Экономическая теория как наука

Страдают получатели фиксированного номинального дохода (государственные служащие, пенсионеры, получатели пособий), а также владельцы сбережений и кредиторы.

Выигрывают предприниматели, чьи цены на готовую продукцию растут быстрее цен на ресурсы, должники, а также государство, расплачивающееся по своим обязательствам «дешевыми» деньгами.

Другими словами, инфляция «облагает налогом» тех, кто получает фиксированные денежные доходы, и «субсидирует» тех, у кого денежные доходы растут быстрее инфляции.

В результате и происходит перераспределения доходов и богатства.

Влияние инфляции на объем национального производства.

Различным может быть влияние инфляции на объем национального производства (реальный ВВП) и занятость.

Некоторая инфляция спроса сопровождается ростом реального ВВП и сокращением безработицы (преждевременная инфляция на восходящем отрезке кривой совокупного предложения).

При истинной инфляции спроса реальный ВВП не изменяется, остается на потенциальном уровне, в экономике - полная занятость.

Если инфляция обусловлена ростом издержек, то реальный ВВП сокращается, безработица растет.

Гиперинфляция (то есть чрезвычайно высокие и растущие темпы инфляции), оказывает разрушительное воздействие на объём национального производства и занятость. Ей, как правило, предшествует инфляционная спираль (спираль «зарплата - цены»): например, первоначальное увеличение цен на товары и услуги, обусловленное ростом цен на сырье, может привести к требованиям профсоюзов об увеличении денежной заработной платы. Если эти требования будут выполнены, возросшие издержки на заработную плату подтолкнут производителей поднять цены на конечные товары и услуги и т.д.

Гиперинфляция приводит к ситуации, в которой люди теряют доверие к деньгам и обращаются к бартеру. В этом случае существует большая опасность развала экономики и серьезных социальных потрясений.

Гиперинфляция - редкое явление. Ее причины кроются как в политике, так и в экономике, например, при избыточном выпуске денег для покрытия государственных расходов во время войны или остром дефиците товаров и услуг в сочетании с подавленным спросом, как это обычно бывает в первые послевоенные годы.

23.4 Активная и адаптивная антиинфляционная политика государства

Система антиинфляционных мер

Для антиинфляционного регулирования используются два типа экономической политики:

1. Политика, направленная на сокращение бюджетного дефицита, ограничение кредитной экспансии, сдерживание денежной эмиссии.

2. Политика регулирования цен и доходов, имеющая целью увязать рост заработков с ростом цен. Одним из средств служит индексация доходов, определяемая уровнем прожиточного минимума или стандартной потребительской корзиной и согласуемая с динамикой индекса цен. Для сдерживания нежелательных явлений могут устанавливаться пределы повышения или замораживания заработной платы, ограничиваться выдача кредитов и т.д.

Остановить инфляцию одними лишь организационными мерами весьма трудно, если не сказать невозможно. Для этого необходима структурная реформа, направленная на преодоление возникших в экономике диспропорций.

На практике в основе большинства вариантов стратегии актив-пи борьбы с инфляцией лежит так называемая компромиссная теория инфляции, в соответствии с которой динамика безработицы и инфляции взаимообратная. Ранее политика борьбы с инфляцией. Опиралась на кривую Филлипса, в последние же годы упор переноситься на так называемую теорию естественного уровня безработицы (5--6 % от активной части населения).

Естественным называется такой уровень безработицы, при котором динамично уравновешиваются факторы, влияющие на изменеми заработной платы и цен. При нем достигается умеренная взаимная стабильность цен и заработной платы. Естественный уровень должен отвечать следующему важному требованию: занятость должна быть достаточной для эффективного развития экономики. Безработица при естественном уровне равна сумме фрикционной и структурной ее частей при отсутствии циклической безработицы.

Естественным такой уровень можно назвать еще потому, что он достигается через естественный для рынка механизм смены фаз подъема и кризиса в ходе экономического цикла при минимизации государственного вмешательства. Остановимся на механизме достижения естественного уровня.

При падении безработицы ниже естественного уровня в период экономического бума, как правило, увеличиваются издержки, в результате растет темп инфляции.

Акселераторы, как элемент государственной политики замедляют быстрый темп экономического роста. Данное торможение повышает уровень безработицы до естественного, но инфляция сразу снижается, ибо определенное время остается инерционной. В случае экономического спада безработица падает ниже естественного уровня, и события развиваются в обратной последовательности. В результате инфляция уменьшается. К сожалению, не сколько лет необходимо экономике для адаптации к различного рода экономическим потрясениям, т.е. для достижения естественного уровня. При этом нельзя забывать и о пределах терпимости населения к экономическим неурядицам. Многое зависит и от неожиданности самого потрясения. Все это не может не поставить теорию естественного уровня.

Зададимся вопросом: какую цену платит общество за снижение уровня инфляции?

Проблема необходимости платить безработицей за снижение инфляции решается неоднозначно. Это дилемма. Часть экономистов утверждают, что количественно такая плата невелика, другие же говорят о морально-психологической вредности даже незначительного роста безработицы. В любом случае, никто не доказал, что уволить человека дня экономики выгоднее, чем обеспечить его работой и получить в итоге большее количество продукта.

На наш взгляд сводить проблему инфляции только лишь к взаимосвязи уровня безработицы и цен не следует (именно это к центре внимания у английского ученого Филлипса, который пост роил, исходя из своих рассуждений график этих взаимосвязей, известные как кривая Филлипса), так как природа инфляции связана со многими факторами».

