Анализ деятельности коммерческих банков и управление рисками

· отношение обязательств банка к сумме рисковых активов.

Стабильность величины остатка средств на счете клиента рассчитывается на основе анализа амплитуды его колебаний и по продолжительности поддержания его неснижаемой величины. Основные показатели, характеризующие стабильность средств, - дисперсия и среднее квадратическое отклонение от тренда анализируемого денежного потока.

Вариант последовательности расчета:

1) Группировка клиентов банка в зависимости от объемов оборота по счету клиента за установленный временной интервал (месяц, квартал) на группы клиентов с малыми, средними, большими оборотами. Разделять клиентов на группы можно и по другим признакам, например, по величине остатка на счете. Эффективно использование и многомерных группировок;

2) Разбивка групп клиентов с большими оборотами на подгруппы по ряду признаков (например, юридические лица в отраслевом разрезе);

3) Определяется за исследуемый период для каждой из групп средний суммарных остаток, минимальное значение суммарного остатка, обороты по поступлению и возврату средств за период и др.;

4) Рассчитываются коэффициенты. Например, показатель изменчивости остатка по каждой группе, который позволяет оценить стабильность остатка по амплитуде его колебаний:

К1= Ост.мин/ Ост. ср.

Показатель К1 характеризует отклонение минимальной величины остатка от его среднего значения за период. Чем ближе рассматриваемый показатель к единице, тем остаток стабильнее, т.е. лучше. Данный коэффициент подвержен сезонным колебаниям, он не применяется при высокой инфляции.

Применяются также коэффициенты оседания поступивших средств, коэффициенты прилива привлеченных средств в банк, показатель среднего срока хранения денежных средств в банке и др.;

5) Выявляются ряды динамики коэффициентов с явно выраженной циклической (сезонной) составляющей. По совокупности клиентов, на счетах которых остатки средств изменяются сезонно, для банка определяются периоды, когда при неизменном уровне риска единовременного снятия средств со счета банку можно увеличить объем использования данных ресурсов в срочных активных операциях, либо необходимо уменьшить использование данных остатков средств.

К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые посредством реализации собственных долговых ценных бумаг банка, полученные от центрального и коммерческих банков на депозитной и кредитной основе и временная финансовая помощь. Как правило, в этих средствах банк нуждается не постоянно, а время от времени.

Цель привлечения заемных ресурсов - поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в центральном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления операций определенной длительности. Посредством проведения по своей инициативе покупки заемных средств на рынке межбанковских кредитов, у центрального банка либо путем эмиссии долговых ценных бумаг коммерческий банк решает две полярные по срокам задачи: обеспечения себя самыми короткими и самыми длинными во времени ресурсами для покрытия ими активных операций, не носящих характер массовых и постоянных.

Недепозитные инструменты привлечения средств включают операции на межбанковском рынке (кредитные и депозитные), ряд операций с банковскими облигациями, векселями, депозитными и сберегательными сертификатами. Поскольку все они проводятся по инициативе банка, и как покупатель (кредитов и депозитов) и как продавец своих долговых обязательств (облигаций, векселей и сертификатов) банк высоко зависим (с позиции риска ликвидности и процентного риска) от уровня конкуренции на финансовом рынке, устойчивости занимаемой им рыночной ниши, репутации и имиджа банка.

Различают качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств. При качественном анализе структуры привлеченных средств банка определяется их состав. Изучение начинается с выделения отдельных групп средств в зависимости от источника ресурсов и сроков привлечения, определяются пропорции между счетами, в том числе объем и удельный вес той части привлеченных и заемных средств, которая является реальным ресурсом банка, вложения которых приносит доход. Эти группировки применяются также при количественном анализе структуры привлеченных средств, который, в свою очередь, используется для анализа ликвидности и прибыльности деятельности банка.



Тема 5. Анализ активов банка, его значение

5.1 Изучение состава и структуры активных операций, их динамики

В международной практике при дистанционном анализе статистической оценке подлежит не объем активов, а их количество, т.е. задача анализа заключается в выявлении и оценке проблемных активов по реальной стоимости.

Основная цель анализа активных операций банка - поиск оптимального соотношения между требованиями доходности, рискованности и ликвидности. Для ее достижения целесообразно анализ активных операций банка осуществлять в три этапа:

1 этап - общая оценка состояния активов банка с позиций ликвидности, риска и доходности;

2 этап - оценка качества портфелей банка, к примеру, кредитного, инвестиционного либо корпоративного и розничного и т.д.

3 этап - поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности - основная цель анализа активных операций банка.

Значимость и цель анализа активных операций банка определяют основные направления первого этапа анализа: количественная и качественная оценка состояния активов банка. Общая оценка состояния активов банка предполагает:

1) анализ состава и структуры активов банка на основе количественной оценки размера и удельного веса отдельных видов активов по различным классификационным признакам;

2) анализ качественного состава активов банка с позиций ликвидности и сроков размещения;

3) анализ качественного состава активов банка с позиций риска и доходности.

Анализ состава и структуры активов банка по различным классификационным признакам.

В процессе данного анализа необходимо определить:

- целевой характер размещения активов;

- сферы размещения и контрагентов по активным операциям банка.

Алгоритм составления таблицы по составу активов банка аналогичен алгоритму составления годового бухгалтерского баланса для печати. Данная таблица формируется на основе остатков по соответствующим балансовым счетам за минусом созданных резервов. Такое исключение дает представление о реальной сумме активов, поскольку учитывает существующие риски, угрожающие финансовому положению банка. Для оценки состояния активов по вышеприведенным группам обязательно:

- определение состава в динамике, т. е. как минимум на две отчетные даты;

- определение структуры состава активов банка, т.е. процентного содержания отдельных групп активов в их общей сумме.

Для определения характера активных операций целесообразно их оценить с учетом валюты совершаемых операций. Счета в балансе банка отражают операции в иностранной валюте аналогично операциям в национальной валюте, что облегчает проведение подобного анализа. Анализ состава активов кредитной организации в разрезе используемых валют позволяет определить степень зависимости данного банка от состояния курса различных валют, приоритеты партнеров и клиентов банка.

Для оценки партнеров и клиентов банка по активным операциям следует определить контрагентов и сферы размещения активных операций банка. Баланс банка позволяет выделить следующие типы контрагентов: банки, небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, республиканские органы государственного управления.

Оценка качества активных вложений банка предполагает анализ с позиций их ликвидности и сроков размещения. Под ликвидностью активов понимается их способность использоваться для погашения обязательств банка. В оперативном планировании задача анализа - определение минимально допустимых значений суммы наличности в кассе банка и суммы средств на корреспондентском счете банка в Национальном банке Республики Беларусь. Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлеченных средств и другими факторами.

При классификации по степени ликвидности можно выделить пять групп активов:

1 Абсолютно ликвидные активы или активы, обладающие 100 процентной ликвидностью от балансовой стоимости - А1. К ним относятся: касса и приравненные к ним средства; средства в Национальном банке и др.

2 Высоколиквидные активы или активы, обладающие 80 процентной ликвидностью от балансовой стоимости - А2. Включают в свой состав: государственные ценные бумаги Республики Беларусь в иностранной валюте и др.

3 Среднеликвидные активы или активы, обладающие 50 процентной ликвидностью от балансовой стоимости - А3.

4 Неликвидные активы или активы, имеющие нулевую ликвидность - А4. Эта группа объединяет: просроченные и сомнительные межбанковские кредиты; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченную кредитную задолженность юридическим и физическим лицам; долевые участия (до 20 % уставного фонда эмитента); нематериальные активы, здания, сооружения и другие основные фонды.

5 Активы с избирательной будущей ликвидностью или активы, размещенные на срок - А5. К ним относятся: средства, размещенные на срок в банках резидентах, банках других стран; ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами; кредитная задолженность юридических и физических лиц; часть прочих активов. Диапазон колебаний ликвидности активов данной группы очень велик, что обусловлено их составом, преобладанием кредитов. Ликвидность кредитных вложений определяется ликвидностью их обеспечения. Так, кредитная задолженность, обеспеченная государственными ценными бумагами обладает 100 % ликвидностью, а обеспеченная залогом недвижимости оценивается как вложение низко ликвидного характера. Но поскольку все средства данной группы размещены на срок и банк не имеет права истребовать их до истечения определенного периода, он не может их рассматривать как реализуемые на дату классификации активов по группам, это активы с ликвидностью будущего времени

По завершении классификации активов на 5 групп по степени их ликвидности на основе полученной таблицы можно рассчитать коэффициент степени ликвидности активов - К ЛИКВ. АКТ.

К ЛИКВ. АКТ. = А 1х1,0 + А 2х0,8 + А 3х0,5 / АВ - А5

где: К ЛИКВ. АКТ. - коэффициент ликвидности активов;

А1х1,0 + А2х0,8 + А3х0,5 - сумма активов, взвешенных по группам ликвидности;

АВ - всего активов по балансу банка;

Группа А5 не принимается в расчет, т.к. все средства данной группы размещены на срок и не могут включаться в ликвидные активы мгновенного характера, это активы с ликвидностью в будущем.

С учетом степени участия в оценке ликвидности банка все активы подразделяются на:

- активы мгновенной ликвидности;

- активы текущей ликвидности;

- активы краткосрочной ликвидности;

- активы долгосрочной ликвидности;

- неликвидные активы.

Активы мгновенной ликвидности включают группы А1, А2, А 3 и часть прочих активов банка, которые имеют режим до востребования. Все вместе они представляют собой числитель в расчете коэффициента мгновенной ликвидности банка, при этом степень ликвидности составляющих группу во внимание не принимается, оценка происходит по балансу.

Активы текущей ликвидности включают все активы мгновенной ликвидности и ту часть активов будущей ликвидности, срок погашения которых должен наступить в течение месяца. Данная группа активов участвует в расчете коэффициента текущей ликвидности.

Активы краткосрочной ликвидности включают часть активов будущей ликвидности, срок погашения которых должен наступить в течение года. При расчете коэффициента текущей ликвидности активы краткосрочной ликвидности корректируются на степень ликвидности.

Активы долгосрочной ликвидности состоят из активов, размещенных на срок более 12 месяцев, являются частью активов будущей ликвидности.

Неликвидные активы аналогичны по составу и значению группы А4 из предыдущей классификации.

К внешним факторам, влияющим на состояние активных операций банка, относят общее состояние экономики страны, которое отражается в уровне инфляции, потенциале финансового и фондового рынка, финансовом положении возможных заемщиков банка, действенности процедур банкротства, наличии благоприятного инвестиционного климата и устойчивого законодательства.

Основными внутренним факторам, влияющими на состояние активных операций банка, являются:

- общее управление банком и управляемость банка, т. е. состояние менеджмента;

- профессиональный уровень сотрудников подразделений и служб банка, отвечающих за проведение активных операций;

- содержание утвержденной кредитная политики банка, ее обоснованность и реальность;

- содержание утвержденной политики банка в сфере управления его ликвидности;

- содержание процентной политики банка, ее обоснованность и реальность;

- состав и структура ресурсов банка, основные направления депозитной политики банка;

- финансовое положение банка, уровень его расходов.

Для анализа доходности (прибыльности) банковской деятельности балансовые требования банка подразделяют на две группы: производительные (Адох - активы, приносящие доход) и непроизводительные активы (Ане дох - активы не приносящие доход). В числе производительных активов учитываются: кредитная задолженность всех клиентов и контрагентов банка, объемы портфелей ценных бумаг и инвестиций. Обычно их группируют по степени доходности (активы высоко доходные, средней доходности, низкодоходные) и/или по виду дохода (доходы от кредитных операций, операций с ценными бумагами, инвестиционной деятельности, валютных операций, прочие доходы). Сумма непроизводительных активов определяется как разность между валютой баланса и объемом производительных активов. К активам, не приносящим доход, относятся денежные средства в кассе; основные средства; нематериальные активы; отвлеченные средства за счет прибыли банка и др.

Рассчитываются отдельные показатели, характеризующие доходность активов банка (в расчетах используются средние значения активов):

- отношение операционных доходов к нетто-активам;

- отношение операционных доходов к сумме доходных активов;

- отношение операционных доходов к сумме доходных активов, взвешенных с учетом риска.

Анализ факторов, оказывающих влияние на доходность активов, осуществляют с помощью индексных моделей. Например,

Операцион ные доходы = Операционные доходы*УА доходные, взвешенные с учетом риска * УА доходные Нетто-Активы УА доходные, взвешенные с учетом риска УА доходные Нетто-активы

Первый множитель характеризует доходность работающих активов; второй - уровень риска, сопутствующий данному уровню доходности; третий - степень дополнительной нагрузки на работающие активы связанную с поддержкой требуемой ликвидности, с одной стороны, и нормальной банковской маржи, с другой стороны.

Сбалансированность активов и пассивов банка относится к числу основных факторов его надежности, платежеспособности и ликвидности. Дисбаланс или риск возможного разрыва влияет на размер риска ликвидности банка, на уровень процентного риска, способствует проявлению структурного риска (создания неработающих активов за счет платных пассивов).

Для анализа кредитных вложений изучаются совокупности количественных и качественных факторов, позволяющих оценить степень кредитного риска (размер рисков) и качество управления риском (наличие процедур управления и их адекватная реализация). При анализе применяются общепринятые математические, статистические (количественные) и экспертные (качественные) методы.

Источниками информации служат:

1) локальные нормативные правовые акты, в которых определены стратегия управления, политика и процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля кредитного риска (включая риск контрагента);

2) широкий круг сведений, собираемых банками в базе данных, в разрезе клиентов и контрагентов кредитной организации. Например, при кредитовании юридических и физических лиц используется следующая информация:

- общие сведения о клиенте; сфера деятельности клиента; взаимоотношения клиента с банком; наличие кредитной истории, ее продолжительность и качество; наличие счетов и депозитов в банке; сведения о регулярных поступлениях средств на счета и об обязательных (регулярных) платежах; наличие кредитов в других банках; сведения из кредитного бюро;

- финансовое состояние клиента - оценка финансового состояния (платежеспособности) клиента; скоринговая оценка; внутренний рейтинг банка; кредитный рейтинг, присвоенный международным рейтинговым агентством (его изменение); по физическому лицу - соотношение выдаваемого кредита (всех финансовых обязательств) и месячного дохода должника (семьи), суммы кредита и стоимости объекта кредитования. В процессе анализа рассчитывается группа количественных либо балльных, индексных оценок, отражающих отдельные параметры текущего состояния деятельности субъекта (деловую активность, ликвидность, рентабельность и т.п.);

- сведения о кредитной операции; данные анализа движимого и недвижимого имущества, иного обеспечения кредита;

- иные сведения, позволяющие объективно оценить способность должника исполнить свои договорные обязательства.

3) Выявление и измерение (оценка) кредитного риска осуществляется на уровне отдельного актива (должника, группы взаимосвязанных должников), на уровне отдельных кредитных портфелей (однородных групп активов или видов деятельности) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом.

Способы оценки кредитоспособности клиентов банка: скоринговые модели, методики определения платежеспособности, андеррайтинг.

1 Скоринговые модели относятся к числу методов экспресс-анализа. Скоринг - это математико-статистическая модель, позволяющая вычислить вероятность возврата конкретного кредита в назначенный срок. Ее информационной базой служат кредитные истории клиентов банка (их ретроспективный анализ). Эти модели получили распространение при экспресс-кредитовании, при выпуске банком кредитных платежных карточек для оценки кредитоспособности физических лиц. Практика подтвердила возможность на их основе эффективно управлять кредитным портфелем. Их преимущество - скорость вычисления необходимых оценок. При скоринговом анализе широко применяются качественные характеристики объекта изучения.

2 Методики определения кредитоспособности клиентов банка.

