Анализ деятельности коммерческих банков и управление рисками

2. Разработка рекомендаций, регламентирующих процедуру заключения кредитного договора. Они должны определять состав документации, сопровождающей кредитную заявку; проверку кредитоспособности, платежеспособности клиентов, их классификацию по надежности, основанную на кредитной истории, состоянии банковских счетов и обязательств; порядок действий по проведению экспертного анализа кредитуемого проекта, проверке информации службой безопасности, оформлению кредитного договора.

Необходимы подробно описанные регламенты проведения и контроля кредитной операции, утверждение перечня лиц, принимающих решения по кредитованию, разграничение их обязанностей и ответственности; разработка бланков документов.

3. Разработка внутренней системы лимитов, обеспечивающей диверсификацию кредитного портфеля по срокам, отраслям, субъектам кредитования, видам кредитов, территориям и прочим существенным факторам.

Введение запретов и ограничений по категориям кредитов, не соответствующим стандартам кредитной политики.

4. Сбор информации о кредитном риске и применение системы его оценки, включающие:

разработку системы количественных и качественных показателей по всем значимым факторам кредитного риска;

определение оптимальных и критических значений для каждого фактора кредитного риска в отдельности и кредитного риска в целом;

проведение общей оценки кредитоспособности каждого потенциального заемщика;

разработку стандартов банка в отношении качества кредитов и соблюдение требований, устанавливаемых регулирующими органами;

классификацию выданных кредитов по степени риска.

5. Создание системы мониторинга кредитного риска в режиме реального времени с применением специальных компьютерных программ учета и анализа данных.

Такая система предполагает регулярное наблюдение за всеми операциями, подверженными кредитному риску, расчет и оценку размеров возможных убытков. Она является обязательным элементом управления. Ее основными целями являются: осуществление оценки качества отдельных кредитов и кредитного портфеля в целом; разработка предложений по лимитам кредитного риска; совершенствование порядка планирования и проведения кредитных операций.

Текущее наблюдение включает проверку:

соответствия кредита стандартам качества;

правильности заполнения всех документов;

выполнения заемщиком сроков выплат;

целевого использования кредита;

сохранности залога.

Система мониторинга предполагает также ретроспективный анализ кредитной деятельности и управления кредитным риском, который позволяет выявить просчеты, составить рекомендации и оптимизировать управление риском в будущем, дать оценку эффективности управления.

6. Мероприятия по уменьшению риска, то есть по уменьшению величины возможных убытков и их влияния на платежеспособность банка, включающие:

создание специальных резервов на случай невозврата долга и их отражение в балансе банка;

перекладывание риска на имущество заемщика или третьих лиц (гарантов, поручителей) оформлением залога;

передача риска страховой компании. Как правило, страхуется не риск невозврата кредитов, а объект кредитования и (или) его залоговое обеспечение (от пожара, взрыва газа, удара молнии, стихийных бедствий, повреждений водой, кражи, злоумышленных действий третьих лиц и прочее). Страхование производится за счет заемщика, но выгодоприобретателем может выступать банк;

разделение риска при консорциальном (синдицированном) кредитовании;

портфельная и географическая диверсификация риска среди не связанных между собой клиентов;

изменение или передача (продажа) прав требования по кредитному договору (отступное, новация, цессия).

7. Работа с проблемными кредитами. Каждый такой кредит требует индивидуального подхода, но в целом для организации этой работы можно предложить следующие мероприятия:

создание специального подразделения (или группы специалистов) по работе с проблемными кредитами;

проведение переговоров с заемщиками по поиску решений, способных увеличить вероятность возврата долга;

разработка политики и условий списания непогашенных кредитов;

организация и проведение претензионно-исковой работы в отношении недобросовестных заемщиков.

8.4 Методы предупреждения кредитного риска. Методы оценки кредитоспособности кредитополучателя

Для оценки кредитного риска при кредитовании юридических лиц в международной банковской практике среди сведений, собираемых банками в базе данных, может накапливаться следующая количественная и качественная (экспертная) информация:

· общие сведения о клиенте - его наименование, юридический адрес, идентификационный номер налогоплательщика, год создания, основные собственники, связанные стороны; руководители, их образование, опыт, качество работы (эффективность работы, преодоление возможного кризиса в прошлом, частота и причины смены руководства); численность персонала; сведения о судебных постановлениях, а также о совершаемых процессуальных и исполнительных действиях в отношении должника (решение суда о запрете на занятие отдельными лицами руководящих должностей, информация о процедурах банкротства);

· сфера деятельности клиента - вид деятельности, отрасль экономики (разным отраслям присущи разные риски); экономическая ситуация в отрасли (например, рост, спад, кризис); основная номенклатура производимых товаров, работ, услуг; анализ конкурентоспособности должника и его преимуществ (доля клиента на рынке в соответствующей отрасли и регионе, основные конкуренты, эффективность используемых технологий, системы ценообразования, видов производимых товаров); производственные (торговые, складские) мощности (площади); особенности хозяйственного цикла (цикличность денежных потоков, связанная с покупкой сырья, ценой, процессом производства и сбыта, риском неплатежа, сезонная зависимость); стратегия ведения бизнеса (перспективы, выполнение планов);

