Организация системы бюджетирования в компании

2016

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

69

52

50

Результаты исследований и разработок

68038

102265

93076

Основные средства

2346754

3126412

4063588

Финансовые вложения

269821

268405

269384

Отложенные налоговые активы

16839

24585

178830

Прочие внеоборотные активы

1541437

1591663

1878362

Итого по разделу I

4242958

5113382

6483290

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

2441216

2658715

3204551

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

115932

80931

33274

Дебиторская задолженность

3494328

3510869

4847206

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

12963

7200

5800

Денежные средства и денежные эквиваленты

22203

65959

1779723

Прочие оборотные активы

11319

7044

7208

Итого по разделу II

6097961

6330718

9877762

БАЛАНС

10340919

11444100

16361052

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

150390

150390

150390

Добавочный капитал (без переоценки)

620890

620890

620890

Резервный капитал

15039

15039

15039

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

3183028

3714722

4017507

Итого по разделу III

3969347

4501041

4803826

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1879896

2353051

2707535

Отложенные налоговые обязательства

75201

100753

124864

Прочие обязательства

657

657

0

Итого по разделу IV

1955754

2454461

2832399

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

2840617

3010645

3683583

Кредиторская задолженность

1522690

1417420

4958084

Оценочные обязательства

52511

60533

83160

Итого по разделу V

4415818

4488598

8724827

БАЛАНС

10340919

11444100

16361052



Приложение 13

Отчет о финансовых результатах ООО «РТ» за 2014-2016гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2014	2015	2016
Выручка	8436445	8248534	7675692
Себестоимость продаж	6453251	5710119	4900996
Валовая прибыль (убыток)	1983194	2538415	2774696
Коммерческие расходы	68409	64757	77946
Управленческие расходы	626406	769793	766214
Прибыль (убыток) от продаж	1288379	1703865	1930536
Доходы от участия в других организациях	64	9	38
Проценты к получению	11846	4400	10882
Проценты к уплате	385288	596001	612718
Прочие доходы	2739926	1874701	1422675
Прочие расходы	2852239	2253972	2422741
Прибыль (убыток) до налогообложения	802688	733002	328672
Текущий налог на прибыль	120549	173335	152194
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	441	50015	36561
Изменение отложенных налоговых обязательств	19801	22264	22346
Изменение отложенных налоговых активов	2180	7377	154061
Прочее	17746	10168	4504
Чистая прибыль (убыток)	646772	534612	303689
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	0	0	0
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	0	0	0
Совокупный финансовый результат периода	646772	534612	303689
Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию	0	0	0
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	0	0	0



Приложение 14

Горизонтальный анализ аналитического баланса ООО «РТ» за 2014-2016гг.

Наименование	% к предыдущему периоду	CAGR 3 года
		Значение, %	Средняя по отрасли	Отклонение от средней по отрасли
	2014	2015	2016
Денежные средства и их эквиваленты	-81.24	197.07	2598.23	146.81	32.11	114.70
Краткосрочные финансовые вложения	-93.52	-44.46	-19.44	-69.67	11.37	-80.64
Запасы	-2.24	4.01	20.55	7.02	65.33	-58.31
Дебиторская задолженность	6.61	0.29	38.06	13.86	250.75	-246.89
Прочие оборотные активы	23.18	-24.11	-53.98	-24.51	15.38	-39.89
Итого оборотные активы	-1.63	1.98	56.03	16.11	176.86	-160.75
Основные средства	-4.94	33.22	29.98	18.07	37.79	-19.72
Прочие внеоборотные активы	200.86	11.22	21.78	59.69	406.66	-346.97
ИТОГО АКТИВЫ	10.33	10.67	42.96	28.40	95.87	-67.47
Кредиторская задолженность	-7.81	-6.91	249.80	44.25	140.03	-95.78
Краткосрочные кредиты и займы	129.27	5.99	22.35	43.79	69.16	-25.37
Прочие краткосрочные обязательства	30.03	15.28	37.38	27.22	6.43	20.79
Итого краткосрочные обязательства	50.65	1.65	94.38	43.85	125.48	-81.63
Долгосрочные кредиты и займы	-38.63	25.17	15.06	-4.03	7.36	-11.39
Прочие долгосрочные обязательства	35.32	33.68	23.13	30.60	367.59	-336.99
Итого долгосрочные обязательства	-37.30	25.50	15.40	-3.17	414.01	-417.18
Нераспределенная прибыль	25.50	16.70	8.15	16.57	51.03	-34.46
Прочий акционерный капитал	0.00	0.00	0.00	0.00	43.39	-43.39
Итого акционерный капитал	19.47	13.39	6.73	13.08	62.34	-49.26
Итого собственный капитал	19.47	13.39	6.73	13.08	62.34	-49.26
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСВЕННЫЙ КАПИТАЛ	10.33	10.67	42.96	20.40	187.98	-167.58
Совокупный долг	9.72	13.63	19.16	14.10	63.41	-49.31
Чистый долг	17.60	12.92	-12.95	4.95	40.89	-35.94
Чистый оборотный (рабочий) капитал	0.31	4.76	-0.33	1.55	51.68	-50.13
Чистый не денежный оборотный (рабочий) капитал	6.92	3.96	-36.16	-10.81	87.30	-98.11
Инвестированный капитал (балансовая стоимость)	18.45	13.14	-3.90	8.80	119.07	-110.27



