Понятие и виды финансов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Дагестанская государственная сельскохозяйственная академия им. М.М. Джамбулатова

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

для студентов высших учебных заведений

«Товароведение и экспертиза товаров»

Факультет Агротехнологии и товароведения

Авторы: Ханчадарова А.Ш., Гаврилова В.К.

Махачкала 2011

Учебное пособие рассмотрено и утверждено на заседании методического совета академии (протокол № 3, от 23 ноября 2011 г.)

© Ханчадарова А.Ш., Гаврилова В.К.

© Издательство ДГСХА, 2011

Содержание

Введение

Раздел 1. Сущность, виды и функции денег, их роль в экономике

1.1 Происхождение и сущность денег, их виды

1.2 Бумажные деньги и закономерности их обращения

1.3 Кредитные деньги. Банкнота и закономерности ее обращения

1.4 Деньги безналичного оборота

1.5 Функции денег

1.6 Роль денег в рыночной экономике

Раздел 2. Понятие о финансах

2.1 Социально-экономическая сущность финансов и их функции в условиях рыночной экономики

2.2 Финансовая система

2.3 Финансовая политика

2.4 Финансовый контроль

Раздел 3. Финансы хозяйствующих субъектов и населения

3.1 Сущность, функции и принципы организации финансов коммерческих организаций (предприятий)

3.2 Финансы домашнего хозяйства

Раздел 4. Государственные финансы

4.1 Общая характеристика государственных и муниципальных финансов

4.2 Государственный бюджет

4.3 Государственный кредит

4.4 Внебюджетные фонды

4.5 Социальное обеспечение

Раздел 5. Страхование

5.1 Сущность и значение страхования

5.2 Классификация и виды страхования

Раздел 6. Кредит и кредитная система

6.1 Сущность кредита и его функции

6.2 Формы кредита и его классификация

6.3 Кредитная система и ее организация

Рекомендуемая литература

Введение

Учебное пособие предназначено для определения уровня знаний по дисциплине «Финансы и кредит», выявления слабых звеньев в учебном процессе и их своевременного устранения.

Пособие позволяет студентам правильно ориентироваться в полученных теоретических знаниях, применять их на практике, выявлять основные финансово-экономические проблемы, а также осуществлять самопроверку и самоконтроль по изученному материалу.

Основная цель -- сформировать логический тип мышления, аналитический подход к теоретическому материалу дисциплины для применения его на практике по полученной специальности.

Преподаватель получает возможность интегрировать текущий и итоговый контроль знаний.

Практикум представляет собой сборник тестов и контрольных вопросов, а также различных форм самостоятельной работы по дисциплине «Финансы и кредит» и отражает неотъемлемую часть учебного процесса -- контроль знаний. Проведение контроля позволяет определить уровень усвоения учебного материала, выявить слабые звенья и своевременно их устранить.

Максимальная эффективность достигается при текущем контроле в процессе изучения каждого раздела курса в сочетании с итоговыми проверками знаний.

По каждому из разделов дисциплины представлены четыре типа тестов по два варианта каждый:

«Подберите к термину его определение»;

«Выберите правильный ответ»;

«Подчеркните нужное слово или вставьте его»;

В них содержатся задания разного уровня сложности. Одни позволяют проверить усвоение терминов и определений, другие -- знание основ финансового законодательства, третьи -- целостность представлений по финансово-экономическим вопросам.

Тесты и контрольные вопросы охватывают все темы дисциплины и позволяют индивидуально работать со студентами, предлагая разноуровневые задания, закрепляя новый материал и периодически повторяя пройденный.

Цель данного пособия -- помочь студентам применять на практике теоретические знания, научиться мыслить логически.

Раздел 1. Сущность, виды и функции денег, их роль в экономике

1.1 Происхождение и сущность денег, их виды

Деньги ? историческая категория, возникшая на стадии товарного производства. До появления денег существовал натуральный обмен. Обмен единичными продуктами общественного труда между первобытными общинами носил случайный характер. Развитие товарного обмена связано с первым крупным общественным разделением труда ? между скотоводческими и земледельческими племенами. На базе второго крупного разделения труда ? отделения ремесел от земледелия ? сложились товарное производство и регулярный обмен между собственниками. В результате длительного развития товарного производства и обмена из всех товаров выделился особый товар ? деньги, который стал играть роль всеобщего эквивалента. Такая роль с развитием обмена и созданием мирового рынка закрепилась за благородными металлами: золотом и серебром ? в силу их естественных свойств (качественная однородность, количественная делимость, сохраняемость и портативность, эстетическая привлекательность и т. п.). Товарный мир разделился на товар и деньги.

Следовательно, исторически деньги имеют товарную природу, хотя являются необычным, специфическим товаром, с которым постепенно срослась роль всеобщего обменного средства.

В экономической науке выделяют пять свойств, которые обязательно должны иметь деньги:

1) делимость, т. е. деньги должны быть легко делимыми на более мелкие (дробные) части;

2) портативность, т. е. деньги должны быть удобными в использовании;

3) долговременность, т. е. деньги должны быть физически долговременными;

4) узнаваемость, т. е. деньги должны быть четко отделены от других активов и легко распознаваться;

5) стандартизированность, т. е. единообразие.

Деньги стали деньгами примерно за 3?5 тысячелетий до новой эры. Ими стали, как уже говорилось, благородные металлы: золото и серебро, единицей счета ? вес. В течение примерно 400 лет золото вытесняло серебро. Это первая форма денег ? полноценные, или действительные, деньги. Сначала они использовались в форме слитков, затем стали чеканиться монеты. Монета представляет собой определенной формы слиток металла, вес и проба которого удостоверяются штемпелем государства.

Применение монет означало завершение формирования полноценных денег. Отличительным свойством таких денег является наличие внутренней высокой стоимости, определяемой затратами общественного труда на их изготовление.

Следовательно, полноценные деньги ? это товарные деньги, имеющие собственную стоимость, которая соответствует их номиналу, т. е. той величине, которая на них обозначена.

В ходе эволюции человечества, особенно в XIX?XX вв., стали складываться предпосылки для перехода к новой, второй форме денег ? неполноценным деньгам, т. е. заменителям денег, знакам денег.

Основными предпосылками такого перехода явились следующие:

? использование денег в качестве «посредника», что в процессе обращения способствовало приобретению ими статуса символических денег;

? развитие кредитных отношений;

? укрепление государства, которое использовало для покрытия своих расходов неполноценные (бумажные) деньги, введя их на законных основаниях в оборот;

? рост потребности в деньгах в связи с бурным развитием товарно-денежных отношений.

В современных условиях золото полностью вытеснено из обращения знаками стоимости. Данный процесс получил название демонетизации золота, что означает утрату золотом денежных функций. Такой закономерный процесс обусловлен следующими причинами:

? сложился высокий уровень обобществления производства;

? золото как денежный товар сочетает в себе уникальные свойства всеобщего эквивалента с чертами обычного товара, поэтому при более широком использовании добываемого золота (более половины) для промышленных и ювелирных целей уменьшается возможность использования его для денежных функций;

? государство использует выпуск бумажных и кредитных денег в качестве орудия государственного регулирования экономики;

? изменения, происходящие в денежном механизме, выражающиеся прежде всего в повсеместном распространении безналичных расчетов, уменьшают потребности в полноценных деньгах.

Золото сегодня продолжает служить чрезвычайными деньгами, фондом мировых денег и частных накоплений. Оно является ликвидным активом государств, мировым резервным активом и продолжает играть роль «денег в последней инстанции» ? средства сбережения капитала.

Сейчас чеканка монет из драгоценных металлов проводится главным образом в нумизматических целях, причем их номинальная стоимость значительно отклоняется от стоимости содержащегося в них металла.

В ходе развития товарного производства и производительных сил появились новые функциональные формы денег ? неполноценные деньги, т. е. знаки денег, или знаки стоимости. Их обычно подразделяют на два вида: наличные и безналичные. К первым относятся бумажные деньги, банкноты; ко вторым ? векселя, чеки, депозиты до востребования.

В современных условиях денежные знаки и деньги безналичного оборота не обладают собственной стоимостью, но сохраняется возможность их применения в качестве меновой стоимости. Поэтому современные деньги, как и прежде, ? это обособившаяся форма меновой стоимости, посредством которой осуществляются связь между субъектами рыночной экономики, сопоставление издержек производства и обращения.

Деньги ? это актив, обладающий абсолютной ликвидностью. Данное свойство денег ? быть активом высокой ликвидности ? присуще всем формам и видам денег.

Деньги в качестве высоколиквидного актива имеют определенную фиксированную номинальную стоимость.

Деньгам как наиболее ликвидному активу, имеющему фиксированную номинальную стоимость, должна быть присуща всеобщность, т. е. деньги должны иметь всеобщее признание.

Всеобщее признание денег обеспечивается прежде всего благодаря тому, что законодательно они признаны законным платежным средством на территории государства или группы государств, объединенных в валютный союз (например, евро в ЕС). Конституцией РФ (ст.75) установлено, что денежной единицей является рубль. Кроме того, всеобщее признание денег определяется доверием населения к деньгам.

Деньги должны обладать и другими свойствами, о которых говорилось ранее: делимость, портативность и пр.

1.2 Бумажные деньги и закономерности их обращения

Бумажные деньги являются знаками, представителями полноценных денег. По внешнему впечатлению бумажные деньги созданы государством. В действительности они возникли в ходе процесса обращения металлических полноценных денег по мере отделения обозначенного на них номинала от реального веса и появились в обороте в качестве заместителей находившихся в обращении серебряных или золотых монет.

Объективная возможность появления бумажных денег как заместителей действительных денег обусловлена особенностями функции денег в качестве меры стоимости (деньги, мысленно представляемые, или идеальные), а также особенностями функции денег как средства обращения (деньги ? мимолетный посредник в обмене товаров).

Однако превращение возможности появления бумажных денег как заместителей полноценных денег в реальность представляет собой длительный исторический процесс, проходящий следующие этапы.

Этап I ? стирание, износ монет, в результате чего полноценная монета превращается в знак стоимости.

Этап II ? выпуск неполноценных монет в результате порчи монет государством с целью получения дополнительного дохода в казну.

Этап III ? выпуск казначейством бумажных знаков стоимости с принудительным курсом с целью получения эмиссионного дохода и покрытия государственных расходов.

Следовательно, государство не создало бумажные деньги, оно лишь использовало объективную возможность и необходимость эмиссии денег с принудительным курсом для покрытия своих расходов в период острой финансовой нужды. До повсеместного внедрения в обращение бумажных денег государство прошло длительный путь между выпуском первых полноценных монет (Лидия, VII в. до н. э.), выпуском неполноценных монет (вес английского серебряного пенни с 1290 по 1616 г. снизился в 3 раза; в России при царе Алексее Михайловиче в 1654?1662 гг. из фунта меди, рыночная цена которого составляла 12 коп., чеканилось монет на 10 руб., это привело к тому, что их реальное содержание упало до 12% номинала) и первых бумажных денег (Китай, XII в., Европа и Америка ? XVII?XVIII вв.). В России бумажные деньги (ассигнации) были выпущены в 1769 г.

Бумажные деньги ? это денежные знаки, выпускаемые государством для покрытия своих расходов, обычно не разменные на металл и наделенные принудительным номиналом.

Природа бумажных денег как знаков стоимости такова, что они не имеют самостоятельной стоимости и в процессе обращения приобретают лишь представительную стоимость. При параллельном обращении металлических и бумажных денег представительная стоимость бумажно-денежной массы определялась стоимостью того количества золота или серебра, которое они замещали в обращении. А стоимость одной бумажно-денежной единицы соответствовала стоимости количества металла, необходимого для обращения, деленного на количество бумажных денег в обращении. Вытеснение золота из обращения привело к усложнению «отношений» между бумажными знаками стоимости и золотом. Процесс демонетизации золота усилил «отрыв» бумажных денег от их металлической субстанции.

Эмитентом бумажных денег является, как правило, государственное казначейство, которое в силу разницы между номинальной стоимостью выпущенных бумажных денег и затратами на их выпуск (расходы на бумагу и печатание) получает эмиссионный доход, являющийся одним из важных элементов государственных доходов в период острой финансовой нужды.

Бумажные деньги по экономической природе не могут обеспечить устойчивость своего обращения. Во-первых, они не имеют собственной стоимости; во-вторых, их выпуск (эмиссия) не регулируется реальными потребностями хозяйственного оборота в деньгах; в-третьих, не действует стихийный механизм регулирования количества бумажных денег в обращении и автоматического изъятия их излишка из обращения.

Выпуск бумажных денег, как уже было сказано, обычно связан с необходимостью финансирования государственных расходов ввиду бюджетного дефицита, поэтому размеры их эмиссии определяются данным фактором, а не потребностью товарного и платежного оборота в деньгах, что приводит к избыточному выпуску бумажных денег в обращение.

Поскольку бумажные деньги не имеют собственной стоимости, они не могут выполнять функцию сокровища и их излишек не может сам уйти из обращения. Будучи выпущенными государством в обращение, бумажные деньги «застревают» в нем, переполняют каналы обращения и обесцениваются. Следовательно, неустойчивость бумажных денег связана с самой их природой. Конкретными причинами обесценения бумажных денег могут быть:

? избыточный выпуск денег в обращение;

? подрыв доверия населения к правительству, выпустившему бумажные деньги;

? неблагоприятный платежный баланс, при котором возникает повышенный спрос на иностранную валюту (при золотомонетном стандарте ? на золото как мировые деньги).

1.3 Кредитные деньги. Банкнота и закономерности ее обращения

В настоящее время в обращении почти нет бумажных денег, выпускаемых государственным казначейством. В большинстве стран, в том числе в России, обращаются кредитные знаки стоимости, которые рассматриваются как бумажные деньги в широком смысле. Исключение составляют лишь отдельные страны, например США, где эмитируются казначейские билеты, но только в целях размена банкнот.

Кредитные деньги ? это знаки стоимости, возникающие на основе кредита. Принципиальное отличие кредитных денег от бумажных заключается в том, что они уже с момента возникновения выступают как знак не только золота, но и кредита. Их появление связано с функцией денег в качестве средства платежа, когда деньги служат обязательством, которое должно быть погашено в заранее установленный срок действительными деньгами. Изначально экономическое значение этих денег заключается в следующем: сделать денежный оборот эластичным, способным отражать потребности товарооборота в наличных деньгах; экономить действительные деньги; способствовать распространению безналичных расчетов.

В процессе развития товарно-денежных отношений назначение кредитных денег изменяется. В условиях господства капитала кредитные деньги выражают не только взаимосвязь между товарами на рынке, как было раньше, но и движение денежного капитала между кредиторами и заемщиками.

Кредитные деньги прошли длительный путь развития: вексель ? банкнота ? чек ? деньги безналичного оборота, в том числе электронные деньги.

Вексель ? это письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока, указанного в векселе, требовать от должника (векселедателя) уплаты обозначенной в векселе суммы.

Вексель как вид кредитных денег и как долговое обязательство имеет следующие особенности:

? абстрактность, поскольку в нем не указываются конкретные причины возникновения долга;

? бесспорность обязательства должника произвести платеж вплоть до принятия принудительных мер к должнику при его отказе от платежа;

? обращаемость, которая означает, что право получить платеж по векселю может быть передано другим лицам. Передача права получить платеж другим лицам оформляется передаточной надписью на обороте векселя. Любой владелец векселя, сделавший передаточную надпись (индоссант), обязан уплатить по векселю в случае неплатежеспособности векселедателя в порядке очередности проставленных надписей. Обращаемость векселя создает возможность взаимного зачета вексельных обязательств.

Существует несколько видов векселей. Простой и переводной вексель ? это разновидности коммерческого векселя, происхождение которого связано с куплей-продажей товаров в кредит. Финансовыми векселями оформляется предоставление в долг определенной суммы денег. Разновидностью этих векселей являются казначейские векселя (здесь должником выступает государство). Дружеские векселя выписываются друг на друга с целью последующего учета их в банке для получения денег. Бронзовые (или дутые) векселя выставляются некредитоспособными лицами, они не имеют реального обеспечения.

В вексельном обороте может участвовать неограниченное число лиц, поскольку вексель может быть использован как орудие платежа ив порядке переуступки права требования определенной денежной суммы. Но это участие требует наличия информации о платежеспособности векселедателей и индоссантов либо наличия акцепта векселей со стороны надежных банков.

Однако использование векселей в качестве орудий платежа ограничено: во-первых, вексель обслуживает только оптовую торговлю; во-вторых, погашение сальдо взаимных требований по вексельным обязательствам требует оплаты наличными деньгами; в-третьих, векселя как частные долговые обязательства используются при платежах среди узкого круга лиц, осведомленных о платежеспособности всех участников вексельного обращения; в-четвертых, вексель функционирует определенный срок (три?шесть месяцев). Поэтому наряду с векселем используются другие виды кредитных денег, в частности банкнота, с помощью которой преодолеваются границы применения коммерческих векселей. Придание векселю силы всеобщего платежного средства осуществлялось путем учета векселей банками, замещения их банкнотами (банковскими билетами).

Банкнота ? это особый вид кредитных денег. В эпоху золотомонетного стандарта банкнота представляла собой не что иное, как вексель на банкира, по которому предъявитель мог в любое время получить действительные деньги и которым банкир заменял частные векселя. Такая характеристика банкноты относилась к ее классической форме. Классическая банкнота имела характерные черты:

? выпускалась эмиссионным банком взамен коммерческих векселей;

? имела по закону золотое обеспечение и была разменна на золото;

? имела двойное обеспечение (вексельное ? товарное и золотое).

Классическая банкнота принципиально отличалась от бумажных денег:

? по происхождению ? возникновение бумажных денег связано с особенностями функции денег как средства обращения, появление банкноты связано с функцией денег как средства платежа;

? по источникам эмиссии ? бумажные деньги выпускаются государственным казначейством, банкноты ? эмиссионным банком;

? по закономерностям обращения ? классическая банкнота обращается по замкнутому кругу и возвращается в эмиссионный банк, у бумажных денег нет такого механизма возврата, они «застревают» в каналах обращения;

? по разменности ? классическая банкнота при необходимости могла быть обменена на металл, бумажные деньги ? нет.

С крахом системы золотомонетного стандарта в годы Первой мировой войны в большинстве стран прекратился обмен банкнот на золото, что привело к утрате золотого обеспечения банкнот и их устойчивости. Кроме того, значительно ухудшилось вексельное обеспечение банкнотной эмиссии, так как вексельный портфель эмиссионного банка все больше состоял из казначейских векселей и других долговых обязательств государства. Все это свидетельствует об особенностях современных банкнот, существенно отличающихся от классических. Следовательно, для современной банкноты характерны следующие свойства: она не имеет золотого обеспечения и неразменна на золото; эмиссия осуществляется не только в порядке кредитования товарооборота, но и в порядке банковского кредитования государства.

Исходя из сказанного можно выделить три канала эмиссии современных банкнот:

1) банковское кредитование хозяйства, которое обеспечивает связь денежного обращения с динамикой воспроизводства;

2) банковское кредитование государства в форме покупки банками государственных ценных бумаг;

3) выпуск под прирост официальных валютных резервов, как правило, в странах с активным платежным балансом.

Последние два канала ? это каналы инфляционного характера, по которым может осуществляться излишний выпуск банкнот в обращение. Возможность излишнего выпуска современных банкнот по этим двум каналам, а также отсутствие золотого обеспечения банкнот и их размена на золото по сути своей приближают современные банкноты к бумажным деньгам. Современная банкнота ? это бумажные деньги в широком смысле. Тем не менее ее нельзя полностью отождествлять с бумажными деньгами в их классическом виде. Современная банкнота сохраняет свою кредитную природу, и в подавляющей части ее выпуск осуществляется в порядке банковского кредитования хозяйства.

Следовательно, современная банкнота имеет двойственную природу: по существу она является продуктом сращивания бумажных и кредитных денег, или бумажными деньгами в широком смысле. Поэтому в экономической теории обычно различают бумажные деньги в узком смысле ? казначейские билеты, с самого начала выступавшие как знаки золота, и бумажные деньги в широком смысле ? банкноты ? знаки не только золота, но и кредита.

Еще одним видом кредитных денег является чек. Чековое обращение возникло и развивалось в ходе эволюции кредитных операций, централизации банковской системы и сосредоточения временно свободных денежных средств на текущих счетах коммерческих банков.

Чек ? это разновидность переводного векселя, который вкладчик выписывает в банк с целью уплатить наличными или перевести на текущий счет другого лица определенную сумму банкнот. Следовательно, в основе чека находится банкнотное обеспечение.

Различают чеки именные (на определенное лицо), ордерные (с правом передачи по индоссаменту), предъявительские (могут передаваться без индоссамента), расчетные (используются только для безналичных расчетов), акцептованные (по которым банк дает акцепт, или согласие произвести платеж в указанный срок) и др.

Чек имеет определенную форму и реквизиты. Он является частным обязательством, причем срок его обращения ограничен законодательными актами, поэтому для обеспечения гарантии платежа по чеку большое значение имеет акцепт чеков со стороны надежных банков.

1.4 Деньги безналичного оборота

В ходе промышленной революции, охватившей европейские страны в XVIII?XIX вв., произошел рост количества промышленных и торговых предприятий и их платежного оборота. Банки в этих условиях не могли обеспечить денежные требования с помощью банкнотной эмиссии. Для развития банков ведущей становилась депозитная операция.

В результате депозитных операций банков появился новый вид кредитных денег ? деньги безналичного оборота в виде депозитов. В их основе лежали банковские вклады и система специальных расчетов, которые проводились между банками путем переноса (списания) сумм с одного счета на другой (зачисление). Внешне обращение депозитных денег сначала было связано с чеком ? приказом собственника счета уплатить определенную сумму денег. Чек выписывал владелец текущего счета в банке на специальном бланке, получаемом от банка.

Деньги переводились от одного вкладчика к другому путем бухгалтерской записи на счетах банка. Банкноты не принимали участие в платеже. При постоянном росте количества банков происходил прием от своих клиентов чеков, выписанных на другие банки. Одновременно совершались взаимные платежи между банками через создаваемые расчетные палаты. В общенациональном масштабе формировалась сфера чекового обращения и замещения чеками полноценных металлических денег и банкнот в качестве средства обращения и платежа.

В любом случае эволюция денег заключается, прежде всего, в трансформации первой формы денег ? полноценных денег во вторую форму ? неполноценные деньги. Причем трансформация самих форм и видов денег внутри этих форм происходила постепенно в течение длительного периода, поэтому одновременно могли существовать все формы и виды денег. Переход от одной формы денег к другой связан со стремлением людей сделать деньги более удобными для использования, снизить трансакционные издержки при совершении сделок.

1.5 Функции денег

Наиболее полно сущность денег проявляется в их функциях. Взгляды на функции денег были разными во все времена.

Сторонники металлической теории денег, подчеркивая их товарную природу, выделяют функции денег как меры стоимости, сокровища и мировых денег.

Основоположники классической экономической теории А. Смит и Д. Рикардо считали, что главная функция денег ? средство обращения, а все остальные функции ? производные от функции средства обращения.

В марксистской теории денег и основанной на ней традиционной трактовке функций денег в российской экономической науке за деньгами признано выполнение следующих функций:

1) меры стоимости;

2) средства обращения;

3) средства платежа;

4) средства образования сокровищ, накоплений и сбережений;

5) мировых денег.

Главной функцией денег в марксистской теории и в теориях денег, базирующихся на их товарном происхождении, является функция денег как меры стоимости. Остальные функции денег ? производные от нее.

Деньги как мера стоимости. Деньги, выполняя функцию меры стоимости, позволяют выразить стоимость товаров в денежных единицах. Иначе говоря, суть данной функции заключается в измерении стоимости, или общественной ценности, товаров. Приравнивание товаров к деньгам дает качественно одинаковое выражение их стоимости, в котором и осуществляется их количественное соизмерение посредством функции денег как меры стоимости. Использование денег в этой функции позволяет организовывать учет затрат труда, сопоставлять выручку от реализации продукции с издержками на ее производство. Следовательно, назначение денег в данной функции состоит в том, что они используются в процессе ценообразования.

Цена товара определяется условиями не только производства, но и обмена данного товара. Возможность количественного несовпадения между ценой и величиной стоимости заключена уже в самой форме цены. Более того, совпадение является исключением. Цены товаров постоянно колеблются вокруг стоимости в зависимости от соотношения спроса и предложения, они могут подниматься выше стоимости и падать ниже нее. Такое движение цен неизбежно в условиях рыночной экономики, поэтому цена выступает в качестве своеобразного механизма уравновешивания спроса и предложения на тот или иной товар.

Для правильного выполнения деньгами функции меры стоимости необходимы определенные условия: устойчивость денег; соблюдение основных экономических пропорций, обеспечивающих оптимальное развитие экономики (пропорций между накоплением и потреблением, отраслями хозяйства и т. д.); рыночный характер процесса ценообразования.

Деньги как средство обращения. Деньги в данной функции выступают в качестве посредника при обмене товаров. Первоначально происходил непосредственный обмен товара на товар (Т ? Т). Появление денег означало изменение формы обмена: товар сначала продается за деньги, а затем на вырученные деньги товаропроизводитель покупает необходимые ему товары (Т ? Д ? Т).

В товарном обращении, когда деньги играют роль посредника, акты купли-продажи обособляются, становятся самостоятельными, не совпадают во времени и в пространстве. Деньги как средство обращения преодолевают индивидуальные, временные и пространственные границы непосредственного обмена (Т ? Т).

В отличие от товаров, которые, реализовав свою стоимость, уходят из сферы обращения, деньги в качестве средства обращения всегда находятся в ней, непрерывно обслуживая акты обмена товарами. Движение товаров при этом является исходным, движение денег ? производным, но необходимым. Причем происходит одновременное перемещение товара и денег, только в противоположных направлениях: товара ? от продавца к покупателю, денег ? от покупателя к продавцу. И акт передачи товара покупателю совпадает с актом передачи денег продавцу товара, т. е. движение товара и денег совпадает во времени ив пространстве.

Особенность функции денег как средства обращения заключается в том, что, во-первых, эту функцию выполняют реальные деньги; во-вторых, поскольку в данной функции деньги выступают как мимолетный посредник при обмене товаров, возникает возможность замены денежного товара знаками стоимости: бумажными и кредитными деньгами.

В условиях демонетизации золота функцию средства обращения во всех странах выполняют бумажные деньги в широком смысле. ВСША эту функцию осуществляют монеты, банкноты и чековые депозиты (вклады до востребования). При этом срок годности монет не превышает 15 лет, бумажная купюра живет не более 18 месяцев. В России данную функцию выполняют монеты и находящиеся в обращении билеты Центрального банка Российской Федерации.

О правильном функционировании денег как средства обращения можно судить по тому, насколько беспрепятственно совершается процесс превращения товаров в деньги и денег в товары. Для этого необходимы определенные условия: устойчивость денег; наличие соответствия между объемом денежного предложения и объемом товаров; определенное соотношение между структурой спроса и структурой предложения товаров; правильная организация торговли, нормальное функционирование самого денежного обращения.

Деньги как средство платежа. Движение денег не обязательно может совершаться одновременно с движением товара. Деньги представляют собой самостоятельную форму меновой стоимости, поэтому их движение может осуществляться раньше или позже движения товаров либо вообще может не быть связанным с этим движением. Платежным средством в товарном обращении деньги становятся в тех случаях, когда товар покупается без немедленной оплаты в данный момент либо когда платеж между покупателем и продавцом товара осуществляется с помощью посредника.

В первом случае возникает особая форма реализации товара ? в кредит. В результате такой сделки один товаропроизводитель становится кредитором, другой ? должником. Последний, получив товар, дает письменное долговое обязательство (обычно вексель), удостоверяющее, что он (покупатель) обязуется в определенный срок уплатить денежную сумму. При погашении долгового обязательства деньги и выполняют функцию средства платежа.

Во втором случае, когда платеж между покупателем и продавцом товара осуществляется через посредника, в роли которого обычно выступают кредитные учреждения, это тоже приводит к разрыву во времени и в пространстве между движением денег и движением товара, что и является характерной чертой функционирования денег в качестве платежного средства в товарном обращении.

Деньги широко выступают как средство платежа и вне сферы товарного обращения, при обслуживании платежей нетоварного характера. К нетоварным платежам относятся обязательства по оплате труда, налоговые и аналогичные им обязательства, долговые обязательства по денежным ссудам, страховые обязательства, платежи, связанные с движением ценных бумаг, и пр.

Функция денег как средства платежа обусловливает возникновение кредитных денег.

О правильности выполнения деньгами функции средства платежа можно судить по тому, соответствует ли номинальная сумма платежа реальной ее величине и соблюдается ли срок платежа. Для правильного функционирования денег как средства платежа необходимы следующие условия: устойчивость денег; соблюдение основных экономических пропорций в народном хозяйстве, обеспечивающих нормальный кругооборот доходов всех субъектов экономической системы; нормальное функционирование финансово-кредитной системы.

Деньги как средство образования сокровищ, накоплений и сбережений. Деньги могут покидать сферу обращения и накапливаться как таковые, т. е. деньги в данной функции позволяют сохранять стоимость в ее всеобщей форме, в которой они всегда готовы вступить в сферу обращения в качестве либо покупательного, либо платежного средства. Деньги как средство образования сокровищ, накоплений и сбережений могут быть особого рода активом, обеспечивающим покупательную способность его владельцу в будущем. В принципе, любой актив может до некоторой степени служить средством накопления. Люди хранят свое богатство в виде драгоценностей, произведений искусства, недвижимости, акций, облигаций и т. д. Однако деньги больше подходят для этих целей, поскольку им присуще такое свойство, как ликвидность. Ликвидным называется актив, который может быть использован в качестве покупательного или платежного средства (или легко превращен в него) и имеет фиксированную номинальную стоимость. Деньги обладают совершенной ликвидностью. Остальным видам активов ликвидность присуща лишь в большей или меньшей степени.

В качестве сокровища могут выступать лишь полноценные металлические деньги, которые имеют собственную стоимость. Сокровище в условиях обращения металлических полноценных денег выполняло роль стихийного регулятора денежного обращения. При нехватке денег в обращении их количество пополнялось за счет уменьшения сокровища, и наоборот, часть денег, ставшая излишней в сфере обращения, превращалась в сокровище. Сокровище при этом являлось приводным и отводным каналом для увеличения или уменьшения денежной массы в обращении.

В современных условиях функция денег как сокровища имеет следующие особенности. Оно перестало выполнять роль стихийного регулятора денежной массы в обращении. Это связано с тем, что при обращении неразменных на золото знаков стоимости золото не может автоматически перейти из сокровища в обращение и обратно, как было при обращении полноценных денег.

Функция мировых денег. Развитие товарного производства на основе международного разделения труда стало материальной предпосылкой появления данной функции денег. В мировом обороте деньги представлены в трех формах:

1) всеобщего покупательного средства;

2) всеобщего платежного средства;

3) материализации общественного богатства.

В первой форме мировые деньги используются при прямой покупке товаров за границей и их оплате наличными.

Во второй форме деньги выступают при расчетах по погашению сальдо платежного баланса.

В третьей форме используются при платежах, не связанных с товарным обращением, например при уплате контрибуций, репараций, предоставлении займов.

В настоящее время в связи с ростом международной торговли деньги во все более широком масштабе применяются в качестве международного платежного средства. Наряду с этим в связи с увеличением вывоза капитала усиливается значение мировых денег как всеобщего воплощения общественного богатства и средства его перемещения из одних стран в другие.

Несмотря на процесс демонетизации, т. е. утраты денежных функций, золото остается в настоящее время одним из главных резервных средств в международном обороте. После отмены в 1976 г. официальной цены золота экономически развитыми странами была проведена переоценка их золотых запасов по рыночной цене. В связи с этим роль золота в составе резервов международных платежных средств резко возросла.

На начало 2006 г. доля монетарного золота в золотовалютных резервах развитых стран и международных финансовых институтов составила: США ? 71,3%, Германия ? 55,6%, Франция ? 62,7%, Италия ? 61,3%, Швейцария ? 31%, Великобритания ? 10,5%, Европейский центральный банк ? 24,4%3.

На фоне объема золотых авуаров развитых стран золотой запас России относительно невелик. По состоянию на начало 2006 г. физический объем монетарного золота в международных резервных активах России составил 386,9 т, а его доля ? немногим более 1%. По обмену золотого запаса Россия занимает 13-е место в мире.

1.6 Роль денег в рыночной экономике

В рыночной экономике деньги становятся основной целью кругооборота капитала, для которого определяющий момент ? самовозрастание стоимости. В связи с этим качественно новая роль денег заключается в том, что они превращаются в капитал или самовозрастающую стоимость.

В этой роли они участвуют в воспроизводстве индивидуального капитала благодаря тому, что их функционирование непосредственно связано с обслуживанием кругооборота промышленного капитала. Деньги являются исходным пунктом и результатом кругооборота промышленного капитала:

В этом кругообороте функции денег неразрывно связаны с движением капитала и подчиняются ему. Авансирование денежного капитала для производства предполагает накопление денег. При покупке средств производства (СП) деньги выполняют сначала функцию меры стоимости, опосредуя процесс ценообразования, а затем функцию средства обращения либо средства платежа.

Реализация вновь созданного товара (Т? ? Д?) опосредуется функцией денег как меры стоимости, средства обращения и средства платежа. Мировые деньги обслуживают процесс обмена между странами ? движение товаров, рабочей силы, услуг и капитала.

Ввиду закономерностей кругооборота капитала накопление денег является важным элементом воспроизводства, поскольку оно опосредует расширение масштабов производства, в котором участвует промышленный капитал. Иногда денежное накопление приобретает специфические формы, воплощаясь в ценных бумагах, совершающих самостоятельное движение.

Деньги обслуживают воспроизводство и общественного капитала. При этом они выступают в виде денежных потоков, участвующих в кругообороте доходов всех субъектов экономической системы. С помощью денег национальный доход перераспределяется через государственный бюджет, налоги, займы, инфляцию.

Таким образом, деньги опосредуют процесс кругооборота капитала, играя активную роль в воспроизводстве, облегчая или затрудняя его ход. Многие хозяйственные диспропорции приобретают денежную форму, хотя их причины кроются в нарушениях процесса общественного воспроизводства. В этом проявляется прямая и обратная связь денег с воспроизводством.

Итак, деньги могут быть использованы в качестве одного из инструментов регулирования экономики в рамках проводимой центральными банками стран денежно-кредитной политики. Усиление роли денег как инструмента регулирования экономики наблюдается не только в развитых странах, но и в странах Восточной Европы, и в России.

Задания по теме 1.

Вариант 1.

1. Установите соответствие

делимость	деньги должны быть физически долговременными
долговременность	деньги должны быть легкоделимыми на более мелкие (дробные) части
портативность	единообразие денег
стандартизированность	деньги должны быть удобными в использовании
узнаваемость	деньги должны быть четко отделены от других активов и легко распознаваться

2. Золото исключено из расчетов между МВФ и странами-членами СЭВ в соответствии с поправками к Уставу МВФ, которые вступили в силу:

· с 1 апреля 1984 г.;

· с 1 апреля 1993 г.;

· с 1 апреля 1959 г.;

· с 1 апреля 1978 г.

3. Что относится к неполноценным деньгам?

· Депозиты до востребования;

· Банкноты;

· Векселя;

· Бумажные деньги;

· Верно все перечисленное.

4. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст

Золото сегодня продолжает служить чрезвычайными деньгами, фондом мировых денег и частных_____________. Оно является ликвидным активом_____________, мировым резервным активом и продолжает играть роль «денег в последней______________»- средства сбережения______________.	капитала государств инстанции накоплений

5. Что означает понятие «демонетизация золота»?

· Рост потребности в деньгах;

· Использование денег в качестве посредника;

· Утрату золотом денежных функций;

· Высокий уровень обобществления производства.

Вариант 2

1. Может ли избыточный выпуск денег в обращение быть причиной обесценения бумажных денег?

· Нет, не может;

· Да, может.

2. Почему бумажные деньги не могут обеспечить устойчивость своего обращения?

(указать все верные ответы)

· Не действует стихийный механизм регулирования количества бумажных денег в обращении и автоматического изъятия их излишка из обращения;

· Их выпуск не регулируется реальными потребностями хозяйственного оборота в деньгах;

· Они не имеют собственной стоимости.

3. Эмитентом бумажных денег является, как правило:

· Любой банк страны;

· Государственное казначейство;

· Каждый гражданин государства.

4. В Росси и бумажные деньги (ассигнации) были выпущены:

· в 1589 году;

· в 1819 году;

· в 1769 году;

· в 1762 году.

5. Расположите этапы превращения возможности появления бумажных денег как заместителей полноценных денег в реальность в исторической последовательности

Этап 1 Этап 2 Этап 3	Выпуск полноценных монет в результате порчи монет государством с целью получения дополнительного дохода в казну; Стирание, износ монет, в результате чего полноценная монета превращается в знак стоимости; Выпуск казначейством бумажных знаков стоимости с принудительным курсом с целью получения эмиссионного дохода и покрытия государственных расходов.

Вариант 3

1. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст:

Различают чеки______________ (на определенное) лицо, ___________ (с правом передачи по индоссаменту), __________(могут передаваться без индоссамента),____________(используются только для безналичных расчетов), _____________ (по которым банк дает акцепт, или согласие произвести платежи в указанный срок) и др.	ордерные расчетные акцептованные именные предъявительские

· Отличалась ли по источникам эмиссии классическая банкнота от бумажных денег? нет, не отличалась;

· да, отличалась.

2. Что из перечисленного относится к характерным чертам классической банкноты? (указать все верные ответы)

· Имела по закону золотое обеспечение и была разменна на золото;

· Выпускалась эмиссионным банком взамен коммерческих векселей;

· Имела двойное обеспечение (вексельное, товарное и золотое).

3. В вексельном обороте могут участвовать

· только два лица;

· неограниченное число лиц;

· только государство.

4. Укажите хронологию пути развития кредитных денег

5.

1 2 3 4	банкнота вексель деньги безналичного оборота чек

Вариант 4.

1. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст

2.

Переход от одной формы к другой связан со стремлением ___________ сделать __________более удобными для использования, снизить трансакционные __________при совершении_________	людей, денег, деньги, издержки, сделок

2.В отечественной литературе термин «Электронные деньги» появился

· в 90-е годы ХХ века; в 60-е годыХХ века; в 70-е годы ХХ века; в 80-е годыХХ века.

3. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст

Электронные ___________и система связи для осуществления_______________посредством передачи электронных______________без участия бумажных___________информации способствовали появлению термина «электронные ___________»	сигналов, устройства, платежей, деньги, носителей

4. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст

Деньги переводились от одного__________к другому путем бухгалтерской надписи на счетах___________. Банкноты не принимали __________в платеже. При постоянном росте количества __________ происходил прием от своих клментов__________, выписанных на другие банки.	участие, вкладчика, банка, чеков банков

5. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст

В результате депозитных операций___________ появился новый вид кредитных денег-деньги безналичного оборота в виде ________.В их основе лежали банковские_______ и система специальных расчетов, которые проводились между банками путем переноса (__________) сумм с одного счета на другой (__________).	банков, зачисление, списания, депозитов, вклады

Вариант 5

1. С 1999 года страны ЕС используют для расчетов единую валюту,

называемую

· ЭКЮ

· ЕВРО

· МАРКА

2. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст

В условиях _________золота функцию средства обращения во всех странах выполняют ___________в широком смысле. В США эту функцию осуществляют __________, банкноты и чековые депозиты, при этом срок __________ монет не превышает ___________, бумажная купюра живет не более __________.	демонетизации, годности, 18 месяцев, 15 лет, монеты, бумажные деньги

3. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст

4.

В отличии от ________,которые, реализовав свою стоимость, уходят из сферы _________,деньги в качестве ____________ обращения всегда находятся в ней, непрерывно обслуживая акты обмена товарами. Движение товаров при этом является _________, движение денег __________, но необходимым.	обращения, исходным, товаров, средства, производным

5. Кто является основоположниками классической экономической теории?

· Т.Гоббс и Ф.Бекон

· К.Маркс и Ф.Энгельс

· А.Смитт и Д.Рикардо

6. Что из перечисленного, согласно марксистской теории денег, относится к основным функциям денег? (укажите все верные ответы)

· Функция мировых денег

· Функция средства платежа

· Функция средства обращения

· Функция образования сокровищ, накоплений и сбережений

· Функция меры стоимости

Вариант 6

1. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст

При покупке средств _________ деньги выполняют сначала функцию ____________, опосредуя процесс __________, а затем функцию ____________ либо средства платежа.	меры стоимости, производства, средства обращения, ценообразования

2. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст

Деньги обслуживают воспроизводство и общественного ___________. При этом они выступают в виде денежных ___________, участвующих в кругообороте___________ всех___________ экономической системы.	потоков, доходов, капитала, субъектов

3. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст

В рыночной экономике ____________ становятся основной целью __________ капитала, для которого определяющий момент - самовозрастание ___________. В связи с этим качественно новая роль _________ заключается в том, что они превращаются в __________ или самовозрастающую стоимость.	капитал, денег, деньги, кругооборота, стоимости

4. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст

Ввиду закономерностей кругооборота __________ накопление денег является важным элементом __________, поскольку оно опосредует расширение __________ производства, в котором участвует промышленный капитал. Иногда денежное ___________ приобретает специфические формы, воплощаясь в ценных бумагах, совершающих самостоятельное движение.	накопление, масштабов, капитала, воспроизводства

5. Вставьте пропущенные слова и восстановите текст

Деньги могут быть использованы в качестве одного из ___________ регулирования __________ в рамках проводимой центральными банками стран денежно-кредитной ___________. Усиление роли ___________ как инструмента регулирования экономики наблюдается не только в развитых ___________, но и в странах Восточной Европы, и в России.	политики, экономики, денег, странах, инструментов

Контрольные тесты:

1. Какие свойства обязательно должны иметь деньги?

· делимость, портативность, кратковременность, узнаваемость, стандартизированность;

· делимость, портативность, долговременность, узнаваемость, качество;

· делимость, портативность, долговременность, узнаваемость, стандартизированность.

2. Какая историческая категория возникла на стадии товарного производства?

· Кредит;

· Деньги;

· Финансы.

3. Может ли быть причиной обесценения денег неблагоприятный платежный баланс государства?

· Нет, не может;

· Да, может.

4. Имеют ли бумажные деньги самостоятельную стоимость?

· Нет, не имеют;

· Да, имеют.

Как называется разновидность переводного векселя, который вкладчик выписывает в банк с целью уплатить наличными или перевести на текущий счет другого лица определенную сумму банкнот?

· Аккредитивом;

· Чеком;

· Инкассо.

5. Как называется особый вид кредитных денег?

· Банкнотой;

· Векселем;

· Чеком.

6. Как называется письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее ее владельцу бесспорное право по истечении срока, указанного в нем, требовать от должника уплаты обозначенной в ней суммы?

· Чеком;

· Банкнотой;

· Векселем.

7. Как называются знаки стоимости, возникающие на основе кредита?

· Банковскими деньгами;

· Бумажными деньгами;

· Кредитными деньгами.

8. Какую функцию денег в марксистской теории считали главной?

· Средства обращения;

· Меры стоимости;

· Средства платежа.

9. Какую функцию денег А.Смитт и Д.Рикардо считали главной?

· Средства обращения;

· Меры стоимости;

· Средства платежа.

Раздел 2. Понятие о финансах

2.1 Социально-экономическая сущность финансов и их функции в условиях рыночной экономики

Финансы (фр. finance от ср.-лат. financia -- наличность, доход) -- это совокупность экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств государства и субъектов хозяйствования. Предпосылки возникновения финансов:

...