· взаимоотношения клиента с банком - наличие счетов и депозитов в банке; средние обороты по счетам; наличие кредитной истории в банке, ее продолжительность и качество; наличие задолженности по ранее осуществленным активным операциям (в том числе не погашенной в срок) и процентам; требуемый и сформированный резерв; характеристика ранее установленных лимитов; соблюдение платежной дисциплины; направления сотрудничества с другими банками; сведения о контактах с клиентом по вопросам выдачи, мониторинга, погашения кредита;

· сведения из кредитного бюро;

· финансовое состояние клиента - данные бухгалтерской и иной отчетности; коэффициенты финансового анализа (коэффициенты финансового левереджа, эффективности или оборачиваемости, прибыльности, ликвидности, рентабельности); данные анализа структуры баланса (оценка активов и пассивов), рисков и доходности; источники финансирования (финансовая независимость);

· оценка финансового состояния (платежеспособности) клиента; скоринговая оценка; внутренний рейтинг банка; кредитный рейтинг, присвоенный международным рейтинговым агентством (его изменение);

· сведения о кредитной операции - цель и вид кредита; валюта выдачи и погашения; срок кредитования; процентная ставка, эффективная процентная ставка; установленный режим погашения кредита и процентов; лимиты кредитования; вид, достаточность, ликвидность обеспечения, его оценка, результаты проверок обеспечения; предполагаемые источники погашения кредита; прогнозируемое и фактическое движение денежных средств; фактический срок погашения кредита и процентов; изменение сроков погашения (в том числе промежуточных); классификация кредита по группе риска; наличие у должника планов действий на случай возникновения финансовых трудностей;

· иные сведения, позволяющие объективно оценить способность должника исполнить свои договорные обязательства.

Анализ платежеспособности физических лиц в целях эффективной оценки кредитного риска при кредитовании в большинстве развитых стран проводится по следующим основным направлениям - сведения, характеризующие личность клиента, его взаимоотношения с банком, доходы и движение денежных средств (совокупный доход семьи), а также обеспечение кредита. Для осуществления такого анализа в базе данных, помимо сведений непосредственно о выданном кредите, может накапливаться следующая информация:

· сведения о личности клиента - его идентификационный номер, возраст, пол, гражданство, место жительства, реквизиты документа, удостоверяющего личность; образование, семейное положение; место работы, занимаемая должность, длительность работы в одной организации; частота переездов на новое место жительства; сведения о привлечении к уголовной, административной ответственности;

· наличие кредитной истории, ее продолжительность и качество; сведения из кредитного бюро; наличие счетов и депозитов в банке; наличие кредитов в других банках; возможные проведенные арендные и лизинговые операции;

· сведения о регулярных поступлениях средств на счета (зарплата, пенсия, стипендия, алименты и т.п.);

· сведения о плате за жилье, коммунальные услуги, телефон, об иных обязательных (регулярных) платежах;

· соотношение выдаваемого кредита (всех финансовых обязательств) и месячного дохода должника (семьи), суммы кредита и стоимости объекта кредитования;

· данные анализа движимого и недвижимого имущества, иного обеспечения кредита;

· оценка платежеспособности, скоринговая оценка;

· иные сведения, позволяющие объективно оценить способность должника исполнить свои договорные обязательства.

Поскольку формирование информационной базы данных является непрерывным процессом сбора, агрегирования, хранения и анализа сведений о должниках, требующей постоянного обновления, создание базы данных невозможно без использования современных информационно-аналитических систем и передовых информационных технологий.

Сведения, накапливаемые в информационной базе данных для идентификации кредитного риска и оценки его уровня, следует использовать при осуществлении мониторинга и контроля риска, одним из обязательных элементов которого является проведение стресс-тестов. Система управления кредитным риском также должна включать планы действий по обеспечению безопасной и бесперебойной деятельности в экстремальных ситуациях, в том числе планы восстановления нормального функционирования, основанные на различных сценариях реализации рисков.

Непрерывность накопления сведений в течение длительного (не менее трех лет) периода в дальнейшем позволит приступить к построению собственной системы оценки должников на основании их внутренних рейтингов в соответствии с документом Базельского комитета "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы" (Базель 2). В отличие от используемого в настоящее время стандартизированного подхода для оценки кредитных рисков, который предусматривает использование внешних рейтингов, установленных международными рейтинговыми агентствами, применение подхода на основе внутренних рейтингов позволяет банку использовать собственную оценку кредитоспособности заемщиков, которая предполагает оценку вероятности дефолта, потенциального риска и потерь в случае дефолта, а также остаточного срока погашения.

Система управления кредитным риском должна включать в себя:

- локальные нормативные правовые акты по управлению кредитным риском, которые определяют:

· стратегию управления - устанавливает цели банка по предоставлению кредитов, определяет приоритетные направления кредитования, ориентиры по качеству кредитов, доходам и росту объемов кредитного портфеля с учетом циклических аспектов экономики, отражает допустимые для банка пределы риска и уровень прибыльности;

· политику и процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля кредитного риска (включая риск контрагента);

- подразделения банка (должностные лица), ответственные за управление кредитным риском;

- распределение ответственности и осуществление процесса управления кредитным риском.

Оценка кредитного риска предполагает анализ совокупности количественных и качественных факторов, позволяющих оценить степень кредитного риска (размер рисков) и качество управления риском (наличие процедур управления и их адекватная реализация). Анализ факторов осуществляется с помощью общепринятых математических, статистических (количественных) и экспертных (качественных) методов путем тщательного изучения параметров и характеристик кредитного риска, связанного с отдельным активом, однородной группой активов или видом деятельности.

Оценка кредитной истории с помощью дискретно-балльного метода:

,

где - балл кредитной истории, включаемый в рейтинговый балл; - базовый балл кредитной истории, определяемый в зависимости от стажа кредитования и срока существования компания;

- штрафные баллы за образовавшиеся просрочки обслуживания основного долга и процентов за предыдущий год от расчетной даты, а также пролонгации. Базовый балл кредитной истории - начисляется компании пропорционально накопленному кредитному стажу (учитывается полный месяц кредитования) за последние 5 лет и срока существования компании:

Базовый балл кредитной истории

	Период существования компании (в годах)
Накопленный стаж кредитной истории	До 1 года	1-3 года	3-5 лет	Более 5 лет, но позднее 01.01.1998	Существовала ранее 01.01.1998
Кредитный стаж менее 6 мес.	0	2	5	7	10
6-12 месяцев	2	5	7	10	12
12-24 месяца		7	10	12	15
24-36 месяцев		10	12	15	17
Более 36 месяцев		12	15	17	20

Штрафные баллы кредитной истории за просрочки

	Накопленный непрерывный кредитный стаж, в месяцах
Количество и срок просрочек (в течение последнего 1 года)	Менее 6 мес.	6-12 мес.	12-24 мес.	24-36 мес.	Более 36 мес.
От 3 до 5 просрочек до 5 дней	-10	-8	-6	-4	-2
Только 1 просрочка от 6 до 30 дней
От 6 до 10 просрочек до 5 дней	-11	-10	-8	-6	-4
От 2 до 3 просрочек от 6 до 30 дней
Свыше 10 просрочек до 5 дней	-12	-11	-10	-8	-6
От 4 до 5 просрочек от 6 до 30 дней
Только 1 просрочка от 31 до 60 дней
От 6 до 7 просрочек от 6 до 30 дней	-13	-12	-11	-10	-8
От 2 до 3 просрочек от 31 до 60 дней
Только 1 просрочка свыше 60 дней
Свыше 7 просрочек от 6 до 30 дней	-14	-13	-13	-11	-10
Свыше 3 просрочек от 31 до 60 дней
Более 1 просрочки свыше 60 дней



Результаты расчета вероятности дефолта и ставка LGD на внутренней системе кредитных рейтингов по историческому методу

Внутренняя рейтинговая группа J	Внутрення шкала irb	Средневзвешенная вероятность дефолта PD, %	Средневзвешенный LGD по рейтингам, %
1	AAA irb	0,01	0,05
2	AA irb	0,2	0,5
3	A irb	0,4	1,01
4	BBB irb	0,67	2,05
5	BB irb	1,95	4
6	B+ irb	3,15	6,15
7	B irb	5,4	14,8
8	B- irb	7,2	24,5
9	CCC irb	40,2	47,6
10	CC irb	50,5	65,9
11	C irb	80,1	85
12	D	100	100

Суммарные резервы на покрытие риска:

- ожидаемые потери (statistical provisions);

- реализованные потери (special provisions);

- непредвиденные потери

8.5 Актуальные проблемы создания и функционирования кредитных бюро

В настоящее время за рубежом большой популярностью пользуются услуги кредитных рейтинговых агентств и бюро. Наличие этих учреждений позволяет банкам сэкономить время и деньги.

Международный опыт развития банковского сектора признает одним из способов минимизации кредитного риска - внедрение в инфраструктуру финансового рынка кредитных бюро.

Кредитное бюро - это специализированное финансовое учреждение, аккумулирующее информацию обо всех кредитах, выданных физическим и (или) юридическим лицам в целях предупреждения и снижения кредитных рисков.

Основной целью деятельности кредитного бюро является предоставление банкам достоверной и максимально полной информации о потенциальном клиенте, желающем получить в банке кредит.