Приложение 15

Горизонтальный анализ аналитического отчета о финансовых результатах ООО «РТ» за 201-2016гг.

Наименование	% к предыдущему периоду	CAGR 3 года
		Значение, %	Средняя по отрасли	Отклонение от средней по отрасли
	2014	2015	2016
Выручка	-3.9	-2.23	-6.94	-4.38	21.57	-25.95
Себестоимость	-9.12	-11.52	-14.17	-11.63	6.74	-18.37
Валовая прибыль	18.16	28	9.31	18.24	32.29	-14.05
EBIT	46.31	12.63	-29.75	5	124.19	-119.19
Расходы на уплату процентов	-4.53	54.69	2.8	14.93	23.29	-8.36
Прочие финансовые расходы/ (доходы)	-15.29	-62.98	147.68	-8.08	177.48	-185.56
Прибыль до налогов	93.73	-8.68	-55.16	-7.43	131.02	-138.45
Расходы по налогу на прибыль	-175.1	-246.9	61.89	21.33	94.19	-72.86
Чистая прибыль (до вычета доли меньшинства)	177.95	-17.34	-43.19	9.28	139.04	-129.76
Чистая прибыль	177.95	-17.34	-43.19	9.28	139.04	-129.76



Приложение 16

Вертикальный анализ аналитического баланса ООО «РТ» за 2014-2016гг.

Наименование	% к совокупным активам	Арифметическая средняя	Средняя по отрасли	Отклонение от средней по отрасли
	2014	2015	2016
Денежные средства и их эквиваленты	0.21	0.58	10.88	3.89	19.68	-15.79
Краткосрочные финансовые вложения	0.13	0.06	0.04	0.08	8.89	-8.81
Запасы	24.72	23.23	19.59	22.51	27.75	-5.24
Дебиторская задолженность	33.85	30.68	29.63	31.39	43.33	-11.94
Прочие оборотные активы	1.12	0.77	0.25	0.71	4.63	-3.92
Основные средства	22.69	27.32	24.84	24.95	36.48	-11.53
Прочие внеоборотные активы	17.28	17.36	14.79	16.48	17.56	-1.08
Итого внеоборотные активы	19.97	44.68	39.63	34.76	44.42	-9.66
ИТОГО АКТИВЫ	100	100	100	100.00	100	0.00
Кредиторская задолженность	14.72	12.39	30.3	19.14	80.61	-61.47
Прочие краткосрочные обязательства	0.51	0.53	0.51	0.52	6.27	-5.75
Итого краткосрочные обязательства	42.7	39.22	53.33	45.08	115.68	-70.60
Долгосрочные кредиты и займы	18.18	20.56	16.55	18.43	126.19	-107.76
Прочие долгосрочные обязательства	0.73	0.89	0.76	0.79	7.24	-6.45
Итого долгосрочные обязательтва	18.91	21.45	17.31	19.22	91.91	-72.69
Нераспределенная прибыль	30.78	32.46	24.56	29.27	-99.76	129.03
Прочий акционерный капитал	7.6	6.87	4.81	6.43	29.24	-22.81
Итого акционерный капитал	38.38	39.33	29.36	35.69	-40.87	76.56
Итого собственный капитал	38.38	39.33	29.36	35.69	-39.87	75.56
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	100	100	100	100.00	100	0.00
Совокупный долг	45.65	46.87	39.06	43.86	121	-77.14
Чистый долг	45.31	46.23	28.15	39.90	58.12	-18.22
Чистый оборотный (рабочий) капитал	44.8	42.4	29.56	38.92	8.69	30.23
Чистый неденежный оборотный (рабочий) капитал	44.46	41.76	18.65	34.96	-7.78	42.74
Инвестированный капитал (балансовая стоимость)	83.69	85.56	57.51	75.59	15.68	59.91



Приложение 17

Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «РТ» за 2014-2016гг.

Наименование	% к совокупным активам	Арифметическая средняя	Средняя по отрасли	Отклонение от средней по отрасли
	2014	2015	2016
Выручка	100	100	100	100.00	100	0
Себестоимость	76.49	69.23	63.85	69.86	148.91	-79.05
Валовая прибыль	23.51	30.77	36.15	30.14	-44.85	74.99
EBIT	13.94	16.06	12.12	14.04	-1761.28	1775.32
Расходы на уплату процентов	4.57	7.23	7.98	6.59	791.28	-784.69
Прочие финансовые расходы/ (доходы)	-0.14	-0.05	0.14	-0.02	-19	18.98
Прибыль до налогов	9.51	8.89	4.28	7.56	-2707.33	2714.89
Расходы по налогу на прибыль	1.64	-2.46	-4.28	-1.70	-633.91	632.21
Чистая прибыль (до вычета доли меньшинства)	7.67	6.48	3.96	6.04	-2658.79	2664.83
Чистая прибыль	7.67	6.48	3.96	6.04	-2657.79	2663.83



Приложение 18

Динамика статей баланса ООО «РТ» за 2014-2016гг., руб.

Наименование	2014	2015	2016
Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты	22 203 000	65 959 000	1 779 723 000
Краткосрочные финансовые вложения	12 963 000	7 200 000	5 800 000
Запасы	2 555 796 000	2 658 175 000	3 204 551 000
Дебиторская задолженность	3 500 688 000	3 510 869 000	4 847 206 000
Прочие оборотные активы	115 932 000	87 975 000	40 482 000
Итого оборотные активы	6 207 582 000	6 330 78 000	9 877 762 000
Внеоборотные активы
Основные средства	2 346 754 000	3 126 412 000	4 063 588 000
Прочие внеоборотные активы	1 786 583 000	1 986 970 000	2 419 702 000
Итого внеоборотные активы	4 133 337 000	5 113 382 000	6 483 290 000
ИТОГО АКТИВЫ	10 340 919 000	11 444 100 000	16 361 052 000
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	1 522 690 000	1 417 420 000	4 958 084 000
Краткосрочные кредиты и займы	2 840 617 000	3 010 645 000	3 685 583 000
Прочие краткосрочные обязательства	52 511 000	60 533 000	83 160 000
Итого краткосрочные обязательства	4 415 818 000	4 488 598 000	8 724 827 000
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы	1 879 896 000	2 353 051 000	2 707 535 000
Прочие долгосрочные обязательства	75 858 000	101 410 000	124 864 000
Итого долгосрочные обязательства	1 955 754 000	2 454 461 000	2 832 399 000
Собственный капитал
Нераспределенная прибыль	3 183 028 000	3 714 722 000	4 017 507 000
Прочий акционерный капитал	786 319 000	786 319 000	786 319 000
Итого акционерный капитал	3 969 347 000	4 501 041 000	4 803 826 000
Итого собственный капитал	3 969 347 000	4 501 041 000	4 803 826 000
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	10 340 919 000	11 444 100 000	16 361 052 000
Дополнительные показатели к аналитическому балансу
Совокупный долг	4 720 513 000	5 363 696 000	9 391 118 000
Чистый долг	4 685 347 000	5 290 537 000	4 605 595 000
Чистый оборотный (рабочий) капитал	4 632 381 000	4 852 765 000	4 836 518 000
Чистый неденежный оборотный (рабочий) капитал	4 597 215 000	4 779 066 000	3 050 995 000
Инвестированный капитал (балансовая стоимость)	8 654 694 000	9 791 578 000	9 409 421 000

Изменение статей баланса ООО «РТ» в абсолютном и относительном выражении в 2016г. по сравнению с 2014г., руб. и %

Наименование	Динамика за 2014-2016 гг., руб.	Динамика за 2014-2016гг., %
Оборотные активы
Денежные средства и их эквиваленты	1 757 520 000	7916
Краткосрочные финансовые вложения	-7 163 000	-55
Запасы	648 755 000	25
Дебиторская задолженность	1 346 518 000	38
Прочие оборотные активы	-75 450 000	-65
Итого оборотные активы	3 670 180 000	59
Внеоборотные активы
Основные средства	1 716 834 000	73
Прочие внеоборотные активы	633 119 000	35
Итого внеоборотные активы	2 349 953 000	57
ИТОГО АКТИВЫ	6 020 133 000	58
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	3 435 394 000	226
Краткосрочные кредиты и займы	844 966 000	30
Прочие краткосрочные обязательства	30 649 000	58
Итого краткосрочные обязательства	4 309 009 000	98
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы	827 639 000	44
Прочие долгосрочные обязательства	49 006 000	65
Итого долгосрочные обязательства	876 645 000	45
Собственный капитал
Нераспределенная прибыль	834 479 000	26
Прочий акционерный капитал	0	0
Итого акционерный капитал	834 479 000	21
Итого собственный капитал	834 479 000	21
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	6 020 133 000	58
Дополнительные показатели к аналитическому балансу
Совокупный долг	4 670 605 000	98
Чистый долг	-79 752 000	-2
Чистый оборотный (рабочий) капитал	204 137 000	4
Чистый неденежный оборотный (рабочий) капитал	-1 546 220 000	-34
Инвестированный капитал (балансовая стоимость)	754 727 000	9



Приложение 19

Динамика показателей отчета о финансовых результатах ООО «РТ» за 2014-2016гг., руб.

Наименование	2014	2015	2016
Выручка	8 436 445 000	8 248 534 000	7 675 692 000
Себестоимость	6 453 251 000	5 710 119 000	4 900 996 000
Валовая прибыль	1 983 194 000	2 538 415 000	2 774 696 000
EBIT	1 176 066 000	1 324 594 000	930 470 000
Расходы на уплату процентов	385 288 000	596 001 000	612 718 000
Прочие финансовые расходы/(доходы)	-11 910 000	-4 409 000	-10 920 000
Прибыль до налогов	802 688 000	733 002 000	328 672 000
Расходы по налогу на прибыль	138 170 000	-202 976 000	-328 601 000
Чистая прибыль (до вычета доли меньшинства)	646 772 000	534 612 000	303 689 000
Чистая прибыль	646 772 000	534 612 000	303 689 000

Изменение показателей отчета о финансовых результатах ООО «РТ» за в 2016г. по сравнению с 2014г. в абсолютном и относительном выражении, руб. и %

Наименование	Динамика за 2014-2016 гг., руб.	Динамика за 2014-2016 гг., %
Выручка	-760 753 000	-9
Себестоимость	-1 552 255 000	-24
Валовая прибыль	791 502 000	40
EBIT	-245 596 000	-21
Расходы на уплату процентов	227 430 000	59
Прочие финансовые расходы/(доходы)	990 000	-8
Прибыль до налогов	-474 016 000	-59
Расходы по налогу на прибыль	-466 771 000	-338
Чистая прибыль (до вычета доли меньшинства)	-343 083 000	-53
Чистая прибыль	-343 083 000	-53



