В-пятых, кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производства.

В-шестых, кредит стимулирует развитие производственных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально экономического развития. Государство может использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов.

1.3 Риск краткосрочного кредитования

Риски присущи любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный или отрицательный исход принимаемых индивидами решений. Исторический опыт показывает, что риск недополучения намечаемых результатов чаще стал проявляться при господстве товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного оборота.

При этом кредитный риск выступает основным объектом контроля со стороны коммерческих банков и органов банковского надзора, так как большинство финансовых потерь банка связано с проведением кредитных операций. Кредитный риск является основным банковским риском, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности коммерческого банка.

Так как вероятность риска велика при осуществлении кредитования, необходимо уделить должное внимание системному подходу при управлении кредитным риском. Система управления кредитным риском при краткосрочном кредитовании должна быть структурирована, подчиняться определенным целям и функциям, стоящим перед банковским учреждением, а также удовлетворять требованиям целостности, устойчивости, целенаправленности, гибкости и единообразия в кредитной политике.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности (риск ликвидности, кредитный риск, риск процентных ставок и т.д.).

Среди них центральное место занимает кредитный риск (или риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту в соответствии со сроками и условиями кредитного договора).

Прибыльность коммерческого банка находится в непосредственной зависимости от этого вида риска, поскольку на стоимость кредитной части банковского портфеля активов в значительной степени оказывают влияние невозврат или неполный возврат выданных кредитов, что отражается на собственном капитале банка.

Кредитный риск не является «чистым» внутренним риском кредитора, поскольку напрямую связан с рисками, которые принимают на себя и несут его контрагенты. Поэтому управление этим риском (минимизация) предполагает не только анализ его «внутреннего» компонента (связанного, например, со степенью диверсификации кредитного портфеля), но и анализ всей совокупности рисков заемщиков.

Банковским менеджерам необходимо отдавать себе отчет, что полностью устранить кредитный риск невозможно. Более того, проценты по выданным кредитам, по сути, являются платой за риск, который принимает на себя коммерческий банк, выдавая кредит. Чем больше кредитный риск, тем больше, как правило, и процентная ставка, уплачиваемая по данному кредиту.

Представим основные методы снижения кредитных рисков.

1. Диверсификация портфеля ссуд. Суть политики диверсификации состоит в предоставлении кредитов большому числу независимых друг от друга клиентов. Кроме того, производится распределение кредитов и ценных бумаг по срокам (регулирование доли кратко-, средне- и долгосрочных вложений в зависимости от ожидаемого изменения конъюнктуры), а также по назначению кредитов (сезонные, на строительство и т.д.), по виду обеспечения под различные виды активов, по способу установления ставки за кредит (фиксированная или переменная), по отраслям и т.д.

В целях диверсификации банки осуществляют рационирование кредита - устанавливают плавающие лимиты кредитования или кредитные потолки для заемщиков, сверх которых кредиты не предоставляются вне зависимости от уровня процентной ставки.

2. Проведение комплексного анализа потенциальных заемщиков и их ранжирование по степени надежности. В процессе такого анализа особенно важным является проведение анализа финансового состояния потенциального заемщика по балансовому отчету и отчету о прибылях и убытках, поскольку в условиях постоянного повышения спроса на кредитные ресурсы по сравнению с их предложением повышение эффективности процедуры отбора нескольких заемщиков становится первоочередной задачей кредитной политики любого банка. Не существует более или менее формализованных методик такого анализа.

3. Использовать базовую схему анализа кредитозаемщика. Она предполагает, что банк оптимизирует распределение ссудных ресурсов и из многих потенциальных заемщиков выбирает наиболее надежных, т.е. он ранжирует их, присваивая каждому рейтинг приоритетности займа (далее - рейтинг ссудозаемщика). Этот рейтинг состоит из точного значения интегрального показателя ссудозаемщика и сгруппированного значения интегрального класса ссудозаемщика. В результате каждое из предприятий относится к одному из четырех классов.

Кредитор в подавляющем большинстве случаев выдает кредиты в виде денег (ресурса, ликвидность которого равна, предприятие же затем обменивает их на ликвидные и способные приносить прибыль экономические ресурсы. А поскольку структура активов фирмы инерционна, то кредитора должна, прежде всего, интересовать именно структура имущества предприятия в зависимости от ликвидности отдельных его статей.

Изучение кредитором форм финансовой отчетности предприятия рекомендуется проводить по четырем направлениям, представленным на рисунке 2.

Направления включают: анализ платежеспособности; анализ кредитоспособности предприятия; анализ финансовой независимости; анализ структуры задолженности. В таблице 8 рассмотрим основные методы проведения анализа по указанным направлениям.

В экономической литературе имеется большое количество определений платежеспособности. Чаще всего платежеспособность на какой-либо момент времени определяется как платежный излишек/недостаток между имеющимися ликвидными ресурсами и обязательствами к погашению на этот момент. Однако имеет смысл изучить существенные особенности платежеспособности фирмы и рассматривать платежеспособность как внешний эффект обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования, а неплатежеспособность соответственно как их необеспеченность.



Рисунок 2. Виды оценки финансового состояния кредитозаемщика

Для целей анализа, проводимого кредитором, достаточно фиксации четырех уровней платежеспособности в зависимости от значений трех основных коэффициентов. Оценку платежеспособности можно осуществить по четырем классам.

Таблица 8

Методы расчета показателей для анализа

Направление анализа	Метод
Анализ платежеспособности	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования (СОС/З)
	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и долгосрочными заемными источниками (ДЗ+КЗ)/З)
	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат основными источниками (ККЗ + ДКЗ)/З)
Показатели кредитоспособности	Показывает, какую долю краткосрочной задолженности предприятие может погасить немедленно (К4 = АР1 / ОВ1)
	Норма ликвидности характеризует платежные возможности предприятия по краткосрочным кредитам и кредиторской задолженности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами по формуле (К5 = АР2 / ОВ1)
	Норма покрытия характеризует возможности предприятия по погашению наиболее срочных обязательств за счет реализации не только быстрореализуемых активов, но и материальных оборотных средств по формуле (К6 = АР3/ ОВ2)
Показатели финансовой независимости (финансовой устойчивости	К.автономии показывает долю собственных средств предприятия в общей сумме баланса и показывает, насколько оно зависит от внешних источников финансирования (К7 = (ОВ4 - ОВ2) / ОВ5)
	К маневренности показывает, какая часть собственных оборотных средств предприятия находится в мобильной форме и, следовательно, определяет степень свободы финансового маневра (К8=П1/(ОВ4-ОВ2)
	Показатель DER (debt-eguity ratio) дополняет коэффициент автономии. Характеризует, сколько тенге заемных средств приходится на один тенге собственных (К9 = ОВ2/(ОВ; -ОВ2)
	Коэффициент "свободных рук" характеризует соотношение мобильных и иммобилизованных средств в балансе предприятия, т.е. фактически его способность к быстрому первоначальному реагированию на изменение внешних условий (К10 = АР3/(АР4-АР3).

В первый класс попадают все предприятия, для которых коэффициент больше либо равен единице. Финансовое состояние таких предприятий можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Все расходы по формированию запасов и затрат покрываются за счет собственных оборотных средств. Банк, естественно, будет интересовать, как долго сохранится эта ситуация. Расчет финансовой устойчивости в днях производится по следующей формуле (1):

(СОС-З) х Т / Н, (1)

где Т - величина анализируемого периода (для года 365 дней);

Н - средства от реализации.

Второму классу соответствуют нормальные ограничения формулой (2):

(К2 1; К1 1) (2)

Финансовое состояние предприятия - нормальное. Величина запасов и затрат соответствует возможностям предприятия и формируется за счет собственных и долгосрочных заемных средств. Запас устойчивости этого типа в днях рассчитывается по формуле (3):

 (П1 +П2 - З) х Т/Н (3)

Третий класс платежеспособности присваивается предприятию, если выполняется формула (4):

(К21; К1 1; К3 1) (4)

Финансовое состояние предприятия - неустойчивое. Величина запасов и затрат избыточна. Их формирование осуществляется за счет привлечения не только собственных и долгосрочных заемных средств, но и за счет краткосрочных кредитов и займов. Запас устойчивости этого типа в днях рассчитывается по формуле (5):

(П1 +П2 П3 - З) х Т/Н (5)

Четвертый класс присваивается предприятию, если все три коэффициента меньше единицы. В него попадают предприятия с кризисным финансовым состоянием, предприятия, перегруженные немобильными запасами. Источников формирования запасов и затрат не хватает для обслуживания материальных оборотных средств. Предприятие находится на грани банкротства.

Показатели кредитоспособности. Это стержневой блок анализа финансового состояния предприятия, проводимого банком. Кредитоспособность - способность предприятия «принять» кредит без ущерба быть перегруженным заемными средствами и рассчитаться по нему полностью и в срок.

Суть анализа кредитоспособности заключается в расчете системы норм, позволяющих определить, какими активами, имеющими различный срок реализации, а, следовательно, и в какой срок предприятие может рассчитаться по уже взятым на себя обязательствам, если структура его финансов (свидетельствующая также об эффективности его деятельности) не изменится.

Система включает в себя три нормы:

1. Норма денежных ресурсов показывает, какую долю краткосрочной задолженности предприятие может погасить немедленно, рассчитываемая по формуле (6):

К4 = АР1 / ОВ1, (6)

где АР1 - высоколиквидные активы;

ОВ1- краткосрочные пассивы.

2. Норма ликвидности характеризует платежные возможности предприятия по краткосрочным кредитам и кредиторской задолженности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами по формуле (7):

К5 = АР2 / ОВ1, (7)

где АР2 - все ликвидные активы.

3. Норма покрытия характеризует возможности предприятия по погашению наиболее срочных обязательств за счет реализации не только быстрореализуемых активов, но и материальных оборотных средств по формуле (8):

К6 = АР3/ ОВ2 (8)

где АР3 - мобилизуемые активы;

ОВ2- все явные обязательства фирмы.

Для каждого из этих показателей фиксируются четыре уровня. Интервалы между ними назовем классами.

Определим подробно классность нормы денежных ресурсов (f4). К первому классу относятся все предприятия, удовлетворяющие нормативным ограничениям: К4 0,7.

Второй класс определяется на промежутке [0,2;0,7]. Третьему классу удовлетворяют условия: 0,2 и К4-1 - К4-0 0. Для четвертого класса последнее ограничение обратно, то есть (К40,2; (К4-1-К4-0 0).

Рассмотрим классность нормы ликвидности. Следует отметить, что она аналогична (см. Таблицу 9).

Для того чтобы оценить результаты анализа по банку, на практике вводится промежуточный показатель - оценка кредитоспособности, которая рассчитываем по формуле (9):

(f0) = ОЦ ((1;4) К4,К5,К6), (9)

где i - классы К4, К5, К6;

ОЦ - операция округления до целого.

Это дает право представить по следующим классам (см. таблицу 9)

I класс. Предприятие способно погасить все срочные обязательства за счет мобильных средств, то есть в кратчайшие сроки, в том числе и за отчет денежных средств не менее чем на 70%.

II класс. Привлекая быстромобилизуемые активы, предприятие может погасить от 80 до 100% срочных обязательств, в том числе от 20 до 70% путем прямого перечисления денежных средств.

III класс. Привлечение всех быстрореализуемых активов позволяет покрыть менее 80% краткосрочной задолженности, что означает значительные трудности при расчетах с кредиторами. Однако у предприятия есть возможность восстановить свою платежеспособность.

Таблица 9

Уровни классности для показателей кредитоспособности

Класс	Показатель	Уровень
1 класс	Норма ликвидности (f3)	>1
	Норма покрытия (f4)	3
	Норма денежных ресурсов (f2)	[2;3];
	Средний показатель	70%
	Коэффициент автономии	0,5
	Коэффициент маневренности	[0,5;0,7];
	Коэффициент DER	<min{1;K10}
	Средний показатель ФУ	50%
2 класс	Норма ликвидности (f3)	3
	Норма покрытия (f4)	[0,2;1]
	Норма денежных ресурсов (f2)	[2;3];
	Средний показатель	80 до 100% срочных обязательств, в том числе от 20 до 70% путем прямого перечисления денежных средств.
	Коэффициент автономии	0,5
	Коэффициент маневренности	0,7
	Коэффициент DER	<min{1;K10}
	Средний показатель ФУ	50%
3 класс	Норма ликвидности (f3)	0,2
	Норма покрытия (f4)	2
	Норма денежных ресурсов (f2)	[2;3];
	Средний показатель	80%
	Коэффициент автономии	0,5
	Коэффициент маневренности	0,5
	Коэффициент DER	min{1;K10}
	Средний показатель ФУ	50% ограничены
4 класс	Норма ликвидности (f3)	0,2
	Норма покрытия (f4)	2
	Норма денежных ресурсов (f2)	[2;3];
	Средний показатель	Угроза кризиса и банкротства, ярко выражена тенденция к ухудшению финансового состояния
	Коэффициент автономии	0,5
	Коэффициент маневренности	0,5
	Коэффициент DER	min{1;K10}
	Средний показатель	50%

IV класс. Предприятие находится под угрозой кризиса и банкротства, ярко выражена тенденция к ухудшению финансового состояния.