Стабилизационная политика представляет собой управление уровнем совокупного спроса в экономике при помощи бюджетно-налоговой и денежно-кредитной политики с целью смягчения или даже устранения колебаний уровня экономической активности (реального ВВП и занятости), связанных с экономическим (деловым) циклом.

Главная цель стабилизационной политики состоит в «точной настройке» совокупного спроса для того, чтобы не допустить:

1. недостаточности совокупного спроса по сравнению с потенциальным ВВП (чтобы избежать потери в выпуске продукции и безработицы);

2. избыточности совокупного спроса по сравнению с потенциальным ВВП (для предотвращения инфляции);

Конечно, идеальной была бы политика, которая обеспечивала бы такой рост совокупного спроса, который точно соответствовал бы росту потенциального ВВП (сплошная прямая линия на рисунке 23.3). Однако разработка и осуществление стабилизационной политики сталкиваются с рядом проблем, связанных с точностью прогноза экономического развития, точным определением времени и объёма осуществляемых мероприятий. Действительные результаты этой политики выглядят скромнее: в лучшем случае государству удается смягчить спады и бумы (пунктирная кривая на рисунке 4.6).

В качестве методов стабилизационной политики выступают инструменты бюджетно-налоговой и денежно-кредитной политики.

Стабилизационная политика представляет собой один из аспектов макроэкономической политики государства. Другими важными направлениями являются политика предложения, воздействующая на темпы роста потенциального ВВП, и политика валютных курсов, влияющая на конкурентоспособность товаров и услуг, поставляемых на внешний рынок.

Деньги обесцениваются по отношению к товарам и иностранным валютам, сохраняющим стабильность своей покупательной силы.

Pост цен, связанный с диспропорцией между спросом и предложением на каком-то отдельном товарном рынке -- это еще не инфляция. Подстегивать рост цен могут и конкретные экономические обстоятельства. Независимо от состояния денежной сферы, товарные цены могут изменяться вследствие роста производительности труда, циклических и сезонных колебаний, структурных сдвигов в системе воспроизводства, монополизации рынка, государственного регулирования экономики, введения новых ставок налогов девальвации и ревальвации денежной единицы, изменения конъюнктуры рынка, воздействия внешнеэкономических связей, стихийных бедствий и т.п. Следовательно, рост цен вызывается различными причинами. Так, рост цен, связанный с циклическими колебаниями конъюнктуры, нельзя считать инфляционным. Их повышение в период бума сменяется их падением в фазах кризиса и депрессии и вновь ростом в фазе оживления. Повышение производительности труда при прочих равных условиях должно вести к снижению цен. Стихийные бедствия также не могут считаться причиной инфляционного роста цен. Так, если в результате наводнения в какой-либо местности разрушены дома, то, очевидно, поднимутся цены на стройматериалы. Это будет стимулировать производителей стройматериалов расширять предложение своей продукции и по мере насыщения рынка цены станут понижаться.

Итак, что же можно отнести к действительно инфляционным причинам роста цен? Назовем важнейшие из них, помня о том, что инфляция связана с целым спектром диспропорций. Глубина несоответствия спроса и предложения в немалой степени зависит от степени развития и глубины трех видов монополизма в экономике:

1. Монополизм государства: Во-первых, это диспропорциональность, или несбалансированность государственных расходов и доходов, выражающаяся в дефиците госбюджета. Если этот дефицит финансируется за счет займов а Центральном эмиссионном банке страны, а проще говоря, за счет активного использования "печатного станка", это приводит к росту массы денег в обращении. Во-вторых, инфляционный рост цен может происходить, если финансирование инвестиций происходит аналогичными методами. Особенно инфляционно опасными являются инвестиции, связанные с милитаризацией экономики. Так, непроизводительное потребление национального дохода на военные цели означает не только потерю общественного богатства. Одновременно военные ассигнования создают дополнительный платежеспособный спрос, что ведет к росту денежной массы без соответствующего товарного покрытия. Рост военных расходов является одной из главных причин хронических дефицитов государственного бюджета и увеличения государственного долга во многих странах, для покрытия которого выпускаются бумажные деньги.

2. Монополизм профсоюзов, задающих размер и продолжительность того или иного уровня заработной платы.

3. Монополизм крупнейших фирм на определение цен и собственных издержек: общее повышение уровня цен связывается и с изменением структуры рынка в XX веке. Эта структура все меньше напоминает условия совершенной конкуренции, когда на рынке действует большое число производителей, продукция характеризуется однородностью, перелив капитала не затруднен. Современный рынок -- это в значительной степени олигополистический рынок. А олигополист (несовершенный конкурент) обладает известной степенью власти над ценой. И если даже олигополии не первыми начинают "гонку цен", они заинтересованы в ее поддерживании и усилении. Несовершенный конкурент, стремясь поддержать высокий уровень цен, заинтересован в создании дефицита (сокращении производства и предложения товаров). Не желая "испортить" свой рынок снижением цен, монополии и олигополии препятствуют росту эластичности предложения товаров в связи с ростом цен. Ограничение притока новых производителей в отрасль олигополистов поддерживает длительное несоответствие совокупного спроса и предложения.

4. С ростом "открытости" экономики той или иной страны, все большим втягиванием ее в мирохозяйственные связи, увеличивается опасность "импортируемой" инфляции. В условиях неизменного курса валюты страна каждый раз испытывает воздействие "внешнего" повышения цен на ввозимые товары. Возможности бороться с "импортируемой" инфляцией достаточно ограничены. Можно, конечно, ревальвировать собственную валюту и сделать импорт более дешевым. Но ревальвация сделает одновременно и более дорогим экспорт отечественных товаров, а это означает снижение конкурентоспособности на мировом рынке,

5. Инфляция приобретает самоподдерживающийся характер в результате так называемых инфляционных ожиданий. Многие ученые в странах Запада и в нашей стране особо выделяют этот фактор, подчеркивая, что преодоление инфляционных ожиданий населения и производителей -- важнейшая (если вообще не главная) задача антиинфляционной политики.

Население, привыкшее жить в условиях постоянного повышения общего уровня цен, рассчитывает и на дальнейший их рост. Надежда на их снижение практически исчезает. В таких условиях трудящиеся требуют все более высокого уровня зарплаты. Население запасается товарами впрок, предполагая, что цены на них еще более повысятся. Производители устанавливают все более высокие цены на свою продукцию, ожидая, что в скором времени сырье, материалы и комплектующие изделия еще больше подорожают.

Инфляция, как повышение общего уровня цен в стране может быть: сбалансированной и несбалансированной.

При сбалансированной инфляции цены различных товаров неизменны относительно друг друга, а при несбалансированной цены различных товаров постоянно изменяются по отношению к друг другу, причем в различных пропорциях.

С точки зрения критерия предсказуемости инфляции выделяют: ожидаемую и неожидаемую. Ожидаемая инфляция может предсказываться и прогнозироваться заранее, с достаточной степенью надежности; неожидаемая -- возникает стихийно и прогнозировать ее невозможно.

Комбинация сбалансированной и ожидаемой инфляции не наносит большого экономического вреда, а несбалансированной и неожидаемой -- особо опасна и чревата большими издержками.

Открытая инфляция - ей свойственна тенденция к повышению цен, в то же время она вполне совместима с замедлением роста цен или с периодическим их снижением. В условиях открытой инфляции и действует механизм инфляционной спирали: 1. адаптивные инфляционные ожидания, 2. инфляция издержек, 3. инфляция спроса.

Основные термины и понятия

Инфляция, номинальный доход, гиперинфляция, стагфляция.

Темы докладов и рефератов

1. Измерение и показатели инфляции.

2. Антиинфляционная политика.

Вопросы для дискуссий и повторения

Инфляция и её измерение. Темп инфляции.

Инфляция спроса и инфляция издержек.

Инфляция и реальный доход. Влияние инфляции на перераспределение дохода и богатства. Влияние инфляции на объем национального производства.

Стабилизационная политика и ее методы

ГЛАВА 24. ФИНАНСОВАЯ, БЮДЖЕТНАЯ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА

24.1 Финансы, их сущность, формы и функции

Финансы -- это система экономических отношений, возникающих в процессе образования, распределения и использования фондов денежных средств (финансовых ресурсов) в целях обеспечения воспроизводственного процесса и удовлетворения потребностей общества.

Финансовые отношения возникают между следующими субъектами хозяйствования:

-между государством и юридическими и физическими лицами по поводу платежей в бюджеты разных уровней, а также выплат из бюджетов;

-между юридическими лицами по взаимным расчетам;

-между федеральными и местными органами власти;

-между отдельными государствами по поводу взаимных финансовых расчетов, кредитов и т.д.

Финансы выступают в денежной форме, но не все денежные отношения относятся к финансовым. Для финансов характерен распределительный характер отношений, означающий отсутствие эквивалентного обмена, имеющего место при купле-продаже товаров.

Для финансов характерны следующие функции:

· аккумулирующая состоит в создании материальной основе функционирования государства;

· стимулирующая -- состоит в стимулировании деятельности субъектов финансовых отношений (через налоговую систему дотаций и т.д.)

· распределительная -- отражает распределение и перераспределение денежных средств между субъектами финансовых отношений;

· контрольная -- предполагает контроль за поступлением и использованием денежных средств по целевому назначению.

Функции финансов находят свое отражение в финансовой политике государства.

24.2 Финансовая система государства и принципы ее построения

Финансовая система государства представляет собой совокупность форм, методов, правил и норм, регулирующих финансовую деятельность и финансовые отношения государства. Звеньями финансовой системы являются : бюджеты различных уровне, фонды социального имущественного и личного страхования, валютные резервы государства, денежные фонды предприятий, организаций, фирм, других коммерческих и некоммерческих структур, прочие специальные денежные фонды.

В общем, виде выделяются финансы хозяйственных субъектов, финансы населения и государства. Финансы хозяйственных субъектов -- это финансовые отношения между юридическими и физическими лицами. Основным показателям состояния этих финансовых отношений является счет прибылей и убытков отдельных финансовых субъектов доходную часть финансов населения образует первичные доход семей, расходную часть -- все расходы и сбережения населения. Государственные финансы формируют центральную часть всей финансовой системы, ведущим звеном финансов является государственный (федеральный) бюджет (план доходов и расходов государства). Именно с его помощью государство осуществляет, В основном, территориальное и межотраслевое распределение и пере распределение валового внутреннего продукта.

24.3 Бюджет и бюджетная система государства

Одним из способов воздействия государства на экономику является бюджетно-налоговая политика. Государственный бюджет - это смета государственных доходов и расходов на год.

Главным источником доходов бюджета являются налоги. Налоги представляют собой сборы, налагаемые государством на доход, имущество и увеличение рыночной стоимости активов отдельных людей и предприятий. Это - прямые налоги. Основные формы прямых налогов: подоходный налог, налог на корпорации, налог на имущество. Наряду с прямыми налогами государство, как известно, взимает косвенные налоги. В отличие от прямых налогов, косвенные налоги представляют собой налоги на расходы. Это налоги, которыми государство облагает товары и услуги. Они, следовательно, представляют собой часть цены товаров и выплачиваются теми, кто покупает эти товары. Основными видами косвенных налогов являются: налог на добавленную стоимость (или налог с продаж), акцизы и таможенные пошлины.

Поскольку наибольшая часть налогов прямо или косвенно уплачивается из доходов домашних хозяйств, мы в дальнейшем для простоты анализа будем считать, доходы государственного бюджета формируются за счет подоходного налога.

Расходы государственного бюджета состоят (в основном) из двух частей:

Государственные закупки товаров и услуг (G в системе национальных счетов)

Государственные трансфертные платежи (трансферты), которые представляют собой безвозмездные социальные выплаты домашним хозяйствам.

Для целей дальнейшего анализа сгруппируем все составляющие бюджета таким образом, чтобы выделить G (государственные закупки товаров и услуг), которые являются частью совокупного спроса AD (при условии отказа от одного из допущений кейнсианской модели). Для этого объединим налоги и государственные трансфертные платежи в категорию чистых налогов, которую обозначим буквой T. Тогда:

T = налоги - трансферты

Государственные закупки товаров и услуг (G) будем называть государственными расходами.

В зависимости от количественного соотношения доходов и расходов государственного бюджета, бюджет может быть сбалансированным (если доходы равны расходам), дефицитным (если расходы превышают доходы) или профицитным (если доходы превышают расходы).

На первом этапе анализа бюджетно-налоговой политики нам предстоит выяснить, как наш отказ от одного из допущений кейнсианской модели (относительно роли государства), повлияет на результаты, полученные при анализе этой модели.

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика представляет собой систему управления совокупным спросом, предназначенную для регулирования уровня экономической активности в стране путём изменения налогообложения и государственных расходов.

Если изменения налогообложения и государственных расходов связаны с конкретными законодательными мерами, то они называются дискреционной (активной) политикой.

Главные цели бюджетно-налоговой (фискальной) политики: ликвидация или хотя бы сокращение безработицы и инфляции.

В период спада проводится стимулирующая фискальная политика (фискальная экспансия) с целью увеличения совокупного спроса и, следовательно, равновесного уровня выпуска. Стимулирующая фискальная политика ориентирована на увеличение дефицита государственного бюджета (или сокращение профицита). Для этого используют:

1. увеличение государственных расходов или

2. снижение налогов или

3. сочетание 1-ого и 2-ого.

Если в экономике имеет место инфляция спроса (на фазе бума), то проводится сдерживающая (рестрикционная) фискальная политика с целью сдерживания роста избыточного совокупного спроса, и, следовательно, сдерживания инфляции. Сдерживающая фискальная политика ориентирована на сокращение дефицита государственного бюджета (или на увеличение профицита). В этих целях используют:

1. сокращение государственных расходов или

2. увеличение налогов или

3. сочетание 1-ого и 2-ого.

Какой из двух инструментов (государственные расходы и налоги) предпочтительнее? Ответ на этот вопрос зависит от политической ориентации законодателей.

Сторонники сильного государственного сектора в экономике на спаде предпочитают увеличение государственных расходов, на подъёме - увеличение налогов. Противники сильного государственного сектора, наоборот: на спаде предпочитают сокращение налогов, на подъёме - сокращение государственных расходов.

24.4 Налоги и налоговая система государства. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера

Налоги -- обязательные сборы, взимаемые государством с государственных субъектов и граждан по ставкам, уставленным в законодательном порядке.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства, развитие и изменение формы которого неизменно сопровождаются преобразованием налоговой системы, В современном обществе налоги -- основной источник дохода государства. Кроме этой, чистой финансовой, функции налоги используются для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие научно-технического прогресса.

Основные принципы налогообложения:

1) принцип справедливости, утверждающий всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;

2) принцип определенности, требующий, чтобы сумма, способ и время платежа были точно заранее известны плательщику;

З) принцип удобности предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляют наибольшие удобства для плательщика;

4) принцип экономики, заключающийся в сокращении издержек взимания налогов, в рационализации систем налогообложения.

Функции налогов являются проявлением их сущности, способом выражения их свойств. Функции налогов показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.

Выделяют пять функций налогов:

1. Фискальная функция -- собственно проведение изъятия средств налогоплательщиков в централизованные финансовые фонды государства (бюджет).

2. Распределительная функция -- выражает их сущность как особого инструмента распределительных отношений. Иначе называется социальной, поскольку состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан:

от состоятельных к неимущим, что обеспечивает гарантию социальной стабильности общества.

З., Регулирующая функция налогов стала осуществляться с тех пор, как государство стало активно участвовать в организации хозяйственной жизни страны; эта функция направлена на достижение определенных целей налоговой политики посредствам налогового механизма.

4. Контрольная функция налогообложения означает, что государство посредствам налогов контролирует финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц и граждан, одновременно осуществляя контроль над источниками доходов и направлениями расходования средств.

5. Поощрительная функция налогообложения предусматривает особый порядок обложения налогом определенных категорий граждан, имеющих заслуги перед обществом (участники войны, Герои Советского Союза и России и др.). Эта-функция налогов имеет социальную направленность. Она отличается от регулирующей функции, поскольку трудно представить, что граждане участвуют в боевых операциях, совершают героические поступки для того, чтобы впоследствии иметь налоговые льготы.

В налоговом регулировании выделяют три подфункции:

1) стимулирующая подфункция, направленная на развитие определенных социально процессов, реализуется через систему налоговых льгот, исключения преференций (предпочтений);

2) диссимулирующая подфункция, которая посредством сознательного увеличенного налогового времени препятствует развитию определенных социально процессов (примером могут служить протекционистские меры государства, направленные на поддержку внутренних производителей при помощи запретительных импортных таможенных пошлин);

З) подфункция воспроизводственного назначения, реализующаяся через платежи за пользование природными ресурсами, в дорожные фонды, на воспроизводство минерально-сырьевой базы и т.д.

Совокупность изымаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей (далее -- налоги), а также форм и методов их построения образует налоговую систему.

Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование при родными ресурсами, имуществом юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

Налоги бывают 2-х видов. Первый вид -- налоги на доходы и имущество:

- подоходный налог с граждан и налог на прибыль корпораций (фирм): на социальное страхование и фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы);

- поимущественные налоги, в том числе на собственность, включая землю и другую недвижимость;

- налоги на перевод прибыли и капиталов за рубеж и др. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

Второй вид -- налоги на товары и услуги: налог с оборота -- в большинстве развитых стран в настоящее время заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство: на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др. Эти налоги косвенные. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

Индивидуальный подоходный налог (налог на личные доходы) является вычетом из доходов (обычно годовых) налогоплательщика - физического лица. Платежи осуществляются в течение года, но окончательный расчет делается в конце года.

Налог на прибыль корпораций (корпоративный налог) составляет основную часть налоговых выплат фирм. Обложению налогом подлежит чистая прибыль фирмы (валовая выручка за вычетом всех расходов и убытков).

Социальные ВЗНОСЫ (социальные налоги) охватывают взносы предприятий на Социальное обеспечение и налоги на заработную плату, и рабочую силу. Они представляют собой выплаты, которые осуществляются частично самими работающими, частично работодателями. Эти налоги направляются в различные внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный и т. д. Государство также принимает участие в финансировании этих фондов. Налог на фонд заработной платы и рабочую силу выплачиваются только работодателями.

Поимущественные налоги, прежде всего налоги на имущество, дарения и наследство. Размер этих налогов определяется задачей перераспределения богатства. В некоторых странах налоги на имущество, дарения и наследство включаются в акцизные сборы, взимаемые при совершении сделок.

Налоги на товары и услуги, прежде всего таможенные пошлины, акцизы, и налог на добавленную стоимость (НДС). Он схож с налогом с оборота, при котором всю его тяжесть несет конечный потребитель. Налогоплательщики, которые в процессе работы добавляют стоимость поступивших в их распоряжение предметов труда, облагаются налогом с этой добавленной стоимости. Но каждый налогоплательщик включает эту сумму в цену своего товара, который движется по цепочке вплоть до конечного потребителя.

Сумма, с которой взимаются налоги, называется налоговой базой. В случае доходов на налоги ее можно назвать налогооблагаемым доходом (прибылью).

Та часть налоговой базы, которую налогоплательщик обязан выплатить в виде того или иного налога, называется налоговой ставкой (нормой налогообложения).

Налогооблагаемый доход (прибыль) равен разности между объемом полученного дохода (прибыли) и налоговыми льготами.

Налоговая льгота (льгота на налоги) устанавливается, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Распространены следующие виды налоговых льгот:

- необлагаемый минимум объекта налога;

- изъятие из обложения определенных элементов объекта на лога, например, затрат на НИОКР;

- освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков (например, ветеранов войны);

- понижение налоговых ставок;

- вычет из налоговой базы (налоговый вычет);

налоговый кредит (отсрочка взимания налога или уменьшения суммы налога на определенную величину).

В настоящее время существуют несколько систем налогообложения: пропорциональная, прогрессивная и регрессивная.

При пропорциональной системе налогообложения имеется единая налоговая ставка (t) и общая сумма налоговых поступлений (T) определяется по формуле:

Т = t * Y

При прогрессивной (регрессивной) системе имеется как минимум две ставки: базовая и предельная. Базовая ставка применяется только к начальному диапазону налогооблагаемого дохода. Если чей-либо доход превышает рамки этого диапазона, то к этому превышению применяется предельная ставка налогообложения (больше базовой при прогрессивной и меньше базовой при регрессивной системах). Средняя ставка налогообложения (t) рассчитывается как отношение общей суммы выплаченных налогов к совокупному доходу: t = T : Y. Соответственно, если известна средняя ставка налогообложения t, то общая сумма налоговых поступлений рассчитывается по приведенной выше формуле

T = t * Y

Из этой формулы следуют три вывода: при данной ставке налогообложения t:

1. Общая сумма доходов (полученных государством налоговых поступлений) государственного бюджета больше во времена подъёмов и меньше во времена спадов.

РЛД = Y - T = Y - t * Y = (1 - t) * Y

K (мультипликатор расходов) =

Что касается ставки налогообложения (t), то ее связь с общей суммой собираемых налогов (T) не так однозначна, как может показаться. Эту связь показывает кривая Лаффера: при росте ставки налогообложения от 0 до t₀ общая сумма налогов растет, если рост ставки продолжится, то сумма налогов начнет уменьшаться, пока не достигнет нулевого значения при ставке 100%.

Это явление объясняется очень просто: по достижении ставки t₀ люди начинают терять интерес к зарабатыванию дохода, или укрывают доходы от налогообложения.

Основные термины и понятия:

Государственный бюджет, налоги, прямые налоги, косвенные налоги, налоговый мультипликатор.

Темы докладов и рефератов:

1. Налоговая система в России.

2. Бюджетно-налоговая система государства.

Вопросы для дискуссий и повторения:

1. Государственный бюджет, его доходы и расходы.

2. Государственные расходы и равновесный объем национального производства. Мультипликатор государственных расходов.

3. Чистые налоги и равновесный объем национального производства. Налоговый мультипликатор.

4. Пропорциональная, прогрессивная и регрессивная налоговые системы. Кривая Лаффера.

5. Дискреционная бюджетно-налоговая политика: цели и инструменты. Автоматические (встроенные) стабилизаторы. Бюджет полной занятости.

6. Проблемы бюджетно-налоговой политики.

ГЛАВА 25. СОВОКУПНЫЕ ДОХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ И СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

25.1 Доходы населения, их виды, формы и дифференциация. Кривая Лоренца

Любое общество являющееся сложным образованием, состоящим из людей, объединенных определенными признаками. Одним из основополагающих признаков человека в современном обществе является величина и способы получения им своего совокупного дохода.

Доход в самом общем виде - это та сумма дохода, которую мы

зарабатываем или получаем в течение

определенного времени (обычно год).

Источниками этих доходов может быть, как хозяйственная деятельность в рамках правовых норм, так и противоправная хозяйственная деятельность.

Уровень доходов является важным показателем благополучия домашних хозяйств, т.к. определяет возможности материальной и духовной жизни индивидов: отдыха, получения образования, поддержание здоровья, удовлетворения потребностей.

Среди факторов, оказывающих непосредственное влияние на величину доходов населения, выделяют:

1) размеры заработной платы

2) динамика розничных цен

3) уровень накопленного богатства

4) степень насыщенности потребительского рынка товарами

5) масштабы и эффективность предпринимательской деятельности

В структуру доходов входят:

1) доход от профессиональной деятельности или заработная плата

Заработная плата - это цена трудовых услуг, предоставляемых наемными работодателями разных профессий при реализации их деловой активности.

Следует отметить, что номинальная заработная плата может повышаться, а реальная одновременно понижаться, если цены на товары и услуги растут быстрее, чем номинальная заработная плата. Заработная плата в настоящее время по-прежнему остается основным источником потребления для большинства населения, т.е. большую часть доходов, которые люди получают, составляет заработная плата.

2) доход от собственности - арендная плата, или плата за срочное и возмездное пользование имуществом по договору аренды.

Такой доход может приносить:

- земля

- другие природные ресурсы

- имущество предприятий, объединений

- любое другое имущество

3) доход от предпринимательской деятельности - предпринимательский доход, составляющий часть прибыли, оставшейся у предпринимателя после выплаты процента за банковскую ссуду.

4) трансфертные платежи - это безвозмездные выплаты государства домохозяйствам, несущие функцию социальной защиты определенной части населения. Т.е. за счет них осуществляется пенсионное обеспечение, содержание временно нетрудноспособных граждан, различные пособия, стипендии.

Для оценки уровня и динамики доходов населения исполняются следующие показатели:

· Номинальный доход - количество дохода, получаемое отдельными лицами в течение определенного времени.

· Располагаемый доход - номинальные доходы за вычитанием налогов и других обязательных платежей, т.е. средства, используемые населением на потребление и сбережение.

· Реальный доход - номинальные доходы с учетом изменения розничных цен и тарифов.

Доходы населения могут распределяться пропорционально в зависимости от участия в экономической жизни общества (функциональное распределение): часть совокупного дохода получают категории населения, активно участвующие в рыночной деятельности (прибыль предпринимателей, заработная плата рабочих, рента собственников имущества, проценты).

Однако такое распределение не отражает доходы семей и частных лиц, которые могут владеть разными производственными факторами. Это осуществляет персональное распределение, которое отличается значительной неравномерностью, измерить которую можно на основе методологии Парето - Лоренца - Джини, согласно которой между уровнем доходов и числом их получателей существует обратная зависимость.

Получение доходов населением сопровождается неравенством. Дифференциация доходов указывает на различия в уровнях доходов на душу населения. Рассматривая такую категорию, как дифференциация доходов населения, следует отметить, что эта категория объективная: в каждый данный момент она определяется уровнем развития производительных сил и производственных отношений и в ее основе лежат:

- различия в оплате труда

- социально-демографические факторы

Но в самом общем виде предлагаются следующие причины:

1) Различия в способностях. Врожденные таланты дают возможность некоторым индивидам внести свой вклад в совокупный продукт - вклад, который приносит очень высокие доходы.

2) Образование и обучение.

3) Профессиональные вкусы и риск.

4) Владение собственностью.

5) Господство на рынке (способность “искусственно” вздувать цены в своих интересах, следовательно, главный фактор, определяющий неравенство в доходах).

6) Удача, связи, несчастья и дискриминация.

Рост дифференциации доходов в условиях рыночной экономики - процесс закономерный, призван способствовать росту производительности и эффективности труда, следовательно, должно восприниматься и работниками и работодателями как справедливый. Но в условиях кризисной экономики России она становится причиной деления населения на “бедных” и “богатых”. Бедность прямо связана с неравномерностью распределения доходов и имущества.

