Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала показывает, сколько тенге выручки приходится на 1 тенге оборотных средств. Здесь также очевидна тенденция снижения (с 3,14 в 2006 году до 2,94 в 2008 году).

Рентабельность предприятия - это способность предприятия генерировать прибыль на вложенный капитал, активы, доходы, затраты. Экономический смысл показаний рентабельности заключается в определении, сколько денежных единиц прибыли, приходится на одну денежную единицу, капитала, выручки, себестоимости.

В ТОО «Шункырколь» доля прибыли от продаж в выручке составляет 25% в 2007 году, 24% - в 2008 году, 21% - в 2009 году (см. Таблицу 33)

Показатель норма прибыли показывает долю чистой прибыли в выручке от продаж, или сколько тенге чистой прибыли получено с каждого тенге выручки от продаж, в 2007-2008 гг. показатель составляет 12%, в 2009 году - 10%.

По анализируемому предприятию данный показатель свидетельствует о том, что в 2007 году единица капитала приносила предприятию 37% валовой прибыли, в 2008 году один тенге капитала генерирует предприятию в течение хозяйственного года 36 тенге валовой прибыли, что соответствует уровню экономической рентабельности равной 36,0%, в 2009году этот показатель равнялся 32,0%.

Показатель финансовой рентабельности характеризует способность предприятия посредством привлечения и использования собственного (акционерного) капитала генерировать прибыль в процессе осуществления производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности.

Показатель экономической рентабельности характеризует способность предприятия посредством привлечения и использования совокупного (денежного) капитала генерировать валовую прибыль в процессе осуществления им производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности.

Таблица 33

Оценка рентабельности хозяйственной деятельности ТОО «Шункырколь»

Показатели	Годы	Изменения 2009 г. к 2007 г. в %
	2007	2008	2009
Прибыль до налогообложения	1938	1992	1911	98,6
Выручка от продажи товаров	7900	8100	8700	110,1
Общая рентабельность отчетного периода	25	24	22	84
Валовая прибыль	2749	2856	2938	106,9
Себестоимость проданных товаров	5151	5244	5762	111,9
Рентабельность основной деятельности (рентабельность издержек)	53	54	60	112,4
Прибыль от продаж	2236	2162	2354	105,3
Выручка от реализации продукции	7900	8100	8700	110,1
Рентабельность оборота (продаж)	28	26	27	95
Чистая прибыль	1020	992	882	86,5
Чистая выручка от продаж	7900	8100	8700	110,1
Норма прибыли (маржинальный доход)	13	12	10	77

В ТОО «Шункырколь» в 2007 году единица собственного капитала приносила предприятию 38,0% чистой прибыли.

В 2008 году один тенге собственного капитала генерирует предприятию 34 тенге чистой прибыли, что соответствует финансовой рентабельности равной 34%.

В 2009 году этот показатель составил 28 % чистой прибыли, или 28 тенге чистой прибыли на один тенге собственного капитала.

Показатель рентабельности основных и оборотных фондов характеризует, сколько тенге прибыли генерирует 1 тенге вложенный в основные фонды предприятия.

Этот показатель составил в 2006 году - 83 тенге, в 2007 году - 77 тенге, в 2009 году - 69 тенге.

Прибыль до налогообложения в 2009 году по сравнению с 2007 годом сократилась на 3,6%.

Экономическая рентабельность сократилась на 26% в 2009 году.

Собственный капитал увеличился на 17,2%, прежде всего за счет увеличения основного капитала на 14,9% и финансового капитала на 14,9% (см. Таблицу 34).

Коэффициент износа характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующие периоды, в первоначальной (восстановительной стоимости). Начисление износа (амортизация основных средств, нематериальных активов) означает перенос их стоимости полностью или частично на затраты и производится в соответствии с действующими нормами и выбранной учетной политикой и части амортизации.

Таблица 34

Оценка рентабельности использования капитала

Показатели	Годы	Изменения 2009 г. к 2007 г. в %
	2007	2008	2009
Прибыль до налогообложения	1983	1992	1911	96,4
Финансовый капитал	5220	5600	6000	114,9
Экономическая рентабельность	38	36	32	84
Чистая прибыль	1020	992	882	86,5
Собственный капитал	2678	2907	3138	117,2
Финансовая рентабельность	38	34	28	74
Прибыль до налогообложения	1983	1992	1911	96,4
Основной капитал	2380	2564	2736	114,9
Фондорентабельность	83	78	70	84

В структуре активов ТОО «Шункырколь» большую долю занимают внеоборотные активы. В 2007 году величина внеоборотных активов составила 51,9% от их общей величины, в 2008 году 51,4%, в 2009 году показатель снизился до 50,8%, т.е. прослеживается тенденция уменьшения доли этого вида активов.

Можно сделать вывод, что коэффициент износа не всегда отражает фактическую изношенность активов, равно как коэффициент годности не дает точной оценки их текущего состояния. Несмотря на всю условность коэффициента износа, он имеет определенное аналитическое значение. Оценка состояния основного имущества предприятия подразумевает расчет следующих показателей, которые представлены в таблице 35.

Таблица 35

Анализ внеоборотных активов

Наименование	Состав активов, тыс.тенге	Изменения 2009 г. к 2007г.
	2007	2008	2009
ОС по первоначальной стоимости	2830	3065	3256	115
Износ	450	500	520	116
Коэффициент износа	0,15	0,16	0,15	-
Основные средства по остаточной стоимости	2380	2565	2736	115
Коэффициент годности	0,84	0,83	0,84	-
Незавершенное строительство	240	196	216	90,0
Долгосрочные финансовые вложения	89	117	96	107,9

Риск дебиторской задолженности показывает долю дебиторской задолженности в совокупных активах предприятия. Данный показатель возрастает с 19% в 2007-2009 году, до 20% в 2009 году, это негативная тенденция.

Анализ дебиторов предполагает проверку их платежеспособности и деловой репутации с целью выработки индивидуальных условий договоров поставки с точки зрения установления режима платежей.

Это может быть применение предоплаты, аккредитивной фирмы расчетов, гарантирующей платежи, или, наоборот, - возможность предоставления оплаты через определенный период времени, т.е. предоставление коммерческого кредита.

Основными показателями, характеризующими состояние и соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия, являются различные показатели оборачиваемости представленные в таблице 36.

Таблица 36

Анализ оборотных активов

Наименование	Состав активов, тыс.тенге	Изменения 2009 г. к 2007 г.
	2007	2008	2009
Запасы	1195	1338	1392	116,5
в т.ч. сырье, материалы	292	297	342	117,1
НДС по приобретенным ценностям	73	73	72	98,6
Дебиторская задолженность (долгосрочная)	37	45	54	145,9
Дебиторская задолженность (краткосрочная)	934	1008	1146	112,7
Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)	89	90	90	101,1
Денежные средства	162	151	174	107,4
Прочие оборотные средства	21	17	24	114,3
Итого	2803	3019	3294	-

Дебиторская задолженность - элемент оборотных средств. Ее уменьшение, с одной стороны, свидетельствует об ускорении расчетов, а с другой стороны, снижает коэффициент покрытия (текущей ликвидности). Поэтому финансовые менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской.

В состав пассивов входит собственный капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства. За анализируемый период наблюдается небольшое увеличение доли собственного капитала с 51,3% в 2007 году до 52,3% в 2008 году и снижение заемного с 48,7% в 2007 году до 47,7%, что само по себе является положительным фактором.

В структуре пассивов объем собственного капитала организации за отмеченный период вырос на 461 тыс. тенге или на 17,2%, в том числе величина уставного капитала выросла на 1280 тыс. тенге (59%), добавочного капитала на 28,2%, рост резервного капитала составил 56 тыс. тенге на (63%) от 2007 года, рост нераспределенной прибыли составил 202 тыс. тенге, т.е. на 9,5%.

Величина заемных средств краткосрочного характера в ТОО «Шункырколь» к 2009 году (по сравнению с 2007) выросла на 336 тыс. тенге или на 13,5%:

· запасы и кредиты выросли на 69 тыс. тенге;

· кредиторская задолженность увеличилась на 239 тыс. тенге, или на 10%;

· прочие обязательства краткосрочного свойства возросли на 29 тыс. тенге, или на 93%.

Наибольший удельный вес в структуре пассивов принадлежит прибыли прошлых лет, кредиторской задолженности (34,8%) в 2009 году.

Долгосрочные обязательства в структуре пассива имеют тенденцию снижения, если в 2007 году их сумма составляла 57 тыс. тенге, то к 2009 году они составляют - 42 тыс. тенге, снижение составило 15 тыс. тенге, или 35,7% (см Таблицу 37).

Показатель доли кредиторской задолженности в текущих долговых обязательствах показывает, сколько тенге кредиторской задолженности приходится на 1 тенге текущих обязательств.

Данный показатель в 2007 году составил 72 тенге, в 2008 году снизился до 66 тенге, в 2009 возрастает до 72 тенге.

Таблица 37

Анализ капитала и резервов

Наименование	Состав активов, тыс.тенге	Изменение 2009 г. к 2007г
	2007	2008	2009
Уставный капитал	214	381	342	159,8
Дополнительный капитал	271	297	348	128,4
Резервный капитал	89	129	144	161,8
Нераспределенная прибыль прошлых лет	1989	1960	2184	109,8
Нераспределенная прибыль отчетного года	115	140	120	104,3

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз обернулась кредиторская задолженность в рассматриваемом периоде.

В таблице 38 представлено соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 38

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей

Показатели	Годы	ТР
	2007	2008	2009
1. Дебиторская задолженность	971	1053	1200	123,6
Кредиторская задолженность	1796	1770	2034	113,3
Соотношение ДЗ и КЗ	0,54	0,59	0,59	109,3
2. «Дни кредиторов»	82,00	78,77	84,31	102,8
«Дни дебиторов»	44,22	46,81	49,65	112,3
Соотношение «дней кредиторов и дебиторов»	1,85	1,68	1,69	91,4

Сопоставление оборачиваемости задолженностей важно для оценки финансового состояния предприятия: если кредиторам надо платить чаще, чем поступают деньги от дебиторов, у предприятия появляется недостаток средств в обороте, при противоположном соотношении оборачиваемости кредиторской задолженности и дебиторской задолженности задолженностей - излишние средства можно направить на реализацию других целей.

В 2008 году по сравнению 2007 годом 8,9% дебиторская задолженность превышает кредиторскую, что объясняется, прежде всего, тем, что на 10% сумма дебиторской задолженности превышает сумму кредиторской задолженности в абсолютном выражении.

При сопоставлении оборачиваемости задолженностей на анализируемом предприятии можно сделать вывод о том, что оборачиваемость дебиторской задолженности больше оборачиваемости кредиторской задолженности, что уменьшает риск непогашения.

Проведем оценку кредитоспособности ТОО «Шункырколь».

Кредитоспособность - это способность хозяйствующего субъекта (юридического или физического лица) полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, согласно условиям кредитного договора.

Проект для кредита в принципе реализуем на 88%. Наличие необходимой документации, разрешений и лицензий. Существует график освоения проекта. Имеется обеспеченность ресурсами.

Таким образом, при оценке предприятия банк интересует следующие вопросы:

1. Характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;

2. Факторы производства:

· трудовые ресурсы руководителей, управленцев и персонала (образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости (должно быть в пределах 70%);

· производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);

· финансовые ресурсы;

· экономическая среда (на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).

В активе баланса при анализе выделяются три составные части:

· иммобилизованные активы,

· оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие);

· денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги). Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность (учет векселей и др.).

· Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с поставщиками.

Вместе с тем, банку следует обратить внимание на:

· анализ финансовых коэффициентов должен включать оценку финансового состояния потенциального заемщика не только на основании баланса, но и налоговых деклараций, справок, предоставляемые в налоговые органы;

· включение показателей в систему анализа, не поддающиеся количественному измерению, но имеющие важное значение для кредитного инспектора коммерческого банка.

Учитывая заинтересованность банка в продвижении услуг кредитования, а также в своевременности возврата ссуды - целесообразно рекомендовать заемщику, как улучшить свое финансовое состояние с целью повышения его кредитоспособности.

Ну и на последнем этапе нам надо сделать вывод о том, насколько устойчив данный заемщик - ТОО «Шункырколь», который обратился за краткосрочным кредитом на покупку семенной пшеницы в АО «Цеснабанк». Для этого проведем оценку фактических показателей - коэффициентов в таблице 39.

Таблица 39

Классы ранжирования для заемщика

Коэффициенты	1 класс	2 класс	3 класс	Уровень ТОО
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 и выше	0,15 - 0,2	Менее 0,15	0,9
Промежуточный коэффициент покрытия	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5	0,2
Общий коэффициент покрытия	2,0 и выше	1,0 - 2,0	менее 1,0	0,9
Коэффициент независимости	Более 60%	40 - 60%	Менее 40%	40%

Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю - рейтинг заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности (1, 2, 3) любого показателя и его доли в совокупности. Определив количество баллов в сумме 154 балла, мы полагаем, что решение по выдаче кредита может быть положительным, учитывая, что сфера деятельности предприятия достаточна важна для области.

Таким образом, можно сделать следующие выводы по повышению эффективности краткосрочного кредитования.

Во-первых, при оценке кредитной способности заемщика, включать дополнительные показатели, которые помогут объективно оценить финансовое состояние предприятия.

Во-вторых, диверсифицировать краткосрочные кредиты, учитывая особенности кредитуемой сферы производства с одной стороны, и уровень заемщика, с другой. В целях диверсификации банки осуществляют рационирование кредита - устанавливают плавающие лимиты кредитования или кредитные потолки для заемщиков, сверх которых кредиты не предоставляются вне зависимости от уровня процентной ставки.

В-третьих, при расчете процентной ставки по потребительскому кредиту, следует обратить внимание на схему расчета и временной лаг возврата ссуд.

В-четвертых, повышение финансовой устойчивости посредством понижения общего риска банка за счет расширения видов деятельности, которые поддерживает банк.

В-пятых, обеспечить присутствие банка на наиболее динамичных рынках, удержание рыночной ниши, с одной стороны, расширение клиентской и ресурсной базы, видов услуг, оказываемых клиентам посредством создания дочерних финансовых институтов - с другой стороны.

Заключение

Мы утверждаем, что без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности.

Но эффективность кредитных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций. Важным направлением кредитной политики являются выбор возможных клиентов-заемщиков, предоставляемых видов услуг, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заемщика.

Для достижения основной цели дипломной работы - выработка рекомендаций по совершенствованию процесса краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов АО «Цеснабанк» нами были решены следующие задачи:

· рассмотрены основные теоретические аспекты, связанные с краткосрочным кредитованием хозяйствующих субъектов;

· проведен анализ финансовой деятельности и определить роль краткосрочного кредитования;

· рассмотрены основные банковские продукты краткосрочного характера;

· выработаны предложения по совершенствованию процесса краткосрочного кредитования для АО «Цеснабанк» в рамках изучения методики проведения экспертизы заемщика на установление его финансовой устойчивости.

В результате проведенного исследования сделаны следующие выводы.

1.Кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие.

2.Кредит главным образом направлен на поддержание непрерывности кругооборотов фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений.

3.Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики России.

4.Кредит направлен на оказание активного воздействия на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных расчетов, внедрение их новых способов. Все это будет способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности общественного воспроизводства в целом.

5.Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а следовательно, концентрации производства.

6.Кредит направлен на стимулирование развития производительных сил, ускорение формирования источников капиталов для расширения воспроизводства на основе достижений НТП.

Опираясь на выводы, были сделаны следующие предложения по повышению эффективности использования методики оценки финансовой устойчивости кредитозаемщика на краткосрочный период.

Во-первых, при оценке кредитной способности заемщика, включать дополнительные показатели, которые помогут объективно оценить финансовое состояние предприятия.

Во-вторых, диверсифицировать краткосрочные кредиты, учитывая особенности кредитуемой сферы производства с одной стороны, и уровень заемщика, с другой. В целях диверсификации банки осуществляют рационирование кредита - устанавливают плавающие лимиты кредитования или кредитные потолки для заемщиков, сверх которых кредиты не предоставляются вне зависимости от уровня процентной ставки.

В-третьих, при расчете процентной ставки по потребительскому кредиту, следует обратить внимание на схему расчета и временной лаг возврата ссуд.

В-четвертых, повышение финансовой устойчивости посредством понижения общего риска банка за счет расширения видов деятельности, которые поддерживает банк.

В-пятых, обеспечить присутствие банка на наиболее динамичных рынках, удержание рыночной ниши, с одной стороны, расширение клиентской и ресурсной базы, видов услуг, оказываемых клиентам посредством создания дочерних финансовых институтов - с другой стороны.

Список использованных источников

1. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. N 2444 «О банках и банковской деятельности» (Дата последней редакции 9.03.2010г).

2. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. N 2155 «О Национальном Банке Республике Казахстан» (Дата последней редакции 9.03.2010г).

3. Постановление Правления АФН №179 от5.08.2009г «Об утверждении Правил создания, лицензирования, формирования минимального размера уставного и собственного капиталов стабилизационного банка».

4. Постановление Правления НБ РК от 3.03.3001г №58 «Об утверждении правил ведения кассовых операций и операций по инкассации банкнот, монет и ценностей в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отельные виды банковских операций, РК» (дата последней редакции 13.01.2010г).

5. Постановление Правления Агентства республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30.09.2005г. №358 «Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня».

6. Постановление Правительства Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30.09.2005г. № 359 «Об утверждении Инструкции о требованиях к наличию систем управления рисками и внутреннего контроля в банках второго уровня и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года № 116 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций»

7. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 12 июня 2004 года № 157 «Об утверждении Правил выдачи согласия на назначение (избрание) руководящих работников финансовых организаций» с послед. изм. на 26.10.2009г.

8. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 5 августа 2009 года № 179«Об утверждении Правил создания, лицензирования, формирования минимального размера уставного и собственного капиталов стабилизационного банка».

9. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30.04.2007г. № 121 «Об утверждении Правил выдачи разрешения на открытие банка, а также лицензирования банковских и иных операций, деятельности на рынке ценных бумаг, осуществляемых банками».

10. Постановление Правления Агентства республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27.03.2009г. №358 «Об утверждении Инструкции о пруденциальных для исламских банков, их нормативных значениях и методике расчетов».

11. Постановление Правления Агентства от 28 апреля 2008 года № 55 «Об утверждении Правил выдачи банками второго уровня банковских гарантий и поручительств».

12. Постановление Правления Агентства от 27 марта 2009 года № 68 «Об утверждении Правил осуществления операций по одновременной передаче активов и обязательств банка в части либо полном размере перед физическими и (или) юридическими лицами другому (другим) банку (банкам)».

13. Постановление Правления Агентства от 28 августа 2009 года № 196 «Об утверждении минимального размера резервного капитала банков второго уровня».

14. Постановление Правления Агентства от 05.08.2009г. № 191 «Об утверждении Правил осуществления кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг».

15. Постановление Правления Агентства от 5.08.2009г. № 179 «Об утверждении Правил создания, лицензирования, формирования минимального размера уставного и собственного капиталов стабилизационного банка».

16. Постановление Правления Агентства от 28 ноября 2008 года № 200 «Об утверждении Правил применения мер раннего реагирования и методики определения факторов, влияющих на ухудшение финансового положения банка второго уровня, накопительного пенсионного фонда и (или) организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, страховой (перестраховочной) организации».

17. Постановление Правления Агентства от 05.08.2009г.№ 183 «Об утверждении Правил управления стабилизационным банком,заключения сделок, в отношении совершения которых установлены особые условия, и прекращения деятельности стабилизационного банка».

18. Постановление Правления Агентства от 25 декабря 2006 года № 296 «Об утверждении Правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 марта 2005 года № 116 "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций».

19. Антонов М.Т., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финансы, 2007. - 433 с.

20. Абдулгалимов А.М. Организационно-экономический механизм налогового регулирования доходов предприятия. Автореферат на соискание ученой степени кандидата экономический наук. Специальность: 08.00.05. - Махачкала, 1997.- 35 с.

21. Агеева О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования / Налоговое планирование. - 2004. №3. - С.5.

22. Аудит / Под ред. В.И. Подольского. - М.: КноРус, 2008. - 744 с.

23. Банковское дело: учебник для вузов / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2000. 464 с.

24. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2002. - 390 с.

25. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 458 с.

26. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 1999. - 576 с.

27. Бодрова Т.В., Силантьев Ю.В. налоговый учет и формирование учетной политики для целей налогообложения. - М.: Дашков и К, 2006. - 260 с.

28. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. А.В. Брызгалина. - Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2002. 285 с.

29. Бильчак В.С., Захаров В.Ф. Региональная экономика. - Калининград: Янтарный сказ, 1998.- 99 с.

30. Байкова М.В., Крупникова Д.Б. Эффекты кризиса: предвосхищая будущее // Форсайт. - 2009. - №4. - С.4-15.

31. Банки и банковские операции / Под ред. О.М. Лаврушина. - М.: Банки и биржи, 2008. - 471 с.

32. Банковский портфель - 3. / Отв. ред. Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. - М.: СОМИНТЭК, 2005. - 386 с.

33. Вальравен. К.Д. Управление рисками в коммерческом банке. - М.: Институт экономического развития мирового банка, 2007. - 134 с.

34. Галанов В.А. Рынок ценных бумаг. - М. Финансы и статистика, 2006. - 448 с.

35. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 590 с.

36. Долан Э.Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М.-Л., 1991. - 474 с.

37. Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане. - Алматы: Экономика, 2001. - 186 с.

38. Жуйриков К.К., Раимов С.Р. Корпоративные финансы. - Алматы: Алматинская академия экономики и статистики, 2004. - 512 с.

39. Джозеф Ф. Синки. Управление финансами в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2008. - 543 с.

40. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. - 2002. -№1. - С.3-5

41. Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М.: Русская деловая литература, 2006. - 643 с.

42. Иванов В.В. Основы кризис - менеджмента в кредитной организации. - М.: Банк России, 2008. - 329 с.

43. Иванов В.В. Оценка банковской ликвидности. - Тверь: УМЦ Банка России, 2003. - 321 с.

44. Каренов Р.С. Инновационный менеджмент: учебное пособие. - Алматы: ?ылым, 1997. - 184 с.

45. Коробова Г.Г. Банковское дело. - М. Экономистъ, 2006. - 766 с.

46. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2006. - № 12. - С.48-50.

47. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. - М.: Экономистъ. - 2008. - 674 с.

48. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: ЮНИТИ, 1999.

49. Миловидов В.Д. Современное банковское дело: Опыт США. М., 1992. - 490 с.

50. Мишкин Ф. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков. - М.: Статистика, 2008. - 389 с.

51. Пустовалова Т.А. Залоги и его оценка в условиях кризиса // Корпоративные финансы. - 2009. - №2. - С.70-82.

52. Рахымбаев А.В. Менеджмент: учебник. - Алматы: ?ылым, 2007. - 149 с.

53. Сейткасимов Г.С. Банковский менеджмент: учебное пособие. - Астана: КазЭФиМТ: ИПЦ, 2008. - 223 с.

54. Смагул Ш. Регулирование банковской деятельности в условиях рынка. - Алматы: ЧП «Алексеев», 2001. - 88 с.

55. Халитов Н.Н. Банковский менеджмент: учебное пособие. - Алматы: ?ылым, 2007. - 149 с.

56. Эприлл П. Финансовый менеджмент. - С-Пб: Питер. - 2006. - 608 с.

Приложение А

ПОЛОЖЕНИЕ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ АО «ЦЕСНАБАНК»

Акционерное общество «Цеснабанк»

ПОЛОЖЕНИЕ об учетной политике

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Под учетной политикой банка понимается комплекс организационных мер и условий обслуживания, определяющих уровень процентных ставок по привлекаемым и размещаемым ресурсам, набор услуг и комиссий за услуги клиентам, направленных на:

а) прибыльную;

б) стабильную работу банка и его поступательное развитие.

1.2. Целью настоящего Положения является определение основных направлений учетной политики банка в 2009 финансовом году, на которых базируется планирование доходности активно-пассивных операций и развития банка. Положение в настоящей редакции действует с 2008 г.

1.3. В связи с нестабильностью денежно-кредитного, финансового рынка и экономики страны в целом настоящее Положение ограничивается формулировкой принципов учетной политики, не регламентируя жестко условий проведения операций банком. Принципы работы банка и условия проведения операций оперативно изменяются по решению Правления банка в соответствии с изменением нормативной и законодательной базы и конъюнктуры рынка.

1.4. Учетная политика банка строится с соблюдением следующих правил:

- приоритетность надежности размещения средств по сравнению с доходностью;

- максимальное снижение риска по проводимым активным операциям, в том числе путем диверсификации портфеля доходных активов;

- пооперационный анализ доходности: каждая отдельная сделка купли-продажи ресурсов должна приносить прибыль в размере не ниже установленной настоящим Положением минимальной маржи.

Переориентация в размещении средств от краткосрочных межбанковских кредитов (МБК) на следующие сегменты рынка:

- государственные ценные бумаги;

- кредиты конечным заемщикам под ликвидный залог;

- финансирование краткосрочных капитальных вложений под залог недвижимости;

- увеличение в структуре доходов банка доли комиссий за услуги клиентам по сравнению с процентными доходами. Для этого: расширение спектра предоставляемых клиентам услуг, увеличение их финансовой привлекательности и объема.

1.5. Ответственность за реализацию учетной политики возлагается на кредитный отдел банка. Руководство этой работой осуществляет заместитель Председателя Правления, курирующий вопросы кредитования и другие активно-пассивные операции.

2. ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ И ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДНОСТИ

2.1. При расчете процентов по привлекаемым ресурсам (векселя, депозиты, вклады частных лиц, кредитные карточки и др.) принимается число дней в году - 360, число дней в месяце - 30. Проценты по привлекаемым ресурсам (исключая векселя банка) начисляются со дня поступления средств на корреспондентский счет банка или в кассу банка до дня, предшествующего дню отправления средств клиенту. При ежемесячном начислении процентов датой начисления принимается 25-е число текущего месяца.

Положения настоящего пункта могут быть изменены на основании договора (например, в срочном обязательстве по привлеченному МБК может быть оговорен срок 31 день в месяце с начислением процентов за весь указанный срок).

Проценты по векселям банка начисляются со дня составления векселя (если в нем не оговорена иная дата) по день погашения векселя включительно.

2.2. При расчете процентов по размещаемым ресурсам (кредитным юридическим и физическим лицам, МБК выданные) принимается число дней в году - 360, число дней в месяце - 30 для всех кредитов сроком более чем на 30 дней.

Проценты начисляются со дня выдачи средств заемщику (операция по Дт ссудного счета) по день возврата средств в банк (операция по Кт ссудного счета) включительно. Учет при начислении процентов календарного количества дней (31 день в месяце и т.п.) производится в том случае, если это указано прямо в срочном обязательстве заемщика.

2.3. При проведении любой операции привлечения средств проводится анализ возможностей их немедленного размещения исходя из необходимости обеспечения следующей доходности (при соблюдении требований надежности):

- минимальная маржа - 6 % пунктов;

- стандартная маржа - 12% пунктов.

Маржа рассчитывается с учетом всех обязательных платежей по операции, включая налоговые. При невозможности обеспечить минимальную маржу операция не проводится. Исключение из указанного правила могут составлять операции, проводимые с целью привлечения клиентов или развития нового для банка направления деятельности (например, операции по кредитным карточкам). В этих случаях по решению Правления в течение определенного периода времени и в ограниченном объеме могут проводиться операции, не приносящие немедленный доход.

2.4. При проведении анализа доходности операции учитываются следующие выплаты (при их наличии):

- КПН;

- налог на добавленную стоимость;

- отчисления в фонд резервов под возможные потери по ссудам;

- отчисления в фонд резервов под возможное обесценение ценных бумаг;

- отчисления в фонд обязательных резервов;

- иные обязательные платежи и отчисления.

2.5. Отчисления в фонд резервов под возможные потери по ссудам, относимым в соответствии с инструкциями НБК к I и II группам риска, как правило, не производятся. Отчисления в фонд резервов под возможные потери по ссудам и списание сумм указанных резервов производятся бухгалтерией на основании отдельных распоряжений кредитного отдела.

3. ПОРЯДОК ПРОЛОНГАЦИИ КРЕДИТНЫХ ДОГОВОРОВ И УЧЕТА ПРОСРОЧЕННЫХ ССУД

3.1. Кредитный договор может быть пролонгирован без изменения или с изменением процентной ставки не более двух раз. При этом составляются дополнительные соглашения с заемщиком, в которых оговаривается срок возврата и процентная ставка. На срочном обязательстве заемщика делается соответствующее распоряжение для бухгалтерии и кредитного отдела за подписью Председателя Правления (заместителя Председателя Правления) банка.

3.2. Пролонгация кредита может быть оформлена только при условии полного погашения заемщиком всех процентных выплат за истекший срок пользования кредитом.

3.3. Решение о пролонгации кредита принимает кредитный комитет банка в соответствии с Положением о проведении операций кредитования АО «Цеснабанк».

3.4. В случае невозможности стандартной пролонгации кредита (из-за невыполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору, истечения срока второй пролонгации) кредитный комитет может принять решение:

а) о продаже долга заемщика в соответствии с Положением об операциях по переуступке прав АО «Цеснабанк»;

б) о вынесении кредита на просрочку в соответствии с инструктивными материалами ЦБ РФ;

в) о третьей (и последующих) пролонгациях с соответствующим увеличением отчислений в фонд резервов под возможные потери по ссудам и пересмотром условий кредитного договора.

3.5. В случае вынесения кредита на просрочку кредитный отдел оформляет исковое заявление на взыскание с заемщика суммы долга с процентами и/или на обращение взыскания по кредитному договору на имущество заемщика (в том числе - залоговое). Исковое заявление подается в суд по решению Правления банка.

4. СИСТЕМА УСЛУГ КЛИЕНТАМ БАНКА

4.1. С точки зрения ориентации банка на получение доходов в виде комиссионных выплат за услуги клиентам (п. 1.4 настоящего Положения) система услуг клиентам получает приоритетное развитие по следующим направлениям:

- операции с государственными ценными бумагами для клиентов банка;

- обслуживание счетов физических лиц;

- кассовые операции;

- услуги по посредничеству в проведении крупных сделок купли-продажи;

- учет векселей сторонних банков;

- оптимизация налогообложения для физических и юридических лиц;

- повышение качества и удобства расчетно-кассового обслуживания.

4.2. По указанным направлениям выполняются следующие принципы учетной политики:

- доход банка в виде комиссий должен превышать расход по предоставлению услуги в 2,4 раза;

- тарифы на расчетно-кассовое обслуживание не должны, как правило, превышать тарифы других банков по аналогичным операциям;

- условия обслуживания оперативно меняются при изменении спроса на услуги, конъюнктуры рынка.

4.3. По остаткам на счетах "до востребования" с 1.01.2008г. начисляются следующие процентные ставки:

а) расчетные и текущие счета организаций со средними остатками более 12 в месяц - по договоренности с клиентом;

б) счета физических лиц - 10% годовых (кредитные карточки) и 12% годовых (вклады до востребования).

Приложение Б

Таблица Б1

Бухгалтерский баланс АО «Цеснабанк»

Показатели	На 1.01.2009г	На 1.01.2010г
АКТИВЫ
Деньги	3589201	7347872
Задолженность НБ РК	2693837	64505746
Производные финансовые инструменты		1556318
Счета и депозиты в банка др. финансовых организациях	3189376	4123984
Займы клиентам	74974666	81454136
Вложения в ценные бумаги	817714	36285555
Основные средства	3709454	4645502
Нематериальные активы	105312	195283
Прочие активы	1095662	2006328
Итого активы	97534922	202119724
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Корреспондентские счета	14065307	10471397
Задолженность перед банком	1026103	7899733
Ценные бумаги, проданные по соглашениям РЕПО	915252
Производные финансовые инструменты	24204	1555866
Банковские счета и вклады клиентов	40513802	138355340
Прочие привлеченные средства		86899
Субординированный долг	5406647	5563195
Налоговые обязательства	18864	349295
Отсроченное налоговое обязательство	136328	136328
Прочие обязательства	1210245	2948517
Итого обязательства	63316752	167366590
Собственный капитал	29000000	29000000
В т.ч. простые акции	10000000	10000000
Эмиссионный доход	19000000	19000000
Резервный капитал	1600000	2887000
Резерв переоценки основных средств	0	0
Прочие резервы	- 4759	105624
Чистая прибыль	3622929	2760510
Итого капитал	34218170	34753134
Итого обязательств и собственный капитал	97534922	202119724

Приложение В

Таблица В1

Отчет о прибылях и убытках АО «Цеснбанк»

Показатели	На 1.01.2009г	На 1.01.2010г
Процентные доходы	7482030	12591187
по корреспондентским счетам и размещенным вкладам	1 235 446	700 934
по займам и финансовой аренде, выданным банкам		17 666
по займам, предоставленным клиентам	6 370 825 1	10 990 684
по ценным бумагам	620 144	877 919
по операциям РЕПО	255 615	3 984
Процентные расходы	1 781 494	5 042 335
по счетам клиентов	1 162 541	3 745 394
по корреспондентским счетам и вкладам, привлеченным от банков	7 929	208 734
по займам, полученным от банков 40 334 486 995	40334	486995
по выпущенным долговым ценным бумагам 14 011 48 750	14011	48750
по субординированному долгу 566 679 552 462	566679	552462
Чистый процентный Д до формирования резерва на потери по займам	5700536	7548852
Формирование резервов на потери по займам	2 015 872	7765260
Чистый процентный доход	3 684 664	216 408
Доходы по услугам и комиссии полученные 15	2 053 323	2 789 308
Расходы по услугам и комиссии уплаченные 16	210 313	311 974
Доходы (убытки) от купли/продажи ценных бумаг (нетто)	65	0
Доходы (убытки) от изменения стоимости торговых ценных бумаг и имеющихся в наличии для продажи (нетто)	235	0
Доходы (убытки) по операциям с иностранной валютой (нетто) 19	473 698	1 215 719
Доходы (убытки) от переоценки финансовых активов, выраженных в иностранной валюте (нетто)	46888	1834091
Доходы, связанные с участием в ассоциированных организациях	0	0
Прочие доходы 22	1 496 913	5 556 097
Чистый доход, не связанный с получением вознаграждения	3 767 033	7 415 059
Операционные расходы	3 570 392	4 863 936
расходы на оплату труда и командировочные 24	1 874 275	2 721 152
амортизационные отчисления и износ	181896	257585
расходы по выплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением КПН	252574	377936
Прочие расходы	1 025 852	1 483 720
Операционная прибыль	2 855 453	850 995
Формирование резервов на потери по прочим операциям	47 250	67 837
Прибыль до налогообложения и доли меньшинства	2808203	783158
Расходы по налогу на прибыль	600796	358577
Чистая прибыль до вычета доли меньшинства	0	0
Доля меньшинства	0	0
Итого чистая прибыль (убыток)	2207407	424581

Приложение Г

Акция «Кредиты без затрат»!!!

Семейный кредит без подтверждения дохода!

Валюта: тенге

Ставка вознаграждения - 18 % годовых

Срок 36 месяцев

Сумма от 150 000 тенге до 50 % от рыночной стоимости недвижимости

Порядок выдачи займа - траншами на возобновляемой основе (по мере необходимости)

Досрочное погашение в сумме не менее одного ежемесячного взноса, комиссии за досрочное погашение нет;

Расходы связанные с оформлением кредита:

ь разовая комиссия за организацию займа - отсутствует в период Акции с 01.05.2007 г. по 30.06.2007 г.;

ь комиссия за открытие счета - отсутствует в период Акции с 01.05.2007 г. по 30.06.2007 г.;

ь Комиссия за рассмотрение кредитной заявки - отсутствует в период Акции с 01.05.2007 г. по 30.06.2007 г.;

ь комиссия за ведение ссудного счета - ежемесячно 0,1 % от фактического остатка ссудной задолженности;

ь оплата услуг по оценке: квартиры -3 000 тенге, жилого дома - 5 000 тенге;

ь комиссия за снятие наличных денег - 0,4 % от суммы займа;

ь ежегодное страхование недвижимости как предмет залога - 0,3 % от суммы займа;

ь ежегодное страхование жизни - согласно тарифам;

ь регистрация залога в ЦПН - около 1 000 тенге.

Пакет документов необходимых для оформления займа

№	Наименование документов	Примечание
1.	Документ, удостоверяющий личность	Оригинал (К)
2.	РНН, СИК	Оригинал (К)
3.	Свидетельство о заключении/расторжении брака	Ксерокопия
4.	Удостоверение личности, РНН, СИК супруга (и)

Подобные документы

• Развитие краткосрочного кредитования в Республике Беларусь

  Кредит как важнейшая из категорий экономической науки. Анализ эффективности деятельности банка в части операций по кредитованию и определение пути повышение доходности от проведения операций. Сущность и необходимость кредитов в современных условиях.
  
  дипломная работа [111,7 K], добавлен 12.12.2009
  

• Открытие и ведение линий краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов

  Необходимость, сущность и принципы краткосрочного кредитования. Виды краткосрочного кредитования. Содержание кредитной линии. Нормативно-правовая база, регулирующая порядок кредитования субъектов хозяйствования. Анализ кредитоспособности заемщика.
  
  дипломная работа [426,5 K], добавлен 20.12.2009
  

• Краткосрочное кредитование

  Основные виды краткосрочного кредитования, предлагаемые Газпромбанком своим клиентам - предприятиям и организациям, и примерный перечень необходимых документов в целях рассмотрения возможности выдачи кредита. Основные условия краткосрочного кредитования.
  
  статья [8,8 K], добавлен 30.04.2009
  

• Краткосрочное кредитование

  Сущность кредита как гражданско-правовой сделки. Организация краткосрочного кредитования в России. Классификация видов краткосрочного кредитования, условия выдачи и погашения. Характеристика счетов по бухгалтерскому учету в форме открытых кредитных линий.
  
  курсовая работа [53,4 K], добавлен 15.03.2010
  

• Потребительское кредитование в АО "Цеснабанк"

  Анализ финансовой деятельности АО "Цеснабанк" в сфере краткосрочного потребительского кредитования. Пополнение доходной базы банка за счет ссудного процента и комиссионного дохода за обслуживание счета. Методика оценки кредитоспособности заемщиков.
  
  отчет по практике [353,0 K], добавлен 11.06.2014
  

• Краткосрочное кредитование и его роль в улучшении финансового состояния организаций (на примере филиала ОАО "Белагропромбанк" - Гомельское областное управление)

  Критерии эффективности функционирования системы краткосрочного кредитования, ее организация в филиале ОАО "Белагропромбанк" - Гомельское областное управление. Пути повышения роли краткосрочного кредитования в улучшении финансового состояния банка.
  
  дипломная работа [531,8 K], добавлен 03.11.2012
  

• Методология и организация краткосрочного кредитования субъектов хозяйствования

  Суть кредитной политики банка, формы и обеспечение обязательств по возврату кредита и начисленных процентов, этапы кредитования субъектов хозяйствования. Оформление, порядок выдачи и погашение кредита, анализ кредитного портфеля и пути снижения рисков.
  
  дипломная работа [106,1 K], добавлен 19.12.2009
  

• Совершенствование организации корпоративного кредитования

  Организация кредитования субъектов хозяйствования в Республике Беларусь. Анализ эффективности кредитования субъектов хозяйствования в ОАО "БПС-Сбербанк". Организационно-экономическая характеристика банка. Регулирование взаимоотношений банка с заемщиками.
  
  дипломная работа [181,2 K], добавлен 21.10.2012
  

• Формы и виды обеспечения возвратности кредита

  Понятие кредитных операций коммерческого банка, их классификация; организация кредитного процесса. Формы и виды обеспечения возвратности кредита: анализ кредитоспособности заемщика; оценка обеспечения кредита; формирование резерва на потери по ссудам.
  
  курсовая работа [45,2 K], добавлен 02.11.2012
  

• Краткосрочное кредитование физических лиц

  Понятие, сущность и функции кредита. Направления деятельности коммерческого банка ОАО «БИНБАНК» в г. Улан-Удэ, его финансовое состояние и структура кредитного портфеля. Меры по развитию потребительского кредита и кредитной карты в банке, их эффективность.
  
  дипломная работа [123,6 K], добавлен 25.05.2009
  

• Анализ финансово-экономической деятельности банка на примере АКБ "МБРР"

  Порядок и этапы проведения анализа финансово-экономической деятельности банка, его особенности и значение. Анализ активных операций и обязательств, его характерные черты. Анализ финансовых результатов деятельности банка - основа его бесперебойной работы.
  
  курсовая работа [52,9 K], добавлен 09.02.2009
  

• Банковское кредитование юридических лиц, анализ практики и пути совершенствования

  Описание экономической сущности банковского кредитования. Характеристика деятельности и организационно-управленческая структура банка. Направления и методы оценки кредитоспособности заемщика-юридического лица, которые используются в современный период.
  
  дипломная работа [131,3 K], добавлен 10.01.2017
  

• Разработка практических рекомендаций по повышению эффективности кредитной деятельности отделения Сбербанка России

  Исследование понятия и сущности кредита, его роли в развитии экономики. Характеристика состава и структуры активных и пассивных операций отделения Сбербанка России. Изучение операций, финансовых результатов и принципов деятельности коммерческого банка.
  
  дипломная работа [2,3 M], добавлен 07.08.2011
  

• Общая характеристика деятельности банка

  Организационная структура банка, характеристика деятельности его отделов. Порядок кредитования банками хозяйствующих субъектов. Лизинговые операции, посреднические (комиссионные) услуги банка, их анализ. Организация денежного обращения. Валютные операции.
  
  отчет по практике [172,1 K], добавлен 08.06.2014
  

• Активные операции банка и их развитие в современных условиях

  Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.
  
  дипломная работа [599,4 K], добавлен 11.05.2014
  

• Ипотечное кредитование и его развитие в Республике Казахстан

  Модели и практика ипотечного кредитования. Особенности механизма предоставления ссуд по ипотечному кредитованию в Республике Казахстан. Анализ деятельности АО "Народный Банк Казахстана" по кредитованию населения, новая политика жилищного строительства.
  
  дипломная работа [627,2 K], добавлен 24.11.2010
  

• Кредитная деятельность коммерческого банка в современных условиях

  Сущность и виды кредитных операций коммерческого банка, характеристика процесса управления ими. Оценка кредитоспособности заемщиков как важный компонент деятельности коммерческого банка, предложения по повышению эффективности ипотечного кредитования.
  
  дипломная работа [302,2 K], добавлен 15.06.2015
  

• Кредитование банками внешнеэкономической деятельности предприятия

  Кредитование в международной внешнеторговой практике. Характеристика банковского кредита. Учет векселей, операций факторинга, форфейтинга и лизинга. Преимущества и недостатки банковского кредита. Тенденции во внешнеэкономической деятельности банка ВТБ.
  
  курсовая работа [444,0 K], добавлен 14.06.2014
  

• Виды и формы кредита

  Теоретические основы кредита. Сущность, необходимость кредита в рыночной экономике. Многообразие форм кредита как условие развития рыночных отношений. Анализ развития форм, видов кредита в республике Казахстан. Проблемы, перспективы развития форм кредита.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 27.10.2010
  

• Потребительское кредитование в ОАО "Альфа-Банк"

  Влияние мирового финансового кризиса на потребительское кредитование в России. Анализ деятельности ОАО "Альфа-Банк" и его роль в кредитовании физических лиц. Условия и порядок предоставления потребительского кредита, определение риска кредитных операций.
  
  отчет по практике [669,0 K], добавлен 18.05.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам