Кредитование и расчеты в строительстве

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Лекция 1. Структура и функции кредитной системы. Сущность и структура кредитной системы. Сущность и структура банковской системы Банк и схема его работы Функции ЦБ РФ Функции коммерческих банков Специализированные кредитно-финансовые институты

Лекция 2. Банковский счет как предпосылка осуществления безналичных расчетов. Понятие и содержание договора банковского счета. Виды банковских счетов. Операции по банковскому счету

Лекция 3. Расчеты в строительстве. Сущность и виды расчетов. Наличные и безналичные расчеты. Принципы безналичных расчетов Формы расчетов

Лекция 4. Расчеты в капитальном строительстве. Система расчетов между участниками строительства. Особенности расчетных отношений в строительстве

Лекция 5. Формы кредита. Сущность, принципы и формы кредита Сущность и виды банковских кредитов Банковский кредит в строительстве Коммерческий кредит Инвестиционный налоговый кредит Государственное финансирование Международный кредит

Лекция 6. Виды кредитного финансирования. Долгосрочный и краткосрочный банковский кредит. Облигационные займы. Проектное финансирование. Лизинг. Факторинг

Лекция 7. Рациональная политика заимствования. Финансовая стратегия предприятия. Кредитоспособность и финансовая устойчивость предприятия. Эффект финансового рычага. Запас финансовой прочности предприятия

Лекция 8. Выбор банка заемщиком. Надежность коммерческого банка. Анализ и поддержание надежности коммерческих банков Банком России. Рейтинговая система анализа надежности коммерческих банков. Анализ надежности коммерческих банков на основе публикуемой отчетности

Лекция 9. Организация банковского кредитования. Особенности кредитования на современном этапе. Методы кредитования и формы ссудных счетов. Оформление кредитной сделки

Лекция 10. Обеспечение возвратности кредита и других интересов банка. Залог имущества. Поручительство и банковская гарантия. Страхование кредитных рисков

Лекция 11. Способы жилищного кредитования. Схемы жилищного кредитования с использованием бюджетов различных уровней. Схемы долевого строительства и рассрочки. Рыночные схемы

Лекция 12. Ипотечное жилищное кредитование. Сущность и значение ипотеки. Объекты ипотеки. Субординация ипотеки

Лекция 13. Рынок ипотечных кредитов. Сущность ипотечного рынка. Участники ипотечного рынка. Первичный и вторичный рынки ипотеки. Модели ипотечного кредитования

Лекция 14. Процедура ипотечного кредитования. Выбор ипотечной программы. Андеррайтинг заемщика. Оценка недвижимости. Ипотечный договор

Лекция 15. Инструменты и технологии ипотечного кредитования. Ипотека с фиксированной процентной ставкой, с шаровым платежом. Ипотека с переменной процентной ставкой. Кредиты с участием

Лекция 16. Способы исполнения обеспеченного ипотекой обязательства. Обращение взыскания на заложенное имущество. Реализация заложенного имущества. Ипотечное страхование

Лекция 1. Структура и функции кредитной системы. Сущность и структура кредитной системы. Сущность и структура банковской системы. Банк и схема его работы. Функции ЦБ РФ. Функции коммерческих банков. Специализированные кредитно-финансовые институты

1) Кредитная система - это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов.

Структура кредитной системы РФ имеет 3 уровня:

1.Центральный банк РФ;

2.Коммерческие банки (универсальные, специализированные);

3.Специализированные кредитно-финансовые институты (страховые компании, инвестиционные фонды, пенсионные фонды, финансово-строительные компании, прочие).

Основным звеном кредитной системы является банковская система, т.к. банки оказывают большинство кредитно-финансовых услуг и являются институтами универсального профиля.

Парабанковские учреждения специализируются на предоставлении услуг специфической (определенных типов) клиентуре или на осуществлении 1-2 видов услуг. Занимают небольшой сегмент рынка.

2) Все банки являются составными элементами банковской системы государства. Современное понятие банковской системы может быть истолковано двояким образом: с одной стороны - это сеть финансово-кредитных учреждений (центральный и коммерческие банки), с другой стороны -- совокупность кредитных и расчетных отношений.

Роль и значение банковской системы как основного звена кредитной системы государства определяется ее способностью мобилизовать свободные денежные средства субъектов хозяйствования и населения, превращая их в ссудный капитал, необходимый для решения проблем производства и реализации товаров и услуг. Важным аспектом банковской деятельности являются международные операции, увеличивающие объемы международной торговли. Общим правилом построения банковских систем является двухуровневая композиция.

Банковская система РФ имеет двухуровневую структуру. На первом уровне находится ЦБ РФ, на втором - различные кредитные организации. Необходимость такой архитектуры банковской системы обусловлена противоречивым характером рыночных отношений. С одной стороны, они требуют свободы предпринимательства и распоряжения финансовыми средствами, и это обеспечивается элементами нижнего уровня - коммерческими банками. С другой стороны, этим отношениям необходимы определенное государственное регулирование, контроль и целенаправленное воздействие, что требует особого института в виде Центрального банка - проводника государственной денежно-кредитной политики.

Кредитная организация - ЮЛ, имеющее право на основании лицензии ЦБ, осуществлять в качестве основной цели своей деятельности банковские операции. Кредитные организации осуществляют финансовое посредничество, перемещая временно свободные денежные средства от кредиторов к заемщикам. Кредитной организации запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Кредитные организации выполняют две основные функции:

* комплексное кредитное обслуживание клиентов;

* комплексное расчетное обслуживание клиентов.

К банковским операциям кредитной организации относятся:

* привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; кредитный банковский строительство ипотечный

* размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

* открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

* осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам;

* инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

* купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

* привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

* выдача банковских гарантий.

Кредитная организация помимо банковских операций может осуществлять следующие сделки:

* выдача поручительств за третьих лиц;

* приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме -- факторинговые операции;

* доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (трастовые операции);

* осуществление операций с драгоценными металлами и камнями;

* предоставление в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей;

* оказание консультационных и информационных услуг;

* по лицензии Банка России -- операции с ценными бумагами (выпуск, покупка, продажа, учет, хранение).

3) Банк - это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять следующие банковские операции:

- привлечение во вклады средств ФЛ и ЮЛ;

- размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов ФЛ и ЮЛ.

Доход банка обеспечивается за счет привлечения (с одной стороны) и размещения (с другой) финансовых средств. Прибыль при этом обеспечивается разницей между ценой, которая выплачивается банком собственнику финансовых средств за право банка на временное использование таких средств, и ценой, по которой банк временно предоставляет (передает) право на временное использование сконцентрированных у него финансовых средств третьему лицу, выплачивающему эту цену банку.

Цена, устанавливаемая в отношениях банка и его клиентов, в этом случае именуется ссудным процентом, уровень же цены -- ставкой ссудного процента.

Ставка означает установленный (или устанавливаемый) размер платы за что-либо или размер заработной платы.

Поскольку банк совершает два действия (привлечение депозитов и размещение кредитов), то и ставка ссудного процента имеет двойственное выражение:

* ставка ссудного процента по депозитам;

* ставка ссудного процента по кредитам.

Эти две ставки с качественной стороны есть одно и то же плата за право временного использования чужих финансовых средств, количественно же они различаются, при этом всегда ставка по кредитам выше, чем ставка по депозитам, поскольку именно разница между показателями этих двух ставок -- собственный доход банка, его прибыль, ради которой он и осуществляет такого рода действия:

П_б = С_к - С_д

где П_б -- прибыль (доход) банка;

С_к -- ставка ссудного процента по кредитам;

С_д -- ставка ссудного процента по депозитам. Деятельность банка схематично представлена на рис. 2.



Рис. 2. Схема работы банка

С этой точки зрения деньги для банка выступают в качестве товара, которым он оперирует -- покупает и продает, правда, только на какой-то срок (по этой причине такой товар весьма специфичен -- он не переходит в собственность, его обязательно надо вернуть тому же лицу, который и "запускает" в оборот такой товар, да еще и заплатить за временное пользование этим товаром.

Кредитование банком клиентов осуществляется в различных формах (например, через лизинг). Банк предоставляет клиентам и другие услуги, которые, как правило, платные (например, хранение ценностей в так называемых банковских сейфах или ячейках).

Банк кроме этого осуществляет еще и собственную коммерческую деятельность, которая приносит ему дополнительную прибыль. В основном эта деятельность связана с операциями по ценным бумагам.

Нередко банки открывают для клиентов и другие счета, например контокоррентные. Контокоррентный счет (контокоррент¹) -- единый текущий и ссудный счет, открываемый банком своему клиенту, по которому проходят как ссуды, предоставляемые банком, так и средства, поступающие в банк от клиента в виде вклада или возврата ссуды.

¹ От итал. conto corrent -- текущий счет.

4) Центральные банки независимо от формы собственности являются юридически самостоятельными и подотчетны, как правило, законодательному органу.

Традиционно перед любым Центральным банком стоит триединая задача: обеспечения покупательной способности и валютного курса национальной денежной единицы, стабильности и ликвидности банковской системы, эффективности и надежности платежной системы. Для решения этой задачи Центральный банк выполняет пять основных функций.

1. Функция монопольной эмиссии банкнот. За Центральным банком как представителем государства законодательно закреплена эмиссионная монополия в отношении банкнот, то есть общенациональных кредитных денег.

2. Функция банка банков и расчетного центра. Центральный банк не имеет дела непосредственно с предприятием и населением. Его клиентами являются коммерческие банки, выступающие в роли посредника между экономикой и Центральным банком. Центральный банк хранит свободную денежную наличность коммерческих банков, то есть их кассовые резервы. Как кредитор последней инстанции Центральный банк предоставляет коммерческим банкам в порядке рефинансирования кредиты. Обычно эти кредиты предоставляются банкам по ставкам более высоким, чем рыночные. Поэтому банки обращаются за поддержкой в Центральный банк только в случае отсутствия иной возможности получить кредит.

Процесс рефинансирования состоит из 2-х этапов. На первом этапе коммерческие банки за счет своего кредитного потенциала предоставляют кредиты своим клиентам. На втором - ЦБ РФ предлагает по ставке рефинансирования кредиты коммерческим банкам с целью возместить (рефинансировать) часть их источников кредитного потенциала, которая задействована в виде кредитов в хозяйственном обороте клиентов коммерческих банков.

3. Функция банка правительства. В своей деятельности Центральный банк тесно связан с государством. В качестве банкира правительства он выступает его кассиром, кредитором, финансовым консультантом. В Центральном банке открыты счета правительства и правительственных ведомств. Банк, как правило, осуществляет кассовое исполнение государственного бюджета. Доходы правительства, поступившие в виде налогов и займов, зачисляются па беспроцентный счет Казначейства (Министерства финансов) в Центральном банке, с которого покрываются правительственные расходы.

В условиях хронического дефицита государственных бюджетов многих стран усиливается функция кредитования государства и управления государственным долгом. Под управлением государственным долгом понимаются операции Центрального банка по размещению и погашению займов, организации выплат доходов по ним. При этом банк использует различные методы управления: покупает или продает государственные обязательства с целью воздействия на их курсы и доходность, изменяя условия продажи, различными способами повышает их привлекательность для частных инвесторов.

Центральный банк от имени правительства регулирует запасы иностранной валюты и золота, являясь традиционным хранителем государственных золотовалютных резервов. Он осуществляет регулирование международных расчетов, платежных балансов, участвует в операциях мирового рынка ссудных капиталов и золота. Центральный банк представляет свою страну в международных валютно-кредитных организациях.

Официальные золотовалютные резервы представляют собой активы органов денежно-кредитного регулирования (ЦБ РФ или Минфина) в форме СКВ и золота за минусом соответствующих краткосрочных пассивов, а также обязательств перед МВФ по привлеченным кредитам. ЗВР являются элементом системы обеспечения стабильности национальной валюты, могут служить источником покрытия дефицита торгового и платежного балансов. В мировой практике для оценки достаточности ЗВР используется показатель покрытия резервами трехмесячного импорта. Источниками пополнения валютных резервов являются операции ЦБ РФ на внутреннем и мировом валютном рынках и прямые покупки валюты у Минфина РФ. Подавляющая часть резервных валютных средств (около 95%) размещается в кратко- и среднесрочных казначейских ценных бумагах государств-эмитентов соответствующих видов валют. Средства в ценных бумагах хранятся на балансах Центробанков соответствующих стран. Небольшая часть резервных средств помещается в негосударственном секторе рынка. При этом чаще всего используются депозиты «оvernight», размещаемые в первоклассных западных банках.

Важной частью официальных ЗВР является золотой запас. Часть официальных запасов золота находится в ЦБ РФ и часть - в хранилищах Комитета по драгметаллам и драг.камням.

4. Функция денежно-кредитного регулирования экономики. Центральный банк оказывает непосредственное воздействие на состояние денежного обращения и кредита. Он является проводником денежно-кредитной политики государства, которая представляет собой совокупность мероприятий, направленных на изменение денежной массы в обращении, объема кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения и рынка ссудных капиталов. Денежно-кредитная политика является составной частью государственного регулирования экономики.

Традиционными методами (инструментами) денежно-кредитного регулирования являются:

- изменение процентных ставок Центрального банка (учетная политика);

- изменение норм обязательных резервов (процентное отчисление от суммы депозитов коммерческих банков на беспроцентный счет в Центральном банке);

- операции на открытом рынке (покупка или продажа Центральным банком государственных ценных бумаг по заранее установленному курсу);

- валютное регулирование (валютная политика).

Денежно-кредитная политика - составной элемент экономической политики правительства, главными целями которой являются достижение стабильного экономического роста, низкого уровня безработицы и инфляции, выравнивание платежного баланса.

5. Функция надзора за банковской деятельностью. В целях поддержания стабильности и надежности банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов Центральный банк ведет надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков. В ряде стран эта функция осуществляется исключительно Центральным банком (Австралия, Италия, Россия), в других (Германия, США, Швейцария, Франция) - Центральным банком совместно с другими органами (Казначейством, Банковской комиссией и другими). Основное направление надзора и контроля Центрального банка: выдача (отзыв) лицензий на осуществление банковской деятельности; проверка и анализ финансовой отчетности, предоставляемой банками; ревизии па местах; установление нормативов обязательных резервов и системы экономических нормативов, контроль за их соблюдением.

Подобно любому банку центральные банки осуществляют пассивные и активные операции.

ОПЕРАЦИИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

Кредитование коммерческих банков (рефинансирование);

Кредитование государственных расходов

Операции по покупке и продаже золота и иностранной валюты;

Формирование уставного капитала;

Эмиссия денег

Хранение средств государственного и местных бюджетов

Хранение денежных резервов коммерческих банков

Пассивные операции. Учреждение центральных банков начинается с формирования уставного капитала, который, как правило, составляет 4% пассивов. В большинстве индустриальных стран мира создание центральных банков происходит на акционерной основе. Это означает, что уставные капиталы образуются за счет продажи акций учредителям. Состав учредителей утверждается представительным собранием коммерческих банков или органами государственного управления обществом, в которые входят парламенты и правительства соответствующих стран.

Эмиссия денег является основной пассивной операцией (40-85% пассивов) центральных банков. Необходимость эмиссии обусловлена расширенным воспроизводством и реализацией вновь созданного продукта, требующего новых платежных средств.

Центральный банк, являясь уполномоченным кассиром казначейства, открывает в своих учреждениях бюджетные счета, по которым проводятся денежные операции, связанные с исполнением доходных и расходных частей федеральных и местных бюджетов. При этом соотношение бюджетных частей оказывает воздействие на операции банка. Если доходная часть превышает расходную, то на счетах бюджета появляются остатки денежных средств, увеличивающих банковские пассивы. При обратном соотношении банк вынужден проводить операции по кредитованию нужд бюджета, что сокращает его ресурсы (пассивы).

Активные операции. Кредитование коммерческих банков в порядке рефинансирования осуществляется в двух направлениях. Первое - это покупка векселей у коммерческих банков (переучет). При этом происходит вторичный учет (вторичная покупка) векселей, которые коммерческие банки купили (учли) у своих клиентов. Второе - это предоставление коммерческим банкам краткосрочных кредитов под обеспечение государственных ценных бумаг и других активов (ломбардные ссуды).

Центральный банк может предоставлять краткосрочные кредиты государству для покрытия временных кассовых разрывов (то есть временных разрывов между текущим поступлением доходов и расходами госбюджета). Осуществляется это путем учета казначейских векселей. Другим методом покрытия кассовых разрывов могут быть прямые банковские ссуды правительству на срок не более года. Кроме того, Центральным банком осуществляются вложения в государственные ценные бумаги. Покупка центральными банками государственных облигаций в большинстве промышленно развитых стран служит главной и даже единственной формой кредитования правительства для покрытия бюджетного дефицита. Прямое кредитование на эти цели в таких странах, как США, Канада, Япония, Великобритания, Швейцария и Швеция, отсутствует или ограничено законом - во Франции, Германии, Нидерландах. Необходимо отметить, что в портфеле Центрального банка обычно находится очень незначительная часть государственных ценных бумаг. Основными же кредиторами государства выступают не центральные банки, а коммерческие банки и другие финансовые институты, предприятия и население. Центральный банк может покупать на открытом рынке государственные облигации с целью регулирования ликвидности банковской системы, денежной массы и курса облигаций в рамках проводимой .денежно-кредитной политики.

К активным операциям относятся покупка и продажа золота и иностранной валюты, связанные с обслуживанием текущих долгов по экспортно-импортным поставкам товаров и поддержанием стабильности платежных балансов.

5) Основой банковской системы являются универсальные коммерческие банки. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием ХД своих клиентов. Важнейшими их функциями традиционно являются:

- аккумуляция временно свободных денежных средств;

- обеспечение функционирования расчетно-платежного механизма (оборота);

- кредитование ФЛ и ЮЛ;

- учет векселей и операции с ними;

- хранение финансовых и материальных ценностей;

- ДУ имуществом клиентов (трастовые операции).

Деятельность специализированных банков ориентирована на предоставление 1-2 видов услуг (функциональная специализация), обслуживание определенной категории клиентов (например, биржевые, кооперативные или коммунальные банки) либо имеет отраслевую специализацию.

Инвестиционные и инновационные банки специализируются на аккумулировании денежных средств на длительные сроки, в т.ч. посредством выпуска облигационных займов и предоставления долгосрочных ссуд.

Инвестиционный банк - институт, специализирующийся на привлечении финансовых ресурсов (инвестиционной банковской деятельности).

Услуги инвестиционного банка:

1. привлечение финансовых ресурсов (capital raising).

Клиент нуждается в получении финансовых ресурсов на продолжительный срок (для реконструкции предприятия, или для освоения нового вида бизнеса, или для строительства нового предприятия). Инвестиционный банк помогает клиенту привлечь финансовые ресурсы, т.е. разрабатывает механизмы и инструменты привлечения финансовых ресурсов, находит конечных инвесторов и посредников.

2. реструктуризация бизнеса путем слияний и поглощений. Инвестиционный банк выполняет заказы на скупку контрольного пакета акций чужой компании, финансирует слияния и поглощения с помощью своих отработанных технологий.

3. брокерские услуги - услуги по покупке или продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента.

4. услуги по управлению портфелем. Банк распоряжается финансовыми ресурсами по своему усмотрению, преследуя цель максимизировать доход клиента.

5. депозитарные услуги (в ино.лит-ре кастодиальные). Банк покупает для клиента по его заказу акцию и регистрирует её в реестре на свое имя как номинального держателя (т.е. не собственника).

6. консультирование клиента. Например, в результате исследования финансового положения компании, банк отсоветовал клиенту поглощать её; помощь в поиске западного инвестиционного банка; услуги, не связанные с финансовым рынком (проведение собрания акционеров, защита интересов клиента в суде, минимизация налоговых платежей, оптимизация пассивов…).

Особенностью инвестиционных банков является их ориентация на обслуживание и участие в эмиссионно-учредительской деятельности промышленных компаний.

В некоторых странах инвестиционным банкам запрещено принимать вклады, их пассивы формируются за счет собственной эмиссионной деятельности (выпуска ценных бумаг) и МБК. Они выступают в качестве организаторов первичного и вторичного обращения ценных бумаг третьих лиц, гарантами эмиссии, посредниками и кредиторами при осуществлении фондовых операций.

Учетные и депозитные банки специализируются на осуществлении краткосрочных кредитных операций (в среднем 3-6 мес.) по привлечению и размещению временно свободных денежных средств. В общей сумме кредитных операций существенный удельный вес занимают кредитные и учетные операции с краткосрочными коммерческими векселями.

Сберегательные банки (ссудосберегательные, взаимосберегательные) строят свою деятельность за счет привлечения мелких вкладов на определенный срок. Возможно ведение срочных счетов с различным режимом использования, позволяющих изымать вложенные на срок средства практически без ограничений в любое время. Среди активных операций доминируют вложения в ипотеки под залог жилых строений и в ценные бумаги, а также кредитование населения.

Ипотечные банки осуществляют кредитные операции по привлечению и размещению средств на долгосрочной основе под залог недвижимости. Особенность формирования пассива ипотечных банков - существенный удельный вес собственных и привлеченных путем выпуска ипотечных облигаций средств. Специализация - выдача ипотечного кредита под залог (перезалог) недвижимости.

Кооперативные банки содействуют развитию и кредитно-финансовому обслуживанию коопераций. Участниками кооперативного банка выступают кооперативы. Особенность осуществления пассивных операций - наличие наряду с традиционными резервных фондов особого назначения. Среди активных операций выделяются: краткосрочные и среднесрочные ссуды, в т.ч. и за счет спецфондов; учетные и факторинговые операции; доверительные операции; хранение ценностей; лизинговые и фондовые операции.

Характерной для кооперативных банков является практика выдачи ссуд преимущественно под залог финансовых и материальных ценностей.

Коммунальные банки обслуживают местное хозяйство. Учредителями и участниками данных муниципальных банков могут выступать местные органы власти, ведомства, общественные организации, страховые общества и банки, т.е. организации, заинтересованные в развитии местной инфраструктуры и чей бизнес зависит от этого.

Особенности формирования активов и пассивов коммунальных банков: повышенные нормативы отчислений от прибыли в резервные фонды; привлечение заемных средств путем выпуска облигационных и иных займов при наличии на то особых санкций (специального разрешения); обязательность обеспечения и целевая направленность выдаваемых ссуд на коммунальное строительство.

В состав банковской системы РФ включаются также филиалы, представительства и дочерние кредитные организации иностранных банков. Они занимаются кредитованием внешней торговли и обслуживанием внешнеторгового оборота, банковским обслуживанием фирм страны происхождения банка, ТНК и национальных потребителей, финансовым посредничеством между иностранными и российскими финансовыми рынками. Участие иностранного капитала в банковской системе России ограничено квотой (12% иностранного капитала к совокупному уставному капиталу КО, зарегистрированных в РФ).

Кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации для защиты интересов организаций-членов и координации их усилий. Крупнейшей ассоциацией является ассоциация российских банков (АРБ). Она представляет позиции своих членов в законодательных, исполнительных и судебных органах, в ЦБ РФ, защищает их интересы, оказывает им услуги (информационные, образовательные), принимает участие в решении возникающих у них проблем, осуществляет контакты на национальном и международном уровне. Союзам и ассоциациям КО запрещено осуществлять банковские операции.

Для совместного осуществления банковских операций и решения совместных задач КО могут создавать группы холдингового типа. Холдинги образуются путем получения кредитной организацией права определять решения, принимаемые другими кредитными организациями. Такая возможность возникает, во-первых, в силу преобладающего участия данной кредитной организации в уставном капитале других кредитных организаций; во-вторых, в силу договора. Приобретение акций (долей) кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих осуществление контроля за их деятельностью, не должно противоречить антимонопольному законодательству.

Особое место в банковской системе занимают банки с гос участием: Сбсрегательныи банк РФ, Внешторгбанк, Внешэкономбанк, Россельхозбанк.

Операции коммерческих банков

Пассивными называются операции, связанные с формированием ресурсов банка.

Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

К собственным ресурсам коммерческого банка относятся уставный капитал, резервный и специальные фонды, страховые резервы и нераспределенная прибыль.

Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Он может формироваться паевыми взносами его учредителей (паевые банки) или путем эмиссии акций и дальнейшего их выкупа учредителями банка (акционерные банки).

Резервный фонд банков формируется за счет отчислений от прибыли и служит источником для возмещения убытков от активных операций и выплат процентов по облигациям банков, дивидендов по привилегированным акциям в случае недостатка полученной прибыли.

Коммерческие банки могут формировать отдельные специальные фонды (экономического стимулирования, производственного назначения и др.). Порядок их формирования и использования определяется Уставом банка.

Страховые резервы. Их формирование носит обязательный характер, и они включаются в себестоимость оказываемых банком услуг. Страховые резервы создаются под возможное обесценение вложений в ценные бумаги, потери по выданным кредитам и др.

Нераспределенная прибыль -- это часть прибыли, остающаяся после налогообложения отчислений в резервные, специальные фонды и выплаты дивидендов.

Привлеченные средства - это средства, передаваемые во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением. Они составляют значительную часть ресурсов коммерческих банков. Центральный банк осуществляет регулирование объема привлекаемых ресурсов посредством установления обязательных нормативов, которые представляют собой отношение собственного капитала к величине привлекаемых ресурсов.

Основу привлекаемых ресурсов составляют депозиты (в переводе с латинского - вещь, отданная на хранение). Эго услуга банка, связанная с привлечением во вклады временно свободных средств субъектов хозяйствования и населения. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заемщиков выступают банки и, соответственно, они выплачивают ссудный процент кредиторам. В качестве кредиторов выступают владельцы свободных денежных средств - субъекты хозяйствования и население. В зависимости от сроков использования депозиты подразделяются на депозиты до востребования и срочные депозиты, причем в отдельную самостоятельную группу, как правило, выделяют депозиты, привлекаемые от населения (сберегательные вклады),

Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в привлечении дополнительных средств клиентов. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственных средств. В странах с развитыми рыночными отношениями доля собственных средств в составе ресурсов определяется 15-20%, что позволяет обеспечивать достаточную стабильность банков и их устойчивость. Собственный капитал в составе ресурсов российских банков составляет не более 10%.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.

Максимальный размер привлеченных средств зависит от собственного капитала банка. В разных странах существуют различные нормативы соотношения между собственным капиталом и привлеченными средствами. Эти нормативы колеблются от соотношения 1-.10 до 1:100, Например, в Швейцарии это соотношение 1:12, в Японии -- 1:83.

Активными называются операции, связанные с размещением банковских ресурсов с целью получения прибыли.

К активным операциям относятся:

- учетно-ссудные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

- инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

- комиссионные (посреднические) операции - посредничество в расчетах

Кредитование - важнейший вид активных операций. Банковские кредиты можно классифицировать по следующим признакам. Основным источником кредитных ресурсов для большинства банков выступают не депозитные, а ссудные операции по межбанковскому кредитованию. Они составляют в среднем от 50 до 90% суммы пассива банковского баланса.

Условия предоставления ссуды указываются в кредитном договоре банка с клиентами и в каждом конкретном случае зависят от вида обеспечения ссуды, ситуации на кредитном рынке, характера проектов, для осуществления которых заемщик предполагает использовать полученные средства, его финансового положения и др.

К активным операциям банка относится учет векселей. Это означает покупку векселей банком до истечения срока их погашения. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и выплачивает лицу, эмитировавшему вексель или предъявившему его к учету, определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом, или дисконтом.

Дисконт - разница между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю.

Под инвестиционными операциями обычно понимают деятельность банка по вложению ресурсов в ценные бумаги с целью получения прямых и косвенных доходов. Прямые доходы от вложений в ценные бумаги банк получает в форме дивидендов, процентов или прибыли от их перепродажи. Косвенные доходы образуются на основе расширения влияния банков на клиентов через владение контрольным пакетом неценных бумаг.

6) Небанковская кредитная организация -- кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом.

Допустимые сочетания банковских операции для небанковских кредитных организации устанавливаются центральным банком.

Небанковские кредитные организации (НКО) можно раздел на две группы:

1. расчетные, которые вправе осуществлять следующие банковские операции: открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

В зависимости от функционального назначения НКО могут осуществлять обслуживание юридических лиц, в том числе кредитных организации на межбанковском, валютном рынках и рынке ценных бумаг, осуществлять расчеты по пластиковым картам, инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц, операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме. НКО не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады в целях их размещения от своего имени и за свои счет. Расчетные НКО вправе предоставлять кредиты клиентам -- участникам расчетов на завершение расчетов по совершенным сделкам.

Примером небанковской кредитной организации является Московская расчетная палата. В настоящее время на основании лицензии палата проводит открытие счетов, прием и выдачу наличных средств, установку электронной системы управления счетом «банк-клиент», встречные платежи для всех клиентов, зачисление денежных средств клиента «день в день» независимо от сумм поступления, инкассацию денежных средств и ценных бумаг, осуществление платежей физических лиц без открытия счета.

2. организации инкассации на основании лицензии, выданной банком России, вправе осуществлять инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

Небанковские финансовые посредники облегчают процесс кредитования в экономике. К ним относятся все виды финансовых посредников, не подпадающих под определение коммерческих банков депозитного типа. В них можно выделить 2 группы.

Первая -- это посредники, занимающиеся по существу сходной с банками деятельностью -- выдачей кредитов, но не принимающие депозиты, а привлекающие ресурсы иным способом, например, на межбанковском рынке. К ним относятся такие финансовые организации, как кредитные союзы, разного рода финансовые компании, лизинговые, факторинговые компании.

Кредитный союз - это кооперативные сберегательные институты, организуемые профсоюзами или группами частных лиц на паевых началах по различным принципам: локальные союзы (в границах района) или союзы крупных профессиональных (производственных) структур. Кредитные союзы являются институтами взаимного страхования, аналогом «черных касс», но только официально зарегистрированным.

Это объединение граждан (ФЛ) или мелких кредитных учреждений, образованное с целью удовлетворения их финансовых потребностей. Они могут быть 2-х типов:

1. организованные группой ФЛ по профессиональному или территориальному признаку;

2. в виде добровольных объединений кредитных обществ, товариществ, кооперативов…

Капитал кредитных союзов формируется путем оплаты паёв, периодических взносов их членов, а также выпуска займов. Основными операциями являются: привлечение вкладов и выпуск займов; предоставление ссуд под обеспечение своим членам; учет векселей; торгово-посреднические и комиссионные операции; консультационные и аудиторские услуги для своих членов.

Преимущества кредитных союзов перед коммерческими организациями:

1. поскольку кредитным союзом управляют его пайщики, он не стремится к получению прибыли, соблюдая при этом исключительно их интересы, имеет минимальный управленческий аппарат, который частично может работать на общественных началах. Таким образом, транзакционные издержки сведены к минимуму.

2. важную роль играет доверие между пайщиками. Кредитный союз никогда не будет требовать у своего пайщика многочисленных справок для выдачи кредита и может не обратить внимания на запредельно низкую зарплату, если человек получает «черным налом», и при этом его платежеспособность не вызывает сомнения.

3. Чаще всего кредитные союзы выстраивают целую систему социально-экономической поддержки членов союза.

Кредитные товарищества создаются в целях кредитно-расчетного обслуживания своих членов: кооперативов, арендных предприятий, малого и среднего бизнеса, ФЛ. Капитал кредитных товариществ формируется путем покупки и оплаты обязательного вступительного взноса, который при выбытии не возвращается. Основные пассивные операции: привлечение вкладов и размещение займов; активные: ссудные, комиссионные, торгово-посреднические.

Общества взаимного кредита - вид кредитных учреждений, близких по характеру деятельности к коммерческим банкам, обслуживающим малый и средний бизнес. Участниками ОВК могут быть как ФЛ, так и ЮЛ, формирующие за счет вступительных взносов капитал ОВК.

Ломбарды - кредитные учреждения, выдающие ссуды под залог движимого имущества, включая драг.металлы и камни. Особенность организации кредитных операций: отсутствие кредитного договора с клиентом и залогового обязательства. При выдаче ссуды под залог клиент получает залоговый билет (или иной удостоверяющий факт залога и выдачи ссуды документ), как правило, на предъявителя и имеющий регистрационный номер в журнале регистрации, где указываются реквизиты заемщика и основные условия сделки. Закладываемые вещи передаются ломбарду. По большинству кредитных сделок предусматривается льготный срок, только по истечении которого заложенное имущество может быть продано. После этого требования ломбарда к должнику погашаются. Ломбарды имеют лицензию.

Существуют и другие финансовые компании, которые могут специализироваться на кредитных, лизинговых, факторинговых операциях в сфере бизнеса.

Вторую группу небанковских посредников составляют так называемые институциональные инвесторы, играющие в развитых странах наиболее активную роль в процессе аккумуляции ресурсов: негосударственные пенсионные фонды, страховые компании, паевые фонды, различного рода инвестиционные компании. Привлекая разрозненные денежные средства разными способами, они объединяют их для дальнейшего вложения в ценные бумаги.

Страховые компании на Западе (в США) становятся самостоятельными крупными участниками жилищно-инвестиционного рынка, в т.ч. начинают заниматься выдачей ипотечных кредитов. Значительные объемы капитала позволяют им приобретать крупные партии жилищных залоговых инструментов, недвижимость.

Пенсионные фонды на Западе являются самыми крупными инвесторами жилищного рынка. Необходимость сохранности своих активов, безопасного и эффективного вложения пенсионных средств способствует прямому инвестированию фондами в доходную недвижимость, в ипотечные кредиты, в жилищные ценные бумаги, обеспеченные недвижимостью и залоговыми кредитами.

Инвестиционная компания -- общее название различных форм, к которым относятся: трасты, взаимные фонды и др. институты, являющиеся финансовыми посредниками.

ИК - юридическое лицо, действующее за свой счет. Основными функциями инвестиционной компании являются выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), вложение полученных средств в ценные бумаги, купля-продажа ценных бумаг в качестве дилера (ценные бумаги реализуются часто только среди юридических лиц). Базовой функцией инвестиционной компании является андеррайтинг -- покупка и гарантированная покупка ценных бумаг при их первичном размещении для продажи инвесторам.

Трасты специализируются на инвестициях в недвижимость. Инвестирование осуществляется путем приобретения инвесторами акций трастовой компании.

Основные функции трастов: владение и управление недвижимостью, спекулятивные сделки, выдача строительных (среднесрочных) и ипотечных (долгосрочных) кредитов. Основные доходы трасты получают от недвижимости, сдаваемой в аренду, продажи недвижимости (спекулятивные сделки), ипотечного кредитования, от работы с ценными бумагами.

Инвестиционный фонд -- один из видов инвестиционной компании, его специфика в России заключается в привлечении средств населения. Существуют следующие виды инвестиционных фондов; акционерные (открытого типа) и паевые.

Инвестиционный фонд в виде открытого АО выпускает обыкновенные акции, которые могут быть проданы всем желающим. Объем акций не ограничен, и в любое время может быть сделана дополнительная эмиссия.

Паевой инвестиционный фонд представляет собой объединенные средства, которые граждане и юридические лица передают в доверительное управление управляющей компании с целью получения прибыли.

Почтово-сберегательные учреждения через почтовые отделения аккумулируют вклады населения,осуществляют прием и выдачу средств. В большинстве стран все большее распространение получают кредитно-расчетные операции почтово-сберегательных учреждений, характерные для банков. Все больше стираются границы между операциями и специализацией отдельных звеньев кредитной системы.

Лекция 2. Банковский счет как предпосылка осуществления безналичных расчетов Понятие и содержание договора банковского счета. Виды банковских счетов. Операции по банковскому счету

Понятие и содержание договора банковского счета

Открытие и ведение банковских счетов наиболее важная пассивная операция как для банков, опосредующих таким образом привлечение денежных средств, так и для клиентов, получающих возможность проводить различные платежи.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета) денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Договор банковского счета консенсуальный, двусторонне обязывающий, возмездный.

Сторонами договора являются:

* банк как кредитная организация, право на ведение банковских счетов которой зафиксировано в лицензии на совершение банковских операций;

* клиент, в качестве которого выступает юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель.

Количество банковских счетов (расчетных, депозитных и иных), открытых клиентом в любой валюте, действующее законодательство не ограничивает (ст. 30 Федерального закона от 3 февраля 1996 г. «О банках и банковской деятельности»).

По общему правилу, договор банковского счета бессрочный, хотя стороны при его заключении вправе оговорить срок действия данного договора.

Содержание договора составляют следующие права и обязанности сторон:

1. Основные правомочия банка по договору банковского

счета:

* принятие денежных средств клиентов на их банковские счета;

* открытие и ведение счета клиента -- зачисление на банковский счет клиента поступающих для него денежных сумм и списание средств со счета на основании распоряжении клиента;

* своевременное и правильное совершение по поручению клиента расчетно-кассовых операций -- соблюдение установленных законом, договором, банковскими правилами и обычаями делового оборота требований о порядке и сроках проведения платежей; осуществления кассовых операций. При этом, зачисление и списание денежных средств осуществляется банком в срок не позже операционного дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа;

* уплата клиенту процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете, сумма которых зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором. По данному виду банковских операций банк учитывает следующие виды процентов: а) начисленные (накопленные) проценты по пассивным операциям банка (по операциям, связанным с привлечением денежных средств) -- проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка по привлеченным от них денежным средствам и учитываемые на счете по учету обязательств банка по уплате процентов;

6) уплаченные проценты по пассивным операциям банка -- проценты, зачисленные на счета клиентов банка (расчетные, текущие), уплаченные в установленном порядке наличными денежными средствами из кассы банка, списанные с корреспондентского счета банка-заемщика, зачисленные на корреспондентские счета

банка-кредита;

в) просроченные обязательства банка по уплате процентов (просроченная задолженность банка) -- проценты, начисленные банком заемщика по привлеченным денежным средствам в пользу юридических, лиц, включая банки, но не выплаченные по наступлении установленного соответствующим договором срока либо по наступлении предусмотренных договором обязательств.

При закрытии банковских счетов клиентов банков проценты по привлеченным денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. При этом остаток по банковскому счету определяется исходя из остатка, имеющегося на счете, и процентов, зачисленных на указанный счет при его закрытии (передаче). Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов как по привлеченным, так и по размещенным денежным средствам соответственно на расходы и на доходы банка осуществляется одним из двух методов: а) «кассовым» методом -- отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы (осуществление соответствующих бухгалтерских проводок) производится на дату их уплаты;

б) методом «начислений» -- все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на расходы банка. '..Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указан способ начисления процентов, начисление осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. В расчет при начислении процентов принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены денежные средства;

* хранить банковскую тайну о счетах клиента (ст. 857 ГК РФ, ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»);

* право осуществлять кредитование банковского счета клиента (ст. 853 ГК РФ);

2. Правомочия клиента:

* обязанность соблюдать предусмотренный действующим законодательством порядок открытия и ведения банковского счета;

* обязанность соблюдать требования закона, банковских правил, в отношении порядка проведения безналичных расчетов и оформления расчетных документов;

* обязанность оплаты "услуг банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете (в случаях, предусмотренных договором);

* право выбора формы безналичных расчетов, наиболее соответствующую интересам клиента

Ответственность банка наступает в случаях несвоевременною зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк в виде уплаты на эту сумму процентов в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК РФ.

Заключение договора банковского счета. Порядок и основания открытия банковского счета

Договор заключается в простой письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Как правило, банк и клиент заключают единый договор банковского счета, хотя действующее законодательство допускает возможность заключения такого договора путем оферты (подачи заявления и иных документов на открытие банковского счета) и акцепта (разрешительной надписи руководителя банка).

Отказать клиенту и открытии банковского счета банк не вправе за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

Для Оформления' открытия банковских счетов клиент предоставляет следующие документы:

* заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета;

* документ (свидетельство) о государственной регистрации организации (предприятия, учреждения);

...