Краткосрочное кредитование хозяйствующих субъектов и его развитие в Республике Казахстан

0,03

Показатели качества активов находятся в пределах допустимых норм, но приближенных к минимальным значениям.

В таблице 16 представлены качественные показатели пассива за 2009 год.

Степень минимизации риска находится в диапазоне значения 0,06.

Таблица 16

Показатели качества пассивов за 2009 год

Экономическое содержание показателя	Диапазон оптимальных значений	Методика расчета	Расчет
ФУ	0,08-0,15	К7= капитал / активы	0,12
К сроч.	0,5-0,7	К8= онкольные и срочные обязательства / активы	0,69
Степень минимизации риска У	0,1-0,3	К9= срочные вклады / обязательства	0,06
Степень ПУ	Стрем. min	К10=прочие обязательства / обязательства	0,01
Удельный вес просроченных кредитов в кредитном портфеле банка	=<0,04	К5= просроченные кредиты / кредиты	0,02
Резервы на покрытие убытков от кредитной деятельности	=<0,04	К6 = резервы под прикрытие / кредиты	0,03

Показатели качества пассивов находятся в пределах допустимых норм. Анализируя показатели ликвидности в таблице 17, степень сравнения опустим в разрыв допустимых норм по активам и пассивам.

Таблица 17

Анализ ликвидности баланса

АКТИВЫ	ПАССИВЫ	Изменение,, тт
Статья	2009 год	Уд. вес, %	Статья	2009 год	Уд. вес, %
Наиболее ликвидные активы (А1)	36936 516	24,74	Наиболее срочные пассивы (П1)	16746875	11,22	20 189 641
Быстро реализуемые активы (А2)	1862911	1,25	Краткосрочные пассивы (П2)	36586010	24,51	-34 723 099
Медленно реализуемые активы (А3)	110265501	73,87	Долгосрочные пассивы (П3)	78667510	52,70	31 597 991
Трудно реализуемые активы (А4)	211116	0,14	Постоянные пассивы (П4)	17275649	11,57	-17 064 533
БАЛАНС	149276044	100	БАЛАНС	14976044	100

Это означает, что в 2009 году в среднем показатели финансовой устойчивости находятся в среднем состоянии оценки зоны допустимого риска.

Резервы на покрытие убытков от кредитной деятельности составляют 0,03. Следует отметить, что показатель пруденциального значения взвешенного на степень кредитного риска должен учитывать структуры ликвидности денежных средств, которые могут служить источниками финансовой деятельности Банка.

И здесь важным является исчисление качественного показателя удельного веса просроченных кредитов. В 2009 году он снизился на 30%.

Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств в формуле (20):

А1 _> П1 А2 _> П2 А3 > П3 А4 < П4 (20)

Показатели ликвидности представлены в таблице 18.

Таблица 18

Показатели текущей ликвидности за 2009 год

Показатели	Оптимум	Методика расчета	Заключение
Степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными средствами	0,2-0,5	К11= кассовые активы / онкольные обязательства
Степень покрытия депозитов и вкладов	0,05-0,3	К12= кассовые активы / онкольные и срочные О
Потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов	0,15-0,4	К13= портфель ценных бумаг / обязательства	0,07

В таблице 19 представлен анализ эффективности банковской деятельности за 2009 год.

Таблица 19

Анализ эффективности деятельности банка за 2009 год

Экономическое содержание показателя	Оптим. значения	Методика расчета	Расчет
Эффективность работы активов	1,0 - 4,0 %	К1=прибыль / активы	0,89%
Прибыль в тенге доходов	8 - 20 %	К2=прибыль / доходы	8,81%
Доход с каждого тенге активов	14 - 22 %	К3=доходы / активы	10%
Эффективность использования капитала	15- 40 %	К4=прибыль / капитал	7,67%
Объем активов, который удалось получить с 1 тенге капитала	8 - 20 раз	К4= активы / капитал	8,64

Таким образом, анализ финансового состояния показал, что, во-первых, финансовое состояние достаточно стабильно. Во-вторых, несмотря на то, что относительные показатели находятся в диапазоне оптимальности критериальных индикаторов, устойчивость не может быть определена с максимальной степенью значимости. Все значения находятся в зоне допустимого риска, исходя из того, что приближены к минимальному значению.

2.3 Анализ краткосрочных банковских продуктов

Условия предоставления займов (сумма, срок использования, размер вознаграждения, размер комиссий, размер неустойки (штрафа, пени), график платежей, порядок погашения и т.д.) клиентам Банка определяются решениями Кредитного комиссии/комитета/уполномоченных лиц и заключенными договорами банковского займа в соответствии с Внутренней Кредитной политикой, другими документами АО «Цеснабанк» и законодательством РК.

Решения Кредитного Комитета согласовываются с Советом Директоров в случаях, определенных в Положении о Кредитном Комитете и Кредитных Комиссиях АО «Цеснабанк» и других внутренних документах Банка.

В кредитных договорах может предусматриваться ежемесячная оплата комиссии за ведение ссудного счета, а так же оплата заемщиком разовых комиссии, которые являются разовым сбором (выручкой) по возмещению понесенных Банком затрат связанных с выдачей кредита.

Начисление комиссии за ведение ссудного счета производится ежемесячно согласно методу начисления с отражением на статьях баланса «Начисленные прочие комиссионные доходы» и «Прочие комиссионные доходы».

Сумма разовой комиссии отражается в качестве дисконта и относится на увеличение стоимости займа с отражением на статьях баланса «Краткосрочные/долгосрочные займы, предоставленные клиентам» и «Дисконт по займам, предоставленным клиентам». Сумма дисконта подлежит амортизации с использованием метода эффективной процентной ставки. Расчет эффективной процентной ставки осуществляется по формуле (21):

, (21)

где: APR- годовая эффективная ставка вознаграждения;

D - сумма первого займа;

K - общая сумма платежей клиента за получение банковских займов и всех связанных с ними услуг Банка на дату получения первого займа;

L - сумма депозитов, связанных с займами, внесенных на дату получения первого займа;

N - порядковый номер последней выплаты клиенту;

j - порядковый номер выплаты клиенту после даты получения первого займа;

Sj - сумма j - той выплаты клиенту, в том числе очередные займы, вознаграждения по депозитам, связанным с займами, возврат депозитов;

tj - период времени со дня предоставления первого займа до момента j-той выплаты клиенту (в днях);

m - порядковый номер последнего платежа клиента;

i - порядковый номер платежа клиента;

Рi - сумма i-того платежа клиента после даты получения первого займа, в том числе вознаграждение по займам, внесение депозитов и комиссии;

ti - период времени со дня предоставления первого займа до момента i-того платежа клиента (в днях)».

АО «Цеснабанк» предоставляет своим клиентам широкий спектр банковских услуг. Услуги в принципе сопоставимы с требованиями мирового стандарта. Рассмотрим краткосрочное кредитование на уровне субъектов - физических и юридических лиц.

Физическим лицам оказываются следующие виды банковских услуг:

· размещение средств в депозиты,

· кредитование,

· безналичные переводы денежных средств,

· расчетно-кассовые услуги,

· дорожные чеки, сейфовые услуги и др.

В рамках программы кредитования физических лиц АО «Цеснабанк» выдает кредиты, представленные на рисунке 8.

В розничной банковской деятельности Банк применяет методику, основанную на соответствии розничных продуктов и заемщиков установленным критериям оценки рисков. В целом, в процессе розничного кредитования задействовано несколько групп специалистов, включая кредитных менеджеров, андеррайтеров, оценщиков и кредитных администраторов.



Рисунок 8. Кредитование физических лиц

Банком предоставляются услуги физическим лицам, осуществляется потребительское и ипотечное кредитование по пластиковым карточкам. Доля кредитов физическим лицам выросла с 15% в 2008 году до 25% в 2009 г.

Согласно политике по ограничению валютного риска доминирующую часть составляют кредиты в валюте при преобладании обязательств в долларах США. Кредитование в национальной валюте имеет тенденцию роста (49% в 2009г. против 37% в 2008 г.)

Прибыль АО «Цеснабанк» растет как раз за счет расширения кредитования частных лиц и эффективных проектов в хозяйстве страны. Устойчивая депозитная база дает возможность агрессивно продвигаться на рынке кредитов.

Рост объемов внутреннего привлечения параллельно с активизацией заимствования на внешних рынках позволили АО «Цеснабанк» значительно увеличить объем кредитования компаний и населения. На 1 сентября 2008 года объем кредитования клиентов составил 220,5 млрд. тенге.

С начала года около 500 компаний получили кредиты АО «Цеснабанк» на общую сумму 81 млрд. тенге. Банк профинансировал за январь - август 2007 года также более 400 клиентов из сферы малого и среднего бизнеса на общую сумму 14,3 млрд. тенге. Но услуги населению остаются стержнем концепции АО «Цеснабанк», его стратегических планов. Банк расширяет систему розничного кредитования.

На фоне общего роста кредитного портфеля за период январь-сентябрь текущего года объем ссудного портфеля банка по потребительскому кредитованию увеличился в 3,5 раза (с 13,7 до 47,8 млрд. тенге), а объем ипотечных кредитов вырос с 4 до 24 млрд. тенге. На конец 2007 года кредиты населению составили не меньше 57-59 млрд. тенге. Из них за январь-август 2008 года 23,1 млрд. тенге приходится на ипотечное кредитование.

В Приложении З представлены объемы выданных кредитов в разрезе физических и юридических лиц.

На 1 февраля 2007 года объем кредитов физическим и юридическим лицам по сравнению с показателями на 1 января текущего года увеличился на 4%.

Рост связан с разработкой в текущем году новых программ потребительского кредитования, а также с развитием малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан.

Основной тенденцией, характерной для финансового рынка Казахстана, является постепенное снижение ставок при значительном росте объемов кредитования.

Это результат значительного роста объема привлеченных депозитов на внутреннем рынке и увеличения объемов займов из-за рубежа. Кредитная политика Национального банка и правительства страны в этом году также направлена на удешевление средств, направляемых в реальный сектор.

АО «Цеснабанк» стремится следовать этой тенденции, поскольку высокий спрос на депозиты в условиях стабильного роста экономики позволяет банку увеличивать свою прибыль. А в целом устойчивый рост АО «Цеснабанк», по мнению его специалистов, в ближайшее время сохранится, и это будет серьезным стимулом дальнейшего развития казахстанской экономики.

В 2008 году объем кредитования розничных клиентов увеличился на 21 239 миллионов тенге, на 13723 миллиона тенге выше, чем в 2007 году.

Розничное кредитование включает ипотечные кредиты, автокредиты и потребительские ссуды розничным клиентам и индивидуальным предпринимателям. В 2007 году рост розничного банковского рынка составил 120%.

В общем объеме кредитования физических лиц банками второго уровня в Казахстане на примере десятки крупнейших банков. Как видно, АО «Цеснабанк» занял по итогам 2008 года 7 место по кредитованию физических лиц в Казахстане.

Если в 2007 году объем кредитования АО «Цеснабанк» физических лиц составил 21 млрд. тенге, то по итогам 2009 года - 99,2 млн. тенге, рост составил 3,7 раза (см. Таблицу 20).

Таблица 20

Сравнительный анализ кредитования физических лиц

Показатели	ККБ	БТА	Народный	Альянс	АТФ	Цеснабанк
2007г	119473	86855	160999	55572	50079	21062
2008	190537	193516	235982	284657	124665	84599
2009г.	218833	206489	243059	304445	135085	99245
Прирост за месяц	28296	12973	7077	19788	10420	14646
ТР в % за месяц	14,85%	6,70%	3,00%	6,95%	8,36%	17,31%
ТР за 2008г.	99360	119634	82060	248873	85006	78183
ТР за 2009г.	83,17%	137,74%	50,97%	447,84%	169,74%	371,20%
Место в 2009г	3	4	2	1	6	7
Места по росту за 2009	8	4	10	1	3	2

Только за декабрь месяц объем кредитования физических лиц составил 14,6 млрд.т. или 17,3%. Темп роста за 2008г позволил АО «Цеснабанк» занять первое место. При оценке роста в среднем за 2009 год по всем банкам АО «Цеснабанк» занял 2 место.

Реализация программ потребительского кредитования физических лиц позволяет:

· увеличивать рынок потребительского кредитования физических лиц АО «Цеснабанк»;

· привлекать потенциальных клиентов - физических и юридических лиц на банковское обслуживание.

Целями программ потребительского кредитования являются:

· развитие потребительского кредитования АО «Цеснабанк»;

· диверсификация ссудного портфеля АО «Цеснабанк»;

· расширение клиентской базы АО «Цеснабанк» среди физических лиц;

· расширение рынка банковских услуг АО «Цеснабанк» в регионах Республики Казахстан;

· расширение клиентской базы АО «Цеснабанк» среди предприятий - участников программ;

· расширение рекламной деятельности банка без увеличения расходов;

· продвижение на рынок физических лиц пластиковых карточек эмитируемых АО «Цеснабанк» (Master Card, Visa).

Проведем анализ показателей, характеризующих потребительское кредитование физических лиц в таблице 21.

Таблица 21

Показатели, характеризующие потребительское кредитование

Виды потребительских кредитов	Сумма кредита в долл.	Срок кредита в месяцах	Взвешенная % ст.	Вид обеспечения
Ипотека	до 100000	До 240	11%	Недвижимость
Автомобили	до 10000	до 24	11%	Приобретаемый товар, недвижимость
Компьютерная техника и оргтехника	до 10000	до 12	26%	Приобретаемый товар, недвижимость
Кредит на обучение	до 500	до 10	24%	депозит
Товары народного потребления	до 1000	до 12	15%	Приобретаемый товар, недвижимосоть, автотранспорт

Анализ таблицы показывает, что потребительские кредиты на различные цели отличаются между собой как суммой кредита, сроком кредита так и ставкой процента соответственно. В таблице 22 покажем среднюю реализацию банковских продуктов за месяц в рамках анализируемого периода (см. Приложение Д).

Таблица 22

Объем выданных кредитов в среднем за месяц

(2007- 2009гг), в тт

Показатели	2007г	2008г	2009г
Общая сумма выданных кредитов	336116	896034	3570254
Сумма потребительских кредитов, всего. в т.ч.	128893	306559	3077446
Ипотечное кредитование	118250	220564	2856414
Автомобили	10643	85995	221032
Компьютерная техника	-	1833	5058
Кредиты на обучение	-	10903	10863

В структуре потребительских кредитов преобладают автокредиты. Динамика роста потребительских кредитов можно увидеть на рисунке 9.

Рисунок 9. Общий объем выданных потребительских кредитов за 2007- 2009гг

В таблице 23 рассмотрим удельный вес потребительских кредитов в общей сумме выданных банком кредитов.

Таблица 23

Удельный вес потребительских кредитов в общей сумме выданных кредитов

Показатели	2007г	Уд. вес, %	2008г	Уд. вес,%	2009г	Уд. вес,%
Общая сумма выданных кредитов	336116	100	896034	100	3570254	100
Объем выданных кредитов физическим лицам	128893	38,3	306559	34,2	3077446	86,2

Как видно из таблицы 23, объем выданных потребительских кредитов с каждым годом по сравнению с предыдущим возрастает, так за 2007 год объем вырос в 2,4 раза, за 2008 - 10 раз, за 2009 - 1,6 раз.

Также увеличивается и удельный вес в общей сумме выданных кредитов - с 38,3% до 85%, не смотря на то, что ссудный портфель банка растет также большими темпами.

Хотя с потребительскими кредитами связано возможное появление процентного риска, банк на сегодняшний день продолжает наращивать объемы выдаваемых ссуд на потребительские цели.

Наибольший удельный вес в объеме потребительских ссуд занимает ипотечное кредитование, динамика которого представлена на рисунке 10.

Рисунок 10. Динамика ипотечного кредитования АО «Цеснабанк» за 2007- 2009гг

С 2007 года активизировались объемы кредитов по программе потребительского кредитования на приобретение автомобилей. За 2007 год было выдано 13 кредитов на сумму 10643 тыс. тенге, за 2008 - 105 на сумму 85995 тыс. тенге, за 2009 год было выдано 270 кредитов на сумму 221032 тенге, что позволило увеличить лимит кредитования на 01.01.2010 года до 400 тыс. долл.

Рисунок 11. Объемы потребительских кредитов на приобретение автомобилей за 2007- 2009гг, тт

Суть автокредитования заключается в приобретении физическим лицом автомобиля в кредит с внесением первоначального взноса и ежемесячным погашением кредита и процентов равными долями в течение срока в соответствии с графиком платежей, ежемесячный контроль за внесением очередных платежей согласно договорам, мониторинг финансового положения субъекта; досрочное расторжение контракта в случае неплатежей и реализация залога на основе прямой или аукционной продажи.

В то время, как единовременное внесение полной стоимости автомобиля существенно сокращает спрос, данный механизм позволяет совершать приобретение автомобиля физическим лицам со средними доходами без ущерба для семейного бюджета. Верхний предел стоимости автомобиля может быть обусловлен только длительностью использования кредита, величиной первоначального взноса и ежемесячными доходами заемщика. В настоящее время банками Республики Казахстан не осуществляются подобные операции. Ряд компаний осуществляет продажу автомобилей в кредит, но, как правило, эти операции не являются легитимными с точки зрения законодательства, а непрофессиональный подход делает эти операции высоко-рисковыми для компаний и дорогостоящими для покупателей.

Программа кредитования на неотложные нужды предусматривает краткосрочное кредитование физических лиц на любые потребительские цели (лечение, обучение, туризм, приобретение товаров длительного пользования, проведение торжественных мероприятий и т.п.).

Займы предоставляются в тенге, долларах США или ЕВРО. Максимальный срок пользования займом, предоставленным по данной Программе в тенге, составляет 1 год.

Заемщиками могут выступать физические лица - резиденты Республики Казахстан - наемные служащие предприятий, а также индивидуальные предприниматели.

Основным условием предоставления займов по настоящей Программе является наличие у заявителя стабильных доходов в течение последних шести месяцев.

В качестве залогового обеспечения займов, предоставляемых по настоящей Программе, может выступать имеющееся недвижимое имущество, принадлежащее на праве частной собственности заемщику или третьему лицу, а также движимое имущество (автотранспорт, банковский вклад, гарантия юридического лица).

Целевое использование займов, предоставленных по данной Программе не является обязательным и не отслеживается.

Участие заемщиков собственными средствами не требуется. Предусматривается участие созаемщиков в погашении займов, предоставленных по данной Программе. Размер займа зависит от платежеспособности заемщика / созаемщика, срока займа, а также вида залогового обеспечения.

При предоставлении в качестве залогового обеспечения банковского вклада, оформленного в том же филиале, которым предоставляется заем, размер займа составляет не более 70% от размера вклада, предоставляемого в залог.

Программа кредитования «Народная» предусматривает краткосрочное кредитование физических лиц на любые потребительские цели (лечение, обучение, туризм, приобретение товаров длительного пользования, проведение торжественных мероприятий и т.п.).

Основным условием предоставления займов по настоящей Программе является регулярное получение заявителем заработной платы либо пенсии через филиалы АО «Цеснабанк» в течение последних шести месяцев.

Займы предоставляются в тенге, долларах США или ЕВРО. Максимальный срок пользования займом, предоставленным по данной Программе в тенге и в иностранной валюте составляет 36 месяцев.

В качестве залогового обеспечения займов, предоставляемых по настоящей Программе, должна выступать гарантия одного или двух физических лиц, также являющихся получателями заработной платы / пенсии через счета, открытые в филиалах АО «Цеснабанк».

Целевое использование займов, предоставленных по настоящей Программе не является обязательным и не отслеживается. Участие заемщиков собственными средствами не требуется. Участие созаемщиков в погашении займов, предоставленных по данной Программе, не допускается.

Размер займа зависит от платежеспособности заемщика, срока займа, а также вида залогового обеспечения.

По совместной программе столичного филиала «АО «Цеснабанк»» и ТОО «ЦУМ» с октября месяца 2007 года осуществляется кредитование физических лиц, желающих приобрести компьютерную и оргтехнику в компьютерном центре.

Суть проекта заключается в приобретении физическим лицом компьютерной техники в кредит с внесением первоначального взноса и ежемесячным погашением кредита и процентов в течение срока в соответствии с графиком платежей, ежемесячный контроль за внесением очередных платежей согласно договорам, мониторинг финансового положения субъекта; досрочное расторжение контракта в случае неплатежей и реализация залога на основе прямой или аукционной продажи. Проект был одобрен с лимитом кредитования в 50 тысяч долларов. За 2007 год таких кредитов было выдано 51 на общую сумму 5 058 тыс. тенге, за 2008 год - 14 на общую сумму 1833 тыс. тенге, за 2009 на сумму 9818 тыс. тенге, что можно увидеть на ниже приведенном рисунке 18.

Динамику движения ссудного портфеля можно проследить по ниже приведенному рисунку 12.

Рисунок 12. Движение ссудного портфеля по потребительским кредитам на компьютерную технику для физических лиц за 2008-2009гг

«АО «Цеснабанк» предоставляет возможность приобрести в кредит: видеокамеры, видеомагнитофоны и видеоплееры, музыкальные центры и магнитолы, телевизоры и моноблоки, пылесосы, СВЧ - печи, холодильники и морозильные камеры и многое другое.

За 2009 филиалом было выдано 112 потребительских кредитов на приобретение товаров народного потребления на общую сумму 7974 тт.

Динамика движения портфеля кредитования товарам народного потребления представлена на рисунке 13.

Рисунок 13. Динамика движения объемов потребительских кредитов на ТНП

Следует отметить, что высшие учебные заведения, как правило, являются кредитными донорами обслуживаемого банка. В этом контексте для банка было бы весьма привлекательным совместить поддержку корпоративных клиентов, с использованием без рисковых, высокодоходных и высоко диверсифицированных кредитных операций.

«АО «Цеснабанк» предлагает безрисковую схему потребительского кредитования студентов для оплаты учебы в университете с принятием в обеспечение залога денежных средств.

В августе 2007 года была начата успешная реализация студенческого кредитования для достижения конкретно определенных целей:

· повышение доступности платного образования в университете;

· увеличение собираемости денежных средств за обучение в университете;

· участие АО «Цеснабанк» в финансировании образовательных программ университета;

· диверсификация кредитных вложений;

· расширение услуг для физических лиц - клиентов АО «Цеснабанк»;

· совместная рекламная деятельность с целью сокращения расходов на рекламу;

· увеличение АО «Цеснабанк» объема депозитов физических лиц;

· увеличение АО «Цеснабанк» объема депозитов юридических лиц;

· расширение клиентской базы АО «Цеснабанк» среди физических лиц среднего класса.

Вариант выдачи займа в тенге повышает привлекательность проекта, делает его более доступным основной массе студентов. Круг потенциальных клиентов чрезвычайно широк. В то время как единовременное внесение полной стоимости обучения существенно сокращает спрос, данный механизм позволяет получать образование физическим лицам со средними доходами без ущерба для семейного бюджета. Верхний предел стоимости образования может быть обусловлен только сроком использования кредита, величиной первоначального взноса и ежемесячными доходами заемщика.

Рисунок 14. Динамика движения объемов потребительских кредитов на учебу

Следует отметить, что на 01.01.2008 года было выдано 272 кредита на общую сумму 10 903 тыс. тенге, на 01.01.2009 -277 кредитов на общую сумму 10963 тыс. тенге, которые ежемесячно гасятся через сеть сберкасс филиала (что очень удобно для студентов, а также снимает нагрузку на приходную кассу филиала). На рисунке 14 представим динамику изменений этого вида кредитов.

Таким образом, подводя итоги вышесказанному можно сделать следующие выводы:

· основные показатели деятельности филиала за 2006 год свидетельствует о том, что филиал постоянно работал по улучшению качества обслуживания, привлекая новых клиентов, изыскивал новые направления для развития;

· судя по коэффициентному анализу банка на долгосрочную перспективу и в случае ликвидации банка, обязательства банка полностью обеспечены ликвидными активами банка. Можно сделать вывод, что банк в целом устойчив и стабильно работает на финансовом рынке, из года в год, наращивая темпы развития, имеет высокую надежность и достаточную степень ликвидности; возможно проведение любых операций с проплатами как в ближнее, так и дальнее зарубежье;

· объем выданных потребительских кредитов с каждым годом по сравнению с предыдущим возрастает, так за 2007 год объем вырос в 2,4 раза, за 2008 - 10 раз, за 2009 - 1,6 раз. Также увеличивается и удельный вес в общей сумме выданных кредитов - с 38,3% до 85%, не смотря на то, что ссудный портфель банка растет также большими темпами;

· хотя с потребительскими кредитами связано возможное появление процентного риска, банк на сегодняшний день продолжает наращивать объемы выдаваемых ссуд на потребительские цели;

· вариант выдачи займа в форме потребительского кредита повышает привлекательность проектов, делает его более доступным основной массе клиентов.

· на сегодняшний день потребительские кредиты являются для банка одной из выгодных операций, приносящих стабильный доход.

Оплата Заемщиком вознаграждения и основного долга осуществляется по графику, который является приложением к договору банковского займа.

Учет займов, предоставленных клиентам, осуществляется на статьях баланса «Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные банковские операции» и «Требования к клиентам». Займы, в зависимости от вида валюты, срока займа и формы собственности заемщика, учитываются на отдельных лицевых счетах.

При предоставлении кредитной линии либо предоставлении займа в будущем сумма неиспользованного лимита или не предоставленного займа учитываются на внебалансовых счетах «Будущие требования по предоставляемым займам» и «Условные обязательства по предоставлению займов в будущем». В случае если заем не был выдан до окончания утвержденного срока, сумма будущих требований и условных обязательств сторнируется.

В случае предоставления очередного транша или займа производится уменьшение условных обязательств банка по предоставлению займов в будущем на сумму предоставленного транша или займа.

К краткосрочным займам относятся займы, предоставленные на срок до 1 года включительно. К долгосрочным займам относятся займы, предоставленные на срок более 1 года.

Начисление вознаграждения и отнесение на доходы (расходы) Банка по предоставленным банковским займам производится по методу начислений. Вознаграждение начисляется на остаток основного долга по банковскому займу за фактический период его использования Заемщиком.

Вознаграждение по займу определяется в процентном выражении к основному долгу (сумме займа) из расчета годового размера причитающихся Банку денег. При начислении вознаграждения количество дней в году и в месяце может принимать значения (если иное не предусмотрено договором банковского займа):

· 360 дней в году и 30 дней в месяце (в месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30);

· 360 дней в году и фактическое количество дней в месяце.

В отдельных случаях, по решению Кредитного комитета/комиссии Банком Заемщику может устанавливаться оплата вознаграждения не только в процентном исчислении, но и в виде фиксированной суммы.

Займы, предоставленные в иностранной валюте, отражаются в бухгалтерском учете в тенге по средневзвешенному биржевому курсу. Сумма переоценки займов в иностранной валюте отражается на статьях баланса «Доходы /расходы от переоценки иностранной валюты».

Выдача займов производится:

· по займам, выдаваемым в иностранной валюте, только на текущий счет в инвалюте Заемщика в Банке;

· по займам, выдаваемым в тенге, на текущий счет в тенге получателя, указанного в Договоре банковского займа и/или в заявке на снятие денег.

При поступлении денег в погашение просроченной задолженности по займу, определяется следующая очередность платежей:

· издержки, понесенные Банком, по получению исполнения обязательств клиента;

· неоплаченные комиссии;

· начисленные неустойки (штрафы, пени);

· задолженность по начисленному, но неполученному вознаграждению за пользование банковским займом;

· основной долг по займу;

Изменение очередности погашения просроченной задолженности осуществляется на основании решения Комитета по работе с проблемными займами.

В случае возврата задолженности (основного долга), списанной за баланс, независимо от даты списания с баланса безнадежной задолженности, данная сумма погашения восстанавливается на счетах «Просроченная задолженность клиентов по займам» и «Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам».

Ссудный портфель и условные обязательства подлежат классификации, по результатам проведения которой формируются специально созданные и общие провизии (резервы).

Общие провизии (резервы) под стандартные активы создаются за счет «Нераспределенной чистого дохода (непокрытый убыток) прошлых лет» и учитываются на отдельном счете дополнительных резервов «Собственного капитала банка».

Ежегодно размер планируемых общих провизий на отчетный финансовый год утверждается общим собранием акционеров. Ежемесячная сумма общих провизий согласовывается с Советом Директоров.

Специальные провизии создаются под сомнительные и безнадежные активы за счет расходов текущего периода «Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам» и отражаются на статьях баланса «Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам». Для учета специальных резервов (провизий) для покрытия убытков от кредитной деятельности открываются отдельные лицевые счета начисленных провизий (резервов) по каждому заемщику.

Расчет суммы необходимых провизий производится уполномоченным структурным подразделением Головного Банка ежемесячно по состоянию не более чем 7 (семь) рабочих дней до последнего рабочего дня месяца. Провизии начисляются в валюте выдачи займа. Переоценка сумм провизий в иностранной валюте осуществляется ежедневно при изменении средневзвешенного биржевого курса, доводимого до Банка Национальным банком РК, и относится на статью расходов по созданию провизий.

При неуплате заемщиком суммы основного долга в сроки, оговоренные договором банковского займа, кроме тех займов, срок погашения которых пролонгирован, задолженность выносится на счета просроченной задолженности по займам.

При неисполнении по уплате суммы основного долга и вознаграждения свыше 90 дней прекращается дальнейшее начисление вознаграждения, неустойки (штрафов, пени) в балансе на основании решения Комитета по работе с проблемными займами / Кредитной комиссией в рамках лимита. Данные сроки могут быть сокращены по решению Комитета по работе с проблемными займами / Кредитной комиссией в рамках лимита случае, если погашение обязательств по займу ставится под сомнение (значительное ухудшение финансового состояния, отсутствие/снижение рыночной стоимости предмета залога и т.д.). Блокирование задолженности производится по решению Комитета по работе с проблемными займами / Кредитной комиссии в рамках лимита на основании ходатайства предоставленного фронт - офисом Кредитного подразделения.

Возобновление начисления вознаграждения, неустойки (пени, штрафов) начиная от даты прекращения начисления, может производиться Банком самостоятельно в одностороннем порядке при поступлении денег для погашения либо по решению Комитета по работе с проблемными займами / Кредитной комиссии в рамках лимита.

Решение о списании за баланс с доходов Банка на счета меморандума неполученного вознаграждения, неустойки (штрафа, пени) если погашение обязательств по займу определяется как маловероятное, нет перспективы возврата, и заем признается безнадежным, принимает Комитет по работе с проблемными займами на основании ходатайства (обоснования) фронт - офиса Кредитного подразделения.

В случае принятия решения о списании с баланса неоплаченного просроченного вознаграждения, на сумму списываемого просроченного вознаграждения уменьшается соответствующая статья доходов: «Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным/долгосрочным займам, предоставленным клиентам» и/или «Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности клиентов по займам банка».

В случае, если погашение обязательств по займу определяется как маловероятное, нет перспективы возврата и кредит признается безнадежным, то неполученный остаток основного долга списывается за баланс за счет созданных резервов (провизий) по решению Комитета по работе с проблемными займами на основании ходатайства предоставленного фронт - офисом Кредитного подразделения.

Списанные займы учитываются на соответствующих счетах меморандума к балансу по статье «Долги, списанные в убыток». Остатки на данном счете, в случае непогашения, учитываются в течение 5 лет. Списание задолженности по истечению пяти лет производится на основании решения Комитета по работе с проблемными займами, утвержденного Советом Директоров Банка.

Стоимость залогового обеспечения приходуется в той сумме и валюте, которая указывается в договоре залога/ипотечном договоре, и учитывается на отдельных счетах меморандума по статье «Имущество, принятое в обеспечение (залог)».

В случае изменения залоговой стоимости предмета залога данный счет меморандума корректируются с учетом новой стоимости.

Переоценка стоимости предмета залога, оприходованного в иностранной валюте и учитываемого на счете меморандума, производится в случае изменения средневзвешенного биржевого курса валют на сумму курсовой разницы, возникшей в результате уменьшения или увеличения курса иностранной валюты.

В случае обращения Банком взыскания на заложенное имущество при неисполнении заемщиком своих обязательств перед Банком, Банк реализует заложенное имущество путем проведения внесудебных торгов в соответствии с законодательством Республики Казахстан и внутренними документами Банка. При этом производится списание со счета меморандума стоимости предмета залога, а сумма денег, полученная от реализации заложенного имущества, распределяется следующим образом:

· покрытие издержек и расходов на проведение торгов, в том числе оплата сбора с аукциона;

· оплата комиссии, неустойки (штрафа, пени), вознаграждения по займу;

· оплата основного обязательства, обеспеченного залогом;

· оплата просроченных обязательств, обеспеченных вторичными залогами и перезалогами, а также иных обременений недвижимого имущества в порядке очередности, установленной законодательными актами Республики Казахстан;

· возврат залогодателю оставшейся суммы.

Если сумма, вырученная от реализации заложенного имущества, будет меньше суммы обязательств заемщика перед Банком, полученная разница списывается за счет специальных резервов (провизий), созданных по данному займу.

Исключение задолженности из перечисленного перечня при погашении осуществляется на основании решения Комитета по проблемным займам.

Если заложенное имущество не было реализовано Банком, Банк вправе обратить данное имущество в собственность в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Казахстан.

Материальные активы учитываются:

· если залоговое имущество в дальнейшем будет реализовываться и/или не может быть использовано в основной деятельности Банка на статьях баланса «Прочие товарно-материальные запасы» и «Прочие кредиторы по небанковской деятельности».

· если залоговое имущество в дальнейшем будет использовано в основной деятельности Банка на статьях баланса “Основные средства” и” Прочие кредиторы по небанковской деятельности”.

· Одновременно сумма стоимости заложенного имущества списывается со счета меморандума «Имущество, принятое в обеспечение (залог)».

· После оприходования на баланс имущества, ранее принятого в залог, осуществляется возмещение затрат по проведению торгов и полное (или частичное) списание обязательств заемщика по займу в порядке, описанном в п.7.8.,т.е.:

· сумма начисленной неустойки (штрафа, пени);

· сумма начисленного, но не полученного вознаграждения по предоставленному займу. Если сумма начисленного, но не полученного вознаграждения по предоставленному займу числится на балансе, то уменьшается статья «Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам» и «Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам». Если сумма начисленного, но не полученного вознаграждения по предоставленному займу списана с баланса, то сумма погашения зачисляется на статью доходов.

Коэффициент индексации, установленный на день погашения (Ки), определяется по формуле (22):

Ки = Ко / Кд (22)

где Ко - учетный курс тенге к доллару США, установленный Национальным Банком Республики Казахстан на дату оплаты;

Кд - учетный курс тенге к доллару США, установленный Национальным Банком Республики Казахстан на дату заключения договора банковского займа.

Если Ко меньше Кд, то Ки устанавливается в размере 1 (единицы). При изменении уполномоченными органами наименования «учетный курс Национального Банка Республики Казахстан» применяется соответствующее измененное наименование.

При погашении заемщиков своих обязательств суммы доходов от индексации зачисляются на отдельные лицевые счета по статье баланса «Реализованные доходы от прочей переоценки» как реализованные доходы от индексации.

Бухгалтерский учет заемных операций производится в соответствии с действующими процедурами.

Таким образом, основным направлением работы банка является обслуживание как крупных корпоративных клиентов так и клиентов в сфере малого и среднего бизнеса, занятых в сельскохозяйственном производстве, оптовой и розничной торговле, производстве и переработке нефтепродуктов.

АО «Цеснабанк» определил свою роль и место в обслуживании финансовых потоков предприятий, как банк равных возможностей, что подразумевает предоставление клиентам высокопрофессиональных консультаций и своевременной финансовой помощи при решении самых сложных задач, независимо от размеров предприятий, вида собственности, отраслевой направленности.

АО «Цеснабанк» с самого начала своей деятельности уделяет большое внимание качественному обслуживанию клиентов. Выбранная политика и стратегия в условиях рыночной экономики позволяет банку отвечать запросам клиентов, выдерживать конкуренцию на банковском рынке и соответствовать имиджу надежного партнера в деловых кругах Республики Казахстан.

3. Мероприятия по повышению эффективности методики проведения экспертизы заемщика при краткосрочном кредитовании

Риск краткосрочного кредитования в банке связан, прежде всего, с тем, что оценка финансовой устойчивости заемщика проводится либо не в соответствии с установленными финансовыми нормами, либо без логического аналитического подхода к этой оценке. Поэтому проведем расчет экспертизы финансового состояния заемщика - ТОО «Шункырколь».

Краткая информация по проекту, на который оформляется кредит, представлена в таблице 24.

Таблица 24

Краткая информация по проекту краткосрочного кредитования

Наименование заемщика:	ТОО «Шункырколь».
Связанность заемщика с банком, с другими заемщиками Банка и наличие ссудной задолженности у связанных лиц.	Расчетный счет открыт в АО «Цеснабанк»; Договор кредита №2354/5 заключен с АО «Евразийский банк» на 2,5 года. Срок окончания - 1.01.2012г. Сумма - 1,8 млн т.
Цель проекта:	Закуп семенного зерна
Сумма займа:	2,0 млн.т.
Срок займа:	6 месяцев
Ставка вознаграждения:	18%
Доля заемных средств в сумме проекта:	60%
Способ финансирования:	безналичный
Срок обслуживания в банке:	5 лет
Залоговое обеспечение:	Земля с оценочной стоимостью - 4,5 млн.тенге

Следовательно, ТОО «Шункырколь» обратился в банк за краткосрочным кредитом на 6 месяцев с долей 60% в общей стоимости проекта.

Следует учесть, что сумма 2,5 млн. тенге еще не погашено. Срок погашения 1.01.2012г.

Рассмотрим общую характеристику ТОО «Шункырколь», которая представлена в таблице 25.

Учредитель ТОО отвечает по обязательствам организации и несет риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенного им вклада.

В случаи принятия решения о распределении дохода, выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия участником решения о распределении чистого дохода. Товарищество не вправе распределять доход до полной оплаты всего уставного капитала товарищества. Возможные убытки товарищества покрываются за счет резервного фонда. В условиях недостатка средств резервного фонда для покрытия убытков решение об источниках их покрытия принимается участником.

Таблица 25

Общая характеристика ТОО «Шункырколь»

Показатели	ТОО «Шункырколь»
Полное и сокращенное наименование заемщика.	Товарищество с ограниченной способностью «Шункырколь» - ТОО «Шункырколь»
ОПФ ПД	ТОО
Форма собственности	частная
Дата создания	1.06.2005г
№ и дата Свидетельства о регистрации и наименование органа, осуществившего регистрацию ЮЛ	№ 12854398 выдано 1.06.2005г. Зарегистрировано в УЮ Костанайской области
Почтовый адрес, тел/факс.	Республика Казахстан, Костанайская область, Камыстинский район, п. Дружба.
Банковские реквизиты	Х
РНН.	Х
Отрасль промышленности (производства).	Сельское хозяйство
Основные виды деятельности (по Уставу).	Выращивание культурной пшеницы.
Численность работников на предприятии, человек,	62чел.
в том числе: работники основного производства;	40 чел.
прочие.	22чел.
Наличие земельного участка	Х
Уставный капитал:	342,0 тт
объявленный УК согласно Уставу;	342,0 тт
оплаченный УК	342,0 тт
Срок обслуживания клиента в АО «Цеснабанк»,	5 лет
Доходы, полученные от клиента за последние 12 месяцев	800,0 тыс.т
Среднемесячные остатки на текущем счете	470,0тт
Чистый кредитовый оборот за последние 12 мес.	930,0тт

Высшим органом товарищества с ограниченной ответственностью является генеральный директор, ему подчиняется исполнительный директор, осуществляя текущее руководство.

Структуру управления данным товариществом можно рассмотреть на рисунке 15.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 15. Структура управления ТОО «Шункырколь»

Распределение товариществом чистого дохода, полученного по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением участника, после утверждения результатов деятельности товарищества за соответствующий год.

Рассмотрим экономические показатели, необходимые для исчисления уровня рентабельности в ТОО «Шункырколь».

Показатели рентабельности хозяйственной деятельности ТОО «Шункырколь» представлены в таблице 26.

Таблица 26

Оценка оборачиваемости капитала и деловой активности предприятия

Показатели	Годы	Изменения %
	2007	2008	2009
1. Выручка от реализации	7900	8100	8700	110,1
Среднегодовая стоимость активов	5220	5600	6000	114,9
Коэффициент оборачиваемости капитала (деловая активность)	1,51	1,44	1,45	96
2. Выручка от реализации	7900	8100	8700	110,1
Среднегодовая стоимость основного капитала	2709	2878	3048	112,5
Коэффициент оборачиваемости основного капитала (фондоотдача)	2,91	2,81	2,85	98
3. Объем реализации товаров (продукции)	7900	8100	8700	110,1
Среднегодовая стоимость текущих активов	2511	2722	2952	117,6
Коэффициент оборачиваемости (производственного оборотного капитала)	3,14	2,97	2,94	94
4. Себестоимость реализованной продукции	5151	5244	5762	111,9
Запасы	1195	1338	1392	116,5
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов	4,31	3,92	4,14	96

Показатель рентабельности основной деятельности (рентабельность издержек) показывает сколько тенге прибыли до налогообложения получено с одного тенге текущих затрат, связанных с производством и реализаций продукции.

По анализируемому предприятию показатели составляют в 2007 году - 0,25 тенге, в 2008 году - 0,24 тенге, в 2009 году - 0,21 тенге.

Показатель рентабельности оборота (продаж), характеризует: долю прибыли от продаж в выручке, сколько тенге прибыли от продаж получено с каждого тенге выручки.

В ТОО «Ликос» доля прибыли от продаж в выручке составляет 25% в 2007 году, 24% - в 2008 году, 21% - в 2009 году.

Показатель норма прибыли показывает долю чистой прибыли в выручке от продаж, или сколько тенге чистой прибыли получено с каждого тенге выручки от продаж.

В 2007-2008 гг. показатель составляет 12%, в 2009 году - 10%.

В таблице 27 представим анализ себестоимости произведенной продукции сложившейся за 12 месяцев 2009 года (состав себестоимости продукции, динамика изменения затрат и пр.).

Таблица 27

Калькуляция фактической себестоимости

Статьи затрат	Наименования производимой продукции - пшеница
	Факт 2009 г.	%
сырье	1728,6	23,2
материалы	69,1	4,8
топливо,	2074,8	40
электроэнергия	691,4	12
заработная плата и отчисления	1152,4	20
амортизация	230,4	10
полная себестоимость	5762,0	100
Условно-постоянные затраты	2074,2	36
Переменные затраты	3687,8	64

При расчете калькуляции и анализе затрат предприятия необходимо прежде всего исследовать их структуры по экономическим элементам. Различная методика распределения накладных расходов между производственными участками и видами продукции приводит к получению различной себестоимости на единицу продукции и, следовательно, цены товара. Принципиальное значение имеет деление расходов на переменные (нефиксированные) и условно-постоянные (фиксированные). Различное соотношение указанных расходов в себестоимости единицы продукции предопределяет различия в оптимальной рыночной стратегии заемщика.

При этом, мы полагаем, что заемщик с более высокой долей в себестоимости условно-постоянных расходов более чувствительны к изменениям физических объемов производства, чем заемщики с относительно низким удельным весом таких расходов. Предприятия с высокой долей постоянных затрат смогут зафиксировать существенное ухудшение финансовых результатов даже при небольшом сокращении объемов продаж, а также значительный прирост прибыли даже при умеренном приросте объемов реализации. В свою очередь, заемщики с относительно низким удельным весом в себестоимости условно-постоянных расходов более чувствительны к изменениям цен на продукцию.

В нашем случае, условно-постоянные затраты составляют меньшую долю, ч...