Понятие и виды финансов

б) бремя, накладываемое государством в форме закона, который предусматривает и его размер, и порядок уплаты;

в) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

г) метод распределения доходов между гражданами, государством, предприятиями.

5. К принципам построения налоговой системы относятся:

а) однократность обложения;

б) прямое действие во времени налоговых законов;

в) неопределенность налогообложения;

г) всеобщность.

Вариант № 2

1. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает:

а) все расходы бюджета должны покрываться общей суммой его доходов;

б) все расходы бюджета должны покрываться не только его доходами, но и финансовой помощью из других бюджетов;

в) все расходы бюджета должны покрываться общей суммой его доходов и поступлений из источников финансирования его дефицита;

г) расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета.

2. Бюджетные правоотношения -- это отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе:

а) формирования доходов и осуществления расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

б)лосуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга;

в) составления и рассмотрения проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

г) формирования региональных и муниципальных органов финансово-бюджетного контроля.

3. Бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой:

а) доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы РФ;

б) налоговых доходов и бюджетных ассигнований бюджетов бюджетной системы РФ;

в) налоговых и неналоговых доходов бюджетов бюджетной системы РФ;

г) межбюджетных трансфертов.

4. К элементам налогообложения относятся:

а) трансферты населению;

б) налоговый период, налоговая ставка;

в) бюджетные кредиты юридическим лицам;

г) налоговая база.

5. Объектами налогообложения выступают:

а) один из элементов налогообложения;

б).стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

в) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г).операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход и иной объект, с наличием которого законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога.

ЗАДАНИЕ №3.

ПОДЧЕРКНИТЕ ИЛИ ВСТАВЬТЕ НУЖНОЕ СЛОВО

Вариант № 1

1. Дефицит федерального бюджета, утвержденный федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, не может превышать размер_____________ дефицита федерального бюджета.

2. Управление государственным долгом осуществляется (Правительством РФ/Минфином РФ).

3. Долговые обязательства РФ и субъектов РФ могут быть долгосрочными от___ лет до _____ лет.

4. Долговые обязательства Российской Федерации могут существовать в виде обязательств по кредитам, привлеченным от имени Российской Федерации как заемщика от _____ организаций, _________ государств, в том числе по целевым иностранным кредитам (заимствованиям), _____________ финансовых организаций, иных субъектов международного права, (российских/иностранных юридических) лиц.

5. Одним из внутренних источников финансирования дефицита федерального бюджета являются кредиты, полученные РФ от кредитных организаций (в иностранной валюте/в валюте РФ).

6. Размер дефицита местного бюджета не должен превышать (5/10%) утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

7. Фонд будущих поколений представляет собой часть средств _________________ бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению.

Вариант № 2

1. Предельный объем расходов на обслуживание государственного долга субъекта РФ или муниципального долга не должен превышать ____% объема расходов бюджета соответствующего уровня.

2. Размер дефицита бюджета субъекта РФ не может превышать (10/15%) объема его доходов (с учетом/без учета) финансовой помощи из федерального бюджета.

3. Внешними источниками финансирования дефицита федерального бюджета могут быть государственные займы в (иностранной /национальной) валюте от имени РФ в виде выпуска _________, кредиты правительств _______ государств, банков и фирм, международных финансовых организаций в (иностранной/национальной) валюте.

4. Государственный долг РФ-- это долговые обязательства РФ перед _________ лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, включая обязательства по государственным (гарантиям/ кредитам), предоставленным Российской Федерацией.

5. Долговые обязательства муниципального образования не могут превышать ___ лет.

6. Предельный размер дефицита бюджета субъекта РФ и местного бюджета может быть превышен на величину поступлений от __________, если эти поступления утверждены на данный год в соответствующем законе или нормативном акте.

7. Предельный объем государственных внешних заимствований РФ не должен превышать годовой объем (налоговых и неналоговых доходов/ платежей по обслуживанию и погашению внешнего долга).

ЗАДАНИЕ №4. ВЕРНО/НЕВЕРНО

Вариант № 1

1. Трудовая пенсия-- это ежемесячная государственная денежная выплата в целях компенсации заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы.

2. Право на одновременное получение двух пенсий имеют: инвалиды по военной травме, участники ВОВ, родители военнослужащих срочной службы, погибших в этот период или умерших в результате военной травмы после увольнения, вдовы военнослужащих, погибших в войну с Финляндией, ВОВ, с Японией, не вступившие в новый брак.

3. Страховой риск в области обязательного пенсионного страхования в РФ -- это полная или частичная утрата застрахованным трудоспособности.

4. Видами трудовых пенсий являются: трудовая пенсия по старости, трудовая пенсия по инвалидности, трудовая пенсия по случаю потери кормильца.

5. Все виды трудовых пенсий состоят из трех частей: базовой, страховой и накопительной.

6.жПенсия за выслугу лет относится к разновидности государственного пенсионного обеспечения.

7. База для начисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на каждого работника аналогична базе по ЕСН.

Вариант № 2

1. Пенсия по государственному пенсионному обеспечению -- это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам зарплаты или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии.

2. Страховой стаж -- суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы в пенсионный фонд РФ.

3. Страховой случай в сфере обязательного пенсионного страхования -- достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца.

4. Право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению имеют: федеральные государственные служащие, военнослужащие, индивидуальные предприниматели.

5. Трудовые пенсии выплачиваются из федерального бюджета, а государственное пенсионное обеспечение включает базовую, накопительную и страховую части.

6. В обязательном пенсионном страховании страховщиком является Пенсионный фонд РФ.

7. Страхователями в обязательном пенсионном страховании являются граждане РФ, проживающие на территории РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Раздел 5. Страхование

5.1 Сущность и значение страхования

Страхование -- это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Функции страхования:

¦ формирование специализированного страхового фонда денежных средств;

¦ возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан (рисковая функция);

¦ предупредительная функция;

¦ сберегательная функция;

¦ контрольная функция.

Признаки страхования: денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска; замкнутая раскладка ущерба; создание денежного страхового фонда целевого назначения; перераспределение ущерба, как между территориальными единицами, так и во времени; возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд.

Риск -- возможность наступления определенного неблагоприятного события. Риск -- объективное явление в любой сфере человеческой деятельности, проявляется как множество отдельных обособленных рисков. Страховой риск реализуется через страховой случай.

Страховое событие -- потенциально возможное причинение ущерба объекту страхования.

Страховой случай -- фактически наступившее страховое событие, в имущественном страховании -- стихийные бедствия, аварии и т. д., в личном-- это несчастный случай, повлекший травму, смерть и т. д.

Страховая защита -- совокупность распределительных и перераспределительных отношений по преодолению или возмещению потерь, ущерба по конкретным объектам страхования.

Объект страховой защиты -- имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, собственностью, то есть объектом страховой защиты выступает страховое отношение, а риск является условием возникновения страховых отношений. Основной целью этих отношений является предупреждение риска.

Страховой фонд -- это материальное воплощение страховой защиты, совокупность выделенных (зарезервированных) материальных благ в натуральной или денежной форме.

Организационные формы страхового фонда: централизованный страховой (резервный) фонд; фонд самострахования; страховой фонд страховщика.

Страхователь -- физическое или юридическое лицо (полисодержатель), уплачивающее страховые взносы и имеющее право по закону или договору получить денежную сумму при наступлении страхового случая.

Застрахованный -- физическое лицо, в пользу которого заключен договор страхования. Одновременно может быть и страхователем, если уплачивает страховые взносы самостоятельно.

Выгодоприобретатель -- завещательное лицо, т. е. получатель страховой суммы после смерти завещателя, назначается страхователем (застрахованным) на случай его смерти в результате страхового случая, что фиксируется в страховом полисе.

Страховщик -- юридическое лицо, имеющее соответствующую лицензию (андеррайтер) на определенный вид страхования и принимающее обязательство возместить ущерб или выплатить страховую сумму.

Страховой интерес -- конкретизирует потребность в страховой защите, мера материальной заинтересованности в страховании. Носителями выступают страхователи и застрахованные. В имущественном страховании выражается в стоимости застрахованного имущества, в личном -- в гарантии получения страховой суммы при наступлении страхового события.

Страховая сумма -- конкретизирует страховой интерес, это сумма, на которую застрахованы имущество, жизнь, здоровье и т. д.

Страховой тариф (брутто-ставка) -- это цена страхового риска, нормированный размер страховых платежей по отношению к страховой сумме.

Страховая премия -- плата за страховой риск в денежной форме, которую страхователь оплачивает страховщику по закону или договору, ее определяют исходя из страхового тарифа и отражают в страховом полисе.

Страховой ущерб -- стоимость полностью погибшего или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке. Сумма страхового ущерба = Сумма страхового возмещения. Оплаченный ущерб -- это страховая выплата.

Страховой рынок -- система экономических отношений, составляющая сферу деятельности страховщиков и перестраховщиков в данной стране, группе стран и в международном масштабе по оказанию соответствующих страховых услуг страхователям.

Принципы функционирования страхового рынка:

¦ формирование государством единой законодательной базы для всех участников страхового рынка и контроль за выполнением требований законодательства;

¦ совершенствование условий всех видов страхования в интересах страхователей;

¦.оптимальное сочетание обязательного и добровольного страхования;

¦.стимулирование хозяйственной и предпринимательской деятельности через использование регулирующей роли страхового рынка (страхование предпринимательских рисков, предоставление бизнесу инвестиционных услуг);

¦ работа страховщиков на принципах финансовой устойчивости и платежеспособности (соблюдение нормативов минимального уставного капитала, формирование страховых резервов, обоснование тарифов актуарными.

Участники страхового рынка:

¦ покупатели страховой услуги -- физические и юридические лица (страхователи, застрахованные, выгодоприобретатели);

¦.продавцы страховой услуги: прямые страховщики; перестраховщики; объединения страховщиков -- союзы и ассоциации; общества взаимного страхования;

¦ посредники на страховом рынке -- страховые агенты и страховые брокеры;

¦.профессиональные оценщики страхового риска (сюрвейер, аджастер, андеррайтер).

Страховая деятельность (страховое дело) -- сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

Формы страхования: добровольное и обязательное страхование.

Отрасли страхования: личное, имущественное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.

Страховые резервы -- специальные фонды, которые образуются из страховых взносов и используются исключительно для осуществления страховых выплат. Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Виды страховых резервов: резерв незаработанной премии; резерв заявленных, но не урегулированных убытков; резерв произошедших, но не заявленных убытков; резерв катастроф; резерв колебаний убыточности.

Фонд предупредительных мероприятий -- для финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев. Ранее его включали в состав резервов.

Страховой надзор: лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестация страховых актуариев и ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела; контроль за соблюдением страхового законодательства; выдача разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение с участием иностранных инвесторов сделок по отчуждению акций страховых организаций и пр.

5.2 Классификация и виды страхования

Классификация страхования -- научная система деления страхования на сферы деятельности, отрасли, подотрасли и виды. Их звенья располагаются так, что каждое последующее является частью предыдущего.

Иначе -- это форма выражения различий в страховщиках и сферах их деятельности, объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования.

Критерии классификации страхования: различия в объектах страхования и различия в объеме страховой ответственности.

Системы классификации страхования: по объектам страхования и по роду опасности.

Классификация страхования по форме организации: государственное; акционерное; взаимное; сострахование; двойное страхование; самострахование; перестрахование; медицинское страхование.

Классификация по объектам страхования: система деления страхования на отрасли, подотрасли и виды, являющиеся звеньями классификации. В основе деления страхования на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования.

По признаку стоимости объекта страхования выделяют отрасли страхования: имущественное; личное; страхование ответственности; страхование экономических (финансовых) рисков.

Подотрасли страхования -- деление страхования по форме собственности и социальным группам страхователей. Например, для отрасли имущественного страхования в качестве подотраслей можно назвать страхование имущества госпредприятий, сельхозпредприятий, имущества отдельных граждан.

Вид страхования -- страхование однородных объектов от характерных для них опасностей. Выражает конкретные интересы страхователей, связанные со страховой защитой этих объектов. Вид страхования -- характерные, много раз повторяющиеся, сходные между собой, существенно не отличающиеся друг от друга договоры страхования. Например, в имущественном страховании к видам относятся страхование строений, животных, домашнего имущества, транспортных средств, урожаев с/х культур.

Классификация по качественной характеристике объектов страхования -- определяет вид страхования по признаку однородных и неоднородных групп объектов.

Классификация страхования неоднородных явлений на случай воздействия опасных событий на группу объектов, имеющих коренные различия -- выделяет подвиды: смешанное (в страховании жизни: на дожитие, случай смерти, потери здоровья) и комбинированное страхование (страхование средств транспорта и багажа в сочетании со страхованием водителя и пассажиров).

Личное страхование -- отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование сочетает рисковую и сберегательную функции. Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование от несчастных случаев.

Два вида страхования жизни: страхование без накоплений (на определенный срок или временное страхование) и страхование, позволяющее накапливать сбережения (пожизненное).

Страхование от несчастных случаев в РФ -- вид личного страхования в индивидуальной и групповой формах. Страхование от несчастных случаев предусматривает (полную или частичную) выплату страховой суммы в связи с наступлением неблагоприятных явлений (или их последствий), связанных с жизнью и здоровьем страхователя или застрахованного.

Страхование от несчастных случаев и болезней представляет собой совокупность видов личного страхования.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) -- особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

¦ деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

¦ деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами об обязательном пенсионном страховании;

¦ деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

НПФ -- особая форма организации личного страхования.

Договор негосударственного пенсионного обеспечения -- соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию.

Вкладчик -- физическое или юридическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и уплачивающее пенсионные взносы в фонд.

Пенсионный взнос -- это денежные средства, уплачиваемые вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями пенсионного договора.

Участник -- физическое лицо, которому в соответствии с заключенным между вкладчиком и фондом пенсионным договором должны производиться или производятся выплаты негосударственной пенсии. Участник может выступать вкладчиком в свою пользу.

Пенсионные резервы -- совокупность средств, находящихся в собственности фонда и предназначенных для исполнения фондом обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными договорами.

Пенсионные накопления -- совокупность средств, находящихся в собственности фонда, предназначенных для исполнения обязательств фонда перед застрахованными лицами в соответствии с договорами об обязательном пенсионном страховании и договорами о создании профессиональной пенсионной системы, и формируемых в соответствии с законом.

Пенсионные схемы -- совокупность условий, определяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплат негосударственных пенсий:

¦ схема с установленными взносами -- в течение до пенсионного периода осуществляются взносы в НПФ в размере не менее установленного фондом лимита. Первый взнос производится в течение определенного непродолжительного отрезка времени. Существует и минимальный период накопления, до окончания которого нет права на получение выплат.

Пенсию можно получать в течение определенного периода времени или пожизненно;

¦ схема с установленными выплатами -- размер пенсионных взносов зависит от выбранного размера пенсии, режима отчислений, возраста и пола участника. Фонд закладывает минимальную гарантированную доходность и минимальный гарантированный размер пенсии. Для получения пенсии вкладчик должен четко исполнять обязательства по уплате взносов в течение всего накопительного периода.

Имущественное страхование -- отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступают имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом. При этом страхователями могут быть не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.

Страхование ответственности -- страхование ответственности физических и юридических лиц. Страховая защита экономических интересов возможных причинителей вреда. Страхование ответственности не предусматривает установления страховой суммы и застрахованного, они выявляются только при наступлении страхового случая -- причинении вреда третьим лицам.

Виды: страхование гражданской ответственности и страхование профессиональной ответственности.

Страхование экономических (финансовых) рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потери доходов (дополнительных расходов) лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), вызванных следующими событиями: остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий; потеря работы (для физических лиц); банкротство; непредвиденные расходы; понесенные застрахованным лицом судебные расходы, (издержки).

Классификация страхования по форме вовлечения в страховое сообщество -- в зависимости от волеизъявления сторон страхование делится на обязательное и добровольное.

Инициатором обязательного страхования является государство, которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц вносить средства для обеспечения имущественных интересов, тогда как инициатором добровольного страхования выступают хозяйствующие субъекты и граждане.

Принципы обязательной формы страхования: устанавливается законом, сплошной охват, автоматичность, действие независимо от внесения страховых платежей, бессрочность, нормирование страхового обеспечения.

Принципы добровольной формы страхования: действует в силу закона и на добровольных началах; добровольное участие в страховании; выборочный охват добровольным страхованием; действует только при уплате разового или периодических страховых взносов.

Основные виды обязательного страхования: обязательное социальное страхование; обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; обязательное медицинское страхование; обязательное пенсионное страхование; обязательное государственное личное страхование . военнослужащих, военнообязанных, граждан, призванных на сборы, лиц рядового и начальствующего состава в системе МВД и других приравненных к ним лиц; обязательное страхование работников с особо опасными условиями труда; обязательное бесплатное государственное страхование личности от риска радиационного ущерба вследствие чернобыльской аварии; обязательное государственное страхование медицинских и научных работников на случай инфицирования СПИДом; обязательное личное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, морском, внутреннем водном, железнодорожном и автотранспорте; обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО).

ЗАДАНИЕ № 1.

ПОДБЕРИТЕ К ТЕРМИНУ ЕГО ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Вариант № 1

1. Страхование.

2. Признаки страхования.

3. Страховая ответственность.

4. Страховое обеспечение.

5. Страховой риск.

6. Страховой тариф.

7. Страховая защита.

а) цена страхового риска, нормированный размер страховых платежей по отношению к страховой сумме;

б) вероятность причинения ущерба объекту страхования в результате страхового случая;

в) совокупность распределительных и перераспределительных отношений по преодолению или возмещению потерь, ущерба по конкретным объектам страхования;

г) отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (премий);

д).обязанность страховщика выплатить страховую сумму или возмещение;

е) уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для целей страхования;

ж) наличие страхового риска и критериев его оценки, наличие перераспределительныхжотношений,жсамоокупаемостьжстраховой деятельности и др.

Вариант № 2

1. Страховой фонд.

2. Страховая сумма.

3. Страховой ущерб.

4. Страховой случай.

5. Страховой интерес.

6. Страховщик.

7. Убыточность страховой суммы.

а) юридическое лицо, имеющее соответствующую лицензию на определенный вид страхования и принимающее обязательство возместить ущерб или выплатить страховую сумму;

б) материальное воплощение страховой защиты, совокупность выделенных (зарезервированных) материальных благ в натуральной или денежной форме;

в).экономический показатель деятельности страховщика, характеризует соотношение между выплатами страхового возмещения и страховой суммой, сопоставляет расходы на выплаты с объемом ответственности страховщика;

г).конкретизирует потребность в страховой защите, мера материальной заинтересованности в страховании;

д) фактически наступившее страховое событие;

е).стоимость полностью погибшего или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке;

ж) конкретизирует страховой интерес.

ЗАДАНИЕ № 2. ВЫБЕРИТЕ ПРАВИЛЬНЫЙ ОТВЕТ

Вариант № 1

1. Организационными формами страхового фонда являются:

а) страховой фонд страхователя и выгодоприобретателя;

б) фонд самострахования;

в) страховой фонд страховщика;

г) централизованный страховой фонд.

2. Имущественное страхование имеет подотрасли:

а) страхование имущества граждан на праве личной собственности;

б) страхование транспортных средств;

в) страхование имущества государственных предприятий;

г) страхование животных.

3. Основными видами обязательного страхования являются:

а) страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

б) перестрахование крупных рисков;

в) страхование владельцев пластиковых карт;

г) личное страхование пассажиров на различных видах транспорта.

4. Страховые резервы представляют собой:

а) специальные фонды, которые образуются из страховых взносов только юридических лиц и расходуются для выплат страхователям;

б) специальные фонды, которые формируются в зависимости от доходов страховщика;

в) специальные фонды, которые образуются из страховых взносов и расходуются для выплат страхователям. Они формируются в зависимости от обязательств страховщика;

г) специальные фонды государства для выплат застрахованным.

5. Перестрахование по своей экономической сущности выступает как:

а) изначальное распределение риска между страховщиками;

б).вступление перестраховщика в экономические и правовые отношения со страхователем;

в).передача риска, связанная с имущественным положением страховщика; производственный себестоимость издержка учет

г) перераспределение уже застрахованного риска на качественно новом уровне.

Вариант № 2

1. Страхование гражданской ответственности включает:

а) страхование ответственности автовладельцев;

б) страхование ответственности частнопрактикующих врачей, нотариусов;

в) страхование ответственности предприятий -- источников повышенной опасности;

г) страхование ответственности перевозчиков пассажиров и грузов.

2. Личное страхование включает подотрасли:

а) страхование детей;

б) страхование жизни;

в) страхование на случай смерти;

г) страхование от несчастных случаев.

3. Видами страховых резервов являются:

а) резерв катастроф и резерв незаработанной премии;

б) резерв на обесценение ценных бумаг;

в) резерв колебаний убыточности и резерв заявленных, но не урегулированных убытков;

г) резерв на возможные потери по ссудам.

4. Объектами страхования могут быть:

а).имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического или юридического лица;

б) имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, пенсионным обеспечением страхователя;

в) имущественные интересы, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом;

г) перестрахование.

5. К видам страхования экономических (предпринимательских) рисков относятся:

а) страхование профессиональной ответственности;

б) страхование упущенной выгоды;

в) страхование риска внедрения новой техники;

г) страхование строений.

ЗАДАНИЕ № 3.

ПОДЧЕРКНИТЕ ИЛИ ВСТАВЬТЕ НУЖНОЕ СЛОВО

Вариант № 1

1. Классификация страхования -- это научная система деления страхования на ____________. Их звенья располагаются так, что каждое последующее является частью предыдущего.

2. Активами, принимаемыми в покрытие страховых резервов, могут быть государственные ценные бумаги, недвижимое имущество, (слитки золота и серебра/слитки всех видов металлов), векселя банков, акции, облигации и др.

3. Страхователями признаются ____________ лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона и уплатившие страховые взносы.

4. При страховании имущества страховая сумма (может/не может) превышать его действительную стоимость на момент заключения договора страхования.

5. Плата за страховую услугу может еще называться страховой премией, страховым платежом или страховым __________.

6. Деликтными называются обязательства (вследствие причинения вреда в универсальном смысле/ вследствие причинения только морального ущерба).

7. Таблицы смертности используются для проведения расчетов по страхованию ____________.

Вариант № 2

1. Страховая рента, или аннуитет -- это (регулярные/периодические) выплаты через (равные/произвольные) промежутки времени. Она выплачивается только при условии, что ее получатель (жив/умер).

2. Франшиза -- это освобождение страховщика от необходимости возмещать убытки, (превышающие/не превышающие) заранее оговоренный размер.

3. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (включаются/не включаются) в состав ЕСН.

4. Факт заключения договора страхования может удостоверяться письменным договором с приложением условий страхования, страховым свидетельством либо страховым __________.

5. К функциям страхования можно отнести: сберегательную, контрольную, предупредительную, рисковую, (формирование специализированного страхового фонда/формирование общегосударствен-ного страхового фонда).

6. Страховой риск-- это _________ на случай наступления которого проводится страхование.

7. По договору личного страхования выплаты производятся (в зависимости/независимо) от причитающихся сумм по другим договорам страхования, по социальному страхованию и социальному обеспечению.

ЗАДАНИЕ № 4. ВЕРНО/НЕВЕРНО

Вариант № 1

1. При обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховщиком выступает Пенсионный фонд РФ.

2. Негосударственные пенсионные фонды должны обязательно иметь страховую лицензию.

3. В юридической литературе ответственность трактуется как возмещение вреда владельцем источника повышенной опасности и при виновном, и при невиновном причинении.

4. Имущественное страхование включает страхование имущества граждан и различных предприятий.

5. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются доходы в виде страховых выплат по добровольному долгосрочному (не менее 5 лет) страхованию жизни.

6. Грубая неосторожность потерпевшего не может быть основанием к освобождению страховщиков и владельцев источников повышенной опасности от возмещения причиненного вреда.

7. Доход от инвестирования страховых резервов не является одним из основных источников прибыли страховой компании.

Вариант № 2

1. Вред, причиненный гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти и местного самоуправления и их должностных лиц, подлежит возмещению из соответствующего бюджета.

2. Правом на страховую защиту на территории РФ не могут пользоваться иностранные граждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица.

3. При страховании риска невозврата кредита (но не ответственности за невозврат) страхователем выступает банк.

4. Чтобы обязанность по возмещению вреда была возложена на автовладельца, поведение данного лица должно быть противоправным (преступлением или правонарушением).

5. При обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховой тариф является единым без деления отраслей на классы профессионального риска.

6. После даты заключения договора страховую стоимость может оспаривать только страховщик, если он докажет, что был намеренно введен в заблуждение страхователем.

7. При размещении страховых резервов в различные активы страховщик действует по собственному усмотрению, так как отсутствует законодательное регулирование этого вопроса.

ЗАДАНИЕ № 5. САМОПРОВЕРКА И ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ

Тема 1. «Сущность и значение страхования»

1. Составить рекламу по добровольным видам страхования или их комплексу.

Реклама страхового пакета для юридических и физических лиц должна отражать комплекс страховых услуг (личное + страхование имущества + страхование ответственности и т. д.), предлагаемых страховщиком, основной чертой которого является снижение стоимости услуг за счет «оптовой закупки».

Можно представить собственную страховую компанию и предлагаемое «меню» услуг. Компания обязательно должна выполнять требования департамента страхового надзора Минфина РФ по сумме собственного капитала. Добровольные и обязательные виды страхования должны разумно сочетаться в страховом пакете.

Данное задание можно выполнить в форме рекламного проспекта (брошюры, буклета). Для работы рекомендуется использовать материалы журналов «Финанс», «Финансы» (приложение «Страховая деятельность»), еженедельника «Экономика и жизнь», сайта Минфина РФ (www.minfin.ru).

2. Составить сводные таблицы по добровольным и по обязательным видам страхования с комментариями. Предлагается следующая форма таблиц (см. табл. 1, 2)

Таблица 1

Обязательное страхование
Вид страхования	Правовая основа	Параметры (страхователи, страховщики, застрахованные, страховые случаи, тарифы, страховые суммы, порядок возмещения и т.д.)
Гражданской ответственности автовладельцев
Военнослужащих и приравненных к ним лиц
Обязательное социальное страхование
Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Таблица 2

Добровольное страхование
Вид страхования	Характеристика
Личное (жизни, детей от несчастных случаев, здоровья при заграничных поездках)
Страхование имущества граждан
Страхование ответственности граждан (индивидуальных предпринимателей)
Страхование предпринимательских рисков

К таблице составляются комментарии, характеризующие основные особенности различных видов страхования на современном рынке страховых услуг.

Раздел 6. Кредит и кредитная система

6.1 Сущность кредита и его функции

Кредит как экономическая категория -- движение ссудного капитала, т. е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возврата за плату в виде процента. Это стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения.

Ссуда -- по договору ссуды одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689-701 ГК РФ).

Заем -- по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807-818 ГК РФ).

Кредит -- по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (ст. 819 ГК РФ).

Товарный кредит -- выдается вещами (ст. 822 ГК РФ).

Коммерческий кредит -- выдается вещами или денежными средствами в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (ст. 823 ГК РФ).

Ссудный капитал -- это денежный капитал, отдаваемый его собственниками в ссуду функционирующим предпринимателям и приносящий доход в виде ссудного процента.

Источники ссудного капитала: денежные капиталы промышленных капиталистов, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного капитала; капиталы праздных денежных капиталистов -- рантье; доходы и сбережения различных слоев общества.

Источники ссудного капитала в современной экономике: временно свободные средства предприятий; свободные денежные средства государства; свободные денежные средства финансово-кредитных учреждений; сбережения специализированных организаций; накопления и сбережения населения; средства Центрального банка в виде дополнительной эмиссии через кредитование финансово-кредитных учреждений.

Особенности ссудного капитала: это капитал-собственность; своеобразный товар; имеет специфическую форму отчуждения; постоянно находится в денежной форме.

Рынок ссудных капиталов -- специфическая сфера товарно-денежных отношений, где объектом сделки выступает предоставляемый в ссуду денежный капитал и формируется спрос и предложение на него.

Структура рынка ссудных капиталов:

¦ по срокам предоставляемых кредитов -- денежный рынок и рынок капиталов;

¦ по институциональному признаку -- кредитная система и рынок ценных бумаг.

Элементы кредита: вид кредитора; вид заемщика; источник кредитных ресурсов; объект кредитования; стоимость кредита, в том числе источник уплаты процентов; вид обеспечения; срок кредитования.

Основные принципы кредита: возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целевой характер кредита.

Основные функции кредита: перераспределительная, экономия издержек обращения и обслуживание товарооборота, ускорение концентрации капитала и научно-технического прогресса.

Процент (от лат. pro centum -- на сотню) выступает как эквивалент потребительной стоимости кредита. Плата заемщика кредитору за пользование временно ссужаемой стоимостью, часть прибыли заемщика, полученная в результате использования ссудного капитала.

Ссудный процент представляет собой своеобразную цену ссуды, гарантирующую рациональное использование ссуженной стоимости и сохранение массы кредитных ресурсов. .

Ссудный процент выполняет две функции: стимулирующую функцию и функцию гарантии сохранения ссужаемой стоимости, то есть возврата кредитору кредитных средств в полном размере.

Источник процента -- прибавочная стоимость, созданная в процессе производительного использования ссудного капитала.

Банковский процент -- возникает, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк. То есть банковский кредит может предоставляться только кредитной организацией, имеющей соответствующую лицензию.

Норма ссудного процента -- сумма денег, уплачиваемая в виде процента/сумма капитала, отданного в ссуду. Теоретический предел нормы процента -- средняя норма прибыли в хозяйстве.

Виды ссудного процента:

¦ по формам кредита -- коммерческий процент; банковский процент; потребительский процент; процент по лизинговым сделкам; процент по государственному кредиту;

¦ по видам кредитных учреждений -- учетный процент ЦБ, банковский процент, ломбардный кредит;

¦ по видам инвестиций -- процент по кредитам в оборотные средства; процент по инвестициям в основные фонды; процент по инвестициям в ценные бумаги;

¦ по срокам кредитования -- по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам;

¦ по видам операций кредитных учреждений -- депозитный процент, процент по ссудам, процент по межбанковским кредитам.

Процентная ставка -- относительная величина процентных платежей на заемный капитал за определенный период времени, как правило, за год.

Базовая процентная ставка определяется исходя из ориентировочной себестоимости кредитных вложений и заложенного уровня прибыльности ссудных операций на предстоящий период.

Виды процентных ставок:

¦ по отдельным секторам рынка ссудного капитала -- ставки денежного рынка, рынка ценных бумаг и ставки по операциям банков и других кредитных организаций с небанковскими заемщиками и кредиторами;

¦ в соответствии с конъюнктурой денежно-кредитного рынка -- фиксированная и плавающая.

Стоимость кредита включает: процентную ставку; комиссию за обязательство зарезервировать и предоставить заемщику необходимые кредиты в течение установленного срока; комиссию за управление ссудным счетом; страховую премию; различные сборы.

6.2 Формы кредита и его классификация

Формы кредита -- это внутренняя организация, содержание кредита. Различают следующие основные формы кредита: ростовщический, потребительский, банковский, коммерческий, государственный, международный.

Базовые признаки классификации кредита: категории потенциальных заемщиков; целевое назначение; наличие обеспечения; сроки погашения; способ погашения; способ взимания ссудного процента; сфера функционирования.

Банковский кредит (от нем. Die Bank, от итал. Banko -- скамья, стол) -- основная форма кредита, объектом кредитных отношений выступают только денежные средства (ГК РФ ст. 819-821). Банковское кредитование осуществляется только кредитными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию ЦБ.

Виды обеспечения банковского кредита:

¦ залог (ГК РФ ст. 334-358) -- предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом;

¦ банковская гарантия (ГК РФ ст. 368-379) -- банк, иное кредитное учреждение или страховая компания (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате;

¦ поручительство (ГК РФ ст. 361-367) -- по договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части.

Кредитоспособность -- это возможность экономических субъектов своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам в связи с возвратом кредита.

Способы погашения и взимания ссудного процента:

¦ аннуитетные платежи -- клиент ежемесячно уплачивает одинаковые суммы, включающие в себя сумму долга и проценты;

¦ выплаты по фактическому остатку -- суммы выплат разные: долг выплачивается равными долями, а проценты начисляются на остаток задолженности.

При расчете помесячных выплат по фактическому остатку сумма кредита делится на весь его срок и проценты прибавляются к остатку основного долга, который клиент еще не погасил.

Потребительский кредит служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения. Здесь заемщиками являются физические лица, а кредиторами -- банки и различные кредитные организации.

Существует две формы потребительских кредитов: на текущие цели (кредит на неотложные нужды) и на затраты капитального характера.

Виды потребительского кредита по субъектам: банковские потребительские ссуды; ссуды торговых организаций; ссуды небанковских кредитных организаций (ломбарды, пункты проката, кассы взаимопомощи, строительные общества, кредитные кооперативы, пенсионные фонды и др.); ссуды частных лиц; потребительские ссуды предприятий своим работникам.

Кредитная история -- информация, состав которой определен Законом «О кредитных историях» и которая характеризует исполнение заемщиком принятых на себя обязательств по договорам займа (кредита) и хранится в бюро кредитных историй.

Источник формирования кредитной истории -- организация, являющаяся заимодавцем (кредитором) по договору займа (кредита) и представляющая информацию, входящую в состав кредитной истории, в бюро кредитных историй.

Субъект кредитной истории -- физическое или юридическое лицо, которое является заемщиком по договору займа (кредита) и в отношении которого формируется кредитная история.

Бюро кредитных историй -- юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющееся коммерческой организацией и оказывающее в соответствии с Законом «О кредитных историях» услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг.

Пользователь кредитной истории -- индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, получившие согласие субъекта кредитной истории на получение кредитного отчета для заключения договора займа (кредита).

Центральный каталог кредитных историй -- структурное подразделение Банка России, которое ведет базу данных, создаваемую в соответствии с Законом «О кредитных историях» для поиска бюро кредитных историй, содержащих кредитные истории субъектов кредитных историй.

Ростовщический кредит -- денежная ссуда, за пользование которой с заемщика взыскиваются высокие проценты, резко отличающиеся от общепринятых. Ростовщический кредит встречается при скрытых сделках, когда кредитор пользуется незнанием заемщиком ситуации на рынке кредитов или его безвыходным положением по тем или иным причинам, среди дельцов теневой экономики и преступных элементов.

Международный кредит -- движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и платности. Является составной частью единой категории кредита. Этот кредит возник в период становления капиталистического способа производства вместе с государственным кредитом и способствовал первоначальному накоплению капитала.

Основные формы международного кредита: финансовый кредит; консорциальные (синдицированные) кредиты; коммерческий кредит; факторинг; форфетирование; овердрафт; акцептный кредит.

6.3 Кредитная система и ее организация

Кредитная система -- это совокупность кредитно-расчетных отношений, форм и методов кредитования; а также совокупность кредитно-финансовых учреждений, активно используемых государством в целях регулирования экономики. Кредитная система государства складывается из банковской системы и совокупности так называемых небанковских кредитно-финансовых институтов, способных аккумулировать временно свободные средства и размещать их с помощью кредита.

Кредитный механизм -- это система связей по аккумуляции и мобилизации денежного капитала между кредитными институтами и различными секторами экономики; отношения, связанные с перераспределением денежного капитала между самими кредитными институтами в рамках действующего рынка капитала; отношения между кредитными институтами и иностранными клиентами. Кредитный механизм включает также все аспекты ссудной, инвестиционной, учредительской, посреднической, консультативной, аккумуляционной, перераспределительной деятельности кредитной системы в лице ее институтов.

...