Создание специальных баз данных о клиентах банков позволяет лучше определять потребности клиентов, минимизировать риски, обеспечивать постоянный мониторинг за выдачей банковских кредитов и операциями банков в разных регионах, совершенствовать управление кредитной политикой, повышать качество кредитного портфеля, и, в конечном счете, повышать надежность и эффективность банковской деятельности.

Безусловно, наличие централизованной базы данных обо всех кредитополучателях упрощает процедуру выдачи кредита и, одновременно способствует дисциплинированности кредитополучателя посредством формирования негативных кредитных историй при неисполнении обязательств.

C 2009 года в Республике Беларусь сведения обо всех своих кредитополучателях банки направляют на хранение государству, вне зависимости от суммы кредита.

Функции аккумулирования и предоставления информации о потенциальных кредитополучателях в Беларуси возложены на Бюро кредитных историй Национального Банка Республики Беларусь.

Эффективность создания данной формы организации кредитного бюро обусловлена концентрацией больших объемов информации и отчетных данных об организациях в органах государственного управления, имеющих налаженные системы обмена данных между собой и банками.

Основанием является закон Республики Беларусь «О кредитных историях» от 10.11.2008г. №441-З, который вступил в силу 21.08.2009г. Закон определяет содержание сведений, входящих в состав кредитной истории; основной порядок взаимоотношений кредитного бюро с источниками формирования, субъектами и пользователями кредитных историй, государственными органами при получении, обработке, формировании, хранении данных сведений и предоставлении кредитного отчета; а также организацию обеспечения защиты сведений, входящих в состав кредитных историй.

Национальный банк Беларуси предлагает банкам активнее использовать сведения из системы «Кредитное бюро». В настоящее время отдельные банки не запрашивают кредитные отчеты, хотя именно в некоторых из этих банков Национальным банком и правоохранительными органами выявлены случаи предоставления кредитов лицам, уже имеющим проблемы с погашением кредитов, ранее полученных в других банках. Это говорит о формальном подходе отдельных банков к использованию рекомендаций Национального банка по управлению кредитным риском.

В целом Национальный банк Беларуси рассматривает организацию эффективной системы управления кредитным риском, являющимся одной из основных причин убытков в банковском секторе Республики Беларусь, как одну из первостепенных задач каждого банка, решение которой приобретает особую актуальность в условиях нестабильности на финансовых рынках.



Тема 9. Минимизация банковского кредитного риска

9.1 Методы минимизации кредитного риска

Выделяются следующие методы минимизации кредитных рисков, которые разделяются на шесть групп:

1) предотвращение риска;

2) перевод риска;

3) поглощение риска;

4) компенсация риска;

5) распределение риска;

6) диверсификация.

При предотвращении риска могут быть два варианта:

1. Отказ в выдаче кредита, сопряженного с рискованным мероприятием (объектом кредитования). Многое здесь определяет умение (готовность) банкира отказаться от высокодоходного (высокорентабельного) кредитования при наличии сомнений относительно возврата кредита. Партнерские отношения банка с клиентом обязывают банк рекомендовать ему не вкладывать как собственный, так и заемный капитал в мероприятия, влекущие вероятность получения убытков.

2. Предоставление кредита при условии контроля системы защиты от возможного его невозвращения. Возможность «предотвратить» риск связана как с анализом кредитуемого мероприятия, с контролем за использованием кредита, так и с превентивными мерами по возврату банковских кредитов.

Методы перевода риска предполагают создание ситуации, при которой риск берет на себя третье лицо, в том числе государство. Подобный перевод должен найти отражение в соответствующем договоре. Сторона, принявшая на себя обязательство за возврат кредита получателем, может быть как юридическим, так и физическим лицом. Перевод может проводиться как на безвозмездной, так и возмездной основе.

Сторона, принимающая предпринимательский риск, обычно знает более эффективные способы сокращения потерь, имеет возможность более успешно контролировать хозяйственные операции, в связи с чем создаются благоприятные условия для завершения процесса кредитования.

Способы поглощения риска направлены на нейтрализацию возможного ущерба при наступлении вероятного события или несрабатывании иных способов его минимизации. Первичным способом поглощения риска является формирование резерва на возможные потери по кредитным операциям. Конечным способом поглощения риска выступает имущество кредитополучателя, покрывающее долг и уплату процента в случае неисполнения обязательств.

Способы компенсации риска направлены на уравнение последствий риска посредством механизма сохранения безубыточного состояния. В этом случае для банка-кредитора важно создать ситуацию, при которой потеря, например, кредита в полном объеме или части, как основной сделки, компенсируется приобретением от другой (вспомогательной) сделки. Примером такой компенсации может служить открытие третьим лицом депозита в кредитной организации, предоставляющей ему кредит. В качестве компенсирующего способа может выступать и заклад.

Пятая группа способов - разделение общей совокупности рисков (риска) на отдельные части применяется с целью ограничения воздействия ущерба этой отдельной частью, а не всей совокупностью. На практике это находит свое отражение при оформлении консорциальных кредитов, рассредоточении кредитования различных типов кредитополучателей (различных отраслей, юридических и физических лиц), объектов, сроков кредита и т.п.

В отличие от разделения совокупного риска кредитных вложений, когда кредиты, предоставленные экономическим субъектам, рассредоточиваются по срокам, отраслевой направленности и т.п., при диверсификации, как способе управления риском, происходит расширение диапазона кредитования, обновляется кредитный портфель, появляются новые услуги, связанные с кредитованием. Это могут быть те операции, которые банк ранее не выполнял, и даже совершенно новые услуги в сфере кредитования.

Диверсификация кредита может осуществляться в рамках общей диверсификации банковских активов. В этом случае размер кредитов (общий размер предложения кредитов) может не только увеличиться, но, напротив, сократиться. К этому банк часто вынуждает сама экономическая конъюнктура, приводящая к обострению противоречий в экономических отношениях и как следствие - к повышению риска совершения кредитных операций. Особенно это заметно в условиях кризиса, когда банки из-за повышенного кредитного риска сокращают объем кредитных операций и расширяют объем тех активов, которые позволяют держать рентабельность банковской деятельности на приемлемом уровне.

Способы управления риском могут быть разделены и в зависимости от источника, защищающего кредитора от невыполнения клиентом кредитного договора. Главным источником погашения кредита является доход (выручка, денежный поток) кредитополучателя. Первый класс кредитоспособности кредитополучателя наиболее полно защищает банк от невозврата кредита.

Источниками возврата кредита могут быть активы, предлагаемые клиентом в качестве обеспечения кредита. Другая группа источников формализуется в виде залога, гарантий, поручительства, страхования.

С позиции способов минимизации риска речь идет по существу о переводе риска на третью сторону. Способ перевода зависит от характера заключенного соглашения. В одном случае это будет договор поручительства, в другом - договор гарантии, в третьем - заключение договора страхования. Страхование при этом может затрагивать предоставление кредита банком как разновидности предпринимательского риска, страхование клиентом своих обязательств перед банком-кредитором, страхование имущества, переданного в залог.

В современных условиях коммерческие банки довольно часто используют и другие способы минимизации кредитных рисков. Среди них хеджирование, различного рода срочные сделки. Практически при хеджировании осуществляется подстраховка (защита) от колебаний по существующей основной сделке. При хеджировании происходит занятие инвестором противоположных по отношению к определенному фактору позиций. В этом случае, если нежелательное событие произойдет, то потеря дохода от него будет компенсирована получением дохода от другого. В процессе хеджирования широко применяются фьючерсы, свопы и опционы. На практике, к примеру, используются свопы погашения.

9.2 Экономические нормативы кредитного риска

Национальным банком Республики Беларусь установлены нормативы ограничения кредитных рисков.

К ним относятся:

Норматив максимального размера кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);

Норматив суммарной величины крупных кредитных рисков;

Норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера-физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц;

Норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера-физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц;

Норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера-юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц;

Норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров-юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц;

Норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц;

Норматив максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А».

Назначение данных нормативов:

- служат одним из средств минимизации кредитных рисков банка.

Ограничение размера риска на одного клиента или группу взаимосвязанных клиентов устанавливается для уменьшения вероятных убытков банка в случаях, когда вложенные в рискованные операции средства не возвращаются вовремя и в полном размере. Под взаимосвязанными клиентами понимаются юридические и физические лица - клиенты банка, связанные между собой экономически и (или) юридически, а именно: имеющие общую собственность, взаимные гарантии и обязательства, дочерние и зависимые юридические лица и (или) имеющие совмещение одним физическим лицом руководящих должностей таким образом, что финансовые трудности одного клиента обуславливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей у другого клиента.

Максимальный размер кредитного риска на одного должника представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка к должнику и нормативного капитала банка.

Данный норматив рассчитывается:

- по кредитополучателям-клиентам - физическим и юридически лицам;

- по кредитополучателям-банкам;

- по каждому эмитенту, в долговые ценные бумаги которого банком произведены вложения.

В совокупную сумму требований включаются:

По банкам	- сумма кредитов и иные денежные обязательства других банков; - кредитный эквивалент** внебалансовых обязательств банка, предусматривающих исполнение в денежной форме.
По другим должникам	- сумма кредитов и иные денежные обязательства*** должников (***например, возникшие в результате лизинговых и факторинговых операций, операции (кредитного характера) с использованием векселей; исполнения гарантий и др); - задолженность по предоставленным займам; - вложения в ценные бумаги каждого эмитента (кроме акций); - пролонгированная и просроченная задолженность по вышеперечисленным требованиям; - кредитный эквивалент внебалансовых обязательств банка в отношении данного должника, предусматривающих исполнение в денежной форме.

Примечание:

**Кредитный эквивалент внебалансовых обязательств включает в себя кредитный эквивалент условных обязательств и кредитный эквивалент обязательств по сделкам и определяется путем взвешивания суммы условных обязательств и обязательств по сделкам на соответствующие коэффициенты эквивалента кредитного риска;

***Иные денежные обязательства должников могут возникнуть, например, в результате лизинговых и факторинговых операций, операции (кредитного характера) с использованием векселей; исполнения банком гарантий и др.;

В совокупную сумму требований к клиенту не включаются:

- требования по активам, относящимся к 1 группе со степенью кредитного риска 1% (например: кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях);

- гарантии и поручительства, выданные под встречные гарантии центральных банков стран группы «А», банков группы «А»;

- средства в банках группы «А» в размере 80% от суммы требований.

- Нормативные значения по показателю максимального размера кредитного риска на одного должника дифференцируются в зависимости от продолжительности деятельности банка.

Выделяют два типа клиентов: клиенты - инсайдеры и прочие клиенты (рядовые).

Под инсайдерами понимаются юридические и физические лица, связанные с банком, его учредителями и в силу связанности способные повлиять на решение банка при осуществлении операций с ними.

К инсайдерам физическим лицам относятся: собственники имущества банка, его участники, которые имеют более 5% акций; члены органов управления банка; члены кредитного комитета банка; руководители юридических лиц - собственников и участников банка; руководители структурных подразделений банка, занимающихся кредитными операциями (до уровня не ниже начальника отдела); лица, находящиеся в близком родстве или свойстве с инсайдерами; бывшие инсайдеры и др.

К инсайдерам юридическим лицам относятся: собственники имущества и участники банка, имеющие более 5% акций; юридические лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита в силу связанности с учредителями; дочерние и зависимые юридические лица банка; юридические лица, владеющие 20% и более процентами акций юридического лица, имеющего более 5% акций банка и др.

Максимальный размер кредитного риска на одного должника (для рядовых должников) в первые два года после государственной регистрации банка не может превышать 20% НКБ, в последующие годы деятельности - 25%. (Показатель 1)

Если размер риска на одного должника превышает 10 %НКБ, то такой риск рассматривается как крупный.

Максимальный размер суммарной величины крупных кредитных рисков представляет собой процентное соотношение совокупной суммы крупных рисков к НКБ. Этот показатель не может превышать шестикратного размера НКБ. (Показатель 2)

Максимальный размер кредитного риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц (кроме ИП) не может быть более 2% НКБ. (Показатель 3)

Максимальный размер кредитного риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в первые два года после государственной регистрации банка не может превышать 10 % НКБ, в последующие годы деятельности - 15%.(Показатель 4).

Максимальный размер кредитного риска на одного инсайдера - юридическое лицо, (физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем) и взаимосвязанных с ним лиц в первые два года после государственной регистрации банка не может превышать 10% НКБ, в последующие годы деятельности - 15 %. (Показатель 5).

Норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров устанавливается в процентном соотношении совокупной суммы всех рисков по инсайдерам и нормативного капитала банка.

Суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров-юридических лиц и взаимосвязанных с ним лиц и инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями не может превышать 50% НКБ. (Показатель 6).

Суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц, кроме индивидуальных предпринимателей не может превышать 5 % НКБ. (Показатель 7).

Норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящим в группу «А», установлен в размере 100% НКБ. (Показатель 8).

9.3 Создание специальных резервов на покрытие кредитных рисков

Несмотря на используемую банками совокупность способов предупреждения и сглаживания кредитного риска избежать его в банковской практике удается не всегда. В случаях, когда невозможно погашение задолженности самим должником и отсутствуют реальные вторичные источники погашения долга, банку необходимо иметь запас средств для компенсации кредитного риска. Поэтому одним из способов минимизации банковского кредитного риска является создание банками специального резерва, обеспечивающего накопление средств, за счет использования которых впоследствии возможно осуществить компенсацию потери безнадежных активов, поскольку заранее формируется источник для списания безнадежной кредитной задолженности с баланса.

Порядок формирования специального резерва регламентирует «Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе».

Расчетная база:

К активам банка, подверженным кредитному риску относятся:

все виды кредитов, предоставленные юридическим и физическим лицам;

межбанковские кредиты и депозиты;

средства до востребования и на корреспондентских счетах в банках;

финансовая аренда (лизинг);

исполненные банковские гарантии и поручительства в денежной форме;

операции с использованием векселей, приобретенные векселя;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг).

Основные положения

Резерв создается в белорусских рублях. По активам в иностранной валюте и драгоценных металлах по усмотрению банка может создаваться в иностранной валюте.

Отчисления в резерв относятся на расходы банка и включаются в затраты в полном размере независимо от величины полученных доходов.

Сформированный резерв не включается в собственные средства (капитал) банка.

На сумму недосозданного резерва уменьшается расчетная величина нормативного капитала банка, используемая при расчете нормативов безопасного функционирования.

Резерв формируется на сумму основного долга. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пене), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора.

