Финансы и кредит

В настоящее время в отечественной практике коммерческие банки осуществляют эмиссию кредитных карт как международных платежных систем («Виза», «Мастер Карт», «Американ Экспресс»), так и собственных локальных систем.

Коммерческий кредит - экономические отношения между двумя организациями по поводу реализации товаров с отсрочкой платежа. Данная отсрочка оформляется долговым обязательством - коммерческим векселем.

В рассматриваемой сделке покупатель (заемщик), получив товар от продавца (кредитора), выписывает вексель и передает его последнему. Объектом кредитования в данной операции является товар, реализуемый с отсрочкой оплаты.

Денежный кредит, например банковский или государственный, предполагает предварительное накопление временно свободных денежных средств, причем в качестве таковых могут выступать не только ресурсы кредитора. При реализации же коммерческого кредита привлекаются ресурсы поставщика в виде конкретных товарно-материальных ценностей и накопления временно свободных денежных средств не происходит.

Коммерческий кредит взаимосвязан с банковским и может трансформироваться в последний. Это наблюдается, когда владелец коммерческого векселя (векселедержатель), не дожидаясь наступления срока получения платежа от должника (векселедателя), учитывает вексель в банке. Таким образом, банк, покупая данное долговое обязательство, предоставляет кредит векселедателю.

Коммерческий кредит выгоден и кредитору (продавцу), и заемщику (покупателю).

Для предприятия-поставщика данная форма удобна тем, что осуществляется ускоренная реализация товаров. Кроме того, подобная сделка приносит доход кредитору в виде процента за отсрочку платежа, который включается в стоимость проданных товаров и фиксируется в векселе.

Интерес покупателя (заемщика) при коммерческом кредитовании очевиден. Покупатель имеет возможность оплатить стоимость товара спустя оговоренный между сторонами срок, по тем или иным причинам не имея в данный момент денежных средств. Часто коммерческий кредит оказывается для заемщика более доступным способом удовлетворения потребности в средствах, чем банковский. Получение банковского кредита может оказаться затруднительным, если нет свободных кредитных ресурсов в тот или иной момент либо если заемщик, по оценке банка, некредитоспособен.

Межгосударственный кредит представляет собой экономические отношения, складывающиеся между двумя странами по поводу движения временно свободных средств.

Участниками (субъектами) кредитных отношений являются банки различных стран: коммерческие или центральные государственные, международные валютно-кредитные организации (МВФ, МБРР), атакже отдельные организации, занимающиеся экспортно-импортной деятельностью.

Межгосударственный кредит может быть денежным и товарным, как и кредит во внутреннем экономическом обороте страны.

5.4 Ссудный процент и определяющие его факторы

Одним из важнейших принципов движения ссуженной стоимости помимо срочности возврата выступает платность. Посредством применения данного принципа на практике реализуется такая категория, как ссудный процент.

Ссудный процент определяется в экономической литературе как своеобразная цена ссуженных средств, специфическая плата за ресурсы, предоставленные во временное пользование кредитором заемщику. Ссудный процент выполняет регулирующую и стимулирующую функции.

Регулирующая функция особенно ярко проявляется в кредитной деятельности банковской системы, в частности центральных банков. Так, предоставляя кредиты рефинансирования коммерческим банкам, центральные банки устанавливают официальную процентную ставку (учетную, ломбардную), изменяют ее в зависимости от уровня инфляционных процессов, состояния межбанковского рынка, других сегментов финансового рынка. В этих условиях центральные банки оказывают косвенное воздействие на процентную политику коммерческих банков, объемы кредитных вложений в экономику и величину денежной массы. Таким образом, при изменении официальной ставки осуществляется регулирующее влияние на состояние денежно-кредитной сферы, экономики в целом.

Стимулирующая функция выражается в том, что в процессе повышения процентной ставки по вкладам, депозитам коммерческие банки способствуют приливу сбережений населения, средств юридических лиц на счета кредитных организаций.

Дифференцируя процентные ставки по кредитам в зависимости от уровня кредитоспособности заемщиков и своевременности возврата кредита, коммерческие банки побуждают этих заемщиков использовать кредит по целевому назначению и не допускать появления просроченной задолженности.

Ссудный процент можно классифицировать по различным критериям.

В зависимости от того, кто устанавливает ссудный процент и как он формируется, выделяют следующие его разновидности.

Одной из разновидностей является рыночный ссудный процент, формируемый на межбанковском рынке по операциям, связанным с куплей-продажей кредитных ресурсов для поддержания ликвидности.

В отечественной практике для характеристики рынка межбанковских кредитов Банк России с 1993 г. стал использовать такие показатели:

MIBID - средняя процентная ставка, по которой крупные коммерческие банки, лидеры рынка, готовы купить ресурсы на конкретную дату;

MIBOR - средняя процентная ставка, по которой крупные коммерческие банки, лидеры рынка, готовы продать ресурсы на конкретную дату;

MIACR - средняя процентная ставка по совершенным сделкам также на конкретную дату.

Другая разновидность ссудного процента - это ставка, устанавливаемая центральными банками: учетная, ломбардная, депозитная. Изменяя процентную ставку, центральный банк проводит денежно-кредитное регулирование экономики. Одновременно применяются и другие методы регулирования - минимальные резервные требования, операции на открытом рынке и др.

Еще одна разновидность ссудного процента - процентные ставки коммерческих банков по различным операциям с клиентами. Уровень данных ставок находится в непосредственной зависимости от официального процента центрального банка и стоимости ресурсов на межбанковском рынке.

По виду операций выделяют: процент по депозитным операциям, по ссудным операциям и учету векселей.

Факторы, влияющие на уровень, динамику ссудного процента, можно подразделить на группы:

1) объективные - общеэкономические и политические;

2) субъективные, связанные с проводимой конкретным банком политикой.

К первой группе факторов относятся:

? экономическая и политическая ситуация в стране, уровень инфляции;

? спрос и предложение на кредитные ресурсы на межбанковском рынке;

? денежно-кредитная политика центрального банка.

Ко второй группе относятся:

? сроки хранения депозитов и сроки предоставления кредитов (чем на большие сроки привлекаются и размещаются ресурсы, тем они дороже для заемщика);

? суммы депозита (как правило, чем больше размер вклада, тем выше устанавливается банком процентная ставка);

? целевое назначение депозита (более высокие процентные ставки устанавливаются по пенсионно-накопительным и детским вкладам;

? уровень кредитоспособности заемщика (для наиболее надежных, финансово устойчивых клиентов банки снижают процентные ставки по ссудам);

? степень риска кредитуемого проекта (по более рисковым проектам процентная ставка повышается, и в этом случае она играет роль своеобразной платы за риск);

? своевременность погашения кредита (по просроченным ссудам банки начисляют пени, тем самым увеличивая плату за кредит).

6. Основы организации деятельности коммерческого банка

6.1 Характеристика организационно-правовой формы коммерческого банка

Коммерческие банки ведут свою деятельность в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Работа по созданию коммерческого банка начинается с выбора его организационно-правовой формы.

Организационно-правовая форма коммерческого банка определяется ст. 1 Закона: «Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество». Согласно ст. 66 ГК РФ к хозяйственным обществам относятся акционерные общества, общества с ограниченной и дополнительной ответственностью. Организационно-правовая форма является важным фактором при создании, становлении и дальнейшем развитии как банковского, так и иного хозяйствующего субъекта. От выбора правовой формы зависят возможности наращивания собственного капитала банка и привлеченных средств, характер и специфика организации управленческого процесса, формы и методы контроля. Для кредитного института этот вопрос приобретает особое значение, ибо природа бизнеса банка требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и в целом финансового рынка. К тому же величина уставного капитала, которая регламентируется при образовании и регистрации банка, является гарантом соблюдения интересов кредиторов, определяет рейтинг банка, а величина собственного капитала должна соответствовать обязательным нормативам, устанавливаемым Банком России.

Рассмотрим основные характеристики организационно-правовых форм коммерческого банка.

Согласно ст. 87 ГК РФ и ст. 2 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» обществом с ограниченной ответственностью (ООО) признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Число участников не может быть более 50. Если число участников общества превысит установленный предел, оно в течение года должно преобразоваться в открытое акционерное общество либо подлежит ликвидации.

Участники ООО вправе в любое время выйти из общества, независимо от согласия других его участников, а также продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале одному или нескольким участникам данного общества. Согласие общества или его участников на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом общества. Однако участники общества пользуются преимущественным правом покупки продаваемой (передаваемой) доли. При выходе участника общество обязано выплатить ему действительную стоимость доли или выдать в натуре имущество такой же стоимости в течение одного года с момента перехода к обществу доли, если меньший срок не предусмотрен уставом общества.

Уставный капитал ООО состоит из номинальной стоимости долей его участников. Действительная стоимость доли участника соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли участника.

Согласно ст. 96 ГК РФ и ст. 2 Федерального закона «Об акционерных обществах» акционерным обществом (АО) признается общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций. Участники АО, как и общества с ограниченной ответственностью, не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционерные общества бывают двух типов: открытые и закрытые.

Открытое акционерное общество (ОАО) характеризуется тем, что его участники могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров. ОАО проводит открытую подписку на выпускаемые им акции и их свободную продажу в соответствии с действующим законодательством.

В закрытом акционерном обществе (ЗАО) акции распределяются только среди его участников или заранее определенного круга лиц. Поэтому ЗАО не может проводить открытую подписку на выпускаемые акции. Число участников ЗАО, как и ООО, ограничивается действующим законодательством. Превышение числа участников требует преобразования ЗАО в ОАО или ведет к ликвидации ЗАО.

В соответствии с ГК РФ общество с дополнительной ответственностью характеризуется тем, что его участники несут по обязательствам общества субсидиарную (дополнительную) ответственность своим личным имуществом. Этим можно объяснить тот факт, что банков в форме общества с дополнительной ответственностью в банковской системе России нет.

Выбор организационно-правовой формы коммерческого банка требует анализа преимуществ и недостатков каждой из них. Следует отметить, что ООО и АО являются достаточно близкими «по содержанию». Они представляют собой объединение капиталов, не требующее участия членов общества в его хозяйственной деятельности. Участниками хозяйственного общества могут быть и физические, и юридические лица. Все отношения внутри общества строятся «по капиталу»:

? каждый из участников (акционеров) обладает числом голосов, пропорциональным оплаченной доле уставного капитала;

? прибыль, подлежащая распределению, распределяется пропорционально приобретенным долям (акциям);

? имущество, остающееся после ликвидации общества, распределяется в том же порядке.

В чем же отличие ООО от АО? Преимущество (отличие) АО заключается в заложенной в его конструкции минимальной возможности «растаскивания» имущества. В то же время это преимущество ведет к определенному ущемлению прав акционеров, которые зачастую лишены возможности вернуть вложенные средства. Напротив, ООО дает возможность «изымать» вложенные средства через процедуру прекращения членства в обществе, однако это ведет к появлению вероятности потерь в имуществе общества.

Следует отметить, что банковское законодательство частично нивелирует это негативное следствие выхода участника из общества. В частности, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» предусматривает право участника выйти из состава банка только по истечении трех лет с момента его регистрации (ст. 11).

Преимуществом формы ОАО является то, что есть возможность увеличения капитала банка за счет привлечения инвесторов. Такой возможности нет у ООО и ЗАО. Учитывая то, что номинальная величина уставного капитала банка регулируется Банком России, такое преимущество ОАО можно считать достаточно значимым.

Реализация положений федеральных законов «Об обществах с ограниченной ответственностью» и «Об акционерных обществах» для банковской сферы имеет существенные отличия по сравнению с другими хозяйствующими субъектами. Так, в соответствии с банковским законодательством решение о государственной регистрации кредитных организаций принимает Банк России. В целях осуществления контрольных и надзорных функций он ведет реестр выданных лицензий на осуществление банковских операций и Книгу государственной регистрации кредитных организаций.

Учредителями кредитной организации могут быть юридические и (или) физические лица. При этом они не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его государственной регистрации. В отличие от процедуры регистрации других организаций, к учредителям кредитной организации предъявляются следующие серьезные требования. Юридические лица должны иметь устойчивое финансовое положение, собственные средства для внесения в уставный капитал, должны осуществлять деятельность в течение не менее трех лет, выполнять обязательства перед бюджетами всех уровней за последние три года. Следует отметить, что требование о внесении собственных средств в качестве вклада в уставный капитал обязательно для всех хозяйствующих субъектов, однако для кредитных организаций оно становится наиболее значимым по причине того, что величина собственных средств (капитала) установлена Банком России в сумме рублевого эквивалента 5 млн евро. Если в качестве учредителя выступает кредитная организация, она должна быть финансово устойчивой, в том числе в части выполнения обязательных резервных требований Банка России, а также достаточности капитала.

Еще одной особенностью регистрации кредитных организаций является порядок оплаты уставного капитала. Уставный капитал должен быть оплачен в полном размере в месячный срок со дня регистрации банка. Вклад в уставный капитал может быть в виде денежных средств как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте, а также принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством, в котором может располагаться кредитная организация. Перечень иного имущества, которое может быть внесено в уставный капитал, устанавливает Банк России. Размер вклада в виде имущества в неденежной форме не может превышать 20 процентов уставного капитала. Кроме того, Банком России осуществляется контроль за приобретением акций (долей) создаваемой путем учреждения кредитной организации. Так, приобретение и (или) получение в доверительное управление в результате одной или нескольких сделок более 5 процентов акций (долей) требует уведомления Банка, а пакета, превышающего 20 процентов, - согласования. Эти положения установлены для юридических и физических лиц, а также групп юридических и физических лиц, связанных между собой соглашением либо являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу.

Таким образом, каждая из рассмотренных форм обладает своими преимуществами и недостатками. Их взвешенная оценка, а также учет особенностей реализации нормативной и правовой базы в банковской сфере позволят выбрать наиболее эффективную для учреждаемого банка организационно-правовую форму.

6.2 Порядок регистрации коммерческого банка

Организация коммерческого банка представляет довольно сложную процедуру и регулируется общим и специальным (банковским) законодательством. В Российской Федерации, как и в большинстве стран, требуется специальное разрешение на открытие банка.

Порядок создания коммерческого банка на территории Российской Федерации определяется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и инструкцией ЦБ РФ «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

Этапу регистрации коммерческого банка предшествует принятие решения о его создании общим собранием учредителей, о чем составляется соответствующий протокол. До заключения учредительного договора (договора о создании) учредители согласовывают с Банком России (департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) возможность использования кредитной организацией предполагаемых фирменного (полного официального) и сокращенного наименований учреждаемой банковской организации.

Для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций учредители представляют не позднее чем через месяц после заключения учредительных договоров в территориальные учреждения Банка России следующие документы:

? заявление о государственной регистрации кредитной организации и ходатайство о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на имя руководителя Банка России. Заявление составляется по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей»;

? учредительный договор (в случае создания кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью двумя и более лицами);

? устав кредитной организации;

? бизнес-план кредитной организации, утвержденный общим собранием учредителей;

? протокол общего собрания учредителей;

? документы, подтверждающие уплату государственной пошлины за государственную регистрацию кредитной организации (в размере 2000 руб.) и за предоставление лицензии на осуществление банковских операций (в размере 0,1% заявленного уставного капитала, но не более 40 000 руб.);

? нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих государственную регистрацию учредителей кредитной организации. Для учредителей - юридических лиц за последние три года деятельности: аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности с приложением балансов и отчетов о прибылях и убытках; подтверждения налоговыми органами выполнения обязательств перед бюджетами разных уровней; копии изданий, в которых опубликована бухгалтерская отчетность;

? уведомление о приобретении более 5% акций кредитной организации и предварительное согласование приобретения более 20% акций;

? документы, необходимые для регистрации первого выпуска акций;

? анкеты кандидатов на должности руководителей кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера;

? надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих права собственности учредителя или иного лица на завершенное строительством здание (помещение), в котором будет располагаться кредитная организация.

Одним из важнейших в перечисленных документах является ходатайство о регистрации банка и лицензировании его деятельности. Это практически технико-экономическое обоснование (бизнес-план) создания банка. Составление данного документа требует значительных усилий. В первую очередь требуется проведение маркетингового анализа финансового рынка, выделение сегмента, в котором будет осуществляться деятельность банка, определение круга потенциальных клиентов. В целях успешного формирования ресурсной базы банка и снижения риска банковских операций необходимо проведение анализа финансового состояния потенциальных клиентов с тем, чтобы выявить, располагают ли они ресурсами для эффективной деятельности. Кроме того, на основе экономического и демографического анализа обслуживаемой территории или группы клиентов определяется ориентация банка на развитие отдельных операций и услуг, отвечающих потребностям потенциальных клиентов. Такое исследование позволит обосновать цель создания банка и приоритетные направления его будущей деятельности.

При рассмотрении ходатайства Банк России уделяет внимание перспективам развития кредитной организации, в связи с чем к нему прилагаются расчетный баланс и план доходов, расходов и прибыли.

Особое место отводится обоснованию технической возможности кредитной организации выполнять банковские операции. В частности, банковское здание должно быть ее собственностью, оборудовано охранной, пожарной и тревожной сигнализацией, а для осуществления кассовых операций - технически укрепленным кассовым узлом в соответствии с требованиями Банка России.

Важность этих вопросов обусловливает подготовку территориальным учреждением Банка России заключения о соответствии помещений для совершения операций с ценностями установленным требованиям. Если денежная наличность кредитной организации будет застрахована на сумму не менее минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе, то территориальное учреждение Банка России готовит заключение о выполнении требований страхования денежной наличности. Для подготовки такого заключения учредителями представляются документы, подтверждающие согласие страховой организации на заключение с кредитной организацией после ее государственной регистрации договора имущественного страхования, а также согласование со страховой организацией требований к техническому состоянию помещений для совершения операций с ценностями. Кроме того, обязательна лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за сроками действия таких договоров имущественного страхования. По истечении срока страхования кредитная организация должна заключить договор страхования на новый срок и в течение пяти дней представить его в территориальное учреждение Банка России.

Важным моментом в обосновании деятельности учреждаемого банка является выполнение требований к кандидатурам руководителей исполнительного органа банка, главного бухгалтера и его заместителей. Такими требованиями являются:

? наличие у этих лиц высшего юридического или экономического образования и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при наличии иного высшего образования - опыта руководства таким подразделением не менее двух лет;

? наличие (отсутствие судимости);

? если кандидат на указанные должности получил образование за границей РФ, представляется заключение федерального органа исполнительной власти по вопросам профессионального образования о соответствии зарубежного документа об образовании данного лица российским дипломам о высшем образовании;

? если кандидат на рассматриваемые должности является иностранным гражданином или лицом без гражданства, представляются соответствующим образом удостоверенные копии документов, подтверждающие право этого лица на осуществление трудовой деятельности на территории РФ.

Полученные и проверенные в срок не более трех месяцев документы с заключением территориального учреждения направляются в Банк России (департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций). Заключение территориального учреждения должно содержать полную информацию, на основании которой был сделан вывод о возможности государственной регистрации путем учреждения кредитной организации и выдачи лицензии на осуществление банковских операций.

Банк России рассматривает полученные документы в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления документов в территориальное учреждение, после чего направляет документы в уполномоченный регистрирующий орган (налоговый) по предполагаемому местонахождению создаваемой кредитной организации для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации и выдаче свидетельства о государственной регистрации.

После государственной регистрации Банк России осуществляет регистрацию первого выпуска акций и вносит в Книгу государственной регистрации кредитных организаций сведения о государственной регистрации учрежденной кредитной организации.

Территориальное учреждение в течение трех рабочих дней со дня получения от уполномоченного регистрирующего органа сообщения о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации направляет учредителям кредитной организации уведомление о регистрации с указанием реквизитов корреспондентского счета, открываемого для оплаты уставного капитала, и выдает свидетельство о государственной регистрации по форме, установленной Банком России.

Сообщение о государственной регистрации кредитной организации публикуется в «Вестнике Банка России».

Банк России вправе отказать в регистрации кредитной организации по основаниям ст. 16 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». Согласно указанной статье, Банк России предъявляет достаточно жесткие требования к кандидатам на должности руководителя, главного бухгалтера и его заместителей в части их несоответствия квалификационным требованиям. При этом под несоответствием квалификационным требованиям, кроме перечисленных ранее, Банк рассматривает и другие факты:

? совершение в течение одного года, предшествовавшего дню подачи в Банк России документов для государственной регистрации кредитной организации, правонарушения в области торговли и финансов, установленного вступившим в законную силу постановлением органа, уполномоченного рассматривать дела об административных нарушениях;

? наличие в течение двух лет, предшествующих дню подачи в Банк России документов, фактов расторжения с указанными лицами трудового договора (контракта) по инициативе администрации на основаниях, предусмотренных ст. 254 Кодекса законов о труде;

? предъявление в течение трех лет, предшествующих дню подачи в Банк России документов для государственной регистрации, к кредитной организации, в которой кандидаты находились на должности руководителей, требования об их замене.

Кроме того, отказ в регистрации кредитной организации может быть по причинам неудовлетворительного финансового положения учредителей, а также несоответствия поданных документов требованиям федеральных законов.

Отказ в государственной регистрации может быть обжалован в арбитражном суде.

6.3 Лицензирование деятельности коммерческого банка

Деятельность организаций, совершающих банковские операции, нуждается в строгом государственном регулировании и контроле со стороны Банка России, поэтому такие организации должны получить лицензию на совершение банковских операций.

Вновь созданной кредитной организации могут быть выданы следующие виды лицензий.

1. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях без права привлечения во вклады средств физических лиц, дающая право на осуществление следующих банковских операций:

? привлечение денежных средств юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

? размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

? открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

? осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

? инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

? выдача банковских гарантий;

? осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, за исключением почтовых переводов.

2. Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады средств физических лиц. Эта лицензия дает право на совершение перечисленных выше операций, куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, а также на установление корреспондентских отношений с неограниченным количеством иностранных банков.

3. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Основанием для выдачи кредитной организации лицензии является подтверждение своевременной и полной оплаты уставного капитала - в течение месяца с момента регистрации. Для подтверждения оплаты уставного капитала вновь созданный банк направляет территориальному учреждению Банка России пакет документов, на основании которых можно удостовериться в правомерности оплаты уставного капитала: балансы, подтверждающие наличие средств для внесения в уставный капитал; платежные поручения; акты приема-передачи на баланс имущества, вносимого в качестве вклада в уставный капитал; свидетельство о праве собственности банка на здание, переданное в уставный капитал.

Территориальное учреждение после проверки полученных документов готовит заключение о правомерности оплаты уставного капитала и направляет это заключение в Банк России.

Банки, создаваемые в форме акционерных обществ, регистрируют в соответствующем подразделении территориального учреждения или в Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России отчет о первом выпуске акций. В этом Департаменте регистрируются выпуски акций суставным капиталом 700 млн руб. и более (в расчет включаются и предполагаемые итоги выпуска) или с долей иностранного участия, в том числе физических и юридических лиц из стран СНГ, свыше 50%. Остальные выпуски ценных бумаг регистрируются в территориальных учреждениях Банка России.

После получения от территориального учреждения заключения о правомерности оплаты уставного капитала Банк России принимает решение о выдаче лицензии.

Длительность стартового периода банка во многом определяется степенью продуманности избранной стратегии. В условиях жесткой конкуренции обостряется борьба банков за привлечение клиентов, а также привлечение свободных денежных средств. В этих условиях выигрывают те банки, которые имеют широкую сеть региональных структур, а также увеличивают спектр услуг, оказываемых клиентам. Поэтому с самого начала работы банка в числе основных направлений следует выделить развитие сети филиалов, представительств, дочерних структур, операционных касс и внутренних подразделений (дополнительных офисов). Порядок организации этих структур регламентируется Банком России. Расширение круга выполняемых операций осуществляется путем получения лицензий:

? на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях. При этом проводится проверка возможности участия в системе обязательного страхования вкладов населения;

? на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и в иностранной валюте при наличии лицензии на операции со средствами в рублях и в иностранной валюте (без права привлечения средств физических лиц);

? генеральной, которая выдается банку, имеющему лицензии на выполнение всех видов банковских операций со средствами в рублях и в иностранной валюте.

Генеральная лицензия не расширяет круга выполняемых банком операций. Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке открывать филиалы за рубежом, приобретать акции (доли) в уставном капитале кредитных организаций - нерезидентов.

Кредитные организации, ходатайствующие о расширении сферы деятельности, должны иметь устойчивое финансовое положение, структуру, соответствующую предполагаемому направлению деятельности (включая службу внутреннего контроля), и минимальный размер уставного капитала, определяемый Банком России.

Устойчивое финансовое положение характеризуется выполнением обязательных резервов, депонированных в Банке России, соблюдением обязательных экономических нормативов, установленных Банком России, отсутствием убытков, задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, а также соблюдением технических и квалификационных требований Банка России.

При выдаче генеральной лицензии территориальное учреждение Банка России проводит комплексную проверку организации.

Рис. 1 Схема процедуры регистрации кредитных организаций и выдачи лицензии на осуществление банковских операций

1 - запрос о возможности использования кредитной организацией предполагаемых фирменного (полного официального) и сокращенного наименований (направляется до заключения учредительных договоров);

2 - заключение о возможности использования предполагаемого наименования кредитной организации в течение пяти дней после получения запроса;

3 - пакет документов для государственной регистрации и выдачи лицензии;

4 - положительное заключение о возможности государственной регистрации и выдаче лицензии (в течение трех месяцев с даты представления документов);

?- рассмотрение Банком России полученных документов (в течение шести месяцев с даты представления документов в территориальное учреждение Банка России);

6 - документы для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации и выдаче лицензии;

7 - документы о государственной регистрации, свидетельство о государственной регистрации;

8 - уведомление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц с указанием государственного регистрационного номера и даты присвоения;

9 - зарегистрированный первый выпуск акций кредитной организации (для акционерных обществ), свидетельство о государственной регистрации по форме, установленной Банком России;

10 - уведомление о государственной регистрации с указанием реквизитов корреспондентского счета, открытого для оплаты уставного капитала, свидетельство о государственной регистрации;

11 - пакет документов для подтверждения оплаты уставного капитала (в течение месяца с даты оплаты);

12 - документы для регистрации отчета об итогах первого выпуска акций (копия письма (свидетельства) о регистрации отчета в территориальном учреждении Банка России);

13 - заключение об оплате уставного капитала;

14 - по 1 экземпляру лицензии.

7. Финансы как экономическая категория

7.1 Сущность финансов

На второй стадии воспроизводственного процесса (на стадии распределения) в экономической системе объективно возникает необходимость в распределении денежного выражения конечного продукта нации, полученного в результате реализации товаров и услуг, или валового национального продукта (ВНП)¹. Отношения, складывающиеся в процессе распределения ВНП между субъектами рынка (государством, организациями, домохозяйствами), называют финансовыми отношениями или финансами².

Финансы - историческая категория. Они зарождаются одновременно с наступлением фазы развитых товарно-денежных отношений и централизованного государства и эволюционируют вместе с национальной социально-экономической системой. В России основные компоненты финансовой системы формировались с середины XVI в. В результате появления общерусской денежной системы (денежная реформа 153?-1538 гг.) и налоговой системы (административно-финансовая реформа Ивана Грозного).

Финансовые отношения, отражая одну из сторон реально существующих в обществе базисных экономических отношений, имеют объективный характер и специфическое общественное назначение, поэтому могут рассматриваться в качестве одной из экономических категорий³.

Главными отличительными признаками финансов как экономической категории являются их денежный и распределительный характер.

Деньги - обязательное условие существования финансов. Они являются материальным носителем финансовых отношений, которые опосредованы движением потоков денежных средств. Но финансы и деньги - разные экономические категории. Деньги в современных рыночных условиях - это декретируемое государством фидуциарное⁴ средство платежа. Финансы представляют собой комплекс экономических отношений, выражающийся с помощью движения денег.

Распределительный характер финансов обусловлен тем, что соответствующие отношения всегда сопровождаются распределением денежных доходов, которые в процессе финансового распределения меняют либо собственников, либо цель использования. При этом движение денежных средств не сопровождается движением встречных потоков товаров и услуг.

Финансовые отношения многообразны и возникают, в частности, в следующих случаях:

? при формировании и использовании общегосударственных фондов денежных средств;

? при перераспределении временно свободных финансовых ресурсов между экономически независимыми собственниками на основе спроса и предложения;

? в процессе инвестиционной деятельности;

? в связи с формированием и использованием страховых фондов;

? в связи с формированием и использованием доходов и накоплений организаций и домашних хозяйств.

В результате финансовых отношений у всех субъектов рынка формируются финансовые ресурсы⁵ (см. рис. 7.1).

Рис. 7.1 Формирование собственных финансовых ресурсов у субъектов рынка в процессе финансового распределения и перераспределения ВНП

Итак, финансы как экономическая категория - это отношения, возникающие в процессе распределения денежного выражения стоимости валового национального продукта (в некоторых случаях - части национального богатства⁶) в связи с формированием финансовых ресурсов у субъектов рынка и их использованием в процессе производства, накопления и потребления.

Отношения по поводу распределения конечного продукта принято делить на две стадии: первичное распределение и перераспределение. На стадии первичного распределения ВНП распадается на заработную плату, прибыль, косвенные налоги и амортизационные отчисления. В ходе перераспределения с помощью налогового, бюджетного механизмов и финансового рынка осуществляется процесс формирования конечных финансовых ресурсов всех субъектов рынка. В результате их использования на макроуровне образуются фонды потребления и накопления.

Особенности финансов определяются также формой использования финансовых ресурсов путем формирования и расходования целевых фондов денежных средств. Фондовый характер потребления финансовых ресурсов позволяет балансировать их с объемами использования, концентрировать на наиболее приоритетных направлениях, а также обеспечивать сочетание общественных, коллективных и личных интересов при распределении ВНП. Однако, финансовые ресурсы могут использоваться и в нефондовой форме⁷.

В качестве особенности финансов следует отметить их императивность, т. е. непосредственную зависимость от утверждаемых государством юридических норм, регулирующих распределение конечного продукта. Финансовое законодательство как надстроечный фактор может способствовать совершенствованию базисных финансовых отношений, а может тормозить их развитие, если объективные экономические процессы сознательно или неосознанно игнорируются.

7.2 Функции финансов

Функция экономической категории - это специфический способ выражения присущих категории свойств. Наибольшее распространение получила точка зрения, согласно которой финансы выполняют две функции - распределительную и контрольную.

Распределительная функция финансов на уровне коммерческих организаций проявляется в распределении выручки от реализации продукции (услуг) в процессе кругооборота капитала. На стадии первичного распределения выручка распадается на косвенные налоги, заработную плату, собственный оборотный капитал, прибыль и амортизационные отчисления. Таким образом, первичное распределение происходит на основе цен, по которым реализованы услуги. Следовательно, цены предопределяют пропорции конечного распределения финансовых ресурсов между субъектами рынка, отраслями и территориями. Макроэкономические отношения первичного распределения выручки позволяют оценить как производственную структуру ВНП, так и его распределение по доходам. Однако итоговая структура распределения ВНП отличается от пропорций, заложенных ценой.

Перераспределительные процессы заключаются в дальнейшем распределении прибыли и заработной платы, а также в использовании амортизационных отчислений с помощью присущих исключительно финансам механизмов. Так, часть прибыли направляется на уплату прямых налогов. Оставшаяся чистая прибыль, являясь собственным финансовым ресурсом организации, может распределяться на любые цели в соответствии с корпоративной финансовой политикой: формирование внутрихозяйственных фондов (накопления, материального поощрения, страховых, социальных и др.), пополнение собственного оборотного капитала, реальные или портфельные инвестиции, благотворительность. Чистая прибыль может быть и не распределена, тогда она представляет собой накопленное с момента образования организации (с соответствующей даты) сальдо чистого дохода.

Амортизационные отчисления вовлекаются в инвестиционный процесс как источник простого воспроизводства основных фондов и используются как в фондовой форме (если направляются в фонд накопления), так и в обороте.

Основным источником финансовых ресурсов домашних хозяйств является заработная плата после уплаты прямых налогов и социальных платежей, она используется преимущественно на потребление. Вместе с тем заработная плата может подвергаться дальнейшему перераспределению на финансовом рынке: депозитные операции, покупка ценных бумаг.

Параллельно с описанными процессами в бюджетной сфере происходит перераспределение аккумулированных ресурсов между уровнями бюджетной системы, звеньями государственных финансов, а также финансирование государственных расходов.

На стадии перераспределения финансы тесно взаимодействуют с кредитом. Кредит способствует рациональному использованию временно свободных финансовых ресурсов, поскольку посредством кредита эти ресурсы перераспределяются на условиях возвратности, срочности и платности в пользу тех субъектов рынка, которые испытывают в них дефицит.

Результатом действия распределительной функции финансов является формирование финансовых ресурсов (собственных и заемных) организаций, домашних хозяйств и государства.

Контрольная функция финансов реализуется в форме контроля за результатами воспроизводственного процесса. Финансы связаны с распределением реализованного конечного продукта нации и обладают свойством количественно через объемы финансовых ресурсов экономической системы в целом, секторов экономики, отраслей, организаций отражать результаты воспроизводственного процесса.

Финансовые отношения позволяют систематически контролировать складывающиеся в обществе пропорции распределения ВНП (на микроуровне - выручки) и тем самым сигнализировать о ходе и результатах процесса воспроизводства. Оценка объемов финансовых ресурсов и их источников, которые формируют стоимостные пропорции в экономике, происходит на основе финансовой информации. Последняя представлена финансовыми показателями, содержащимися в оперативной, бухгалтерской и статистической отчетности.

Финансовые показатели с разных сторон, т. е. комплексно, характеризуют экономические явления и процессы. Так, структура оборотного капитала позволяет судить не только об объемах собственных и заемных финансовых ресурсов, инвестированных в оборотные фонды, но и о платежеспособности организации. Рентабельность показывает не только отдачу на рубль инвестированного капитала, но конкурентоспособность организации.

Объективно присущее финансам свойство контроля используется контролирующими структурами при проведении государственного, внутрихозяйственного, аудиторного финансового контроля. Субъективный фактор может вызывать искажение объективных выводов, которые обеспечиваются действием контрольной функции финансов.

Контрольная функция финансов действует одновременно с распределительной. Таким образом проявляется сущность финансов как экономической категории.

Роль финансов в общественном воспроизводстве, т. е. результат их функционирования, проявляется:

? в оптимизации процесса воспроизводства рабочей силы, средств и предметов труда;

? преодолении фиаско рынка, связанного с неравным распределением доходов;

? ускорении процесса формирования капитала;

? обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для выполнения возложенных на него задач.

7.3 Финансовая система: понятие и структура

Многообразие финансовых отношений объективно требует их классификации. Результатом классификации является построение финансовой системы, которая представляет собой совокупность взаимосвязанных, но обладающих вполне определенной спецификой денежных отношений распределительного характера (элементов финансовой системы). Структура финансовой системы зависит от признака, положенного в основу группировки. Группировочными признаками могут быть: степень централизации финансовых ресурсов и управления ими, субъект финансовых отношений, сферы общественной жизни, цель финансовой деятельности и др.

Финансовые отношения, в процессе которых создаются и используются финансовые ресурсы, имеющие единую форму организации в рамках экономической системы и управляемые из одного центра, представляют централизованные финансы. К централизованным финансам следует отнести отношения по поводу формирования и использования бюджетов и государственных внебюджетных фондов.

Финансовые отношения, организация которых, а также порядок и цели использования сформированных финансовых ресурсов дифференцированы в зависимости от субъекта финансовых отношений и централизованно регулируются только косвенными методами, и представляют децентрализованные финансы. В их составе выделяют финансы организаций и финансы домашних хозяйств. С учетом особенностей характера формирования и использования финансовых ресурсов в составе финансов организаций целесообразно выделить два сектора - финансовый (страховые, кредитные, инвестиционные отношения) и нефинансовый (финансы производственных организаций и организаций, оказывающих нефинансовые услуги).

В современной экономике невозможно не учитывать и такой субъект хозяйствования, как домашнее хозяйство. Домашнее хозяйство - особая структурная единица, функционирующая на стадии потребления в воспроизводственном процессе. Она может состоять из одного и более человек. В рамках домашнего хозяйства потребляются конечные продукты сферы материального производства и сферы услуг. Основной функцией домашних хозяйств является потребление. Вместе с тем они могут заниматься как рыночным, так и нерыночным производством товаров и услуг. Такое представление получило адекватное отражение в принятой в Российской Федерации системе макроэкономического счетоводства - системе национальных счетов (СНС). Домашние хозяйства являются полноправными участниками финансовых отношений: получают доходы, платят налоги, инвестируют, кредитуют и т. д. Однако деятельность домашних хозяйств не является корпоративной. В структуре финансовой системы они образуют самостоятельный блок.

Таким образом, структура финансовой системы современной рыночной экономики должна включать централизованные и децентрализованные финансы, в том числе финансы домашних хозяйств. Исключение какого-либо блока не позволит сбалансировать производство, распределение и использование ВНП, являющегося результатом воспроизводственного процесса и базой финансового распределения.

Итак, финансовая система - это совокупность взаимосвязанных денежных отношений распределительного характера, определяемых экономической структурой общества, дифференцированных в зависимости от источников и способов формирования финансовых ресурсов, а также направлений и целей их использования (рис. 7.2).

Рис. 7.2 Структура финансовой системы в зависимости от степени централизации финансовых ресурсов

...