Причины возникновения налоговых спорных вопросов

После проведения налоговых проверок многие налогоплательщики не согласны с действиями или бездействиями налоговых органов, и как следствие этого является налоговый спор. Спор о налоговом праве является сложным юридическим составом, который состоит из двух юридических фактов:

1) требование одного лица;

2) невыполнение этого требования другим лицом (адресатом).

Налоговые правоотношения регулируются как Гражданским кодексом, так и Налоговым Кодексом РФ.

НК РФ предусматривает право каждого налогоплательщика обжаловать акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

Обжаловать акты налоговых органов можно как во внесудебном порядке, так и в судебном порядке. Досудебный порядок, по нашему мнению, имеет ряд неоспоримых преимуществ:

- жалоба в вышестоящий орган подается в свободной форме;

- жалоба не может быть оставлена без движения;

- основания для возврата жалобы минимальны;

- за подачу жалобы не уплачивается государственная пошлина.

Физическое лицо, исчерпав в Российской Федерации средства судебной защиты своих прав, и в том числе в сфере налогообложения, и не достигнув желаемого для него результата, вправе обратиться за судебной защитой в Европейский суд.

Также полезен опыт зарубежных стран в этой области. В дипломной работе был рассмотрен опыт Германии. В Германии большое значение имеет досудебное урегулирование налоговых споров.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

4. Административный процессуальный кодекс Российской Федерации.

5. Закон РФ от 21.03.1991 О налоговых органах РФ. №943-1

6. Указ Президента РФ от 31.12.1991. О государственной налоговой службе Российской Федерации №340.

7. Абашкин С.В. Досудебное и судебное разрешение налоговых споров в Германии // Налоговед, 2006. №4. - с. 55 - 65.

8. Анохин В.С., Завиднов Б.Д., Сергеев В.И. Налоговое право М.: Юрайт, 2006. - 290с.

9. Анисимов С.В. Встречная налоговая проверка: содержание и порядок проведения / Финансовая газета. Региональный выпуск, 2006. №5.

10. Баранов Г.В. Внесудебный порядок обжалования актов налоговых органов / Аудиторские ведомости, 2006. №9.

11. Берков Н.И. Этапы обжалования актов и действий налоговых органов: правовое регулирование / Налоговые споры: теория и практика, 2006. №3.

12. Бобоев М.Р. Еще раз о налоговых спорах // Налоги, 2006. №5. - с.23 - 36.

13. Боголепов О.Т. О налогообложении // Налоги, 2006 №10. - с.34 - 49.

14. Борисов А.Б. Налоги как орудие экономической политики // Налоги, 2006. №6. -с.45 - 55.

15. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право М.: Юрайт, 2006. - 490с.

16. Букаев Г.И. Теория права М.: 2005. - 450с.

17. Верстова М.Е. К вопросу о соотношении гражданского и налогового права // Налоги, -2006. -№2. - с. 23 - 28.

18. Вершинин А.П.Налоги и международные соглашения России М.: Юристъ, 2006. - 590с.

19. Ветрова А.М.Правовые основы налогового планирования // Налоги, 2005. №7. - с.45 - 56.

20. Винницкий Д.В.Международное право М.: БЕК, 2006. - 670с.

21. Вихрова Т.Н. Актуальные вопросы государственно-правового регулирования налоговой сферы // Законодательство и экономика, -2005. -№8. - с. 34 - 38.

22. Гурвич М.А. Еще раз о налоговых спорах // Налоги, 2006. №5. - с.34 - 38.

23. Горлов И.Я. Арбитражная практика по искам налогоплательщиков // Бухгалтерский учет 2006. №10. - с.34 - 48.

24. Данилов А.П. Встречные проверки: порядок проведения и последствия / Российский налоговый курьер, 2006. №11.

25. Денесенко В.И. Налоговые споры в зарубежных странах // Аудиторские ведомости, 2006. №7. - с.55 - 70.

26. Древаль Л.Н. К вопросу о рассмотрении арбитражными судами налоговых споров // Налоги, 2006. - №5. - с. 45- 49.

27. Дроздов А.Е. Встречные проверки / Налоговый вестник, 2006. №11.

28. Дубровин С.Ю. Налоговый контроль во Франции // Аудиторские ведомости, 2006. №8. -с.23 - 29.

29. Дубровин С.Ю. Налоговые органы во Франции // Финансы, 2006. №3. -с.56 - 62.

30. Ефремов Л. Порядок судебного разрешения налоговых споров в США// Хозяйство и право, 2006. №6. - с. 34 - 43.

31. Жуков В.С. О компьютерных правовых программах // Юрист, 2006. №10. -с.48 - 65.

32. Жуков Е.Ф. Практика применения Налогового кодекса РФ // Российский налоговый курьер, 2006. №8. - с.55 - 63.

33. Зайцев И.М. Налоги и налоговое право М.: Инфра-М., 2006. - 430с.

34. Злыгостев Н.Н. Налоговые проверки // Налоги, - 2006. - №8. - с. 45 - 49.

35. Исаченко В.Л. Сущность споров в налоговом праве // Финансы, 2006. №2. - с.22 - 27.

36. Ищенко В.Ю. Налоговый контроль за рубежом // Налоги, 2006. №11. - с.23 - 33.

37. Каплин Н.С. Судебное обжалование актов налоговых органов // Ваш налоговый адвокат, 2006. №1. - с. 55 - 63.

38. Кострова Н.М. Теория права М.: 2005. - 420с.

39. Комментарий к налоговому кодексу РФ (постатейный) / под ред. Козырина А.Н. М.: 2006. - 640с.

40. Корнийчук Г.А. Проверки исполнения законодательства по вопросам налогообложения // Право и экономика, 2006. №8. - с. 56 - 62.

41. Кравченко М.Н. Административные методы решения спорных вопросов при налогообложении // Финансовое право, 2006. №5. - с. 55 - 60.

42. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник М.: 2006. - 480с.

43. Кузнечикова В.Е. Актуальные вопросы процессуальных прав налогоплательщиков // Налоги, 2006. №10. - с. 22 - 28.

44. Латыпова Е.У. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Дис…. канд.юрид.наук М.: МГУ. 2005. с.148.

45. Лермонтов М.Ю. Еще раз о налоговых проверках // Налоги, 2006. №11. - с.18 - 27.

46. Лермонтов М.Ю. Обжалование актов налоговых органов // Право и экономика, 2006. №6. - с.43 - 51.

47. Макаров А. Судебные и внесудебные методы разрешения налоговых споров М.: 2006. - 320с.

48. Макаров А. Налоговое право Российской Федерации М.: 2005. - 470с.

49. Матвеенко П.В. Порядок проведения камеральной налоговой проверки // Налоги, 2006. №12. - с.34 - 41.

50. Матвеенко П.В. Порядок проведения выездной налоговой проверки / Налоги, 2006. №35.

51. Мачин С.П. Налоговые льготы в неналоговых законах // Главбух, 2006. №10. -с.45 - 54.

52. Налоговые споры / под ред. В.В. Семенихина М.: Эксмо. 2007. - 250с.

53. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской. СПб.: 2006. - 480с.

54. Нечаев А.Ю. О некоторых вопросах установления налогов и сборов // Налоговый вестник, 2006. - №9, 11, 12.

55. Огаян К.И. Некоторые вопросы налогообложения прибыли // Финансы, 2005. №12. - с. 76 - 80.

56. Осокина Г.Л. Налоговые правоотношения // Налоги, 2006. №4. -с.45 - 56.

57. Петрова Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов. М.: Инфра-М-Норма, 2005. - 340с.

58. Рожкова М.А. Сущность налоговых споров // Налоги, 2006. №1 - с.22 - 29.

59. Русакова И.Г. Кашин В.А. Способы защиты прав налогоплательщиков // Российская юстиция, 2006. №4. - с.45 - 52.

60. Савин Р.А. Обжалование актов налоговых органов / Налоговый вестник, 2006. №3.

61. Сайдаманов А.А. Некоторые вопросы налогового права // Законодательство и экономика, 2006. №5. - с. 55 - 61.

62. Суворов К.П. Административный порядок обжалования актов налоговых органов // Бухгалтерский учет, 2006. №5. - с. 24 - 30.

63. Суханова Е.Н. Представление интересов налогоплательщика в налоговой инспекции // Юрист, 2006. №8. -с.45 - 55.

64. Тараканова В.С. Правовое регулирование налоговых отношений в России // Российский налоговый курьер, 2006. №8, 10.

65. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право М.: Эксмо, 2006. - 430с.

66. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право. Учебник М.: Эксмо, - 2005. - 720с.

67. Уфимцева В.Ю. Международные способы защиты прав человека // Российская юстиция, 2006. - №5. - с. 23 - 26.

68. Холодный В. Камеральные налоговые проверки // Бизнес-адвокат, 2006. №10. -с. 23 - 29.

69. Цыганков М.Е. Комментарий к Налоговому кодексу РФ М.: 2006. - 640с.

70. Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам М.: 2005. - 460с.

71. Юдашева Ю.В. Участие третьих лиц в налоговых отношениях // Налоги, 2006. №3. - с. 21 - 27.

72. Юмакина В.С. Представление интересов налогоплательщика в налоговой инспекции // Налоги, 2005. №11. - с. 32 - 38.

73. Юрьев С.В. Досудебное и судебное обжалование актов налоговых органов // Ваш налоговый адвокат, 2006. №6. - с. 63 - 72.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ

Приложение 2

Структура налоговых и других доходов федерального бюджета 2005 -2006 г.

Приложение 3

Структура поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет Субъекта Федерации Сибирского Федерального округа 1 и 2

Приложение 4

Размещено на http://www.allbest.ru/

Динамика задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему по Субъектам Федерации Сибирского Федерального округа 1 и 2

Размещено на Allbest.ru