Внутренний контроль в кредитных организациях в области противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма

Сбербанк России, как банк, активно сотрудничающий с КО на международном финансовом рынке и имеющий обширную клиентскую базу на территории Российской Федерации, осознает необходимость и важность работы по предотвращению использования банковских операций для преступных целей. Заместитель председателя ЦБ РФ В.Н. Мельников в одной из интернет-конференций отметил Сбербанк в числе КО, оказавших важную роль и помощь Банку России при разработке нормативных документов во исполнение Закона № 115-ФЗ.

В соответствии с Методическими рекомендациями № 99-Т функции контроля за организацией в Сбербанке ПОД/ФТ возложены на единоличный исполнительный орган (руководителя) КО. Согласно п. 2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ в банке назначены специальные должностные лица, ответственные за соблюдение ПВК. Организация ВК в сфере ПОД/ФТ в Сбербанке России представлена на рис.3.

Сибирский Банк Сбербанка России ОАО является одним из семнадцати территориальных банков Сбербанка России ОАО и объединяет Новосибирскую, Кемеровскую и Томскую области. На протяжении последних восьми лет Сибирский банк проводит активную работу по организации функциональной системы ВК, позволяющей свести к минимуму риск ЛПД. На сегодняшний день в Сибирском Банке Сбербанка России ОАО под руководством ответственного сотрудника - контролера банка - функционирует специальное структурное подразделение «Отдел финансового мониторинга», состав которого учитывает объем осуществляемых банком операций, особенности основных направлений деятельности банка, клиентскую базу и уровень рисков, связанных с клиентами и их операциями. Численность «Отдела финансового мониторинга» учитывает реальные потребности КО. Профессиональные данные контролера и сотрудников отдела соответствуют квалификационным требованиям, установленным Указанием Банка России №1486-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение ПВК в целях ПОД/ФТ».

Рисунок 2. - Организация ВК в сфере ПОД/ФТ в Сбербанке России

Сбербанком разработаны ПВК, устанавливающие порядок и описывающие процедуры ВК по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю и иных операций, связанных с ЛПД, в деятельности всех лиц, находящихся на обслуживании в Сбербанке России. Изучение и анализ внутренних документов и процедур ВК в Сибирском банке позволяет сделать вывод о высокой степени их соответствия законодательству Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ.

Операционное управление, являясь структурным подразделением аппарата Сибирского банка Сбербанка России, в составе которого трудится свыше 30 человек, за годы работы накопило значительный практический и теоретический опыт в этой сфере. ОПЕРУ осуществляет обслуживание физических лиц, расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, операции с ценными бумагами, драгоценными металлами, пластиковыми картами, валютные операции. Для каждого внутреннего структурного подразделения в разрезе различных видов операций разработаны определенные критерии выявления сомнительных операций. Из числа сотрудников ОПЕРУ внутренними инструкциями определены специальные должностные лица, ответственные за сбор информации в ОПЕРУ. Операционные работники, осуществляющие обслуживание физических и юридических лиц (операционисты), направляют сообщения о сомнительных операциях ответственному сотруднику, который, в свою очередь, направляет информацию, в том числе и по операциям, подлежащим обязательному контролю, контролеру Сибирского банка. Схема взаимодействия основных участников и ответственных лиц по ПОД/ФТ в ОПЕРУ, представлена на рис.4.

Операционисты действуют в тесном взаимодействии с ответственным сотрудником, а тот, в свою очередь, с Отделом финансового мониторинга. Операционные работники осуществляют оценку соотношения проводимых операций с декларированной деятельностью клиента, реальных оборотов по счету заявленным. Осуществляя ежедневное обслуживание клиентов, они производят:

1) контроль возможности взрывного, резкого роста суммарных оборотов клиентов;

2) проведение анализа значительных оборотов по счетам клиентов, у которых на начало и конец операционного дня имеются незначительные или нулевые остатки средств на счете;

3) анализ наличия систематически циркулирующих по кольцевым схем схемам аномально больших денежных потоков клиентов;

4) отслеживание возможного использования клиентами суррогатных финансовых инструментов;

5) контроль использования клиентами возможностей ухода от обязательного контроля с использованием различных приемов, например, дробление;

6) выявление клиентов, осуществляющих снятие со счета и зачисление на счет наличных денежных средств в значительных суммах и определение цели этих операций;

7) отслеживание валютно-обменных операций на крупные суммы;

8) выявление круга клиентов, фактически осуществляющих функцию посредника в переводе денежных средств;

9) выявление клиентов, перечисляющих денежные средства в иностранной валюте по стандартным основаниям и контрактам (услуги, работы, интеллектуальная деятельность);

10) выявление клиентов, регулярно перечисляющих значительные денежные средства по одним и тем же основаниям и сравнение «назначения платежей» с уставной деятельностью клиента.

Разработанный перечень подозрительных операций включает в себя самостоятельно разработанные банком признаки, а также подавляющее большинство вариантов «необычных операций», предусмотренных рекомендациями Банка России, и охватывает весь спектр банковских услуг и проводимых клиентами операций. Такой подход к выявлению необычных операций позволяет определить возможные зоны риска и отработать пути эффективного отслеживания криминальных схем. При отнесении операции к категории подозрительных, сотрудники ОПЕРУ руководствуются не только критериями сомнительных операций, но и здравым смыслом, серьезным отношением к работе, используя в полной мере свою квалификацию и опыт.

В ОПЕРУ применяются специально разработанные критерии и периодичность контроля для следующих видов сомнительных операций, совершаемых юридическими лицами, находящимися на расчетно-кассовом обслуживании в ОПЕРУ Сибирского банка:

1. Систематическое снятие клиентами (юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) со своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм наличных денежных средств (особое внимание обращается на клиентов, у которых отмечается высокое (80 % и более) отношение объема снятых наличных средств к оборотам по их счетам).

2. Осуществление резидентами безналичных переводов денежных средств в крупных размерах в пользу нерезидентов (особенно в случаях, когда юрисдикция нерезидента-контрагента по договору не совпадает с юрисдикцией банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента-контрагента):

- по договорам об импорте работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности (особенно консультативных, маркетинговых,компьютерных, рекламных услуг), по которым проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость, а также по договорам перестрахования;

- по сделкам купли-продажи ценных бумаг (особенно векселей российских организаций, а также акций российских эмитентов, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (при этом особое внимание уделяется клиентам, у которых операции с ценными бумагами носят в основном односторонний характер (покупка у нерезидентов));

- по договорам о поставке товаров, приобретаемых у нерезидентов на территории Российской Федерации, а также о поставке товаров, приобретаемых резидентами за пределами Российской Федерации и не пересекающих таможенную границу.

3. Операции, связанные с неправомерным возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров, когда экспортная выручка, поступившая в пользу клиента, в течение этого же операционного дня возвращается нерезидентам в рамках исполнения иных обязательств.

4. Осуществление иных операций, которые не имеют очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер), либо не соответствуют характеру (основному виду) деятельности клиента или его возможностям по совершению операций в декларируемых объемах, либо обладают признакам фиктивных сделок (например, значительные штрафные санкции за неисполнение контракта).

5. Перечисление крупных сумм от одного или нескольких юридических лиц - нерезидентов, в том числе со счетов, открытых в одной и той же КО в адрес физических лиц - нерезидентов (физических лиц - резидентов).

Ответственный сотрудник, использует аналитический подход к применению имеющегося в его распоряжении всего массива информации об операциях клиентов: делает попытки связать проводимые клиентом операции в одну логическую цепь, выстраивает взаимосвязи между клиентом и его контрагентами, контролирует реальную деятельность клиента, которая может нести в себе риск ЛПД.

На первых этапах становления системы ВК в ОПЕРУ не было автоматической фильтрации операций, подлежащих обязательному контролю. Первоначально каждый сотрудник ОПЕРУ, обслуживающий физических и юридических лиц, в конце рабочего дня отсортировывал операции на сумму свыше 600 тыс. рублей, проводил их анализ и самостоятельно готовил сообщения, которые направлял в «Отдел финансового мониторинга». Это была достаточно трудоемкая работа, но и такой опыт имеет свои положительные результаты: в сознании сотрудников ОПЕРУ прочно закрепились признаки операций, подлежащих обязательному контролю и каждый сотрудник ощутил себя причастным к осуществлению ВК и осознал масштабы и значимость проводимой работы. Впоследствии в каждом из секторов ОПЕРУ, осуществляющих обслуживание клиентов в различных направлениях, были назначены сотрудники, ответственные за сбор информации и направление сообщений в Отдел финансового мониторинга. Установка программы автоматической фильтрации операций, подлежащих обязательному контролю и сомнительных операций по заданным критериям, упростила работу сотрудников КО в этом направлении и позволила существенно сэкономить время. На ранних этапах формирования системы ПОД/ФТ в ОПЕРУ Сибирского банка Сбербанка России (2002 - 2003гг.) основное внимание было сосредоточено на организационных вопросах создания и функционирования системы ВК и вопросах соответствия работы по ПОД/ФТ в банке требованиям Закона № 115-ФЗ. Однако сугубо формальное выполнение даже самого хорошего закона не обеспечивает достижения целей, которые ставит общество, принимая этот закон. По мере становления и развития системы ВК в сфере ПОД/ФТ стало очевидно, что для прогнозирования и оценки возможных рисков отмывания денег и финансирования терроризма, а также принятия адекватных решений специалистами ОПЕРУ, занимающимися вопросами ПОД/ФТ уже недостаточно формального соблюдения установленных законом требований. Анализ должен осуществляться с учетом особенностей того или иного клиента и базироваться на достоверной, подтвержденной информации. Именно сотрудники ОПЕРУ, непосредственно работающие с клиентами, обладают лучшими возможностями по идентификации потенциально противоправных, общественно опасных операций. Они имеют возможность дополнять автоматизированные «фильтры» экспертной оценкой, впечатлениями от личного общения с клиентами.

Соблюдение принципа «знай своего клиента» и разборчивость в выборе деловых партнеров теперь является частью профессиональной культуры Операционного управления Сибирского банка.

В ОПЕРУ строго соблюдаются требования об идентификации личности, предусмотренные Законом № 115-ФЗ.

Рисунок 3. - Порядок взаимодействия сотрудников ОПЕРУ при осуществлении мер ВК по ПОД/ФТ

Операционное управление стремится к организации новой системы взаимоотношений «клиент-банк» путем:

1) установление отношений с клиентом, сопровождающееся получением сведений, касающихся целей и намеченного характера деловых отношений;

2) расширения процедуры идентификации клиента и определения не только лиц, управляющих денежными средствами, но и их истинных владельцев (конечных выгодоприобретателей), а также источники получения средств;

3) использования дифференцированных процедур реализации принципа «должного усердия» и идентификации клиентов в зависимости от особенностей их статуса и организационной формы (принадлежности к той или иной группе риска);

4) осуществления идентификации лиц в случае возникновения сомнений относительно достоверности ранее полученных сведений.

Сотрудники ОПЕРУ четко соблюдают требования документального фиксирования информации в соответствии с ПВК банка, отражающими требованиями Закона № 115-ФЗ. Фиксирование информации об операции клиента происходит таким образом, чтобы в случае необходимости было возможно воспроизвести детали операции, включая сумму сделки, валюту платежа, данные о контрагенте клиента. ПВК предусматривают порядок хранения документов, подтверждающих необходимые сведения в соответствии с Законом № 115-ФЗ, а также копий документов, необходимых для идентификации личности. Документы оформляются так, чтобы они могли быть использованы в судебном процессе. Процесс изучения сведений о клиенте в ОПЕРУ представлен на рис.5

Процедура идентификации клиента имеет большое значение на начальной стадии установления отношений между клиентом и банком. Неформальным подходом отличается обязательное анкетирование клиентов ОПЕРУ. Анкеты клиента и выгодоприобретателя (Прил. Ж, И) включают в себя все необходимые сведения, предусмотренные Положением 262-П, и дополнительные сведения, например, штатную численность и коды форм федерального государственного статистического наблюдения. Виды анкет, используемых в ОПЕРУ, представлены на рис.6.

Рисунок 4 - Основные этапы изучения сведений о клиенте

Анализ анкетных данных позволяет присвоить клиенту соответствующую категорию риска (повышенный риск или отсутствует), а сопоставление с фактической деятельностью позволяет объективно оценить степень риска осуществления клиентом ЛПД. В случае возникновения очевидных расхождений при сопоставлении заявленной, согласно учредительным документам, и фактической деятельности клиента, сотрудник ОПЕРУ, занимающийся открытием расчетных счетов, осуществляет проверку предоставляемых сведений, уточняет данные, а при необходимости выезжает на место фактического нахождения клиента.

Рисунок 5. - Виды анкет, используемых в ОПЕРУ Сибирского банка Сбербанка России для получения информационных сведений о клиентах и их контрагентах

Осуществление идентификационных процедур может занимать много времени и создавать неудобства для новых клиентов. В некоторых странах для банков обычным является доверие к процедурам, проведенным другими банками. Сбербанк применяет достаточно жесткие стандарты идентификации, поэтому не использует без предварительной проверки сведения рекомендателей. Упрощенная процедура идентификации юридических лиц используется только при обслуживании клиентов, уже имеющих счет в любом из отделений Сибирского банка Сбербанка России. В этом случае представителю клиента нет необходимости предоставлять весь пакет документов и заполнять анкету. Достаточно предъявить документ, удостоверяющий личность, и доверенность на совершение операции. Все необходимые документы передаются в ОПЕРУ из отделений по внутрибанковской почте. Такой подход, как правило, радует клиентов и вдохновляет их на дальнейшее сотрудничество.

В ОПЕРУ не практикуется отказ клиентам (как правило, юридическим лицам) в открытии счета из-за репутационных рисков. Не смотря на то, что клиенты с сомнительной репутацией и непрозрачным бизнесом, как правило, не любят огласки своей деятельности и вероятность судебных исков со стороны клиентов, которым было отказано в открытии счета, невелика, банк не подвергает себя возможным юридическим рискам. При возникновении у операционного работника подозрений по поводу проводимой операции, у клиента запрашивается дополнительная информация, либо назначается встреча с руководителем организации. Если анализ представленных документов подтверждает обоснованность подозрений, руководителю организации предлагается прекратить подобные операции или закрыть счет.

При возникновении подозрений по отношению к физическому лицу, к нему предъявляется требование о предоставлении информации, необходимой для понимания сути сделки. В случае отказа и повторения аналогичных операций в будущем сотрудники службы безопасности совместно с сотрудником ОПЕРУ, обслуживающим физических лиц, составляют беседу с клиентом с разъяснением возможных последствий проведения незаконных операций, либо предлагают заведомо невыгодные условия обслуживания.

Результаты анализа операций сомнительных клиентов выносятся на обсуждение Комитета по работе с клиентами для принятия решения о целесообразности дальнейшего сотрудничества.

По мере возникновения новых схем отмывания преступных доходов, руководители соответствующих подразделений инициируют доработку имеющегося программного обеспечения по автоматизированному выявлению сомнительных операций.

Сотрудники ОПЕРУ исполняют обязанности, возложенные п. 1.3 ст. 7 Закона № 115-ФЗ, по контролю за источниками происхождения денежных средств иностранных публичных должностных лиц (ИПДЛ), а так же осуществляют контроль операций с денежными средствами и иным имуществом, осуществляемых ИПДЛ и их родственниками. В целях исполнения указанных обязанностей проводится анкетирование принимаемых на обслуживание физических лиц - нерезидентов по специально разработанной форме анкеты (Прил. К). Принятие на обслуживание ИПДЛ производится только на основании письменного решения директора ОПЕРУ. Перечень лиц, которые относятся к категории ИПДЛ приведен в Прил. Л.

Важнейшим принципом осуществления мер ВК является защита интересов клиента от причинения неосновательного вреда вследствие умышленных либо неосторожных действий сотрудников банка. Прежде всего, имеется в виду право клиента на защиту сведений о его личности и информации о совершаемых им операциях и сделках. В этих целях сотрудниками ОПЕРУ осуществляется программа обеспечения конфиденциальности сведений, собираемых в процессе обеспечения ВК. Собранные сведения хранятся в банке в соответствии с правилами конфиденциального делопроизводства. Процесс передачи банком собранных сведений ФСФМ России защищается путем применения средств криптографической защиты информации. Работники банка несут установленную законодательством Российской Федерации уголовную либо (при отсутствии в их действиях признаков преступления) дисциплинарную ответственность за разглашение указанных выше сведений.

ОПЕРУ Сибирского банка Сбербанка России ответственно подходит к выполнению требований законодательства в области ПОД/ФТ, использует глубокий и разносторонний аналитический подход в оценке деятельности клиентов по вопросам ПОД/ФТ, что безусловно повышает качество проводимой работы. С каждым годом ОПЕРУ совершенствует работу в области ПОД/ФТ, отходит от формального контроля в организации системы ВК и пытается с использованием современных технологий построить такую систему, которая позволит наиболее эффективно предотвращать попытки использования банковской системы в преступных целях.

3.2 Роль человеческого фактора в системе специализированного внутреннего контроля в Операционном управлении Сибирского банка Сбербанка России ОАО

Согласно результатам проверок КО на предмет соблюдения законодательства по ПОД/ФТ, проведенных Сбербанком России за период с 2002 г. по 2008 г., оценка эффективности действующих в КО систем ВК в сфере ПОД/ФТ включает в себя, в первую очередь, вопросы качества и полноты идентификации клиентов и выгодоприобретателей, оценку уровня риска участия клиента в отмывании доходов, полученных преступным путем, а также оценку системности мер, принимаемых КО по выявлению сомнительных операций своих клиентов, и адекватности ПВК специфике их деятельности.

ПВК Сибирского банка Сбербанка России с формальной точки зрения вполне соответствуют требованиям законодательства, т.к. в них учтены все необходимые аспекты. Разработаны необходимые внутренние программы, предусматривающие возможность отказа от заключения договора банковского счета с физическим или юридическим лицом, процедуру приостановления операций с денежными средствами и конкретные действия персонала в различных ситуациях. Однако для того, чтобы эти правила были реальным инструментом в работе по ПОД/ФТ, их формального соблюдения недостаточно.

По мнению автора одним из важнейших условий эффективной реализации механизма ПОД/ФТ в банке является инициативный и осознанный подход сотрудников к мероприятиям, проводимым в рамках борьбы с ЛПД. Чрезвычайно важным представляется также реализация принципа участия всех сотрудников в рамках их компетенции в осуществлении мер ВК, полное понимание персоналом необходимости и правильности применения правил ВК по ПОД/ФТ. Ключевым фактором успешного внедрения ПВК в банке является корпоративная культура, поощряющая такое понимание. При выявлении подозрительных операций основной акцент необходимо делать на бдительность и внимательность операционных (клиентских) работников в большей степени, чем на автоматизированный формально-логический контроль.

Рассмотрим степень подготовки персонала ОПЕРУ с точки зрения соответствия законодательству и сделаем попытку оценить качество неформального подхода.

Как уже упоминалось выше, ответственный сотрудник Сибирского банка Сбербанка России по ПОД/ФТ и сотрудники службы финансового мониторинга соответствуют всем квалификационным требованиям Банка России, предъявляемым к должностным лицам, ответственным за соблюдения ПВК в целях ПОД/ФТ. Контролер банка имеет высшее экономическое образование и необходимый опыт руководства подразделением КО, связанным с осуществлением банковских операций. Сотрудники службы финансового мониторинга также имеют высшее образование и необходимый опыт работы. Разумеется, они не имеют судимостей за совершение преступлений в сфере экономики, административных правонарушений в области финансов, налогов и сборов, а также фактов расторжения трудового договора по инициативе работодателя. Ответственные сотрудники ОПЕРУ, выбранные из числа наиболее подготовленных сотрудников, наряду с высшим образованием имеют не только большой стаж работы (5 - 10 лет) в КО, но и опыт работы в сфере ПОД/ФТ.

Обучение сотрудников ОПЕРУ с целью получения знаний по ПОД/ФТ, необходимых для исполнения ими нормативно-правовых актов Российской Федерации и внутренних документов Сбербанка по ПОД/ФТ, происходит в соответствии с разработанной программой обучения кадров по ПОД/ФТ, утвержденной председателем Сибирского банка Сбербанка России. На основе этой программы ежегодно разрабатывается и утверждается план обучения по ПОД/ФТ, включающий в себя тематику обучающих мероприятий, сроки их проведения и фамилии лиц, ответственных за проведение обучения.

Председатель Сибирского банка Сбербанка России утвердил перечень тринадцати структурных подразделений, включающий Операционное управление, сотрудники которых в обязательном порядке должны проходить обучение по ПОД/ФТ.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета, Указаниями Банка России и внутренними инструкциями Сбербанка России требования к обучению сотрудников ОПЕРУ различаются для новых сотрудников, сотрудников, непосредственно работающих с клиентами, и сотрудников, работающих с новыми клиентами.

При приеме на работу в ОПЕРУ новых сотрудников, при выходе сотрудников из отпуска по уходу за ребенком, при переводе на работу в ОПЕРУ сотрудников иных подразделений, с ними в обязательном порядке проводится вводный (первичный) инструктаж с целью ознакомления с важностью правил ВК по ПОД/ФТ и базовыми требованиями в ОПЕРУ.

Сотрудники, непосредственно работающие с клиентами, обучаются проявлению необходимой осмотрительности при работе со счетами существующих клиентов и выявлению подозрительных схем действий. Для обеспечения осведомленности сотрудников об их обязанностях и сообщения им о нововведениях, в ОПЕРУ организуются регулярные дополнительные учебные семинары.

Сотрудники службы финансового мониторинга с периодичностью не реже одного раза в год проводят плановый инструктаж, на котором освещаются общие вопросы законодательства о ПОД/Т, разъясняется содержание внутренних инструкций и обсуждаются наиболее часто совершаемые ошибки при осуществлении мер ВК. На регулярной основе в ОПЕРУ проводится обучение по ПОД/ФТ собственными силами, на котором обсуждаются особенности ПОД/ФТ при работе с клиентами ОПЕРУ. Сотрудники делятся опытом, обсуждают и совместно решают возникающие проблемы.

Факты проведения планового инструктажа и внутренних тематических семинаров фиксируются в специальном журнале, форму и содержание которого руководитель ОПЕРУ установливает самостоятельно (табл.2). Обучение сотрудников, как правило, сопровождается последующим тестированием, прохождение которого закрепляет усвоенный материал.

Таблица 2 - Журнал проведенных инструктажей в ОПЕРУ Сибирского банка Сбербанка России ОАО

Предоставление на регулярной основе в распоряжение сотрудников соответствующих информационных материалов, затрагивающих различные аспекты применения КО законодательства о ПОД/ФТ, происходит с помощью почтового сервера.

Внеплановый (целевой инструктаж) проводится с сотрудниками ОПЕРУ при изменении действующего законодательства по ПОД/ФТ. Одни из последних изменений Закона №115-ФЗ, связанные с выявлением среди физических лиц, находящихся или принимаемых на обслуживание, иностранных публичных должностных лиц и уделением повышенного внимания операциям, проводимым не только указанными лицами, но и их супругами и близкими родственниками, нашли отражение в тематике одного из последних целевых инструктажей. Редакция Закона №115-ФЗ от 17.07.2009г., вступающая в силу с 06.12.2009 г., безусловно будет озвучена на будущем внеплановом обучении. Идентификация клиента и физического лица, установление и идентификация выгодоприобретателя, в соответствии с этой редакцией не проводятся при осуществлении КО операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15000 рублей (за исключением случая, когда у работников банка возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях ЛПД).

Внеплановый инструктаж проводится также при переводе сотрудника из подразделений Сбербанка, включенных в вышеупомянутый перечень на постоянную работу в Операционное управление, в случае, когда имеющихся у него знаний в области ПОД/ФТ недостаточно для выполнения своей трудовой функции.

За последние два года в обучающих программах по вопросам ПОД/ФТ принимал участие весь персонал ОПЕРУ.

Чтобы оценить качество неформального подхода к организации в ОПЕРУ ВК в сфере ПОД/ФТ автор работы провел анкетирование сотрудников ОПЕРУ (вопросы анкеты приведены в Прил. Л). В ходе анкетирования было опрошено 15 человек. Основная масса вопросов была направлена на выяснение степени понимания сотрудниками сути мероприятий, проводимых в рамках борьбы с ЛПД.

Анкетирование сотрудников показало, что должностные инструкции всех сотрудников содержат оговорку об их обязательном участии в ПОД/ФТ в рамках своей компетенции. Абсолютное большинство опрошенных имеют представление об обязательных процедурах ВК в сфере ПОД/ФТ.

Несмотря на то, что все работники ОПЕРУ действительно задействованы в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю или подозрительных операций, наибольшее затруднение у них вызвал вопрос о том, что представляет по свой сути ЛПД и какие источники незаконных доходов существуют. Легализация объясняется в анкетах лишь как «отмывание» денежных средств. Под незаконными доходами в большинстве анкет обозначены «доходы от терроризма» и «обналичка». Классические виды незаконной деятельности, как контрабанда алкоголя, табака, оружия и наркотиков, вымогательство (рэкет), проституция, воровство, мошенничество упомянуты лишь у 12 % анкетируемых. Сравнительно новые виды преступной деятельности, включающие в себя нелегальную продажу природных ресурсов, расхищение государственного имущества, кражу автомобилей не нашли отражения в ответах на вопросы анкеты.

Никто из опрошенных не знаком с технологиями отмывания преступных доходов и моделями, описывающими структуру процесса ЛПД, различными его стадиями, а именно размещением, расслоением и интеграцией денежных средств, которые подробно рассматривались во второй части первой главы данной работы. А ведь именно от знания этого процесса зависит правильность классификации операции, решение о принимаемых мерах, а значит и эффективность ВК.

Проведенный опрос выявил в целом достаточно высокую степень понимания среди сотрудников правовых и репутационных рисков, связанных с обслуживанием клиентов. Большинство из них стремятся понимать экономическое содержание операций, совершаемых клиентами, природу бизнеса клиентов. Однако на вопрос о том, как можно выяснить истинных владельцев юридического лица, а также источники получения дохода, не нашел ответа у 47 % опрошенных. 60 % сотрудников назвали несколько признаков фирм-однодневок, у 13 % опрошенных этот вопрос вызвал затруднение.

Большинство опрошенных банков увязывают вопросы ПОД/ФТ с внутренней политикой банков по управлению рисками: 47 % опрошенных считают вопросы ПОД/ФТ важнейшим фактором, влияющим на подверженность их банков правовому риску и риску потери деловой репутации, и только 20 % опрошенных полагают, что их работа в области ПОД/ФТ - это вопрос исключительно соответствия законодательным требованиям.

87% опрошенных полагают, что руководство ОПЕРУ уделяет вопросам ПОД/ФТ достаточное внимание.

Опрос подтвердил, что в ОПЕРУ в целом преобладает профессиональная культура, ориентированная на развитие и совершенствование внутренних систем ПОД/ФТ. В этой работе принимают участие не только подразделение, специализирующееся на вопросах финансового мониторинга, но и весь персонал, имеющий отношение к работе с клиентами.

Информация, полученная в результате анкетирования и личных бесед с сотрудниками ОПЕРУ, свидетельствует, что они осознают необходимость соблюдения процедур ВК в сфере ПОД/ФТ с целью соблюдения законодательных норм и исключения вовлечения Сбербанка в противоправные действия клиентов. Вместе с тем отсутствует понимание сущности самого процесса легализации и общественной значимости работы по ПОД/ФТ. Не задействованы внутренние побудительные мотивы, благодаря которым и достигается творческий и инициативный подход к выполнению обязанностей, связанных с ПОД/ФТ.

3.3 Предложения по повышению эффективности внутреннего контроля в Операционном управлении Сибирского банка Сбербанка России в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма

Материалы, представленные в первой части третьей главы магистерской диссертации, свидетельствуют о том, что к настоящему времени в ОПЕРУ Сибирского банка Сбербанка России проведены необходимые организационно-технические мероприятия по созданию специализированного ВК и организации его работы. На современном этапе проблема заключается в продолжении этой работы с выходом на более высокие качественные результаты на основе анализа проведенных мероприятий, повышения квалификации и возможностей персонала.

После теоретического и практического исследования вопросов оптимальной организации ВК по ПОД/ФТ, автор работы обобщил полученный опыт. Итогом явились предложения по совершенствованию ВК Операционного управления Сибирского банка Сбербанка России в сфере ПОД/ФТ.

Ряд предложений сформулирован на основе вопросов анкеты, вызвавших наибольшие затруднения у сотрудников.

Поскольку большинство опрашиваемых сотрудников ОПЕРУ не представило развернутого ответа на вопрос о том, что представляет собой ЛПД, службе финансового мониторинга целесообразно было бы подготовить методические материалы, рассмотрев большинство из известных на сегодняшний день способов легализации незаконно полученных доходов и моделей «отмывания» криминальных фондов денежных средств. Необходимо ознакомить сотрудников со структурой криминального экономического цикла с подробным выделением и описанием всех его фаз.

Только через призму знания и понимания сущности этого процесса, можно определить собственные возможности и эффективные методы противодействия с учетом проводимых в ОПЕРУ операций и наработанной клиентской базы.

Необходимо донести до сотрудника, что процесс легализации в большинстве случаев заключается не просто в проведении одной незаконной операции, а в реализации широко разветвленной схемы со множеством участников (физических лиц, юридических лиц различной правовой и организационной формы). Одна операция может быть лишь звеном в этой цепи. По свидетельствам специалистов, для запутывания расследования организаторы легализации используют «множество КО, фирм-однодневок, физических лиц с мгновенной ликвидацией (как вторых, так и третьих) после проведения через них денежных средств». Обычными методами являются «физическое уничтожение документов путем организации затопления помещений, уничтожение их пожаром, утеря, инсценировка кражи и т.д. Поочередно выключая из схемы, к примеру, фирмы-«однодневки», устраняя отдельных физических лиц, чья роль в криминальной цепочке одномоментная (вклад, кредит, транзит средств), можно создать информационный вакуум, который не позволит связать отслеженные операции, замкнуть логическую цепь для выстраивания всей картины криминального действия» [7].

Понимание этого процесса позволит каждому сотруднику осознанно приложить усилия к выявлению подозрительных операций на ранних стадиях отмывания денег (размещение и расслоение).

При работе с новыми клиентами каждого сотрудника КО необходимо вооружить общими признаками фирм-однодневок, такими как:

- отсутствие кадрового состава (низкая списочная численность);

- учредитель, руководитель и главный бухгалтер представлены в одном лице;

- уставный капитал предприятия составляет 10 000 рублей;

- отсутствие имущества, необходимого для ведения предпринимательской деятельности;

- директор юного или преклонного возраста.

Последний пункт приведенного перечня очень важен в современных условиях. Департамент экономической безопасности МВД России сообщает, что за последнее время участились случаи, когда молодые люди (студенты ВУЗов) регистрируют на себя подставные фирмы, получая от их реальных собственников вознаграждение за комплект подписей в юридических документах. Польстившись на "легкие деньги", многие молодые люди становятся официальными руководителями фирм-"однодневок", подвергая свои жизни опасности.

Если относительно учредителя (руководителя) компании сотруднику банка стали известны факты, по которым исполнение учредителем (руководителем) функций затруднено или невозможно (преклонный возраст, учащийся, военнослужащий срочной службы, осужденный и отбывающий наказание, находящийся на длительном лечении, без определенного места жительства, беженец, вынужденный переселенец, недееспособен), это должно стать предметом внимания сотрудника.

Необходимо разработать дополнительные признаки фирм-«однодневок» для сотрудников, открывающих расчетные счета новым клиентам, и операционистов, осуществляющих обслуживание счетов (перечень возможных критериев представлен в Прил. Л, М).

Необходимо обучать сотрудников способам проверки идентификационной информации о новых клиентах. Как показывают результаты проведенного анкетирования, сотрудники ОПЕРУ не в полном объеме используют современные возможности и доступные источники получения дополнительных сведений о клиенте. К таким источникам относятся: пресса, Интернет, рекомендации других КО, данные миграционных служб по паспортам физических лиц. Одним из наиболее распространенных способов получения дополнительной информации является рассмотрение основных статей бухгалтерского баланса клиента. К сожалению, сотрудники ОПЕРУ, обслуживающие юридических лиц, не практикуют запрос и анализ балансовых данных клиента. Представление о содержании и соотношении статей баланса клиента имеют в основном сотрудники кредитного отдела Сибирского банка Сбербанка России.

Необходима доработка программного обеспечения в части фильтрации операций клиентов с повышенным уровнем риска. На сегодняшний день степень риска клиенту присваивает сотрудник, открывающий расчетный счет. Проводя идентификацию, он запрашивает дополнительную информацию, заполняет, проверяет и хранит анкеты клиента. Операционист, обслуживающий счет, не получает сведений о присвоении степени риска и, как следствие, не уделяет операциям таких клиентов повышенного внимания.