При формировании специальных резервов на покрытие возможных убытков по кредитам, предоставленным физическим лицам, может использоваться портфельный подход. Портфель однородных кредитов (ПОК) - группа кредитов со сходными характеристиками.

В портфель однородных кредитов могут быть включены кредиты, общая сумма которых по всем договорам в совокупности на одного должника на дату оценки риска не превышает 40 млн. бел. руб.

К признакам однородности могут быть отнесены:

- способ кредитования наличных денежных средств, с использованием кредитных банковских пластиковых карточек, овердрафтное кредитование по банковским пластиковым карточкам и т.д.);

- целевое назначение (например, на покупку автомобилей, на иные потребительские нужды, на финансирование недвижимости и т.д.);

- способы обеспечения (залог, поручительство, без обеспечения и т.д.);

- процентные ставки, сроки кредитования и сумма кредита;

- иные признаки, определенные локальными нормативными правовыми актами банка.

Резерв по портфелю однородных кредитов создается в целом по задолженности по всем кредитам, включенным в портфель однородных кредитов.

Резерв по каждому портфелю однородных кредитов формируется в размере, устанавливаемом на календарный год в процентном отношении к общей сумме данного портфеля, и соответствует доле просроченной задолженности в общей сумме данного портфеля, рассчитанной на 1 января данного года, но не менее 0,5 процента от общей суммы портфеля.

Кредиты, включенные в портфель однородных кредитов, по которым возникает задолженность, просроченная свыше 90 дней, подлежат исключению из портфеля и классификации на индивидуальной основе с созданием специального резерва

Формирование резерва осуществляется на основании произведенной банком классификации активов по группам кредитного риска.

Классификация активов банка и оценка кредитных рисков производится на комплексной основе с использованием определенных критериев:

- способность должника исполнить свои обязательства,

- финансовая устойчивость должника,

- негативная информация о должнике;

- - качества и достаточности обеспечения,

- количества пролонгаций,

- длительности просроченной задолженности.

По различным видам активов для классификации используются различные «наборы» критериев.

Классификация и оценка кредитных рисков производится:

По всем видам кредитов (за исключением микрокредитов, предоставленным по упрощенной процедуре), предоставленных юридическим лицам (кроме банков) и индивидуальным предпринимателям - в зависимости от:

- финансовой устойчивости должника и его способности вернуть долг;

- качества и достаточности обеспечения;

- количества пролонгаций;

- длительности просроченной задолженности.

По всем видам кредитов, предоставленных физическим лицам, микрокредитам, предоставленным по упрощенной процедуре - в зависимости от:

- способности должника вернуть долг;

- количества пролонгаций;

- длительности просроченной задолженности.

По средствам, размещенным в других банках, лизингу- в зависимости от:

- финансовой устойчивости должника и его способности вернуть долг;

- наличия пролонгаций;

- длительности просроченной задолженности.

По факторингу в зависимости от:

- вида факторинга (с правом и без права регресса);

- способности должника вернуть долг;

- наличия пролонгаций;

- длительности просроченной задолженности.

По исполненным обязательствам за третьих лиц - в зависимости от:

- вида обязательства (с правом и без права регресса);

- срока исполнения платежей.

По приобретенным векселям, депозитным сертификатам и иным активам, подверженным кредитному риску - в зависимости от:

- способности должника вернуть долг;

- длительности просроченной задолженности.

Способность должника вернуть долг определяется путем анализа его платежеспособности и кредитоспособности, рентабельности, стабильности доходов.

Для оценки финансового состояния рекомендуется использовать критерии, изложенные в Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности.

Признаками ухудшения финансового состояния должника считается:

- отрицательная динамика (после выдачи кредита) фактических значений показателей кредитоспособности, определенных в результате финансового анализа, относительно значений этих показателей на момент выдачи кредита;

- наличие у должника убытков за отчетный период;

- несвоевременная уплата процентов по кредитам;

- наличие просроченной задолженности по другим кредитам;

- рост дебиторской задолженности и др.

Признаки ухудшения финансового состояния должника самостоятельно определяются банками, согласовываются с Национальным банком Республики Беларусь и фиксируются в локальных документах.

При оценке способности вернуть долг должников-нерезидентов РБ также учитываются их рейтинги.

При оценке финансового состояния банк-контрагента могут использоваться показатели прибыльности и рентабельности, соблюдения нормативов безопасного функционирования и др. требований, установленных надзорными органами, рейтинги банков.

В зависимости от финансового состояния должника и его способности вернуть долг задолженность подразделяется на два типа:

с признаками ухудшения финансового состояния должника;

без признаков ухудшения финансового состояния должника.

Способность должника вернуть долг оценивается с точки зрения:

наличия негативной информации о способности должника вернуть долг;

отсутствия негативной информации о способности должника вернуть долг.

В зависимости от достаточности и качества обеспечения своевременного возврата кредиты, выданные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям подразделяются на:

· обеспеченные;

· недостаточно обеспеченные;

· необеспеченные.

При классификации по данному признаку учитываются качественные характеристики залога (приемлемость) и его достаточность, статус гарантов и поручителей, наличие договоров страхования банком риска невозврата долга.

В частности, к обеспеченным относятся активы, обеспеченные высоколиквидным залогом, полностью покрывающим сумму основного долга и процентов по нему; к недостаточно обеспеченным - обеспеченные высоколиквидным залогом по стоимости менее 100%, но более 70% от размера основного долга и процентов по нему; к необеспеченным - не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога или обеспеченные высоколиквидным залогом, стоимость которого составляет менее 70% от размера основного долга и процентов по нему.

В зависимости от количества пролонгаций активы банка классифицируются на задолженность, пролонгированную:

- один раз;

- более одного раза.

В зависимости от длительности просроченной задолженности задолженность подразделяется на просроченную:

- до 7 дней;

- от 8 до 30 дней

- от 31 дня до 90 дней

- от 91 дня до 180дней;

- свыше 180 дней.

В зависимости от степени кредитного риска активы подразделяются на пять групп, по каждой из которых предусмотрен определенный процент резервирования (относительно сумм по балансу), который составляет - 1, 10, 30, 50, 100 процентов соответственно.

Классификация активов, за исключением кредитов, включенных в портфели однородных кредитов осуществляются банками на момент возникновения актива (условного обязательства), а в последующем - на момент получения информации о возникновении (изменении степени) риска (изменение финансового положения должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам, изменение качества обслуживания актива, а также наличие иных сведений о рисках должника.

Общая величина резервов регулируется не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

По долгосрочным и другим видам кредитов, погашаемых в несколько этапов, резерв может создаваться не на всю сумму долга, а на его часть, согласно графикам погашения.

Под выданные банковские гарантии и поручительства резерв создается с момента исполнения банком-гарантом (поручителем) своих обязательств.

Использование резерва.

Резерв используется для списания задолженности по активам банка, отнесенным к V группа риска в части основного долга.

Списание безнадежной задолженности за счет созданного по ней резерва производится в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее к V группе риска.

Списание задолженности с баланса не является основанием прекращения обязательств должника. Списанная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника по предусмотренным законодательством Республики Беларусь основаниям.

Банки регулярно, не реже одного раза в квартал направляют клиенту-должнику соответствующие выписки по внебалансовому счету.

Классификация условных обязательств производится банком на основании комплексного и объективного анализа деятельности контрагента в зависимости от его способности исполнить свои договорные обязательства, качества и достаточности обеспечения, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках контрагента, включая сведения о его внешних обязательствах, о правовых условиях исполнения обязательств, предусмотренных условиями договора и (или) законодательством, и других факторов, установленных локальными нормативными правовыми актами банка.

Классификация и оценка кредитных рисков по условным обязательствам в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, производятся в зависимости от способности контрагентов исполнить свои обязательства.

В целях классификации условных обязательств способность контрагента исполнить свои обязательства оценивается в соответствии с пунктом 14 настоящей Инструкции.

Качество и достаточность обеспечения по условным обязательствам определяются по каждому условному обязательству. К категории обеспеченных относятся условные обязательства, имеющие обеспечение, предусмотренное пунктом 22 настоящей Инструкции. В целях настоящей Инструкции к категории обеспеченных условных обязательств относятся условные обязательства, в отношении которых банк заключил договор страхования финансовых рисков.

В зависимости от уровня кредитного риска условные обязательства подразделяются на пять групп риска.

К I группе риска относятся:

условные обязательства, от исполнения которых банк может отказаться в любой момент времени без предварительного уведомления контрагента в соответствии с договором или принятым обязательством безусловно либо в связи с наличием признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

условные обязательства в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам при отсутствии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

обеспеченные условные обязательства, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, предоставленные в пользу другого банка, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

необеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком.

По I группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере 1 процента от общей суммы всех условных обязательств, классифицированных по данной группе риска.

Ко II группе риска относятся:

обеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц, контрагентов-банков и по микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

обеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, предоставленные в пользу другого банка, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

гарантийные обязательства с правом регресса в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

обеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

необеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

обязательства по предоставлению денежных средств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

иные обеспеченные условные обязательства при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

иные необеспеченные условные обязательства при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

иные необеспеченные условные обязательства при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком.

По данной группе риска специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется в размере от 10 до 30 процентов от общей суммы условного обязательства.

К III группе риска относятся:

необеспеченные гарантийные обязательства с правом регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;

обеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;

необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц, контрагентов-банков и по микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости контрагента и иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

необеспеченные гарантийные обязательства без права регресса, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

гарантийные обязательства без права регресса в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам при наличии негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком;

необеспеченные обязательства по предоставлению денежных средств, за исключением обязательств в отношении контрагентов - физических лиц и по микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента;

иные необеспеченные условные обязательства при наличии признаков финансовой неустойчивости контрагента.

...