Становление и развитие банковского дела

Как правило, банк сам разрабатывает программу «Клиент-Банк», делая ее совместимой со своим «Опера-ционным днем» и другими программами. Используя та-кую систему, корреспондент может эффективно работать со своим счетом, постоянно контролировать движение средств по корреспондентскому счету и наблюдать за ним. Еще одним преимуществом системы «Клиент-Банк» является возможность управлять счетом из любого места, где есть телефонная линия. В связи с тем, что подписы-вать платежные документы имеют право только лица, уполномоченные на это, можно осуществлять оператив-ное управление счетом практически из любого места, установив систему «Клиент-Банк» на компьютер типа Notebook со встроенным модемом и имея под рукой телефонную линию. Или, например, можно использовать систему «клиент-банк» в случае выхода из строя одного из компьютеров, установив за несколько минут дубликат программного обеспечения на другой компьютер.

Неудобством для корреспондента можно считать си-туацию, когда он имеет несколько корреспондентских счетов в разных банках и использует несколько систем «Клиент-Банк», хотя и этот минус можно исправить, используя интерфейс, позволяющий адаптировать несколь-ко систем в одну.

Лекция 13. Формы расчетов и платежные документы

Примерно 3/4 платежного оборота -- это расчеты по товарным операциям, остальная часть -- это расчеты с бюджетом, государственными органами и кредитными учреждениями. По территориальному признаку расчеты бывают одногородними (местными) и иногородними.

Форма расчетов включает в себя способ платежа и со-ответствующий ему документооборот, т.е. систему оформ-ления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм документов для безналичных расчетов:

1) платежное поручение -- письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

2) платежное требование -- требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов. Этот документ вы-писывается поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке и направляет-ся в банк покупателя. Возможен прием требований на инкассо. Платежные требования-поручения поставщика могут быть оплачены только после акцепта плательщика. В банковской практике существуют следующие фор-мы акцепта:

-- положительный -- плательщик заявляет в пись-менной форме о своем согласии;

-- отрицательный -- плательщик заявляет в письмен-ной форме только об отказе от оплаты;

-- предварительный -- плательщик заявляет о своем согласии на оплату до списания денег с его счета. Рас-четный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил о своем отказе в течение 5-ти рабочих дней;

3) аккредитив -- это поручение банка покупателя бан-ку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногородних расчетах и только с одним поставщиком.

Аккредитив может быть:

1.покрытый (депонированный), при котором пла-тельщик предварительно депонирует средства для расче-тов с поставщиками;

2.непокрытый (гарантированный), по которому пла-тежи поставщику гарантирует банк.

Кроме того, аккредитив может быть: отзывной, т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом, и безотзывный -- не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или ус-луги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на ос-нове специального документа -- векселя.

Вексель -- это безусловное письменное долговое обя-зательство строго установленной законом формы, даю-щее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обо-значенной в векселе денежной суммы. Существуют про-стой и переводной векселя. Простой вексель выписывает сам плательщик. Переводной вексель тратта -- это при-каз векселедателя плательщику об уплате вексельной суммы третьему лицу. Участвуют: трассант (векселеда-тель) -- трассат (плательщик) -- ремитент (векселедер-жатель -- получатель платежа). Вексель передается из рук в руки с помощью передаточной надписи -- индос-самента. Срок платежа по векселю -- это обязательный реквизит. Вексельная форма расчетов предполагает обя-зательное участие в ней банков, в частности инкассиро-вание банками векселей, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок пла-тельщику и по получению причитающегося по нему пла-тежа. В вексельной форме расчетов помимо банка вексе-ледержателя, инкассирующего векселя, может участво-вать и банк плательщика в качестве домицилианта, т.е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю.

К сроку платежа клиент-плательщик обязан обеспечить необходимую сумму на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется против векселедателя.

Банковский вексель -- это одностороннее обязатель-ство банка -- эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или по его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

Кроме перечисленных выше банки исполняют инкассо-вые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде -- получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты, чека или другого документа инкассирующим бан-киром для клиента и последующее направление результи-рующих денежных средств на счет этого клиента.

Стандартные международные правила, которые опре-деляют роль и ответственность банков в инкассировании, сформулированы Международной торговой палатой и опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо (URC), которые вступили в силу 1 января 1979 г. Следует иметь в виду, что банк занимается инкассированием до-кументов, а не долга, поэтому он старается не вникать в суть коммерческих сделок, лежащих в основе инкасси-руемых финансовых документов.

Различают внешнее и внутреннее инкассо. Под внеш-ним инкассо подразумевается банковская операция, ко-гда по поручению экспортера банк берет на себя обяза-тельство получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от какого-то лица, находя-щегося за границей. При внутреннем инкассо по поруче-нию уже иностранного поставщика банк помогает ино-странному банку получить платеж по чеку, переводному векселю, тратте или простому векселю от некоего лица в России (юридического или физического).

