Осуществление кредитных операций

Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.

8. Ипотечные ссуды, величиной до 6 млн. рублей, предоставленные физическим лицам в случае ухудшения финансового положения заемщика до «плохого» (включительно).

Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.

9. Ссуды физических лиц или индивидуальных предпринимателей финансовое состояние и / или качество обслуживания долга которых ухудшилось в результате возникновения чрезвычайной ситуации.

Такие ссуды могут не исключаться из ПОС в течение 1 года с даты возникновения чрезвычайной ситуации. Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.

10. Ссуды, величиной не более 0,01% от размера собственных средств банка (но не более 100 тыс. рублей), предоставленные заемщику, если у него есть ссуды, оцениваемые на индивидуальной основе, по которым имеются индивидуальные признаки обесценения.

Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.

Таблица 8

В Портфель однородных ссуд не включаются (из Портфеля исключаются)	Примечания
1. Ссуды, по которым качество обслуживания долга и финансовое положение заемщика оценивается «хуже, чем хорошее», т.е. имеются индивидуальные признаки обесценения, за исключением случаев признаков обесценения, описанных в Таблице 1.	Индивидуальные признаки обесценения с появлением которых ссуда подлежит исключению из ПОС прописываются во внутренних документах банка.
2. Ссуды, величина каждой из которых (и / или совокупная величина всех ссуд, выданных одному заемщику) на дату выдачи или дату оценки кредитного риска превышает 0,5% от величины собственного капитала банка.	Например, ссуда выводится из ПОС, если заемщику выдана новая ссуда, в результате чего совокупная величина всех выданных этому заемщику ссуд превысит 0,5% от величины собственных средств Банка.
3. Ссуды, величиной более 0,01% от размера собственных средств банка (или более 100 тыс. рублей), предоставленные заемщику, если у него есть ссуды, оцениваемые на индивидуальной основе, по которым имеются индивидуальные признаки обесценения.
4. Ссуды полностью или частично направленные на цели, перечисленные в пунктах 1-8 Раздела III Таблицы 2 статьи «Категория качества ссуды».	Имеются в виду ссуды, указанные в пунктах 3.13 Положения №254-П.
5. Ссуды полностью или частично направленные на цели, перечисленные в пунктах 1-4 Раздела IV Таблицы 2 статьи «Категория качества ссуды», за исключением ссуд, в отношении которых уполномоченным органом управления банка принято решение об отсутствии по ним индивидуальных признаков обесценения.	Имеются в виду ссуды, указанные в пункте 3.14 Положения №254-П. По указанным основаниям банк может оставить ссуду в ПОС, если есть решение уполномоченного органа банка (обоснованное и представленное в ЦБ) об уточнении классификации ссуды.

Внутренними документами банка устанавливаются иные факторы (индивидуальные признаки обесценения), по которым ссуда выводится или не выводится из Портфеля однородных ссуд. В частности, следует определить порядок работы со ссудами, находящимися в ПОС, если:

· * ссуда реструктурирована (т.е. условия по ней изменены в лучшую для заемщика сторону);

· * по данной ссуде имеется вступившее в силу решения суда о взыскании задолженности или о расторжении кредитного договора;

· * получен акт уполномоченного государственного органа о невозможности взыскания ссуды;

· * имеется решение банка о списании нереальной для взыскания ссуды;

· * от страховой компании получен мотивированный отказ от выплаты суммы страхового возмещения, которая должна быть направлена на погашение задолженности заемщика по ссуде;

· * банком получена информация, свидетельствующая об ухудшении финансового положения заемщика;

· * иные причины по усмотрению банка.

Следует обратить внимание:

· 1. В соответствии с положениями п. 3.10 Положения №254-П, Уполномоченным органом банка может быть принято решение о признании «хорошим» обслуживания долга по:

o * реструктурированным ссудам, при условии своевременного погашения платежей и финансовом положении заемщика в течение последнего завершенного и текущего года «не хуже среднего»;

o * ссудам, выданным банком заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде или направленным заемщиком прямо или косвенно (через третьих лиц) на погашение обязательств других заемщиков перед данным банком, если финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось как «хорошее».

· 2. Оценка финансового положения заемщика, ссуда которого включена в ПОС, производится один раз при выдаче ссуды. Далее банк вправе не осуществлять оценку финансового положения каждого заемщика ПОС, но если кредитной организации стала известна информация об ухудшении его финансового положения, то такую ссуду необходимо вывести из ПОС (за исключением случаев, указанных в Таблице 1) и оценивать ее на индивидуальной основе. Перечень источников, из которых банк может получить такую информацию, должен быть закреплен во внутренних документах банка.

Банк должен также регламентировать внутренними документами порядок работы со ссудами одного заемщика, включенными в разные ПОСы, или и включенными в ПОСы и оцениваемыми на индивидуальной основе.

Например:

В случае если все действующие ссуды заемщика, включены в ПОС, то вновь выдаваемая ему ссуда, соответствующая установленным признакам однородности подлежит включению в соответствующий ПОС без просроченных платежей, если у банка отсутствует информация об ухудшении финансового положения данного заемщика.

Внутренними документами банка предусматривается возможность включения в ПОС ранее исключенной из него ссуды, в случаях, если исчезли основания, перечисленные в Таблице 2.

Формирование резервов на возможные потери по ссудам производится банком в целом по портфелям однородных ссуд, в зависимости от степени обесценения этих портфелей.

Размер резерва по соответствующему Портфелю однородных ссуд определяется по формуле:

РВПС (ПОС) = ОС (ПОС) х%, где

РВПС (ПОС) - Сумма резерва по соответствующему ПОС, в рублях;

ОС (ПОС) - Сумма основного долга всех ссуд входящих в данный ПОС, в рублях;

% - размер резерва, в процентах.

Размер резерва по соответствующим Портфелям однородных ссуд, устанавливается банком во внутренних документах. При этом минимальные границы размера резерва определены Положением №254-П:

1. Для Портфелей однородных ссуд физических лиц банки вправе установить один из вариантов минимального размера резерва:

Таблица 9

Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам	Минимальный размер резерва, в процентах
	Вариант 1	Вариант 2
	по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит)	по портфелям прочих ссуд	по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит)	по портфелям прочих ссуд
Портфель ссуд без просроченных платежей	0,5	1	0,75	1,5
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней	1,5	3
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней	10	20	10	20
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней	35	50	35	50
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней	75

Для Портфелей однородных ссуд малого и среднего предпринимательства минимальный резерв установлен в следующих размерах:

Таблица 10

Портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства	Минимальный размер резерва, в процентах
	по портфелям обеспеченных ссуд	по портфелям прочих ссуд
Портфель ссуд без просроченных платежей	0,5	1
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней	1,5	3
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 дней	10	20
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 дней	35	50
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 дней	75

Порядок установления размера резерва по Портфелю однородных ссуд предоставленных крупным (корпоративным) заемщикам устанавливается банком самостоятельно во внутренних документах.

Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина таких ссуд на дату оценки риска превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

Признаки однородности ссуд (например, ссуды физическим лицам, предприятиям малого бизнеса), а также незначительности величины ссуд в пределах до 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации определяются кредитной организацией самостоятельно. Признаки однородности ссуд не могут содержать в качестве самостоятельного признака указание на связанность с кредитной организацией.

Кредитная организация не вправе включать в портфель однородных ссуд (должна исключать из портфеля однородных ссуд) ссуду, по которой имеются индивидуальные признаки обесценения (финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оценивается хуже, чем хорошее) Если по ссуде, ранее включенной в портфель однородных ссуд, выявлены индивидуальные признаки обесценения, то кредитная организация вправе не исключать указанную ссуду из портфеля однородных ссуд.

В случае когда величина ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 000 000 рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней. В случае если ссуды, предоставленные заемщику, классифицируются на индивидуальной основе и по ним имеются признаки обесценения, иные ссуды, предоставленные данному заемщику, не могут быть включены в портфель однородных ссуд и (или) должны исключаться из портфеля однородных ссуд, за исключением ссуд, величина каждой из которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 000 000 рублей), и при этом совокупная величина ссуд, выданных одному и тому же заемщику, не превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

4.14 Отразить в учете формирование и регулирование резервов на возможные потери по кредитам

Формирование резервов на возможные потери по ссудам банк выполняет в соответствии с нормативами ЦБ РФ. Основная цель создания этих резервов -- компенсация рисков невозврата ссуд. В свою очередь, резервирование обеспечивает, с одной стороны, равномерное отнесение на финансовый результат возможных потерь по ссудам, а с другой -- создает стабильные условия для деятельности банка. О нюансах формирования банковских резервов расскажем в этом материале.

6.16 Оформить в учете просроченные кредиты и просроченные проценты, списание просроченных процентов и просроченных кредитов

Данный вопрос раскрыт подробно В учебнике К.Г. Парфенова . Здесь рассматривается учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.

Кредиты, не погашенные заемщиками в срок учитываются отдельно от текущей ссудной задолженности.

Просроченная задолженность по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте учитывается на балансовых счетах по учету кредитов, не погашенных в срок (счет No 458). Учет по счетам второго порядка ведется по группам заемщиков;

Учет начисленных, но не полученных в срок (просроченных) процентов по кредитам, ведется на отдельных лицевых счетах балансовых счетов, по активу - на счетах 459 "Проценты за кредиты, не уплаченные в срок",

· 458-«Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам».

· 459-"Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

Учет просроченной задолженности по основному долгу ведется на отдельных лицевых счетах балансового счета No 458 по учету просроченных кредитов.

Схема отражения в бухгалтерском учете данных операций выглядит следующим образом:

Дебет сч. No 458

Кредит сч. по учету задолженности по кредиту на сумму основного долга

Дебет сч. No 459

Кредит сч. No 47427, 70601 на сумму начисленных процентов

Начисление процентов по выданному, но невозвращенному кредиту производится в сроки и порядке, предусмотренном кредитным договором.

Если кредит был оформлен залогом, то залоговые права должны быть реализованы не позднее, чем через 30 дней после задержки платежей по основному долгу или по процентам. Как сказывается на группе риска как производится корректировка резервов в результате начисляются штрафы! Как они учитываются?

Одновременно совершается учет процентной задолженности на внебалансовых счетах:

Дебет сч. No 91604 (91603 по МБК)

Кредит сч. No 99999

Штрафы, пени и неустойки, за просрочку погашения ссудной задолженности и процентов по ней, полученные от клиентов приходуется на счете No 70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные" следующей проводкой:

4.15 Использовать специализированное программное обеспечение для совершения операций по кредитованию

Функциональное программное обеспечение определяет профессиональную ориентацию АРМ. Именно здесь реализуется направленность на конкретного специалиста, обеспечивается решение задач определенных предметных областей.

Именно от состава функционального программного обеспечения зависит специализация конкретного АРМ.

Специализированной программой специалиста отдела розничного кредитования является программа 3Card-R - универсальная система автоматизации банковских серверов.

Отличительные черты системы 3Card - R:

· - единое информационно-вычислительное пространство по обслуживанию клиентов;

· - объектно-ориентированное построение автоматизированной банковской системы ("от договора");

· - интеграция банковских продуктов - банковских расчетных и кредитных карт, депозитов, кредитов, коммунальных платежей, межфилиальных и межбанковских переводов с расчетных счетов и без открытия счетов (в том числе SWIFT, Western Union и других), конверсионных операций и т.д.;

· - описание документооборота "от операции", обеспечивающее удобную и гибкую настройку сложных технологических процессов обслуживания клиентов во времени, по исполнителям и рабочим местам. С точки зрения бухгалтерского учета система дает возможность "разложения" операций на неограниченное число проводок (для конверсионных операций, при автоматическом взимании комиссий и в других случаях);

· - многофилиальность - возможность автоматизации многофилиального банка и его дополнительных офисов;

· - возможность функционирования системы в режиме "non-stop" 24 часа в сутки 7 дней в неделю;

· - возможность использования системы вместе с другими банковскими системами в качестве основной и дополнительной системы в зависимости от используемой банком функциональности;

· - обеспечение индивидуальности настроек технологических процессов обслуживания клиентов с последующим сопровождением индивидуальных настроек банка.

Система позволяет решать широкий спектр задач банка по обслуживанию физических лиц. Важнейшими из этих задач являются:

· - работа с различными типами договоров для клиентов банка - физических и юридических лиц (депозитные и кредитные договоры, договоры банковских карт и их комбинации, банковские гарантии);

· - операционное обслуживание клиентов банка - физических и юридических лиц (операции с договорами, коммунальные платежи, переводы и др.) в рамках фронт-офиса;

· - выполнение бэк-офисных операций (начисление процентов, регулярные операции по кредитным договорам, обработка платежных документов и др.);

· - задачи, связанные с участием банка в карточных платежных системах (в функциях эмитента, эквайера и межбанковского расчетного центра).

Функциональные возможности системы 3Card-R широки. К ним относятся:

· - кредитные договоры и обеспечение по кредиту;

· - депозитные договоры;

· - банковские карты;

· - переводы в рублях и иностранной валюте;

· - платежи населения;

· - кассовые и валютообменные операции;

· - телебанкинг;

· - длительные поручения;

· - пенсионные договоры;

· - мониторинг легальности производимых операций;

· - аренда сейфовых ячеек.

Данный специалист отдела розничного кредитования в программе 3Card-R выполняет следующие функции:

· - открытие кредитных договоров (обработка заявки на кредит, оценка платежеспособности, решение кредитного комитета, заключение договора);

· - обслуживание банковских карт.

Рассмотрим подробнее каждую из этих функций в программе 3Card-R.

1) Открытие кредитных договоров (рис 1)

Рис. 4.1 Кредитный продукт в системе 3Card-R

При работе с кредитными договорами система 3Card-R позволяет банку предоставить различные схемы предоставления клиентам денежных средств:

· - разовые зачисления денежных средств на указанные банковские счета, либо выдача наличных денег заемщику;

· - открытие кредитной линии;

· - кредитование банком банковского счета клиента при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств (овердрафтное кредитование).

Через систему можно выдавать деньги клиенту различными способами:

· - через кассу;

· - зачисление на личный счет клиента;

· - перевод в другой банк.

Через систему 3Card-R специалист осуществляет:

· 1) регистрацию договоров;

· 2) формирует и редактирует график погашения кредита. При этом через систему можно:

o · Рассчитать различные варианты графиков погашения кредита;

o · Вести историю возникновения и погашения задолженностей:

o · Изменить параметры договора, график погашения кредита.

· 3) осуществляет следующие операции по кредиту:

o · Начисление процентов;

o · Формирование и погашение задолженностей и просрочек;

o · Формирование кредитных историй;

o · Фиксация и удержание различных комиссий.

· 4) оценивает кредитный риск;

· 5) осуществляет регистрацию и учет обеспечения по кредиту;

· 6) осуществляет учет средств по выданному кредиту.

Таким образом, система позволяет осуществлять большинство операций по открытию кредитных договоров.

2) Обслуживание банковских карт

Специалист розничного кредитования в системе 3Card-R в рамках обслуживания банковских карт выполняет следующие функции:

· 1) Регистрацию договора на открытие банковского счета и выпуск карты с автоматическим формированием номера договора и необходимого количества счетов по заданному шаблону. Возможность регистрации параметров карт по умолчанию (лимиты ежедневных и ежемесячных операций различного типа, неснижаемых остатков, параметры обслуживания, прочие параметры) (Рис 2);

· 2) Эмиссию и расчеты по эквайрингу по различным видам карт (VISA, MasterCard и др.)

· 3) Эмиссию корпоративных и "зарплатных" карт;

· 4) Полный цикл по учету карт (прием эмитированных карт, передача между подразделениями, выдача под отчет, выдача клиентам, получение от клиентов, изменение состояний карт, уничтожение карт и т.п.);

· 5) Ведение нескольких счетов вкладчика в рамках договора, в том числе и в разных валютах, привязку карты к нескольким счетам;

Рис. 4.2 Настройка параметров банковских карт

· 6) Расчет различных схем начисления процентов (для кредитных карт);

· 7) Ведет весь цикл операций по эмиссии карт: заявка на выпуск, перевыпуск, продление, блокировка, аннулирование, закрытие;

· 8) Ведет прием и обработку всех видов транзакций по картам;

· 9) Выполнение следующих операций с банковскими картами:

o · Регистрация или изменение клиента;

o · Регистрация договоров с выпуском карт;

o · Изменение параметров договоров;

o · Продление или переиздание карт;

o · Изменение статусов карт;

o · Изменение параметров карт;

o · Закрытие договоров (карт);

o · Зачисление или списание средств;

o · Формирование выписки и прочих документов по договору;

o · Дополнительные услуги (SMS - уведомления, sms - платежи и т.п.).

Система 3Card-R обеспечивает все необходимые действия по обслуживанию банковских карт, как депозитных, так и кредитных.

Все действия специалиста в системе 3Card-R осуществляется через набор этапов, которые индивидуальны для каждой операции. (Рис 3.)

Рис. 4.3 Схема разложения операционного документа

Один из принципов, заложенных при проектировании системы 3Card-R, - это работа 24 часа в сутки и 7 дней в неделю. В частности, все массовые процедуры (пролонгация договоров, уплата процентов и т.п.) могут выполняться автоматически во время минимальной нагрузки на систему (например, ночью). Для этого в 3Card-R существует возможность присвоить любой операции признак регламентного выполнения - рис 4. В результате данная операция будет выполняться без участия сотрудников банка в заранее установленное время.

Рис 4.4 Настройка запуска операции

Права доступа регистрируются отдельно для каждого рабочего места и для каждого пользователя в виде разрешения или запрещения работы с определенным набором функций системы, которые выполняет специалист.

Возможность выполнить то или иное действие в системе определяется пересечением прав доступа пользователя и его рабочего места (рис. 5). Иными словами, конкретную операцию с конкретным объектом системы может выполнить только тот оператор, которому разрешена данная операция и разрешен доступ к данному объекту. Соответственно, рабочее место, на котором будет работать данный оператор, должно в свою очередь иметь аналогичные права по отношению к этой операции и объекту. И, наконец, оператору и рабочему месту необходимо иметь разрешенный взаимный доступ друг к другу.

Рис. 4.5 Определение прав доступа пользователей

Как отмечалось выше, специалист в данной программе выполняет 2 функции: обслуживание банковских карт и ведение кредитных договоров, следовательно, его права доступа в данную программу ограничены двумя этими функциями.

Заключение

Лидирующее место в ресурсной базе банка занимают средства на счетах и вклады частных лиц. Кредитный портфель главным образом состоит из долгосрочных кредитов. Подводя итог моей работы, можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме.

В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанк» России выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой.

Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.

За последние годы произошли серьезные реформы в национальной платежной системе нашей страны. Становление рыночных отношений в России привело к необходимости совершенствования механизма осуществления расчетов.

В настоящее время можно говорить о том, что платежная система в России состоит из двух относительно самостоятельных сегментов, образуемых платежной системой Центрального банка Российской Федерации и частными платежными системами.

При реформировании платежных систем России используется международный опыт, имеющий более длительную историю функционирования платежных систем.

В процессе прохождения практики в дополнительном офисе № 8630/01686 ПАО «Сбербанк России» мною были изучены нормативно-правовые акты, регламентирующие его деятельность: Устав Банка, Положение о филиале Открытого акционерного общества «Сбербанк России», нормативные и распорядительные документы банка.

Также, во время прохождения производственной практики я научился работать с документацией дополнительного офиса № 8630/01686 , взаимодействовать с клиентами.

Мной были изучены как организационные, так и хозяйственные, финансовые и экономические аспекты деятельности банка. Я проходил практику в отделе кредитования и в отделе расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц.

Здесь я мог наблюдать за работой банковских служащих изнутри, что, несомненно, поможет мне в будущем. А так же сам приобрел некоторые навыки работника банка, такие как:

1)проводить анализ финансового положения заёмщика;

2)проверять , составлять и оформлять сопровождение выданных кредитов

3) проверка правильности заполнения карточки с образцами подписей и оттиска печати;

4) проверка расчета на установление лимита остатка кассы и формирования разрешения на расходования наличных денежных средств из выручки поступающей в кассу;

5) консультирование клиентов по вопросам кредитования

6) выполнение иных должностных обязанностей.

Исходя из вышеперечисленного, можно сделать вывод, что цели и задачи прохождения практики были мной достигнуты, и практика в банке действительно является эффективной.

Список используемой литературы

1. Банковская система и сбербанк России: новые вызовы и импульсы роста / Казьмин А.И. Деньги и кредит. 2013

2. Банковское дело. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М: Финансы и статистика, 2011 г.

3. Деньги, кредит, банки : учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. - 11-е изд., перераб и доп. - М. : КНОРУС, 2013. - 448с.

4. Интервью президента председателя правления Сбербанка России Греф Г.О ; ред. журнала Деньги и Кредит - 2013-№11- с.38

5. Корпоративные финансы: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / под ред. М.В. Романовского, А.И. Вострокнутовой. - Санкт-Петербург и др.: Питер, 2014. - 588 с.

6. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:КНОРУС, 2013.

7. Новости Сбербанка / Прямые инвестиции 2015. №10

8. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 04.06.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2012 N 25350);

9. Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» N 39-П от 26.06.1998 (ред. от 26.11.2007) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.07.1998 N 1565);

10. Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П) (ред. от 14.01.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431;

11. Устав акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ (ПАО);

12. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» N 395-1 от 02.12.1990 (ред. от 20.04.2015);

13. Полушкин В.К. Анализ валютных операций коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. - 2008. - № 3 - с. 15-37: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. - 392 с. .

14. Ривуар Ж. Техника банковского дела: Пер. с фр. Широких И.В. - М.: Прогресс, 2006. - 384 с .Сердинов З.И. Банковское дело. Учебник для вузов. - М: Финансы и статистика, 2006. - 620 с

15. Суворов А.В. Клиент для банка или банк для клиента? //Финансы и кредит. - 2008. - № 3. - с. 9 - 27. .

16. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. - М.: ВазарФерро, 2007. - 380 с .Фабричнов С.А. Деньги, банки и банковские операции. - М: ИНФА, 2006. - 560 с.

17. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 354 с.

18. Размещено на Allbest.ru

...