Приложение 20

Финансовая статистика ОО «РТ» в 2016 г., тыс. руб. и %

Наименование показателя	Значение	По отрасли	Доля компании в отрасли, %
Активы	16 361 052	184 233 446	8.88
Вваловая прибыль	2 774 696	18 399 275	15.08
Внеоборотные активы	60 483 290	125 937 275	5.15
Выручка от продаж	7 675 692	119 655 497	6.41
Дебиторская задолженность	4 847 206	83 769 020	16.27
Денежные средства	1 779 723	2 873 480	61.94
Займы и кредиты (долгосрочные)	2 707 535	46 845 451	5.78
Займы и кредиты (краткосрочные)	3 683 583	30 491 329	12.08
Кредиторская задолженность	4 958 84	95 186 306	5.21
Оборотные активы	9 877 762	58 295 710	16.94
Прибыль до налогообложения	328 672	2 633 697	12.48
Прибыль от продаж	1 930 536	8 754 186	22.05
Себестоимость проданных товаров и услуг	4 900 996	102 347 822	4.79
Чистая прибыль	303 689	-8 989 508	-
Убыток от продаж	-	2 599 358	-
Убыток до налогообложения	-	9 463 370	-



Приложение 21

Описание проведенного горизонтального анализа аналитического баланса ООО «РТ»

По результатам проведенного горизонтального анализа аналитического баланса видно, что активы ООО «РТ» выросли на 58% в период с 2014 по 2016 годы, причем в 2016 году рост составил 2598,23% по сравнению с 2015 годом. В основном рост был обеспечен за счет положительной динамики объема денежных средств, которые за рассматриваемый период выросли на 1 757 млн. руб., что составляет рост на 7916% по сравнению с 2014 годом. Так же значительный рост продемонстрировала величина основных средств, которая увеличилась на 1 716 млн. руб, что составляет 73%. Отрицательную динамику в составе активов предприятия продемонстрировали величина краткосрочных финансовых вложений (снижение на 55%) и величина прочих оборотных активов (снижение на 65%). Если сравнивать динамику за рассматриваемый период со среднеотраслевыми показателями, то видно, что показатели компании за этот период были значительно хуже, чем в среднем по отрасли. Существуют значительные отрицательные отклонения от среднеотраслевых значений: от -346,97% по прочим внеоборотным активам и -417,18 по долгосрочным обязательствам до - 11,39% по долгосрочным кредитам и займам. Исключение составили только величина денежных средств и объем прочих краткосрочных обязательств, по этим показателям ООО «РТ» имеет положительные отклонения от среднеотраслевых значений.

Анализ пассивной части баланса показывает, что за рассматриваемый период возросли как краткосрочные, так и долгосрочные обязательства компании, а также собственный капитал компании. Наибольший рост за рассматриваемый период продемонстрировали объем кредиторской задолженности: на 3 435 394 000 руб., что в относительном выражении составляет 226%. В тоже время возрос и совокупный долг организации: на 4 670 605 000 руб., что составляет 98%. Рост краткосрочных обязательств составил 98%, что вызвано ростом объема кредиторской задолженности. Рост долгосрочных обязательств за рассматриваемый период в свою очередь составил 45%, что вызвано ростом объемов долгосрочных кредитов и займов и прочих долгосрочных обязательств на 44% и 65% соответственно. Собственный капитал за рассматриваемый период увеличился на 21%, рост нераспределенной прибыли составил 26%, объем прочего акционерного капитала остался без изменений. Стоит отметить, что в 2014 году динамика большинства показателей активов и пассивов была отрицательной по сравнению с 2013 годом. Однако отрицательная динамика показателей активов и пассивов была отмечена только в 2014 году. В период с 2015 года, когда компания продолжила наращивать мощности, что вызвало резкий рост активов, а за счет этого и пассивов баланса, а отрицательную динамику 2014 года стоит связать с последствиями кризисных явлений в российской экономике, которые затронули в том числе металлургию. Стоит отметить, что по результатам горизонтального анализа аналитического баланса можно сделать вывод, что компания значительно расширяет свою деятельность на протяжении последних лет.

Такая значительная положительная динамика активов предприятия вызвана завершением программы масштабной модернизации производства. В 2017 году предприятие успешно ввело новое оборудование, завершив процесс переоснащения, длившийся 10 лет. Соответственно подобная программа не могла обойтись без привлечения средств банков и других заемщиков. Самым крупным кредитором ООО «РТ» выступает ПАО «Сбербанк». За этот период были привлечены средства от ПАО «Сбербанк» в размере более 3 млрд. руб., просроченная кредиторская задолженность отсутствует. Всего в процесс модернизации производства были привлечены средства, превышающие 10 млрд. руб.



Приложение 22

Анализ финансового состояния ООО «РТ»

Рисунок П.22.1 Динамика суммы хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации в 2014-2016гг., тыс. руб.

Рисунок П.22.2 Динамика доли основных средств в активах ООО «РТ» в 2014-2016гг.



Рисунок П.22.3 Динамики стоимости чистых активов компании в 2014-2016гг., тыс. руб.

Рисунок П.22.4 Динамики величины собственных оборотных средств и запасов за 2014-2016гг., тыс. руб.

Рисунок П.22.5 Динамика значений коэффициента соотношения собственного и заемного капитала ООО «РТ» в 2014-2016 гг.



Рисунок П.22.6 Динамика значений коэффициентов текущей ликвидности, быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности ООО «РТ» в 2014-2016гг.

Рисунок П.22.7 Динамика значений показателей ROA, ROE и ROI в 2014-2016 гг.



Рисунок П.22.8 Динамика показателей рентабельности продаж ООО «РТ» в 2014-2016гг.

Рисунок П.22.9 Динамика показателя концентрации собственного капитала компании в 2014-2016гг.



Рисунок П.22.10 Динамика значений коэффициента концентрации привлеченных средств ООО «РТ» в 2014-2016гг.

Рисунок П.22.11 Динамика значений коэффициентов финансовой зависимости капитализированных источников в финансовой независимости капитализированных источников за 2014-2016гг.



Рисунок П.22.12 Динамика значений коэффициента финансового левериджа ООО «РТ» за 2014-2016гг.

Рисунок П.22.13 Динамика значений коэффициента обеспеченности процентов к уплате ООО «РТ» за 2014-2016гг.



Приложение 23

Значения основных коэффициентов, характеризующих деловую активность ООО «РТ»

Наименование	Значения	Арифметическая средняя	Средняя по отрасли	Отклонение от средней по отрасли
	2014	2015	2016
Оборачиваемость дебиторской задолженности (в разах)	2.49	2.36	1.84	2.23	9.92	-7.69
Период погашения дебиторской задолженности (в днях)	147.00	155.00	199.00	167.00	3982.00	-3815.00
Оборачиваемость запасов (в разах)	2.50	2.24	1.67	2.14	40.01	-37.87
Период оборота запасов (в днях)	146.00	163.00	218.00	175.67	118.00	57.67
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в разах)	4.07	3.88	1.54	3.16	7.43	-4.27
Период погашения кредиторской задолженности (в днях)	90.00	94.00	237.00	140.33	1518.00	-1377.67
Оборачиваемость запасов (в разах) - по выручке	6.26	3.23	2.62	4.04	26.28	-22.24
Период оборота запасов (в днях) - по выручке	112	113	139	121.33	164	-42.67
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в разах) - по выручке	5.31	5.61	2.41	4.44	8	-3.56
Период погашения кредиторской задолженности (в днях) - по выручке	69	65	152	95.33	1101	-1005.67
Оборачиваемость совокупных активов (в разах)	0.86	0.76	0.55	0.72	2.87	-2.15
Финансовый цикл (в днях)	203	224	180	202.33	-11422	11624.33

Приложение 24

Анализ деловой активности ООО «РТ»

Рисунок П.24.1 Динамика коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности, запасов, кредиторской задолженности, запасов (по выручке), кредиторской задолженности (по выручке) и совокупных активов ООО «РТ» в 2014-2016г.

Рисунок П.24.2 Динамика периодов оборота дебиторской задолженности, запасов, кредиторской задолженности, запасов (по выручке), кредиторской задолженности по выручке, продолжительности финансового цикла ООО «РТ» в 2014-2016гг.

Приложение 25

Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ООО «РТ»

Наименование	Значения	Арифметическая средняя	Средняя по отрасли	Отклонение от средней по отрасли
	2014	2015	2016
Ликвидность
Коэффициент текущей ликвидности	1.41	1.41	1.13	1.32	3.25	-1.93
Коэффициент быстрой ликвидности	0.83	0.82	0.76	0.80	2.7	-1.90
Коэффициент абсолютной ликвидности	0.01	0.02	0.20	0.08	1.87	-1.79
Деловая активность
Оборачиваемость дебиторской задолженности (в разах)	2.49	2.36	1.84	2.23	9.92	-7.69
Период погашения дебиторской задолженности (в днях)	147.00	155.00	199.00	167.00	3982.00	-3815.00
Оборачиваемость запасов (в разах)	2.50	2.24	1.67	2.14	40.01	-37.87
Период оборота запасов (в днях)	146.00	163.00	218.00	175.67	118.00	57.67
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в разах)	4.07	3.88	1.54	3.16	7.43	-4.27
Период погашения кредиторской задолженности (в днях)	90.00	94.00	237.00	140.33	1518.00	-1377.67
Оборачиваемость запасов (в разах) - по выручке	6.26	3.23	2.62	4.04	26.28	-22.24
Период оборота запасов (в днях) - по выручке	112	113	139	121.33	164	-42.67
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в разах) - по выручке	5.31	5.61	2.41	4.44	8	-3.56
Период погашения кредиторской задолженности (в днях) - по выручке	69	65	152	95.33	1101	-1005.67
Оборачиваемость чистого рабочего капитала (в разах)	1.82	1.76	1.58	1.72	9.24	-7.52
Оборачиваемость основных средств (в разах)	3.5	3.01	2....

Подобные документы

• Организация процесса бюджетирования

  Понятие бюджета и бюджетирования, функции и виды бюджета. Организация процесса бюджетирования. Характеристика системы бюджетирования на предприятии, направления ее усовершенствования, использование информационных технологий для улучшения качества.
  
  дипломная работа [390,2 K], добавлен 07.12.2011
  

• Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии на примере ООО "Слава"

  Содержание, цели и функции бюджетирования. Роль бюджетирования в управлении предприятием ООО "Слава". Динамика экономических показателей деятельности предприятия и анализ его финансового состояния. Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 04.08.2008
  

• Проблема формирования финансовой структуры компании для внедрения бюджетирования

  Построение финансовой структуры компании. Принципы и критерии выделения центров финансовой ответственности, их классификация. "Ответственное лицо" при составлении бюджета предприятия. Сравнительная характеристика финансовой и организационной структур.
  
  реферат [518,1 K], добавлен 09.05.2009
  

• Процесс бюджетирования в организации ООО "Радуга"

  Понятия, функции и принципы бюджетирования, основные этапы бюджетного процесса. Классификация бюджетов, управление и контроль за их выполнением. Организация системы бюджетирования на предприятии ООО "Радуга", координирование финансовой ответственности.
  
  курсовая работа [245,4 K], добавлен 02.02.2016
  

• Анализ бухгалтерской отчетности

  Информационная увязка показателей форм бухгалтерской отчетности. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, его ликвидность. Оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Анализ отчета о прибылях и убытках, об изменениях капитала.
  
  курсовая работа [87,3 K], добавлен 10.05.2012
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Вологдаэлектротранс"

  Вертикальный и горизонтальный анализ актива и пассива баланса ОАО "Вологдаэлектротранс". Оценка показателей финансовой устойчивости предприятия, его ликвидности, рентабельности, платежеспособности и деловой активности. Анализ отчета о прибылях и убытках.
  
  курсовая работа [203,7 K], добавлен 30.10.2010
  

• Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг

  Формирование показателей прибыли. Распределение финансовых результатов предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ прибыли по данным отчета о прибылях и убытках. Факторный рентабельности продаж и затрат, прибыли на примере ОАО "Электростройресурс".
  
  курсовая работа [76,8 K], добавлен 18.05.2008
  

• Внутрифирменное планирование на предприятии (на примере ООО "Агрофирма "ФАТ")

  Сущность, принципы и виды внутрифирменного планирования. Его роль и значение в управлении предприятием. Преимущества системы бюджетирования. Анализ системы стратегического планирования и регулирования производства и реализации продукции организации.
  
  курсовая работа [42,9 K], добавлен 18.01.2014
  

• Анализ финансовых результатов и рентабельности на машиностроительном предприятии

  Показатели рентабельности и методика их расчета. Краткая характеристика деятельности предприятия ОАО "Туймазинский завод автобетоновозов" и анализ бухгалтерского баланса. Оценка структуры и динамики показателей отчета о финансовых результатах предприятия.
  
  курсовая работа [2,4 M], добавлен 10.05.2016
  

• Анализ экономических результатов ЗАО "Техносистема"

  Характеристика ЗАО "Техносистема". Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия, формирование, оценка его финансовых результатов. Горизонтальный и вертикальный анализ отчета. Анализ данных о структуре продаж и рентабельности активов.
  
  курсовая работа [543,4 K], добавлен 19.05.2015
  

• Экономический анализ медицинского центра

  Исследование и оценка значимости экономического анализа деятельности в управлении. Методика проведения анализ актива и пассива заданного предприятия, оценка полученных результатов. Анализ ликвидности баланса. Изменение отчета о финансовых результатах.
  
  контрольная работа [27,3 K], добавлен 28.12.2014
  

• Сущность бюджетирования затрат на производство, виды бюджетов и их роль в управлении эффективной деятельности организации

  Определение, цели, этапы разработки бюджетов, их классификация и типы (коммерческий, финансовый и затрат), методы и принципы составления. Основные группы работ для организации бюджетирования, проведение контроля и анализа, их роль и значение в процессе.
  
  курсовая работа [43,6 K], добавлен 10.11.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, его основных статей и показателей. Горизонтальный и вертикальный анализ агрегированного баланса. Определение характера финансовой устойчивости организации. Методы прогнозирования ее возможного банкротства.
  
  контрольная работа [45,1 K], добавлен 26.03.2012
  

• Формирование бюджета предприятия

  Общие принципы формирования бюджета предприятия, этапы его разработки. Составляющие системы бюджетирования предприятия. Процедуры исполнения бюджета предприятия. Создание центров финансовой ответственности. Учет рисков при принятии управленческих решений.
  
  курсовая работа [132,2 K], добавлен 04.03.2010
  

• Анализ финансовых показателей деятельности предприятия РУП "ЗСКА"

  Экспресс-оценка финансового положения организации РУП "ЗСКА". Определение коэффициента текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами. Оценка имущественного положения организации: вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
  
  реферат [267,7 K], добавлен 10.02.2009
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "НК Роснефть"

  Организационно-правовая форма предприятия. История компании Роснефть, развитие и перспективы развития. Стратегические приоритеты компании, разведка и добыча, переработка и сбыт нефти. Анализ бухгалтерского баланса, расчет основных финансовых показателей.
  
  курсовая работа [199,7 K], добавлен 23.05.2010
  

• Аспекты проведения экономического анализа

  Горизонтальный, вертикальный и факторный анализ долгосрочных финансовых вложений в части долгосрочных ценных бумаг на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности. Секторные диаграммы, аналитические таблицы. Анализ финансовых коэффициентов.
  
  контрольная работа [308,4 K], добавлен 01.10.2012
  

• Анализ и диагностика финансового состояния ООО "Шахты Зенковская"

  Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности. Представление и анализ менеджмента. Реализация принципов маркетинга. Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса. Внедрение прогрессивных методов управления затратами.
  
  дипломная работа [489,3 K], добавлен 05.04.2012
  

• Анализ финансового состояния компании ООО "РН-траст"

  Сущность, цели и методы экономического анализа. Исследование финансового состояния организации ООО Управляющая компания "РН-траст": организация хозяйственной деятельности компании, оценка баланса, показателей финансовой устойчивости и рентабельности.
  
  курсовая работа [73,8 K], добавлен 15.11.2010
  

• Теория экономического анализа

  Анализ активов и пассивов сравнительного аналитического баланса. Расчет показателей деловой активности и показателей, характеризующих вероятность банкротства предприятия. Определение финансовой устойчивости фирмы. Анализ отчета о прибылях и убытках.
  
  контрольная работа [42,4 K], добавлен 18.10.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам