Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет им. А. Байтурсынова

«Допущена к защите»

и.о. зав. кафедрой банковского дела

_______________Н.Сартанова

__ _________________2010г

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

по специальности 050509 - Банковское дело

На тему: «Краткосрочное кредитование хозяйствующих субъектов и его развитие в Республике Казахстан»

Выполнила: Е.Н. Горбенко-Теплякова

Научный руководитель: Л.Ф. Гурбаева

Костанай

2010

Содержание

Введение

1. Теоретические вопросы краткосрочного кредитования субъектов рынка

1.1 Теории краткосрочного кредитования

1.2 Виды и формы краткосрочного кредита в процессе экономического развития Республики Казахстан

1.3 Риск краткосрочного кредитования

2. Анализ краткосрочного кредитования в АО «Цеснабанк»

2.1 Характеристика организационно-экономической деятельности банка

2.2 Анализ активных операций

2.3 Анализ краткосрочных банковских продуктов

3. Мероприятия по повышению эффективности методики проведения экспертизы заемщика при краткосрочном кредитовании в АО «Цеснабанк»

Заключение

Список использованных источников

Приложения

краткосрочный кредитование заемщик банк

Введение

В настоящее время кредит, и особенно краткосрочный кредит имеет важное значение. Он решает проблемы, стоящие и перед всей экономической системой, и перед самим банком в процессе извлечения дохода. Кредит формирует общую сумму высвободившегося капитала, тем самым, обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Поэтому краткосрочный кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей производства в другие и уравнивания нормы прибыли. Он разрешает противоречие между необходимостью этого свободного перехода капитала и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров. Поэтому актуальность выбранной темы и объясняется распространенностью краткосрочных кредитов в банковской практике, которые все чаще выдаются в форме кредитной линии.

Целью дипломной работы является изучение процесса краткосрочного кредитования с тем, чтобы выработать предложения по совершенствованию этого процесса.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

· рассмотреть основные теоретические аспекты, связанные с краткосрочным кредитованием хозяйствующих субъектов;

· провести анализ финансовой деятельности и определить роль краткосрочного кредитования;

· рассмотреть риски, связанные с краткосрочным кредитом путем оценки финансовой устойчивости заемщиков на примере ТОО «Шункырколь»;

· выработать предложения по совершенствованию процесса краткосрочного кредитования для АО «Цеснабанк».

Объект исследования - финансовая деятельность АО «Цеснабанк».

Предмет исследования - методы управления краткосрочным кредитованием, позволяющие проводить логическую цепь - «доходность - ликвидность - риск».

Теоретической основой исследования послужили работы по банковскому кредитованию и банковскому делу К.Д. Кембелла, Э. Долана, О.И. Лаврушина, В.Д. Миловидова, Ш. Смагул, М.Т. Давлетова, Р.Е. Джаншанло и др.

В ходе исследования изучены и обобщены общая и специальная литература, разработки ведущих организаций по системе оценки кредитных рисков теории банковского дела, материалы научных конференций и семинаров, законодательные и другие нормативные акты, соответствующие методические и проектные материалы, а также рекомендации зарубежных исследователей по вопросам формирования и оптимизации инвестиционных портфелей банков.

Информационную базу исследования составляют отчетные документы АО «Цеснабанк», публикации в периодической печати, а также банковское законодательство РК, материалы научно-практических конференций, семинаров.

Методика исследования основана на использовании диалектической логики и системного подхода. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: научная абстракция, моделирование, анализ и синтез, группировки, сравнения и др.

Работа состоит из трех глав. В первой главе рассматриваются основные теоретические вопросы краткосрочного кредитования, в том числе его сущность, методы предоставления и виды.

Во второй главе дан анализ финансовой деятельности банка с одной стороны, и доли краткосрочного кредитования в общей деятельности - с другой стороны.

В третьей главе определены основные направления совершенствования процесса краткосрочного кредитования путем снижения риска невозврата кредита.

Для наглядности в работе используются варианты расчетов ликвидности, коэффициентов достаточности собственного капитала. В работе приведено 15 рисунков, 39 таблиц и 11 приложений. Список использованной литературы состоит из 56 источников.

1. Теоретические вопросы краткосрочного кредитования субъектов рынка

1.1 Теории краткосрочного кредитования

Теории кредита, которые оказывали и оказывают непосредственное влияние на становление и развитие кредитного рынка можно рассмотреть следующим образом.

Натуралистическая теория кредита обоснована английскими экономистами А. Смитом и Д. Рикардо. Этой теории придерживались представители исторической школы. Идеи этой школы поддерживали экономисты - Ж. Сэй, Ф. Бастия, Д. Мак-Куллох 34, С.267.

