Кредитование и расчеты в строительстве

* копии надлежаще утвержденного устава (положения);

* карточку с образцами подписей и оттиска печати.

В дальнейшем, вышеуказанные документы хранятся в деле по оформлению счета -- юридическом деле клиента.

Виды банковских счетов

Действующее законодательство позволяет клиентам кредитных организаций открывать множество различных счетов, максимально соответствующих целям их деятельности. Наиболее распространенными из них перечислены ниже.

Расчетный счет открывается юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность для осуществления платежных операций по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы. С расчетных счетов производится уплата налоговых платежей в бюджеты всех уровней, а также различные внебюджетные фонды. Данный счет является основным, поэтому его открытие закон связывает с соблюдением определенных требований. В частности, в числе документов, необходимых для открытия счета, клиентом предоставляются справка о постановке на налоговый учет. Об открытии счета клиент обязан уведомить внебюджетные фонды.

Количество открываемых клиентов расчетных счетов законом не ограничено.

Предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные подразделения (магазины, склады, филиалы) вне места своего местонахождения, по ходатайству владельца основного расчетного счета, могут открываться расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения данных подразделений.

Текущие счета открываются организациям, не являющимися юридическими лицами; филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям организаций. По данным счетам, как правило, осуществляется ограниченный круг операций, связанных с основной деятельностью клиента. С текущих счетов производятся расходы на содержание аппарата управления, выдача средств на заработную плату, расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию.

Ряд банковских счетов обладают признаками специальных счетов в силу особенностей статуса владельцев счета; источников финансирования и иных параметров. К числу специальных счетов относятся:

бюджетные счета -- открываются бюджетным учреждениям, т.е. организациям, созданным органами государственной власти РФ, ее субъектами, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которых финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов, и наделенные государственным или муниципальным имуществом на праве оперативного управления (ст. 161 БК РФ). Бюджетные учреждения открывают, как правило, лицевые счета, которые ведутся Федеральным казначейством Минфина РФ. Денежные средства с бюджетных счетов расходуются, на оплату труда работников; перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; трансферты населению; командировочные и иные компенсационные выплаты работникам; оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам, либо в соответствии с утвержденными сметами без заключения таких контрактов.

Валютные счета Открываются резидентам и нерезидентам и уполномоченных банках. Объектом данного счета является иностранная валюта. Нерезидентам открываются рублевые счета следующих типов:

а) рублевые счета типа «Т» (текущие) и типа «И» (инвестиционные)/ а физическим лицам-нерезидентам на основании Инструкции ЦБ РФ от 12 октября 2000 г. № 93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам»;

б) нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, официальным представительствам также открываются банковские счета в валюте РФ типа «К» (конвертируемый); типа «Н» (неконвертируемые); типа «Ф» (счет физического лица) для расчетов в валюте Российской Федерации;

Ссудные счета обладают целевым характером. Данные счета используются при осуществлении банковского кредитования. По ним невозможны расходные операции по правилам расчетных и текущих счетов; кроме того, денежные средства на данные счета зачисляются опосредованно, т.е. через расчетные (текущие) счета клиента;

Накопительные (временные) расчетные счета юридических лиц

Существует необходимость для некоторых субъектов (акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью) в числе документов, представляемых на регистрацию, предъявлять документы, свидетельствующие об оплате их учредителями не менее 50% уставного капитала. Укачанные денежные средства могут зачисляться на временный расчетный (накопительный) счет. Счет может открываться на основании предоставленных субъектами нотариально заверенный копий учредительных документов. Круг банковских операций, совершаемых но нему, ограничивается зачислением денежных средств; их перечислением на расчетный счет созданного юридического лица (при завершении процедуры регистрации), или возвратом денежных средств. Денежные средства вносятся на счет как наличным, так и безналичным способом. Закрывтие временного расчетного счета осуществляется автоматически исходя из его целевого назначения посредством перечисления находящихся на нем сумм на расчетный счет созданного юридического лица. Прекращение договора может также происходить в связи с отказом в государственной регистрации юридического лица, либо отказом учредителей (учредителя) от регистрации данного юридического лица.

Межбанковские счета открываются исключительно кредитным организациям. Это -

- корреспондентский счет -- банковский счет, кредитной организации (головной организации), открываемый в подразделении расчетной сети Банка России,' в других организациях.

- корреспондентский субсчет -- банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети Банка России;

- счета межфилиальных расчетов (счета МФР) -- счета, открываемые на балансах головной организации, филиалов для учета взаимных расчетов;

- корреспондентский счет «ЛОРО» -- корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором. Является корреспондентским счетом «НОСТРО» в банке-респонденте.