При осуществлении инкассирования в банке происхо-дит обработка двух типов документов:

-- финансовых документов, представляющих собой переводные и простые векселя, чеки, платежные распис-ки или другие документы для получения платежа;

-- коммерческих документов, не являющихся финан-совыми документами (коносамент, транспортная накладная, копии счета-фактуры, страхового полиса или сертификата и т.д.).

Инкассо также может быть чистым, когда инкассиру-ются только финансовые документы, не сопровождаю-щиеся коммерческими документами; может быть и документарное инкассо, когда обрабатываются и финансовые, и коммерческие или только коммерческие документы.

Таким образом, более полное определение инкассо следующее.

Инкассо -- это обработка банками документов по по-лученным указаниям с тем, чтобы: получить акцепт или, если необходимо, платеж; предоставить коммерческие документы против акцепта или, если необходимо, против платежа; предоставить документы на основе других тре-бований и условий.

При осуществлении банковских операций по инкассо пользуются следующей терминологией.

Доверитель -- клиент, доверяющий проведение опе-раций инкассирования своему банку.

Банк-ремитент -- банковское учреждение, которое по поручению доверителя осуществляет операции инкассиро-вания. Инкассирующий -- любой банк, за исключением банка-ремитента, который участвует в процессе обработки инкассового поручения. Представляющий банк -- инкассирующий банк, который выполняет представление трассату, т.е. лицу, обязанному уплатить по инкассо-поручению.

В случаях, когда осуществляется чистое инкассо, банк-ремитент получает требования об оплате перевод-ного векселя при предъявлении простого векселя или че-ка или об акцепте срочного переводного векселя.

При документарном инкассо банк может получить указание о передаче коммерческих документов покупа-телю только после платежа за товары. Такая форма ин-кассо носит название Д/П (документ против платежа). При документарном инкассо банк может получить указа-ние о передаче коммерческих документов только после немедленного акцепта переводного векселя покупателем. Он носит название ДУА (документы против векселя).

При осуществлении инкассирования каждый банк, участвующий в этой цепочке, получает комиссионные из той суммы, которую он пересылает, и эти комиссионные выплачиваются экспортером, иностранным покупателем или распределяются между ними.

Сумму по векселю ми-нус комиссионные ин-кассирующего банка. Доверитель получает эту сумму за вычетом комиссионных банку-ремитенту

Сумму по векселю. До-веритель получает эту сумму за вычетом ко-миссионных банку-ремитенту

Сумму, выплаченную трассатом, минус ко-миссионные инкассирующего банка. Доверитель получает сумму по этому векселю.

Особенности осуществления инкассовых операций

В международной торговле существует множество разнообразных вариантов экономических взаимоотноше-ний, вследствие чего при несоблюдении определенных, часто стандартизированных правил возникают коллизии, могущие повлечь за собой неприятные экономические последствия.

Рассмотрим следующий пример. Предположим, что новгородский банк получает извещение о том, что партия товаров доставлена в новгородский аэропорт и адресова-на этому банку для доставки клиенту, каковым является АО «Тек». Но банк не получил никаких указаний или информации об этой партии от банка-ремитента за рубе-жом. При этом представители АО «Тек» ставят банк в известность, что товары заказаны у немецкой фирмы «БХ» и представляют предварительную фактуру как сви-детельство имеющегося соглашения. Они утверждают также, что данная партия товаров срочно необходима для производственных целей и любая их задержка чревата большими убытками и производственными потерями. Возникает, естественно, вопрос, как в этом случае дол-жен поступать банк. Хотя в новгородском банке и знают о существовании германской фирмы и АО «Тек», в то же время отсутствует инкассовое поручение, поэтому невоз-можно установить банк-ремитент, следовательно, нельзя: запросить у этого банка подробности инкассового пору-чения; определить условия платежа и источник комисси-онного вознаграждения.

В соответствии с международными правилами банк может не согласиться быть грузополучателем товаров и может вообще отказаться что-либо предпринимать, а ко-гда поступит инкассовое поручение, он может известить банк-ремитент о действиях, которые берет на себя.

Банк вправе поступить и по-другому: известить гер-манского поставщика или его агента об отказе принять данную партию. Необходимо иметь в виду, что подобные юридически законные действия российского банка не всегда приемлемы в деловой практике. Если банк имеет Ценного клиента в лице АО «Тек», то отказ банка и дей-ствия строго по закону не принесут пользы ни герман-скому экспортеру, ни российскому импортеру.

В этом случае для банка возможны следующие вари-анты действий. Во-первых, можно принять партию това-ров до прибытия инкассового поручения, при этом рас-ходы осуществляются за счет российского предприятия, а германскую сторону следует известить, что банк ожи-дает указаний. Во-вторых, банк может согласиться, что товары должны быть переданы АО «Тек» под обязатель-ство этого предприятия оплатить данные товары в соот-ветствии с инкассовым поручением, когда оно поступит. Вследствие того, что известна стоимость счета-фактуры (из предварительной фактуры), банк может получить со-гласие АО «Тек» на передачу этих товаров под немед-ленный платеж. Полученные таким образом средства по-мещаются на вспомогательный счет, где хранятся до по-лучения инкассового поручения.

Если импортер отказывается от поступивших в страну товаров, условиями платежа являются Д/П или Д/А, то представляющий должен знать, что делать с товарами, находящимися в данный момент в пункте назначения. В этом случае он должен заключить предварительное соглашение с клиентом о принятии ответственности за защиту. В инкассовом поручении должны содержаться также конкретные указания на случай, если товары не получены клиентом после доставки. Банк может распо-рядиться о складировании этих товаров или об их стра-ховании.

Когда российский экспортер получает платеж по век-селю, выписанному в иностранной валюте, банк-реми-тент может кредитовать рублевый эквивалент долларово-го платежа на счет экспортера, или же долларовый счет доверителя в банке-отправителе будет кредитоваться на сумму долларового платежа. Когда банк-ремитент кон-вертирует иностранную валюту в рубли, то обменным курсом будет «спот», либо поступления в иностранной валюте должны применяться к форвардному валютному контракту, который предварительно заключается экспор-тером на продажу этой валюты за рубли по договорному обменному курсу.

Инкассирующий банк за рубежом может получить за-прос о переводе иностранной валюты в банк-ремитент одним из следующих способов. Во-первых, за счет кре-дитования счета «востро» банка-ремитента и извещения банка-ремитента о платеже, осуществляемом по почте, телексу или по системе S.W.I.F.T. Во-вторых, путем пе-ревода денежных средств банка-ремитента банку-коррес-понденту. При этом инкассирующий банк должен поставить в известность банк-ремитент вышеперечисленными способами. В-третьих, банковская тратта отправляется авиапочтой в валюте платежа, выписанного на банк в стране этой валюты.

Когда банк нарушает унифицированные правила, он должен делать это в интересах банка-ремитента и дове-рителя, а импортер не должен иметь никаких льгот, даже если он является клиентом этого банка.

Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. Инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерче-ского кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо); при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое ин-кассо). Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство кото-рого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар: при этом им-портеру нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохра-нять юридическое право распоряжаться товаром до опла-ты импортером, если не практикуется пересылка непо-средственно покупателю одного из оригиналов коноса-мента для ускорения получения товара.

Вместе с тем, инкассовая форма расчетов имеет суще-ственные недостатки для экспортера. Во-первых, экспор-тер несет риск, связанный с возможным отказом импор-тера от платежа, что может быть обусловлено ухудшени-ем конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы рас-четов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв по времени между поступле-нием валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза. Для устранения этих недостатков на практике применяются дополнительные условия:

1) импортер производит оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товар-ных документов (телеграфное инкассо). Этот вид инкассо не получил широкого распространения;

2) по поручению импортера банк выдает в пользу экс-портера платежную гарантию, принимая на себя обяза-тельство перед экспортером оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера. Дополнительная га-рантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в свя-зи с возможными изменениями в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) -- вексельное поручительство. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ста-вя подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговор-кой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера);

3) экспортер прибегает к банковскому кредиту для по-крытия иммобилизованных ресурсов.

Унифицированные правила по инкассо применяются, если стороны включили их применение в договор.

Унифицированные правила предусматривают, что все переводы денег должны сопровождаться инкассовым по-ручением, которое направляют в инкассирующий банк. В таком поручении должны быть даны полные и точные инструкции, по которым и действуют банки.

Банки, занимающиеся инкассовыми операциями, не несут никакой ответственности за последствия, возни-кающие в связи с задержкой или утратой в пути любых писем и документов.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что рас-четы по инкассо более благоприятны для импортера, чем для экспортера.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично-денежный оборот. Предприятия обязаны всю денежную наличность сверх установленных лимитов сдавать в банк. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Банк стремится осуществить выдачу наличных денег за счет поступления их от клиентов, не обращаясь в ЦБР за подкреплением. Для этого банк составляет оперативный кассовый прогноз, а клиенты -- кассовые заявки. Чаще всего приходные кас-сы принимают деньги по объявлению на взнос наличны-ми. Возможна сдача денег через инкассацию.

Деньги расходной кассой выдаются в основном по де-нежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтерией.

