Финансовое право

кредиты Международного банка реконструкции и развития - реформирование и укрепление государственного управления, поддержка импорта и уменьшение дефицита бюджета;

кредиты США - зернопродукты;

кредитная линия ФРГ -- оборудование для производства светотехнических изделий, строительство здания учебно-лабораторного корпуса факультета международных отношений Белгосуниверситета;

кредиты Австрии - медицинское оборудование и др.;

кредиты Российской Федерации - оплата поставок сложной машиностроительной продукции и обеспечение сбалансированности расчетов по взаимной торговле Республики Беларусь и Российской Федерации;

кредит Японии - приобретение оборудования по производству компрессоров для бытовых холодильников;

кредит Армении - погашение задолженности, образовавшейся по расчетам за 1992 г.

Вступая в отношения по поводу привлечения иностранных кредитов, Республика Беларусь, будучи членом международных финансовых организаций, берет на себя обязательство следовать уставам и другим нормативным документам в связи с оформлением кредитов, в частности «Общим условиям, применимым к соглашениям о займах и гарантиях» - издание Международного банка реконструкции и развития (МБРР).

Интерес иностранных инвесторов к белорусским ценным бумагам и обратный интерес со стороны белорусских инвесторов обусловили принятие совместного решения Правительства и Национального банка, регулирующего порядок приобретения акций белорусских предприятий нерезидентами Республики Беларусь.



13.4 Формы внутреннего и внешнего государственного долга

Общая сумма обязательств государства по займам называется государственным долгом.

В состав государственного долга Республики Беларусь входят долговые обязательства, которые могут существовать в форме:

кредитных соглашений и договоров, заключенных Республикой Беларусь с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями в пользу указанных кредиторов;

государственных ценных бумаг, выпускаемых от имени Республики Беларусь;

договоров о предоставлении государственных гарантий Республики Беларусь, договоров поручительства Республики Беларусь по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами;

соглашений и договоров, в том числе международных, заключенных от имени Республики Беларусь, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств Республики Беларусь прошлых лет.

13.5 Управление государственным долгом

Управление государственным долгом -- это совокупность финансовых мероприятий государства и органов местного управления и самоуправления по погашению займов, организации выплат доходов по ним, а также по размещению долговых обязательств.

Методы управления государственным долгом:

рефинансирование - погашение старой задолженности путем выпуска новых займов;

конверсия - изменение размера доходности займа, т. е. снижение или повышение процентной ставки дохода;

консолидация - увеличение срока действия уже выпущенных займов;

унификация - объединение (обмен) нескольких ранее выпущенных займов в один новый;

аннулирование долга (дефолт) - полный отказ от долговых обязательств;

реструктуризация долга - погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований (принятием на себя других долговых обязательств) в объемах погашаемых долговых обязательств с установлением иных условий обслуживания долговых обязательств и сроков их погашения.

Управление государственным долгом заключается в определении условий выпуска, размещения, обращения и погашения государственных денежных обязательств. Эти функции относятся к совместной компетенции Министерства финансов и Национального банка. Причем порядок и сроки погашения внутреннего государственного долга определяются Правительством Республики Беларусь.



Тема 14. Расходы Республики Беларусь и административно-территориальных единиц

14.1 Понятие государственных расходов. Понятие и принципы бюджетного финансирования. Расходы республиканского и местных бюджетов

Государственные расходы - это регламентированный нормативными правовыми актами планомерный процесс целевого использования мобилизованных государством денежных средств в целях выполнения им своих задач и функций.

Бюджетное финансирование - это система безвозвратного отпуска денежных средств из государственного бюджета организациям на покрытие расходов, связанных с их хозяйственной, социально-культурной и иной деятельностью.

Принципы бюджетного финансирования:

безвозвратность и безвозмездность;

получение максимального эффекта при минимальных затратах;

планово-целевой характер предоставления бюджетных средств;

финансирование по мере фактического выполнения плана.

