Концепция банковского надзора и инспектирования в современных условиях
Автоматизация отдельных участков деятельности инспекторов. Проблемы совершенствования банковского надзора и инспектирования в Российской Федерации. Совершенствование механизмов, форм и методов банковского надзора и инспектирования кредитных организаций.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.12.2012 |
| Размер файла | 170,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Копии акта проверки и докладной записки о результатах проверки, проведенной инспекционным подразделением либо с участием работников этого подразделения территориального учреждения Банка России, не позднее одного рабочего дня со дня подписания указанной докладной записки направляются в установленном порядке для рассмотрения генеральному инспектору Главной инспекции.
Руководитель структурного подразделения Банка России, обладающий правом подписи докладной записки, не позднее одного рабочего дня со дня подписания докладной записки, направляет ее одновременно с первым экземпляром акта проверки должностному лицу, назначившему проверку.
Должностное лицо, подписавшее поручение на проведение проверки, после рассмотрения акта проверки и докладной записки о результатах проверки возвращает их структурному подразделению, проводившему проверку.
Далее подразделение Банка России, проводившее проверку, после изготовления в установленном порядке необходимого количества копий акта проверки и докладной записки о результатах проверки направляет: первый экземпляр акта и копию докладной записки в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации (ее филиала) и копии акта и докладной записки - структурному подразделению Банка России, по предложению которого проводилась проверка кредитной организации (ее филиала).
Для достижения наибольшей эффективности инспекционных проверок инспекторы должны владеть методиками проверок и методикой анализа деятельности кредитных организаций. Методики должны быть представлены как сборники алгоритмов действий инспектора при сборе, обобщении и комплексном анализе банковской информации.
Основной задачей, решаемой надзорными органами при применении мер воздействия, является регулирование деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим банковским законодательством и Банком России. Выбор мер воздействия, применяемых к кредитным организациям, должен определяться в соответствии с наиболее эффективным решением указанной задачи.
По результатам проверки определяется необходимая мера надзорного воздействия.
Надзорные органы Банка России могут применить к кредитным организациям меры воздействия двух типов:
– предупредительные;
– принудительные.
Конкретный состав применяемых мер воздействия может включать как меры воздействия только одного типа (предупредительные либо принудительные), так и сочетать меры воздействия разных типов.
Выбор мер воздействия производится надзорными органами самостоятельно с учетом:
– характера допущенных кредитной организацией нарушений;
– причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений;
– общего финансового состояния кредитной организации;
– положения кредитной организации на федеральном и региональном рынках банковских услуг.
Предупредительные меры воздействия применяются в основном в тех случаях, когда недостатки в деятельности кредитной организации непосредственно не угрожают интересам кредиторов и вкладчиков. Указанные меры могут применяться при условии ответственного, конструктивного подхода органов управления коммерческого банка, а в соответствующих случаях - и ее учредителей (акционеров или участников) к устранению нарушений, а также при условии надлежащего взаимодействия кредитной организации и ее учредителей (участников) с надзорными органами. Взаимодействие должно выражаться в принятии кредитной организацией соответствующих обязательств по корректировке своей деятельности.
Предупредительные меры воздействия могут применяться главным образом на ранних стадиях возникновения недостатков.
Содержание предупредительных мер воздействия включает:
– доведение до органов управления кредитной организации информации о недостатках в ее деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в кредитной организации;
– изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся в кредитной организации ситуации;
– предложения представить в надзорный орган программу мероприятий, направленных на устранение недостатков, включая при необходимости обязательства, принимаемые на себя кредитной организацией, ее учредителями (участниками);
– установление дополнительного контроля за деятельностью кредитной организации и за выполнением ею мероприятий по нормализации деятельности.
Принудительные меры воздействия применяются в отношении кредитной организации в тех случаях, когда это вытекает из характера допущенных нарушений с учетом того, что применение одних только предупредительных мер воздействия не приносит или не может обеспечить надлежащую корректировку деятельности кредитной организации.
Основаниями для применения принудительных мер воздействия являются нарушения (невыполнение) кредитной организацией банковского законодательства, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации, а также в случае, если совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам клиентов и (или) кредиторов (вкладчиков).
К основным принудительным мерам воздействия относятся:
– штрафы;
– требование об осуществлении кредитной организацией мероприятий по ее финансовому оздоровлению, в том числе включая требование о предоставлении и выполнении плана финансового оздоровления (плана санации);
– ограничение проведения кредитными организациями отдельных операций на срок до шести месяцев;
– запрет на осуществление кредитными организациями банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года;
– запрет на открытие филиалов на срок до одного года;
– требование о замене руководителей кредитной организации;
– назначение Временной администрации по управлению кредитной организацией;
– отзыв лицензии на осуществление банковских операций.
Применяемые к кредитной организации принудительные меры воздействия, как правило, оформляются в виде предписания.
Предписание [56] - это документ, направляемый кредитной организации, в котором надзорный орган со ссылкой на конкретные положения банковского законодательства, нормативных актов Банка России констатирует выявленные нарушения (недостатки) в деятельности кредитной организации, указывает срок их устранения, а также конкретные принудительные меры воздействия, применяемые к кредитной организации.
2.3 Технологическое и информационно_аналитическое обеспечение инспектирования кредитных организаций
В современных условиях особое внимание необходимо уделять разработке технологического и информационно-аналитического обеспечения кредитных организаций. Однако в настоящий момент не уделено должного внимания этим проблемам. Технологическое и информационно-аналитическое обеспечение банковского инспектирования должно формироваться исходя из целей и задач, поставленных перед инспектированием. При этом должны быть выделены все основные этапы работы инспекционного подразделения и определены функции, выполняемые каждым инспектором. В их число входят:
1) анализ задания на проверку с определением состава подлежащих инспектированию данных;
2) выбор методик проверок в соответствии с содержанием задания и составом требуемых данных;
3) подбор нормативных документов в обоснование и обеспечение подлежащих выполнению инспекционных действий;
4) проведение проверки в соответствии с полученным заданием, анализ банковской документации и фиксация данных;
5) систематизация и анализ полученной информации и данных с выработкой итоговых заключений по пунктам задания;
6) составление акта проверки и других отчетных материалов с подлежащей накоплению и хранению итоговой информацией.
Такое укрупненное описание необходимо детализировать с целью определения источников информации и данных, требуемых при подготовке, проведении и обработке результатов проверок, а также информационно-аналитического обеспечения инспекционной деятельности в целом. На всем протяжении инспекционного процесса руководству инспекционного подразделения и контингенту инспекторов требуются различные исходные данные и разнообразная информация.
Так, например, решение о проведении проверки может приниматься на основе утвержденного плана проверок, либо по результатам анализа имеющихся в собственных базах инспекции сведений о кредитных организациях, либо по сигналу извне (жалоба, запрос правоохранительных органов и т.п.). Структурная схема рассматриваемого рабочего процесса представлена на рис. 4.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
При подготовке к проверке требуется подбор и предварительный анализ различных материалов о проверяемом банке. Это относится и к типовой отчетности (данные по банковским балансам, экономическим нормативам, отчетам о прибылях и убытках), и к собственной информации, например, по предшествующим проверкам и к накопленным сведениям извне. В число последних могут входить сообщения клиентуры банка, данные налоговых и правоохранительных органов, материалы средств массовой информации, независимых аудиторских фирм и пр. Здесь же определяются цели и вид проверки, а также способы ее проведения. В ходе проверки работа инспекторов связана в основном с получением материалов, затребуемых в самом проверяемом банке. При этом, в информационном плане, надо знать, какие документы необходимо затребовать исходя из методик проверки, как добиться их представления, что в них искать и что фиксировать.
После завершения проверки на месте инспектор должен проанализировать собранный материал, как по отдельности, так и в комплексе (в зависимости от характера проверки) и сформулировать итоговые выводы по вопросам, поставленным в ходе проверки. При этом он опирается в основном на законодательные и нормативно-инструктивные акты Банка России и методики анализа данных, а также собственный экспертный опыт.
В завершение процесса итоговые выводы и сопутствующие данные должны быть представлены в форме акта (отчета) проверки и докладной записки. По нашему мнению, указанные документы не должны быть единственными отчетно-информационными материалами о проверке. Причина заключается в двухуровневой системе инспекционных подразделений (центральный аппарат и территориальные подразделения). Как следствие, возникает различие между централизованными и локальными базами банковских данных.
банковский надзор инспектирование кредитный
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Необходимо отметить, что инспекционный процесс предполагает не только замещение данных о той или иной кредитной организации в каждом периоде оценки ее состояния или при проведении очередной проверки, но и дополнение их с целью последующего долговременного анализа. Процесс обработки информации и данных в центральном аппарате банковского инспектирования можно представить, как показан на рис. 5.
Представленная схема отображает процессы фактографического содержания итоговых сводок и, возможно, дополнительно затребуемых материалов в итоговые документы для руководства регулирующего органа. В то же время, предполагается доведение результатов комплексного анализа информации и данных до региональных инспекций в виде своего рода обратной связи как в части рекомендаций по совершенствованию инспекционной работы, так и в виде некоторой дополнительной информации, получаемой при обобщении межрегиональных данных и сведений о работе кредитных организаций.
Все вышесказанное является доказательством того, что информационно-аналитическое обеспечение инспекционной деятельности имеет принципиально комплексный и весьма разносторонний характер. Такое обеспечение требует сбора и предоставления весьма разнородной фактической и экспертной информации.
Отсюда следует, что целью комплексного информационно-аналитического обеспечения инспектирования является оперативное удовлетворение потребностей инспекционного контингента в любой нужной информации и данных независимо от их характера и этапа инспекционного процесса, в том числе, непосредственно на местах проверок. Очевидно, что в этом комплексе объединяются методические указания, законодательно-нормативные документы, численные и фактографические данные о банках, планы проверок, отчетные формы и т.д.
Задачи информационно_аналитического обеспечения заключаются в разработке и поддержании в актуальном состоянии таких средств, которые позволили бы любому инспектору максимально быстро, полно и эффективно подготовить и провести проверку, обработать ее результаты и подготовить отчетно-информационные материалы.
Учитывая различия в организации и ведении информационно аналитической работы в центральном аппарате и региональных подразделениях, а также специфику их функционирования, можно выделить пять видов информации, за которыми может обращаться инспектор при проведении проверок на местах:
1. Методики проверок (с комментариями по отдельным операциям или видам операций) и анализа данных.
2. Нормативные документы (с комментариями по их применению и в связи с методической базой).
3. Массивы банковских данных (интегрированные в комплексной системе управления базами данных).
4. Методики анализа полученных банковских данных (с комментариями по их применению).
5. Вспомогательное справочно_информационное обеспечение (по видам документации, формам отчетности и пр.).
Тематическая общность перечисленных компонентов позволяет предположить, что с точки зрения оперативности и эффективности информационной поддержки инспекционной деятельности оптимальным решением является централизация автоматизированных средств накопления, хранения и предоставления информации как по запросам, так и на регулярной основе. В этом случае оптимальным представляется выделение в каждом региональном инспекционном подразделении отдела (сектора) информационно_аналитического обеспечения. Основная его задача - оперативное предоставление инспекторам, центральному аппарату и руководству регионального управления надзирающего органа всей информации и данных, необходимых для принятия необходимых мер к контролируемым кредитным организациям.
По мнению автора, основное информационно-аналитическое обеспечение инспекционных подразделений должно состоять из следующих компонентов:
1) методической информационной базы с материалами по проведению целевых и комплексных проверок, вплоть до отдельных элементарных банковских операций и счетов;
2) нормативной информационной базы, содержащей тексты документов по банковской деятельности, инспектированию и пр. (с указаниями по их практическому применению);
3) интегрированных баз данных по контролируемым кредитным организациям с программными средствами расчета и аналитической оценки параметров их финансового состояния и их функциональных характеристик;
4) методической информационной базы с материалами по обработке и анализу информации и данных, полученных в результате инспекционных проверок;
5) базы данных по представляемым в центральный аппарат документам: планам проверок, итоговым сводкам, актам проверок, статистической отчетности и др.
Перечисленные компоненты должны одновременно использоваться не только в плане информационно-аналитической поддержки инспекционной деятельности, но также в плане обучения и повышения квалификации сотрудников, особенно новичков в сфере банковского инспектирования. В таком случае вся совокупность программно-информационных средств объединяется в единый комплекс обеспечения инспекционной деятельности. В целях повышения качества банковского инспектирования инспектору должна быть предоставлена возможность работы со всей совокупностью программно-информационных средств (со всем комплексом), независимо от причин, побудивших его обратиться к интегрированной информационной базе.
Масштабность разработок и сложность создания рассмотренных компонентов информационно-аналитического обеспечения инспектирования свидетельствуют о необходимости организации работ по соответствующим отдельным направлениям. Для выполнения каждой из них потребуются специалисты высокой квалификации, имеющие теоретическую и практическую подготовку в областях банковского дела и законодательства, банковской информатики и создания программно-информационных комплексов.
Информационно-аналитическое обеспечение инспекционной деятельности, как уже отмечалось выше, должно основываться на применении компьютерной техники. Данное предположение обусловлено следующими факторами:
– большие объемы оперативных работ;
– обширные массивы информации и данных, подлежащих обработке и анализу;
– интенсивное внедрение средств компьютерной техники в кредитных организациях и перевод операций в «неявную» форму.
Современные компьютерные технологии могут оказывать существенную помощь в инспекционной работе. Это касается не только хранения, обработки, поиска и предоставления данных, но также их автоматизированного анализа с выработкой экспертных заключений.
Базы банковских данных должны представлять собой упорядоченные информационные структуры, предназначенные для хранения всех данных о контролируемых кредитных организациях, которые могут потребоваться инспекционному контингенту при подготовке, проведении и анализе результатов проверок. Основная цель организации и ведения этих баз заключается в накоплении статистических данных в обеспечение последующего динамического анализа ситуации, которая складывается в отдельном банке, банковской группе или же в региональной банковской системе в целом. Состав и содержание баз банковских или, точнее, инспекционных данных определяются задачами и функциями инспекционных подразделений.
Можно выделить базы банковских данных двух типов: регионального и центрального. Региональные базы предназначены для накопления первичных банковских данных, получаемых из анализа стандартной отчетности коммерческих банков, актов проверок, результатов расчетных операций, а также процедур экспертного сопоставления и анализа всей совокупности первичных данных. Централизованная база данных в отличие от региональной интегрирует всю совокупность сведений, получаемых в результате инспекционной работы, в форме банка данных. В этом плане потребуется, с одной стороны, осуществить четкое разграничение содержания этих баз данных, а с другой стороны - установить необходимую общность их компонентов для обеспечения согласования и связи информационно_аналитических процедур разного уровня общности.
Для выполнения задач, стоящих перед банковским инспектированием, связанных с:
1) проверкой выполнения требований банковского законодательства и нормативных требований Центрального банка (с оценкой серьезности и значимости нарушений при их выявлении);
2) оценкой надежности банка с точки зрения выполнения им своих обязательств перед клиентами (выплаты процентов, дивидендов, возврата вкладов и депозитов и т.д.);
3) оценкой устойчивости банка с точки зрения продолжения его функционирования (в том числе с учетом возможности цепных реакций в случае банкротства, т.е. безопасности банка);
4) выработкой рекомендаций органам Центрального банка относительно санкций, применяемых к банкам-нарушителям, и корректирующих мер, принимаемых к проблемным банкам, потребуются массивы достаточно разнородных данных, а также различная информация о деятельности конкретного банка. При этом уровень сложности перечисленных задач оказывается весьма различен. Если для контроля выполнения требований банковского законодательства достаточно проверять соответствие банковской деятельности содержанию требований Закона «О банках и банковской деятельности», то установление связи между характером деятельности банков и их надежностью и устойчивостью далеко не так очевидно. Это можно сказать также о переходе от, например, расчетов контрольных коэффициентов к выдаче рекомендаций руководству коммерческих банков или руководящим органам Банка России в отношении конкретного банка.
В общем случае для выявления и описания подобных связей необходимы точно определенные математико-логические алгоритмы, которые должны явиться результатом развития теории банковского инспектирования.
Логично предположить, что для принятия решения о включении конкретного банка в план проверок инспекционного подразделения должны иметься достаточно веские основания, поскольку количество контролируемых коммерческих банков и их филиалов в несколько десятков раз превышает общую численность инспекционного контингента.
Возможными источниками опорной информации могут являться:
– установочные данные по коммерческим банкам и их филиалам, паспорт (формуляр) банка, филиала (с поисковыми параметрами);
– совокупные результаты периодического инспекционного контроля самих коммерческих банков и их отчетности;
– запросы и сообщения правоохранительных и налоговых органов, поступающие в инспекционное подразделение;
– жалобы, письма, сообщения от клиентов банков, поступающие в инспекционное подразделение;
– сообщения средств массовой информации (как дополнительный источник сведений о деятельности банков).
Очевидно, что в данном случае правильнее говорить не о базе данных, а о так называемой фактографической базе, что обусловлено разнородным характером перечисленных источников. При этом необходимо комплексирование фактов, т.е. банковская инспекция должна сводить в едином аналитическом процессе как структурированные числовые данные, например, из анализа статей баланса, так и лексическую информацию от внешних источников. Перечисленные виды информации могут иметь разную значимость для инспекционного подразделения, однако комплексирование их в процедурах инспекционного экспертного анализа не зависит от этого. В связи с этим можно привести, для примера, ситуацию, о которой было в частном порядке сообщено специалистами банковской инспекции Банковской комиссии Франции[58].
В Банковской комиссии список кредитных учреждений, подлежащих проверке на местах, определяется ежегодно на совещании ее руководителей. Основанием для этого служат комплексные данные юридических и финансовых досье контролируемых учреждений. Длительность проверки варьируется, по необходимости, от 1 до 6 месяцев - по усмотрению инспекционной бригады. В течение года проверяются 120-150 кредитных учреждений. Поскольку их общее число превышает 1600, существуют банки, не проверявшиеся по 3-5 лет и более. В рассматриваемом примере фигурирует банк, не проверявшийся в течение 10 лет. Причина этого заключается в том, что к предоставляемой банком отчетности не возникало никаких претензий. В то же время, имеются серьезные косвенные данные о том, что внешне благополучный банк в течение ряда лет несет убытки, в результате чего его положение стало угрожающим. Тем не менее формальных оснований для его проверки инспекция не имеет, так как внешне все в порядке. Учитывая, что информационно-аналитический отдел Банковской комиссии располагает мощными программами анализа типовой банковской отчетности, причем, в них заложены и алгоритмы перекрестного анализа семантически связанных статей, такое положение представляется довольно странным. Но, с другой стороны, оно свидетельствует о том, что одного анализа регулярной банковской отчетности недостаточно для принятия обоснованного решения о проведении проверки банка. Поэтому следует собирать всю возможную дополнительную информацию, например, данные о клиентах банка, о размещении кредитов, о результатах кредитной политики банка, его международных операциях, а также данные от налоговых органов, средств массовой информации и т.п. Из теории принятия решений известно, что вероятность получения недостоверной комплексной информации должна быть существенно меньше, чем та же вероятность для одного источника. Тем более что в случае кредитной организации сам источник данных может быть заинтересован в их недостоверности. Поэтому акцент следует сделать именно на комплексный анализ разнородной информации, полученной из разных источников.
Таким образом, смысл получения и анализа опорных данных заключается в том, чтобы, с одной стороны - выбрать банки для включения в план проверок, а с другой стороны, чтобы зафиксировать в какой-то момент необходимость проведения внеплановой проверки банка. Для этого, естественно, требуется определение некоторых показателей, характеризующих функционирование банка, и состава данных, по которым эти показатели должны ежемесячно рассчитываться и подвергаться «историческому» анализу, т.е. анализу в динамике. Это относится в первую очередь к созданию и ведению региональных баз банковских данных. Примером комплекса таких коэффициентов может являться применяемая в США система CAMEL. Однако любые зарубежные системы такого рода следует рассматривать не более как примеры, поскольку российской банковской инспекции, учитывая специфику российской ситуации, требуется своя система оценки, в которую могут, конечно, входить и аналоги показателей, используемых в зарубежной практике. В целом же состав инспекционных данных должен быть представлен, по-видимому, весьма разветвленной структурой и охватывать возможно более широкий круг вопросов, касающихся деятельности кредитных организаций и их финансового состояния и положения.
В качестве основной структуры для базы банковских данных регионального и центрального уровней предлагается так называемый Паспорт (формуляр) банка, заполняемый при подготовке и после очередной проверки конкретной кредитной организации. Наряду с этим для периодического контроля требуется дополнительная структура, содержащая все данные, которые можно получить, не выходя из помещения банковской инспекции, и которые необходимы для определения момента оперативной реакции с ее стороны на изменения в положении кредитной организации. Представляется целесообразным создание системы таких показателей, динамика изменения которых или их статистический анализ позволили бы ежемесячно оценивать характер функционирования и состояние каждого контролируемого учреждения.
Необходимо подчеркнуть, что в данном случае речь идет не о пересечении функций банковской инспекции и камерального надзора. Каждое из этих подразделений решает свои задачи, что, собственно, и отражено в понятиях проверки на месте и дистанционного контроля. Однако, на наш взгляд, инспекционные подразделения должны иметь свои собственные инструменты оценки состояния и деятельности коммерческих банков. При этом необходимо использовать и некоторые результаты анализа регулярной банковской отчетности, формируемые подразделениями надзора за деятельностью коммерческих банков, в качестве подмножества банковских данных, анализируемых в инспекционном подразделении. В целом вся работа по сбору, систематизации, хранению, обработке и комплексному анализу банковской информации и данных должна быть подчинена решению задач подготовки инспекционной проверки, ее проведения и формирования инспекционных экспертных заключений относительно функционирования проверяемой организации для информирования центрального аппарата банковского инспектирования, руководства контролирующего органа и его территориальных подразделений.
Содержание итоговой сводки во многом соответствует разделам паспорта банка. Это предполагает, естественно, частичную общность структур данных в базах регионального и централизованного уровней. Основной акцент в области инспекционной информатики следует делать не столько на составе данных, который так или иначе определится, сколько на алгоритмы их анализа, от которых, собственно, и зависит обеспечение инспекционной деятельности. Условия инспекционной работы ясно показывают, что большинство аналитических процедур (во всяком случае, первичного анализа исходных данных) должны выполнять не инспекторы, а программные средства, выполняющие «черновую» работу.
В то же время, очевидно, что как состав данных, так и аналитические процедуры на разных уровнях должны в известной степени отличаться. В связи с этим предлагается формирование собственного для каждого уровня банка данных с обеспечением минимально необходимой общности между базами данных двух уровней. В первую очередь это относится к формальным данным о банках и их филиалах, а также информации о допущенных ими нарушениях. К этим модулям должны быть привязаны реквизиты актов проверок и тому подобные компоненты.
Формальные данные - это общие поисковые реквизиты. К поисковым реквизитам может быть добавлена информация о типах нарушений, сфере деятельности банка, его акционерах (участниках), клиентах (заемщиках) и т.д. Общие реквизиты или, иначе, атрибуты объектов наблюдения служат также для согласования форматов представления данных и взаимосвязи процедур обработки содержания отдельных полей в структурах фактографических баз различных уровней, т.е. централизованных и региональных.
На первом этапе создания банка данных представляется целесообразным хранить итоговую информацию и данные только о банках, допустивших нарушения. Если же нарушений не зафиксировано, то такой банк может фигурировать в промежуточной базе данных просто как некий формальный объект (т.е. описываемый только формальными атрибутами). Целесообразно, по нашему мнению, хранить вместе с формальными данными о таком банке показатели его финансовой надежности и устойчивости. Накопление их от квартала к кварталу (по месяцам) позволит определить тот момент, когда благополучный в течение некоторого периода банк окажется проблемным. Оценка совокупности контрольных коэффициентов в динамике поможет одновременно установить причины ухудшения его финансового состояния и снижения устойчивости.
На наш взгляд, очевидно, что достаточно обширная структура данных паспорта банка предполагает разработку соответствующих методик по ее формированию и заполнению, а также совокупности процедур обработки содержимого полей записей. Эти частные, но достаточно важные вопросы информационно-аналитического обеспечения должны найти свое решение в наборе инструкций по оформлению актов проверок, формированию файлов данных, работе с соответствующими программными средствами и т.п. Оптимальным, по нашему мнению, является вариант с внедрением автоматизированной подготовки инспектором акта проверки с помощью специализированного программного пакета с одновременным формированием файла данных, пригодного для «перекачки» его в базу инспекционных данных.
Основываясь на вышеизложенном, необходимо отметить, что основная работа по формированию баз инспекционных данных, разработке технологии и методики обработки информации должна лечь на саму банковскую инспекцию. Однако инспекционный контингент может в своей работе использовать и уже существующие разработки. Так, например, с целью своевременного обеспечения инспекционных подразделений всеми законодательными и инструктивно_нормативными материалами, сокращения времени на их поиск, подборку и изучение, а также использование их во время проверки на месте с помощью компьютерной техники источником информации для банковского инспектора могут выступать различные информационно_справочные системы, такие как «КонсультантПлюс», «Гарант», сведения, полученные из Интернет и др.
Без создания адекватного информационно-аналитического обеспечения не могут быть качественно осуществлены те методы, формы и виды банковского инспектирования, которые присущи современному направлению в развитии банковской системы России.
Глава 3. Совершенствование механизмов, форм и методов банковского надзора и инспектирования кредитных организаций
3.1 Классификация видов, методов и механизмов банковского надзора и инспектирования
В современной науке принято различать три вида контроля: предварительный, текущий и заключительный [59]. Банковский контроль также подразделяется на эти три вида. Автор в целях банковского инспектирования предлагает свое видение этих видов контроля.
Предварительный контроль осуществляется до фактического начала работы кредитной организации. Предварительный контроль осуществляется в трех ключевых областях: человеческих, материальных и финансовых ресурсов. В области человеческих ресурсов контроль достигается за счет анализа деловых и профессиональных знаний и навыков, которые необходимы руководителям коммерческих банков и филиалов для грамотной организации и ведения банковского дела.
В материальной области - контроль за наличием и качественным составом материально-технической базы кредитной организации (помещение под офис банка, техническое состояние кассового узла, наличие надлежащей компьютерной техники для осуществления электронных расчетов и т.д.). В области финансовых ресурсов механизмом предварительного контроля является бюджет (финансовый план доходов и расходов) кредитной организации в том смысле, что он позволяет определить, когда, сколько и каких средств потребуется банку (филиалу) для осуществления своей деятельности. Предварительный контроль в финансовой области для кредитной организации начинается с подачи расчетного баланса, в котором указываются основные доходные и расходные статьи, их плановые значения, а также предполагаемая прибыль на конец первого года работы.
В процессе предварительного контроля можно выявить и предвидеть отклонения от стандартов в различные моменты.
Текущий контроль осуществляется для текущей оценки деятельности кредитной организации. В процессе текущего контроля надзорные подразделения определяют выполнение кредитной организацией обязательных экономических нормативов (достаточность капитала, ликвидность, размер принятых банком рисков и т.д.), динамику и тенденции развития банка, проводят диагностирование проблем банка на раннем этапе их возникновения.
Заключительный контроль. Целью его является помощь в предотвращении ошибок в будущем, поскольку не позволяет отреагировать на проблемы в момент их возникновения. Тем не менее, он дает информацию подразделению надзора о том, какие недостатки (нарушения) могут быть совершены кредитной организацией при выполнении тех или иных операций.
В п.р. 1.1 данной дипломной работы нами уже были рассмотрены два основных метода реализации функций банковского контроля: это камеральный надзор и инспектирование на местах.
Однако в условиях становления российской банковской системы и с учетом ее нестабильного состояния расширился спектр методов, форм и видов банковского контроля, надзора и инспектирования.
Как уже отмечалось выше, механизмом реализации камерального надзора являются различные виды регулярной отчетности кредитной организации перед Банком России. Всю представляемую отчетность можно разделить по периодичности представления (месячная, квартальная, годовая и т.д.), формам представления (бухгалтерская, статистическая, финансовая отчетность и т.д.), средствам регулирования (фонд обязательного страхования вкладов, экономические нормативы и т.д.) и т.п.
При непосредственном рассмотрении инспекционных проверок необходимо отметить, что понятие «инспекционная проверка» не определено ни одним нормативным документом. Тем не менее, необходимость данного определения очевидна.
При этом следует разделить инспекционные проверки от всех остальных проверок, проводимых подразделениями Банка России в кредитных организациях по тем или иным вопросам в процессе реализации своих надзорных функций. Поэтому предлагается следующее определение.
Инспекционная проверка - комплекс взаимосвязанных целенаправленных мероприятий, реализуемый уполномоченным подразделением Центрального банка РФ непосредственно в кредитной организации с целью определения соответствия выполняемых операций действующему законодательству и нормативным актам Банка России, проверки достоверности представляемой отчетности, оценки реального финансового состояния и положения кредитной организации, а также с иными целями, определенными Банком России.
Исходя из данного определения, проверки, проводимые Банком России, можно подразделить на инспекционные и функциональные.
Под функциональными проверками следует понимать комплекс мероприятий, проводимый подразделениями Банка России (за исключением подразделений инспектирования) в рамках функциональных полномочий этих подразделений.
При функциональных проверках преимущественно исследуется работоспособность конкретного процесса (вида операций) и соответствие его определенным (чаще тематическим) нормативным документам. Задачей функциональной проверки не является определение финансового состояния кредитной организации. Более полная классификация видов, форм и методов инспекционных проверок представлена на рис. 6.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
По полноте охвата инспекционные проверки подразделяются на комплексные и тематические.
Комплексные охватывают весь спектр операций, осуществляемых кредитной организацией; при этом проверяется достоверность представляемой в Центральный банк отчетности, а также по итогам проверки делается заключение о финансовом состоянии банка и его филиалов.
Комплексные проверки кредитных организаций (их филиалов) должны предусматривать проверку соответствия выполняемых операций банковскому законодательству и нормативным актам Банка России; соблюдения данной кредитной организацией обязательных экономических нормативов, установленных Банком России в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также проверку выполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Комплексные проверки кредитной организации, имеющей филиальную сеть, осуществляются на консолидированной основе, т.е. проводятся одновременно в кредитной организации (ее филиалах) (всех, если их число не превышает пяти, или некоторых из них, имеющих наихудшие показатели).
Тематические охватывают ограниченный круг банковских операций, в которых отдельным вопросом может стоять определение финансового состояния банка.
По отношению к плану проверки подразделяются на плановые и внеплановые.
Плановые проводятся в соответствии со сводным планом инспекционных проверок кредитных организаций, утвержденным руководством Банка России. План составляется на каждый год в разрезе кварталов (п.п. 1.4, 1.5 Инструкции ЦБ РФ от 01.12.2003 г. № 108-И).
В планы проверок включаются в первую очередь кредитные организации, в отношении которых имеются данные об их неустойчивом финансовом положении или допущенных ими грубых нарушениях правил, регулирующих их деятельность, а также кредитные организации и их филиалы, которые не проверялись Банком России или его территориальными учреждениями более двух лет.
Внеплановые проводятся на основании распоряжения в связи с ухудшением финансового положения банка, по заданию Банка России, по жалобам клиентов банка или запросам правоохранительных органов.
Очевидно, в дальнейшем, основаниями для проведения внеплановых проверок будут являться обращение Агенства по страхованию вкладов (например, в случае невыполнения кредитной организацией требований по ежеквартальным платежам в фонд обязательного страхования вкладов).
По глубине проверяемых вопросов проверки разделяются на локальные и сквозные.
Локальные - проверка документов в рамках осуществления одной банковской или хозяйственной операции (отдельных видов операций) без отслеживания всего процесса от начала и до конца или проверка деятельности отдельного подразделения. При локальных проверках деятельности одного подразделения не рассматривается деятельность других подразделений, в том числе филиалов кредитной организации.
Сквозные - отслеживание операции от момента ее начала до ее завершения вне зависимости от того, какие структурные подразделения банка при этом задействованы. При сквозной проверке проверяется деятельность не только головной организации, но и ее подразделений, в том числе дочерних банков. Проверка деятельности подразделений кредитной организации или банковской группы осуществляется с учетом их взаимосвязей.
По степени охвата проверяемых данных в ходе инспекционных проверок используются такие методы, как выборочный, сплошной, комбинированный.
Выборочный - проверяется часть документов, чаще всего отобранных случайным путем, из разных периодов деятельности кредитной организации. Обычно выбираются периоды наиболее интенсивной работы определенных счетов, отчетные (контрольные) даты, в т. ч. когда финансовое положение банка было хуже, чем обычно.
Сплошной - проверке подвергаются все операции и данные за определенный период на конкретном участке деятельности кредитной организации. Сплошной проверке обычно подвергаются кассовые операции, осуществление расчетов и т.д. Выводы, сделанные на основании сплошной проверки, являются более достоверными и позволяют более точно характеризовать правильность проведения конкретной банковской операции или деятельность банка в целом. Основной недостаток сплошной проверки - высокая трудоемкость и продолжительность. Поэтому при проверке крупных банков или банков, осуществляющих большой спектр операций, используют комбинированный метод проверки.
Комбинированный - одновременное применение выборочного и сплошного методов проведения проверки. Период проверки чаще всего охватывает один-два года. Разумеется, проверить деятельность банка за весь проверяемый период сплошным методом представляется невозможным. В этом случае определяют какой-либо меньший период времени (месяц, квартал), который проверяется сплошным методом, а оставшийся период - выборочным. Необходимость в появлении комбинированной проверки может быть вызвана тем, что при проведении выборочной проверки инспектор сталкивается с серьезными нарушениями, фактами хищений, подлога и т.п.
По повторяемости проверки одних и тех же вопросов проверки подразделяются на первичные, дополнительные и повторные.
Первичные - проверка конкретного вида операций или деятельности кредитной организации за определенный период времени, осуществляемая впервые.
Дополнительные - проведение проверки по уже проверенным банковским операциям с целью получения дополнительных данных. Например, в банке проводилась тематическая проверка, затрагивающая ограниченный круг операций, и в ходе анализа полученных инспекционных материалов выяснилось, что для принятия правильного решения необходимо проверить более продолжительный период времени или охватить более широкий круг осуществляемых операций.
Повторные - проверки, назначаемые в том случае, если в процессе предыдущей проверки не были полностью раскрыты поставленные вопросы, или в акте проверки не было четкого изложения материала, либо выводы, сделанные инспекционной бригадой признаются сомнительными, либо проверки проводятся по требованию следственных органов для уточнения вопросов, изложенных в акте предыдущей проверки, а также на основе мотивированного решения Совета Директоров Банка России.
Необходимо помнить, что в случае повторной проверки банка, последний может опротестовать действия надзорного органа на основании требований ст. 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
По ожидаемости для кредитной организации формы проверок подразделяются на ожидаемые и внезапные.
Ожидаемые - проверки, о которых кредитная организация извещается заранее. Способом извещения является уведомление, речь о котором шла в п.р. 2.2.
Внезапные - кредитная организация заранее не предупреждается о проведении инспекционной проверки. Руководство кредитной организации ставится в известность руководителем инспекционной бригады по предъявлению им Поручения на проверку.
Проверка вопроса выполнения требований закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма осуществляется без предварительного уведомления кредитной организации.
Международный опыт банковского контроля как одну из форм надзора использует длительное присутствие в кредитной организации представителя банковского надзора. В обязанности данного представителя входит контроль за всеми крупными сделками настоящей кредитной организации. Все финансовые документы, относящиеся к крупным сделкам, должны быть завизированы этим представителем.
Более жесткой надзорной мерой является введение Банком России Временной администрации в кредитной организации. Законодательно данная мера закреплена в ст. 74 Закона РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Порядок назначения и деятельности Временной администрации определяется Главой III Федерального закона РФ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ.
Временная администрация может быть назначена в случае неисполнения кредитной организацией денежных обязательств перед кредиторами и (или) неисполнения обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах; значительного снижения величины капитала (собственных средств); нарушения норматива текущей ликвидности более чем на 20 %; неисполнения требования Банка России о замене руководителя кредитной организации либо об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации кредитной организации в установленный срок; при наличии оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Временная администрация в обязательном порядке назначается. Срок действия Временной администрации не может превышать 6 месяцев.
Целью введения Временной администрации является стабилизация состояния банка, реструктуризация его активов и пассивов, предотвращение «растаскивания» ликвидных активов банка и возвращение его к стабильному функционированию.
3.2. Основные направления и механизмы проведения инспекционной проверки
Исследования и анализы, выполняемые в ходе общих или комплексных инспекций, дают наиболее качественную, глубокую и подробную информацию о деятельности и состоянии дел в кредитной организации. Наиболее часто используемая комплексная проверка должна решать три основные задачи инспектирования на местах:
– Определить соблюдение законов и нормативного регулирования.
– Определить правильность составления представленных отчетов.
– Определить общее финансовое состояние.
Проверка соблюдения законодательства - это довольно обширная задача, которая состоит в установлении того, соблюдаются ли требования и нормативные документы Центрального банка и других органов. Кроме того, на основе инструкций и вопросников проверяется выполнение и адекватность используемых процедур, надежность работы систем, соответствуют ли проводимые банком операции действующему законодательству.
Проверка отчетности предполагает необходимость убедиться, что все представленные отчеты были тщательным образом подготовлены, все цифры и данные, используемые при заполнении страниц отчета, правильно отражены и соответствует ли информация данным, имеющимся в самом банке.
В ходе проверки достоверности отчетности инспектором выясняется:
– является ли подготовка отчетности, подаваемая в органы банковского надзора, централизованной, иными словами, направляются ли все запросы о представлении отчетности одному лицу или в один отдел банка;
– уполномочены ли лица запрашивать всю необходимую информацию у филиалов или других подразделений банка, у которых имеется необходимая информация;
– получает ли лицо, составляющее отчетность, информацию из учетных документов или памятных записок из первоисточника, делается ли это на систематической основе;
– имеют ли лица, составляющие отчетность, копии всех инструкций по заполнению форм отчетности;
– проводятся ли лицом, контролирующим данную работу, но которое не занято непосредственным заполнением форм, перекрестные проверки информации, используемой для заполнения форм отчетности; проверяются ли формы руководством банка;
– имеются ли рабочие документы, которые могут быть изучены инспектором с целью восстановления картины того, как на основе первоначальных данных были получены конечные результаты, отраженные в отчетности; позволяют ли такие рабочие документы провести анализ без особых затруднений.
Как правило, положительный ответ на данные вопросы свидельствует о благоприятном положении дел, в то время как отрицательный ответ может указывать на существование проблем.
В результате проверки этого вопроса инспектор убеждается, что статьи представленных форм отчетности соответствуют статьям форм первичного учета. Или, в случае, каких - либо несоответствий, должен убедиться, что эти несоответствия устраняются в рабочих документах на основании инструкций регулирующих органов [60].
Во многих развитых странах (США, Испания) для определения общего финансового состояния основными направлениями проверки является группа ключевых компонентов наиболее распространенной системы CAMЕL, которая оценивает:
– адекватность капитала,
– качество активов,
– управление/менеджмент,
– доходность/прибыльность,
– ликвидность.
Проверка и анализ данных элементов является краеугольным камнем комплексной инспекционной проверки.
Для ее решения наряду с анализом внутренних положений и инструкций банка, проведением анкетирования и тестирования, одним из основных механизмов проведения проверки является работа инспектора с информацией об остатках на счетах и операциях с ними.
Счета обеспечивают ежедневную регистрацию операций, выполняемых банком. Задача проверки счетов состоит в том, чтобы проанализировать операции банка на предмет наличия нарушений, а также провести экспертизу бухгалтерской документации с целью выявления несоответствия в активах и пассивах (с использованием наличных средств и векселей, подтверждений от других банков и клиентов и любых других доказательств, имеющихся в банке). Это делается для того, чтобы проверить цифры, лежащие в основе применения нормативных положений. Именно поэтому инспекцию лучше всего и начинать с проверки счетов.
Анализ счетов состоит в проверке остатков на счетах и установление их состава с целью контроля точности цифр, заявленных банком, и точности их классификации в балансовой ведомости.
Проверки счетов служат основным механизмом инспекционных проверок, помогают выделить необычные операции, требующие дополнительного исследования.
Анализ активов
В рамках оценки финансового состояния банка, в части оценки качества активов, инспекцией особое внимание уделяется углубленному анализу кредитного риска, в том числе и по забалансовым обязательствам. При этом осуществляется классификация кредитов, выданных банком, оценивается объем созданных резервных отчислений с учетом произведенной классификации предоставленных ссуд, дается характеристика банковской кредитной политики в целом, процедур, связанных с предоставлением ссуд, и системы управления риском.
Надежная банковская практика выдачи кредитов предполагает наличие у банка:
– кредитной политики, оформленной в виде утвержденного Советом директоров банка тщательно и подробно проработанного документа, на основе которого принимаются решения о предоставлении ссуд (все внутренние распоряжения и инструкции должны издаваться в банках только в письменной форме),
...Подобные документы
Правовой статус и основы надзора ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций. Центральный банк как орган банковского регулирования и банковского надзора в РФ и за рубежом. Модели и схемы организации регулирования банковского надзора и их характеристика.
реферат [17,7 K], добавлен 25.11.2009Правовые основы, цели и задачи банковского регулирования и надзора. Полномочия и основные сферы регулирования и надзора Банка России. Виды банковского надзора. Отношения между органами надзора и внешними аудиторами. Банковское регулирование в России.
курсовая работа [114,2 K], добавлен 21.02.2014Центральный банк Российской Федерации как высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. Регистрация и лицензирование, инспектирование и меры воздействия на банки. Виды и сущность надзора.
реферат [25,1 K], добавлен 07.04.2009Финансово-правовой статус Центрального Банка как органа банковского надзора. Лицензирование банковской деятельности. Дистанционный надзор. Инспектирование кредитных организаций. Финансово-правовое регулирование пруденциального банковского надзора в РФ.
дипломная работа [90,7 K], добавлен 02.08.2013Содержание и принципы банковского надзора, поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Критерии определения финансового состояния банков. Методика, лицензирование и структура текущего банковского регулирования.
контрольная работа [28,4 K], добавлен 27.06.2010Банковская система как объект банковского надзора. Центральные и коммерческие банки. Организация банковского надзора (зарубежный опыт). Этапы банковского надзора. Банковский надзор в России. Применение к кредитным организациям мер регулирования.
дипломная работа [56,9 K], добавлен 15.08.2005Правовые основы надзора ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций. Центральный банк как орган банковского регулирования и надзора. Дистанционный надзор и надзорное реагирование. Инспектирование кредитных организаций и проблемные вопросы надзора.
курсовая работа [139,9 K], добавлен 30.01.2009Финансово-правовой статус Центрального банка как органа банковского надзора. Понятие, сущность, цели, разновидности надзора Банка России за деятельностью кредитных организаций. Лицензирование банковской деятельности. Инспектирование кредитных организаций.
презентация [137,2 K], добавлен 02.08.2013Описание системы банковского надзора в Республике Беларусь, определение перспектив его развития. Правила регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Внедрение в надзорный процесс международных стандартов Базель III.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 11.12.2013Сущность, структура и функции банковского капитала; принципы оценки его достаточности. Источники и пути наращивания капитальной базы. Совершенствование банковского надзора в России. Роль инспекционных проверок в повышении качества капитала банков.
аттестационная работа [553,0 K], добавлен 23.10.2012Система банковского надзора, его элементы и необходимость проведения. Анализ финансовых ресурсов, активов, доходов и расходов ООО "Русфинанс банк". Отчет об уровне достаточности капитала в банке. Эффективность банковского надзора в современной России.
дипломная работа [1,5 M], добавлен 24.01.2013Главные цели деятельности и функции Центрального банка Российской Федерации. Организация банковского регулирования, надзора и контроля. Регистрация, лицензирование и инспектирование кредитных организаций. Меры воздействия на кредитные организации.
контрольная работа [24,7 K], добавлен 25.03.2011Организационные структуры банковского надзора в странах-членах Евросоюза. Сравнительный анализ деятельности регулирующих и надзорных органов. Роль международных организаций в осуществлении надзора и обеспечении стабильности в финансовом секторе.
курсовая работа [526,1 K], добавлен 07.03.2014Понятие государственного банковского надзора, роль органов надзора за банками. Осуществление Центральным Банком России функции регулирования и надзора за деятельностью коммерческих банков. Юридические факты в государственном банковском надзоре.
контрольная работа [31,9 K], добавлен 05.09.2009Понятие банковского регулирования, надзора, контроля, их соотношение, сходства и различия. Функция Банка России по регулированию деятельности кредитных организаций и соблюдению банками имущественных и социальных прав вкладчиков, кредиторов и акционеров.
курсовая работа [46,8 K], добавлен 09.04.2012Эволюция банковской системы России. Основы деятельности Центрального банка РФ. Коммерческие банки России. Основные направления развития банковского сектора РФ. Мероприятия Банка России по совершенствованию банковской системы и банковского надзора.
курсовая работа [74,6 K], добавлен 13.12.2010Изучение истории создания мегарегулятора в Российской Федерации. Характеристика системы регулирования и надзора на финансовых рынках. Консолидация финансового, банковского и страхового надзора. Создание финансового регулятора на основе Центрального Банка.
контрольная работа [26,3 K], добавлен 09.02.2015Общая характеристика современного состояния банковской системы Узбекистана. Система банковского надзора в Узбекистане, ее цели и задачи. Базельские принципы эффективного надзора. Система ранней диагностики выявления проблем в коммерческих банках.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 14.07.2013Анализ современного состояния банковской системы и путей ее совершенствования. Политика валютных интервенций Банка России, особенности, отличающие его от многих других стран. Меры по усовершенствованию эффективности проведения банковского надзора.
курсовая работа [509,6 K], добавлен 30.01.2014Сущность, цели, виды и значение банковского надзора; принципы, структура, этапы. Регистрация и лицензирование банковской деятельности, контроль соблюдения экономических нормативов, инспектирование банков в Республике Беларусь; правовое обеспечение.
курсовая работа [121,6 K], добавлен 10.09.2011
