Кредитна діяльність АППБ "Аваль"

акти перевірок (цільового використання кредитних коштів, стану заставного майна, ін.);

копії договорів з позичальником (кредитний договір, договори забезпечення, договори страхування) та додаткових угод до них;

документи про прийняття рішень з кредитування (рішення Кредитного комітету, висновки відповідних служб);

заява на видачу кредиту;

установчі та реєстраційні документи позичальника;

фінансові документи позичальника;

комерційні документи (бізнес-план, контракти, що фінансуються, вантажні митні декларації, інвойси, акти тощо);

документи по забезпеченню кредиту (документи, що підтверджують право власності на забезпечення);

довідки (розписка про ознайомлення позичальника зі змістом статті 148-5 кодексу України, про стан кредитної заборгованості коштів на поточних рахунках);

документи з бухгалтерського обліку кредитних операцій (розпорядження на відкриття рахунків обліку кредитних операцій, перерахування кредитних коштів та ін.);

документи з претензійно-позовної роботи;

листування з позичальником.

Документи у кредитній справі систематизуються за розділами.

Кредитні справи повинні зберігатися в сейфах (металевих шафах), доступ до яких мають тільки відповідальні працівники кредитної служби, які визначаються розпорядження керівника дирекції, філіалу (кредитної служби) та несуть відповідальність за їх збереження та облік.

Оригінали кредитних договорів, договорів забезпечення (договорів гарантії, застави), договори страхування застави та додаткові угоди до них зберігаються в касі (грошовому сховищі). В кредитній справі зберігаються копії договорів.

Бухгалтерський облік вищезазначених договорів та додаткових угод до них відповідних позабалансових рахунках.

У разі необхідності проведення претензійно-позовної роботи або в інших випадках коли необхідне вилучення оригіналів договорів, на підставі письмового розпорядження керівника кредитної служби, здійснюється їх передача із сховища відповідальним працівникам кредитної служби в підзвіт. Після повернення оригіналів зазначених договорів підзвітною особою договори передаються в сховище для подальшого зберігання.

При вилученні судами та правоохоронними органами оригіналів договорів здійснюється їх списання з позабалансового обліку.

По закінченні дії кредитного договору, договору застави, тощо, шляхом виконання сторонами своїх зобов'язань, оригінали цих договорів знімаються з позабалансового обліку та передаються разом з кредитною документацією на зберігання до архіву Центрального офісу банку, дирекції (філіалу).

У разі списання кредитної заборгованості за рахунок резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями, передача оригіналів договорів та кредитної документації на зберігання до архіву здійснюється після закінчення строку позовної давності. При цьому сума списаної кредитної заборгованості та оригінали кредитних договорів з додатковими угодами списуються з відповідних позабалансових рахунків.

Порядок супроводження кредиту.

Після прийняття рішення кредитним комітетом інформація про позичальника заноситься до бази даних операційного дня банку позичальнику відкриваються нові рахунки для обліку кредитної заборгованості, доходів, забезпечення (застави) у відповідності до Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

Кредитні кошти за кредитним договором надаються банком, як правило, після оформлення позичальником відповідних договорів забезпечення повернення кредиту та внесення при заставі рухомого майна до Державного реєстру застав рухомого майна. У випадку оформлення в заставу нерухомого майна кредитні кошти надаються після накладення нотаріусом заборони на відчуження заставленого майна.

У разі, коли умовами кредитного договору передбачено надання забезпечення протягом певного періоду після підписання кредитного договору, банк може списати кредитні кошти до моменту оформлення такого забезпечення. При цьому, на стадії супроводження кредиту працівники кредитної служби спільно з іншими службами банку оформлюють забезпечення за договором.

Кредити надаються суб'єктам господарської діяльності, як правило, у безготівковій формі на підставі належним чином оформлених документів. З позичкового рахунку грошові кошти можуть бути направлені:

за реквізитами наданих позичальником договорів, контрактів, рахунків-фактур та інше;

на поточний рахунок позичальника в Банку;

на транзитні рахунки в Банку (біржовий рахунок для придбання валюти, рахунки покриття гарантій та акредитивів, інші рахунки);

як виняток - на поточний рахунок позичальника в іншому банку.