Из республиканского бюджета финансируются:

капитальные вложения в объекты, относящиеся к республиканской собственности;

природоохранные мероприятия, осуществляемые в соответствии с общегосударственными программами;

мероприятия по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

общегосударственные программы по социальной защите населения;

другие общегосударственные целевые программы;

затраты, связанные с внешнеэкономической деятельностью;

государственные учреждения и организации образования, подготовки кадров, науки, культуры, здравоохранения, физической культуры, социального обеспечения;

затраты по закладке и обновлению государственных запасов и резервов;

расходы на содержание республиканских государственных органов, в том числе судов, правоохранительных органов, органов государственной безопасности;

национальная оборона, пограничные войска, таможенные органы;

погашение кредитов банка, выданных для покрытия бюджетных расходов, государственного долга, и оплата процентов по ним;

погашение внешнего долга и уплата процентов по кредитам, полученным от иностранных государств и банков, международных финансовых организаций;

образование резервных и государственных целевых бюджетных фондов;

выдача займов, ссуд, дотаций, субвенций, субсидий юридическим и физическим лицам, областным бюджетам и бюджету города Минска;

другие расходы, предусматриваемые в республиканском бюджете на соответствующий финансовый (бюджетный) год.

Местные Советы депутатов самостоятельно в пределах своих полномочий определяют направления использования средств местных бюджетов, за исключением переданных им из вышестоящего бюджета финансовых ресурсов, имеющих целевое назначение.

В составе местных бюджетов образуются резервные и целевые бюджетные фонды, размеры которых определяются соответствующими местными Советами депутатов.

Местные исполнительные и распорядительные органы могут вкладывать имеющиеся у них временно свободные денежные средства в хозяйственную деятельность, ценные бумаги, иную инвестиционную деятельность, в том числе использовать на выдачу займов и ссуд юридическим лицам в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

В местных бюджетах предусматриваются суммы, необходимые для возврата заемных средств и выплаты процентов по ним.

14.2 Расходы на государственное управление и местное самоуправление

Сложившаяся структура центральных и местных органов государственной власти и управления требует для обеспечения их функционирования соответствующих финансовых средств. Расходы на содержание управленческого аппарата состоят из заработной платы и начислений на нее, канцелярских и других хозяйственных расходов, расходов на командировки, пользование телефонной связью, на содержание транспорта.

Специальными решениями Правительства регулируются численность и предельный уровень ассигнований на содержание управленческого аппарата по каждому из его структурных подразделений. Регламентируется весь комплекс расходов, в том числе на служебные командировки, представительские расходы. В соответствии с утвержденной численностью управленческого аппарата составляются штаты учреждений и организаций.



14.3 Расходы на национальную оборону

В структуру расходов на оборону входят ассигнования на выплату денежного довольствия военнослужащим и заработной платы рабочим и служащим, на закупку вооружений и военной техники, горюче-смазочных материалов, продовольствия, вещевого и другого имущества, на строительство жилья для военнослужащих.

Законами «О статусе военнослужащих» и «О всеобщей воинской обязанности и военной службе» предусмотрен ряд мер по социальной защите военнослужащих. Например, определено, что индивидуальным предпринимателям, лицам, временно не работающим, а также безработным выплата компенсаций за период прохождения сборов осуществляется местными исполнительными и распорядительными органами из расчета 15 базовых величин за 1 месяц. Финансирование мероприятий, связанных с исполнением гражданами воинской обязанности, производится за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов и средств организаций в порядке, установленном Правительством Республики Беларусь.

Местные исполнительные и распорядительные органы для служебной деятельности и проведения приписки граждан к призывным участкам, их призыва или добровольного поступления на военную службу, службу в резерве, на сборы, для медицинского освидетельствования, осмотра, лечения или переосвидетельствования граждан, ранее признанных негодными к военной службе в мирное время по состоянию здоровья, отправки призванных граждан из военных комиссариатов на сборные пункты (в воинские части), а также для осуществления иных мероприятий, связанных с призывом или добровольным поступлением граждан на военную службу, службу в резерве, на сборы, обязаны обеспечивать военные комиссариаты зданиями и подсобными помещениями, призывными (сборными) пунктами, оборудованными и оснащенными необходимым имуществом, техническими средствами, медицинскими инструментами и медикаментами, и выделять необходимое количество врачей-специалистов, среднего медицинского персонала, технических работников и обслуживающего персонала.

Решением местных исполнительных и распорядительных органов военным комиссариатам выделяется необходимое количество автомобильного транспорта организаций для своевременной и организованной доставки в военные комиссариаты, на призывные (сборные) пункты и в воинские части граждан, призываемых (призванных) на военную службу, службу в резерве, на сборы.

В качестве дополнительного источника финансирования оборонных расходов выступают поступления от реализации военной техники и других объектов военного назначения. В общей сумме расходов на оборону выделяются ассигнования на содержание пограничных войск. Их контингент расширяется в связи с обустройством и инженерным оборудованием северо-западной и южной границ.

14.4 Расходы на науку

В структуру расходов на науку входят: фундаментальные, в том числе ориентированные фундаментальные, и прикладные исследования, научно-технические программы и проекты; международное научно-техническое сотрудничество; подготовка, повышение квалификации и аттестация научных кадров; государственные архивы.

Законом «О бюджете Республики Беларусь на 2005 год» установлены:

нижняя граница общих затрат на научную, научно-техническую и инновационную деятельность в размере 3 % от расходной части республиканского бюджета (без учета расходов государственных целевых бюджетных фондов, Фонда социальной защиты населения, капитальных вложений, а также возмещения банкам процентов по кредитам, выданным на жилищное строительство гражданам);

объем финансирования фундаментальных, в том числе ориентированных фундаментальных, и прикладных исследований, научно-технических программ и проектов и в этом объеме определен норматив финансирования фундаментальных, в том числе ориентированных фундаментальных, и прикладных исследований в размере не менее 30 %.

14.5 Финансирование социальных мероприятий

Социально-культурная сфера включает: образование, здравоохранение, культуру, физическую культуру и спорт, средства массовой информации, мероприятия в области молодежной политики и социальное обеспечение.

Конституция Республики Беларусь, провозгласив человека высшей ценностью, определила и пути реализации этого конституционного принципа. Это нашло отражение в законах об образовании, здравоохранении и других законодательных актах. Реализация любых мероприятий социальной направленности обусловлена финансовыми возможностями государства. О социальной направленности государственных финансов в Республике Беларусь свидетельствует тот факт, что по всей бюджетной системе государства, включающей республиканский, местные бюджеты и внебюджетные социальные фонды, расходы на социальные программы и мероприятия составляют 70 % всех государственных расходов.

Юридически под системой социальной защиты обычно понимают конституционно установленные и законодательно защищенные обязательства государства обеспечить, исходя из экономических возможностей, обоснованный минимальный уровень благосостояния его жителей. Политика социальной защиты реализуется в гарантированных благах, получаемых в виде пенсий, стипендий, пособий, а также в виде снижения налогов, в предоставлении льгот и т. д.

С финансовой точки зрения система социальной защиты получает ресурсы из бюджета, из внебюджетных фондов, личных накоплений граждан, из общественных гуманитарных фондов, в том числе в виде помощи от иностранных государств.

Конституция Республики Беларусь определила обязанность государства обеспечить бесплатность услуг в сфере образования и здравоохранения через установление источников финансирования указанных расходов. Таким источником является государственный бюджет. Однако это не означает, что все образовательные услуги и услуги здравоохранения являются бесплатными. В законах об образовании и здравоохранении была сделана попытка придать уровню расходов на эти цели нормативный характер. Например, в Законе «О здравоохранении» установлено, что государственное финансирование этой сферы должно составлять не менее 10 % национального дохода республики.

14.6 Расходы на промышленность, энергетику и строительный комплекс

В структуру расходов на промышленность, энергетику и строительный комплекс входят: топливно-энергетический комплекс; промышленность; строительство и архитектура.

Расходы на промышленность, энергетику, строительный комплекс составляют незначительную долю в расходах бюджета. В 2003 г. их доля в бюджете составляла 0,61 %, в 2004 г. - 0,49 %.

Кроме средств бюджета, в этом направлении используются ресурсы целевого бюджетного фонда «Энергосбережение», доля которых в общем объеме финансирования незначительна - 0,3 %.

Потребность нашей страны в электроэнергии в 2004 г. оценивается в 31 - 32 млрд кВт·ч, потенциал отечественной энергосистемы - в 45 млрд кВт·ч. В настоящее время он задействован процентов на 60. Причин тому несколько. Это изношенность (физическая и моральная) оборудования отечественных энергетических объектов; недостаточно высокая энергоэффективность технологий и оборудования; недостаток собственных энергоносителей, того же газа. В Правительстве подсчитали, что при среднегодовых темпах прироста отечественного хозяйства на 5 - 5,6 % и темпах снижения энергоемкости белорусского валового внутреннего продукта (ВВП) на 60 % к 2020 г. стране будет требоваться 41 млрд кВт·ч (в 2003 г. мы потребляли порядка 34 млрд кВт·ч, 80 % составила собственная электроэнергия). Варианты удовлетворения этой растущей потребности также проработаны белорусскими энергетиками. Не имеющая запасов природного газа, Беларусь намеревается максимально (с 10 % до 17,5 % в 2020 г.) увеличить использование местных видов топлива: торфа и лигнина, дров и древесных отходов.

В качестве реальной альтернативы применяемым ныне видам топлива специалисты определили угольное (его доля в топливно-энергетическом балансе страны может достигнуть 8,5 %, притом что в настоящее время она менее 2 %).

Одним из направлений бюджетной политики в 2004 г. продолжала оставаться поддержка и развитие промышленности, прежде всего по наращиванию экспортного потенциала.

Общий объем расходов бюджета на развитие промышленности, определенный на 2004 г., это 15 500 935,7 тыс. руб.

Государственная поддержка инвестиций осуществляется через льготное кредитование отдельных программ и мероприятий. Для этих целей в бюджете предусмотрены средства на государственное субсидирование процентных ставок по кредитам, выданным на развитие производства, также по льготным кредитам, получаемым промышленными предприятиями по решениям Правительства в кредитных учреждениях.

Расходы на развитие строительства, архитектуры и градостроительства, предусмотренные в 2004 г., составили 3 824 812,5 тыс. руб. - оплата геологоразведочных услуг, услуг по топливному проектированию, ведению Государственного градостроительного кадастра и некоторые другие мероприятия.



Тема 15. Правовые основы сметно-бюджетного финансирования

15.7 Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты

Смешно-бюджетное финансирование - это отпуск средств из республиканского бюджета организациям, не имеющим собственных доходов или имеющим незначительный доход от осуществляемой ими деятельности, на основе специальных плановых документов - смет.

Объектами сметно-бюджетного финансирования являются:

органы государственной власти и управления, государственной безопасности, внутренних дел;

армия, пограничные войска, таможенная служба;

суды, прокуратура;

учреждения и организации образования, науки, культуры, здравоохранения, физической культуры, социального обеспечения;

иные объекты в части расходов, связанных с осуществлением целевых программ за счет бюджетных ассигнований (например, мероприятий по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС).

15.2 Смета бюджетного учреждения и ее значение

Смета - это финансово-плановый акт, который определяет объем, целевое направление и поквартальное распределение бюджетных ассигнований.

Организации, находящиеся на сметно-бюджетном финансировании, относятся к непроизводственной сфере.

Бывают следующие виды смет: индивидуальные; на централизованные мероприятия; сводные.

Индивидуальные сметы содержат расходы конкретной бюджетной организации с учетом ее особенностей и специфики деятельности.

Сметы на централизованные мероприятия включают расходы, производимые непосредственно министерствами, комитетами, отделами, управлениями исполкомов, администраций районов в городе и т. д. (например, на проведение конференций, покупку автотранспортных средств и т. д.).

Сводные сметы министерств, комитетов, отделов, управлений исполкомов, администраций районов в городе и т. д. объединяют все индивидуальные сметы подведомственных организаций и сметы расходов на централизованные мероприятия.

Основным элементом при расчете объема расходов являются нормы расходов.

Норма расходов - это установленный размер средств на расчетную единицу. Они есть материальные и денежные.

Материальные нормы устанавливают расход ресурсов в количественном выражении на единицу расчета. Например, количество топлива для отопления 1 куб. м помещения.

Денежные нормы представляют собой денежное выражение материальной нормы.

По юридическим свойствам нормы расходов подразделяются на обязательные и факультативные.

Обязательные нормы утверждаются компетентными государственными органами. Например, нормы питания ша одного больного в больнице, на одного ребенка в яслях, детском саду и т. д.