Все виды операций с наличными деньгами обязатель-но сопровождаются определенным документооборотом, четко регламентированным документами ЦБР.

Выводы

Безналичный денежный оборот (расчет) охватывает расчеты между всеми субъектами рынка. Осуществление безналичных расчетов порождает взаимные межбанков-ские расчеты, которые проводятся через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Для осуществления движения средств между банками корреспондентские счета могут быть открыты коммерче-ским банком (или для коммерческого банка) в рамках той или иной системы расчетов. Вся совокупность схем кор-респондентских отношений в России называется нацио-нальной платежной системой финансовых расчетов. Сю-да же, как составная часть национальной платежной сис-темы, относятся и международные расчеты с применени-ем корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках (или иностранным банкам).

В нашей стране межбанковские расчеты осуществля-ются через специально создаваемые органы ЦБР -- рас-четно-кассовые центры (РКЦ), в которых по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков, через которые банки реализуют весь круг операций, связанных с обслужива-нием клиентов, а также операции самого банка как хо-зяйствующего объекта. Одновременно с открытием счета заключается договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБР.

Вся система межбанковских расчетов основана на двух типах счетов -- счета ЛОРО и счета НОСТРО. Сче-та ЛОРО и НОСТРО являются зеркальным отражением друг друга.

Основным инструментом для совершения безналич-ных платежей в Российской Федерации является система валовых расчетов Банка России.

В настоящее время расчеты осуществляются по сеан-совой технологии.

Частным случаем расчетной системы может служить установление прямых корреспондентских отношений между банками.

Внутрибанковские расчеты осуществляются, минуя корсчета. Расчеты между РКЦ осуществляются через систему межфилиальных оборотов.

Важное место в системе межбанковских расчетов за-нимают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Главный принцип -- это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.

Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам. Платежи со счетов должны проводиться банками по распоряжению их владельцев в порядке установлен-ной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. При этом клиент сам выбирает форму безналичных расчетов. Платеж должен быть осуществлен в сроки, предусмотренные договором при наличии у пла-тельщика средств на счете в банке.

Предприятия имеют право без ограничений открывать в банках счета различных видов, которые предусмотрены действующим законодательством.

В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки мо-гут открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозит-ные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец рас-четного счета имеет полную экономическую и юридиче-скую независимость. Открытие расчетного счета после предоставления всего необходимого комплекта докумен-тов сопровождается заключением договора о расчетно-кассовом обслуживании, в котором определены права и обязанности банка и клиента.

Форма расчетов включает в себя способ платежа и со-ответствующий ему документооборот, т.е. систему оформ-ления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм безналич-ных расчетов:

* платежное поручение -- письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

* платежное требование -- требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов;

* аккредитив -- это поручение банка покупателя бан-ку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или ус-луги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на ос-нове специального документа -- векселя. Помимо выше-перечисленных банки исполняют инкассовые операции. Инкассо (инкассирование) в общем виде представляет собой получение, передачу и предъявление для платежа векселя, тратгы, чека или другого документа инкасси-рующим банкиром для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечи-вают налично-денежный оборот. Деньги расходной кас-сой выдаются в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписы-ваемым бухгалтерией.



Лекция 14. Собственные, заемные и привлеченные средства коммерческих банков. Кредитный потенциал банка

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка в привлечении средств регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

В условиях перехода к рынку проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уде-ляют формированию собственного капитала и привлече-нию ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно оп-ределяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используе-мых им для осуществления активных операций.

Собственные средства -- это уставный фонд и другие фонды банка, создаваемые для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельно-сти, а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы.

В состав собственных средств входят: фонды -- ус-тавный, резервный, специальные, экономического сти-мулирования; резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг; средства на производственное и социальное развитие; прибыль текущего года и не-распределенная прибыль прошлых лет.

Уставный фонд является гарантом экономической ус-тойчивости банка.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составлен-ной по международным правилам.

В российской практике к пассивным операциям ком-мерческих банков относят:

* прием вкладов (депозитов) в российской и иност-ранной валюте;

* открытие и ведение счетов клиентов в том числе счетов ЛОРО банков корреспондентов в российской и иностранной валюте;

* выпуск собственных ценных бумаг (акций и обли-гаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в российской и иностранной валюте;

* получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных, приобретенных на аукционах, либо полученных в ЦБ РФ, кроме того ссуды, полученные от ЦБ РФ.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада.

Сберегательные депозиты -- это приносящие процент вклады физических лиц, которые можно изымать немед-ленно.

Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоя-тельно с целью обеспечения своей ликвидности. Среди них -- кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе. Они получили название управляемых пассивов. Эти пас-сивы дают банкам возможность восполнять депозитные и быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к неожиданному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита). Получение займа у центрального резервного банка -- пассивная операция коммерческих банков, связанная с оказанием им помощи Центральным Банком при временном недостатке резервов.

Соглашения об обратном выкупе возникли как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое согла-шение может быть заключено между банком и фирмой (или дилерами по государственным ценным бумагам). Когда некая фирма желает вложить большую сумму на-личных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе, поскольку оно обла-дает высокой ликвидностью. Фирма может вернуть сред-ства на следующий день и получить по ним проценты лишь немного ниже, чем по депозитным сертификатам. Эти соглашения стали важным каналом для размещения временно свободных средств.

Структура банковских ресурсов отдельных коммерче-ских банков зависит от уровня их специализации или уни-версализации, особенностей их деятельности.

Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка, а только его кредитный потенциал. Кредитный потенциал коммерческого банка -- это величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

С учетом принципа ликвидности все средства кредит-ного потенциала коммерческого банка можно разделить по степени их стабильности: абсолютно стабильные, ста-бильные и нестабильные средства.

В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства -- это все депонированные средства по предъявлении комитентов банка, чья динамика изучена банком; при этом установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в лю-бое время для их направления в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средст-ва, которые появляются периодически и динамику кото-рых трудно предусмотреть.

Данные закономерности необходимо использовать для выработки правильной политики в области распределе-ния средств кредитного потенциала и ликвидности банка. Одна из основных целей банковской политики в распре-делении средств кредитного потенциала -- это обеспече-ние соответствия структуры источников средств со структурой активов банка.

В том случае, когда банк предоставляет средства в среднем на более длительные сроки, чем срочность средств кредитного потенциала, он может осуществить срочную трансформацию средств. Возможность трансформации связана с тем, что средства депозитов по предъявлении концентрируются в банке от разных депо-нентов, которые их используют с различной' динамикой. Степень трансформации должна соответствовать уровню ликвидности в момент трансформации средств.

Зарубежный опыт свидетельствует о том, что транс-формация средств кредитного потенциала является одной из основных причин обострения проблемы банковской ликвидности. Для оценки степени риска срочной транс-формации целесообразно регулировать отражение в учета активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

Анализ объема, структуры и динамики пассивов банка позволяет определить общий рост или снижение соответ-ствующих групп пассивов, и, при условии дополнительного анализа внутренней ситуации в банке и общеэконо-мической ситуации, установить факторы, влияющие на эту динамику и таким образом разработать меры, позво-ляющие корректировать сложившуюся динамику. Анализ структуры пассивов по видам привлечения позволит в дальнейшем при условии определения расходов по процентам (уплаченным), выявить стоимость привлекаемых ресурсов по группам и в целом по всем ресурсам банка.

Выводы

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Исторически пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для их осуществления необходимо иметь достаточный объем ресурсов. Ресурсы банка -- это соб-ственные и привлеченные средства.

Собственные средства -- это уставный фонд и другие фонды банка, создаваемые для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельно-сти, а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. Основным элементом собственных средств является уставный фонд, который служит гаран-том экономической устойчивости банка.

Привлеченные средства: расчетные счета юридиче-ских лиц; депозиты до востребования и срочные в рос-сийской и иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертифика-тов, сберегательных сертификатов, облигаций, собствен-ных векселей в российской и иностранной валюте; меж-банковские кредиты; централизованные ресурсы, приоб-ретенные на аукционах, либо полученные в ЦБ РФ, кро-ме того ссуды, полученные от ЦБ РФ; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах.

Лекция 15. Активы коммерческих банков. Кредитные операции коммерческих банков. Валютные операции коммерческих банков. Операции с ценными бумагами

Банк, являясь коммерческим предприятием, размеща-ет привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода.

Основой активных операций коммерческого банка яв-ляются операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки.

Банк, будучи самостоятельным кредитным учреждени-ем, осуществляет свою кредитную политику с учетом по-литических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, степени развития банковской инфраструктуры и др.

Стратегия и тактика банка в сфере получения и пре-доставления кредитов составляет существо его кредит-ной политики.

Кредитная политика банка включает в себя следую-щие элементы:

* определение целей, исходя из которых формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);

* описание полномочий подразделений банка в процес-се выдачи, ведения и погашения кредита;

* перечень необходимых документов;

* основные правила приема, оценки и реализации кре-дитного обеспечения;

* лимитирование операций по кредитованию;

* политику установления процентных ставок по кредитам;

* методики оценки кредитных заявок;

* характеристику диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей. Наличие ресурсов у банка и их структура обусловли-вают проведение кредитной политики. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка.