Каждым банком Республики Беларусь разрабатываются обычно несколько собственных методик определения кредитоспособности (отдельно по физическим и юридическим лицам; по краткосрочным и долгосрочным кредитам; финансовому лизингу; по межбанковским кредитным операциям и т.п.). Характерными особенностями этих методик являются использование:

значительного перечня документов для оценки платежеспособности клиента;

преимущественно количественных показателей; ранжирование групп показателей, характеризующих какой-либо параметр (например, деловую активность клиента);

расчет относительных величин и оценок по специальным формулам; корректирующих коэффициентов (в отдельных случаях - учет мнения экспертов).

3 Андеррайтинг является составной частью процесса ипотечного кредитования. Его цель - оценка вероятности погашения кредита на основе широкого круга качественных и количественных показателей платежеспособности потенциального клиента.

5.2 Коэффициенты, характеризующие активные операции банка

Анализ и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях. Первое направление - определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, т. е. их количественная характеристика. Второе - качественная характеристика состава и структуры кредитных вложений, т.е. оценка кредитного портфеля банка.

Первое направление анализа предполагает определение состава и структуры кредитных вложений по получателям, типам кредитополучателей, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам и характеру задолженности.

В зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы: клиентские кредиты и межбанковские. Эти две группы существенно различаются между собой по параметрам: степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам. Различия между ними должны учитываться как в процессе анализа, его объеме и направленности, так и в оценке показателей.

Субъектами кредитных отношений выступают юридические и физические лица.

По видам кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

Классификация по видам кредита отражает объекты кредитования. Под объектом кредитования понимается составная часть совокупности оборотных или внеоборотных активов, для оплаты которой и заключалась кредитная сделка. При краткосрочном кредитовании объектом могут выступать какие-либо товары, производственные запасы, готовая продукция, товары отгруженные и т.п. При долгосрочном кредитовании объектом кредитования является строительство различных объектов производственного назначения, реконструкция, приобретаемые машины, оборудование и т.п.

Классификация кредитов по срокам должна отражать периоды, на которые выдается кредит и приходится время его погашения. Деление кредитных вложений на краткосрочные и долгосрочные отражает лишь предельные сроки задолженности. В процессе анализа кредитного портфеля целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим группам: до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 месяцев, более 1 года.

Количественный анализ состава и структуры кредитных вложений осуществляется по вышеперечисленным признакам в динамике, т.к. необходимо определить главные тенденции в размещении кредитных вложений банка. Оценка кредитных вложений предполагает также изучение движения кредитов с использованием информации не только об остатках задолженности по счетам, но и с учетом оборотов по ним. Среди таких показателей можно выделить следующие:

1 удельный вес вновь выданных кредитов как отношение выданных кредитов за определенный период к общей сумме кредитных вложений;

2 процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов к вновь выданным;

3 соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов, т.е. дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период.

Способность должника вернуть долг определяется путем анализа его кредитоспособности, рентабельности, стабильности доходов, наличия государственных субсидий и других факторов. В целом по результатам анализа задолженность делится на две группы: без признаков ухудшения финансового состояния должника и с признаками ухудшения финансового состояния должника. К наиболее очевидным признакам ухудшения финансового состояния можно отнести: наличие у должника убытков за отчетный период, просроченная задолженность по другим кредитам, несвоевременная уплата процентов по кредитам, рост дебиторской задолженности.

Кредиты, в зависимости от наличия и качества обеспечения возвратности, подразделяют на три группы: обеспеченные, недостаточно обеспеченные, необеспеченные.

Наиболее распространенный показатель по оценке кредитного портфеля коэффициент проблемных кредитов. Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. При значении рассматриваемого коэффициента выше 5 % можно утверждать о наличии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности, при этом необходимо рассматривать тенденцию данного показателя в течение года.

Коэффициент степени защиты от риска представляет собой отношение суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков к кредитам. Данный показатель рассматривается в динамике: уменьшение знаменателя свидетельствует о положительной тенденции.

Коэффициент степени достаточности резерва на случай непогашения кредитов рассчитывается как отношение созданного резерва к сумме валового кредитного портфеля. В международной практике его нормативное значение колеблется в пределах 1 - 5%.

Коэффициент безнадежных к погашению кредитов представляет собой отношение списанных сумм из резерва к сумме валового кредитного портфеля. Чем выше значение этого показателя, тем выше доля бесперспективных к погашению кредитов.

Рассчитанный кредитный портфель с учетом риска за минусом созданного резерва на покрытие возможных потерь отражает сумму потенциальных потерь банка.

Сопоставление размера чистого кредитного портфеля и кредитного портфеля, взвешенного на риск, отражает разницу между учтенными факторами риска при создании резерва и имеющимися в зависимости от форм обеспечения. На основании приведенных данных можно рассчитать размер кредитного портфеля, который не подвержен риску и представляет собой разницу между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск.

Для качественной оценки кредитного портфеля в зависимости от использованных форм обеспечения кредита рассчитываются различные коэффициенты.

Коэффициент зависимости кредитного риска от форм обеспечения представляет собой отношение кредитного портфеля, взвешенного на риск, к валовому кредитному портфелю и характеризует значимость форм обеспечения при определении кредитного риска. Этот показатель рассчитывается в динамике и его рост отражает увеличение зависимости риска кредитных операций банка от форм обеспечения.

