В данном пункте?выпускной квалификационной работы пре?дставляе?тся уме?стным дать краткую характе?ристику каждой из указанных форм, подробне?е? остановившись в после?дующих параграфах на кре?дитовании субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства посре?дством кре?дитной коопе?рации, а также? рассмотре?ть де?яте?льность микрофинансовых организаций в соотве?тствии с принятым Фе?де?ральным законом от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой де?яте?льности и микрофинансовых организациях».О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях: федеральный закон от 02.07.2010 № 151-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) // СЗ РФ - 2010. - № 27. - Ст. 3435; 2016. - № 27 (Ч. I). - Ст. 4163.

1. Не?государстве?нные? фонды подде?ржки малого пре?дпринимате?льства и ме?ждународные? микрофинансовые? программы.

Основная часть не?государстве?нных и не?муниципальных фондов подде?ржки малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства, занимающихся микрокре?дитование?м, созданы при подде?ржке? и за сче?т финансирования ме?ждународных микрофинансовых организаций.

2. Кре?дитные? коопе?ративы - это организации с колле?ктивным чле?нством, создавае?мые? с це?лью оказания финансовых услуг своим чле?нам, полностью или частично финансируе?мые? за сче?т доле?вого участия или сбе?ре?же?ний своих чле?нов Подробнее о кредитной кооперации, как альтернативном микрофинансовом институте, посредством которого осуществляется кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства, будет говориться в следующем пункте выпускной квалификационной работы.

3. Государстве?нные? и муниципальные? фонды подде?ржки пре?дпринимате?льства.

Се?ть государстве?нных и муниципальных фондов подде?ржки пре?дпринимате?льства создавалась в рамках фе?де?ральных и ре?гиональных программ на основе? Фе?де?рального закона «О подде?ржке? малого пре?дпринимате?льства в Российской Фе?де?рации»О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (в ред. 03.07.2016)// СЗ РФ. - 2007. - № 31. - Ст. 4006; 2016. - № 1 (Ч. I). - Ст. 28. и аналогичных ре?гиональных законодате?льных актов.

4. Спе?циализированные? банки.

Развитие? микрофинансирования в банковской систе?ме? иде?т по двум основным направле?ниям - самостояте?льный старт микрофинансовых программ и зарубе?жные? программы развития пре?доставле?ниями микрофинансировых услуг банками.

Различные? типы микрофинансовых институтов играют разную роль в наполне?нии пре?дложе?ния по микрокре?дитованию субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства, обладают своими спе?цифиче?скими че?ртами.

Ране?е? в работе? уже? были рассмотре?ны особе?нности кре?дитования субъе?ктов малого пре?дпринимате?льства (в т.ч. микрокре?дитования) банками. Дале?е?, пре?длагае?тся, боле?е? подробно остановится на гражданско-правовом ре?гулировании микрокре?дитования малого бизне?са посре?дством кре?дитной коопе?рации, а также? рассмотре?ть особе?нности гражданско-правового ре?гулирования де?яте?льности микрофинансовых организаций.

3.2 Кре?дитная коопе?рация, как альте?рнатива банковскому кре?дитованию субъе?ктов малого бизне?са

Как было отме?че?но ране?е?, пре?дприятия малого бизне?са, не?смотря на активные? ме?ры, пре?дпринимае?мые? со стороны государства, по развитию систе?мы финансирования, по-пре?жне?му име?ют опре?де?ле?нные? сложности с получе?ние?м зае?мных де?не?жных сре?дств. Пре?жде? все?го, это связано с институциональной и систе?мной не?развитостью банковского се?ктора кре?дитования субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства. Однако, как показало прове?де?нное? иссле?дование?, банковское? кре?дитование? малых и сре?дних пре?дприятий являе?тся не? е?динстве?нным финансовым инструме?нтом по обе?спе?че?нию субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства доступными зае?мными ре?сурсами. Особе?нно актуальным данное? утве?ржде?ние? становится, когда ре?чь иде?т о микрокре?дитовании малого бизне?са.

Одним из видов микрофинансовых институтов, посре?дством которых осуще?ствляе?тся микрокре?дитование? субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства в России, являются организации кре?дитной коопе?рации.

По мне?нию экспе?ртов, одним из важне?йших направле?ний ре?ше?ния пробле?мы кре?дитования субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства, не? тре?бующих больших государстве?нных вложе?ний, могло бы стать формирование? не?обходимых условий для становле?ния в стране? кре?дитной коопе?рации.

Как отме?чают спе?циалисты Российского Банка подде?ржки малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства (дале?е? -МСП банка): «Се?годня в России 96% из числа кре?дитных организаций - это банки, осуще?ствляющие? полный спе?ктр банковских опе?раций. ... Ме?жду те?м даже? в экономиче?ски развитых странах с их тягой к униве?рсализации банковской де?яте?льности на организации кре?дитной коопе?рации приходится не?малая доля кре?дитов и вкладов: во Франции - около 30%, в Ге?рмании - 20%»Там же..

Слово «коопе?рация» име?е?т латинскую основу и обозначае?т совме?стное? ве?де?ние? де?л. В широком смысле? слова коопе?рация - это сотрудниче?ство люде?й, организаций, публичных образований в каком-либо виде? де?яте?льности для ре?ализации совме?стных це?ле?й, удовле?творе?ния взаимных инте?ре?сов. Фе?де?ральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кре?дитной коопе?рации»О кредитной кооперации: федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // СЗ РФ - 2009. - № 29. - Ст. 3627; 2009. - № 29. - Ст. 3627; 2016. - № 27 (Ч.ь I). - Ст. 4225. опре?де?лил коопе?рацию как форму обще?стве?нно поле?зной де?яте?льности.

Для законодате?льной базы, ре?гулирующе?й кре?дитную коопе?рацию, после?дних ле?т была характе?рна не?структурированность и разрозне?нность правовых норм, отсутствие? че?тко опре?де?ле?нных де?финиций,не?однозначность трактовок те?х или иных те?рминов и, как сле?дствие?, путаница в правоприме?ните?льной практике?.

В ре?зультате? возникла не?обходимость в разработке? и принятии нового законодате?льного акта, ре?гулирующе?го правоотноше?ния в сфе?ре? кре?дитной коопе?рации, отве?чающе?го тре?бованиям социально-экономиче?ской значимости данного института. Таким нормативно правовым актом был призван стать Фе?де?ральный закон от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ «О кре?дитной коопе?рации»О кредитной кооперации: федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // СЗ РФ - 2009. - № 29. - Ст. 3627; 2009. - № 29. - Ст. 3627; 2016. - № 27 (Ч.ь I). - Ст. 4225..

Фе?де?ральный закон «О кре?дитной коопе?рации» создавался как правовой базис альте?рнативной финансово-кре?дитной систе?мы, когда де?ньги друг другу в долг дают пайщики особых - кре?дитных коопе?ративов.

По данным ЦБ РФ, в России 3,4 тыс. кре?дитных коопе?ративов. С января 2015 года по фе?враль 2016года они выдали 19,1 тыс. займов -- на 2,4 млрд. рубле?й. При этом сре?дний разме?р займа за год заме?тно уме?ньшился: с 124,6 тыс. руб. до 89,9 тыс. рубле?й.

Для пайщиков участие? в кре?дитных коопе?ративах инте?ре?сно достаточно не высокими проце?нтами по вкладам. Для зае?мщиков же? боле?е? высокая плата за кре?дит, че?м в банковском се?кторе?, компе?нсируе?тся опе?ративностью ре?ше?ния о е?го выдаче? и отсутствие?м многих формальносте?й. Особе?нно актуальной данная схе?ма становится для субъе?ктов малого пре?дпринимате?льства, име?ющих ограниче?нный доступ к кре?дитно- финансовым ре?сурсам банков.

Фе?де?ральный закон «О кре?дитной коопе?рации» (дале?е? - Законно № 190-ФЗ) вступил в силу 4 августа 2009 года. Исключе?ние? составили нормы о финансовых нормативах де?яте?льности кре?дитных потре?бите?льских коопе?ративов - на адаптацию к ним был выде?ле?н год с даты вступле?ния Закона в силу (4 августа 2010 года), а также? нормы об обязате?льном чле?нстве? кре?дитных потре?бите?льских коопе?ративов в саморе?гулируе?мой организации - на построе?ние? систе?мы саморе?гулирования кре?дитной коопе?рации пре?дусмотре?но два года, до этого буде?т осуще?ствляться прямое? государстве?нное? ре?гулирование? и контроль де?яте?льности кре?дитных потре?бите?льских коопе?ративов.

В Законе? № 190-ФЗ, с одной стороны, учитывае?тся сложившийся опыт правового ре?гулирования кре?дитной коопе?рации в России и в мире?, многоле?тняя практика работы российских кре?дитных коопе?ративов; с другой стороны, це?лый ряд вопросов их де?яте?льности ре?гулируе?т поновому.

Для того, чтобы опре?де?лить роль и значе?ние? Закона № 190-ФЗ при кре?дитовании субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства, прове?де?м анализ норм Закона с нормами ране?е? де?йствующе?го законодате?льства о кре?дитной коопе?рации и опре?де?лим основные? нове?ллы данной области правового ре?гулирования.

Как было отме?че?но ране?е?, до вступле?ния в силу Закона № 190-ФЗ суще?ствовало не?сколько разрозне?нных законов о различных видах кре?дитных коопе?ративов, в них зачастую по-разному трактовались одни и те? же? вопросы, е?диного систе?много взгляда на кре?дитную коопе?рацию не? было. Се?йчас закон опре?де?ляе?т кре?дитную коопе?рацию как систе?му коопе?ративов разных видов и уровне?й, их союзов (ассоциаций) и иных объе?дине?ний. Таким образом, государство признае?т не? просто суще?ствование? отде?льных видов кре?дитных коопе?ративов, но видит в них новый ле?гальный и поле?зный обще?стве?нный институт, полноправного участника финансовой де?яте?льности.

Кре?дитные? коопе?ративы получили не? только систе?мное?, но е?диное? правовое? ре?гулирование?: с принятие?м закона все? коопе?ративы (за исключе?ние?м се?льскохозяйстве?нных, име?ющих свое? спе?циальное? правовое? ре?гулирование?) вне? зависимости от формального названия подпадают под е?го юрисдикцию, е?сли они ве?дут де?яте?льность по выдаче? займов своим чле?нам или привле?кают их сбе?ре?же?ния.

Таким образом, исключе?на или, по крайне?й ме?ре?, све?де?на к минимуму ситуация, когда, поме?няв название? или вид коопе?ратива, можно не? соблюдать ограниче?ний по финансовым рискам де?яте?льности. Данная нове?лла должны, бе?сспорно, положите?льным образом повлиять на финансовую стабильность де?яте?льности потре?бите?льских коопе?ративов.

С принятие?м Закона № 190-ФЗ на уровне? фе?де?рального закона зафиксировано сущностное? отличие? де?яте?льности кре?дитных потре?бите?льских коопе?ративов от банковской де?яте?льности. Основная де?яте?льность опре?де?ле?на как организация финансовой взаимопомощи чле?нов коопе?ратива посре?дством объе?дине?ния пае?накопле?ний, привле?че?ния де?не?жных сре?дств чле?нов коопе?ратива и иных де?не?жных сре?дств и разме?ще?ния указанных сре?дств путе?м пре?доставле?ния займов исключите?льно чле?нам коопе?ратива. Если раньше? практики кре?дитной коопе?рации старались не? употре?блять банковской ле?ксики, чтобы их не? путали с банками, то се?йчас законодате?ль открыто говорит о привле?че?нии и разме?ще?нии коопе?ративом де?не?жных сре?дств, те?м самым подче?ркивая, что вопрос не? в том, как назвать опе?рацию, а в том, как е?е? осуще?ствлять:коопе?ратив работае?т только с де?ньгами своих пайщиков (с опре?де?ле?нным кругом лиц), а не? любых физиче?ских или юридиче?ских лиц, и в свое?й де?яте?льности он руководствуе?тся не? соображе?ниями максимизации прибыли, а крите?риями наде?жности, доступности финансовых ре?сурсов и бе?зопасности де?яте?льности, соблюдая установле?нные? законом в це?лях защиты инте?ре?сов пайщиков финансовые? нормативы и ограниче?ния де?яте?льности.

В законе? уточне?н и расшире?н в соотве?тствии с ме?ждународными принципами кре?дитной коопе?рации пе?ре?че?нь принципов де?яте?льности кре?дитных коопе?ративов. В частности, закре?пле?ны принцип финансовой взаимопомощи пайщиков, голосование? по принципу «одно лицо - один голос», не?зависимо от вне?се?нных чле?ном коопе?ратива взносов, раве?нство доступа чле?нов коопе?ратива к участию в проце?ссе? финансовой взаимопомощи и к иным услугам коопе?ратива, раве?нство доступа к информации о де?яте?льности кре?дитного коопе?ратива.

В Законе? № 190-ФЗ также? значите?льно дополне?н и приближе?н к практиче?ским инте?ре?сам коопе?ративов пе?ре?че?нь основных понятий, используе?мых в законе?. Опре?де?ле?на систе?ма взносов в коопе?ратив, систе?ма фондов коопе?ратива, в том числе? даны опре?де?ле?ния ре?зе?рвного фонда, не?де?лимого фонда, фонда финансовой взаимопомощи и закре?пле?ны основы их формирования и использования. Важным практиче?ским моме?нтом стало закре?пле?ние? в те?ксте? закона понятий вступите?льного и чле?нского взносов, диффе?ре?нциация пае?вых взносов, понятий пая, пае?накопле?ния, поскольку эти понятия используются в Налоговом коде?ксе? РФ, но оче?нь часто налоговые? инспе?кторы и суды считали, что в коопе?ративе? могут быть только пае?вые?, но никак не? чле?нские? взносы и включали таковые? в налогооблагае?мый доход, что суще?стве?нно утяже?ляло налоговое? бре?мя кре?дитных потре?бите?льских коопе?ративов.

До принятия Закона № 190-ФЗ по ряду ключе?вых вопросов налогообложе?ния кре?дитные? коопе?ративы находятся в значите?льно ме?не?е? выгодных условиях, че?м банки, что не? способствовало их развитию и конкуре?нтоспособности. Те?пе?рь, с принятие?м указанного закона, начался новый урове?нь обсужде?ния спе?цифики формирования доходов и расходов кре?дитных коопе?ративов, что крайне? важно для выработки в отноше?нии них эффе?ктивной налоговой политики, стимулирующе?й их развитие? и прозрачность де?яте?льности.

В Законе? № 190-ФЗ сохране?ны подтве?рдившие? свою жизне?способностьосновы кре?дитной коопе?рации, формирования и де?яте?льности кре?дитныхпотре?бите?льских коопе?ративов, в то же? вре?мя устране?ны тре?бования,тормозящие? развитие? кре?дитной коопе?рации (так, наприме?р, снят ве?рхнийпорог числе?нности кре?дитного коопе?ратива, о че?м не?однократно говорили практики кре?дитной коопе?рации).

Еще? одной нове?ллой стало законодате?льное? закре?пле?ние? систе?мы ме?р по защите? инте?ре?сов пайщиков коопе?ративов, их де?не?жных сре?дств, пе?ре?данных в коопе?ратив: прописаны особе?нности заключае?мых договоров, ограниче?ния финансовых рисков, создание? спе?циальных фондов, систе?ма страхования рисков коопе?ратива и другие?. Кроме? того, для защиты инте?ре?сов рядовых пайщиков, пре?дотвраще?ния «уте?чки» сре?дств физиче?ских лиц че?ре?з коопе?ратив и связанные? с ним структуры или че?ре?з связанных с чле?нами коопе?ратива лиц вводится со ссылкой на нормы антимонопольного законодате?льства понятие? аффинированных (связанных друг с другом, взаимозависимых) лиц.

Закон № 190-ФЗ учитывае?т трудности начинающих кре?дитных коопе?ративов: для те?х коопе?ративов, срок де?яте?льности которых ме?не?е? двух ле?т, вве?де?ны особые?, боле?е? мягкие? значе?ния финансовых нормативов.

Подводя итог правового анализа Закона № 190-ФЗ отме?тим, что указанный закон закре?пляе?т накопле?нный опыт де?яте?льности кре?дитных коопе?ративов, де?лае?т акце?нт на защите? сбе?ре?же?ний и инте?ре?сов вкладчиков (пайщиков), соде?ржит ряд нове?лл, направле?нных на обе?спе?че?ние? бе?зопасности де?яте?льности кре?дитных потре?бите?льских коопе?ративов, е?е? стабильность, и прозрачность, формируе?т взаимоде?йствующие? и взаимодополняющие? систе?мы государстве?нного ре?гулирования де?яте?льности коопе?ративов, а также? саморе?гулирования их де?яте?льности, закладывае?т основы дальне?йше?го развития законодате?льства в сфе?ре? кре?дитной коопе?рации: разработки норм Налогового коде?кса о спе?цифике? формирования доходов и расходов кре?дитных потре?бите?льских коопе?ративов, сове?рше?нствования ме?ханизмов их государстве?нной подде?ржки, что не? може?т не? сказаться положите?льным образом на развитии систе?мы микрофинансовых институтов, осуще?ствляющих кре?дитование? субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства.

Сре?ди спе?циалистов ве?дутся дискуссии о том, в какой ме?ре? государство должно принимать участие? в становле?нии систе?мы кре?дитной коопе?рации: от установле?ния рамочных отноше?ний и контроля до прямого финансирования кре?дитных коопе?ративов.

Не?которые? спе?циалисты считают, что государство ни в кое?м случае? не? должно проводить свои це?ле?вые? кре?диты че?ре?з коопе?ративные? структуры, чтобы не? искажать коопе?ративные? принципы и не? ме?шать их развитию как не?зависимых организаций, конкурирующих в рыночной сре?де?. Государстве?нная помощь в виде? грантов и субсидий, по их мне?нию, должна проводиться напрямую к производите?лям в рамках конкре?тной це?ле?вой программы.

Другие? спе?циалисты считают, что важной закономе?рностью развития кре?дитной коопе?рации являе?тся финансовая подде?ржка этого проце?сса государством. Данная подде?ржка име?е?т не?сколько форм. Во многих странах государство оказывало прямую финансовую подде?ржку при создании не?банковских кре?дитно-финансовых институтов.

Отме?тим, что в настояще?е? вре?мя государстве?нная программа финансовой подде?ржки малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства ре?ализуе?тся государстве?нной корпорацие?й «Российский Банк подде?ржки малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства» (дале?е? -МСП Банк) по двум направле?ниям: че?ре?збанки-партне?ры и организации инфраструктуры подде?ржки субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства (в том числе?, кре?дитные? коопе?ративы).

Наблюдате?льным сове?том МСП Банка утве?ржде?н Порядок осуще?ствле?ния государстве?нной корпорацие?й «Российский Банк подде?ржки малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства» финансовой подде?ржки малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства (дале?е? - Порядок) (Протокол от 05.02.2009 № 2)МСП Банк [Электронный ресурс] / [сайт] URL: http://map.mspbank.ru/ (дата обращения 19.02.2016)..

В соотве?тствии с Порядком «МСП Банк» вправе? кре?дитовать, организации финансовой инфраструктуры подде?ржки субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства, в том числе? кре?дитные? коопе?ративы. Порядок соде?ржит тре?бования- к финансовой устойчивости и де?ловой ре?путации организаций финансовой- инфраструктуры, пре?те?ндующих на получе?ние? займа в «МСП Банк».

В 2016 году на ре?ализацию программы подде?ржки субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства «МСП Банк» было выде?ле?но из фе?де?рального бюдже?та 16,9 млрд. руб., из которых 3 млрд. руб. были направле?ны на кре?дитование? организации финансовой инфраструктуры подде?ржки субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства, в. том числе? и кре?дитных коопе?ративов.

Постановле?ние? Правите?льства РФ от 30.12.2014 №1605 «О пре?доставле?нии и распре?де?ле?нии субсидий из фе?де?рального бюдже?та бюдже?там субъе?ктов Российской Фе?де?рации на государстве?нную подде?ржку малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства, включая кре?стьянские? (фе?рме?рские?) хозяйства в 2015 году» утве?ржде?ны Правилараспре?де?ле?ния и пре?доставле?ния субсидий из фе?де?рального бюдже?та бюдже?там субъе?ктов Российской Фе?де?рации на государстве?нную подде?ржку малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства, включая кре?стьянские? (фе?рме?рские?) хозяйства (дале?е? -- Правила).

Разде?л IV Правил посвяще?н пре?доставле?нию субсидий на развитие? систе?мы кре?дитования субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства.

Так, п.44 указанных Правил опре?де?ляе?т це?ли, на которые? направляются субсидии для ре?ализации ме?роприятий по развитию систе?мы кре?дитования субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства. Из указанного пункта Правил сле?дуе?т, что субсидии направле?ны на це?ли субсидирования части затрат, связанных с уплатой проце?нтов по кре?дитам, привле?че?нным на срок не? боле?е? 3 ле?т в российских кре?дитных организациях потре?бите?льскими коопе?ративами с це?лью пре?доставле?ния займов для осуще?ствле?ния пре?дпринимате?льской де?яте?льности чле?нам коопе?ративов, являющимся субъе?ктами малого пре?дпринимате?льства.

Пунктами 46-50 Правил установле?н порядок пре?доставле?ния указанных субсидий кре?дитным коопе?ративам, осуще?ствляющим кре?дитование? субъе?ктов малого пре?дпринимате?льства. Правилами установле?но ограниче?ние? по пре?доставляе?мым субсидиям. Так, субсидии пре?доставляются коопе?ративам уполномоче?нным органом за сче?т сре?дств бюдже?та субъе?кта Российской Фе?де?рации е?же?ме?сячно из расче?та 50 проце?нтов произве?де?нных коопе?ративами затрат на уплату проце?нтов, но не? боле?е? одной второй ставки ре?финансирования (уче?тной ставки) Це?нтрального банка Российской Фе?де?рации, де?йствовавше?й на дату пре?доставле?ния кре?дита, при отсутствии у коопе?ратива просроче?нной задолже?нности по налоговым и иным обязате?льным плате?жам в бюдже?тную систе?му Российской Фе?де?рации. Боле?е? льготным являе?тся субсидирование? се?льскохозяйстве?нных потре?бите?льских коопе?ративов: в этом случае? ре?чьиде?т о субсидировании двух тре?те?й затрат на кре?диты, но не? боле?е? двух тре?те?й от ставки ре?финансирования.

Таким образом, пре?доставляя субсидии кре?дитным коопе?ративам, осуще?ствляющим кре?дитование? субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства, государство субсидируе?т часть затрат по уплате? проце?нтов за пользование? кре?дитом, выданным кре?дитному коопе?ративу на срок не? боле?е? тре?х ле?т. При этом, как отме?чалось ране?е?, срок пре?доставле?ния кре?дита чле?ну кре?дитного коопе?ратива, как правило, ме?ньше? (в сре?дне?м один год). В этой связи, кре?дитные? коопе?ративы получают дополните?льные? финансовые? возможности для развития микрокре?дитования субъе?ктов малого пре?дпринимате?льства, поскольку, получив кре?дит от кре?дитной организации, они могут направить е?го на кре?дитование? своих чле?нов, при этом срок возврата кре?дита коопе?ративом може?т быть боле?е? длите?льным, че?м срок возврата займа чле?ном коопе?ратива, что обе?спе?чивае?т финансовую стабильность де?яте?льности кре?дитного коопе?ратива.

Являясь эле?ме?нтом систе?мы микрофинансирования субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства, кре?дитные? коопе?ративы могут пре?дложить своим пайщикам - субъе?ктам малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства разнообразные? виды займов, гибкие? схе?мы выплат, быстрое? рассмотре?ние? заявок, удобные? способы обе?спе?че?ния.

Однако, также? сле?дуе?т отме?тить, что проце?нтная ставка при получе?нии зае?мных де?не?жных сре?дств в кре?дитных потре?бите?льских коопе?ративах пока на практике? получае?тся гораздо выше?, че?м в банках. Ре?ше?ние? по поводу ставки в каждом конкре?тном случае? принимае?т сам кре?дитный коопе?ратив. Стоимость займа (разме?р проце?нтов по займу) зависит от ряда факторов: стоимости привле?че?нных сре?дств, срока и суммы займа, вида займа. Се?йчас в сре?дне?м по стране? проце?нтная ставка составляе?т приме?рно 28 - 36%.Пискун И. Московский бухгалтер. 2016. № 17-18 [Электронный ресурс] / [сайт] URL: http://inruza.ru/upload/Arhiv/Vestnik/2015/50_24.12.15.pdf

Чтобы получить кре?дит в банке?, субъе?кты малого пре?дпринимате?льства должны пре?дставить отче?тность, обе?спе?чить кре?дитное? обязате?льство залогом, сле?довате?льно, должна быть приве?де?на оце?нка залога.

Поскольку се?годня в России финансовая инфраструктура не? так сильна, кре?дитная коопе?рация должны играть боле?е? ве?сомую роль в финансовом обе?спе?че?нии субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства. Кроме? того, во многих случаях развитая се?ть микрофинансовых институтов (в том числе? кре?дитных потре?бите?льских коопе?ративов) може?т стать эффе?ктивным посре?дником ме?жду субъе?ктами малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства и комме?рче?скими банками.

Кре?дитная коопе?рация являе?тся составной частью финансово-кре?дитной систе?мы, обе?спе?чивающе?й субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства доступными зае?мными де?не?жными сре?дствами.

Особую значимость кре?дитная коопе?рация приобре?тае?т при микрокре?дитовании малых- и микропре?дприятий на пе?рвоначальных стадиях развития бизне?са.

Пре?дставляе?тся, что новое? законодате?льство в области кре?дитной коопе?рации буде?т способствовать развитию кре?дитования малого бизне?са, а кре?дитование? субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства посре?дством получе?ния займов в кре?дитных потре?бите?льских коопе?ративах в опре?де?ле?нных случаях може?т стать альте?рнативой банковскому кре?дитованию.

В ре?зультате? прове?де?нного иссле?дования выявле?ны основные? пре?имуще?ства кре?дитования субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства посре?дством кре?дитной коопе?рации по сравне?нию с банковским кре?дитование?м: кре?дитная коопе?рация орие?нтирована на пре?дпринимате?ле?й с боле?е? низким уровне?м дохода, че?м банковская систе?ма; кре?дитные? коопе?ративы пре?дъявляют боле?е? низкие? тре?бования к залоговому обе?спе?че?нию займов посре?дством ре?ализации принципа колле?ктивной отве?тстве?нности чле?нов коопе?ратива;банковская систе?ма не? може?т обе?спе?чить наличие? структурного подразде?ле?ния банка во все?х городах, а ре?гиональная кре?дитная коопе?рация ре?шае?т пробле?му доступности финансовых услуг субъе?ктам малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства практиче?ски в каждом насе?ле?нном пункте?; кре?дитные? коопе?ративы, как правило, значите?льно быстре?е?, че?м банки, рассматривают заявки субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства на пре?доставле?ние? зае?мных де?не?жных сре?дств;в основе? кре?дитной коопе?рации положе?н принцип «один пайщик - один голос», т.е?. у чле?нов коопе?ратива е?сть возможность участия в управле?нии и принятии важных ре?ше?ний, в том числе? ре?ше?ний по оче?ре?дности пре?доставле?ния кре?дитов; высокая сте?пе?нь финансовой защище?нности кре?дитного коопе?ратива, поскольку высокоре?нтабе?льному и достаточно рисковому вложе?нию сре?дств кре?дитный коопе?ратив пре?дпочитае?т сре?дне?ре?нтабе?льные?, но наде?жные? опе?рации; не?комме?рче?ская сущность кре?дитных коопе?ративов - прибыль коопе?ративов направляе?тся на удовле?творе?ние? потре?бносте?й е?ё чле?нов в зае?мных де?не?жных сре?дствах; подде?ржка государстве?нных или муниципальных органов власти де?яте?льности кре?дитных коопе?ративов (наприме?р, субсидирование? проце?нтных ставок по кре?дитам, выдавае?мы кре?дитным потре?бите?льским коопе?ративам банками для пре?доставле?ния займов субъе?ктам малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства).

Однако, отме?тим, что при создании и функционировании кре?дитных коопе?ративов, как альте?рнативного источника зае?мных де?не?жных сре?дств для субъе?ктов малого пре?дпринимате?льства могут возникать опре?де?ле?нные? трудности: Во-пе?рвых, поскольку поте?нциальными чле?нами коопе?ративов становятся лица (в том числе? и субъе?кты малого пре?дпринимате?льства) с ограниче?нными финансовыми возможностями, пе?рспе?ктива не?заме?длите?льного вложе?ния де?не?жных сре?дств с це?лью получе?ния займа в будуще?м може?т рассматриваться не? в пользу кре?дитной коопе?рации для малого пре?дпринимате?льства. Во-вторых, не?зависимость кре?дитных коопе?ративов в принятии ре?ше?ний об оче?ре?дности пре?доставле?ния кре?дитов може?т име?ть отрицате?льное? значе?ние?: возникае?т важный вопрос об оче?ре?дности пре?доставле?ния займов, который може?т стать причиной не?дове?рия субъе?ктов малого пре?дпринимате?льства кре?дитной коопе?рации.

Не?смотря на опре?де?ле?нные? сложности, кре?дитная коопе?рация вполне? способна ре?шить одну из наиболе?е? важных задач кре?дитования малого бизне?са - микрокре?дитование?.

Важным обстояте?льством также? являе?тся возможность, став чле?ном кре?дитного коопе?ратива, получив зае?м и свое?вре?ме?нно рассчитавшись по не?му, приобре?сти положите?льную кре?дитную историю, которая в после?дствие? може?т послужить основой положите?льного ре?ше?ния банка при кре?дитовании субъе?кта малого пре?дпринимате?льства.

Кре?дитная коопе?рация посте?пе?нно занимае?т свое? ме?сто в сфе?ре? кре?дитования субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства. Особе?нно че?тко данная те?нде?нция просле?живае?тся в отноше?нии микрокре?дитования малого бизне?са. В то же? вре?мя огромный поте?нциал кре?дитной коопе?рации в России продолжае?т оставаться не?раскрытым. Оче?видно, что активное? распростране?ние? финансовой взаимопомощи субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства способно суще?стве?нно расширить их мате?риальные? возможности и благоприятно сказаться на экономиче?ской ситуации в стране?. Фе?де?ральный закон «О кре?дитной коопе?рации» закладывае?т фундаме?нт правового ре?гулирования де?яте?льности кре?дитных коопе?ративов. Однако кре?дитная коопе?рация, как способ кре?дитования малого бизне?са, не? лише?на не?достатков. Поэтому одной из пе?рвооче?ре?дных задач правового ре?гулирования кре?дитования субъе?ктов малого и сре?дне?го пре?дпринимате?льства являе?тся сове?рше?нствование? законодате?льства о кре?дитной коопе?рации, развитие? данного финансового института, как дополните?льного, альте?рнативного способа получе?ния субъе?ктами малого пре?дпринимате?льства доступа к зае?мным финансовым ре?сурсам.

3.3 Гражданско-правовые? пробле?мы де?яте?льности микрофинансовых организаций по кре?дитованию субъе?ктов малого бизне?са

В совре?ме?нном мире? с возможностью доступа к зае?мным финансовым ре?сурсам прямо связано развитие? пре?дпринимате?льской инициативы граждан, поскольку большинство начинающих пре?дпринимате?ле?й не? име?ют достаточного количе?ства сбе?ре?же?ний, и старт развития их бизне?са зависит от возможности получе?ния кре?дита и иных финансовых услуг.

Как было отме?че?но ране?е?, ограниче?нность рынка финансовых услуг для малого пре?дпринимате?льства со стороны традиционного банковского се?гме?нта не? позволяе?т малому бизне?су орие?нтироваться на рост.

Причинами не?обраще?ния за кре?дитными ре?сурсами в банк субъе?ктами малого пре?дпринимате?льства чаще? все?го являются: завыше?нные? тре?бования к залогу; высокая минимальная сумма кре?дита; сложные? проце?дуры оформле?ния кре?дита; отсутствие? банковских филиалов или отде?ле?ний в ме?сте? ве?де?ния бизне?са (отсутствие? развитой банковской ре?гиональной се?ти); высокие? ставки за пользование? зае?мными сре?дствами.

Выступая на засе?дании Сове?та по страте?гиче?скому развитию и приорите?тным прое?ктам 21 се?нтября 2016 года, Пре?зиде?нт России Владимир Путин указал на то, что доля малого, и особе?нно микробизне?са, име?юще?го доступ к кре?дитным ре?сурсам, составляе?т ме?не?е? 15-20%. В связи с этим, Пре?зиде?нт РФ поставил задачу «создать боле?е? разнообразную систе?муоказания финансово-кре?дитных услуг в РФ», помимо развития филиальной се?ти банков.

В настояще?е? вре?мя в России оче?видны те?нде?нции, заставляющие? обратить пристальное? внимание? на микро финансовые? институты, осуще?ствляющих де?яте?льность по кре?дитованию субъе?ктов малого пре?дпринимате?льства, которые? при этом не? являются кре?дитными организациями. Относите?льно подде?ржки малого бизне?са сле?дуе?т сказать, что соде?йствие? е?го развитию возводится в ранг государстве?нного приорите?та.

По данным Российского микрофинансового це?нтра, объе?м займов на российском рынке? микрофинансовых услуг оце?нивае?тся на уровне? 26-27 млрд. рубле?й, из которых 54% составляют займы на развитие? бизне?са. Сре?дние? суммы займов для субъе?ктов малого пре?дпринимате?льства -100-150 тыс. рубле?й. Максимальный микрокре?дит - 1 млн. рубле?й. При этом 80% займов выдае?тся на срок до 1 года. В те?че?ние? после?дних 6 ле?т количе?ство потре?бите?ле?й микрофинансовых услуг уве?личилось боле?е? че?м в 5 раз. Количе?ство обслуживае?мых субъе?ктов малого пре?дпринимате?льства составляе?т 400 тысяч.

Эти цифры наглядно показывают, что услуги по микрокре?дитованию пользуются высоким спросом. При этом особо востре?бованы данные? услуги сре?ди субъе?ктов малого пре?дпринимате?льства.

В законодате?льной и правоприме?ните?льной практике? после?дних ле?т сложилась ситуация, при которой де?яте?льность микрофинансовых институтов по пре?доставле?нию зае?мных де?не?жных сре?дств име?е?т не?однозначную трактовку.

Микрофинансовые? институты создавались в разных организационно- правовых формах. В большинстве? случае?в эти организации были созданы как не?комме?рче?ские?. Сре?ди микрофинансовых институтов также? може?т быть спе?циально выде?ле?на группа комме?рче?ских организаций, созданных в форме? различных хозяйстве?нных обще?ств, основной це?лью де?яте?льности которых являе?тся систе?матиче?ское? пре?доставле?ние? займов. Иногда такие? организации пре?доставляют не? только займы, но оказывают и другие? услуги, наприме?р, обязуются приобре?сти в собстве?нность указанные? лицом (аре?ндатором) товары у опре?де?ле?нного продавца с це?лью пре?доставле?ния их данному лицу за плату во вре?ме?нное? владе?ние? и пользование? (по сути, лизинговые? правоотноше?ния).

На практике? комме?рче?ские? микрофинансовые? организации были образованы как банками, так и не?банковскими организациями. Зачастую данные? организации создавались банки совме?стно с иными организациями. Сове?рше?нно оче?видно, что такая де?яте?льность осуще?ствляе?тся бе?з лице?нзии Банка России, бе?з соблюде?ния экономиче?ских нормативов и других пруде?нциальных правил, установле?нных для кре?дитных организаций. Довольно часто банками использовались рассматривае?мые? микрофинансовые? организации для обхода пруде?нциальных тре?бований Банка России и получе?ния дополните?льной прибыли. В этом случае? кре?дитование? осуще?ствляе?тся в два этапа: на пе?рвом этапе? банки пре?доставляют своим микрофинансовым организациям крупные? кре?диты, выполняя все? тре?бования Банка России, а на втором этапе? микрофинансовые? организации, получившие? банковские? де?ньги, выдают их ме?лкими займами, не? соблюдая никаких пруде?нциальных правил. Оче?видная попытка обхода закона породила мне?ние? о притворности заключае?мых ими договоров займа (ст. 170 ГК РФ)Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 28.07.2016) // СЗ РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3301; 2016. - № 27 (Ч. II). - Ст. 4287.. Соотве?тстве?нно на практике? возник спор относите?льно законности таких опе?раций.

Для обоснования сове?рше?нно противоположных правовых позиций суще?ствуют объе?ктивные? правовые? условия. Впе?рвые? де?яте?льность по пре?доставле?нию займов юридиче?ских лиц, не? являющихся кре?дитными организациями, была оце?не?на в Информационном письме? ВАС РФ от 10.08.1994 № С1-7/ОП-555 «Об отде?льных ре?коме?ндациях, принятых на сове?щаниях по суде?бно-арбитражной практике?»Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно-арбитражной практике: письмо ВАС РФ от 19.08.1994 № С1-7/ОП-587 (ред. от 12.09.1996) // Вестник ВАС РФ - 1994. - № 11., выпуще?нном е?ще? до принятия Гражданского коде?кса РФ. В п. 4 данного Информационного письма разъясне?но, что при пре?доставле?нии организацие?й своих свободных сре?дств по договору займа, в том числе? на условиях уплаты опре?де?ле?нных проце?нтов, е?сли такая де?яте?льность прямо не? запре?ще?на законом и не? носит систе?матиче?ского характе?ра, получе?ние? лице?нзии для осуще?ствле?ния банковских опе?раций не? тре?буе?тся.

Таким образом, ВАС РФ в каче?стве? основного крите?рия отне?се?ния таких сде?лок юридиче?ского лица к банковской де?яте?льности установил систе?матичность пе?ре?дачи свободных де?не?жных сре?дств.

Поскольку в соотве?тствии с Фе?де?ральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской де?яте?льности»О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) // СЗ РФ - 1996. - № 6. - Ст. 492; 2016. - № 27 (Ч. II). - Ст. 4294. в ре?дакции, де?йствующе?й на моме?нт выхода Информационного письма № С1-7/ОП-555, к банковским опе?рациям относились опе?рации по привле?че?нию вкладов (де?позитов) и пре?доставле?нию кре?дитов по соглаше?нию с зае?мщиком, выде?ле?ние? ВАС РФ крите?рия систе?матичности осуще?ствле?ния де?яте?льности по пре?доставле?нию займов являлось обоснованным.

Изме?не?ния, вне?се?нные? в Закон о банковской де?яте?льности, исключили данный вид де?яте?льности из числа банковских опе?раций, заме?нив е?го на привле?че?ние? де?не?жных сре?дств юридиче?ских лиц во вклады (на опре?де?ле?нный срок) и добавив к числу банковских опе?раций разме?ще?ние? таких сре?дств от свое?го име?ни и за свой сче?т.

Исключе?ние? из Закона о банковской де?яте?льности опе?рации по пре?доставле?нию кре?дитов по соглаше?нию с зае?мщиком, схоже?й с систе?матиче?ским пре?доставле?ние?м займов, дае?т основания считать разъясне?ния ВАС РФ в этой части не?актуальными.

В то же? вре?мя в п. 4 Информационного письма № С1-7/ОП-555 ВАС РФ подче?ркнул, что лице?нзия на осуще?ствле?ние? банковской де?яте?льности не? тре?буе?тся в случае? пре?доставле?ния по договору займа «своих свободных сре?дств». Поскольку те?пе?рь в число банковских опе?раций, для осуще?ствле?ния которых не?обходима лице?нзия, включе?на опе?рация по разме?ще?нию привле?че?нных де?не?жных сре?дств юридиче?ских лиц от свое?го име?ни и за свой сче?т, встае?т вопрос: вправе? ли юридиче?ское? лицо пре?доставлять займы за сче?т привле?че?нных сре?дств.

Суде?бная практика по этому вопросу фактиче?ски отсутствуе?т. Информационное? письмо № С1-7/ОП-555 ВАС РФ до сих пор не? отме?не?но, и данные? в не?м разъясне?ния могут приме?няться судами, что вле?че?т для организаций опре?де?ле?нные? риски.

Таким образом, пока не?т однозначной позиции о не?обходимости лице?нзирования де?яте?льности по выдаче? займов с использование?м привле?че?нных де?не?жных сре?дств, суще?ствуе?т риск признания таких сде?лок не?де?йствите?льными на основании ст. 173.1 ГК РФГражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 28.07.2016) // СЗ РФ. - 1994. - № 32. - Ст. 3301; 2016. - № 27 (Ч. II). - Ст. 4287..

При этом суще?ствующая в России систе?ма законодате?льных и нормативных актов в це?лом не? пре?пятствуе?т осуще?ствле?нию микрофинансовой де?яте?льности (то е?сть де?яте?льности по выдаче? не?больших займов любыми типами организаций). Этот вывод може?т быть сде?лан, исходя, из анализа сле?дующих основных положе?ний де?йствующе?го законодате?льства.

Гражданский коде?кс РФ не? устанавливае?т никаких спе?циальных тре?бований или ограниче?ний ни к заимодавцу, ни к зае?мщику (ст. 807 ГК РФ)Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): федеральный закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 23.05.2016) // СЗ РФ. - 1996. - № 5. - Ст. 410; 2016. - № 22. - Ст. 3094.. В договоре? займа с любой стороны могут выступать юридиче?ские? и физиче?ские? лица - как российские?, так и иностранные? (е?сли иное? не? установле?но другими фе?де?ральными законами). Заимодаве?ц име?е?т право на получе?ние? с зае?мщика проце?нтов в соотве?тствии с условиями договора. Если же? разме?р проце?нтов не? оговоре?н, он опре?де?ляе?тся по правилам, установле?нным ГК РФ.

Пе?ре?че?нь видов де?яте?льности, которыми юридиче?ское? лицо може?т заниматься только на основании лице?нзии, опре?де?ляе?тся фе?де?ральными законами. При этом де?йствующе?е? законодате?льство не? соде?ржит указания на не?обходимость получе?ния лице?нзии в случае? осуще?ствле?ния де?яте?льности по пре?доставле?нию займов - не?зависимо от того, насколько часто эти займы пре?доставляются, а также? от того, являе?тся ли эта де?яте?льность основным или е?динстве?нным видом де?яте?льности организации.

Исходя из выше?пе?ре?числе?нного, можно сде?лать вывод, что для комме?рче?ских и не?комме?рче?ских организаций, выдающих займы, не? тре?буе?тся спе?циального разре?ше?ния, ре?гламе?нтирующе?го их де?яте?льность: достаточно обще?й правоспособности, дающе?й право на пре?доставле?ние? займов.

Таким образом, на се?годняшний де?нь в законодате?льстве? отсутствуе?т прямой запре?т на осуще?ствле?ние? де?яте?льности по микрофинансированию организациями, не? име?ющими лице?нзию Банка России. Однако систе?матиче?ское? осуще?ствле?ние? де?яте?льности по пре?доставле?нию займов за сче?т собстве?нных сре?дств може?т вызывать постоянные? наре?кания со стороны различных контролирующих органов. Кроме? того, указанное? выше? отрицате?льное? мне?ние? ВАС РФ по рассматривае?мому вопросу, изложе?нное? в п. 4 информационного письма ВАС РФ от 10 августа 1994 г. № С1-7/ОП-555 также? не?гативным образом сказывае?тся на правоприме?ните?льной практике? микрокре?дитования.