В зависимости от субъекта кредитования различают кредиты государственным и негосударственным пред-приятиям и организациям, гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью, другим бан-кам, прочим хозяйствам, включая органы власти, совме-стные предприятия, международные объединения и ор-ганизации.

По назначению различают кредит потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инве-стиционный, бюджетный. По сфере применения кредиты подразделяют на кредиты в сферу производства иве сферу обращения. По срокам пользования кредиты бывают до востребования и срочные, которые делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.

В зависимости от платности банковские кредиты под-разделяются на ссуды с рыночной, повышенной и льгот-ной процентной ставкой. Различают частные и совокуп-ные объекты кредитования.

Банковские ссуды делятся в зависимости от валюты, применяемой при кредитовании (кредиты в рублях, долла-рах США, немецких марках, французских франках и т.д.). Важный критерий классификации кредитов -- их обеспеченность. Обеспеченность в широком смысле -- это наличие гарантий, дающих уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена кредитору и за ее использование от заемщика будет получена установлен-ная плата.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования: срочность, воз-вратность, обеспеченность, платность и дифференцированность.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.

Под методом кредитования обычно подразумевается совокупность приемов, с помощью которых осуществля-ется выдача и погашение кредита. Таких методов три: кредитование по остатку; кредитование по обороту; кредитная линия.

Предприятию может быть открыт только один специ-альный ссудный счет, но это не исключает возможности открытия ему параллельно простых ссудных счетов.

Кредитоспособность заемщика означает способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений.

Кредитование проводится в несколько этапов: подго-товительный; рассмотрение кредитного проекта; оформ-ление кредитной документации, этап использования кре-дита и последующего контроля в процессе кредитования.

Существуют еще следующие виды кредитов: Бланковый кредит -- не имеет конкретного обеспечения поэтому предоставляется первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которыми банк поддерживает давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам. Кредит кратковременный (от одного до трех месяцев). Процентная ставка устанавливается на бо-лее высоком уровне, чем по другим кредитам.

Ломбардный кредит -- под залог ценных бумаг. За-емщиком могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные сертификаты. К залогу принимаются как именные ценные бумаги, так и на предъявителя. При непогашении заемщиком задолженности по ссуде в установленный срок заложенные в обеспечение кредита ценные бумаги в установленном порядке переходят в собственность банка.

Вексельный кредит -- ссуды под обеспечение векселями делятся на два вида: учет векселей и ссуды под их залог.

Учет векселей -- это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедержателей.

Ссуды под залог векселей отличаются от учета вексе-лей тем, что собственность на вексель банку не переус-тупается, -- он только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды: при этом ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60--90% его номи-нальной стоимости. К принимаемым в залог векселям банки предъявляют те же требования юридического и экономического порядка, что и к учитываемым.

Кредит -- овердрафт -- носит многоцелевой кратко-срочный характер. Он предоставляется в случае разрыва в платежном обороте клиента, когда его текущие финан-совые потребности превышают собственные ресурсы.

Долгосрочный кредит -- предоставление инвесторам средств на инвестиционные нужды в форме долгосрочно-го кредита в большей степени отвечает принципам рабо-ты в условиях рынка, чем финансирование капитальных вложений из других источников.

Государственные кредиты на инвестиционные нужды предоставляются предприятиям-инвесторам Минфином РФ через коммерческие банки или непосредственно. Кре-дитные ресурсы выделяются коммерческим банкам на срок, предусмотренный соглашением с Минфином РФ. Размер маржи, взимаемой с инвесторов, -- не более 3%.

Потребительский кредит -- это ссуды, предоставляе-мые населению. В России к потребительским ссудам от-носят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и др.Банковские кредиты по порядку погашения можно разделить на две группы.

В первую группу можно включить кредиты, погашае-мые единовременно, во вторую -- кредиты с рассрочкой платежа.

Как правило, при краткосрочном кредитовании юри-дических лиц и населения, нуждающихся в наличных средствах для покрытия текущих потребностей, практи-куется предоставление кредитов, погашаемых единовре-менно. Речь идет о погашении основного долга и процен-тов единой суммой на момент окончания срока кредита.

Кредитами с погашением в рассрочку являются ссуды, погашение которых осуществляется двумя и более пла-тежами (как правило, ежемесячно, ежеквартально или каждое полугодие). К этой группе относятся кредиты самых разнообразных видов, в том числе: фирменные (коммерческие), по открытому счету, вексельные, лизинг, факторинг, форфейтинг и др.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на две группы: кредиты с фиксиро-ванной или плавающей процентными ставками.

Ссуды могут быть выданы на условиях фиксирован-ной процентной ставки, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру.

Заемщик принимает на себя обязательство в этом слу-чае оплатить проценты по неизменной согласованной ставке за пользование кредитом, вне зависимости от изменения конъюнктуры на рынках процентных ставок. Это выгодно как кредитору, так и заемщику, поскольку обе стороны имеют возможность точно рассчитать свои дохо-ды и расходы, связанные с использованием предоставлен-ного кредита. Фиксированные кредитные ставки, как пра-вило, применяются при краткосрочном кредитовании.

В России на данный момент при кредитовании преоб-ладают фиксированные процентные ставки.

В то же время в странах рыночной экономики широко практикуется предоставление кредитов как с фиксиро-ванными, так и плавающими процентными ставками.

Плавающие процентные ставки -- это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, склады-вающейся на кредитных рынках, с которыми они связаны.

Банки используют различные способы расчета про-центных ставок по кредитам. Наиболее распространен-ными являются методы годовой процентной ставки, про-стых процентов, дисконтной ставки и сложения.

Метод годовой процентной ставки показывает отно-шения совокупных выплат по кредиту к сумме кредита, т.е. предоставляет собой ставку доходности. Она учиты-вает, насколько быстро погашается кредит и какую сум-му фактически использует заемщик в течение срока кре-дитования.

Метод простых процентов так же предусматривает корректировку на срок фактического использования кре-дита. Если заемщик осуществляет погашения кредита постепенно, метод простых процентов позволяет определить снижение остатка задолженности и соответственно сумму уплаченных процентов. При применении этого ме-тода заемщик экономит на процентных выплатах по мере приближения срока погашения кредита.

Метод дисконтной ставки. В то время, как большая часть кредитов предусматривает возможность частичного погашения как процентов, так и основного долга в течение срока кредитования, метод дисконтирования предполагает авансовую выплату процентов. В этом случае заемщик по-лучает согласованную сумму кредита за вычетом процен-тов. При наступлении срока погашения клиент обязан вер-нуть всю оговоренную в соглашении основную сумму кредита.

Существуют и другие способы расчета процентных ставок.

Наибольшее распространение получила практика пре-доставления ссуд одним банком.

Однако по мере развития экономик отдельных стран и интеграционных группировок появляется потребность в крупных кредитах, превышающих возможности отдель-ных банков. Это заставляет банки объединяться в группы и разрабатывать принципы синдицированного кредита. Синдицированный кредит -- это вид кредита, который предоставляется двумя или более кредиторами, объеди-нившимися в синдикат (консорциум), одному заемщику. Группа банков-кредиторов (консорциум) объединяет на срок свои временно свободные финансовые ресурсы с целью кредитования определенного объекта или заемщи-ка. Один или небольшая группа ведущих банков-координаторов от имени всего синдиката (консорциума) ведет переговоры с заемщиком по условиям кредитного соглашения, обеспечивает мобилизацию необходимых сумм. Координаторы контролируют предоставление кре-дита, его использование и погашение.

На практике возможны случаи, когда два банка или более предоставляют заемщику параллельные кредиты. В отличие от синдицированного кредита переговоры с клиентом в этом случае каждый банк проводит в отдельности, а затем, после согласования с заемщиком условий сделки, заключается общий кредитный договор. Приведенная классификация банковских кредитных операций (как и любая другая) обобщает российский и зарубежный опыт в этой области, но не может считаться исчерпывающей. Постоянно появляются новые виды и формы банковских кредитов. Эта классификация носит весьма условный характер, так как на практике любой кредит отвечает не одному, а нескольким критериям и может служить иллюстрацией для нескольких классификационных групп.

Кредитная политика коммерческого банка -- это ком-плекс мероприятий банка, цель которых -- повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов.

Общее состояние экономики страны денежно-кредитная политика Банка России. Макроэкономические. Финансовая политика Правительства России состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком. Региональные и отраслевые. Состав клиентов, их потребность в кредите. Наличие банков-конкурентов. Величина собственных средств. Способности и опыт персонала.

Кредитная политика банка определяет стандарты, па-раметры и процедуры, которыми руководствуются бан-ковские работники в своей деятельности по предоставле-нию, оформлению кредитов и управлению ими. Кредит-ная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций, является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана основная масса обязательных экономических нормативов, содержащихся в Инструкции «О порядке регулирования дея-тельности банков» от 1 октября 1997 г. № 1. Непосредст-венное влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив достаточности капитала HI, ус-танавливаемый как соотношение капитала банка и его активов, взвешенных с учетом риска (в том числе выдан-ных ссуд и учтенных векселей).

В пределах нормативных ограничений, установлен-ных Банком России, КБ самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности.

Повышение доходности кредитных операций и сни-жение риска по ним -- две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наиболь-шие доходы инвесторам приносят операции с повышен-ным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа -- сочетать высокодоход-ные и достаточно рискованные вложения с менее риско-ванными направлениями кредитования.

Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является диверсификация ссудного портфеля. Пра-вила диверсификации предусматривают: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей эконо-мики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация кредита.

Кроме кредитования клиентов коммерческие банки кредитуют друг друга, выдавая или получая межбанков-ские кредиты.

При рассмотрении активных операций банка следует говорить о выданном межбанковском кредите (МБК). При излишке ресурсов МБК могут быть реализованы на межбанковском рынке. При недостаточности средств для своевременного обеспечения платежей по обязательст-вам банк привлекает дополнительные ресурсы. К наибо-лее оперативным способам такой мобилизации относится межбанковский кредит.

Основной объект кредитования банками друг друга -- разрыв в платежном обороте. Исключение составляют централизованные кредиты ЦБ РФ.

Работу на рынке коротких и сверхкоротких денег, т.е. денег, предоставляемых в кредит на срок от одних су-ток и более, можно отнести к новой банковской услуге, появившейся в России в 1991--1992 гг.

Убедившись в эффективности этой деятельности, очень осторожно банки начали предоставлять данную услугу. Вокруг банков-лидеров сформировалась та среда обитания, которая позволяет говорить о том, что рынок МБК стал достаточно устойчивым рынком и дает воз-можность производить необходимые трансакции со зна-чительными ежедневными оборотами.

Рынок межбанковского кредитования -- это та самая среда, которая позволяет размещать и занимать деньги.

Эта среда характеризуется тем, что она свободна для входа и выхода в любой момент, когда это банку необхо-димо. Рынок МБК имеет ряд особенностей:

-- участниками рынка являются все без исключения работающие банки;

-- рынок ориентирован на использование встречных платежей (применение встречных платежей позволяет наиболее эффективно использовать ресурсы банка, однако, с другой стороны, приводит к риску не прохождения цепочки платежей из-за сбоя в расчетах хотя бы у одного из контрагентов рынка);

-- рынок МБК тесно связан с рынками других финан-совых активов (эта связь, прежде всего, определяется вы-сокой ликвидностью рынка МБК, который является сред-ством наиболее быстрой мобилизации ресурсов для пере-качки их в наиболее доходные в текущий момент активы);

-- рынок отличается высокой ликвидностью;

-- рынок мобилен и предполагает оперативное приня-тие решений контрагентами каждой сделки;

-- на рынке представлены МБК в основном на 1--3 дня, длинные МБК практически не предоставляются;

-- нестабильность рынка, т.е. значительные перепады спроса и предложения, а следовательно, резкие измене-ния процентных ставок от одного дня к другому и даже в течение одного дня;

-- очень высокая степень персонификации рынка, т.е. отсутствие унификации (отсутствие специализированных бирж или торговых площадок для МБК, а следовательно, отсутствие унифицированных норм, правил, лотов и т.п.).

Исходя из вышесказанного, а также из мнения всех банкиров, суть которого состоит в том, что основной це-лью любого коммерческого банка является (или должно являться) получение стабильной и высокой чистой при-были в течение Длительного времени, можно перечис-лить специфические задачи, решаемые на рынке рубле-вых МБК для достижения указанных целей.

Задачи, решаемые на рынке рублевых МБК. Обеспечение текущей ликвидности (платеже-способности) банка.

Рынок МБК является уникальным инструментом для быстрого привлечения ресурсов в достаточно крупных объемах, поэтому задача обеспечения ликвидности решается на этом рынке наиболее естественным путем. Не нужно ее путать, однако, с задачей «латания дыр», по-скольку, если ресурсы, привлеченные на рынке МБК, не работают с достаточной эффективностью, банк попадает в порочный круг роста издержек на обслуживание долга, теряет имидж и, в конечном итоге, становится не платежеспособным. Другими словами, «латать дыры» в балансе банка с помощью МБК можно лишь в течение корот-кого и заранее определенного времени.

2.Привлечение ресурсов для реализации кратко-срочных и среднесрочных проектов банка.

Здесь важно подчеркнуть два обстоятельства: соответ-ствующие проекты должны иметь относительно корот-кий период окупаемости (не более года) и высокую эффективность (по крайней мере, не ниже ставки по МБК с учетом возможности перекредитования, с одной стороны, и «забросов» процентной ставки, с другой стороны).

3.Получение прибыли за счет размещения на рынке временно свободных денежных ресурсов банка.

Для корректного решения этой задачи необходимо, прежде всего, определить срок предоставляемых МБК.

4.Получение спекулятивной прибыли на рынке МБК, т.е. проведение одновременных операций купли и продажи МБК с определенной маржей (так называемый арбитраж). Здесь наиболее существенным обстоятельст-вом является соответствие сроков привлеченных и раз-мещенных ресурсов.

...