Анализ финансовой независимости предприятия. Данный блок анализа позволяет ответить на вопрос: имеются ли у предприятия возможности использовать кредит для повышения эффективности своей работы или же оно не самостоятельно при принятии своих решений в финансовой области?

Для проведения анализа финансовой независимости представляется целесообразным использовать систему из четырех финансовых коэффициентов.

Коэффициент автономии характеризует долю собственных средств предприятия в общей сумме баланса и показывает, насколько оно зависит от внешних источников финансирования. Чем выше значение данного показателя, тем большей финансовой независимостью обладает предприятие.

Расчет коэффициента автономии производится по следующей формуле (10):

К7 = (ОВ4 - ОВ2) / ОВ5, (10)

где ОВ4 - обязательства и собственные средства фирмы;

ОВ5 - валюта баланса (итог пассивов).

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных оборотных средств предприятия находится в мобильной форме и, следовательно, определяет степень свободы финансового маневра по формуле (11):

К8 = П1/(ОВ4 - ОВ2) (11)

Показатель DER (debt-eguity ratio) дополняет коэффициент автономии. Характеризует, сколько тенге заемных средств приходится на один тенге собственных по формуле (12):

К9 = ОВ2/(ОВ4-ОВ2) (12)

Коэффициент «свободных рук» характеризует соотношение мобильных и иммобилизованных средств в балансе предприятия, т.е. фактически его способность к быстрому первоначальному реагированию на изменение внешних условий. Этот коэффициент является корректировочным показателем для расчета классности DER по формуле (13):

К10 = АР3 / АР4 - АР3), (13)

где АР4 - балансовое имущество фирмы.

Как и в предыдущем блоке, рассмотрим четыре класса для каждого коэффициента.

Классность коэффициента автономии (f3):

I: 0,5 и если изменение коэффициента за период положительно;

II: 0,5 и если изменение коэффициента за период отрицательно;

III: <0,5 и если изменение коэффициента за период положительно;

IV: <0,5 и если изменение коэффициента за период отрицательно.

Классность коэффициента маневренности (f6):I: [0,5;0,7]; II: >0,7; II:<0,5 и если изменение нормы за период положительно; IV: <0,5.

Классность показателя DER (f7):

I: <min{1;K10} и если изменение показателя за период отрицательно;

II: <min{1;K10} и если изменение показателя за период положительно;

III: > min{1; K10} и если изменение показателя за период отрицательно;

IV: > min{1; K10} и если изменение показателя за период положительно.

Среднее распределение получим по четырем классам.

I класс. Высокий уровень финансовой независимости. Доля собственных средств в итоге баланса превышает 50% и имеет тенденцию к увеличению. Для заемных средств позволяет при необходимости осуществить финансовый маневр как тактический, так и стратегический.

II класс. Приемлемый уровень финансовой независимости. Для собственных средств превышает 50%, но существует тенденция к ее уменьшению и увеличению удельного веса заемных средств. Сохраняется возможность быстрого маневра мобильными средствами.

III класс. Ощутимая зависимость от внешних источников финансирования: доля заемных средств превышает 50%. Однако наблюдается тенденция к ее сокращению. Возможности финансового маневра ограничены.

IV класс. Сильная зависимость от внешних источников финансирования и положение продолжает усугубляться. Собственные оборотные средства предприятия незначительны, поэтому возможность финансового маневра практически отсутствует.

Важным, на наш взгляд, является последовательное изучение полученных результатов. Что, по сути, дает ответ на вопрос - является ли обращение в банк традиционной формой управленческой политики или это нетрадиционная мера, а в последнем случае используется ли она впервые или же руководство пошло на такой шаг в условиях, когда другие пути уже перекрыты?

Опираясь на банковскую практику, в таблице 10 покажем возможные варианты сочетания возможных путей принятия решения.

Таблица 10

Матрица структуры полученных займов

Кредитор / срок	Краткосрочные	Долгосрочные
Банковские кредиты	SВ	LB
Кредиторская задолженность	SE	LE

Представленные значения в таблице означают следующее:

LB - ситуация, когда основную массу заемных средств предприятия составляет долгосрочная банковская задолженность. При прочих равных условиях предприятия класса LB являются наиболее предпочтительными заемщиками для краткосрочного кредитования.

LE - ситуация, когда основная масса заемных средств предприятия находится в форме долгосрочной кредиторской задолженности. По шкале предпочтений (при прочих равных условиях) предприятие класса LE занимает второе место.

SB - основную массу заемных средств предприятие получает путем привлечения краткосрочных банковских кредитов. По шкале предпочтений (при прочих равных условиях) предприятие класса SB занимает третье место.

SE - основную массу заемных средств составляет краткосрочная кредиторская задолженность. Предприятия класса SE (при прочих равных условиях) являются наименее предпочтительными ссудозаемщиками.

Для того чтобы определить, в какую ячейку матрицы попадает анализируемое предприятие, рассчитаем четыре показателя:

1. Норму долгосрочной задолженности (для долгосрочной задолженности в общей массе обязательств фирмы) по формуле (14):

К11 = (П2=П1)/ОВ2, (14)

где П2.3- долгосрочная кредиторская задолженность;

2. Норму долгосрочной кредиторской задолженности (доля долгосрочной кредиторской задолженности в общей массе обязательств) по формуле (15)

К13 = П2/ОВ2 (15)

3. Норму краткосрочной задолженности (краткосрочная задолженность к сумме обязательств) по формуле (16):

К14 = (П2+П4) / ОВ2 (16)

где П4- краткосрочная кредиторская задолженность.

4. Норму краткосрочной кредиторской задолженности (краткосрочная кредиторская задолженность к сумме обязательств) по формуле (17):

К14 = П4/ОВ2 (17)

При помощи этих коэффициентов рассчитываются следующие показатели: К11; К12; К13; К14, которые образуют одномерный массив, состоящий из четырех элементов. В каждом конкретном случае максимальный элемент данного массива определяет преимущественный тип заемщика:

· если максимальным элементом является К11 - К12, то преимущественный тип заемщика - LB;

· если максимальным является элемент К12, то тип заемщика - LE;

· если максимальный элемент К13 - К14, то тип заемщика - SB;

· тип SE обусловлен максимальностью элемента К14. Преимущественный тип заемщика в классах обозначим как f8.

После проведенных исчислений должен исчисляться интегральный рейтинг ссудозаемщика по формуле (18):

. (18)

Интегральный рейтинг ссудозаемщика обобщает информацию по анализу платежеспособности, анализу кредитоспособности, анализу финансовой независимости и анализу структуры полученных займов. При этом «удельный вес» каждого блока в совокупной оценке финансового состояния фирмы автоматически зависит от количества коэффициентов, используемых для анализа каждого блока.

Следовательно, увеличение количества характеристических коэффициентов в наиболее интересующих инвестора секторах позволяет одновременно получить более подробную информацию, и отразить значимость этого сектора в совокупной рейтинговой оценке финансового состояния.

Интегральный класс ссудозаемщика получается округлением значения рейтинга до целого числа. Точное значение рейтинга позволяет ранжировать (по степени надежности) ссудозаемщиков внутри одного класса.

Класс ссудозаемщика (F) определяется по формуле (19):

(19)

На содержательном уровне полученные значения классов означают следующее (см. Рисунок 3):



Рисунок 3. Значение классов по интегральному показателю

I класс. Ссудозаемщики с абсолютно устойчивым финансовым состоянием. Зависимость предприятия от внешних источников финансирования невелика. Предприятие способно в срок рассчитаться по всем взятым на себя обязательствам благодаря одним только мобильным активам. Риск невозвращения полученного кредита минимальный.

II класс. Ссудозаемщики с нормальной устойчивостью финансового состояния. Внешние источники краткосрочного финансирования не играют в деятельности предприятия значительной роли. Запасы товарно-материальных ценностей в целом соответствуют нормам. Риск при кредитовании данного ссудозаемщика не превышает предельно допустимого уровня.

III класс. Ссудозаемщики с неустойчивым финансовым положением. Предприятие находится в зависимости от внешних источников финансирования. Риск платежей по полученным ссудам и кредитам высок.

IV класс. Ссудозаемщики с кризисным финансовым состоянием. Предприятие не способно рассчитаться по взятым на себя обязательствам и находится на пороге банкротства. Кредитование заемщиков этого класса нецелесообразно.

Таким образом, в результате обобщения итогов финансового анализа российской фирмы со стороны потенциального кредитора имеем трехпозиционный свод интегральных показателей: интегральную оценку ликвидности, интегральный рейтинг ссудозаемщика и интегральный класс ссудозаемщика. Содержательная интерпретация отнесения ссудозаемщиков к тому или иному классу определена выше. База данных о ссудозаемщиках ранжируется по интегральному рейтингу.

При сопоставлении ссудозаемщиков внутри одного класса необходимо последовательно сравнить следующие показатели:

1. интегральный рейтинг ссудозаемщика (предпочтение отдается тому заемщику, у которого значение рейтинга меньше);

2. интегральная оценка ликвидности (предпочтение отдается тому заемщику, у которого значение данного показателя больше).

Однако сравнение по интегральному рейтингу проводится с предельно допустимым отклонением ±0,0(9). В случае если ссудозаемщики одного класса, занимающие последовательные ячейки в базе данных, имеют разницу интегральных рейтингов по модулю в пределах 0,0(9), то преимущество отдается тому ссудозаемщику, у которого интегральная оценка ликвидности больше (сравнение производится без каких-либо предельных отклонений).

Такая усложненная процедура введена потому, что интегральный рейтинг имеет одним из компонентов ошибку, возникающую вследствие потери информации на разных этапах его расчета (например, при округлении или при переходе от конкретного значения финансового коэффициента к его классу). Пороговым отклонением (причем с достаточно большим запасом прочности) может служить значение 0,1. Выбор же оценки ликвидности баланса в качестве второго (проверочного) интегрального показателя был обусловлен двумя обстоятельствами:

Во-первых, оценка ликвидности в иной (нестандартизированной) форме отражает результаты анализа кредитоспособности - наиболее важного блока анализа предприятия, проводимого банком;

Во-вторых, потеря информации при расчете интегральной оценки ликвидности низка.

Таким образом, система из трех интегральных показателей (класс / рейтинг / оценка ликвидности) позволяет точно ранжировать любое подмножество потенциальных ссудозаемщиков по их надежности и тем самым уменьшить риск невозврата краткосрочного кредита. Далее проведем анализ кредитной деятельности в выбранном объекте для исследования - АО «Цеснабанк».

2. Анализ краткосрочного кредитования в АО «Цеснабанк»

2.1 Характеристика организационно-экономической деятельности банка

С 2004 года все финансовые институты страны регулируются Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, выделенным из структуры Национального Банка Республики Казахстан.

По состоянию на 1 октября 2009 банковский сектор Республики Казахстан представлен 35 банками второго уровня, из которых 14 банков с иностранным участием (включая 9 дочерних банков - нерезидентов РК). Совокупные активы банков увеличились за 2007 год на 2811,4 млрд. тенге или на 31,7% и по состоянию на 1 января 2008 года составили 11683,4 млрд. тенге. На 1 января 2009 года совокупный расчетный собственный капитал банковского сектора составил 1781,8 млрд. тенге, увеличившись за декабрь 2008 года на 21,5 млрд. тенге или на 1,2%. За прошлый год общая сумма вкладов, привлеченных банками от юридических и физических лиц (за исключением банков и международных финансовых организаций), увеличилась на 1709,0 млрд. тенге и по состоянию на 1 января 2010 года составила 6424,0 млрд. тенге.

Совокупная сумма доходов банков второго уровня на 1 января 2009 года (по результатам неконсолидированной отчетности) составила 1796,9 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в 2 раза. Сумма расходов - 1575,3 млрд. тенге, также увеличившись по сравнению с прошлым годом в 1,95 раз. Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) банков на 1 января 2009 года составил 221,6 млрд. тенге, что выше данного показателя за прошлый год в 2,2 раза. По состоянию на 1 января 2009 года в процессе принудительной ликвидации по решению суда находятся 11 банков. история развития банков представлена в таблице 11.

В 1992 год, 17 января - получил лицензию на проведение банковских операций. В 1993 году были открыты филиалы АО «Цеснабанк» в Алматы и Костанае. В 1994 году - «Цеснабанк» становится членом Казахстанской межбанковской валютно-торговой биржи и получает доступ к торгам по твердым иностранным валютам в соответствии с категорией «ВССС» В 1995 году были освоены системы внутриреспубликанских срочных электронных платежей. Цеснабанк подключен к международной электронной сети передачи данных. Его ценные бумаги включены в листинг Центральноазиатской фондовой биржи.

В 2004 году - установлены первые котировки акций «Цеснабанка» на бирже. В этом же году заключено соглашение о сотрудничестве с Центральноазиатско-американским фондом поддержки предпринимательства (ЦАФПП) и выдан первый кредит по их линии. Установлены корреспондентские отношения с «Раффайзен централ банк». «Цеснабанк» (единственный региональный банк) получил статус Первичного Дилера на рынке государственных ценных бумаг с правом ведения счетов инвесторов. В 2009 году активы «Цеснабанка» составили более 90 млрд. тенге.

Таблица 11

Основные этапы формирования банковской системы

Временные этапы	Сущность происходящих процессов
XII-XV вв	операции по денежным вкладам; выдача кредитов под залог; осуществление банковских операций.
XVI-XVIIвв	кредитование помещиков под залог имений; кредитование промышленности и торговли; функционирование фондовых бирж; развитие ростовщичества.
1914 - 1917гг	Кредитная система включала 4 уровня: НБ РК; система коммерческих и земельных банков (коммерческие банки, общества взаимного кредита, городские общественные банки и др.); страховые компании; специальные банки.
1917 - 1921 гг	ликвидация коммерческих и государственных банков; создание бюджетно-расчетного управления Наркомфина (с функциями кредитования и безналичных расчетов); создание Госбанка СССР - органа надзора и контроля над деятельностью кредитных учреждений.
1930 - 1933 гг	Кредитная реформа включала: Госбанк СССР; специальные банки.
1959 г.	Упразднение банков долгосрочных вложений, с передачей функций Промбанку СССР - Всесоюзному банку финансирования капитальных вложений (Стройбанк СССР).
1961 г.	Определено: Стройбанк СССР находится в подчинении Совета Министров СССР; различия функций Госбанка СССР, Стройбанка СССР, Внешэкономбанка СССР по признаку специализации.
1987 г.	Банку присуще: монополизм; списание долгов предприятий; низкий уровень процентных ставок; отсутствие вексельного обращения; слабый контроль над деятельностью кредитных организаций.
С 1987 г.	Сформированы: - Госбанк СССР; - Промстройбанк СССР; - Внешэкономбанк СССР; - Агропромбанк СССР; - Жилсоцбанк СССР; - Сбербанк СССР	Черты: - отсутствие конкуренции; - отсутствие новых экономических рычагов; - отсутствие выбора кредитного источника; - закрепление предприятий за банками; - распределение кредитов по вертикали; - рост административных издержек.
1988 - 1990 гг	Возникновение: негосударственных банков с регистрацией в Госбанке СССР; приватизация государственных банков.
С 1990 г.	Возникновение: СНГ; разработка банковской системы в странах СНГ, в т.ч. в РК; Коммерческих банков как юридических лиц.

Сегодня Банк предоставляет своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг. Работая с большим количеством предприятий в самых разных отраслях экономики, Банк готов предложить клиентам продукты, разработанные с учетом их реальных потребностей. Отлаженная система тарифов на услуги позволила оптимизировать процесс адаптации Банка к особенностям каждого региона и клиента.

На сегодняшний день Банк предлагает юридическим и физическим лицам широкий спектр традиционных банковских услуг, таких как обслуживание текущих счетов, размещение срочных вкладов, предоставление потребительских кредитов и кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса, ипотека, обменные операции с иностранной валютой, финансирование экспортно-импортных операций, оказание брокерских и других услуг.

Клиенты традиционно предъявляют высокие требования к уровню обслуживания, широте предоставляемых банковских продуктов, а также возможности доступа к кредитным ресурсам. Скорость и качество проведения операций - основа основ ведения бизнеса по обслуживанию клиентов. Профессионализм сотрудников и индивидуальный подход к каждому клиенту обеспечивают Банку конкурентные преимущества на рынке банковских услуг и создают репутацию оперативного и надежного банка.

Бизнес - целью Банка на будущее является получение дохода и упрочение позиций в системе казахстанских банков по объему активов, собственного капитала, прибыльности, объему и качеству предоставляемых услуг. Банк стремится к увеличению доли своего присутствия по этим показателям в банковской системе Казахстана до 9-12%. Основой для реализации поставленной цели Банка является:

· привлечение на обслуживание новых клиентов;

· расширение операций с международными финансовыми институтами;

· эффективное управление рисками Банка;

· развитие отношений с корпоративными клиентами и связанными с ними предприятиями;

· повышение качества управления Банком, профессионализма работников;

· развитие филиальной сети и укрепление позиций в регионах;

· совершенствование управленческой отчетности в целях более оперативного и правильного реагирования на изменение ситуации на рынке (Приложение А).

Банковской деятельностью является осуществление банковских операций, а также проведение иных установленных настоящей статьей операций банками.

Структура управления КФ АО «Цеснабанк» представлена на рисунке 4.



Рисунок 4. Структура управления КФ АО «Цеснабанк»

Правильная организационная структура управления - один из ключевых факторов успеха любого бизнеса. Организационная структура является результатом распределения обязанностей (зон компетенции, полномочий и ответственности) за выполнение спроектированных бизнес-процессов.

Условия по штатной численности подразделений следующие:

1. Сектор - до 3 - х работников

2. Отдел - от 4 - х до 7-ми работников

3. Управление - от 8-ми работников и выше

Координация деятельности структурных подразделений осуществляется согласно утвержденной структуре. Взаимоотношения между отделами определены процедурами проведения операций, утвержденные Председателем Правления АО «Цеснабанк».

Вся деятельность банка подчинена той стратегии, которая выработана еще с начала получения лицензии, но изменяющаяся в ситуации изменения системы и методов управления с одной стороны, под влиянием изменения нормативных актов, с другой - под влиянием изменения критериев пруденциальных нормативов и методов управления финансовыми рисками.

Основными приоритетами Стратегии развития банка являются следующие направления:

1. Ориентация на клиента:

2. Интересы клиента находятся в центре внимания Банка, и они определяют всю его деятельность.

3. Новаторство: Банк гармонично сочетает традиционные и инновационные методы работы.

4. Команда: только единой и сплоченной команде единомышленников под силу любые задачи.

5. Достижение цели: Банк ориентирован на достижении цели и выполнение поставленных задач.

6. Комплексный подход к обслуживанию клиентов, совершенствование систем управления работой для достижения максимальной эффективности. Баланса рискованности и доходности операций.

7. Использование новых подходов в сфере банковских услуг, расширение их спектра как внутри страны, так и за ее пределами.

8. Расширение географии присутствия и повышения качества предоставляемых услуг.

9. Внедрение новых продуктов, новых технологий, активная работа на международном рынке.

В своей деятельности Головной и филиальные банки руководствуются законодательством Республики Казахстан, в том числе, Законом РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», нормативно-правовыми актами Агентства в Республике Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, приказами и инструкциями банка, Уставом Банка и Положением о филиале Банка. Внутрибанковская нормативная база включает в себя самый главный и важный документ - это учетная политика Банка. Костанайский филиал АО «Цеснабанк» осуществляет свою деятельность на основании Свидетельства об учетной перерегистрации филиала юридического лица, Статистической карточки. КФ АО Цеснабанк» на основании Свидетельства налогоплательщика РК является субъектом налоговых отношений как филиал. Поэтому он платит все налоги, по которым имеется объект налогообложения, за исключением корпоративного подоходного налога.

В процессе анализа экономической деятельности следует акцентировать внимание на следующих позициях.

Начиная с 1997 года, в АО «Цеснабанк» проводится международный аудит, дающий безусловное заключение о финансовой устойчивости банка.

При этом определяются следующие три варианта коэффициентов, определяемых в процессе оценки трех ведущих международных рейтинговых агентств:

· Moody sinvestors Servise (долгосрочный по депозитам в иностранной валюте- «В1», рейтинг финансовой устойчивости-«Е+»);

· Standart & Poor s (кредитный рейтинг контрагента и рейтинг депозитных сертификатов - «В-/С»);

· Fitch Ratings (рейтинг дефолта эмитента - «В». Рейтинг поддержки «5», индивидуальный рейтинг - «D/E»).

И как окончательное резюме - Прогноз по всем рейтингам - «Стабильный».

Кроме того, АО «Цеснабанк» получил награду журнала «EUROMONEY» В номинации «BEST MANAGET COMPANIES 2007». Дана высокая оценка как одному из лучших банков в центральной, восточной Европе и центральной Азии:

Следует учесть, что АО «Цеснбанк» является банком второго уровня со стратегическим расположением головного офиса в Астане.

1. Оценка транспорентности и поддержки акционеров со стратегическим подходом к Банку.

АО «Цеснбанк» - динамично развивающийся банк с растущей долей на рынке депозитов и кредитов, стремящийся повторить региональный успех (исторически сильные позиции в Северном и Центральном Казахстане) на республиканском уровне. Основная сфера кредитования - МСБ и розничный бизнес.

Основными Банковскими партнерами - корреспондентами являются:

АО «Цеснабанк» является Членом в международных и в Казахстанских организациях:

· SWIFT - Международная сеть для передачи данных между финансовыми организациями;

· REUTER- АО «Цеснабанк» является клиентом компании Reuter - мирового лидера в области предоставления финансовой информации и финансового анализа.

· VISA - АО «Цеснабанк» является ассоциированным членом Международной платежной системы, объединяющей более 22000 банков - членов по всему миру.

· Казахстанской Фондовой Биржи, имеет лицензию брокера-дилера 1 категории, Первичным агентом Министерства Финансов и Национального Банка РК;

· участником межбанковской системы перевода денег (МСПД) и системы различных переводов (клиринг);

· участником Фонда гарантирования вкладов (депозитов) физических лиц;

· участником Казахстанского Фонда гарантирования ипотечных кредитов;

· членом Ассоциации Финансистов Казахстана;

· членом Ассоциации Банков РК.

Проведем анализ основных банковских операций. К ним следует отнести следующие:

· прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

· прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

· открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковской деятельности;

· кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

· переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

· заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

· осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

· сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

· выпуск платежных карточек;

· инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;

· организация обменных операций с иностранной валютой;

· выпуск чековых книжек;

· открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и выполнение обязательств по нему;

· выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме; выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

· иные операции, предусмотренные банковским законодательством.

В таблице 12 представим оценку основным результатам экономической деятельности АО «Цеснабанк» за 2007-2009 годы (Приложение Б, В).

Таблица 12

Основные показатели деятельности АО «Цеснабанк» за 2007-2009 годы, т.

№п/п	Показатели	Годы
		2007	2008	2009
1	Активы- всего, в т.ч.	20285191	33672697	86051341
2	Ссудный портфель	12022151	21642888	60889416
3	Обязательства-всего, в т.ч.	18566287	29714306	77544999
4	Текущие счета и депозиты клиентов	14354528	22703099	50128058
5	Собственный капитал-всего, в т.ч.	1718904	3958391	8506342
6	Уставный капитал	531570	2250000	7500000
7	Чистый доход	395693	486601	618155

В 2009 году банк укрепил свои позиции, несмотря на неблагоприятные условия в финансовом секторе, как стабильный, развивающийся финансовый институт и демонстрировал динамичный рост показателей финансово-экономической деятельности. Так, темп роста активов банка в 2009 году по сравнению с аналогичным периодом 2007 года увеличился на 89,4 %. На 1 января 2010 года все активы банка составили 86051341 млн. тенге.

Кроме того, следует отметить, что доля депозитов юридических лиц в общей депозитной базе Банка - 56,22%, физических лиц - 43,78%.

По состоянию на 1 января 2010 года объем привлеченных срочных депозитов населения составил 28 352 млн. тенге, что на 3 279 млн. тенге или 13,08% больше по сравнению с началом года.

Услугами системы «Банк-Клиент» на 1 января 2010 года пользуются 1 598 клиентов. Чистый доход за 2009 год составил 618,1 тыс.т.

За период практики за 5 недель заключено 13 зарплатных договоров. В филиальной сети Банка действуют 83 банкомата и 239 терминалов. На рисунке 5 представлены темпы роста активов по сравнению с банками 2-го уровня на РК.



Рисунок 5. Темпы роста активов АО «Цеснабанк» и банков 2-го уровня РК

Проанализируем структуру активов Банка по состоянию на 1 января 2010 года. В структуре активов большую долю составляют займы клиентов (70,8%), которые по сравнению с 2007 годом увеличены на 81,2%. На 2-м месте находятся деньги и депозиты в банках и др. финансовых организациях (17,3%), увеличение которых по сравнению с 2007 годом составило 63% (см Рисунок 6).

Основным направлением размещения средств является кредитование. Следует отметить, что темпы роста были характерны для всех источников привлечения ресурсов. Особенно следует отметить значительное увеличение объемов срочных обязательств.

Увеличение срочных обязательств позволило Банку без ущерба для текущей ликвидности реализовывать средне- и долгосрочные программы развития, преимущественно в области кредитования. На 1 января 2008 года объем кредитного портфеля составил 60889 млн. тенге, увеличившись с начала года на 39246,5 млн. тенге, что составляет 64% (см. Таблицу 12).



Рисунок 6. Структура активов АО «Цеснабанк»

Следует отметить, что в составе ссудного портфеля только 16.78% составляют сомнительные кредиты, из числа которых к 5 группе с максимальным уровнем риска принадлежат 1,28%. Безнадежные кредиты составляют 1,71% от общего числа кредитных ресурсов банка.

Операции с ценными бумагами позволяют Банку оптимизировать финансовые потоки, повысить доходность и поддерживать ликвидность на необходимом уровне. Портфель ценных бумаг традиционно представлен в основном высоколиквидными ценными бумагами, выпущенными Правительством РК и другими государственными компаниями. Цеснабанком эмитировано семь выпусков купонных облигаций, из которых в 2009 году размещено 7,6 млрд. тенге. Успешно проведено гашение выпуска облигаций объемом в 1,5 млрд. т., а также дополнительно выпущено облигаций на сумму 4 млрд. т., из которых размещено более половины объема (Приложения Г, Д, Ж, Е, З).

Таблица 12

Структура ссудного портфеля на 1.01.2010г

Показатели	Сумма основного долга, тыс. тн	Уд. вес,%	Сумма фактически созданных провизий, тыс. т	Уд. вес,%
Стандартные	81694718	1,51	166933	0,20
Сомнительные	16816456	6,78	993762	5,91
Сомнительные 1 категории	14055801	14,02	134001	0,95
Сомнительные 2 категории	1008770	1,01	100618	9,97
Сомнительные 3 категории	0	0	0	0
Сомнительные 4 категории	467200	0,47	116801	25,00
Сомнительные 5 категории	1284685	1,28	642342	50,00
Безнадежные	1713127	1,71	1713127	2,87
Всего	100224301	100,0	2873822	100,00

Обязательства Банка составили 77544999 тн. Величина обязательств Банка за год увеличилась на 61%. Структура обязательств в целом стабильна и хорошо диверсифицирована по способам привлечения средств. Рост обязательств обеспечивался в основном за счет выпущенных в обращение ценных бумаг, депозитов клиентов и средств на текущих счетах.

Существенная доля депозитов в пассивах (50,1 млрд. тн., или 64,6%) свидетельствует о том, что Банк консервативно подходит к росту бизнеса, опираясь на стабильные источники фондирования. За анализируемый период депозитная база Банка увеличилась на 175% и на 1.01.10г составила 32335.1 млн. тенге (см. Рисунок 7).

За анализируемый период темп роста собственного капитала составил 215%. Прирост собственного капитала обеспечен преимущественно за счет увеличения акционерного капитала более чем в 3 раза: с 2250 млн. тн до 7500 млн. тн. Значительный рост акционерного капитала позволяет банку существенно увеличить объемы оказываемых услуг клиентам.

Успешная деятельность АО «Цеснабанк» зависит от того, на каком уровне будет осуществляться политика Банка по управлению рисками. Следует отметить, что в процессе своей деятельности банк сталкивается со следующими видами риска: ценовой риск. Риск изменения процентных ставок, валютный риск, кредитный риск, риск ликвидности, правовой риск.

Рисунок 7. Структура обязательств АО «Цеснабанк» за 2008-2009гг.

Управление рыночным риском осуществляется путем установления лимитов по открытой позиции в отношении величины портфеля по отдельным видам финансовых инструментов, разнице сроков изменения процентных ставок, валютной позиции, лимита потерь и проведения регулярного мониторинга их соблюдения.

Банк управляет процентным риском посредством мониторинга величины несоответствия по срокам процентных активов процентным обязательствам. Банком разработаны политика и процедуры управления кредитным риском. Включая требования по установлению и соблюдению лимитов концентрации кредитного портфеля. Проводится постоянный мониторинг состояния отдельных кредитов и на регулярной основе производит переоценку платежеспособности своих клиентов.

В АО «Цеснабанк» сформирована учетная политика для целей налогообложения. Она состоит из организационного, технического и методического аспектов учета. Следует отметить, что налоговое законодательство и России и Республики Казахстан содержит ряд норм, позволяющих банку при формировании учетной политики для целей налогообложения производить выбор из нескольких альтернативных вариантов. В приложении 1 нами приведена возможность выбора варианта организации учета для целей налогообложения банка в соответствии с Налоговым кодексом РФ и Законом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)». Банк, определяя те или иные элементы учетной политики, должен предвидеть налоговые последствия. Налоговый аспект учетной политики выражается в том, что банку дано право самостоятельно выбирать варианты расчетов с бюджетом по таким налогам, как налог на прибыль (корпоративный подоходный налог), НДС. Выбор того или иного варианта следует закрепить в учетной политике банка.

2.2 Анализ активных операций

Финансовое состояние банка оценивается прежде всего, с позиции совершения активных и пассивных операций в общем составе и по их структуре. Причем важность структуры оценивается посредством выделения основных наиболее значимых объемов для направлений деятельности. При этом необходимо оценить структуру каждой сферы в общей части, с одной стороны и структуру доли каждого раздела в общем объеме пассива и актива баланса.

В таблице 13 представлены данные анализа за 2007 и 2009 годы.

Таблица 13

Анализ структуры и динамики активов банка, т.т.

№	Статья активов баланса	2007г	2009г	Динамика %	Изменения (+,-)
		сумма	%	сумма	%		сумма	%
1	Касса и ДС в Нац.Банке РК	14925,1	17,34	29272,9	19,61	196,1	14347,8	22,7
2	ЦБ торгового портфеля	913678	1,06	7663.5	5,13	838,8	6749858	10,7
3	Ссуды клиентам, нетто	60889,4	70,76	98895.5	66,25	162,4	38 006,1	60,1
4	ЦБ, для продажи	860625	1,00	861661	0,58	100,1	1 036	0,0
5	ЦБ, удерживаемые до погашения	4 964,4	5,77	1001,2	0,67	20,2	-3 963,1	-6,3
6	Инвестиции в ассоциированные компании	22 988	0,03	211116	0,14	918,4	188128	0,3
7	Основные средства, нетто	2132,4	2,48	8902,8	5,96	417,5	6770412	10,7
8	НМА, нетто	110863	0,13	164549	0,11	148,4	53686	0,1
9	Прочие активы, нетто	1231867	1,43	2302561	1,54	186,9	1070694	1,7
10	ИТОГО	86051,3	100	149276	100	173,5	63224,7<...

Подобные документы

• Развитие краткосрочного кредитования в Республике Беларусь

  Кредит как важнейшая из категорий экономической науки. Анализ эффективности деятельности банка в части операций по кредитованию и определение пути повышение доходности от проведения операций. Сущность и необходимость кредитов в современных условиях.
  
  дипломная работа [111,7 K], добавлен 12.12.2009
  

• Открытие и ведение линий краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов

  Необходимость, сущность и принципы краткосрочного кредитования. Виды краткосрочного кредитования. Содержание кредитной линии. Нормативно-правовая база, регулирующая порядок кредитования субъектов хозяйствования. Анализ кредитоспособности заемщика.
  
  дипломная работа [426,5 K], добавлен 20.12.2009
  

• Краткосрочное кредитование

  Основные виды краткосрочного кредитования, предлагаемые Газпромбанком своим клиентам - предприятиям и организациям, и примерный перечень необходимых документов в целях рассмотрения возможности выдачи кредита. Основные условия краткосрочного кредитования.
  
  статья [8,8 K], добавлен 30.04.2009
  

• Краткосрочное кредитование

  Сущность кредита как гражданско-правовой сделки. Организация краткосрочного кредитования в России. Классификация видов краткосрочного кредитования, условия выдачи и погашения. Характеристика счетов по бухгалтерскому учету в форме открытых кредитных линий.
  
  курсовая работа [53,4 K], добавлен 15.03.2010
  

• Потребительское кредитование в АО "Цеснабанк"

  Анализ финансовой деятельности АО "Цеснабанк" в сфере краткосрочного потребительского кредитования. Пополнение доходной базы банка за счет ссудного процента и комиссионного дохода за обслуживание счета. Методика оценки кредитоспособности заемщиков.
  
  отчет по практике [353,0 K], добавлен 11.06.2014
  

• Краткосрочное кредитование и его роль в улучшении финансового состояния организаций (на примере филиала ОАО "Белагропромбанк" - Гомельское областное управление)

  Критерии эффективности функционирования системы краткосрочного кредитования, ее организация в филиале ОАО "Белагропромбанк" - Гомельское областное управление. Пути повышения роли краткосрочного кредитования в улучшении финансового состояния банка.
  
  дипломная работа [531,8 K], добавлен 03.11.2012
  

• Методология и организация краткосрочного кредитования субъектов хозяйствования

  Суть кредитной политики банка, формы и обеспечение обязательств по возврату кредита и начисленных процентов, этапы кредитования субъектов хозяйствования. Оформление, порядок выдачи и погашение кредита, анализ кредитного портфеля и пути снижения рисков.
  
  дипломная работа [106,1 K], добавлен 19.12.2009
  

• Совершенствование организации корпоративного кредитования

  Организация кредитования субъектов хозяйствования в Республике Беларусь. Анализ эффективности кредитования субъектов хозяйствования в ОАО "БПС-Сбербанк". Организационно-экономическая характеристика банка. Регулирование взаимоотношений банка с заемщиками.
  
  дипломная работа [181,2 K], добавлен 21.10.2012
  

• Формы и виды обеспечения возвратности кредита

  Понятие кредитных операций коммерческого банка, их классификация; организация кредитного процесса. Формы и виды обеспечения возвратности кредита: анализ кредитоспособности заемщика; оценка обеспечения кредита; формирование резерва на потери по ссудам.
  
  курсовая работа [45,2 K], добавлен 02.11.2012
  

• Краткосрочное кредитование физических лиц

  Понятие, сущность и функции кредита. Направления деятельности коммерческого банка ОАО «БИНБАНК» в г. Улан-Удэ, его финансовое состояние и структура кредитного портфеля. Меры по развитию потребительского кредита и кредитной карты в банке, их эффективность.
  
  дипломная работа [123,6 K], добавлен 25.05.2009
  

• Анализ финансово-экономической деятельности банка на примере АКБ "МБРР"

  Порядок и этапы проведения анализа финансово-экономической деятельности банка, его особенности и значение. Анализ активных операций и обязательств, его характерные черты. Анализ финансовых результатов деятельности банка - основа его бесперебойной работы.
  
  курсовая работа [52,9 K], добавлен 09.02.2009
  

• Банковское кредитование юридических лиц, анализ практики и пути совершенствования

  Описание экономической сущности банковского кредитования. Характеристика деятельности и организационно-управленческая структура банка. Направления и методы оценки кредитоспособности заемщика-юридического лица, которые используются в современный период.
  
  дипломная работа [131,3 K], добавлен 10.01.2017
  

• Разработка практических рекомендаций по повышению эффективности кредитной деятельности отделения Сбербанка России

  Исследование понятия и сущности кредита, его роли в развитии экономики. Характеристика состава и структуры активных и пассивных операций отделения Сбербанка России. Изучение операций, финансовых результатов и принципов деятельности коммерческого банка.
  
  дипломная работа [2,3 M], добавлен 07.08.2011
  

• Общая характеристика деятельности банка

  Организационная структура банка, характеристика деятельности его отделов. Порядок кредитования банками хозяйствующих субъектов. Лизинговые операции, посреднические (комиссионные) услуги банка, их анализ. Организация денежного обращения. Валютные операции.
  
  отчет по практике [172,1 K], добавлен 08.06.2014
  

• Активные операции банка и их развитие в современных условиях

  Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.
  
  дипломная работа [599,4 K], добавлен 11.05.2014
  

• Ипотечное кредитование и его развитие в Республике Казахстан

  Модели и практика ипотечного кредитования. Особенности механизма предоставления ссуд по ипотечному кредитованию в Республике Казахстан. Анализ деятельности АО "Народный Банк Казахстана" по кредитованию населения, новая политика жилищного строительства.
  
  дипломная работа [627,2 K], добавлен 24.11.2010
  

• Кредитная деятельность коммерческого банка в современных условиях

  Сущность и виды кредитных операций коммерческого банка, характеристика процесса управления ими. Оценка кредитоспособности заемщиков как важный компонент деятельности коммерческого банка, предложения по повышению эффективности ипотечного кредитования.
  
  дипломная работа [302,2 K], добавлен 15.06.2015
  

• Кредитование банками внешнеэкономической деятельности предприятия

  Кредитование в международной внешнеторговой практике. Характеристика банковского кредита. Учет векселей, операций факторинга, форфейтинга и лизинга. Преимущества и недостатки банковского кредита. Тенденции во внешнеэкономической деятельности банка ВТБ.
  
  курсовая работа [444,0 K], добавлен 14.06.2014
  

• Виды и формы кредита

  Теоретические основы кредита. Сущность, необходимость кредита в рыночной экономике. Многообразие форм кредита как условие развития рыночных отношений. Анализ развития форм, видов кредита в республике Казахстан. Проблемы, перспективы развития форм кредита.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 27.10.2010
  

• Потребительское кредитование в ОАО "Альфа-Банк"

  Влияние мирового финансового кризиса на потребительское кредитование в России. Анализ деятельности ОАО "Альфа-Банк" и его роль в кредитовании физических лиц. Условия и порядок предоставления потребительского кредита, определение риска кредитных операций.
  
  отчет по практике [669,0 K], добавлен 18.05.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам