это осуществлялось в социально - экономических целях. Эти цели иногда отличаются от пруденциального банковского надзора.

В странах с национализированной экономикой, а также с централизованным управлением для банковского дела характерны общие социально - экономические цели. Главным методом достижения этих целей является направление средств в приоритетные секторы экономики. Такое распределение кредитов и инвестиций не ставит своей задачей анализ кредитоспособности заемщика.

Адекватный (достаточный) банковский надзор должен базироваться на соответствующем регулировании, т.е. на системе законодательных и нормативных актов, инструкций и директив органов надзора.

Их назначение - обеспечивать стабильность деятельности отдельных кредитных организаций и всей системы в целом [46].

Важно осознавать разницу между целями банковского управления, осуществляемого в соответствии с социально_экономическими задачами государства, и пруденциальным банковским надзором. Необходимо также понимать, что цели с двух вышеперечисленных позиций могут вступать между собой в противоречие. Так, например, предъявляемые требования по целевому кредитованию сельского хозяйства вынуждают банки предоставлять ссуды низкого кредитного качества, и таким образом, связывать себя с большим риском.

Пруденциальный банковский надзор (как функция банковского регулирования) представляет собой совокупность способов, методов и механизмов осуществления контроля и надзора за деятельностью кредитных организаций в плане соблюдения ими действующих правовых норм и целевых установок.

Говоря о необходимости создания системы пруденциального банковского надзора, можно выделить несколько основных целей:

– защита интересов мелких вкладчиков от неэффективного управления и мошенничества;

– поддержание стабильности банковского сектора посредством предотвращения «системных рисков», заключающихся в том, что банкротство одного банка может привести к банкротству нескольких банков и утрате доверия ко всей системе. Следствием реализации указанных рисков могут быть следующие макроэкономические последствия: сокращение денежной массы; крах платежной системы; крупные и непредвиденные правительственные обязательства [46].

– защита страхового фонда (фонда обязательного страхования вкладов) или других фондов, созданных при участии государства, от потерь в тех странах, где созданы и функционируют национальные системы страхования депозитов или осуществляются другие меры по защите банковских вкладчиков.

Для достижения указанных целей органы банковского надзора должны не допускать такой деятельности банков, которая противоречит надежной банковской практике; обеспечивать поддержание капитала банков на адекватном уровне; обеспечивать соблюдение законодательства и нормативных актов; предотвращать мошеннические действия и иные злоупотребления.

Банковский надзор должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить постоянный процесс оценки адекватности банковской практики, что позволит наиболее оперативно выявлять проблемы или потенциальные проблемные ситуации, а также принимать необходимые меры по устранению выявленных в деятельности банков недостатков.

Поддержание устойчивости, рентабельности и высокого качества управления банковскими операциями со стороны органов банковского надзора делается не только в интересах банков и их акционеров, но и экономического развития в целом, в особенности, если речь идет о рынке банковских услуг. Надзор за деятельностью банков как таковой призван решать целый ряд конкретных задач:

– оперативное выявление проблемных ситуаций и проблемных банков;

– локализация причин, вызвавших появление тех или иных проблем. Особое внимание должно уделяться анализу ситуаций, породивших конкретные проблемы;

– принятие решения о том, какие конкретные меры будут приниматься для исправления сложившейся ситуации;

– разработка документа или плана мероприятий по оздоровлению того или иного проблемного банка в соответствии с серьезностью выявленных проблем и конкретной ситуацией, в которой оказался банк;

– осуществление мер по надлежащему контролю за практической реализацией разработанного плана оздоровления проблемного банка;

– внесение в деятельность кредитной организации таких изменений, которые позволили бы предотвратить их рецидив в будущем.

Таким образом, банковский надзор можно определить как комплекс мер, проводимый уполномоченным органом с целью:

1) получения необходимой информации, как о состоянии конкретного банка, так и о состоянии всей банковской системы, а также с целью проверки соблюдения коммерческими банками законодательных и нормативных актов;

2) принятия соответствующих адекватных мер реагирования.

Опыт других стран, в которых уже давно созданы органы банковского инспектирования и надзора, а теперь к ним добавился и опыт России, показывает, что существует целый ряд факторов, который может послужить причиной того, что банк приобретает проблемный статус:

1. Плохо проинформирован или недостаточно внимателен к состоянию дел своего банка Совет директоров, в результате проявляются такие факторы, как:

– отсутствие финансовой политики;

– отсутствие или невыполнение в полной мере кредитной политики, направления которой утверждает Совет директоров;

– принятие решений одним лицом, занимающим доминирующее положение;

– неадекватность системы информационного обеспечения, что приводит к нарушению правовых актов и несоблюдению уставных целей и задач банка;

– неадекватность систем контроля или недостаточный контроль со стороны руководителей банка;

– возникновение противоречий между собственниками банка и исполнительной командой, ориентированной на развитие банка;

– неадекватность систем выявления проблемных кредитов;

2. Негативное влияние со стороны инсайдеров, и в результате:

– отсутствие политики или неадекватность аудита, контроля и работы систем, имеющих отношение к операциям с инсайдерами;

– непорядочность инсайдеров, их плохая репутация;

3. Чрезмерно агрессивная позиция Совета директоров, что приводит к появлению следующих факторов:

– чрезмерно либеральная политика кредитования;

– чрезмерный рост кредитного портфеля, не соответствующий потенциалу банка в части управления, работы систем или источников финансирования (размера собственных средств);

– чрезмерная зависимость от «летучих» депозитов (депозитов до востребования);

4. Прочие факторы, в результате которых допускаются:

– нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;

– слишком частые случаи нарушения кредитной политики;

– кредитование на основе залогового обеспечения низкого качества и недостаточный анализ потоков денежных средств клиентов (заемщиков);

– неоправданная концентрация кредитов.

Процесс надзора за деятельностью банков включает целый ряд методов, из которых инспектирование на местах и дистанционный (камеральный) надзор являются основными методами.

Более чем 100 - летний опыт американских органов надзора показывает, что наиболее эффективным методом является проведение инспекционных проверок на местах, поскольку они позволяют непосредственно сопоставить положения, нормы, закрепленные во внутренних нормативных актах кредитных организаций и практическое их исполнение. Проверки наиболее полно позволяют проводить анализ финансовой информации и достоверности отчетов.

Дистанционный надзор (по месту нахождения надзорного органа) в период между проведением проверок позволяет осуществлять анализ информации, представленной в Центральный банк. На основе этой информации Банк России обнаруживает проблемы, создающие риск неплатежеспособности банка еще на ранней стадии, и наиболее оптимально определяет объем инспекционной проверки на месте.

Еще одним полезным компонентом процесса надзора за деятельностью кредитных организаций являются отчеты о проведении внешних аудиторских проверок, если таковые представляются своевременно и подготовлены в соответствии с утвержденными стандартами, удовлетворяющими органы банковского надзора.

Политика Центрального банка РФ в сфере банковского регулирования и надзора определяется в настоящее время, в основном, ст. 4, 13, 45, 56-76 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [4].

Так, в ст. 4 Закона приводится перечень выполняемых Банком России функций, в число которых входят функции, предусматривающие регулирование и контроль за состоянием банковской системы.

Право Банка России на издание нормативных актов, обязательных для исполнения кредитными организациями, закреплено ст. 7 указанного Закона. Права и обязанности Банка России по реализации контрольных и надзорных функций отражены в Главе Х «Банковское регулирование и банковский надзор».

Проведение проверок в кредитных организациях определено ст. 74 Закона о Центральном банке, а также Указом Президента РФ № 1184 от 10 июня 1994 г. [7]. Порядок проведения проверок кредитных организаций (в том числе определение обязанностей кредитных организаций по содействию в проведении проверок) определен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 25.08.2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» [8]. Организация инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации определена Инструкции от 01.12.2003 г. № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» [9].

Проверки, проведенные уполномоченными представителями Центрального банка РФ, не выполняют задач проверок, проводимых аудиторскими организациями, и документальных ревизий, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации для сбора доказательств по уголовным и другим делам.

Проведение проверок в кредитных организациях не ограничиваются только уполномоченными органами Центрального банка РФ. Различные многочисленные контролирующие органы в Российской Федерации, помимо проверок прочих хозяйствующих субъектов, имеют право на проведение проверок и в банках.

1.2 Аналитический обзор зарубежной практики банковского надзора и инспектирования

Во всех развитых странах банковская система формировалась на протяжении длительного времени, и только после серии банковских крахов начинала формироваться система регулирования и контроля. В этих странах определились различные организационно - правовые структуры банковского регулирования.

Россия не является единственной страной, в которой банковское регулирование и контроль уполномочен осуществлять исключительно Центральный банк. К таким странам можно отнести Великобританию, Италию, Нидерланды. В США, Германии, Франции, Японии существует смешанная система банковского надзора, в рамках которой центральный банк разделяет обязанности по надзору с другими уполномоченными органами. В Канаде и Швейцарии органы надзоры отделены от центрального банка.

Практически во всех странах банковская деятельность является лицензируемой. Для осуществления банковских операций в США необходимо получить чартер (лицензию) либо от властей соответствующего штата (при организации штата банка), либо от Управления контролера денежного обращения (при создании федерального, национального банка). В Германии выдачу лицензий осуществляет Федеральное ведомство по контролю над банками, в Японии - Министерство финансов и т.д.

Для получения лицензии к образуемым банкам предъявляются специальные требования. Прежде всего, к ним относятся требования по формированию минимальной величины первоначального капитала и требования к кандидатурам руководителей банков. Вместе с заявкой на получение лицензии должны предоставляться обоснования необходимости создания нового банка, информация об основных акционерах и руководителях банка, расчетный баланс и т.д. В зависимости от конкретной страны перечень основных необходимых документов может варьироваться.

В дальнейшем процесс контроля над банками основан на обработке и анализе поступающей отчетности и проводимых проверках.

Частичным исключением из правил является Великобритания. До начала 80-х гг. учреждение и функционирование банка регулировалось общим законом о компаниях 1948 г., по которому специального разрешения для открытия банков не требовалось, а существовала регистрационная система. В Великобритании отсутствовали законы, регламентирующие деятельность банков, а контроль над ними носил скрытый и неформальный характер. Статья 4 Закона Великобритании «О национализации» гласит, что «Банк (Банк Англии) может… делать рекомендации и в том случае, если он уполномочен на то Казначейством, давать распоряжения любому банкиру с целью обеспечить выполнение рекомендаций».

В 1979 г. действующий порядок был изменен принятием генерального Закона о банках (Banking Act), который последовал как реакция на банковский кризис 1973-1974 гг. На основании этого Закона Банку Англии были предоставлены уставные права и обязанности по надзору за кредитными организациями [50].

По данному Закону все банки подразделяются на две категории: «признанные в качестве таковых банки» (recognized banks) и «полномочные институты» (authorized institution). Банкам лицензия не требуется, но они должны быть признаны Банком Англии в качестве «банков» по ряду критериев. В состав этой группы входят крупные клиринговые банки, торговые банки и учетные дома, а также филиалы зарубежных банков. Остальные кредитные институты обязаны получать разрешение Банка Англии на ведение банковских операций [51].

В 1987 г. был принят новый Банковский закон. Он отменил ранее существовавшее разделение банков на две категории и ввел единую категорию уполномоченного учреждения. Главная цель Закона - обеспечение надзора за соблюдением принципа осмотрительности. Закон устанавливает юридическое право Банка Англии на надзор за банками и депозитными учреждениями и подкрепляет эти полномочия введением программы по защите вкладов, которая служит резервом на случай возможных банковских крахов. Однако Банк Англии не может непосредственно диктовать банкам способ ведения их дел.

Проверки в банках осуществляются частными аудиторскими фирмами по поручению Банка Англии.

В Нидерландах регулирование и контроль над состоянием банковской системы на основании Закона о банках от 1948 года и Закона о надзоре за кредитными учреждениями от 1992 г., возложены на Банк Нидерландов. При осуществлении надзора надзорно-аудиторская служба использует разнообразную информацию и приемы, как то:

– месячная отчетность (отчет, в котором на основе ясных предписаний касательно годового отчета подводится ежемесячный баланс и проверяется платежеспособность и ликвидность; ежегодный набор отчетов должен быть заверен внешним аудитором);

– беседы с руководством учреждения;

– ежегодные беседы с внешним аудитором;

– частичные проверки, проводимые собственными силами и направленные на выделенные области риска.

Необходимо отметить, что в Нидерландах отсутствует единая система ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Банком Нидерландов разрабатываются только единые формы обязательной отчетности, поэтому роли внешних аудиторов придается большое значение.

Внешний аудитор занимает важное место в системе надзора. Между кредитным учреждением, внешним аудитором и Банком Нидерландов заключается трехстороннее соглашение о предоставлении информации надзорному органу. Под информацией понимается: аудиторское заключение, которое передается наблюдательному совету; Информация руководству учреждения (описание фактов, обнаруженных аудитором при проверке годового отчета, часто сопровождаемое советом по улучшению ситуации); а также аспект «спонтанного» предоставления информации органу надзора, если благоприятное заключение окажется под угрозой или если есть какая-либо другая «опасность».

Кредитное учреждение в Нидерландах возглавляют два директора. В случае ухудшения показателей работы кредитной организации Банк Нидерландов имеет право уволить ее директора (директоров). В крайнем случае, - отзывается лицензия на совершение банковских операций. Других санкций со стороны надзорного органа не предусмотрено.

В США банковский контроль осуществляют: Управление денежного контролера; Федеральная резервная система (ФРС), Федеральная корпорация страхования депозитов; Совет по контролю федеральных финансовых учреждений; Контрольные органы Штатов; прочие контрольные органы.

Управление денежного контролера, созданное в 1863 г., является самым старым банковским контрольным органом. Помимо центрального органа, находящегося в Вашингтоне, оно располагает широкой сетью филиалов по всей стране. В его функции входит надзор за деятельностью национальных банков, и оно обладает широкими полномочиями, вплоть до увольнения руководителей и отзыва лицензий в контролируемых им учреждениях.

ФРС контролирует непосредственно банки штатов - членов ФРС или стремящихся войти в их число, а также банковские холдинги. В отличие от Управления денежного контролера ФРС не обладает правом отзыва лицензии на банковскую деятельность, так как выдает лицензии только холдинговым компаниям. Правом отзыва лицензий у банков штатов обладает лишь соответствующий штат.

Федеральная корпорация страхования депозитов (ФКСД), созданная в 1934 г., контролирует непосредственно банки штатов, не являющиеся членами ФРС.

Хотя ФКСД играет значительную роль в системе пруденциального надзора, контролируя самую многочисленную категорию банков, его основной задачей остается страхование депозитов. В этом качестве она имеет право контролировать любой банк, пользующийся механизмом гарантий. В 1989 г. ФКСД получила право осуществлять управление обанкротившимися сберегательными кассами (при участии ликвидационной комиссии) [52].

Совет по контролю федеральных финансовых учреждений создан в 1978 г. в целях унификации принципов и технологии контроля банков. В него входят высшие руководители трех органов контроля, а также директор Управления банковского надзора.

Роль этого Совета весьма незначительна, поскольку каждый контрольный орган, желая защитить свои прерогативы, не считает себя связанным юридически с этим Советом.

В каждом штате существует свой контрольный орган - специальный Департамент, занимающийся контролем за деятельностью банков штата. Организационная структура, техническая и профессиональная компетенция этих департаментов имеют свои особенности в каждом штате. Как правило, они осуществляют также контроль за деятельностью небанковских финансовых организаций.

Даже находясь в подчинении Федеральных контрольных органов, банки штатов должны соблюдать нормы, утвержденные в этих штатах.

В США надзор за деятельностью кредитных учреждений осуществляется в двух основных формах: камеральной (дистанционной), направленной на осуществление контроля бухгалтерских и пруденциальных документов, и как инспектирование на местах.

В 70-х гг. произошел неоправданный крен в сторону документарного надзора в ущерб инспектированию на местах. Эта эволюция особенно четко прослеживается в деятельности Управления денежного контролера.

Возросшее в 70-80-х гг. количество банковских банкротств убедило американских контролеров в необходимости пересмотра политики контроля и поворота его в сторону контроля на местах. Первыми это сделали ФКСД и ФРС, позднее к ним присоединилось и Управление денежного контролера.

В настоящее время контрольные органы ориентированы на контроль на местах. Количество служащих, занимающихся исключительно документарным контролем, очень незначительно. На практике одни и те же лица обеспечивают последовательно оба вида контроля. Как правило, их карьера начинается с должности инспектора, а затем служащий поднимается по иерархической лестнице в соответствии с уровнем своего образования и способностями и, наконец, достигает должностного уровня, ориентированного на проведение документарного контроля.

Каждый из трех надзорных органов насчитывает приблизительно по три тысячи сотрудников, занимающихся контролем, т.е. общее количество контролеров равно приблизительно 9000 (на каждого контролера приходится по 1,3 банка). Контрольные органы делят банки по географическому положению. Каждый банк находится под контролем Территориальной Дирекции. Эти контрольные органы поддерживают тесные контакты со своими банками. Так, представители Управления денежного контролера обязаны не реже одного раза в год встречаться с руководством каждого банка на своей территории.

Средняя частота проведения проверок изменяется в зависимости от контрольного органа. Так, ФРС считает, что каждый банк следует проверять не реже одного раза в год. По мнению Управления денежного контролера и ФКСД, банки следует инспектировать один-два раза в год, в зависимости от показателя системы CAMEL.

Инспекции проводят комплексные проверки с использованием значительного количества персонала (до 50 инспекторов и ассистентов). Более того, за деятельностью самых крупных учреждений постоянно наблюдает представитель соответствующего контрольного органа.

При проведении оценки или рейтинга банка важно использовать стандартизированную систему, чтобы любой банковский инспектор мог рассматривать ее с одной и той же точки зрения. Имея четкую систему рейтинга, любой, начиная от Председателя Центрального банка и заканчивая новым сотрудником банковского надзора, сможет разобраться в финансовом положении того или иного банка. Разработка такой системы требует учета всех наиболее важных аспектов финансового положения банковского учреждения.

Контрольные органы США долгое время использовали каждый свою методику оценки банка. В 1978 г. они пришли к соглашению о стандартизации системы рейтинга. Признавая действительную работоспособность этой системы, многие страны взяли ее на вооружение своих надзорных органов.

Американская система рейтинга банков носит название «CAMEL», составленное из первых букв наименований каждого из анализируемых компонентов: капитала, активов, менеджмента, доходов и ликвидности.

Сведения об органах банковского контроля, ревизиях и отчетности представлены в таблице [53].

Таблица 1

Сведения об органах банковского контроля, ревизиях и отчетности

Страна	Основные органы контроля	Ревизии на местах	Отчеты о финансовом состоянии и прибылях
Бельгия	Министерство финансов; Банковская комиссия; Банк Бельгии	Ежегодно	Баланс и отчет о прибылях и убытках ежегодно. Отчет о прибылях и убытках ежеквартально. Сокращенный баланс - ежемесячно
Канада	Бюро надзора за финансовыми учреждениями	Ежегодно сотрудниками бюро	Баланс и отчет о прибылях и убытках ежеквартально. Сокращенный баланс ежемесячно. Сведения о руководителях, недвижимости и баланс с аудиторской проверкой - раз в год
Германия	Федеральное ведомство по контролю над банками (при Министерстве финансов)	Раз в год независимыми аудиторскими фирмами по поручению бюро	Годовой и ежемесячный отчеты о финансовом состоянии. Годовой, квартальный и ежемесячный отчеты о крупных ссудах
Франция	Комитет по регулированию банков; Банковская комиссия; Комитет по кредитованию (все комитеты возглавляются Управляющим Банка Франции)	Ежегодно или раз в два года Банковской комиссией (с помощью штата Банка Франции)	Основная отчетность раз в полгода. Сокращенные балансы ежемесячно. Регулярные отчеты о крупных кредитах
Нидерланды	Банк Нидерландов	Ежегодно внешним аудитором. По мере необходимости штатом Банка Нидерландов	Годовой и ежемесячные отчеты о финансовом состоянии
Италия	Межминистерский комитет по кредитам и сбережениям (во главе с министром казначейства); Банк Италии	Раз в два-три года Банком Италии	Сокращенный баланс ежемесячно. Квартальный отчет о депозитах и ссудах. Годовой баланс и отчет о прибылях и убытках
Япония	Бюро банков при министерстве финансов; Банк Японии	Раз в 2-3 года Бюро банков. По выбору - Банком Японии	Годовой баланс и отчет о финансовом состоянии. Отчет о доходах раз в полгода
Швейцария	Федеральная банковская комиссия	Ежегодно частными бухгалтерскими фирмами по лицензии Швейцарского национального банка	Годовой баланс, заверенный аудиторской фирмой
Великобритания	Банк Англии	Ежегодно частными аудиторскими фирмами по поручению Банка Англии	Годовой баланс, заверенный аудиторской фирмой; отчет о некоторых видах операций немедленно по совершении
США	Федеральная резервная система; Контролер денежного обращения; Федеральная корпорация по страхованию депозитов; 50 банковских департаментов штатов	Раз в один-два года соответствующими органами	Полные квартальные отчеты о финансовом состоянии и доходах

Организация системы регулирования и контроля за банковской системой по четырем странам, приведены в таблице [54].

Таблица 2. Организация систем регулирования и контроля банковской деятельности

Перечень	Германия	Великобритания	Франция	США
Контрольный орган	Федеральное ведомство по контролю над банками (при Министерстве финансов) (ФВКБ)	Банк Англии	Банковская комиссия (госорган)	Управление контролера денежного обращения
			Банк Франции	Федеральный совет страхования депозитов
				Департамент по контролю за деятельностью банков штатов (Госорганы)
				Федеральный резервный банк
Лицензирование	ФВКБ - принятие решений	Банк Англии	Комитет кредитных учреждений	Различные системы контроля
	Бундесбанк - сотрудничество		Банк Франции
Открытие филиалов	Информирование	Информирование	Информирование	Разрешение
Документарный контроль	ФВКБ	Банк Англии	Банковская комиссия	Служба инспектирования (контрольные органы)
				Федеральная резервная система
Разработка регламентаций	ФВКБ	Банк Англии	Комитет банковских регламентаций; Банк Франции	Контрольные органы; Федеральная резервная система
Контроль на местах	Структура существует, используется в спецобластях	Вновь созданная структура, используется крайне редко	Проводится регулярно	Основа банковского контроля
Аудит	Ежегодные отчеты - источник информации для контроля	Роль выросла	Дополнение к контролю	Дополнение к контролю, не носит официального характера
Страхование вкладов	Факультативный фонд защиты с 1966 года. Управляется Федеральной Ассоциацией банков	Обязательный Фонд защиты с 1982 г., управляемый Банком Англии	Обязательная система гарантий. Управляется французской ассоциацией банков с 1980 г.	Федеральная ассоциация страхования депозитов. Факультативно, но обязательно для вступления в ФРС (независимый государственный орган)
Количество контролируемых учреждений	4700 банков и сберкасс	650 банков и компаний по недвижимости	1800 банков и финансовых компаний ...

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 
•  5 

дипломная работа "Концепция банковского надзора и инспектирования в современных условиях" скачать

Подобные документы

• Правовые основы деятельности Центрального Банка

  Правовой статус и основы надзора ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций. Центральный банк как орган банковского регулирования и банковского надзора в РФ и за рубежом. Модели и схемы организации регулирования банковского надзора и их характеристика.
  
  реферат [17,7 K], добавлен 25.11.2009
  

• Сущность, задачи и организация банковского регулирования и надзора как важнейших направлений деятельности современного государства

  Правовые основы, цели и задачи банковского регулирования и надзора. Полномочия и основные сферы регулирования и надзора Банка России. Виды банковского надзора. Отношения между органами надзора и внешними аудиторами. Банковское регулирование в России.
  
  курсовая работа [114,2 K], добавлен 21.02.2014
  

• Центральный банк как орган банковского регулирования, надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций

  Центральный банк Российской Федерации как высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. Регистрация и лицензирование, инспектирование и меры воздействия на банки. Виды и сущность надзора.
  
  реферат [25,1 K], добавлен 07.04.2009
  

• Банковские проверки кредитных организаций

  Финансово-правовой статус Центрального Банка как органа банковского надзора. Лицензирование банковской деятельности. Дистанционный надзор. Инспектирование кредитных организаций. Финансово-правовое регулирование пруденциального банковского надзора в РФ.
  
  дипломная работа [90,7 K], добавлен 02.08.2013
  

• Направления банковского надзора

  Содержание и принципы банковского надзора, поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Критерии определения финансового состояния банков. Методика, лицензирование и структура текущего банковского регулирования.
  
  контрольная работа [28,4 K], добавлен 27.06.2010
  

• Банковский надзор (международный опыт)

  Банковская система как объект банковского надзора. Центральные и коммерческие банки. Организация банковского надзора (зарубежный опыт). Этапы банковского надзора. Банковский надзор в России. Применение к кредитным организациям мер регулирования.
  
  дипломная работа [56,9 K], добавлен 15.08.2005
  

• Правовые основы деятельности Центрального банка РФ по надзору за кредитными организациями

  Правовые основы надзора ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций. Центральный банк как орган банковского регулирования и надзора. Дистанционный надзор и надзорное реагирование. Инспектирование кредитных организаций и проблемные вопросы надзора.
  
  курсовая работа [139,9 K], добавлен 30.01.2009
  

• Проверки кредитных организаций, их виды и порядок проведения

  Финансово-правовой статус Центрального банка как органа банковского надзора. Понятие, сущность, цели, разновидности надзора Банка России за деятельностью кредитных организаций. Лицензирование банковской деятельности. Инспектирование кредитных организаций.
  
  презентация [137,2 K], добавлен 02.08.2013
  

• Организация банковского надзора

  Описание системы банковского надзора в Республике Беларусь, определение перспектив его развития. Правила регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Внедрение в надзорный процесс международных стандартов Базель III.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 11.12.2013
  

• Капитальная база банковского сектора Российской Федерации: состояние и перспективы наращивания

  Сущность, структура и функции банковского капитала; принципы оценки его достаточности. Источники и пути наращивания капитальной базы. Совершенствование банковского надзора в России. Роль инспекционных проверок в повышении качества капитала банков.
  
  аттестационная работа [553,0 K], добавлен 23.10.2012
  

• Надзор за деятельностью коммерческих банков в России

  Система банковского надзора, его элементы и необходимость проведения. Анализ финансовых ресурсов, активов, доходов и расходов ООО "Русфинанс банк". Отчет об уровне достаточности капитала в банке. Эффективность банковского надзора в современной России.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 24.01.2013
  

• Функции Банка России и его контроль за деятельностью кредитных организаций

  Главные цели деятельности и функции Центрального банка Российской Федерации. Организация банковского регулирования, надзора и контроля. Регистрация, лицензирование и инспектирование кредитных организаций. Меры воздействия на кредитные организации.
  
  контрольная работа [24,7 K], добавлен 25.03.2011
  

• Регулирование банковской деятельности и банковский надзор

  Организационные структуры банковского надзора в странах-членах Евросоюза. Сравнительный анализ деятельности регулирующих и надзорных органов. Роль международных организаций в осуществлении надзора и обеспечении стабильности в финансовом секторе.
  
  курсовая работа [526,1 K], добавлен 07.03.2014
  

• Банковская деятельность и государственный банковский надзор

  Понятие государственного банковского надзора, роль органов надзора за банками. Осуществление Центральным Банком России функции регулирования и надзора за деятельностью коммерческих банков. Юридические факты в государственном банковском надзоре.
  
  контрольная работа [31,9 K], добавлен 05.09.2009
  

• Банковское регулирование и надзор за деятельностью кредитных организаций

  Понятие банковского регулирования, надзора, контроля, их соотношение, сходства и различия. Функция Банка России по регулированию деятельности кредитных организаций и соблюдению банками имущественных и социальных прав вкладчиков, кредиторов и акционеров.
  
  курсовая работа [46,8 K], добавлен 09.04.2012
  

• Банковская система Российской Федерации

  Эволюция банковской системы России. Основы деятельности Центрального банка РФ. Коммерческие банки России. Основные направления развития банковского сектора РФ. Мероприятия Банка России по совершенствованию банковской системы и банковского надзора.
  
  курсовая работа [74,6 K], добавлен 13.12.2010
  

• Центральный Банк России как мегарегулятор финансового рынка

  Изучение истории создания мегарегулятора в Российской Федерации. Характеристика системы регулирования и надзора на финансовых рынках. Консолидация финансового, банковского и страхового надзора. Создание финансового регулятора на основе Центрального Банка.
  
  контрольная работа [26,3 K], добавлен 09.02.2015
  

• Банковский надзор и пути его совершенствования

  Общая характеристика современного состояния банковской системы Узбекистана. Система банковского надзора в Узбекистане, ее цели и задачи. Базельские принципы эффективного надзора. Система ранней диагностики выявления проблем в коммерческих банках.
  
  курсовая работа [54,1 K], добавлен 14.07.2013
  

• Проблемы в банковском секторе Российской Федерации и пути из разрешения

  Анализ современного состояния банковской системы и путей ее совершенствования. Политика валютных интервенций Банка России, особенности, отличающие его от многих других стран. Меры по усовершенствованию эффективности проведения банковского надзора.
  
  курсовая работа [509,6 K], добавлен 30.01.2014
  

• Организация надзора в банковской системе

  Сущность, цели, виды и значение банковского надзора; принципы, структура, этапы. Регистрация и лицензирование банковской деятельности, контроль соблюдения экономических нормативов, инспектирование банков в Республике Беларусь; правовое обеспечение.
  
  курсовая работа [121,6 K], добавлен 10.09.2011
  

Другие документы, подобные "Концепция банковского надзора и инспектирования в современных условиях"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам