Главная Коллекция "Revolution" Маркетинг, реклама и торговля Логистическая система производственного процесса и его анализ на предприятии

Логистическая система производственного процесса и его анализ на предприятии

Принципы организации логистического процесса. Организационно-экономическая характеристика торгового предприятия. Разработка системы электронного документооборота с автоматизированной системой задач фирмы. Пути совершенствования логистического процесса.

Рубрика Маркетинг, реклама и торговля
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 21.11.2020
Размер файла 387,1 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции, товаров, работ и услуг. Прибыль от реализации продукции находится под воздействием таких факторов, как изменение объема реализации, структуры продукции, отпускных цен на реализованную продукцию, цен на сырье, материалы, топливо, тарифов на электроэнергию и перевозки, уровня затрат материальных и трудовых ресурсов. Анализ прибыли «Гастроном» от продаж продукции за 2009-2010 гг. представлен в табл. 14.

Как видно из табл. 14, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. прибыль от продажи возросла на 1 720 тыс.руб., или на 31,8%. Эти изменения произошли в результате увеличения выручки от реализации продукции и привлечения дополнительных затрат на производство продукции.

Таблица 14 Факторный анализ прибыли от реализации продукции «Гастроном»

Показатели

2018 г.

2019 г.

Отклонение

Абсолютное выражение, +/-

Темп роста %

Выручка (нетто) от реализации продукции

38778

51561

12783

133,0

Себестоимость реализованной продукции

24777

31713

6936

128,0

Управленческие расходы

7206

10572

3366

146,7

Коммерческие расходы

1389

2149

760

154,8

Прибыль от реализации продукции

5406

7126

1720

131,8

Анализ показателей рентабельности имущества проводится на основе данных бухгалтерской отчетности (форма №1,2). В табл. 15 представлены показатели рентабельности «Гастроном» за 2018-2019 гг.

Таблица 15 Показатели рентабельности «Гастроном»

Показатели

2018 г

2019 г

Абсолютное отклонение,

Исходные данные

Выручка (нетто) от реализации продукции

38778

51561

+12783

Полная себестоимость реализованной продукции

33372

44434

+11062

Прибыль от реализации продукции

5406

7126

1720

Прибыль до налогообложения

3810

5782

+1972

Чистая прибыль

2541

3988

+1447

Коэффициенты рентабельности

Рентабельность затрат, %

16,20

16,04

-016

Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли, %

9,825

11,215

1,39

Рентабельность продаж по прибыли от продажи, %

13,94

13,82

-0,12

Рентабельность продаж по чистой прибыли. %

6,55

7,74

1,19

Рентабельность имущества, %

16,23

12,45

3,78

Рентабельность собственного капитала, %

13,55

15,61

2,06

Данные табл. 12 позволяют сделать следующие выводы.

В целом по предприятию наблюдается улучшение в использовании имущества. С каждого рубля средств, вложенных в активы, предприятие получило в 2019 году прибыли больше, чем в 2018 г. Если в 2018 г. каждый вложенный в имущество рубль приносил почти 11 коп. прибыли, то в 2019 г. - 12,5 коп.

Рентабельность собственного капитала повысилась за 2019 г. на 2,06%. Также возросла рентабельность продаж по чистой прибыли. Увеличение рентабельности продаж может означать повышение спроса на продукцию, улучшение ее конкурентоспособности. Одновременно произошло снижение уровня рентабельности затрат и рентабельности продаж. Рентабельность имущества в 2019 г. повысилась по сравнению с 2018 г. на 1,63%. Это произошло за счет изменения рентабельности продаж и оборачиваемости всех средств предприятия.

Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств (СОС), которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов и другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности (табл. 16.).

Таблица 16 Наличие собственных оборотных средств «Гастроном» в 2018-2019г.

Показатели

2018 г

2019 г

Отклонение

Абсолютное

Темп роста %

Оборотные активы, всего тыс.руб.

17697

26761

9064

151,2

1.1. Запасы тыс.руб.

9240

14091

4851

152,5

1.2. НДС тыс.руб.

181

214

32

118,2

1.3.Дебиторская задолженность тыс.руб.

7025

10548

3523

150,2

1.4.Краткосрочные финансовые вложения тыс.руб.

354

538

184

152,1

1.5.Денежные средства тыс.руб.

897

1369

472

152,7

2.Краткосрочные пассивы, всего в том числе: тыс.руб.

17016

23886

6870

140,4

2.1.Краткосрочные кредиты и займы тыс.руб.

3900

6300

2400

161,5

2.2.Кредиторская задолженность тыс.руб.

13116

17586

4470

134,1

3.Собственные оборотные средства тыс.руб.

2181

2875

2194

132,2

4. Удельный вес собственный средств в общей сумме оборотных активов, %

5,7

16,05

10,35

2,8 раза

Как видно из табл. 16, сумма собственных оборотных средств за отчетный период увеличилась на 2194 тыс.руб. или на 132,2%. Общая сумма оборотных активов возросла в большей степени (151,2%), чем краткосрочная задолженность (140,4%). Это положительно отразилось на финансовом состоянии предприятия. Удельный вес собственных оборотных средств (СОС) в общей сумме текущих активов повысился за отчетный период в 2,8 раза и составил 10,7 % при оптимальном значении этого показателя 50-60%.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) определяется как отношение собственных оборотных средств к сумме текущих оборотных активов (ТА)

Косс = СОС/ТА (34);

Косс2009 = (20959-20278)/17697 = 0,038

Косс2010 = (30151-28784)/26761 = 0,051

Коэффициент обеспеченности собственными средствами после расчетов составил 0,038 на 2018 г. и 0,107 на 2019 г. Коэффициент очень низок, что указывает на зависимость предприятия от заемных источников. Таким образом, низкая доля собственных оборотных средств в собственном капитале отражает отсутствие необходимой суммы СС, используемой для обеспечения текущей деятельности. Таким образом, были рассчитаны показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Они представлены в табл. 17.

Таблица 17 Основные финансово-экономические показатели «Гастроном»

Показатели

Единица измерения

2018

2019

Отклонение

Абсолютное, +/-

Темп прироста %

Уставной фонд (акционерный капитал)

тыс. руб.

1239

1239

-

0

Выручка от реализации или объем товарооборота

тыс. руб.

38778

51561

12783

32,96

Среднесписочная численность персонала

чел.

121

124

+3

2,48

Производительность труда

тыс. руб./чел.

319,16

414,14

+ 94,98

29,75

Годовой фонд заработной платы

тыс. руб.

6172,2

7021,8

+ 849,6

13,76

Среднегодовая заработная плата одного работника

тыс. руб.

76,2

84,6

+ 8,4

11,02

Полная себестоимость реализации продукции

тыс. руб.

24777

31713

+ 6936

27,99

Прибыль от реализации продукции

тыс. руб.

5406

7126

+ 1720

31,82

Рентабельность продаж

%

13,94

13,82

-0,12

-0,86

Среднегодовая стоимость основных фондов

тыс. руб.

16840

23319

+ 6479

38,46

Среднегодовая стоимость оборотных средств

тыс. руб.

17697

26761

+ 9064

51,2

Фондоотдача

руб./руб

2,3

2,21

- 0,09

-3,91

Фондовооруженность труда

тыс. руб./чел.

138

186,6

+ 48,6

35,22

Среднегодовая общая величина капитала

тыс. руб.

18747,5

25555

+ 6807,5

36,31

Собственный капитал

тыс. руб.

20959

30151

+ 9192

43,85

Среднегодовая общая величина заемного капитала

тыс. руб.

17016

24786

+7770

45,66

При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зона безопасности). С этой целью предварительно все запасы предприятия следует разбить на две группы в зависимости от объема и реализации продукции: переменные и постоянные.

Постоянные затраты вместе с прибылью составляют маржинальный доход предприятия. Деление затрат на постоянные и переменные и использование показателя маржинального дохода позволяют рассчитать порог рентабельности, то есть ту сумму выручки, которая необходима для того, чтобы покрыть все постоянные расходы предприятия. Рассчитывается порог рентабельности отношением суммы постоянных затрат в составе себестоимости реализованной продукции к доли маржинального дохода в выручке.

Пост. затраты в себест-ти реализ.продукции

Порог рентабельности = ----------------------------------------

Доля маржинального дохода в выручке (45);

При известном пороге рентабельности можно рассчитать запас финансовой устойчивости.

Выручка от реал. услуг - порог рентабельности

Зфу =-------------------------------------------- х 100 %

Выручка от реал. услуг (46);

Для наглядности был составлен график безубыточности «Гастроном», представленный на рис. 8. По графику можно установить при каком объеме реализации продукции предприятия получит прибыль, а при каком ее не будет. С помощью графика можно определить точку, в которой затраты будут равны выручки от реализации продукции. Она получила название точки безубыточного объема реализации продукции (или порога рентабельности), ниже которой производство будет убыточным.

Таблица 18 Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости «Гастроном».

ПОКАЗАТЕЛИ

2018 г.

2019 г.

1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

38778

51561

2. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

5406

7126

3. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

24777

31713

4. Сумма переменных затрат, тыс. руб.

16114

21396

5. Сумма постоянных затрат, тыс. руб.

8662

10317

6. Сумма маржинального дохода в выручке от реализации продукции, тыс. руб.

22663

30165

7. Доля маржинального дохода в выручке от реализации продукции, %

87,66

87,75

8. Порог рентабельности, тыс. руб.

14823

17635

9. Запас финансовой устойчивости в тыс. руб.%

23955

61,77

33925

65,8

Как показывают расчеты, в 2018 г. нужно было реализовать услуг на сумму 14823 тыс. руб., чтобы покрыть все постоянные затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 38778 тыс. руб., что выше критической суммы на 23955 тыс. руб. или на 61,7 %. Это и есть запас финансовой устойчивости, или зона безубыточности предприятия. В 2019 г. запас финансовой устойчивости увеличился и составил 33 925 тыс.руб., или 65,8%.

Очень важно осуществлять постоянный контроль за запасом финансовой устойчивости, выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка предприятия.

На графике можно увидеть, где находится порог рентабельности, а также запас финансовой устойчивости. Это очень важный показатель для оценки уровня производственного риска, т.е. риска недополучения выручки, необходимой для возмещения постоянных расходов предприятия, обусловленных производственной мощностью предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим условием успешного управления его финансами. Проведение финансового анализа необходимо как самому предприятию для оценки стратегии и тактики своей деятельности, так и его партнерам - банкам, страховщикам, клиентам, инвесторам, акционерам и т.д.

Рис. 8. График безубыточности «Гастроном».

2.3 Экономико-математическое моделирование выручки от реализации продукции «Гастроном»

Важным направлением в исследовании закономерностей социально-экономических процессов является изучение общей тенденции развития. Прогнозирование - это метод, в котором используются накопленный в прошлом опыт и текущие допущения на счет будущего в целях его определения. Если прогнозирование выполнено качественно, то результатом станет картина будущего, которую можно использовать как результат планирования.

Существует много методов прогнозирования, среди которых можно выделить метод анализа временных рядов. Он основан на допущении, согласно которому случившееся в прошлом дает достаточно хорошее приближение в оценке будущего.

Изменение уровней рядов динамики обусловливаются влиянием на изучаемое явление ряда факторов, которые неоднородны по силе, направлению и времени их действия. Постоянно действующие факторы оказывают на изучаемые явления определяющее влияние и формируют в рядах динамики основную тенденцию развития (тренд). Воздействие других факторов проявляется периодически.

Различные результаты действия постоянных, периодических и разовых причин и факторов на уровни развития социально-экономических явлений во времени обусловливают необходимость изучения основных компонентов ряда динамики: тренда, периодических колебаний, случайных отклонений.

Особенностью изучения развития социально-экономических процессов во времени является то, что в одних рядах динамики основная тенденция роста проявляется при визуальном обзоре исходной информации, в других рядах динамики общая тенденция развития непосредственно не проявляется. Она может быть выражена расчетным путем в виде некоторого теоретического уровня.

При изучении в рядах динамики основной тенденции развития (тренда) решаются две взаимосвязанные задачи:

- выявление в изучаемом явлении наличия тренда с описанием его качественных особенностей;

- измерение выявленного тренда, то есть получение обобщающей количественной оценки основной тенденции развития.

Подбор аппроксимирующей функции по результатам наблюдения

Наносим наблюдаемые значения на график. По виду графика подбираем вид аппроксимирующей функции. Для нашего примера в большей степени подходит линейная функция. Итак, принимаем гипотезу о том, что наблюдаемые значения описываются линейной моделью.

у = а + в*Х,

где а и в являются параметрами данной модели.

2. Определение параметров модели

Параметры модели определяются методом наименьших квадратов

Суть метода: min ?еІi = min ? (уi - у);

dS / dб = -2?y+2nб+2в?x =0

dS / dв = -2?ух+2б?х+2в?хІ =0

Система нормальных уравнений:

nб+ в?x = ?y

б?x + в?хІ = ?xy

б + в*xср = yср

б*xср + в (хІ)ср = (xy)ср

С помощью системы уравнений находим коэффициенты регрессии (параметры уравнения):

в = (xy)ср - yсрxср в = 2,61

(хІ)ср -(xср)І

б = yср - в*xср б =119,4

3. Определение коэффициента корреляции

С помощью коэффициента корреляции (ryx) производится оценка тесноты связи между у и х.

Коэффициент корреляции больше 0,7, то связь между х и у сильная. В нашем случае ryx = 0,855.

rxy = ((xy)ср -xср yср) / дx дy

дx = (xi -xср)І / (n-1); дx =2,44

дy = (yi - yср)І / (n -1); дy =6,56

где n - число наблюдений в выборке, дx дy - среднее квадратическое отклонение.

4. Коэффициент Снедекера F

Коэффициент Снедекера F оценивает существенность (значимость) построенной модели.

F фактич = rxy І (n-2) / (1- rxyІ)

F фактич = 16,35;. F теоритич = 5,52;

F фактич > F теоретич , то модель существенна

5. Коэффициент детерминации.

RІ = ?(y^ - yср)І / ?(yi -yср)І '

?(y^ - yср)І - общая сумма квадратов .отклонений;

? (yi -yср)І - сумма квадратов отклонений, обусловленная регрессией (объясненная или факторная).

Если коэффициент детерминации > 0,8, то модель описывает наиболее существенные стороны рассматриваемой модели или процесса. В нашем примере R2 = 0,95. Это значит, что 70 % результирующего признака определяется параметрами независимого аргумента.

6. Случайные ошибки и оценка значимости по t-критерию Стьюдента

Случайные ошибки:

mв = ( ?(yi - y^)І / ((n-2) ?(x - xср)І))Ѕ mв = 0,23

тб = ( ?(yi - y^)І ?xІ / (n(n-2) ?(x - xср)І))Ѕ тб = 1,16

mr = ((1- ryxІ) / (n-2)) Ѕ mr = 0,21

Оценка значимости коэффициентов:

tв = в / mв

tб = б / тб

tr = r / mr

В нашем примере tв =11,35; tб =102,57; tr =4,04абл = 2,26. значения этих коэффициентов больше табличного, то коэффициенты регрессии б, в, и коэффициент корреляции (ryx) существенны.

7. Доверительные интервалы для б, в

Сначала вычисляем предельные ошибки для б и в:

Дб = tтабл* mб Дб =2,74 Дв = tтабл* mв Дв =0,54

Доверительный интервал для определенных параметров:

Lб min = б - Дб Lб min = 116,76

Lб mах = б + Дб Lб mах = 122,16

Lв min = в - Дв Lв min = 02,07

Lв mах = в + Дв Lв mах = 3,15

Целесообразно иметь доверительные интервалы не более 10% от абсолютных значений определяемых параметров. Полученные доверительные интервалы не удовлетворяют этому условию.

8. Доверительные интервалы прогноза

Средняя стандартная ошибка прогноза:

my = дост (1+1/n +( x - xср)І / ?(x - xср)І)Ѕ myр = 2,18

...

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены