Внутренний контроль в кредитных организациях в области противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма

Таким образом, уровень риска клиента принимается во внимание только на этапе принятия решения о заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание. Оценка уровня риска осуществляется лишь с целью соблюдения законодательства и обеспечения своевременности обновления анкетных данных клиента. Базельский комитет по банковскому надзору в рекомендациях по проверке клиентов банками предлагает установить ключевые показатели счетов клиентов с повышенным уровнем риска, учитывая общую информацию о клиенте. При этом, согласно рекомендациям, руководство подразделения по оказанию банковских услуг физическим лицам должно быть проинформировано о личных обстоятельствах клиентов банка с высоким уровнем риска, а значительные операции, осуществляемые этими клиентами, должны утверждаться высшим руководством.

По мнению автора, анкетные данные клиента должны находиться у операционного работника и использоваться им в работе. Обновлять данные анкет необходимо не только в сроки, установленные Положением № 262-П. Подходящим временем для проведения таких проверок является момент проведения крупных сделок, изменение формы анкетных данных или порядка пользования счетом. Например, при переходе клиента на работу по системе клиент-банк, возможность непосредственного общения с клиентом сокращается до минимума. Необходимо использовать период, предшествующий переходу на электронный документооборот, для обновления сведений.

Одной из основных проблем эффективной реализации ВК по ПОД/ФТ в ОПЕРУ является отсутствие программного обеспечения, осуществляющего фильтрацию подозрительных сделок в разрезе каждого клиента (юридического лица) по индивидуально разработанным критериям. Эту проблема для ОПЕРУ, как структурного подразделения Сибирского банка, тесно связана с масштабами деятельности Сбербанка, объединяющего более 19 490 подразделений по всей стране.

Перечень подозрительных операций разрабатывается Сбербанком России централизованно, а конкретные критерии утверждаются соответствующими территориальными банками. При таком взаимодействии невозможно учесть ни отраслевые особенности региональных банков, ни уникальность клиентской базы каждого структурного подразделения Сбербанка.

Критерии сомнительных операций не могут быть одинаковыми для всех подразделений Сбербанка, ведь состав клиентской базы может существенно отличаться даже внутри одного территориального банка. При разработке критериев непосредственное участие должен принимать работник, обслуживающий юридических лиц.

Учитывая, что на 01.11.2009 г. в Операционном управлении открыто 1203 расчетных счета для обслуживания операций 1200 юридических лиц, каждый из операционных сотрудников, численность которых составляет пять человек, обслуживает в среднем около 240 клиентов. При условии соблюдения сотрудником принципа «Знай своего клиента», отслеживания оборотов по счетам и анализа основных показателей бухгалтерской отчетности, становится возможным разработка критериев стандартных операций и определенных усредненных показателей, характеризующих деятельность каждого конкретного клиента. В числе показателей, требующих пристального внимания могут быть:

1) объем снятие наличных денежных средств по чеку;

2) соотношение размера налоговых платежей и объемов хозяйственной деятельности;

3) периодичность и объемы перечисления клиентами крупных сумм (в т.ч. на счета физических лиц) и их соответствие характеру и роду деятельности;

4) объемы снятия наличных денежных средств с использованием банковских корпоративных карт, выданных к бизнес-счетам клиентов и т.д.

Накопление таких аналитических сведений о клиенте, их обработка и обобщение с дальнейшим занесением в унифицированные формы отчетности (в единый формат отчетности), позволит впоследствии автоматизировать этот процесс на каждом рабочем месте. Такой подход (рис. 7) позволит избежать формального сбора информации о клиенте, обеспечит непрерывное отслеживание операций по индивидуальным признакам и будет способствовать реализации основного принципа ВК в сфере ПОД/ФТ - вовлечению каждого сотрудника КО в рамках его компетенции в выявление операций, связанных с ЛПД.

Операционное управление Сибирского банка Сбербанка России можно условно поделить на сектора, специализирующиеся на выполнении определенных операций - расчетно-кассовых, валютных, операций с ценными бумагами, пластиковыми картами. Сотрудники каждого сектора, руководствуясь внутренним регламентом и собственным опытом работы могут разработать методические рекомендации по выполнению мероприятий ВК по ПОД/ФТ в рамках проводимых ими операций. Это очень удобно для обобщения и систематизации мероприятий, проводимых в рамках ВК, а также является бесценным наглядным материалом для новых сотрудников.

Одним из важнейших аспектов эффективных процедур ВК является уровень подготовки персонала КО.

При обучении сотрудников ОПЕРУ необходимо озвучивать наиболее интересные, понятные и близкие примеры из мировой и отечественной практики борьбы с ЛПД.

Учитывая, что Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации, основным учредителем и акционером которого является Банк России, большинство сотрудников ОПЕРУ полагает, что для Сбербанка вероятность репутационных потерь, связанных с несоблюдением законодательства по ПОД/ФТ ничтожна мала, по сравнению с другими банками. Убедить их в ошибочности такого мнения может опыт банка Риггс (Riggs Bank), который является «убедительной иллюстрацией репутационных и финансовых потерь, вызванных пренебрежением стандартами противодействия отмыванию денег в банковской сфере» [21].



Рисунок 6. - Взаимодействие подразделений Сбербанка России при разработке перечня и критериев сомнительных операций

Банк Риггс был основан в 1840 г. Он является ровесником Сбербанка, отсчитывающего свою историю с 1841 года. До недавнего времени он считался одним из краеугольных камней финансового сообщества США. За серьезные нарушения требований законодательства в сфере ПОД/ФТ, выразившихся, в непредставлении информации о подозрительных операциях, банк выплатил многомиллионные штрафы. Однако подлинная цена ущерба, нанесенного репутации банка многочисленными публикациями, скандальными отставками менеджеров выразилась в падении стоимости его акций. В итоге один из наиболее уважаемых банков США потерял свое имя и фактически прекратил существование. Банк, заявлявший свои активы в сумме 6 млрд.долл., что в двадцать пять раз превышает активы Сбербанка России, был продан за 779 миллионов долларов.

Сотрудников ОПЕРУ ежегодно необходимо знакомить с результатами деятельности Банка России в области ПОД/ФТ, публикуемыми в годовых отчетах Банка России. Обобщенные данные по результатам проверок КО, проведенных Банком России за период с 2002года по 2008год, представлены в Прил. П. Необходимо так же доводить до сведения сотрудников результативность работы ОПЕРУ в направлении ПОД/ФТ.

Необходимо донести до сердца каждого сотрудника важность мероприятий по ПОД/ФТ. Тогда каждый из них, добросовестно выполняя обязанности, предусмотренные Законом № 115-ФЗ, будет ощущать свою причастность к общественно-значимой работе и сокращению числа возможных жертв преступных и террористических операций.

В рамках «Отдела по финансовому мониторингу» с возможным участием сотрудников ОПЕРУ необходимо создать аналитическую группу по обобщению опыта, выявлению типичных ошибок при осуществлении мер ВК по ПОД/ФТ в ОПЕРУ, а также в целях подготовки предложений по совершенствованию указанных мер.

Необходимо проводить оценку ВК в сфере ПОД/ФТ с привлечением независимых экспертов (внешних аудиторов или рейтинговых агентств). Это поможет с новой стороны взглянуть на организацию ВК по ПОД/ФТ и повысить его эффективность путем внедрения рекомендуемых экспертами мер.

С целью поиска новых возможностей повышения эффективности ВК по ПОД/ФТ необыкновенно интересным и показательным может стать опыт других банков. Целесообразным является проведение семинаров и конкурсов по тематике ПОД/ФТ между различными банками города Новосибирска.

В Сибирском банке Сбербанка России принята практика обмена опытом только внутри подразделений системы Сбербанка. Такой опыт, безусловно, имеет определенные положительные последствия. Однако, учитывая, что ВК по ПОД/ФТ во всех филиалах Сбербанка опирается на одинаковые регламенты, руководствуется едиными разъяснениями и контролируется по идентичным принципам, достаточно трудно выявить в процессе такого обмена опытом предложения, основанные на новом подходе. Несмотря на то, что во всех банках, осуществляющих операции с денежными средствами на территории Российской Федерации, ВК в сфере ПОД/ФТ основывается на положениях Закона № 115-ФЗ, методический инструментарий внутри разных КО может существенно различаться.

Для подтверждения этого автор работы провел анкетирование семи сотрудников Филиала ОАО «УРАЛСИБ» города Новосибирска, осуществляющих обслуживание юридических и физических лиц. Сотрудникам была предложена та же анкета, что и сотрудникам ОПЕРУ. Наиболее показательным моментом было подробное описание в анкете одного из опрошенных подробных признаков фирм-однодневок, вероятно, основанный на особенностях практического опыта работника банка. Одна из анкет содержала широкий перечень возможных методов отмывания преступных доходов с использованием банковских счетов при осуществлении эспортно-импортных операций. Это подтверждает предположение о том, что банки с различной специализацией и различной клиентской базой за годы функционирования Закона № 115-ФЗ накопили свой индивидуальный опыт, который может стать полезным для всего банковского сообщества. По-мнению, автора, Сбербанк обладает достаточным авторитетом и потенциалом, для организации систематических семинаров с участием сотрудников других банков г.Новосибирска по обмену опытом в сфере ПОД/ФТ. Тезисы таких семинаров могут стать руководством к действию для большинства банковских работников.

Основная задача, которую Сбербанк России поставил перед собой в рамках «Стратегии развития Сбербанка России на период до 2014 года» - стать за пять лет одним из лучших банков в мире, как с точки зрения показателей финансовой эффективности, так и с точки зрения качества предоставляемых клиентам услуг. Для этого банку необходимо сохранить свою репутацию, не теряя при этом своих надежных клиентов, но и освобождаясь от «нечистых на руку» партнеров. Поэтому задача повышения эффективности мер ВК по ПОД/ФТ внутри каждого структурного подразделения банка лежит в рамках планов долгосрочного развития Сбербанка России ОАО.

Заключение

Общей целью проведенного исследования являлось изучение и обобщение теоретических и практических аспектов организации ВК в КО в сфере ПОД/ФТ и разработка обоснованных предложений по повышению его эффективности.

В первой главе работы исследована роль КО в национальной системе ПОД/ФТ, рассмотрены институциональные аспекты организации специализированного ВК в КО. Уточнено понятие «ВК в сфере ПОД/ФТ» раскрыта его сущность, сформулированы цели и составляющие элементы.

Проведен структурный анализ процесса ЛПД, рассмотрены существующие международные организации, составляющие глобальную систему ПОД/ФТ (ФАТФ, ООН, МВФ, Группа «Эгмонт», Вольфсбергская группа), и особенности специализированного ВК в зарубежных банках. Систематизированы основные проблемы, препятствующие эффективной реализации механизма противодействия легализации преступных доходов в банковской системе России (общесистемные, технологические, методологические, кадровые).

Во второй главе подробно рассмотрены правила и программы ВК КО в целях ПОД/ФТ; описаны критерии выявления необычных сделок в разрезе широкого спектра банковских операций; обобщены рекомендации Банка России и Ассоциации российских банков, включающие признаки подозрительных сделок.

В третьей главе исследована система ВК по ПОД/ФТ в Операционном управлении Сибирского банка Сбербанка России ОАО. Проведен анализ основных мероприятий, проводимых в рамках утвержденных в банке ПВК: рассмотрены основные этапы идентификации клиента, порядок взаимодействия сотрудников ОПЕРУ при осуществлении контрольных процедур. Подробно исследована роль человеческого фактора в системе специализированного ВК в ОПЕРУ, проведено анкетирование сотрудников по вопросам противодействия отмыванию преступных доходов.

В результате проведенного анализа было сделан вывод о высокой степени соответствия ПВК ОПЕРУ Сибирского банка Сбербанка России требованиям Закона №115-ФЗ. Однако формальное соблюдение необходимых правил препятствует эффективной реализации механизма ВК по ПОД/ФТ. Недостаточный уровень подготовки сотрудников по вопросам ПОД/ФТ, формальный подход к сбору информации о клиенте и оценке степени риска его участия в операциях по ЛПД мешают сделать ПВК реальным инструментом в борьбе с «отмыванием» денег.

Выявлены также недостатки в программном обеспечении, осуществляющем автоматическую фильтрацию подозрительных сделок, а также отсутствие индивидуально разработанных критериев сомнительных операций.

С учетом выявленных недостатков были разработаны рекомендации по повышению эффективности процедур ВК по ПОД/ФТ на различных стадиях их осуществления. Сформулированы рекомендации по созданию унифицированных форм отчетности, обобщающих аналитические сведения о каждом клиенте, с целью последующей автоматизации процесса фильтрации необычных сделок по заданным критериям. Предложены мероприятия, направленные на реализацию принципа участия всех сотрудников в рамках их компетенции в осуществлении мер ВК, а также по повышению их профессионального уровня.

Внедрение разработанных предложений в Операционном управлении должно способствовать формированию профессиональной культуры, ориентированной на развитие и совершенствование системы финансового мониторинга и препятствующей вовлечению кредитной организации в сомнительные операции клиентов.

В ходе реализации мер ВК в сфере ПОД/ФТ совершенствуются механизмы управления отношений с клиентами, повышается качество и полнота информации, позволяющей оценить степень риска того или иного клиента, либо его операций. Эффективная система ВК в сфере ПОД/ФТ позволяет банку снизить репутационный, операционный и кредитный риски, а также внести свой вклад в защиту экономики и общества от развития негативных процессов, связанных с деятельностью теневого и криминального секторов.

Список использованных источников

1. Агафонов Ю.А. Борьба с «отмыванием» денег в рыночной экономике: Системный подход / ред. Ю.А. Агафонов, А.Б. Мельников, Е.Л. Логинов; Краснодар: Краснодар.:Юрид.ин-т, 2000. 254 с.

2. Адамова К.Р. Банки против легализации незаконных доходов // Бизнес и банки 2004. № 13. С. 1 - 5.

3. Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем: Уголовно-правовое и криминол.исслед. Москва: Ин-т совр.права, 2001. 236 с.

4. Борьба с отмыванием денег: международный опыт и уроки для России [Электронный ресурс]. Режим доступа http://www.budgetrf.ru/Publications/Magazines /bea/analysis/2000/bea12092000rept/bea12092000rept000.htm.

5. Волженкин Б.В. Отмывание денег. / ред. Б.В. Волженкин. СПб.: юрид.ин-т Генер.прокуратуры РФ, 1998. 39 с.

6. Вотрин Р.В. Особенности банковского надзора в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Деньги и кредит 2004. № 4. С. 13 - 23.

7. Гамза В., Ткачук И. Концепция банковской безопасности: структура и содержание // Аналитический банковский журнал 2002. № 5 (84). С. 54 - 59.

8. Годовой отчет Росфинмониторинга за 2006 г. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.kfm.ru/news_22052007_277.html.

9. Глобальная контртеррористическая стратегия ООН [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=God.

10. Годовой отчет Банка России за 2002 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=God&Y=2002.

11. Годовой отчет Банка России за 2003 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=God&Y=2003.

12. Годовой отчет Банка России за 2004 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=God&Y=2004.

13. Годовой отчет Банка России за 2005 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=God&Y=2005.

14. Годовой отчет Банка России за 2006 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=God&Y=2006.

15. Годовой отчет Банка России за 2007 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=God&Y=2007.

16. Годовой отчет Банка России за 2008 год [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=God&Y=2008.

17. Дью дилидженс (Должная проверка клиентов) для банков (разработан Базельским комитетом по банковскому надзору) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/prov.pdf.

18. Емелин А. В заложниках: [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.nbj.ru/publs/banki-i-biznes/2006/12/15/archive-publ-11019/index.html.

19. Зубков В.А. Отзыв лицензий - крайняя мера [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.kfm.ru/press_12092006_772.html.

20. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. М.: Спецкнига, 2007. 752 с.

21. Зубков В.А. Эффективно противодействовать легализации преступных доходов // Финансы 2003. №11.

22. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях № 195-ФЗ от 30.12.01 г.(ред.09.11.09)

23. Козлов И.В. О стадиях процесса легализации преступных доходов // Финансы и кредит 2007. № 31. С. 76 - 79

24. Колотова Е.Г. Банковский контроль в области противодействия отмыванию преступных денег и финансированию терроризма. Новосибирск: СИФБД, 2004. 72 с.

25. Колотова Е.Г. Банковский контроль в области противодействия отмыванию преступных денег и финансированию терроризма: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по спец. 08.00.10 г. Новосибирск, 2004. 210 с.

26. Колотова Е.Г. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма // АВАЛЬ. 2006. № 04. С. 135 - 139.

27. Колотова Е.Г. Совершенствование правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Банковское дело 2004. № 3 С. 101 - 107.

28. Кольцов Д.А. Защита финансовых институтов от грязных денег // ЭКО 2007. № 6. С. 156 - 168.

29. Конвенция Организации Объединенных Наций о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (Вена, 20 декабря 1988г.) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.ugnk.mos.ru/konvencia.shtml.

30. Конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (Страсбург, 8 ноября 1990г.) [Электронный ресурс].

31. Коттке К. Грязные деньги - что это такое? / Пер. с нем. К. Коттке. 7-ое изд., перераб. М.: Дело и сервис, 1998. 704 с.

32. Куприянова А.В. Международная комиссия по борьбе с «отмыванием» денег (ФАТФ): проблемы и перспективы сотрудничества с Россией // Право: теория и практика 2003. № 5. С. 4 - 9.

33. Ларичев В.Д. Контроль за «отмыванием» денег // Деньги и кредит 1992. № 2 С. 71 - 77.

34. Материалы международной конференции по вопросам борьбы с отмыванием незаконно полученных средств [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.astera.ru/news/?id=17526.

35. Международная конвенция о борьбе с финансированием терроризма (принята резолюцией 54/109 Генеральной Ассамблеи ООН от 09.12.99 г.) [Электронный ресурс]. Режим доступа http://www.un.org/russian/documen/ convents/terfin.htm.

36. Мельников В.Н. Актуальные вопросы деятельности банков по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в // Деньги и кредит 2003. № 9. С. 3 - 11.

37. Мельников В.Н. Выступление на конференции "Актуальные вопросы противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма" [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.rian.ru/economy/20030916/ 434503.html.

38. Мельников В.Н. Деятельность Банка России по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма в банковской системе // Деньги и кредит 2005. № 2. С. 10 - 12.

39. Мельников В.Н. О развитии системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в российском банковском секторе в свете мировых тенденций // Деньги и кредит 2005. № 7. С. 3 - 7.

40. Меморандум Комитета Ассоциации российских банков по вопросам противодействия легализации преступных доходов и финансированию т терроризма «О мерах по противодействию использования кредитных организаций в целях вывода крупных сумм денежных средств из легального денежного оборота в «теневую» экономику» от 16.05.2006г. [Электронный ресурс].

41. Методические рекомендации по усилению контроля за операциями покупки физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет и купли-продажи наличной иностранной валюты: Письмо ЦБ РФ от 21.01.2005 г. № 12-Т.

42. Морозова Т.Ю. Совершенствование организации внутреннего контроля как условие развития рыночной дисциплины // Деньги и кредит 2006. № 3 С. 21 - 25.

43. Надзорная деятельность федеральной службы по финансовому мониторингу [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.kfm.ru/news_ 22052007_277.html.

44. Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики (по материалам круглого стола, проведенного в Финансовой академии при Правительстве РФ) // Банковское дело 2005. № 5 [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.bankdelo.ru/arhiv/nomer5/index.php?page=6.

45. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. 27.10.2008).

46. О Вольфсбергских принципах: Указание оперативного характера от 15.02.01 г. № 24-Т.

47. О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и программ его осуществления в кредитных организациях: Указание ЦБ РФ от 09.08.2004 г. № 1486-У.

48. О концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020года: Распоряжение Правительства РФ от 17.11.08 г. № 1662-р

49. О методических рекомендациях по организации в кредитной организации работы по приостановлению отдельных видов операций с денежными средствами: Письмо ЦБ РФ от 13.07.2005 г. № 97-Т.

50. О методических рекомендациях по применению инструкции Банка России от 31.03.1997 г. № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия» при нарушениях кредитными организациями нормативных правовых актов в области противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Письмо ЦБ РФ от 13.07.2005 г. № 98-Т.

51. О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Письмо ЦБ РФ от 13.07.2005 г. № 99-Т.

52. О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций: Письмо ЦБ РФ от 13.03.08 г. № 24-Т.

53. О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций клиентов кредитных организаций: Письмо ЦБ РФ от 03.09.08 г. № 111-Т.

54. О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций: Письмо ЦБ РФ от 01.11.08 г. № 137-Т.

55. О порядке предоставления в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным Законом № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма»: Положение ЦБ РФ от 20.12.2002 г. № 207-П.

56. О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения требований Федерального закона №115-ФЗ: Письмо ЦБ РФ от 27.03.2007 г. № 12-1-5/638.

57. О применении Федерального закона № 115-ФЗ: Письмо Департамента финансового мониторинга и валютного контроля ЦБ РФ от 25.06.08 г. № 12-1-5/1227.

58. О применении пункта 1.3 статьи 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Письмо Банка России от 18.01.2008 г. № 8-Т.

59. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ (ред. 17.07.2007).

60. О ратификации Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности: Федеральный закон от 28.05.2001 г. № 62-ФЗ

61. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору. Система внутреннего контроля в банках: основы организации: Письмо ЦБ РФ от 10.07.01 г. № 87-Т

62. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору. Комплаенс и комплаенс-функция в банках: Письмо ЦБ РФ от 02.11.07 г. № 173-Т.

63. О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года: Заявление Правительства Российской Федерации № 983п-П13, ЦБ РФ от 05.04.2005 г. №01-01/1617.

64. О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях: Указание ЦБ РФ от 09.08.2004 г. № 1485-У.

65. О Центральном Банке Российской Федерации: Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 23.12.2004).

66. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение Банка России от 16.12.03 г. № 242-П.

67. Об особенностях обслуживания кредитными организациями клиентов с использованием технологии дистанционного доступа к банковскому счету клиента (включая интернет-банкинг): Письмо ЦБ РФ от 27.04.07 г. № 60-Т.

68. Об отношениях с финансовыми организациями США: Письмо Банка России от 10.02.09 г. № 20-Т.

69. Об отчете ФАТФ по типологиям отмывания преступных доходов и финансирования терроризма: Письмо ЦБ РФ от 17.08.2004 г. № 100-Т.

70. Об усилении контроля за отдельными операциями физических и юридических лиц с векселями: Письмо ЦБ РФ от 04.07.08 г. № 80-Т.

71. Об утверждении стратегии развития финансового рынка Российской Федерации на период до 2020года: Распоряжение Правительства РФ от 29.12.08 г. № 2043-р.

72. Обобщение практики применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России: Информационное письмо ЦБ РФ от 31.07.2007 г. № 12.

73. Основные результаты исследования по вопросам противодействия использованию банковской системы в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, выполненного ЗАО «Делойт и Туш СНГ» в соответствии с договором, заключенным с Банком России [Электронный ресурс]. Режим доступа http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/ Final%20Report%20May_08.pdf.

74. Пивоваров В.В. Организация внутреннего контроля к кредитных организациях: Учебное пособие. СПб: СПбГУЭФ, 2006. 32 с.

75. Положение об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение ЦБ РФ от 19.08.2004 г. № 262-П (ред.14.09.2006 г.).

76. Программы противодействия легализации денежных средств, полученных преступным путем; Особые программы проверок для отдельных иностранных счетов [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/uchcod.pdf.

77. Процедуры экспертизы, предусматриваемые Законом о Банковской тайне для разработки Программ идентификации клиента [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/Exam.pdf.

78. Резников А.В. Стратегия и тактика развития системы внутреннего контроля в кредитных организациях. Хабаровск: Тихоокеан. гос. тех. ун-та, 2006. 220 с.

79. Рекомендации Ассоциации российских банков о реализации требований Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части выявления и контроля операций иностранных публичных должностных лиц (ИПДЛ) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.arb.ru/site/docs/other/ Kom23_Rek_21-03-2008.doc.

80. Рекомендации Ассоциации российских банков №4/2009 о направлении кредитными организациями запросов о предоставлении информации о клиентах в другие кредитные организации [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.arb.ru/site/docs/other/Kom23_Rekom_27-02-2009.doc.

81. Руководящие указания по основным принципам и процедурам противодействия отмыванию денег в системе корреспондентских отношений [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/ukaz.pdf.

82. Савон Д.Ю. Актуальные вопросы деятельности кредитных организаций в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в свете последних изменений законодательства // Финансы и кредит 2003. № 15 (129). С. 56 - 60.

83. Сорок рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.eurasiangroup.org/files/documents/40_recomendations.pdf.

84. Стратегия национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года: Утв. Указом Президента РФ от 12.05.09 г. № 537.

85. Стратегия развития Сбербанка на период до 2014 года [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.sbrf.ru/common/img/uploaded/ir/pics/ strategy_rus.pdf.

86. Тосунян Г.А. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» М. Дело, 2002. 183 с.

87. Тосунян Г.А. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: Опыт, проблемы, перспективы. ред. Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. М.: Дело, 2001. 255 с

88. Требования Декларации Базельского Комитета (1988г.) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://china.offshore-manual.ru/content/view/29/55/.

89. Уголовный Кодекс Российской Федерации: ФЗ от 13.06.96 г. № 63-ФЗ (ред. 24.07.09).

90. ФАТФ проверила российские банки [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.klerk.ru/bank/news/98641/.

91. Фитуни Л.Л. Международное движение капитала в условиях глобализации. М.: МНЭПУ, 2000. 187 с.

92. Хамаганова Л.Д. Роль банков в предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма // Известия ИГЭА. 2007. № 4 (54) С. 26 - 30.

93. Через подставные компании отмывались преступные миллиарды [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://kp.ru/daily/24394.5/572619/. или http://www.newsru.com/crime/17nov2009/aferstudmurd6msk_print.html.

94. Шестиперова Е.Е. Аудит необычных сделок // Бухгалтерский учет в кредитных организациях. 2007. № 2. С. 61 - 66.

95. Щербаков В.В. Практическое пособие по организации внутреннего контроля в организации: Москва, 2005. 167с.

Приложение А

Формы внутреннего контроля кредитной организации

Приложение Б

Статьи Уголовного кодекса РФ, отражающие перечень деяний, связанных с понятием «финансирование терроризма»

- ст.205 «Террористический акт»;

- ст.205.1 «Содействие террористической деятельности»;

- ст.205.2 Публичные призывы к осуществлению террористической деятельности и публичное оправдание терроризма»;

- ст.206 «Захват заложника»;

- ст.208 «Организация незаконного вооруженного формирования и участия в нем»;

- ст.211 «Угон судна воздушного или водного транспорта либо железнодорожного подвижного состава»;

- ст.277 «Посягательство на жизнь государственного или общественного деятеля»;

- ст.278 «Насильственный захват власти или насильственное удержание власти»;

- ст.279 «Вооруженный мятеж»;

- ст.360 «Нападение на лиц или учреждения, которые пользуются международной защитой».

Приложение В

Перечень мероприятий, в направлении которых были пересмотрены Рекомендации ФАТФ:

во-первых, уточнен и конкретизирован список преступлений, связанных с отмыванием «грязных» денег;

во-вторых, расширен перечень мер, которые должны применять финансовые организации по реализации принципа «должного усердия» в отношении своих клиентов. При этом предусматривается возможность применения упрощенных процедур проверки клиента в случае уверенности в совершении операций с низким риском отмывания денег или в отношении клиентов, которые соблюдают принципы борьбы с отмыванием денег;

в-третьих, расширен перечень мер по изучению клиентов, деятельность которых связана с повышенным риском отмывания денег, например, банки-корреспонденты и политически значимые лица;

в-четвертых, меры по борьбе с отмыванием преступных доходов распространены на нефинансовые организации (казино, агентства по недвижимости, адвокатские и нотариальные конторы, трастовые компании, компании по предоставлению услуг и т. д.);

в-пятых, дополнены ключевые мероприятия, касающиеся в основном международного сотрудничества;

в-шестых, усилены требования к прозрачности за счет предоставления адекватной и своевременной информации о реальных владельцах юридических лиц, как компаний, так и трастовых организаций;

в-седьмых, меры по борьбе с отмыванием денег распространены на борьбу с финансированием терроризма;

в-восьмых, установлен запрет на создание банков-«оболочек» или сотрудничество с ними.

Приложение Г

25 специальных критериев несоответствия основным положениям Сорока рекомендаций ФАТФ

1. отсутствие или недостаточно эффективные регулирование и надзор за всеми финансовыми учреждениями (институтами);

2. возможность для физических или юридических лиц создавать финансовые учреждения без должного контроля;

3. отсутствие контроля за проникновением преступности в финансовую сферу;

4. существование анонимных счетов;

5. отсутствие эффективного законодательства и регулирования по вопросу идентификации финансовыми учреждениями клиентов и выгодоприобретателей;

6. отсутствие требований о фиксировании и хранении в течение разумного срока (пять лет) сведений о личности клиента и его операциях;

7. наличие правовых или практических препятствий для получения административными и судебными органами информации о владельцах счетов и выгодоприобретателях;

8. наличие норм о тайне, не позволяющих административным властям обращаться за информацией в связи с отмыванием денег;

9. наличие норм о тайне, не позволяющих судебным властям обращаться за информацией при проведении расследований, связанных с отмыванием денег;

10. отсутствие эффективной обязательной системы представления сообщений о подозрительных или необычных операциях компетентному органу;

11. отсутствие мониторинга и уголовных или административных санкций за несообщение о подозрительных или необычных операциях;

12. недостаток средств для идентификации, фиксирования и представления информации по юридическим лицам;

13. препятствия для установления финансовыми учреждениями реальных выгодоприобретателей и руководителей юридических лиц;

14. возможность для финансового учреждения осуществлять финансовые операции, когда выгодоприобретатель неизвестен или представлен посредником, который отказывается предоставить такую информацию;

15. наличие законодательного запрета на осуществление международного обмена информацией между административными органами, осуществляющими борьбу с отмыванием денег;

16. запрет на ведение расследования в интересах иностранных партнеров;

17. очевидное нежелание конструктивно отвечать на запросы (непринятие соответствующих мер, длительные задержки с ответом);

18. ограничительная практика в области международного сотрудничества в борьбе с отмыванием денег между надзорными органами или между подразделениями финансовой разведки в целях анализа и расследования подозрительных операций, в частности под предлогом, что такие операции могут быть связаны с налоговыми вопросами;

19. непризнание в качестве уголовного преступления отмывания доходов от серьезных преступлений;

20. наличие законов, запрещающих обмен информацией между судебными властями или ставящих чрезмерные ограничительные условия для такого обмена;

21. очевидное нежелание конструктивно отвечать на запросы в рамках оказания взаимной правовой помощи;

22. отказ в оказании правовой помощи, в частности, под предлогом, что соответствующее дело связано с налоговыми вопросами;

23. необеспеченность административных и судебных властей необходимыми финансовыми, кадровыми, информационными ресурсами;

24. неадекватный или коррумпированный персонал в правительственных, судебных или надзорных органах;

25. отсутствие центрального органа или эквивалентного механизма для сбора, анализа и передачи информации о подозрительных операциях компетентным органам.

Приложение Д

Перечень региональных групп, созданных по типу ФАТФ

1. Карибская группа по борьбе с отмыванием денег (КФАФТ);

2. Азиатско-Тихоокеанская группа по борьбе с отмыванием денег (АПГ);

3. Специальный экспертный комитет Совета Европы по оценке мер борьбы с отмыванием денег («МАНИВЭЛ»);

4. Группа по борьбе с отмыванием денег в Восточной и Южной Африке (ЕСААМЛГ);

5. Группа по борьбе с отмыванием денег в Южной Америке (ГАФИСУД);

6. Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ).Евразийская группа по ПОД/ФТ была создана 6 октября 2004 г. по инициативе Российской Федерации, поддержанной ФАТФ. В нее вошли Белоруссия, Казахстан, Китай, Киргизия, Россия, Таджикистан и Узбекистан;

7. Группа по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на Ближнем Востоке и в Северной Африке (МЕНАФАТФ);

8. Межправительственная группа по борьбе с отмыванием денег в Западной Африке (ГИАБА).

Приложение Е

Таблица о трансграничных операциях физических лиц за период с 2005 г. по 2-ой квартал 2009 г.

Трансграничные операции физических лиц (резидентов и нерезидентов)¹

	2005 г.	2006 г.	2007 г.	I квартал 2008 г.	II квартал 2008 г.	III квартал 2008 г.	IV квартал 2008 г.	2008 г.	I квартал 2009 г.	II квартал 2009 г.
Всего, млн. долл. США
Перечисления физическими лицами из Российской Федерации	12 507	18 759	29 807	7 992	10 600	11 084	11 389	41 066	4 902	5 703
в страны дальнего зарубежья	8 592	12 491	20 133	5 646	7 179	6 386	7 900	27 111	3 340	3 438
в страны СНГ	3 915	6 268	9 675	2 346	3 421	4 699	3 489	13 955	1 562	2 265
Поступления в пользу физических лиц в Российскую Федерацию	6 481	7 542	10 231	2 340	3 125	2 925	2 422	10 813	1 900	2 355
из стран дальнего зарубежья	5 298	6 330	8 376	1 918	2 628	2 372	1 917	8 834	1 520	1 931
из стран СНГ	1 183	1 212	1 856	423	497	554	505	1 979	380	424
Сальдо2	-6 026	-11 217	-19 576	-5 652	-7 475	-8 159	-8 967	-30 253	-3 002	-3 348
страны дальнего зарубежья	-3 294	-6 161	-11 757	-3 729	-4 551	-4 014	-5 983	-18 277	-1 820	-1 507
страны СНГ	-2 732	-5 056	-7 819	-1 923	-2 924	-4 145	-2 984	-11 976	-1 182	-1 842
Средняя сумма одной операции, долл. США
Перечисления физическими лицами из Российской Федерации	1 334	1 465	1 725	1 797	1 924	1 705	1 985	1 850	1 209	1 093
в страны дальнего зарубежья	7 399	8 153	10 019	10 226	11 420	9 745	11 903	10 846	6 513	6 794
в страны СНГ	477	556	634	602	701	804	688	709	441	481
Поступления в пользу физических лиц в Российскую Федерацию	1 985	2 096	2 539	2 467	3 097	2 505	2 365	2 606	1 990	2 176
из стран дальнего зарубежья	2 659	2 908	3 463	3 658	4 925	3 149	3 631	3 777	3 121	3 255
из стран СНГ	929	853	1 151	995	1 046	1 335	1 018	1 093	813	867

Примечания:	1 Трансграничные безналичные перечисления (поступления) физических лиц-резидентов и физических лиц-нерезидентов (поступления в пользу физических лиц-резидентов и физических лиц-нерезидентов), осуществленные с открытием и без открытия счета через кредитные организации, включая переводы, осуществленные через системы денежных переводов, а также через Почту России.
	2 Отрицательное сальдо означает превышение сумм перечислений из Российской Федерации над суммами поступлений в Российскую Федерацию.

Источники: Отчетность кредитных организаций "Сведения о переводах физических лиц из Российской Федерации и переводах в Российскую Федерацию в пользу физических лиц и расчетах физических лиц-резидентов с нерезидентами на территории Российской Федерации", отчеты отдельных систем денежных переводов и Почты России.

Приложение Ж

Информационные сведения Клиента (анкета клиента)

1. Наименование Клиента
2. Сведения об органах юридического лица (структура и персональный состав органов управления юридического лица)
3. Сведения о месте нахождения
Постоянно действующего Иного органа, имеющего право Лица, имеющего право исполнительного органа действовать от имени юридического действовать от имени юридического без доверенности лица без доверенности (единоличный исполнительный орган) (нужное отметить знаком - V)
4. Сведения о величине зарегистрированного и оплаченного уставного (складочного) капитала или величине уставного фонда, имущества
Зарегистрированный:
Оплаченный:
5. Сведения о лицензии(ях) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию
1) Вид лицензии: 2) № лицензии: 3) Дата выдачи:	4) Кем выдана лицензия: 5) Срок действия лицензии: 6) Перечень видов лицензируемой деятельности:
6. Сведения о выгодоприобретателе
Подтверждаю достоверность изложенных сведений и право Банка на их проверку. ________________________________________ (уполномоченный представитель Клиента) ____________________________ (________________________________) (подпись) (фамилия, и.о.)
7. Заполняется сотрудником Подразделения по работе с Клиентами
Дата составления ИСК: число, месяц, год	Степень (уровень) риска ОД/ФТ: отсутствует/повышенный
Должность, фамилия, имя, отчество	Обоснование оценки риска:
Подпись лица	Дата присвоения уровня риска: число, месяц, год

Приложение И

Анкета выгодоприобретателя

Основания отнесения лица к категории выгодоприобретатель:
Организационно-правовая форма, полное наименование, в том числе, фирменное и сокращенное наименование (если имеется)
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)
Дата государственной регистрации (дата внесения записи в единый гос. реестр о регистрации юридического лица)
Место государственной регистрации и наименование регистрирующего органа
Адрес местонахождения (индекс, область, город, улица, дом, квартира)
Почтовый адрес (индекс, область, город, улица, дом, квартира)
Номера контактных телефонов и факсов
Сведения о величине зарегистрированного и оплаченного уставного (складочного) капитала или величине уставного фонда, имущества
Для резидентов: идентификационный номер налогоплательщика ИНН. Для нерезидентов: ИНН и код иностранной организации (если имеется).
Коды форм федерального государственного статистического наблюдения (при наличии)
ОКПО	ОКАТО	ОКФС	ОКОГУ	ОКВЭД
Сведения о наличии лицензий на осуществление определенного вида деятельности (номер лицензии, когда, кем и на осуществление какого вида деятельности выдана)
Основные виды деятельности (в том числе производимые товары, выполняемые работы, предоставляемые услуги)
Сведения об органах юридического лица (структура органов управления юридического лица и сведения о физических лицах, входящих в состав исполнительных органов юридического лица (руководителей))
Численность сотрудников

ФИО и подпись лица, заполнившего анкету ______________/_______________________________________/ Дата заполнения анкеты __________________________

Приложение К

АНКЕТА^** Заполняется клиентом (с учетом требований п.1.3. ст. 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

физического лица - нерезидента (принимаемого на обслуживание в

________________________________Сбербанка России)

наименование подразделения (филиала) Банка

Фамилия:____________________________________________

Имя:________________________________________________

Отчество:____________________________________________

Гражданство:_________________________________________

Реквизиты документа, удостоверяющего личность:__________________________________________________________

Место жительства/нахождения (адрес):____________________________________________________________

№	ВОПРОС	ОТВЕТ
1.	Являетесь ли Вы лицом, на которое возложены (или ранее были возложены - с момента сложения полномочий прошло менее 1 года) важные государственные функции в иностранном государстве, например, занимаете ли Вы какую-либо руководящую должность в законодательном, исполнительном, административном или судебном органе иностранного государства или международной организации?	ДА НЕТ Если «ДА», то укажите полное наименование должности и государственного органа (международной организации) ________________________________ _________________________________
2.	Являетесь ли Вы родственником лица, на которое возложены (или ранее были возложены - с момента сложения полномочий прошло менее 1 года) важные государственные функции в иностранном государстве?	ДА НЕТ Если «ДА», то укажите свою степень родства:______________________ (муж, жена, отец, мать, сын, дочь, дедушка, бабушка, внук, внучка, брат, сестра (в т.ч. усыновители и усыновленные, полнородные и неполнородные), а также имя (ФИО) и полное наименование должности и государственного органа (международной организации) Вашего родственника:____________________ _________________________________

Подпись клиента____________________________ Дата______________200_г.

Приложение Л

Анкета для сотрудников Сбербанка России

1. Есть ли в вашей должностной инструкции упоминание о ПОД/ФТ?

2. Участвуете ли вы в рамках своей компетенции в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю или подозрительных операций?

3. Какие методы отмывания преступных доходов вы знаете?

4. Что такое легализация преступных доходов?

5. Какие источники незаконных средств вам известны.

6. Каким образом можно выяснить истинных владельцев юридического лица, а также источники получения дохода? Как проверить достоверность информации, предоставленной клиентом?

7. Знаете ли вы какие-нибудь признаки фирм однодневок, и если да, то какие?

8. Для чего необходима деятельность кредитной организации в сфере ПОД/ФТ?

9. Что представляет собой внутренний контроль кредитной организации в сфере ПОД/ФТ?

10. Какие риски несет кредитная организация в случае несоблюдения действующего законодательства в сфере ПОД/ФТ?

11. Как вы оцениваете работу банка в области ПОД/ФТ?

Приложение М

Возможные признаки фирм-однодневок, выявляемые на этапе принятия решения о заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание:

1. Помещение, находящееся по адресу регистрации компании, предположительно не приспособлено для осуществления деятельности исполнительного органа компании.

2. Лицо, указанное в качестве руководителя компании, не имеет гражданства РФ.

3. Руководителем является лицо, зарегистрированное в другом регионе и/или являющееся сельским жителем.

4. Физическое лицо является «массовым» руководителем.

5. Указанные в заявлении учредитель и руководитель компании одно и то же лицо.

6. Относительно учредителя (руководителя) компании стали известны факты, по которым исполнение им функций затруднено или невозможно (преклонный возраст, учащийся, военнослужащий срочной службы, осужденный и отбывающий наказание, находится на длительном лечении, без определенного места жительства, беженец, вынужденный переселенец, недееспособен).

7. Частое изменение руководителя юридического лица.

Приложение Н

Возможные признаки фирм-однодневок, выявляемые, выявляемые в ходе деятельности компании:

1. Компания представляет «нулевую» налоговую или бухгалтерскую отчетность в течение одного или нескольких налоговых периодов.

2. Учредитель данной компании встречается в числе ее контрагентов.

3. Компания проводит финансово-хозяйственные операции, нехарактерные для зарегистрированных видов деятельности по ОКВЭД.

4. Компания по факту является малым предприятием (численность, оборот), но при этом выступает контрагентом крупнейших предприятий с большими суммами сделок.

5. Неритмичный характер бизнеса компании.

6. Компания проводит единичные непрофильные операции.

7. Компания использует нестандартные средства расчета (вексель, бартер, уступка прав требования).

8. Отсутствие экономической целесообразности операции.

9. Заработная плата сотрудников компании меньше прожиточного минимума.

10. Согласно отчетным данным наблюдается постоянный рост дебиторской и кредиторской задолженности.

11. Налогоплательщик преимущественно отражает убытки в бухгалтерской или налоговой отчетности.

Размещено на Allbest.ru

...