Порядок перерахування грошових коштів з позичкового, рахунку обумовлюється договором. Контроль цільового використання кредитних коштів при їх наданні покладається на працівника кредитної служби.

На працівника кредитної служби покладається відповідальність за своєчасність підготовки необхідних розпоряджень (або інших платіжних документів) на перерахування кредитних коштів згідно умов кредитного договору, своєчасне перенесення кредитної заборгованості на рахунки пролонгованої, простроченої та сумнівної заборгованості, відображення відповідних операцій на позабалансових рахунках та в базі даних операційного дня банку.

Відсотки за користування кредитом нараховуються банком незалежно від умов кредитного договору щодо періодичності їх сплати, у відповідності з Обліковою політикою ХОД АППБ "Аваль". За рішенням Правління Банку порядок нарахування відсотків може змінюватись (на щоденне, щотижневе нарахування).

Працівник кредитної служби контролює правильність нарахування та сплату відсотків позичальником, а також несе відповідальність за своєчасність та правильність підготовки документів для проведення кредитної операції в порядку, передбаченому діючим законодавством України, нормативними актами НБУ та внутрішніми інструктивними матеріалами Банку.

Банк здійснює контроль виконання позичальником умов кредитного договору, договорів забезпечення (цільового використання кредитних коштів, своєчасного та повного погашення заборгованості тощо). При цьому, Банк протягом всього строку дії кредитного договору підтримує ділові стосунки з позичальником, перевіряє його фінансовий стан, стан зберігання забезпечення. Крім того, у випадку підписання банком договорів гарантії (поруки), відповідні служби банку контролюють виконання умов гарантом (поручителем) зобов'язань перед Банком, проводяться перевірки їх фінансового стану.

При наданні бланкового кредиту банк протягом всього періоду дії кредитного договору здійснює посилений контроль господарсько-фінансової діяльності позичальника, руху коштів на його поточному рахунку тощо.

З метою оцінки кредитних ризиків банк щомісячно, станом на перше число місяця, проводить аналіз кредитного портфелю та здійснює розрахунок резервів на можливі втрати за кредитними операціями.

З метою перевірки правильності ведення обліку кредитних операцій, наявності та відповідності кредитної документації нормативно-правовим актам НБУ, нормативним документам і кредитній політиці Банку, установами Банку двічі на рік (станом на 31 грудня та 30 червня) проводиться інвентаризація кредитного портфелю. Акти інвентаризації у 20 денний строк після її закінчення надсилаються до Центрального офісу Банку.

Кредитною службою періодично, але не рідше одного разу на квартал, здійснюється перевірка діяльності позичальника. В залежності від необхідності здійснюються такі види перевірок:

- оцінка фінансового стану;

- перевірка цільового використання кредиту;

- перевірка наявності та стану збереження, у разі необхідності - переоцінка майна;

- комплексна перевірка (включає в себе всі вищенаведені види перевірок).

План перевірок позичальників з зазначенням виду перевірки для кожного окремого позичальника складається та затверджується начальником кредитної служби та є обов'язковим для виконання.

Звіт про проведену перевірку оформлюється в письмовій формі у вигляді акту довідки, які зберігаються в кредитній справі позичальника. Акт перевірки підписується відповідальними працівниками банку, що проводили перевірку, та представниками позичальника.

В обов'язки працівників кредитної служби Банку входить виявлення на самих ранніх стадіях наявності фінансових труднощів у позичальника, вчинення необхідних дій на захист інтересів Банку.

Першою ознакою таких проблем є несплата позичальником відсотків за користування кредитом або непогашення частини кредиту у встановлений кредитним договорів термін, безпідставна затримка чи відмова надати банку звітність. У разі, якщо такий факт має місце, працівник кредитної служби банку в обов'язковому порядку повідомляє керівництво Банку, розробляє та здійснює комплекс заходів (після їх погодження з керівництвом), який включає:

I. Проведення поглибленого аналізу фінансового стану позичальника Працівник кредитної служби банку зобов'язаний вимагати у позичальника поточну фінансову інформацію, дані оперативного обліку, первинні документи та ін. для аналізу матеріали. При необхідності працівник кредитної служби банку може перевірку позичальника "на місці".

При аналізі отриманих документів необхідно звернути увагу на різке зростання дебіторської та кредиторської заборгованості, зменшення долі короткострокових активів, зниження розрахованих значень коефіцієнтів платоспроможності та фінансової стійкості, збільшення долі основного капіталу в активі балансу, зниження обсягу продаж, росту простроченої заборгованості, наявність збитків від операційної діяльності, зменшення надходжень на поточні рахунок та ін.

II. Проведення оцінки стану забезпечення за кредитом:

По заставі: здійснюється перевірка наявності та стану заставленого майна, у разі необхідності, його ринкова вартість та ліквідність. Встановлення ринкової (ліквідної вартості застави повинно виходити з того, що заставлене майно в достатньо короткий строк, з урахуванням зносу, інфляційних процесів, втрати товарного виду, зміни кон'юнктури ринку має бути реалізовано. Після перегляду вартості заставленого майна складається акт оцінки ринкової вартості майна, який відображає найбільш ймовірну його вартість (на день складання такого акту) за яку майно може бути реалізоване.

По поруці (гарантії): проводиться ретельний аналіз фінансового стану поручителя (гаранта).

По договорах страхування: проводиться аналіз фінансового стану страхової компанії (за допомогою відповідних служб банку); перевіряється своєчасність сплати позичальником сплати страхових внесків.

Проведення, при необхідності, спільно з працівниками служби безпеки відповідної роботи отримання додаткової інформації.

При цьому звертається увага на заміну ключових працівників фірми-позичальника, відсутність послідовності в управлінні, неритмічність діяльності фірми, наявність невідремонтованого обладнання, незайнятих працівників, надлишку запасів, встановлення нереальних цін на продукцію (товари, послуги) фірми-позичальника, повільну реакцію на зміни умов кон'юнктури ринку, втрату контрагентів, зриви у виконанні основних договорів, контрактів, наявність негативної інформації про ділову репутацію фірми, її контрагентах, гарантах та поручителях.

Метою проведення вищевказаного комплексу заходів є виявлення причин, що призвели до просрочки платежу з визначенням характеру їх можливого впливу на кредитоспроможність позичальника, а саме:

фінансові труднощі позичальника мають тимчасовий характер і в подальшому не приведуть до збільшення ризику неповернення кредиту;

фінансові труднощі об'єктивно свідчать про неможливість позичальника виконати в перспективі свої зобов'язання по поверненню кредиту.

Про результати проведеного аналізу працівник кредитної служби доповідає керівнику кредитної служби.

У разі, якщо проведений аналіз свідчить про наявність у позичальника фінансових труднощів, які мають тимчасовий характер, керівництво банку може прийняти рішення стосовно:

припинення подальшого надання кредиту (якщо це передбачено умовами кредитного договору);

перенесення терміну здійснення платежів зі сплати відсотків та кредиту;

продовження подальшої співпраці з позичальником на підставі діючого кредитного договору;

організації офіційної зустрічі з керівництвом позичальника для спільної розробки плану відновлення стабільної діяльності підприємства. Такий план може включати продаж активів, зменшення накладних витрат, зміну маркетингової стратегії, призначення нових осіб на керівні посади, ін.;

застосування до позичальника штрафних санкцій, які передбачені умовами кредитного договору;

застосування до позичальника заходів, які підвищують його відповідальність (у тому числі: претензії, встановлення графіку погашення заборгованості, оформлення додаткового забезпечення, зміна відсоткової ставки за користування кредитом).

У разі, якщо проведений аналіз фінансового стану позичальника, забезпечення за кредитом та інші матеріали кредитної справи об'єктивно свідчать про неможливість погашення кредитної заборгованості, кредитна справа позичальника направляється до юридичної служби з метою отримання рекомендацій щодо подальшої роботи з позичальником.

Підготовлені кредитною та юридичною службами матеріали з пропозиціями щодо подальших відносин з боржником подаються на розгляд Кредитного комітету, який приймає рішення щодо подальшої роботи з позичальником. В матеріалах на розгляд кредитного комітету вказується достатність заставленого майна для погашення заборгованості та можливі додаткові джерела погашення заборгованості за кредитним договором.

Кредитний комітет вибирає найбільш раціональні, з точки зору банку, методи, шляхи та засоби погашення кредитної заборгованості (у тому числі: ведення претензійно-позовної роботи, порушення справи про банкрутство, звернення стягнення на заставлене майно (вчинення виконавчого напису, якщо договір посвідчено нотаріально), визначаються також шляхи реалізації заставленого майна та доцільність ведення претензійно-позовної роботи з поручителем (гарантом).

За наявності в діях посадових осіб позичальника ознак злочинів, передбачених кримінальним кодексом України, служба безпеки установи банку готує та передає матеріали до правоохоронних органів про порушення кримінальної справи. Одночасно Банком вживаються заходи для погашення кредитної заборгованості. При цьому зазначений варіант є додатковим і не виключає необхідності застосування інших передбачених законодавством заходів з погашення боргу за кредитним договором.

Порядок пролонгації строку користування кредитом.

Пролонгація кредиту може відбуватися як з ініціативи позичальника, так і кредитора за таких умов:

1. позичальник зазнає тимчасових фінансових труднощів, що будуть у подальшому ліквідовані та не має можливості погасити заборгованість за кредитом в строк;

2. позичальник своєчасно сплачує відсотки, фінансовий стан стабільний, але у даний час економічно недоцільно відволікати кошти з обігу.

При цьому вартості забезпечення за актом переоцінки достатньо для погашення всіх зобов'язань позичальника перед Банком.

Якщо позичальник не має можливості погасити заборгованість в строк передбачений кредитним договором, він має право до настання строку повернення кредиту звернутися до банку з листом-клопотанням про пролонгацію, де має вказати: причини, через які він не в змозі повернути заборгованість за кредитом в строк; термін, необхідний для повернення кредиту, та розробити економічне обґрунтування пролонгації з зазначенням джерел погашення в майбутньому.

При пролонгації може встановлюватися графік погашення основної суми заборгованості та відсотків за користування кредитом.

Для прийняття рішення банком про пролонгацію строку дії кредитного договору відповідні служби банку (кредитна, підрозділ з оцінки забезпечення, у випадку необхідності - служба безпеки) повинні здійснити перевірку стану заставленого майна та переглянути його вартість

У випадку зменшення ліквідності або недостатності заставленого майна для покриття можливих ризиків банку, пролонгація кредиту здійснюється за умови його заміни або надання додаткової ліквідної застави чи іншого ліквідного забезпечення. За бланковими кредитами - бажано при пролонгації кредитних договорів оформити відповідне забезпечення.

За договорами гарантії, поруки, страхування банком також переглядається умови чинних договорів та, у разі необхідності, вносяться зміни шляхом підписання додаткових угод.

Для вирішення питання щодо пролонгації, працівник кредитної служби готує службову записку на розгляд Кредитного комітету, в якій відображаються результати комплексного аналізу, а також чіткий висновок про доцільність або недоцільність пролонгації даного кредиту. При необхідності кредитна справа може бути передана на розгляд до юридичної служби та служби безпеки, які надають свої висновки та рекомендації відносно подальшої роботи з позичальником.

Рішення про пролонгацію кредитів, наданих дирекціями (філіалами) в межах “лімітів повноважень" приймаються дирекціями (філіалами) самостійно, у випадку, якщо загальний строк пролонгації не перевищує одного року, а їх кількість - трьох.

Пролонгація кредиту оформлюється додатковою угодою до кредитного договору. Пролонгація можлива або на початкових умовах надання кредиту, або зі змінами до них ( в тому числі щодо надання додаткового забезпечення, підписання графіку погашення заборгованості, зміни відсоткової ставки, тощо). До позичальників можуть застосовувати фінансові санкції вигляді підвищення відсоткової ставки.

Після прийняття рішення про пролонгацію та при наявності протоколу Кредитного комітету, з позичальником підписується додаткова угода на підставі розпорядження кредитної служби банку заборгованість за кредитом переноситься на рахунок пролонгованих кредитів.

Прострочення виконання позичальником зобов'язань за кредитним договором. У разі, якщо позичальник не має можливості погасити заборгованість в строк, передбачений кредитним договором, та своєчасно, до настання строку погашення кредиту, не вирішив питання відносно його пролонгації (в т.ч. у випадку відмови кредитного комітету у пролонгації кредиту), заборгованість за кредитом виноситься на рахунки простроченої заборгованості. Порядок обліку простроченої заборгованості регламентується нормативними актами НБУ та Банку.

Після винесення кредиту на рахунок прострочених кредитів, працівник кредитної служби спільно з усіма відповідними службами банку проводить роботу з забезпечення належного погашення позичальником (гарантом або поручителем) заборгованості за кредитним договором (в точу числі шляхом ведення претензійно-позовної роботи та реалізації заставленого майна). Для виявлення причин винесення кредиту на прострочку та з метою виправлення недоліків у роботі банку кредитною службою проводиться кредитне розслідування причин виникнення проблемної заборгованості. У випадку виявлення порушень та недоліків у кредитній роботі працівників банку вносяться відповідні пропозиції керівництву установи банку.

У разі несвоєчасного повернення кредиту та сплати відсотків за його користування Кредитор має право застосувати до позичальника штрафні санкції у розмірах, передбачених кредитним договором.

У разі несвоєчасного погашення кредиту або відсотків за його користування банк має право видати наказ про примусову оплату боргового зобов'язання, якщо це передбачено кредитним договором.

2.3 Погашення заборгованості за кредитним договором

Погашення заборгованості за кредитом здійснюється позичальником в тій самій валюті, в якій було надано кредит. Сплату відсотків за користування кредитом позичальник має право здійснювати за кредитними договорами в іноземній валюті, як у валюті кредиту, так і у національній валюті України, якщо це передбачено умовами кредитного договору.

Погашення кредитів та відсотків можливе:

позичальником з його поточного рахунку на підставі платіжного доручення;

у разі визнання позичальником пред'явленої банком претензії з поточного рахунку позичальника на підставі платіжної вимоги, яка виставлена від імені банку.

за рахунок реалізації заставленого майна - у відповідності з чинним законодавством України, у випадку, якщо коштів, одержаних від реалізації заставленого майна недостатньо для - погашення кредитної заборгованості, банк має право, якщо інше не передбачено договором, одержати недостатню суму за рахунок звернення стягнення на інше майно позичальника.

У разі відсутності у позичальника іншого майна, на яке може бути звернено стягнення, банк має право відшкодувати заборгованість, що залишилася непогашеною після реалізації застави, за рахунок резерву під нестандартну заборгованість тільки за умови, що реалізація заставленого майна проводилася через аукціон (публічні торги) в порядку передбаченому Законом України "Про виконавче провадження", і після прийняття Арбітражним судом про визнання боржника банкрутом або його ліквідацію.

перерахування коштів "третіми особами" в рахунок п; здійснюється у відповідності зі ст.ст. 164, 197-202 ЦК України, у діючим законодавством.

за рахунок іншого майна позичальника, що не оформлене як застава . В цьому випадку готується рішення Правління Банку про прийняття в рахунок погашення заборгованості за кредитом іншого майна позичальника, яке в подальшому може перейти у власність банку чи бути реалізованим. Юридичною службою банку спільно з кредитною службою готуються відповідні договори.

за рахунок резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями списання безнадійної заборгованості здійснюється у відповідності до вимог чинного законодавства та нормативних актів НБУ.

Безнадійною визнається заборгованість , яка відповідає будь-якій з наведених нижче ознак:

* заборгованість по зобов'язаннях, за якою минув строк позовної давності;

* заборгованість, яка виявилася непогашеною внаслідок недостатності майна фізичної або юридичної особи, оголошеної банкрутом у встановленому законодавством порядку або юридичної особи, що ліквідується;

* заборгованість, яка виявилася непогашеною внаслідок недостатності коштів реалізації на відкритих аукціонах (публічних торгах) майна позичальника, переданого у заставу як забезпечення зазначеної заборгованості, за умови, що інші юридичні дії примусового стягнення іншого майна позичальника не призвели до повного покриття заборгованості;

* заборгованість, стягнення якої стало неможливим у зв'язку з дією обставин переборної сили (стихійного лиха, форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку. законодавством;

* прострочена заборгованість померлих фізичних осіб, а також визнаних безвісно відсутніми, померлими або недієздатними, а також прострочена фізичних осіб, засуджених до позбавлення волі.

Рішення про визнання заборгованості за кредитом безнадійною приймається кредитним комітетом Банку.

Порядок підготовки матеріалів для визнання заборгованості за кредитом безнадійною визначається в Методичних рекомендаціях щодо порядку підготовки і направлених філіалами АППБ "Аваль" матеріалів про визнання заборгованості по виданих кредитах безнадійною і її списання за рахунок резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банку, затверджених Правлінням Банку.

У випадку позитивного рішення Кредитного комітету Банку про визнання заборгованості за кредитом безнадійною та її списання, матеріали з визнання заборгованості за кредитом безнадійною передаються на затвердження Правлінням Банку.

Підставою для списання безнадійної заборгованості за кредитом з балансу банку є оформлений у встановленому порядку протокол засідання Правління Банку (виписка з протоколу засідання).

Відображення операцій зі списання безнадійної заборгованості в бухгалтерського обліку регулюється "Порядком бухгалтерського обліку формування та використання резервів списання та повернення раніше списаних безнадійних активів у комерційних банках України", затверджених постановою Правління НБУ. Облік списаної безнадійної заборгованості на позабалансових рахунках здійснюється до моменту визнання її остаточно безнадійною, після чого вона знімається з позабалансового обліку. Протягом терміну позовної давності банк повинен продовжувати роботу з позичальником, у встановленому законодавством України порядку, для повернення списаної безнадійної заборгованості..

У випадку, якщо в результаті проведеної роботи заборгованість не була повернена повністю або частково, заборгованість за кредитом визнається остаточно безнадійною та списується з позабалансових рахунків. Контроль своєчасного списання заборгованості з позабалансових покладається на юридичну службу.

2.4 Реструктуризація заборгованості за кредитним договором

переведення боргу;

заміна проблемної заборгованості за кредитом на вексельні зобов'язання третіх осіб;

шляхом викупу банком основних засобів, готової продукції або інших активів позичальника для власного використання або з наступною передачею у фінансовий лізинг,

погашення заборгованості без зміни умов кредитного договору, в т.ч. шляхом погашення заборгованості позичальника за рахунок кредитування його дебіторів.

До суми боргу позичальника перед банком, що підлягає реструктуризації, можуть включатись:

Сума боргів, зазначених у підпунктах а-б, є основним боргом за договором про реструктуризацію.

Реструктуризація заборгованості, провадиться виключно як одноразовий захід і подальшому продовженню не підлягає. Повторна реструктуризація боргу забороняється. Зміна умов договору про реструктуризацію допускається у виключних випадках.

Рішення про проведення реструктуризації боргу позичальника приймається кредитним комітетом Банку за поданням кредитної служби.

Порядок проведення реструктуризації за кредитами.