Операции по банковскому счету

Согласно ст. 848 ГК РФ банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Основные операции, совершаемые по банковскому счету:

* зачисление на счет клиента поступающих денежных средств;

* списание со счета клиента определенных денежных сумм. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента (п. 1 ст. 854 ГК РФ); либо с его согласия (ст. 874 ГК РФ). Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых

достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, .списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

* в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

* во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

* в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования;

* в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в трётьей очереди;

* в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

* в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

При недостаточности денежных средств на счете банк вправе предоставить клиенту кредит особого вида - овердрафт, если подобная возможность предусматривалась договором счета. Овердрафт выражается в осуществлении банком платежей со счета клиента на оговоренную в договоре сумму при отсутствии на данном счете денежных средств. При этом денежные требования банка к клиенту, связанные с кредитованием счета (ст. 850) и оплатой услуг банка (ст. 851), а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами (ст. 852) прекращаются зачетом (ст. 410), если иное не предусмотрено договором банковского счета. При проведении зачета указанных требований банк обязан информировать клиента о произведенном зачете в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором, а если соответствующие условия сторонами не согласованы, -- в порядке и в сроки, которые являются обычными для банковской практики предоставления клиентам информации о состоянии денежных средств на соответствующем счете.

Без распоряжения клиента средства с банковского счета могут быть списаны по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Законодатель не определил понятия «бесспорное» и «безакцептное» списание, зачастую толкуя их как синонимы. Между тем, понятие «бесспорного» списания применяется к тем видам банковских операций, которые осуществляются по требованию государственных органов и в пользу государства. (Безакцептное списание применяется в договорных правоотношениях, когда правоотношения сторон носят договорный, возмездный характер.

В бесспорном порядке осуществляется списание денежных средств со счета плательщика по решению суда общей юрисдикции и арбитражного суда на основании исполнительных документов, перечень которых установлен ст. 7 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве». Исполнительный документ может быть направлен самим взыскателем, либо судебным приставом-исполнителем в кредитную организацию, которая обязана в трехдневный срок его исполнить полностью либо частично (при недостаточности денежных средств на счете плательщика).

В бесспорном порядке списываются денежные средства со счетов плательщика в случаях, прямо установленных законом на основании распоряжений взыскателей, представленных инкассовым поручением. В настоящее время отношение законодателя к подобной форме списания является неоднозначным.

Без распоряжения клиента денежные средства со счета могут быть списаны по распоряжению следующих взыскателей:

¦ налоговых органов в отношении недоимок и пеней по налогам (ст. ст. 46,47 Налогового кодекса РФ);

¦ Пенсионного фонда РФ и его территориальных органов в отношении недоимок и пеней (Федеральный закон от 2 января 2000 г. №38-Ф3 «О внесении изменений и дополнений в Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд РФ»;

¦ федеральных и территориальных фондов обязательного медицинского страхования -- в отношений" недоимок и пеней (Федеральный закон от 2 января 2000 г. №24-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования РФ на 2000 год»);

* органов федерального казначейства Минфина РФ (федерального и территориального уровня) в отношении сумм бюджетных средств используемых не по целевому назначению, подлежащих возврату в бюджет, срок возврата которых истек; суммы процентов за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе, срок уплаты которых наступил; пени за несвоевременный возврат бюджетных средств, предоставленных на возвратной основе; просрочку платы процентов за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе и т.д. (ст. ст. 284, 286, 287 Бюджетного кодекса РФ);

* таможенных органов в отношении недоимок и пеней по таможенным платежам и сборам, неуплаченных в установленном порядке государственных пошлин (ст. 124 Таможенного кодекса РФ, ст. 47 Налогового кодекса РФ);

* органов валютного контроля: ЦБ РФ, Минфина РФ в отношении полученного по недействительным сделкам, а также в результате незаконных действий за нарушение порядка вывоза и пересылки и страны валюты Российской Федерации и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ; совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, жемчугом в РФ; продажи и покупки иностранной валюты; открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте и др. (ст. 14 Закона РФ от 9 октября 1992 г. №3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле») и некоторых других.

Возможность безакцептного списания денежных средств со счета плательщика может быть предусмотрена договором между банком и клиентом, либо дополнительным соглашением к нему, в котором указывается, какой именно кредитор вправе списывать с должника суммы в безакцептном порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы).

Закрытие банковского счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета. Расторжение договора возможно:

а) по заявлению клиента -- в любое время;

б) по требованию банка договор банковского счета расторгается судом в следующих случаях:

- когда" сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

- при отсутствии операций по этому счету в течение го- \/ да, если иное не предусмотрено договором.

Арест на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, согласно ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» может быть наложен судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. Взыскание на денежные средства и иные ценности, физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.п. 9 п. 2 ст. 29 Уголовно-процессуального кодекса (УПК) Российской Федерации наложение ареста на денежные средства осуществляется исключительно судом в ходе досудебного производства. При этом операции с денежными суммами, находящимися на счете, во вкладе или на хранении в банках и иных кредитных организациях, прекращаются полностью или частично в пределах денежных средств, на которые наложен арест (ст. 115 Кодекса). Правовым основанием является составленный в соответствии с требованиями ст. ст. 166 и 167 УПК РФ протокол. Руководители банков и иных кредитных организаций обязаны предоставлять информацию об этих средствах по запросу суда, а также прокурора либо следователя или дознавателя с согласия прокурора.

Лекция 3. Расчеты в строительстве. Сущность и виды расчетов. Наличные и безналичные расчеты. Принципы безналичных расчетов

Формы расчетов

Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основное назначение расчетов заключается в обслуживании платежного оборота. Осуществление расчетных операций большей частью регулируется ведомственными правовыми актами, письмами, инструкциями ЦБ РФ.

Расчеты бывают двух видов: наличные и безналичные.

Наличные расчеты - это расчеты наличными деньгами. Наличные деньги - это реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы, услуги или в других предусмотренных законодательством случаях. К наличным деньгам относятся банкноты (банковские билеты, выпускаемые центральным банком), разменная монета и казначейские билеты (мелкокупюрные бумажно-денежные знаки).

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме, в которой учитываются все поступления и выдачи наличных денег.

Использование наличных денег при осуществлении предпринимательской деятельности ограничено. Предприятия и организации могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Для установления лимита предприятие должно предоставить в банк заявку-расчет. Возможность хранения в кассе наличных денег сверх лимита предусмотрена лишь для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, пенсий, стипендий на срок не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения средств в кредитном учреждении.

Выдача наличных денег под отчет допускается на хозяйственно-операционные расходы, расходы, связанные со служебными командировками, экспедициями и др. Лицо, получившее наличные деньги под отчет, обязано не позднее 3 рабочих дней по истечение срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Юридические лица могут получать в банке, в котором находится расчетный счет, средства на неотложные нужды в размере, не превышающем 5% среднедневных поступлений средств на их расчетные (текущие) счета за предшествующий квартал.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение для ускорения оборачиваемости средств, сокращения количества наличных денег в обращении.

Безналичные деньги - кредитовые остатки на банковских счетах клиентуры, специально предназначенных для расчетных операций (расчетных, текущих, валютных, корреспондентских, счетах для финансирования капитальных вложений и иных). Безналичные деньги не существуют вне банковского счета.

Банки не хранят переданные им клиентами денежные средства, а обеспечивают учет своих обязательств перед клиентами. Денежные средства пускаются банками в оборот с целью получения дохода. Т.о., безналичные расчеты - это не движение денежных средств в чистом виде, а движение денежных обязательств.

Предприятия и организации обязаны хранить денежные средства в учреждениях банков. Расчеты между ними по своим обязательствам должны осуществляться в безналичном порядке.

Юридической основой производства расчетов является заключенный между сторонами (предпринимателем-клиентом и кредитным учреждением) договор банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения других операций по счету. Клиент вправе самостоятельно выбрать банк для своего кредитно-расчетного обслуживания и заключения с последним договора банковского счета.

Принципы безналичных расчетов

1. Осуществление в безналичной форме.

2. Свобода выбора клиентом формы расчетов.

3. Соответствие расчетных документов форме, утвержденной ЦБ РФ;

4. Списание денежных средств банком со счета клиента только на основании распоряжения клиента (За исключением предусмотренных законом случаев)

5. Осуществление банками платежей с расчетных счетов клиентов в определенной очередности.

6. Платежи производятся при наличии на счетах плательщиков собственных денежных средств или за счет предоставленного им банком кредита.

7. Зачисление средств на счет получателя лишь после списания соответствующих сумм со счета плательщика.

8. Осуществление расчетов в установленные сроки.

3) Формы безналичных расчетов (согл. ГК РФ, ст.862):

· платежными поручениями;

· аккредитивами;

· расчеты по инкассо;

· чеками;

· иные формы, предусмотренные законом.

Платежное поручение - расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определённую сумму на счет получателя. Инициативу платежа проявляет покупатель.



Платежными поручениями могут производиться любые денежные перечисления, в т.ч.:

- перечисления за выполненные СМР, оказанные транспортные и иные услуги, за поставленные строительные материалы, оборудование и товары;

- перечисления средств в бюджеты и внебюджетные фонды;

- перечисления средств в целях возврата кредитов и уплаты % по ним и в др.целях.

+: универсальность

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести получателю платежи по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.



Для открытия аккредитива предприятие представляет в обслуживающий банк аккредитив на типовом бланке. Могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считают аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать свою сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные банком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. По умолчанию аккредитив является отзывным.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено его условиями.

Аккредитив гарантирует поставщику своевременность оплаты при надлежащем исполнении им обязательств.

Расчеты по инкассо - это банковская операция, посредством которой банк осуществляет действия по получению от плательщика платежа (на основании расчетных документов по поручению и за счет клиента). Инкассо - это действия банка по получению платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании одного из следующих документов:

1) платежного требования, оплачиваемого как с акцептом, так и без акцепта плательщика (без его распоряжения - в безакцептном порядке)

2) инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Товарно-денежные потоки при расчетах платежными требованиями



Отгрузив продукцию или выполнив работу, поставщик выписывает на имя покупателя счет - платежное требование в 2-х экз. Счета при реестре сдаются банку на инкассо. В реестр могут включаться, по усмотрению получателя средств, платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с акцептом и без акцепта плательщика.

Акцепт - это действия плательщика по оформлению платежного требования подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, проставление на нем оттиска печати и предоставление его в банк.

При расчетах платежными требованиями с акцептом банк обязан передать платежный документ в день его поступления для акцепта плательщику. По умолчанию сроком для акцепта считаются 5 рабочих дней.

По поступившему для акцепта требованию клиент вправе:

1. акцептовать платежный документ на всю сумму;

2. произвести частичный акцепт;

3. отказаться от акцепта.

Полный отказ от оплаты возможен из-за отсутствия заказа, нарушений договора поставки, частичный акцепт - при применении поставщиком неправильных цен, допущении арифметических ошибок.

За необоснованный отказ от акцепта по решению арбитражного суда покупатель может нести материальную ответственность.

По общему правилу плательщик акцептует платежное требование и возвращает его в обслуживающий банк для оплаты.

Данная форма расчетов выгоднее плательщику. При поступлении к нему платежного требования основное обязательство поставщика выполнено (по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг), следовательно риск неисполнения договора сведен к минимуму.

Для получателя средств существует риск неплатежа либо производства платежа не в полном объеме. Т.о. недостатком данной формы - зависимость получателя средств от платежеспособности либо согласия плательщика произвести платеж.

Основанием для бесспорного (безакцептного) списания средств со счета клиента является распоряжение самого клиента, решение суда, закон или договор между банком и клиентом.

Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщика осуществляются в случаях, установленных законодательством или предусмотренных сторонами по договору.

Без акцепта покупателя с его расчетного счета средства списываются на оплату расчетных документов за воду (услуги водоснабжения), газ, элекро- и теплоэнергию, канализацию (услуги водоотведения), услуги связи, а также ошибочно зачисленные суммы.

Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

- когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в т.ч. для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (налоговыми органами, Минфином, Федеральным казначейством, службой судебных приставов, таможенными органами, органами валютного контроля - ЦБ РФ, Правительство РФ и др.);

- взыскания по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Расчеты чеками удобны, когда покупатель не хочет платить деньги до того, как получит товар, а поставщик не желает передать товар до получения гарантий платежа.

Чек может быть именным, ордерным и на предъявителя.

Именной - чек выписанный на определенное лицо.

Предъявительский - выписанный на предъявителя.

Ордерный чек выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т.е. чекодержатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью индоссамента. Индоссамент - специальная надпись на оборотной стороне чека (векселя), свидетельствующая о передаче чека (векселя) новому владельцу. Поручительство за оплату чека, оформляемое гарантийной надписью, называется авалем. Платеж по чеку может быть гарантирован авалистом полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем записи "считать за аваль" и отметкой, за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием своего адреса и даты совершения записи.

Передача права по чеку производится в порядке, установленном статьей 146 ГК РФ. Именной чек не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Указанную в чеке сумму плательщик выдает чекодержателю либо:

1. за счет средств на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков (суммы лимита чека);

2. за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном чековом счете.

В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств на отдельном счете вместе с заявлением о выдаче чека представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя. На этот счет зачисляется сумма депонированных средств.

Банки перед выдачей чеков клиентам обязаны заполнить чеки, указав:

- наименование банка и его местонахождение;

- условный номер банка, номер лицевого счета чекодателя;

- наименование чекодателя - юридического лица;

- номер его счета;

- предельный номер суммы, на которую может быть выписан чек.

Сумма лимита чека указывается цифрами и прописью, заверяется печатью и подписями должностных лиц банка.

Расчеты посредством чеков осуществляются за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги как физическими, так и юридическими лицами. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Расчеты в порядке плановых платежей используются при постоянных устойчивых расчетных взаимоотношениях между предприятиями и организациями за продукцию и услуги. Обычно такие расчеты не завершаются поступлением оплаты по отдельному расчетному документу. Их учет ведется на обособленном субсчете к бухгалтерскому счету расчетов с покупателями и заказчиками. Аналитический учет расчетов плановыми платежами осуществляется по каждому покупателю и заказчику.

Почтовые переводы применяются для перечисления алиментов, заработной платы и командировочных расходов, а также в качестве платежей за продукцию и услуги предприятиям и организациям, где нет кредитных учреждений или сумма перечислений не превышает предельной величины, установленной для банковских операций по безналичным расчетам.

Переводы через органы связи оплачиваются наличными деньгами или платежными поручениями отправителя, акцептованными банком. Для этого в банк представляется список с указанием получателей денег, сумм и назначений переводов. Акцептованное банком платежное поручение со списком переводов сдается почтовому отделению.

Вексель - это письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом форме и дающее его владельцу безусловное право требовать по наступлении срока платежа уплаты обозначенной в векселе суммы. (ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11.03.97г. № 48-ФЗ).

Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Вексельное обращение совершается по следующей схеме (рис.).



Рис. 1 Схема расчетов с помощью векселя 1. Поставка товара. 2. Акцепт векселя в банке, обслуживающем покупателя. 3. Передача векселя. 4. Платежное поручение банку, обслуживающему продавца, на оплату данного векселя. 5. Учет векселя (может быть предоставлен кредит) продавца в пределах учетной ставки. 6. Предъявление векселя к оплате в установленный срок. 7. Получение платежа

По обслуживаемым сделкам различают товарные и финансовые векселя.

В основе товарного векселя лежит сделка по купле-продаже товара. Вексель выписывается продавцу товара в обеспечение конкретной товарной сделки. Покупатель получает от продавца товар, передавая ему вексель. Т.о. продавец, поставляя покупателю товар, получает от него обязательство уплатить через определенное время стоимость товара и проценты за отсрочку платежа. Общая сумма задолженности фиксируется в векселе. Т.о., товарный вексель выступает как форма коммерческого кредита, предоставленного друг другу предприятиями.

Если отношения осуществляются только по схеме «продавец - покупатель», то имеет место простой вариант обращения векселя. Если же векселедержатель до наступления срока оплаты векселя рассчитается им по своим обязательствам перед третьими лицами, то это сложный вариант обращения векселя.

Финансовый вексель отражает отношения займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты, т.е. в его основе лежит финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. К финансовым также относятся векселя, оформляющие просроченную кредиторскую задолженность предприятий.

Финансовый вексель эмитируется уполномоченной организацией и продается любому ЮЛ или ФЛ. Продажа происходит либо по номиналу с дальнейшим начислением процентов, либо по цене ниже номинала - с дисконтом.

В ходе осуществления расчетных операций банки контролируют операции, совершаемые по расчетному счету. В частности, проверяют, не проводит ли предприятие-владелец счета операции, не соответствующие характеру его деятельности, предусмотренной уставом, нарушающие установленный порядок использования средств или правил расчетов.

Лекция 4. Расчеты в капитальном строительстве. Система расчетов между участниками строительства. Особенности расчетных отношений в строительстве

Банки осуществляют расчеты между заказчиками (застройщиками), подрядными организациями и другими участниками инвестиционного процесса за выполненные работы, поставленные материальные и энергетические ресурсы и оказанные услуги, а также другие расчеты в соответствии с Законом о банках и банковской деятельности и другими законодательными актами Российской Федерации.

Государственный контракт (договор подряда), заключенный на весь период строительства, является основным документом для расчетов между заказчиком (застройщиком) и подрядной организацией.

Договоры (контракты), заключенные другими участниками инвестиционного процесса, являются основными документами для взаиморасчетов между ними.

Заказчики (застройщики) оплачивают счета подрядных организаций за выполненные подрядные работы и по прочим затратам, а также могут производить предварительную оплату за поставляемые материалы, конструкции, энергоресурсы, услуги транспорта и оборудование.

Форма оплаты определяется государственными контрактами (договорами подряда).

При поставке заказчиком (застройщиком) материалов и изделий расчеты между заказчиком (застройщиком) и подрядными организациями за передаваемые материальные ценности производятся через банк по мере их отпуска или путем зачета взаимной задолженности.

Расчеты подрядных организаций с комплектующими организациями или предприятиями-поставщиками за сборные конструкции, изделия и материалы производятся в порядке, предусмотренном в договоре (контракте) на их поставку.

В случае консервации или временного прекращения строительства, осуществляемого на основании государственного контракта (договора подряда), и отказа заказчика (застройщика) от дальнейшего финансирования стройки или объекта он компенсирует затраты другим участникам строительства, если иное не предусмотрено государственным контрактом (договором подряда).

2) Участники инвестиционного процесса в ходе строительства связаны хозяйственными отношениями на основе договоров между:

- заказчиками, проектными и подрядными организациями;

- ген.подрядчиками и субподрядными строительными и проектными организациями;

- заказчиками и подрядчиками с одной стороны и поставщиками оборудования, строительных материалов, деталей, конструкций - с другой;

- отделом капитального строительства и дирекцией предприятия.

При подрядном способе строительства СМР осуществляются постоянно действующими строительными организациями на подрядных началах.

Расчеты между заказчиками и подрядчиками связаны с оплатой строительной продукции и работ, а также оборудования, конструкций, стройматериалов.

Порядок расчетов между заказчиком и подрядчиком определяется договором подряда или гос.контракт. В настоящее время наиболее прогрессивными способами расчетов являются расчеты за законченные объекты или этапы работ без промежуточных платежей.

Общими основаниями для расчетов за строительную продукцию и работы являются:

1) договор подряда или гос.контракт и смета;

2) акт приемки законченного строительством объекта или акт приемки выполненных работ;

3) счет на оплату стоимости работ и по др. затратам.

Оплата выполненных работ производится заказчиком в размере, предусмотренном сметой и в порядке, установленном законом или договором.

Акты приемки составляются заказчиками и подрядчиками. Подрядные организации выписывают счета за выполненные работы и предъявляют их заказчикам. Акцептованные заказчиками счета с приложенными к ним актами приемки принимаются к оплате учреждениями банка и средства заказчика со счета финансирования перечисляются на расчетный счет подрядчика.

При хозяйственном способе ведения СМР предприятие осуществляет строительство собственными силами. Доля строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом, в общем объеме строительных работ составляет около 13%.

Финансирование строительства при хозяйственном способе ведения работ осуществляется по элементам затрат или по мере выполнения объема работ.

Финансирование по элементам затрат осуществляется по объектам, требующим небольшого объема капитальных вложений. В этом случае в банке открывается счет финансирования, с которого оплачиваются расходы по элементам затрат (стоимость проектов, строительных материалов, оборудования, зарплата, накладные и другие расходы, предусмотренные в титульных списках и сметах на каждый объект). Организация может финансировать эти затраты и с расчетного счета.

Финансирование строительства по мере фактического выполнения работ осуществляется по стройкам, требующим значительного объема капитальных вложений. При этом способе организация создает у себя отдел капитального строительства или дирекцию строящегося предприятия. В этом случае организация выступает в роли заказчика, а дирекция строящегося предприятия (или ОКС) -- в роли подрядчика.

На имя директора предприятия открывается в банке счет финансирования, а на имя дирекции строящегося предприятия или начальника отдела капитального строительства (ОКСа) -- расчетный счет. На этот счет организация перечисляет со счета финансирования средства в виде аванса. Размер этих средств определяется на каждый квартал с учетом потребностей и сметы. С расчетного счета дирекции строящегося предприятия оплачиваются счета за оборудование, строительные материалы, конструкции и др.

Лекция 5. Формы кредита. Сущность, принципы и формы кредита. Сущность и виды банковских кредитов. Банковский кредит в строительстве. Коммерческий кредит. Инвестиционный налоговый кредит. Государственное финансирование. Международный кредит

Кредит - это совокупность экономических отношений по поводу возвратного движения стоимости в виде ссуды или займа товаров или денежных средств.

Кредит является порождением финансов, их модификацией. Кардинальное различие между категориями финансов и кредита связано с различием в форме движения: на безвозвратной или возвратной основе. Если финансы - это совокупность экономических отношений по поводу образования и использования фондов денежных средств, то кредит - это совокупность экономических отношений по поводу образования и использования фондов денежных средств на возвратной основе, как правило, с взиманием платы в виде процента.

Объектами кредитных отношений являются денежные средства или иные вещи, объединенные родовыми признаками, переданные в долг одной стороной другой стороне.

На практике кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств.

Важнейшими принципами кредита являются возвратность, платность, срочность, обеспеченность, целевой характер, дифференцированный подход к кредитам и заемщикам.

Ценой ссуженной во временное пользование стоимости служит ссудный процент. Уровень ссудного процента определяется:

1. соотношением спроса и предложения средств;

2. степенью доходности на других сегментах финансового рынка;

3. процентной политикой ЦБ РФ (изменение ставки рефинансирования кредитных учреждений; изменение уровня доходности по операциям с государственными ценными бумагами).

4. конкретными условиями сделок по привлечению и размещению средств (себестоимость ссудного капитала; цель ссуды; кредитоспособность заемщика; характер обеспечения; срок и объем предоставляемого кредита).

Источник уплаты процентов зависит от характера операции. Платежи по краткосрочным ссудам включаются в себестоимость продукции; расходы по долгосрочным и по просроченным кредитам относятся на прибыль после её налогообложения.

Кредит имеет большое значение для обслуживания процесса производства и товарооборота, покрытия государственных и потребительских расходов, развития социально-экономической системы.

Функции кредита.

1. Перераспределительная - перелив финансовых ресурсов из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, в частности обеспечивающие более высокую прибыль. Иногда это может способствовать углублению диспропорций в экономике, например, в России перелив капитала из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий характер.

2. Экономия издержек обращения. Капитал без движения, накопленный про запас, приносит только убытки. Ссуды на восполнение временного недостатка оборотных средств приводят к существенному ускорению оборачиваемости капитала, а следовательно к экономии издержек обращения.

3. Ускорение концентрации капитала. Заемные средства позволяют существенно расширить масштаб производства (или иной хозяйственной операции) и таким образом обеспечить дополнительную прибыль.

4. Обслуживание товарооборота. Кредит способствует ускорению денежного обращения, вытесняя наличные деньги. Векселя, чеки, кредитные карточки заменяют наличные деньги, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений.

В зависимости от субъектов кредитных отношений различают следующие формы кредита: банковский, коммерческий, налоговый, государственный, международный, потребительский.

2) Банковский кредит предоставляется специализированными кредитно-финансовыми организациями юридическим лицам.

По целям финансирования и источникам погашения можно выделить следующие виды банковского кредита.

1) Кредиты под движение денежных потоков - служат для финансирования постоянно увеличивающейся потребности в оборотном капитале. Такие кредиты используются для формирования текущих активов в случае отсутствия других источников (кредитов поставщиков, прочих текущих обязательств). Погашаются они за счет генерируемого предприятием общего денежного потока.

2) Кредиты для конверсии активов - привлекаются для финансирования разрыва между сроками реализации продукции и получения выручки от нее. Особенность данного кредита в том, что происходит его постоянное погашение на основе поступающей выручки и осуществляются постоянные новые выдачи и подачи под вновь возникающие разрывы. Таким образом, циклы данного кредита постоянно повторяются и переплетаются, что не позволяет отделить один цикл от другого.

3) Кредиты под финансирование закупки машин и оборудования - это относительно долгосрочные кредиты, которые погашаются за счет общего денежного потока либо целевых долгосрочных инвестиционных кредитов.

4) «кредиты, базирующиеся на активах» - ипотечные кредиты, обеспеченные машинами и оборудованием. Они привлекаются предприятием в целях поддержания высокого уровня ликвидных активов. В случае возникновения проблем с выплатами основного долга и процентов банк - кредитор может обратить свои претензии на имущество, служащее обеспечением кредитов.

Банковское кредитование реальных инвестиций осуществляется в различных формах, в том числе:

1. срочный кредит, предусматривающий предоставление кредита на срок и последующее его погашение;

2. контокоррентный кредит, при котором текущий счет предприятия ведется банком-кредитором с оплатой банком расчетных документов и зачислением выручки. При этом банк кредитует недостаточные для погашения внешних обязательств предприятия суммы, в пределах, оговоренных кредитным договором, с последующим возмещением со стороны предприятия-заемщика;

3. учетный кредит предоставляется банком путем покупки (учета) векселя предприятия до наступления срока платежа;

4. акцептный кредит используется, как правило, во внешней торговле и предоставляется путем акцепта банком выставленных на него экспортером тратт.

5. факторинг (операции по приобретению банком или факторской компанией права на взыскание долга). Тем самым предприятие освобождается от риска неоплаты долга, за что уплачивается определенный процент;

6. форфейтинг (кредитование экспортера путем покупки векселей, акцептованных импортером).

Денежные средства могут быть предоставлены одним из следующих способов:

1. разовым зачислением на расчетный (текущий) счет;

2. открытием кредитной линии, т.е. заключением договора (соглашения) о максимальной сумме кредита, которую заемщик может использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении установленных условий соглашения. Кредитная линия открывается на определенный срок, чаще всего на год..

3. кредитованием банком расчетного или текущего счета клиента - при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств (кредитование в пределах «овердрафта»). Под кредитованием счета согласно ст. 850 ГК РФ Ч.2 понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. При этом считается, что банк предоставил клиенту кредит на соответствующую сумму со дня такого платежа. Кредитование счета может осуществляться только в том случае, если оно предусмотрено в договоре банковского счета.

4. участие банка в предоставлении денежных средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе.

5. другими способами.

3) Основную долю заемных средств строительных предприятий составляет краткосрочный банковский кредит. Краткосрочные кредиты банка используются для формирования и пополнения оборотных средств (на приобретение материалов, выдачу заработной платы и др.цели).

При оформлении кредита строительное предприятие должно представить в банк документ, обосновывающий необходимость и величину занимаемых средств. Это могут быть договоры с поставщиками, счета за поставленные материальные ресурсы, выполненные работы и оказанные услуги.

Долгосрочный банковский кредит предоставляется строительным организациям на приобретение строительных машин, транспорта, затраты по комплексной механизации работ, подсобных и вспомогательных процессов.

Срок кредита определяется исходя из нормативного срока осуществления мероприятий и его окупаемости по проекту.

Для оформления кредита предприятие представляет в банк свой устав, баланс, расчет экономической эффективности и окупаемости капитальных вложений, внутрипостроечный титульный список, договор подряда.

Размер кредита определяется исходя из полной сметной стоимости мероприятия (включая затраты на оплату приобретаемых строений) и наличия собственных оборотных средств на эти цели. При этом из сметной стоимости исключаются; стоимость используемых или реализуемых материалов от разборки заданий и сооружений, реализации демонтированного оборудования по балансовой стоимости или по ценам вторичного сырья; затраты по содержанию дирекции строящегося предприятия или технического надзора на действующем предприятии; стоимость проектных работ, выполненных за счет плановых капитальных вложений.

Порядок предоставления, оформления и погашения долгосрочных кредитов (на срок свыше одного года) регулируется правилами банков и кредитными договорами с заемщиками.

В кредитном договоре предусматривается следующее:

1. сумма выдаваемого кредита;

2. сроки и порядок его использования;

3. процентные ставки и другие платежи по кредиту;

4. формы обеспечения обязательств (залог имущества, поручительство и др.);

5. перечень документов, представляемых банку для оформления кредита.

При установлении сроков и периодичности погашения долгосрочного кредита банк принимает во внимание:

1. окупаемость затрат за счет чистой прибыли заемщика;

2. платежеспособность предприятия;

3. уровень кредитного риска;

4. возможности ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов.

Для получения долгосрочной ссуды заемщик представляет банку документы, характеризующие его платежеспособность:

1. бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату;

2. отчет о прибылях и убытках;

3. технико-экономические обоснования и расчеты к ним, подтверждающие эффективность и окупаемость затрат по кредитуемым мероприятиям и проектам (чаще всего заемщик предоставляет бизнес-план).

Для оформления кредита предприятие представляет в банк свой устав, баланс, расчет экономической эффективности и окупаемости капитальных вложений, внутрипостроечный титульный список, договор подряда.

Суммы полученных кредитов в рублях зачисляются на расчетный счет или специальные счета в банках, а также на валютный счет (при получении кредита в иностранной валюте). За счет долгосрочного кредита оплачиваются проектные и строительно-монтажные работы, поставки оборудования и других необходимых ресурсов для строительства. Возврат заемных средств по вновь начинаемым стройкам и объектам осуществляется после ввода их в эксплуатацию в сроки, установленные в договоре. По объектам, строящимся на действующих предприятиях, возврат кредитов начинается до ввода в действие этих объектов.

...