Основные идеи экономистов натуралистической теории можно обосновать в следующем:

· объектом кредита являются натуральные, т.е. не денежные вещественные блага;

· кредит представляет собой движение натуральных благ, и поэтому есть лишь способ перераспределения существующих в данном обществе материальных ценностей;

· ссудный капитал тождествен действительному, и поэтому накопление ссудного капитала есть проявление накопления действительного капитала, а движение первого полностью совпадает с движением производительного капитала;

· поскольку кредит выполняет лишь пассивную роль, то коммерческие банки являются лишь скромными посредниками.

Следовательно, представители натуралистической школы недостаточно объективно отражали сущность кредита и его роль в капиталистической экономике. И ошибочность их взглядов заключалась в том, что они не понимали кругооборота промышленного капитала в трех формах и сущности ссудного капитала как обособившейся части промышленного капитала в денежной форме, а, следовательно, самостоятельной роли ссудного капитала и его специфики.

В результате они трактовали кредит как способ перераспределения материальных ценностей в натуральной форме, тогда как на самом деле кредит есть движение ссудного капитала.

Отождествляя ссудный и действительный капитал, натуралисты не понимали не только роли кредита и его создателя - банков, но и его двойственного характера, в силу которого кредит может способствовать как расширению капиталистического воспроизводства, так и обострению его противоречий.

Положительные характеристики натуралистической теории можно оценить следующими позициями:

· правильно считали, что кредит не создает реального капитала, который образуется в процессе производства.

· показывали зависимость кредита от производства, не преувеличивая его роли, подчеркивая зависимость процента от колебания и динамики прибыли.

Капиталотворческая теория была сформулирована английским экономистом Дж. Ло. В ее основе лежало утверждение - кредит занимает положение, не зависимое от процесса воспроизводства, и ему принадлежит решающая роль в развитии экономики. Из этого основного утверждения вытекали все последующие элементы капиталотворческой теории 26, С.176.

1.Кредит отождествляется с деньгами и богатством. По мнению Ло, кредит способен привести в движение все неиспользуемые производственные возможности страны, создавать богатство и капитал.

2.Банки он рассматривал не как посредников, а как создателей капитала.

3.Интересна идея об организации эмиссионного банка, с помощью которого можно привести в движение все производительные силы общества и обогатить страну. Однако на практике эти идеи провалились.

Основной недостаток теории заключался в том, что он делал ставку на эмиссию банкнот с принудительным курсом, что носило спекулятивный характер.

Современная «экспансионистская теория кредита» разрабатывали теоретиками капиталотворческой концепции в начале XX века стали западные экономисты И. Шумпетер, А. Ган, Дж. Кейнс и Р. Хоутри 18, С.39.

Они полагали, что кредит может быть безграничным, и поэтому безграничны создаваемые им депозиты и капитал. По их мнению, инфляционный кредит (т.е. кредит, способный к безграничному росту) является движущей силой воспроизводства, экономического развития и содействует постоянному экономическому росту. Поэтому их теория получила также название «экспансионистская теория кредита».

Кризис 1929 - 1933 гг. развенчал капиталотворческую теорию и показал ее полную несостоятельность. Но были использованы Кейнсом и его последователями после кризиса 1929-1933 гг. и второй мировой войны самые прогрессивные идеи.

В целом базируясь на капиталотворческой теории, Кейнс и его последователи обосновали принципы кредитного регулирования экономики, согласно которым кредит определяет экономическое развитие. Поэтому для того, чтобы стимулировать производство и потребительский рынок, необходимо способствовать расширению инвестиций путем снижения ссудного процента, что в конечном итоге увеличит производственный и потребительский спрос, снизит безработицу.

Д. Кейнс приравнивал ссудный капитал к деньгам и определял уровень процента от количества денег в обращении 52. С.287.

Более позднее утверждение - деньги влияют на процент, процент - на инвестиции, инвестиции - на производство, производство - на доход, а последний - на цены.

Теория монетаризма М. Фридмана основными инструментами регулирования экономики определяет изменения денежной массы и процентных ставок, что дает возможность чередовать кредитную экспансию и рестрикцию.

Установление среднегодовых темпов роста денежной массы в сочетании с определенным уровнем процентных ставок позволяет влиять на динамику производства и цен.

Теории кредита можно в обобщенном виде представить в таблице 1.

Интересным является следующий факт - обеспечить влияние денег на процент, процента - на инвестиции, инвестиций - на производство, производства - на доход, а дохода - на цены, можно только в том случае, когда сам кредит сможет быть реально вовлеченным в процесс производства с одной стороны, и своевременно возвращенным в объект финансирования - с другой стороны.

Таблица 1

Характеристика кредитных теорий банковского дела

Теория	Авторы теории	Положительное	Отрицательное
Натуралистическая теория	А. Смитом и Д. Рикардо. Ж. Сэй, Ф. Бастия, Д. Мак-Куллох.	Правильно считали, что кредит не создает реального капитала, который образуется в процессе производства. Показывали зависимость кредита от производства, не преувеличивая его роли, подчеркивая зависимость процента от колебания и динамики прибыли.	Недостаточно объективно отражали сущность кредита и его роль в экономике. Не понимали самостоятельной роли ссудного капитала и его специфики. Трактовали кредит как способ перераспределения материальных ценностей в натуральной форме, тогда как на самом деле кредит есть движение ссудного капитала. Не понимали двойственного характера, в силу которого кредит может способствовать как расширению капиталистического воспроизводства, так и обострению его противоречий.
Капиталотворческая теория	Дж. Ло	Кредит способен привести в движение все неиспользуемые производственные возможности страны, создавать богатство и капитал. Идея об организации эмиссионного банка.	Акцент на эмиссию банкнот с принудительным курсом, что носило спекулятивный характер. Банки он рассматривал не как посредников, а как создателей капитала.
Экспансионистская теория	И. Шумпетер, А. Ган, Дж. Кейнс и Р. Хоутри.	Принципы кредитного регулирования	Инфляционный кредит (т.е. кредит, способный к безграничному росту) является движущей силой воспроизводства, экономического развития и содействует постоянному экономическому росту.
Современная теория	М. Фридман	Основными инструментами регулирования экономики определяет изменения денежной массы и процентных ставок, что дает возможность чередовать кредитную экспансию и рестрикцию	Отсутствие прогрессивных взглядов на оптимальное сочетание

Важным фактором при этом будет выступать для снижения риска сроки выдачи кредита. И по утверждению М. Фридмана, оптимальной срочностью может стать кредит, выданный на срок до одного года, т.е. краткосрочный кредит 27, С.89.

Краткосрочное кредитование как процесс является составной частью процесса кредитования в банке в сфере осуществления активных операций. Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Возможность возникновения и развития краткосрочного кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала, представленным на рисунке 1.

Рисунок 1. Кругооборот основного и оборотного капитала

В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. В таблице 2 представим характеристику принципам краткосрочного кредита.

Таблица 2

Характеристика принципов краткосрочного кредита

Принцип	Сущность принципа
Возвратность	Необходимость возврата кредитных средств
Обеспеченность	Необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора
Целевой характер	Обуславливается цель в кредитном договоре.
Дифференцированный характер	Определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков
Платность	За пользование кредитом устанавливается процентная плата

Принцип возвратности выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие «безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика 23,45,51.

По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета.

Необходимость возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не определяется. Эти ссуды, достаточно распространенные в XIX- начале XX вв. (например, в аграрном комплексе США), в современных условиях практически не применяются, прежде всего, из-за создаваемых ими сложностей в процессе кредитного планирования. Кроме того, договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок его погашения, четко устанавливает время, имеющееся в распоряжении заемщика с момента получения им уведомления банка о возврате полученных ранее средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдение рассматриваемого принципа 52, С342.

Обеспеченность как принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Особенно актуален в период общей экономической нестабильности, например, в отечественных условиях.

Целевой характер кредита распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный характер кредита определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются также, прежде всего выполняемыми им функциями, как общего, так и селективного характера.

По своей сути, кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов. Кроме того, кредит - это стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита как мы уже выше сказали, связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов.

Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения.

Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли.

Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной экономике) дороговизна этих ресурсов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации капитала в большинстве сфер хозяйственной деятельности.

Кредит, по определению, это денежные средства или иные вещи, объединенные родовыми признаками, переданные в долг одной стороной другой стороне. Следовательно, под кредитными правоотношениями понимаются все правоотношения, возникающие вследствие предоставления (передачи), использования и при условии возврата денежных средств или иных вещей. На практике кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств.

Банковский кредит, требования, которые предъявляются к его оформлению, обладают определенными особенностями, отличными от иных видов кредита. Прежде всего, следует отметить, что кредитные отношения банка с клиентом строятся на принципах срочности, возвратности, платности и обеспеченности кредита и оформляются договором.

Банковское кредитование отличается следующими особенностями.

Во-первых, эти правоотношения характеризуются специальным субъектным составом: кредитором в данном случае выступает банк или иная кредитная организация, которая регулярно, профессионально на основании специально выданного разрешения (лицензии) АФН РК осуществляет подобного рода операции для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности.

Во-вторых, если по договору займа либо в результате предоставления товарного или коммерческого кредита предметом договора могут служить не только денежные средства, но и иные вещи, определенные родовыми признаками, то предметом договора банковского кредита могут быть только денежные средства.

В-третьих, особенностью договора банковского кредита является его возмездный характер, т. е. уплата клиентом процентов за пользование денежными средствами кредитной организации в течение определенного срока - в отличие от обычною договора займа, предполагающего как возмездный, так и безвозмездный характер правоотношений сторон.

В-четвертых, обеспеченность кредита. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита банки принимают залог, поручительство, гарантию другого банка, а также обязательства в иных формах, допустимых банковской практикой.

В-пятых, отличие от договора займа кредитный договор содержит требование целевого использования заемных средств с указанием конкретных целей.

В-шестых, кредитный договор заключается обязательно в письменной форме. Обязательность такого оформления определена действующим законодательством, при этом несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность кредитного договора.

В-седьмых, в соответствии с действующим законодательством денежные средства по договору кредита (договору банковской ссуды) могут быть предоставлены предприятию-заемщику только в безналичной форме.

Предоставление коммерческими банками кредита предприятиям осуществляется на основе кредитного договора, который иначе называют договором банковской ссуды. Правила предоставления кредита, порядок, этаны и условия заключения кредитных договоров коммерческие банки разрабатывают самостоятельно с учетом рекомендаций и указаний НБ РК.

Для решения вопроса о целесообразности предоставления кредита тому или иному заемщику последний обязан представить в коммерческий банк определенный набор документов:

· заявку на получение кредита;

· копии учредительных документов заемщика, заверенные нотариально (свидетельство о регистрации предприятия, устав, учредительный договор);

· баланс на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией;

· технико-экономическое обоснование окупаемости проекта;

· копии договоров (контрактов) в подтверждение сделки;

· заверенную нотариусом банковскую карточку с образцами подписей руководителя предприятия, главного бухгалтера и оттиском печати;

· документы, подтверждающие наличие обеспечения кредита (договор залога, договор поручительства, банковская гарантия и т. д.).

В зависимости от финансового состояния заемщика и иных обстоятельств указанный перечень может быть, значительно расширен.

В результате анализа предоставленных документов, а также, возможно, проведения исследований и оценки результатов хозяйственно-финансовой деятельности заемщика, его деловой репутации, платежеспособности (особенно, когда рассматривается вопрос о предоставлении достаточно крупных сумм на значительный срок) принимается решение о выдаче кредита. Оформление кредитной сделки производится путем заключения договора

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда.

1.2 Виды и формы краткосрочного кредита в процессе экономического развития Республики Казахстан

В рамках краткосрочного кредитования финансирование предоставляется на цели, предусмотренные уставными документами клиента. Можно представить цели по следующим направлениям:

· На пополнение оборотных средств (финансирование производственной деятельности; контрактное кредитование, включая затраты по экспортным и импортным контрактам и сопутствующие операции; погашение текущей задолженности по уплате налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей в бюджеты, государственные внебюджетные фонды всех уровней; расходы по арендным платежам и текущему ремонту; выплата заработной платы работникам и отчисления с ФОТ; расходы на рекламу; расходы на выплату вознаграждений, премий);

· На выплаты дивидендов;

· На социальные расходы;

· На приобретение движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов;

· На расходы по капитальному ремонту, техническому перевооружению (модернизации);

· На расходы на НИОКР, предпроектным и проектным работ;

· На расширение и консолидация бизнеса, в результате которого Клиент получает контроль над финансовыми потоками приобретаемого бизнеса, в т.ч. горизонтальная и вертикальная интеграция, приобретение непрофильных активов;

· На осуществление клиентом финансовой деятельности, включая вложения в ценные бумаги, выкуп собственных акций, погашение текущей задолженности по кредитам других банков, займам (в т.ч. вексельным и облигационным) и т.д.

Можно представить следующие виды краткосрочного кредитования:

· корпоративное кредитование;

· контрактное финансирование;

· предоставление займов в драгоценных металлах;

· кредитование с применением векселей Сбербанка России;

· кредитование экспортно-импортных операций;

· кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей под залог будущего урожая.

Корпоративные кредиты в зависимости от структуры финансируемой сделки, целей и видов кредитования могут быть предоставлены в форме:

· единовременного кредита (предполагает разовое зачисление кредитных средств на счет клиента);

· невозобновляемой кредитной линии, которая предусматривает установление лимита выдачи. В зависимости от целей кредитования может быть также установлен график перечисления кредитных средств. Невозобновляемая кредитная линия используется для осуществления различных платежей, связанных с одним или несколькими контрактами или партиями товара, регулярных финансово-хозяйственных операций, а также для покрытия периодически возникающих временных разрывов в платежном обороте;

· возобновляемой кредитной линии, которая предусматривает возможность осуществления неограниченного количества операций выборки и погашения кредита в рамках установленного лимита задолженности и в течение периода кредитования. Возобновляемая кредитная линия, как правило, используется для финансирования регулярных финансово-хозяйственных операций, направленных на покрытие общего разрыва в платежном обороте;

· рамочной кредитной линии. В рамках рамочной кредитной линии перечисление кредитных средств осуществляется на основании отдельных единовременных кредитов или кредитных линий. Рамочная кредитная линия представляет собой договоренность заемщика и Банка о том что, Банк готов оперативно заключать кредитные договоры или открывать кредитные линии в заранее определенном объеме и на ранее установленных условиях. Рамочная кредитная линия, как правило, используется в случаях оплаты отдельных поставок товаров в рамках контрактов, реализуемых в течение определенного периода, а также финансирования этапов осуществления затрат, связанных с реализацией целевых коммерческих программ.

Виды кредитов очень многочисленны, каждый день на рынке кредитования появляются новые предложения с теми или иными условиями. Чтобы выбрать тот вид, который наиболее выгоден и удобен в каждом конкретном случае, следует различать разновидности кредитов и учитывать их особенности.

Прежде всего, укажем на то, что есть банковские кредиты и небанковские ссуды. Банковский кредит - выдаётся банком, имеющим лицензию, но иногда кредитом ошибочно называют займы, выдаваемые кредитными союзами, финансовыми компаниями, которые, по сути, к кредитованию отношения не имеют.

Все кредиты делятся на производительные и потребительские, суть деления - в особой форме вложения денег. Если деньги, взятые в кредит, предположительно будут приносить доход (например, кредит на развитие бизнеса или лизинговая сделка по приобретению средств производства) - это производительный кредит, если нет - потребительский.

По срокам кредиты бывают краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными. Краткосрочные кредиты подразумевают, что долг будет возвращён заёмщиком вместе с процентами в течение 3 - 12 месяцев, в России - кредит на год уже считается среднесрочным. Среднесрочные кредиты выдаются на срок от одного года до 3-5 лет, а долгосрочные - до 25 лет и даже больше. Чем короче срок договора кредитования, тем меньше риски банка, а, следовательно, кредит охотнее выдается без обеспечения, но и суммы кредитования обычно невысокие.

Виды кредитов: с обеспечением и без обеспечения - отличаются тем, что заёмщик в первом случае гарантирует возврат только своей подписью в договоре, тогда как во втором случае предоставляет более солидную гарантию, например, залог имущества, ценных бумаг т.д.

По характеру обеспечения различают и такие виды кредитов, как кредитование с поручительством и без поручительства, застрахованные и незастрахованные кредиты, кредиты под гарантию. Наличие поручителя, человека, который может взять на себя обязательства по кредиту в случае неплатежеспособности заемщика, значительно смягчает условия кредитования, процентные ставки существенно ниже. Застрахованные кредиты обычно дешевле, но не стоит забывать, что страховку оплачивает изначально сам заёмщик.

Виды кредитов варьируются по схемам погашения, что позволяет различать кредиты с постепенным погашением (равнодолевым или аннуитетным), кредиты с единовременным погашением, кредиты с особыми условиями выплат.

Чаще всего виды кредитов выделяют по целям кредитования. Цели могут быть различными, но если цель определенная (автокредит, образовательный кредит, кредит на отдых, кредит на покупку жилья - ипотека и т.п.), то заёмщику предоставляются определенные преимущества. Например, отсрочка выплаты основного долга - при кредите на обучение, аннуитетная схема погашения при ипотеке, когда каждый последующий платёж меньше предыдущего, так как процент начисляется с оставшейся суммы долга, несколько месяцев беспроцентного пользования и другие.

Если же цель кредита не разглашается, это называется нецелевым кредитом (кредит на неотложные нужды, денежный потребительский кредит). Он представляет для банка дополнительный риск, поэтому предполагает довольно жёсткие условия, высокие процентные ставки, дополнительные гарантии (залог, поручительство, безупречная кредитная история).

Каждый вид целевого кредита может также иметь свои особые виды, например, образовательный или кредит на отдых может быть с первоначальным взносом или без него, а ипотечный кредит может быть классифицирован по наличию государственных субсидий, есть кредиты, субсидируемые государством, и, соответственно, не субсидируемые кредиты.

На практике имеет большое значение деление кредитов на кредиты в тенге, в валюте, товарные кредиты (заёмщик получает товар, а не деньги), кредиты по кредитной карте и т.д. От того, в какой форме выдаётся кредит, во многом зависит его стоимость и выгода, так, например, оформляя ипотеку, бывает разумнее взять кредит в валюте, так как процентные ставки гораздо ниже. Овердрафтное кредитование. «Овердрафт» - краткосрочный кредит, предоставляемый для оплаты расчетных документов при временном отсутствии или недостатке средств на счетах заемщика. В таблице 3 представлены особенности овердрафта.

Таблица 3

Характеристика овердрафтного кредитования

Заемщик	Юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель, отвечающие требованиям Банка
Срок рассмотрения заявки	5 рабочих дней с момента предоставления базового пакета документов
Сумма лимита овердрафта	от 300 000 до 10 000 000 тенге Сумма лимита овердрафта является расчетной величиной, которая в общем случае не должна превышать 30% от среднемесячного «чистого» оборота денежных средств заемщика, проходящих по расчетному счету, открытому в Банке. При расчете «чистого» оборота Банком не учитываются займы и кредиты, переводы собственных средств, возвраты и прочие поступления, не связанные с выручкой от реализации товаров и услуг.
Срок действия	От 6 до 12 месяцев
Срок погашения каждого транша	В общем случае - 30 дней; допускается отклонение срока в большую или меньшую сторону в зависимости от показателей оборачиваемости деятельности заемщика
Цель	Финансирование текущей хозяйственной деятельности заемщика, закрытие кассовых разрывов. Не допускается направление средств овердрафта на погашение либо выдачу кредитов (займов) и уплату процентов по ним.
Обеспечение	- залог движимого и недвижимого имущества; - залог товаров в обороте; - поручительства третьих лиц, включая собственников бизнеса, руководителей предприятия; - поручительство супруги/супруга заемщика (в случае кредитования индивидуального предпринимателя).
Способы погашения овердрафта	- ежедневное списание Банком свободного остатка денежных средств на конец операционного дня, либо - самостоятельное погашение заемщиком овердрафта в рамках срока погашения каждого транша.
Дополнительные условия	Обязательны переход в Банк на обслуживание и обеспечение оборота денежных средств по счетам заемщика, открытым в Банке, в объеме не менее установленного соглашением о кредитовании.

Кредит на развитие бизнеса - универсальный кредитный продукт, моделирующийся индивидуально под разнообразные бизнес - задачи заемщика. В таблице 4 представлены особенности кредита на бизнес.

Таблица 4

Характеристика кредита на развитие бизнеса

Заемщик	Юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель, отвечающие требованиям Банка
Срок рассмотрения заявки	5-7 рабочих дней с момента предоставления базового пакета документов
Вид кредита	- классический кредит; - кредитная линия с лимитом выдачи; - кредитная линия с лимитом задолженности (револьверный режим кредитования - в период действия договора допускается погашение и выборка кредита в пределах установленного лимита).
Сумма кредита (лимита кредитной линии)	от 500 000 до 15 000 000 т.
Срок кредитования	От 3 до 36 месяцев
График погашения кредита	ежемесячно равными частями; - в конце срока; - индивидуальный график, составленный заемщиком и согласованный с Банком
Цель	- расширение действующего производства, техническое перевооружение, приобретение и модернизация основных средств; пополнение оборотных средств. Не допускается направление кредита на предоставление и/или погашение займов (кредитов) и уплату процентов по ним.
Досрочное погашение кредита	не ограничено, штрафные санкции за досрочный возврат кредита не применяются
Обеспечение	- залог движимого и недвижимого имущества, в том числе приобретаемого за счет кредита; - залог товаров в обороте; - залог ценных бумаг; - поручительства третьих лиц, включая собственников бизнеса, руководителей предприятия; - поручительство супруги/супруга заемщика (в случае кредитования индивидуального предпринимателя).

По процентным ставкам различают такие виды кредитов, как кредит с фиксированной процентной ставкой, кредит с регулируемой (переменной) процентной ставкой, кредит с сочетанием фиксированной и регулируемой процентной ставки. По процедуре кредитования широко практикуется такой вид кредита, как экспресс-кредит. Его особенность в том, что процедура проверки платёжеспособности и принятие банком решения о выдаче кредита не занимает более часа (обычно 15-30 минут), практикуется он в основном при покупке товаров в кредит и оформляется непосредственно в магазине; при несомненном достоинстве, этот кредит имеет существенный недостаток - высокие процентные ставки.

В целом, виды кредитов определяют их стоимость и отношение банка к заёмщику, поэтому так важно не ошибиться при выборе кредитного продукта, соотнести свои потребности с особенностями имеющихся в практике банковских организаций разнообразных видов кредитов, их структура обусловлена кредитной политикой.

На приобретение имущества может быть выдана ссуда на разные сроки. Условия представлены в таблице 5.

Таблица 5

Характеристика ипотеки

Заемщик	Юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель, отвечающие требованиям Банка
Срок рассмотрения заявки	5-7 рабочих дней с момента предоставления базового пакета документов
Вид кредита	- классический кредит; - кредитная линия с лимитом выдачи
Сумма кредита (лимита кредитной линии)	от 1000000 до 20000000 т. В общем случае - не более 80% от стоимости объекта недвижимости.
Срок кредитования	От 1 года до 5 лет
Наличие собственных средств заемщика	не менее 20% от стоимости объекта недвижимости
График погашения кредита	- ежемесячно равными частями; - индивидуальный график, составленный заемщиком и согласованный с Банком
Цель	Приобретение объектов недвижимости (зданий, сооружений, помещений, объектов незавершенного строительства, земельных участков и т.п.)
Досрочное погашение кредита	не ограничено, штрафные санкции за досрочный возврат кредита не применяются

Банковская гарантия (поручительство) предоставляется Банком в целях обеспечения определенных обязательств клиента (принципала) перед третьим лицом (бенефициаром) имеет особенности, которые представлены в таблице 6.

Таблица 6 Характеристика банковской гарантии

Заемщик	Юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель, отвечающие требованиям Банка
Срок рассмотрения	5-7 рабочих дней с момента предоставления базового пакета документов
Вид кредита	- классический кредит; - кредитная линия с лимитом выдачи
Сумма кредита (лимита кредитной линии)	от 1 000 000 до 20 000 000 т. В общем случае - не более 80% от стоимости объекта недвижимости.

Конкретные условия кредитных договоров и соглашений о предоставлении банковских гарантий, в том числе размеры процентной ставки, платы за выдачу кредита, платы за открытие лимита кредитной линии, вознаграждения Банка за выдачу банковской гарантии и т.д., определяются индивидуально, исходя из масштабов деятельности заемщика (принципала), оценки его финансового состояния, кредитной истории, деловой репутации, а также с учетом качества обеспечения соответствующих кредитных продуктов.

В зависимости от условий кредитования, в том числе - от форм обеспечения вышеперечисленных продуктов, заемщика может понести следующие дополнительные расходы:

§ расходы по страхованию жизни и потери трудоспособности заемщика;

§ расходы по оценке и страхованию предмета залога;

§ расходы в связи с оформлением ипотеки: расходы по уплате государственной пошлины, расходы по нотариальному удостоверению документов и их копий, а также расходы по оформлению иных документов;

§ расходы, связанные с оформлением и регистрацией залога движимого имущества.

Общие требования, предъявляемые к заемщикам (принципалам) можно представить следующим образом.

1. Соответствие статусу субъекта малого или среднего предпринимательства в соответствии с Законодательством РК.

2. Срок с момента регистрации юридического лица (либо индивидуального предпринимателя) - не менее 6 месяцев.

3. Отсутствие просроченной задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами, перед персоналом по заработной плате.

4. Отсутствие просроченной задолженности перед кредитными организациями, а также контрагентами (покупателями, поставщиками и заказчиками).

5. Ведение прибыльной деятельности на протяжении как минимум последних 6 месяцев;

6. Отсутствие негативной кредитной истории за последние 3 года.

7. Удовлетворительно финансовое состояние (оценивается по методике Банка).

8. Величина среднемесячного объема поступления выручки от реализации продукций или оказания услуг на счета, открытые в кредитных организациях, за последние 6 месяцев составляет не менее 20% от общей кредитной нагрузки (с учетом суммы запрашиваемого кредита/гарантии).

9. Отсутствие неисполненных требований (картотек) к счетам в Банке и/или других обслуживающих банках.

Базовый пакет документов, представляемых в банк для рассмотрения кредитной заявки включает следующие документы:

· Заявление на получение кредита (сумма кредита; срок кредита (предлагаемый график погашения кредита); целевое назначение кредита; предлагаемое обеспечение кредита (залоги, поручительства); адрес местонахождения и почтовый адрес заемщика, сведения о представителе заемщика (ФИО, должность, контактные телефоны), наделенного полномочиями представления в Банк документов и ведения переговоров по вопросам кредитования);

· Заявление на выдачу банковской гарантии заполняется аналогичным образом с учетом особенностей данного продукта.

· Юридические документы;

· Финансовые документы;

· Документы по обеспечению.

В таблице 7 представим основные виды классификации.

Таблица 7

Виды краткосрочных кредитов

Признак	Виды кредита
По экономическому характеру объектов кредитования	Кредиты под ТМЦ
	Кредиты под затраты производства
	Расчетные кредиты
	Платежные кредиты
По срокам погашения	Срочные
	Пролонгированные
По источникам погашения	За счет средств заемщика
	За счет средств гаранта
	За счет новых кредитов
По обеспеченности	С прямым обеспечением
	С косвенным обеспечением
	Доверительный кредит
По методам кредитования	Кредитование по обороту
	Кредитование по остатку
	Оборотно - сальдовый метод

Виды кредитов по экономическому характеру объектов кредитования

Кредиты под ТМЦ. Эти кредиты представляют собой основной вид краткосрочного кредита, т.к. движение кредита (выдача, функционирование и погашение) отражает процесс создания и перераспределения совокупного общественного продукта, который и служит материальной базой этого вида ссуды. Кредиты по ТМЦ содействуют увеличению масштабов производства, ускоряют кругооборот средств предприятий.

Кредиты под затраты производства. Ссуды под затраты производства обслуживают прежде всего сезонные потребности, т.е. затраты по подготовке к новому сезону, затраты на время планового простоя.

Расчетные кредиты предоставляются на время совершения расчетов между хозяйственными организациями. Кредиты поставщику предоставляются в связи с отгрузкой ГП, т.е. подрасчетные документы в пути.

Платежные кредиты, обслуживающие сферу обращения платежа, в данном случае осуществляется за счет кредита, но с учетом причин, повлиявших на возникновение данного вида ссуды. К таким причинам относятся:

· Несвоевременные поступления денежных средств за отгруженную продукцию;

· Массовая внеплановая поставка производственных материалов

· Ценностные факторы;

· Кредиты под распределительные операции представляют собой особый вид кредита и во многом напоминают платежные кредиты. Они выдаются на покрытие временных разовых потребностей, на оплату расчетных документов (в основном под гарантированное перечисление в перспективе средств вышестоящей организации).

Виды кредитов по срокам погашения: срочные кредиты (срок оплаты еще не наступил) и отсроченные - пролонгированные и просроченные (срок прошел, льготы не получены и «давят» пеней, штрафами).

Виды кредитов по источникам погашения: за счет средств заемщика, за счет средств гаранта, за счет новых кредитов.

Виды кредитов по связи с принципом их обеспеченности: с прямым обеспечением (сами решаете вопросы расчета), с косвенным обеспечением, когда кто-то берет обязательства, не имеющие обеспечения кредиты (доверительный кредит бланковый)

Виды методов кредитования также являются признаком, который может служить классификационным признаком для видов кредита с одной стороны, и признаком классификации для видов метода кредитования.

Метод кредитования - являясь основной частью механизма кредитования, определяет порядок и условия предоставления ссуд заемщику в процессе кредитования.

В зависимости от характера связи движение ссуженных средств с производством обращением различают следующие методы кредитования: кредитование по обороту, кредитование по остатку(сальдовый метод), оборотно-сальдовый метод

При кредитовании по обороту движение кредита определяется поступлением расходованием ценностей, осуществлением и возмещением затрат, текущими платежами и поступлениями, т.е. непосредственно процессом производства и обращения.

Сальдовый метод выдача и погашение кредита увязано с изменением остатка обеспечения, который является результатом названного процесса.

Оборотно-сальдовый метод имеет черты хранения и по обороту, и по остатку.

Выдача ссуд прямо увязана с процессом производства. А погашение - с изменением остатка обеспечения наоборот.

Все особенности возвратного движения кредита проявляются через отдельные элементы соответствующих методов кредитования, к которым относятся: вид ссудного счета, порядок выдачи кредита, способы погашения кредита, способы планового регулирования уровня задолженности, операция банковского контроля за соблюдением принципов кредитования.

Одним из элементов метода кредитования является порядок выдачи кредита, который характеризует связь движения кредита с началом кругооборота фондов. Так, при кредитовании по обороту, выдача кредита представляет собой авансирование средств в начале кругооборота фондов, так как с ссудного счета оплачиваются расчетные документы за приобретаемые ТМЦ, ссуда выдается по мере выявления потребности в средствах круг платежей ссудного счета определяется прежде всего объектами кредитования.

При кредитовании по остатку средства авансируются с простого ссудного счета (иногда даже с расчетного счета), а выдача суммы под оплаченное обеспечение носит компенсационный характер и не совпадает с началом оборота оборотных фондов.

Операция банковского контроля за соблюдением принципов кредитования зависит от характера движения ссуженных средств. Если выдача и погашение кредита осуществляются в соответствии с ходом процесса производства и обращения, то преобладает последующий банковский контроль. Контроль может осуществляться в форме регулирования задолженности, проверки ее обеспечения, ежедневного наблюдения за длительностью и величиной отклонения фактической задолженности от планового ее уровня.

Предоставление и возврат кредитов учитываются на различных ссудных счетах. Общим признаком ссудных счетов является учет образования и погашения задолженности, выдача каждой новой ссуды. Сумма долга ссудополучателя всегда фиксируется по дебету, а погашение - по кредиту. Отличие между видами ссудных счетов определяется особенностями кредитования по остатку и по обороту. Если средства с простых ссудных счетов выдаются для покрытия производственных затрат и под фактически накопленные запасы и остатки ТМЦ, то кредиты предоставляются путем оплаты поступающих расчетных документов за товары и услуги. При кредитовании по специальным и ссудным счетам выдача ссуды не сопровождается проверкой соответствия размеров кредита, наполненным кредитуемым ТМЦ. На стадии оплаты нет необходимости предоставлять в банк заявление на получение ссуды, а также сведения об остатках кредитуемых товаров.

Помимо экономического кредитование по специальному счету характеризуется отличиями технического порядка, т.е. оно не сопровождается предоставлением в банк обязательств о погашении кредита в определенных размерах и в определенный срок. Вместо нескольких срочных обстоятельств, предприятие предоставляет в банк одно общее обязательство о выполнении всех условий и правил кредитования.

Некоторые особенности ссудных счетов появляются в их взаимодействии с расчетным счетом заемщиков. Погашение кредитов по простому ссудному счету происходит путем соответственно списания денежных средств с расчетного счета текущего счета хозяйственной организации. При кредитовании по обороту при оборотно-сальдовом методе кредитования денежные средства на погашение ссудных задолженностей чаще направляются, минуя расчетный счет.

В современной практике применяются отдельные и специальные ссудные счета.

Таким образом, роль кредита в рыночной экономике оценивается с позиции направлений ее развития следующим образом.

Во-первых, кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование.

Во-вторых, капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли.

В-третьих, кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров.

В-четвертых, ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами. Поэтому кредит выполняет перераспределительную функцию. Эта функция носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций и управлении совокупным денежным капиталом.

...