Факультативные нормы (необязательные) устанавливаются финансовыми органами министерств, комитетов и т. д. Их величина может меняться в зависимости от особенностей финансируемой организации (расходы на командировки, хозяйственные расходы и т. д.).

По степени охвата затрат нормы расходов подразделяются на индивидуальные и укрупненные (комбинированные).

Являясь планово-финансовым актом, смета имеет определенный порядок прохождения, называемый сметным процессом. Этапы сметного процесса: составление, рассмотрение, утверждение, исполнение.

Проект сметы составляется во время разработки проектов годовых планов министерств, комитетов и т. д. и республиканского бюджета.

Сроки разработки смет для каждой организации устанавливает вышестоящая организация.

При определении расходов по смете бюджетные организации руководствуются соответствующими нормативными правовыми актами, а также указаниями вышестоящей организации, установленными нормами расходов, тарифами на электроэнергию, коммунальные услуги и т. д.

К проекту сметы прилагается пояснительная записка, в которой содержатся подробные обоснования и расчеты по каждому виду расходов и их объему. Составленные сметы в установленные сроки представляются на рассмотрение в вышестоящую организацию, где проверяются обоснованность включенных в смету расходов, правильность составления сметы, соблюдение требований законодательства.

Утверждение смет осуществляется в двухнедельный срок после принятия бюджета, из которого финансируется данная организация.

Срок действия сметы - с 1 января по 31 декабря планируемого года. В течение года передвижение средств из одной статьи в другую без согласования с вышестоящей организацией не разрешается. Не использованные на конец года ассигнования изымаются в бюджет, из которого производилось финансирование.

Постоянный контроль за составлением и исполнением смет осуществляют финансовые органы.



15.3 Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений

Внебюджетные средства бюджетных организаций - это средства, получаемые бюджетными организациями помимо ассигнований, выделяемых им из республиканского бюджета. К ним относятся: специальные средства, суммы по поручениям, депозитные суммы.

Специальные средства:

полученные от использования принадлежащих организации зданий, оборудования, имущества (арендная плата, квартирная плата, поступления от эксплуатации транспортных средств);

непосредственно связанные с основной деятельностью организации (входная плата в музеи, на выставки; плата за рассмотрение в судах ряда гражданских исков и т. д.);

от производственной деятельности подсобных хозяйств, учебно-вспомогательных учреждений и т. д.

В зависимости от источника дохода внебюджетные средства подразделяются на:

незаработанные - доходы от ценных бумаг, добровольные пожертвования, благотворительные взносы и иные;

заработанные - специальные средства, полученные от неосновной деятельности бюджетных организаций, но связанные с основной деятельностью. Они формируются путем использования принадлежащего бюджетным организациям имущества, зданий, транспорта, оборудования производственной деятельности вспомогательных хозяйств и т. д.



Тема 16. Правовые основы денежного обращения

16.1 Понятие денежной системы Республики Беларусь и ее составные элементы. Правовые основы денежной системы. Эмиссия денег

Денежная система Республики Беларусь - это планомерная организация денежного обращения в стране.

Формы денежного обращения: с помощью наличных денег; путем безналичных расчетов.

Эмиссия - выпуск денег в обращение.

Элементами денежной системы являются: 1) наименование денежной единицы; 2) виды государственных денежных знаков, имеющих законную платежную силу; 3) порядок выпуска денежных знаков в обращение и его обеспечение; 4) государственный орган, осуществляющий денежно-кредитное и валютное регулирование.

Денежная система Республики Беларусь имеет конституционный статус. Конституция Республики Беларусь закрепила за белорусским рублем статус национальной денежной единицы.

Нормы финансового права регулируют отношения в области безналичного денежного оборота, организации расчетов, валютного регулирования. Нормы гражданского права регулируют отношения собственности на деньги, порядок расчетов при сделках гражданско-правового характера. Ответственность за административные правонарушения в сфере денежного обращения регулируется нормами административного права. Нормы уголовного права предусматривают уголовную ответственность за преступления против денежной системы государства.

Государственным органом, осуществляющим денежно-кредитное и валютное регулирование в стране, является Национальный банк Республики Беларусь.

Национальный банк в организации денежного обращения:

а) разрабатывает и проводит денежно-кредитную политику Республики Беларусь;

б) осуществляет эмиссию денег;

в) устанавливает порядок и формы безналичных расчетов и порядок ведения кассовых операций;

г) утверждает правила перевозки, хранения и инкассации наличных денег;

д) определяет номинал (достоинство), меру веса, изображение и другие характеристики белорусского рубля и обеспечивает публикацию денег в средствах массовой информации;

е) осуществляет контроль за деятельностью расчетно-кредитных учреждений;

ж) обладает исключительным правом проведения политики обменных курсов валют;

з) составляет и обеспечивает исполнение кассового плана.

16.2 Правовые основы наличного денежного обращения. Правила ведения кассовых операций и ответственность за их несоблюдение

Правила выпуска, обращения, осуществления расчетов с помощью наличных денег установлены Конституцией Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, постановлениями Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. № 213 «Об утверждении Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь», от 26 марта 2003 г. № 53 «Об утверждении Правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь».

Под кассовыми операциями понимаются выдача, прием, хранение и транспортировка наличных денег.

Под кассовой дисциплиной следует понимать требование ко всем юридическим и физическим лицам следовать установленным правилам приема, выдачи, учета, хранения, транспортировки наличных денег, а также ответственность за невыполнение этих требований.

Правила ведения кассовых операций:

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги в установленных размерах. Учреждения банка ежегодно устанавливают субъектам хозяйствования предельный остаток (лимит) наличных денег в кассах, порядок и сроки сдачи денежной выручки.

Остальные деньги хранятся на расчетных и других счетах в банковских учреждениях. Предприятия могут получить наличные деньги при соблюдении следующих условий: наличии источника средств; необходимости удовлетворения потребности предприятия в наличных деньгах; наступлении сроков выплаты наличных денег.

На командировочные, операционные и другие расходы предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет работникам данного предприятия.

В связи с поступлением наличных денег на предприятие у последнего возникают обязанности по обеспечению их сохранности в период транспортировки и при нахождении в кассе предприятия.

Главным документом, характеризующим движение денег на предприятии, является кассовая книга.

Осуществление контроля за правильностью проведения кассовых операций. Контроль осуществляется: руководителем и главным бухгалтером предприятия; при наличии вышестоящей организации это относится к ее компетенции; контрольные функции осуществляют банки. Национальный банк осуществляет контроль за выполнением банками их контрольных полномочий относительно клиентов, за выполнением требований правил ведения кассовых операций.

Кассовый план - специальный финансово-плановый акт, позволяющий оперативно регулировать денежное обращение. Если приходная часть кассового плана больше расходной, намечается изъятие денег из обращения. Если же расходная часть больше, планируется эмиссия, то есть выпуск денег в обращение. Кассовые планы составляют банки на основе заявок организаций, в которых устанавливается потребность в наличных деньгах на планируемый период.

На основе сводных показателей по республике Национальный банк составляет сводный кассовый план.

16.3 Правовые формы безналичных расчетов. Порядок осуществления безналичных расчетов и ответственность за их нарушение

Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Формы безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования; платежные требования-поручения; аккредитив; чек; банковские пластиковые карточки.

В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Форма безналичных расчетов устанавливается законодательством Республики Беларусь или договором.

По договору текущего (расчетного) банковского счета одна сторона (банк) обязуется открыть другой стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) счет для хранения ее денежных средств, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также обязуется выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, а также уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему банком услуги.

По текущему (расчетному) банковскому счету банк осуществляет следующие операции: зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств; выдачу наличных денежных средств; перечисление со счета денежных средств иным лицам и банку; иные операции, предусмотренные законодательством Республики Беларусь или договором текущего (расчетного) банковского счета.

В случаях несвоевременного зачисления на текущий (расчетный) банковский счет поступивших владельцу счета денежных средств либо необоснованного списания с текущего (расчетного) банковского счета денежных средств банк обязан по требованию владельца счета зачислить соответствующую сумму на его счет, а также уплатить на эту сумму проценты за время незачисления или списания денежных средств в размере и порядке, установленных законодательством Республики Беларусь, если иное не предусмотрено договором текущего (расчетного) банковского счета.

В случаях неисполнения, ненадлежащего исполнения либо просрочки исполнения платежного поручения не по вине банка может быть предъявлен иск к плательщику в случаях, предусмотренных ст. ст. 248 - 253 Банковского кодекса.

В случаях, если неисполнение, ненадлежащее исполнение либо просрочка исполнения платежного поручения имели место в связи с нарушением правил осуществления расчетных операций банком, привлеченным для исполнения платежного поручения плательщика, ответственность может быть возложена судом на этот банк.

Размер ответственности сторон устанавливается в соответствии со ст. 243 Банковского кодекса.

В случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения банком платежных инструкций клиента, что повлекло неисполнение или исполнение в меньшей сумме денежного обязательства клиента, вытекающего из основного договора либо установленного законодательством Республики Беларусь, банк обязан возместить клиенту убытки, а также начислить на сумму неисполненных платежных инструкций клиента проценты в порядке, предусмотренном гражданским законодательством.

В случаях просрочки списания денежных средств со счета клиента или зачисления денежных средств на счет клиента банк обязан уплатить клиенту проценты в соответствии с гражданским законодательством.

Если неисполнение или ненадлежащее исполнение банком платежных инструкций клиента привело к применению контрагентами по основному договору или уполномоченными государственными органами штрафных санкций к клиенту, клиент имеет право при предъявлении доказательств уплаты штрафных санкций потребовать от банка их возмещения. Упущенная выгода входит в состав возмещаемых убытков, если это предусмотрено договором между банком и клиентом либо при наличии умысла со стороны банка.



Тема 17. Правовые основы валютного регулирования

17.1 Понятие валютных ценностей и иностранной валюты

Валютные ценности:

иностранная валюта;

ценные бумаги в иностранной валюте;

драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий);

природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и жемчуга и лома таких изделий).

Иностранная валюта:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Ценные бумаги в иностранной валюте:

платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.);

фондовые ценности (акции, облигации);

другие долговые обязательства, выраженные в рублях.



17.2 Понятие валютных операций, их субъекты. Система валютных фондов

К валютно-обменным операциям относятся:

операции по обмену иностранной валюты на официальную денежную единицу Республики Беларусь и (или) обмену официальной денежной единицы Республики Беларусь на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);

операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты);

иные операции, определенные Национальным банком.

Субъекты валютных операций: резиденты; нерезиденты; органы валютного контроля; агенты валютного контроля.

Резиденты:

физические лица, имеющие постоянное место жительства в Республике Беларусь, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местонахождением в Республике Беларусь;

организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь и с местонахождением в Республике Беларусь;

дипломатические и иные официальные представительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

находящиеся за пределами Республики Беларусь филиалы и представительства резидентов - юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами.

Нерезиденты:

физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Республики Беларусь, в том числе временно находящиеся в Республике Беларусь;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Республики Беларусь;

организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Республики Беларусь;

находящиеся в Республике Беларусь иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

находящиеся в Республике Беларусь филиалы и представительства нерезидентов - юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами.

Органы валютного контроля: Национальный банк; Правительство Республики Беларусь в лице Комитета государственного контроля, Министерства финансов и его органов, таможенных органов, органов Министерства по налогам и сборам, правоохранительных и других органов.

Агенты валютного контроля - это организации, которые в соответствии с законодательством Республики Беларусь уполномочены осуществлять отдельные функции валютного контроля и подотчетны соответствующим органам валютного контроля, а также уполномоченные кредитные организации, подотчетные Национальному банку.

Система валютных фондов Республики Беларусь:

валютный фонд Правительства;

валютный фонд Национального банка;

валютный фонд предприятия - это денежные средства в иностранной валюте, находящиеся в распоряжении предприятия и хранящиеся на его валютном счете. Образуются за счет отчислений от валютной выручки при продаже товаров и услуг на внешнем рынке. Используются на нужды предприятия и его коллектива, а также для осуществления экспортно-импортных операций.

17.3 Виды валютных операций: текущие валютные операции, валютные операции, связанные с движением капитала

Все валютные операции классифицируются на операции, связанные с: переходом права собственности на валютные ценности; использованием валюты в качестве средства платежа; ввозом, вывозом и пересылкой валютных ценностей. По форме движения валютные операции подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:

осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, услуг) не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов;

предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;

перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;

перевод средств неторгового характера.

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются следующие валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами:

приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;

приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;

расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, услуг) превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов;

предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;

иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям.

17.4 Порядок ввоза (вывоза) валюты и платежных документов в иностранной валюте физическими лицами в Республику Беларусь (из Республики Беларусь)

Ввоз в Республику Беларусь физическими лицами иностранной валюты, документарных ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте осуществляется без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства.

Физические лица имеют право вывозить из Республики Беларусь иностранную валюту, документарные ценные бумаги в иностранной валюте и платежные документы в иностранной валюте, ранее ввезенные в Республику Беларусь, при соблюдении требований таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз в Республику Беларусь.

Вывоз из Республики Беларусь физическими лицами иностранной валюты, документарных ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте, осуществляется в порядке, установленном Национальным банком совместно с Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь.

Порядок пересылки физическими лицами иностранной валюты, документарных ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте в Республику Беларусь и из Республики Беларусь определяется Национальным банком совместно с Государственным таможенным комитетом.

17.5 Валютный контроль и ответственность за нарушения валютного законодательства

Валютный контроль - деятельность органов валютного контроля и агентов валютного контроля, направленная на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства Республики Беларусь.

Основными направлениями валютного контроля являются:

определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству;

обеспечение контроля за перемещением иностранной валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь;

предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем;

проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;

анализ данных учета, отчетности и информации по валютным операциям.

Валютное регулирование - это деятельность органов государственной власти, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций. Основные элементы валютного регулирования: установление порядка проведения валютных операций и определение условий и порядка формирования золотовалютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих субъектов.

Полномочия органов валютного контроля: издают в пределах своей компетенции нормативные правовые акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Республике Беларусь; определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов; проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов Республики Беларусь; осуществляют контроль за правомерностью проведения резидентами и нерезидентами в Республике Беларусь валютных операций, за соответствием этих операций законодательству, за выполнением условий лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля.

Органы валютного регулирования и валютного контроля в соответствии с предоставленными им правами могут привлекать агентов валютного контроля, предприятия, индивидуальных предпринимателей к ответственности за нарушение валютного законодательства.

Вопросы ответственности в этой области регулируются как общим (Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях, Уголовный кодекс Республики Беларусь, Налоговый кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс Республики Беларусь), так и специальным законодательством (законы Республики Беларусь, декреты, указы Президента Республики Беларусь, и в первую очередь Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Ответственность банков как агентов валютного контроля за уклонение или ненадлежащее выполнение этих функций регулируется Правилами применения Национальным банком Республики Беларусь мер воздействия к банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 25 января 2001 г. № 3 (в редакции от 28 июня 2004 г. № 94).



Рекомендуемая литература

1. Жук И.Н. Международные финансы. Мн., 2001.

2. Коваленко А.Б. Правовое регулирование рынка ценных бумаг в Республике Беларусь: учеб, пособие. М., 2001.

3. Круглое В.А., Телятицкая Т.В. Банковское право: понятия и схемы. Мн., 2003.

4. Круглое В.А., Шейпак Е.В. Основы права Республики Беларусь: понятия и схемы. Мн., 2003.

5. Мороз Л. Н. Правовые основы рынка ценных бумаг: учеб, пособие. Мн.,1996.

6. Мороз Л. Н. Налоги: проблемы правового регулирования. Мн., 1999.

7. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Финансовое право: конспекты лекций и схемы: учеб, пособие. М., 2001.

8. Ханкевич Л.А. Финансовое право Республики Беларусь: практ. пособ. Мн., 2004.

9. Химичева Н.И. Финансовое право. М., 1995.

10. Шелег Е.М. Рынок ценных бумаг: учеб, пособие. Мн., 2000.

11. Шидловская М.С. Финансовый контроль и аудит. Мн., 2001.

12. Эриашвили Н.Д. Финансовое право. М., 2001.

13. Круглов В.А.,Орлова Е.И Финансовое право: ответы на экзаменационные вопросы. Мн.: Тетра Системс, 2005.

Размещено на Allbest.ru

...