В самом общем виде бедность - это такое состояние, когда наличие меньше, чем это необходимо для удовлетворения определенного набора потребностей средств индивида, семьи, чтобы поддерживать условия жизни, обеспечивающие нормальную жизнедеятельность. Однако однозначного, общепринятого определения бедности не существует и существовать не может. Оно дискуссионно по своей природе и постоянно конкретизируется. Бедность - не чисто российское и не сугубо пореформенное явление. Она свойственна любой экономической системе во все времена. Бедность неравномерна среди различных групп молодых и пожилых, семейных и одиноких, занятых и безработных. Распространение бедности различно между городским и сельским населением, в различных территориальных и природно-климатических условиях, между различными этническими группами населения. Т.е., то что считается бедностью в одной стране, расценивается как достаточный уровень комфорта в другой.

По половозрастному признаку к бедным относят:

· дети до 15 лет - 29,8%

· молодежь от 16 до 30 лет - 19,3%

· трудоспособные люди от 31 года - 39,8%

· лица, пенсионного возраста свыше 55 -60 лет - 11,1%

По уровню материальной обеспеченности выделяют:

1) “Нищие” семьи, душевой доход которых снижается или соответствует стоимостной оценке бюджета ПМ и МПБ

2) “Бедные” семьи: душевой доход в интервале бюджета ПМ и МПБ

3) “Малообеспеченные” семьи: душевой доход МПБ - рациональный потребительский бюджет (РПБ) - средний бюджет

4) “Обеспеченные” семьи: 1-2 РПБ

5) “Состоятельные” семьи: больше 2 РПБ

6) “Богатые” семьи: обеспечение элитарных потребностей определяется бюджетами.

Таким образом, основным стоимостным показателем, определяющим бедность, является прожиточный минимум (ПМ).

ПМ - показатель абсолютного измерения УЖ

- натуральный набор продуктов питания, учитывающий диетологические ограничения и обеспечивающий минимально необходимое количество калорий, а также расходы на непродовольственные товары и услуги, налоги и обязательные платежи, соответствующие по структуре затрат на эти цели бюджетам низкодоходных семей.

ПМ в 2000г. (II кв.) =1185р. в месяц на душу населения,

т.е. 34,7%(50,5 млн.чел.).

в 2001г. (II кв.) = 1507р., т.е. 31,3% (45,2 млн.чел.)

в 2002 г. (II кв.) =1804 р.

в 2003 г. (II кв.) = 2137 р.

в 2004 г. (II кв.) = 2363 р.

Условно можно выделить хроническую (застойную) и текущую бедность. Критерий разграничения этих форм бедности связан со сроком бедности и вероятностью перехода в более доходные группы.

Кривая Лоренца представляет собой график, иллюстрирующий дифференциацию доходов, т.е. степень неравенства доходов.

Если доходы распределяются равномерно, то каждая группа семей должна получать доход, соответствующий ее удельному весу, а график распределения доходов будет представлен биссектрисой ОА. Эта ситуация характеризуется как абсолютное равенство. Противоположное абсолютному равенству гипотетическое абсолютное неравенство соответствует ситуации, когда 1% семей получает 100% дохода, а другие не получают ничего. В этом случае график распределения дохода представлен кривой, совпадающей с осями системы координат с вершиной в точке

Фактически распределение доходов отражается кривой I. Чем ближе кривая фактического распределения к биссектрисе ОА, тем более равномерное распределение доходов имеется в действительности. Степень неравенства (или степень концентрации) математически выражается площадью фигуры над кривой фактического распределения, соотнесенное с площадью треугольника ОАВ, - индекс Джини. Данный коэффициент может колебаться в пределах от 0 до 1. При нулевом значении коэффициента наблюдается абсолютная уравниловка в распределении доходов. При значении, близком к единице, образуется огромная пропасть между ничтожными доходами абсолютного большинства и колоссальными доходами ничтожного меньшинства. Конечно, в реальности коэффициент Джини никогда не достигает этих крайних значений, поскольку это означало бы неминуемую гибель такого общества.

1999г. К-т Джини = 0,394

1998г. = 0,379

25.2 Государственное регулирование доходов, способы и инструменты регулирования

Распределение доходов в рыночной экономике не гарантирует каждому человеку приемлемый уровень дохода независимо от наличия у него фактора производства и итогов экономической деятельности. В этом состоит некая социальная “несправедливость” рынка. Поэтому государство, принимая на себя значительную долю ответственности за соблюдение неотъемлемого права человека на достойную жизнь, организует перераспределение расходов.

Однако государство ни в коем случае не должно добиваться уравнивания доходов. Неравенство доходов - обязательное условие эффективного функционирования рыночной системы, только оно способно создать действенные мотивы к труду и инвестированию.

Границы участия государства в перераспределении доходов:

- минимальная, на нее влияют текущее состояние экономики, уровень жизни в стране, определяющий потребительские стереотипы, модель регулирования экономики;

- максимальная, через которую государству не следует переступать при любой модели рыночной экономики:

· размеры социальных выплат должны быть согласованы с финансовыми возможностями государства, его бюджетом;

· размеры налогов не должны подрывать экономические стимулы владельцев факторов производства;

· при определении объемов и сроков выплат социальных пособий необходимо учитывать негативные эффекты, которые могут деформировать рынок рабочей силы и рыночный механизм в целом.

Методы государственного регулирования доходов:

1) законодательный, включающий разработку и принятие законодательных и нормативных актов, таких как Конституция РФ, Гражданский кодекс, Кодекс законов о труде (КЗоТ), Указы Президента и постановления Правительства.

2) экономический, определяемый финансовыми возможностями экономики:

· установление размеров минимальной заработной платы

· налоговая политика

· политика регулирования цен

· оплата труда работников предприятий бюджетной сферы

3) административный, основанный на исполнении потенциала властных структур, действующих через запреты, разрешение и принуждение (требования улучшать условия труда, охранять окружающую среду, своевременные выплаты гарантированной законом заработной платы и т.д.).

Перераспределение доходов осуществляется по прямым и косвенным каналам.

Прямые каналы перераспределения идут из бюджета. Государство, взимая налоги, аккумулирует средства в бюджете (доходная часть), чтобы затем использовать их (расходная часть) в соответствии с приоритетами социальной политики и действующими специальными программами, предоставляя социальные выплаты в форме денежных и натуральных трансфертов, а также услуг, которые (выплаты и услуги) весьма многообразны, дифференцированы по источникам формирования и способам финансирования, условиям предоставления их кругу получателей.

К косвенным каналам перераспределения доходов в рыночной экономике можно отнести благотворительные фонды, льготное налогообложение малоимущих слое населения, предоставление бесплатных услуг государственного образования и здравоохранения малообеспеченным, государственный контроль цен на монопольных рынках и иные способы.

25.3 Социальная политика и формы ее реализации. Социальные гарантии и социальная защита населения

Социальная политика государства заключается в:

1) поддержании отношений между социальными группами, слоями общества, так и внутри них;

2) обеспечении условий для поднятия благополучия, УЖ членов общества;

3) создании социальных гарантий при формировании экономических стимулов для участия в общественном производстве.

Т.е. главной целью социальной политики должен стать стабилизацию УЖ людей на основе роста доходов и обеспечения их реального содержания, а основными направлениями социальной политики государства можно считать:

- гарантирование членам общества минимального дохода

- поддержание и развитие способностей членов общества, и, прежде

всего, способности к труду

- обеспечение членов общества приемлемым уровнем социальных услуг

- обеспечение защиты от безработицы и инфляции.

Социальная защита в рыночной экономике включает в себя два основных блока: социальное обеспечение (социальное страхование и социальная помощь) и социальную поддержку (социальные гарантии и льготы). Систему социальной защиты целесообразно строить исходя из устойчивости развития общества. Эффективная социальная защита включает в себя систему экономических отношений, обеспечивающих каждому члену общества как гарантии определенного уровня жизни, минимально необходимого для развития и активной реализации его способностей, а также при их утрате. К таким минимальным социальным гарантиям мы можем отнести: минимальный уровень оплаты труда, ставка первого разряда бюджетной тарифной сетки, минимальный уровень социальных трансфертов - все они различаются экономическим содержанием и назначением, но практика их использования должна соответствовать содержанию. В противном случае они теряют способность выполнять свою основную функцию - гарантировать прожиточный минимум.

Кроме того, существуют неотложные проблемы жизни россиян, требующие первоочередных мер по их устранению:

1) Сохраняющиеся большие масштабы задолженности по выплатам заработной платы, детских и других социальных пособий.

2) Низкий уровень оплаты труда. Все более глубокими становятся различия в оплате труда между бюджетным и внебюджетным секторами экономики, а также внутри внебюджетного сектора. И здесь необходимо использовать любые возможности для повышения реальной заработной платы, в том числе более регулярной ее индексации; направлять на эти цели части средств, перечисляемые работодателями во внебюджетные фонды с одновременным освобождением этих фондов от части обязательств по выплатам, не носящим страхового характера; сокращать теневую часть заработной платы, в том числе за счет повышения минимальных государственных гарантий оплаты труда и тарифной части заработка в рыночном секторе экономики.

3) Большие масштабы открытой и скрытой безработицы и неполной занятости на предприятиях, усиление тенденции долговременной безработицы в регионах. В этой области необходимо: увеличить занятость в малом предпринимательстве, расширить масштабы общественных работ и временной занятости, особенно на начальной стадии преодоления кризиса на рынке труда; сжать теневой сектор, что позволит более точно оценить реальные масштабы занятости населения.

4) Широкое распространение бедности. Бедность наиболее широко представлена в регионах, где доминируют производства с низким уровнем конкурентоспособности - швейная, текстильная промышленность, машиностроение и др. Наблюдается существенная дифференциация субъектов РФ по доле населения, имеющего душевые денежные доходы ниже прожиточного минимума на соответствующей территории. Оценки показывают, что 10% населения, примыкающего по доходам к прожиточному минимуму, имеют доходы примерно в 5 раз выше, чем 10% наиболее бедных. В числе первоочередных мер должны быть усиление адресности социальной поддержки малоимущих, практическая реализация федеральных законов о прожиточном минимуме и государственной социальной помощи.

Основные формы социальной защиты населения:

1. Адресная социальная поддержка населения. Адресность означает в данном случае предоставление пособий исключительно тем реципиентам, которые смогли подтвердить, что их доходы не превысили какой-то черты (называемого также пороговым значением). Сама черта нуждаемости в тех экспериментальных схемах, которые до сих пор реализовывались в России, определялась по-разному. Наиболее тесно это пороговое значение связано с возможностями бюджетов, прежде всего региональных и местных, поэтому порог неизменно оказывался ниже прожиточного минимума для соответствующего региона (около 50% минимума).

...