Підставою для проведення реструктуризації боргу є лист - заява позичальника на ім'я керівника установи Банку, з техніко-економічним обґрунтуванням можливості повернення заборгованості за умови реструктуризації. За необхідністю до заяви додаються інші документи необхідні для прийняття рішення щодо доцільності проведення реструктуризації заборгованості.

Відповідні служби установи банку (кредитна, юридична, безпеки) аналізують документи надані позичальником та третіми особами для проведення реструктуризації заборгованості згідно процедури.

За отриманими матеріалами та результатами перевірки відповідні служби установи банку (кредитна, юридична, безпеки, підрозділу з оцінки забезпечення) готують висновки операції з реструктуризації заборгованості на розгляд Кредитного комітету ХОД АППБ “Аваль”.

При розгляді матеріалів про реструктуризацію боргу на Кредитний комітет подаються наступні документи:

* заява боржника;

* обґрунтоване клопотання дирекції (філіалу) - при проведенні реструктуризації наданих дирекцією (філіалом) Банку;

* копія рішення кредитного комітету дирекції (філіалу) про направлення клопотання щодо реструктуризації заборгованості;

* експертні висновки служб дирекції (філіалу): кредитної, юридичної, безпеки, підрозділу з оцінки забезпечення;

* висновки відповідних служб Центрального офісу: кредитної, юридичної, безпеки у разі необхідності - підрозділу з оцінки забезпечення.

У разі необхідності при реструктуризації заборгованості можуть укладатись з позичальником або третіми особами нові договори забезпечення.

Реструктуризація боргу може супроводжуватись, за згодою позичальника, додатковими умовами з боку банку, у тому числі:

* переведення всіх рахунків юридичної особи на обслуговування до установи банку;

* заборона або обмеження на окремі види господарської чи комерційної діяльності;

* скорочення витрат виробництва з метою підвищення його рентабельності.

Контроль виконання умов договору та повний комплекс заходів з реструктурованого боргу покладається на кредитну службу установи банку.

Загальний контроль за реструктуризацією боргів покладається на Центрального офісу Банку.

Особливості окремих видів реструктуризації боргу. Продовження строку користування кредитом (на строк більше 1 року).

Продовження строку користування кредитом оформлюється додатковою угодою до кредитного договору. Умови додаткової угоди можуть передбачати, як викладення в новій редакції відповідного пункту кредитного договору, яким встановлено строк користування кредитом, так визначення факту домовленості сторін про продовження строку користування кредитом до визначеної дати без зміни попередньої редакції кредитного договору.

Додатково умови угоди про продовження строку користування кредитом можуть передбачати:

* встановлення графіку погашення заборгованості;

* санкції за порушення строків погашення заборгованості або сплати відсотків, в тому числі у вигляді права кредитора достроково стягувати заборгованість за кредитом.

Рефінансування. Рефінансування - надання позичальнику нового кредиту в погашення заборгованості за діючим кредитним договором, в тому числі і за відсотками.

Рефінансування може застосовуватись банком у відношенні до позичальників, що мають добру кредитну історію, задовільний фінансовий стан, але через нестачу власних коштів не мають можливості здійснити повне погашення заборгованості у визначені кредитним договором строки.

Уступка вимоги полягає у продажу банком заборгованості за кредитом третій стороні новому кредитору на підставі укладеного між банком і новим кредитором договору уступки права вимоги та за умови сплати останнім суми уступленої вимоги.

Умови договору уступки вимоги можуть передбачати порядок сплати вартості уступленої вимоги у розстрочку за умови забезпечення зобов'язань нового кредитора по договору уступки права вимоги заставою ліквідного майна або іншим видом забезпечення.

В залежності від фінансового стану боржника, класифікації кредиту та економічної доцільності для банку продаж боргу може здійснюватись з дисконтом.

Укладення договору уступки вимоги не передбачає згоди боржника.

За договором про уступку вимоги до нового кредитора автоматично, згідно ст. 197 цивільного Кодексу України переходять права і обов'язки за договорами, укладеними в забезпечення кредитної угоди (застава, порука тощо).