Коэффициент потенциального кредитного риска определяется соотношением кредитного портфеля, взвешенного на риск, и чистого кредитного портфеля. Рассматриваемый коэффициент дает представление о степени неучтенного риска кредитных вложений банка. Чем выше значение этого соотношения, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка по высоко рисковым вложениям.

Коэффициент учета риска рассчитывается как соотношение между суммой созданных резервов и кредитным портфелем, взвешенным на риск. Данный коэффициент показывает степень зависимости учтенного кредитного риска при создании резервов от риска по формам обеспечения. Чем выше значение этого соотношения, тем лучше защищенность банка от потерь.

Коэффициент осторожности кредитных вложений представляет собой отношение разницы между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск к размеру валового кредитного портфеля. Данный коэффициент характеризует степень осторожности в кредитных вложениях банка.

Оценка состояния и тенденций кредитного портфеля позволяют определить качество кредитной работы банка и степень реализации кредитной политики. Для оценки качества управления кредитным портфелем используют следующие показатели:

1) соотношение кредитных вложений и привлеченных средств банка. Рассчитывать данный показатель можно как с учетом межбанковских кредитов полученных и выданных, так и без них; на основе средних остатков или по данным на отчетную дату.

2) соотношение кредитных вложений и активов банка. Можно утверждать о перегруженности кредитного портфеля при значении выше 65%. В таком случае необходима диверсификация излишних кредитных рисков, размещение ресурсов в других направлениях.

3) коэффициент опережения как соотношение темпов роста кредитных вложений и темпов роста активов банка. Данный коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков кредитных вложений опережает рост совокупных активов. Для оценки работы банка в области управления кредитным портфелем как активной значение коэффициента должно быть больше 1.

5.3 Учет качества активов в системе нормативных показателей Национального банка Республики Беларусь

Качество - это совокупность свойств объекта, которая определяет его способность соответствовать установленным требованиям. Критерии качества кредитного портфеля: финансовое положение кредитополучателя (основная оценка); характеристика обслуживания долга; обеспеченность кредита; ликвидность и доходность кредита. При оценке качества кредитного портфеля все вышеназванные характеристики оцениваются только с позиции кредитного риска.

Задачи анализа:

1 оценка соблюдения нормативов, причины изменения значений нормативов, в том числе при соблюдении нормативных значений;

2 оценка диверсифицированности кредитного портфеля банка с учетом общегосударственных приоритетов развития экономики;

3 оценка уровней кредитного риска и концентрации риска. (Национальный банк Республики Беларусь выделяет следующие основные направления анализа данного риска: отраслевой, страновой риск, концентрация риска в отдельный банковский продукт, применяемые подходы по оценке риска концентрации по группе взаимосвязанных должников, сравнительный анализ.) Изучение начинается с выявления видов взаимосвязей, групп взаимосвязанных должников. Виды экономических взаимосвязей - одна деятельность, проект, объект; поставщик - покупатель; должник-гарант. Концентрация рисков также возникает при наличии кредитов с одинаковым сроком погашения. Концентрация риска возможна не только при предоставлении кредитов, но и во всех других видах банковской деятельности, которые по своему характеру связаны с риском контрагента.

4 оценка доходности кредитного портфеля; в том числе, изучение динамики полной процентной ставки за пользование кредитом; анализ стабильности потока процентных доходов;

5 обоснование уровня оптимизации структуры активов и пассивов по срокам исполнения обязательств;

6 сравнительный анализ достигнутых количественных и качественных параметров развития кредитного портфеля банка:

· с параметрами, определенными основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь, Программой развития банка;

· с соответствующими показателями банков - конкурентов, эталонным банком (банком-аналогом).

7 изучение структуры и состава обеспеченной, недостаточно обеспеченной и необеспеченной задолженности;

8 анализ состава и движения специальных резервов банка на покрытие возможных убытков по кредитам банка, подверженным кредитному риску;

9 оценка степени взаимозависимости (взаимообусловленности) и взаимосвязи кредитного риска с валютным, процентным, операционным и другими рисками кредитного портфеля.

Решение этих задач состоит из ряда этапов анализа:

1) оценка индивидуально значимых кредитных операций. Такими операциями признается общая сумма кредитных операций одного должника, если на отчетную дату она составляет более принятого процента от капитала банка. Основными критериями, учитываемыми при оценке риска, обычно избираются кредитный рейтинг клиента, который рассчитывается по ряду направлений (динамика финансового состояния и др.); достаточность и ликвидность обеспечения (в том числе оценка динамики его рыночной стоимости); динамика совокупного денежного потока, который рассчитывается как денежный поток к погашению с учетом вероятности погашения кредита и стоимости залогового обеспечения, и расчет обесценения денежного потока по кредитной операции;

2) дезагрегация кредитного портфеля на группы операций, которые подвержены схожим рискам (в разрезе основных отраслей народного хозяйства; юридических лиц и частных предпринимателей и т.п.);

3) оценка риска по каждой группе, в том числе анализ движения безнадежных кредитов, их доли в группе;

4) расчет коэффициентов риска кредитного портфеля (к примеру это может быть показатель - отношение субстандартной, сомнительной и безнадежной задолженности, взвешенных по группам риска, за вычетом сумм резерва, созданным по этим группам, к нормативному капиталу банка).

При анализе кредитной задолженности физических лиц используется широкий круг методов и показателей. Например, рейтинговые (скоринговые) оценки кредитополучателей; количество и качество обеспечения; анализ сроков просроченной задолженности, метод миграции просроченной задолженности и др.

Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента.

К активам банка, подверженным кредитному риску, относятся: все виды кредитов; все средства, размещенные в других банках; факторинг, лизинг; предоставленные по операциям РЕПО средства; подверженные кредитному риску ценные бумаги, которые учитываются по цене приобретения; исполненные обязательства за третьих лиц и иные активы, подверженные кредитному риску. Банками Республики Беларусь для оценки кредитного риска активов используются разные методики и алгоритмы. Основные из них:

1 На уровне банка в целом:

- две методики Национального банка Республики Беларусь оценки кредитного риска (из расчета достаточности нормативного капитала банка и из расчета размера и движения специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным в балансе);

- оценка VaR.

2 На уровне кредитного портфеля банки главным образом используют традиционные статистические методы оценки риска, например, показатели: отношение проблемных кредитов ко всем кредитам; доля кредитов инсайдерам юридическим (физическим) лицам в общем кредитном портфеле; доля совокупности крупных кредитов в кредитном портфеле банка. Оценки кредитного риска, применяемые на уровне банка в целом, используются и при анализе портфелей требований банка.

3 На уровне отдельного кредитного продукта:

- оценки кредитоспособности кредитополучателя (традиционные, скоринговые, рейтинговые, андеррайтинг);

- оценки окупаемости, эффективности объекта (цели) кредитования;

- оценки качества и достаточности залогового обеспечения кредита.

Источники кредитного риска имеются во всех видах деятельности банка, балансовых и внебалансовых операциях.

На регулярной основе банки Республики Беларусь анализируют активы и условные обязательства по степени их надежности. Результатом анализа выступает классификация активов по пяти группам надежности (риска), на основе которой формируются специальные резервы банка. Критериями надежности активов являются оценки способности должника (контрагента) исполнить свои договорные обязательства, оценка качества и достаточности обеспечения, факт наличия и количество признаков финансовой неустойчивости должника, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности и др.

На основе вышеприведенных данных рассчитываются различные коэффициенты, характеризующие качество активов с позиции риска. Например:

Коэффициент	Формула расчета	Пояснение
1	2	3
К1	сумма активов взвешенных на риск/ сумма активов по балансу = УА? %риска / УА	Коэффициент характеризует степень риска активов банка, увеличение значения этого показателя свидетельствует о росте риска.
К2	сумма активов без риска/сумма активов по балансу = УАбез риска / УА = = (УА - УА? %риска) / УА	Увеличение значения этого коэффициента свидетельствует об уменьшении риска.
К3	УАбез риска / УА? %риска	Это оценка степени осторожности банка в размещении активов, позволяет выявить приоритеты кредитной организации в ее политике размещения средств: агрессивная, умеренная либо консервативная политика работы на рынке.



1	2	3
К4	(сумма активов, взвешенных на риск - созданные резервы)/ сумма активов по балансу = = (УА? %риска -У Резервов) / УА	Это оценка степени неучтенного риска активов банка. Рост значения коэффициента свидетельствует об увеличении вероятности невосполнимых потерь для банка по высоко рисковым активным операциям.
К5	Сумма созданных резервов по активным операциям/ сумма активов взвешенных на риск = У Резервов / УА? %риска	К5 и К6 дают представление о степени учета риска по активным операциям при создании резервов. Чем выше значение К5 и К6, тем лучше защищен банк от потерь.
К6	У Резервов по кредитным операциям / кредитный портфель
К7	Государственные ценные бумаги / УА	Увеличение во времени доли высоколиквидных государственных ценных бумаг в требованиях банка - фактор, уменьшающий риски его активов.

Направления анализа активов: анализ состава и движения специальных резервов банка (на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску; под обесценивание ценных бумаг; по операциям, не отраженным на балансе).

К условным обязательствам относятся подверженные кредитному риску не отраженные на балансовых счетах банковские обязательства. Например, обязательства банка предоставить денежные средства на возвратной основе (обязательства по финансированию); обязательства банка произвести платежи по гарантийным обязательствам (обязательствам, вытекающим из акцептов, авалей, индоссаментов векселей, обязательства по выданным гарантиям и поручительствам); обязательства, вытекающие из аккредитивов.

В зависимости от уровня кредитного риска выделяют пять групп риск условныхобязательств. Основные факторы, на основе которых осуществляется классификация таких обязательств: наличие (отсутствие) права банка отказаться от исполнения условных обязательств в любой момент времени без предварительного уведомления контрагента; обеспечения условных обязательств; наличие признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком; наличие (отсутствие) права регресса по обязательствам.

Источниками получения информации о контрагенте по условным обязательствам являются их правоустанавливающие документы, финансовая отчетность, дополнительные сведения (на сайтах в сети Интернет, в средствах массовой информации и др.).

Анализ проводится по трем направлениям:

1) оценка кредитного риска, связанного с клиентом, гарантом, страховщиком. В том числе:

· объективный (финансовых возможностей) - неспособность исполнить свои обязательства за счет текущих денежных поступлений или за счет продажи активов;

· субъективный (репутации) - его репутация, ответственность и готовность выполнить принятые на себя обязательства;

· юридический - недостатки в составлении и оформлении договора.

2) оценка предмета залога, в том числе ликвидность залогового обеспечения; риска обесценения предмета залога; риска гибели (уничтожения) предмета залога; юридический риск.

3) оценка системного риска, т.е. риска изменений в экономической системе, который может повлиять на финансовое состояние кредитополучателя, на вид деятельности кредитополучателя (отраслевой риск), форс-мажор.

Оценка величины потерь по операциям, подверженным кредитному риску, строится на основании статистических данных по неисполнению соответствующих обязательств. Оценка кредитного риска состоит из оценки ожидаемых потерь (по операциям, подвергнутым данному риску, банк формирует резервы) и непредвиденных потерь (весь объем этого риска должен быть покрыт собственным капиталом банка).

В банковской практике ожидаемые потери рассчитывают как произведение трех характеристик:

При расчете стоимости риска дефолта все требования измеряются как валовые, без учета специальных резервов или частичных списаний.

Для учета градации риска кредиты разделяют на ряд категорий. Банки самостоятельно выбирают способ осуществления градации: по рискам кредитополучателя или контрагента, по рискам, связанным с конкретной сделкой, либо по тем и другим.

Банки разрабатывают методики оценки риска по отдельным кредитополучателям и контрагентам. Они также анализируют кредитный риск на уровне продукта и портфеля для выявления частной уязвимости или концентрации риска. Анализ кредитного риска производится с необходимой периодичностью, его результаты сопоставляются с соответствующими лимитами.



Тема 6. Анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности банка

6.1 Анализ доходов банка

Банки получают доходы по всем видам производимых услуг в форме процента, комиссионного вознаграждения (в фиксированной сумме за период либо за отдельную операцию, либо в процентах от оборота), положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей.

В процессе анализа состава и структуры банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Анализ проводится в динамике. Далее подробно изучают структуру процентных доходов. Затем анализ доходов углубляется и проводится по видам операций.

Задачи анализа:

анализ состава и структуры доходов банка;

оценка динамики доходов банка и степени выполнения плана по ним; анализ устойчивости (стабильности) доходов банка;

определение факторов, воздействующих на структуру доходов банка; оценка степени их влияния на изменение уровня доходов по операциям банка;

определение потенциальных резервов роста прибыльности банка, т.е. выявление резервов увеличения доходов;

представление руководству экономически обоснованных рекомендаций по укреплению доходности банка.

Информационная база анализа: данные финансового плана, баланса банка, отчета о прибыли и убытках, материалы аналитического учета.

По видам банковских операций различают доходы от: кредитования клиентов, по размещенным депозитам, от операций с ценными бумагами, от инвестиций, от валютных операций, доходы от прочих операций. Анализ доходов начинается с определения доли соответствующих групп в общем объеме полученных доходов. Динамика и структура доходов характеризуют активность банка, служат основой оценки перспектив рентабельности его работы.

Основной источник доходов банка - процентные доходы. Их классифицируют по характеру операций и виду контрагентов. Источниками информации для анализа служат: процентная политика банка; Программа развития банка; Политика управления рисками банка; Положение об управлении процентным риском банка и др.

Следующая ступень анализа - оценка среднего уровня доходности (себестоимости) каждой подгруппы операций. Например, по кредитным операциям рассчитываются показатели:

Процентные доходы по кредитам вида N Средний остаток задолженности по счетам кредитования вида N

Анализ в динамике этих показателей позволяет определить наиболее доходные и самые малоэффективные кредитные операции. При оценке обоснованности увеличения уровня расходов по конкретной группе операций учитывается степень зависимости банка от ликвидности и конъюнктуры денежного рынка, изменения доли крупных срочных вкладов и депозитов и ряд других факторов, связанных с особенностями клиентской базы банка и стратегией его развития.

Анализируются причины роста доходности банка по операциям, приносящим процентные доходы: изменение оборота по выданным кредитам; динамика среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит; увеличение доли кредитов с повышенным риском и кредитов нестандартного качества. Последние два фактора не могут рассматриваться как положительное явление. В определенной части объем и динамика процентных доходов (расходов) банка в полной мере определяются внутренними факторами: сроки кредитования; размер предоставляемого кредита, качество предоставленного обеспечения своевременного возврата кредита и др.

Следующим этапом проведения анализа является расчет влияния факторов на динамику процентных доходов банка. На величину процентных доходов оказывают влияние следующие факторы:

- средняя сумма предоставленных кредитов (размещенных депозитов);

- средняя процентная ставка.

Количественное влияние этих факторов на изменение величины полученных доходов определяется методом абсолютных разниц.

Динамика величины доходов в связи с изменением суммы предоставленных кредитов (размещенных депозитов) рассчитывается по формуле:

Д (К) = (К1 - К0)* Пр.0,

где:

К1 - средние суммы предоставленных кредитов (размещенных депозитов) в анализируемом периоде;

К0 - то же в предыдущем периоде;

Пр0 - средняя процентная ставка в предыдущем периоде.

Влияние изменения средней процентной ставки измеряется по формуле:

Д (К) = (Пр.1- Пр.0)* К1,

где:

Пр.1 - средняя процентная ставка в анализируемом периоде;

Пр.0 - то же в предыдущем периоде;

К1 - средние суммы предоставленных кредитов (размещенных депозитов) в анализируемом периоде.

Для измерения влияния факторов на изменение суммы полученных доходов также используется метод цепных подстановок. Для этого рассчитывается условный показатель: полученная сумма процентов при неизменной (плановой) процентной ставке и фактической величине предоставленных кредитов (размещенных депозитов).

Отдельным блоком анализа является оценка влияния на доходы рисков банковской деятельности. Расходы банка, связанные с ростом операционных рисков, также находятся в центре анализа на всех уровнях управления банковской деятельностью.

Цель анализа - оценка текущих результатов работы банка (подразделения банка) в области управления процентными рисками с точки зрения планируемой (ожидаемой) и полученной процентной прибыли в размере, позволяющей достичь (в совокупности с получаемой непроцентной прибылью) запланированной общей прибыли и уровня рентабельности.

Основные блоки анализа:

- анализ сбалансированности по стоимости, объемам, валютам и срокам структуры активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок, при условии сохранения требуемой ликвидности баланса банка и запланированной рентабельности;

- сравнительный анализ с банками конкурентами процентных ставок банка по вновь выданным и вновь привлеченным средствам для оперативного регулирования уровня конкурентоспособности устанавливаемых банком процентных ставок;

- анализ уровня диверсификации процентных ставок по срокам и видам банковских продуктов с учетом их рисков;

- анализ качества синхронизации изменения процентных ставок с изменением ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь и ставок на международных финансовых рынках (это направление анализа дает важную аналитическую информацию для оценки качества управления процентным риском в банке).

Доходы группируют в зависимости от стабильности источника дохода. К стабильно доходной деятельности относят традиционные банковские операции. Доходы по операциям с относительно высоким диапазоном колебаний финансового результата объединяют в группу нестабильных источников дохода. К их числу можно отнести доходы от разовых операций, от переоценки активов, ряд посреднических операций с валютными ценностями и корпоративными ценными бумагами. Анализ динамики изменения удельного веса в источниках доходов банка доходов по операциям различной степени стабильности финансового результата дает аналитическую информацию для принятия управленческих решений.

Важная составляющая анализа - оценка ритмичности темпов роста. В этих целях используются показатели: дисперсия, среднее квадратическое отклонение, размах.

Сравнивают темпы роста доходов от основных и не основных видов деятельности. При наличии опережающего роста доходов от не основных видов деятельности банка следует выяснить причины этого положения: выявленная тенденция вызвана ухудшением конъюнктуры депозитно-кредитного рынка, снижением качества управления активными операциями банка либо иными причинами.

Основными резервами роста доходов банка является повышение уровня доходности кредитных и не кредитных операций; обоснованное увеличение доли доходных активов в балансе банка. Выявлению резервов роста непроцентных доходов способствуют периодические маркетинговые исследования для определения новых видов платных услуг и нетрадиционных операций, которые могут быть освоены банком.

Для увеличения совокупных доходов банки стремятся постоянно расширять число обслуживаемых клиентов, ускорить оборот денежных средств. Важные направления роста - улучшение структуры доходов и рост доли собственных средств в валюте баланса.

Направления повышения доходности банка:

- перераспределение активов в пользу требований банка, которые позволяют получать наивысший средний доход;

- повышение уровня доходности кредитных операций;

- разработка новых банковских продуктов, особенно для населения;

- повышение качества обслуживания и постоянная работа банка в направлении сохранения существующей клиентуры и привлечения новых клиентов;

- оптимизация тарифов банка и другие направления.

6.2 Анализ расходов банка

В связи с важным значением при изучении результатов работы банка анализа банковских расходов, подробнее остановимся на их классификации.

В зависимости от функционального возникновения различают операционные (производственные) расходы, вспомогательные (например, амортизационные отчисления, арендные платежи, почтовые расходы) и административно-управленческие. В кредитной организации выделяют затраты прямые (например, по привлечению средств, на конвертацию валюты) и косвенные (телеграфные расходы, оплата труда персонала банка, арендные платежи), постоянные и переменные. По степени регулируемости различают группы издержек:

а) слабо регулируемые. Например, создание (строительство) расчетно-кассового центра, пункта обмена валюты, т.е. затраты на приобретение (строительство) долгосрочных активов;

б) частично регулируемые. Например, расходы на связи с общественностью, рекламу, т.е. затраты, имеющие с определенным лагом корреляционную связь с результатами деятельности банка;

в) полностью регулируемые - например, основные материалы, трудовые ресурсы, которые в краткосрочном периоде имеют четкую функциональную взаимосвязь между объемами работ и конечным результатом.

При принятии конкретных управленческих решений руководству банка важно знать какие выгоды и затраты будут при их реализации. Эта цель анализа требует, с одной стороны, предварительного уменьшения общей суммы расходов банка на сумму понесенных издержек (безвозвратных затрат), которые не являются существенными для принятия конкретного управленческого решения (безвозвратные затраты состоят из части производственных расходов и полной суммы нейтральных расходов, т.е. не связанных с производственным результатом, например безвозмездные благотворительные взносы), и, с другой стороны, следует учесть альтернативные издержки (упущенную выгоду), т.е. вмененные затраты. В результате данных расчетов получают совокупность расходов, которая должна подвергнуться изменению в следствии принимаемого решения. Эти расходы называются релевантными (существенными). Например, при оценке финансовых результатов важен анализ сумм полученных (уплаченных) штрафов, пени, неустоек, а для планирования прибыли банка эти данные не релевантны.

...