Интеллектуализация деятельности органов внутренних дел в сфере обеспечения экономической безопасности России

8. Кредитно-финансовая сфера

Формы и виды криминальных проявлений в современной банковской системе России не являются принципиально новыми. Это участие банков в биржевых спекуляциях, махинации с привлечением денежных средств населения, злоупотребления в сфере кредитования, вексельного обращения, совмещение госслужбы с участием в акционерных компаниях, ложные банкротства и т.п. Криминализация банковской сферы особо опасна, ибо подрывает стабильность денежно-кредитной системы, подчиняя своему влиянию ключевые сегменты рынка, способствуя формированию финансовой базы для развития и функционирования организованной преступности.

Особое место в чрезмерной теневой активности занимает отмывание доходов от незаконной деятельности через банки, небанковские финансовые институты, компании по операциям с недвижимостью и т.п. Незаконными источниками таких средств в России являются: контрабанда; незаконный оборот алкоголя, табака, наркотиков, оружия, взрывчатых веществ и радиоактивных материалов; доходы, извлекаемые от вымогательства (рэкет), проституции, воровства, мошенничества, кражи автомобилей и т.д.; нелегальная продажа природных ресурсов: нефти, природного газа, металлов и т.д.; средства, получаемые от расхищения государственного имущества и бюджетных средств, фальшивые декларации о доходах и прибылях, уклонение от уплаты налогов, «утечка» капиталов; торговля людьми и частями человеческого тела и др. Организованная преступность осуществляет организацию проституции, подпольный игорный бизнес, нелегальную финансовую и банковскую деятельность, расхищение государственных средств и фондов, безлицензионный видеобизнес, нелегальное использование чужих авторских прав и торговых знаков, подпольное производство алкоголя - это создает условия для формирования значительных нелегальных капиталов, что и является достаточным условием для масштабных криминальных финансовых операций.

Сегодня в стране имеются объективные правовые, экономические и организационные условия для осуществления легализации преступных капиталов. Наиболее распространенным методом отмывания капиталов в России является открытие отдельными лицами счетов в финансовых институтах, использование фальшивых счетов, ведение двойной бухгалтерии и мошенничество с контрактами. Значительные последствия для кредитно-финансовой сферы и банковского дела в России имеют установление тесного сотрудничества, а иногда и слияние региональных финансово-промышленных групп с лидерами крупных преступных сообществ, привлечение последних к проведению собственной политики в борьбе с конкурентами; организация незаконных операций на объектах кредитно-банковского сектора, на рынке недвижимости и ценных бумаг, в сфере приватизации крупнейших предприятий, что является для России специфической формой отмывания грязных денег.

Провоцируя рост заказных убийств руководителей банковских учреждений и служащих, взрывов, поджогов, других насильственных действий, в том числе связанных с перераспределением собственности, установлением и переделом сфер влияния, преступность экономической направленности в значительной мере повлияла и на общий уровень преступности в сфере кредитно-финансовых отношений. Опасность усилена активным проникновением организованных преступных групп в финансово-хозяйственную деятельность банков. Несмотря на принимаемые меры, преступность в сфере экономики превратилась в реальный фактор дестабилизации социально-экономической обстановки, выросла до уровня, представляющего системную угрозу экономической безопасности страны.

Криминализации финансовой сферы экономики страны способствует достаточно быстрое превращение российского рынка в сферу приложения иностранного криминального капитала. Начались также активное встречное перемещение криминальных денежных средств и их вложения в иностранную недвижимость, ценные бумаги, предметы роскоши.

В числе основных причин и условий, способствующих совершению преступлений в финансовой сфере, наряду с несовершенством законодательства, можно отметить и слабую защищенность межбанковских каналов связи и коррумпированность отдельных банковских служащих. Недооценка потенциальной угрозы, таящейся в этих преступных посягательствах, а также отсутствие нормативного обеспечения зачастую позволяет осуществлять несанкционированный доступ к базе данных кредитных учреждений, записанных на соответствующих магнитных носителях.

Анализ состояния защищенности информации в банковской системе показывает, что, несмотря на принимаемые меры по защите этой информации, преступные группировки изыскивают возможность несанкционированного доступа к ней, в том числе с целью искажения и уничтожения. Такое положение сложилось вследствие серьезных недостатков в обеспечении защиты банковской информации, в частности, при использовании технологий ее автоматизированной обработки, в результате чего создаются благоприятные условия для хищения денежных средств. В основе такой противоправной деятельности лежит реализация, как правило, следующих способов: осуществления операций по появлению сумм, которые фактически на данный счет не зачислялись; начисления процентов на уже незаконно образованные суммы; начисления избыточных сумм на счета при автоматическом перерасчете рублевых остатков путем предварительного увеличения остаточных сумм и т.д.

Двухуровневая система банковских структур даже при наличии отмеченных законодательных запретов далеко не всегда является преградой для криминальных денег. Чаще всего их вливание осуществляется с помощью большого числа разбросанных по России и зарубежным странам фиктивно зарегистрированных дочерних фирм. Отмеченные фирмы перечисляют на счет своей якобы головной фирмы деньги, малыми порциями внося их наличными. Соответственно на счете «головной» организации постепенно аккумулируются значительные суммы. Питательную среду для криминальных отношений также создают сомнительные сложные и необычно крупные сделки, которые не имеют очевидной экономической или явной законной цели. К числу таких сомнительных отношений можно также отнести:

операции с банковскими счетами, когда у клиента на счет поступают крупные переводы, не имеющие отношения к деятельности клиента, осуществляются инкассации крупных чеков на предъявителя, выданных иностранными банками, осуществляется помещение на счет крупных средств наличными или чеками, декларированных в качестве выигрыша или помещение на новый, только что открытый счет крупного чека;

операции с ценными бумагами: оплата ценных бумаг на крупную сумму наличными, покупка или продажа акций без какой-либо видимой цели или в необычных обстоятельствах;

операции по переводам за границу и кредитам: перевод средств в (из) страну, с которой клиент обычно не работает; оплата или получение крупных переводов из страны, производящей наркотики; просьба о кредите, гарантированном сертификатом о наличии вклада в иностранном банке; просьба о кредите, гарантированном авуарами в другом банке, если авуары несоизмеримы с уровнем жизни клиента.

В целом в современных условиях основную угрозу национальной экономике и национальной безопасности представляют такие виды деяний организованной экономической преступности в финансовой сфере, как нецелевое расходование бюджетных средств; вывод финансовых средств из-под налогообложения и уклонение от уплаты налогов; неправомерный вывод (вывоз) финансовых капиталов в иностранные государства.

В основе совершения вышеперечисленных особо опасных видов преступлений лежит организованная преступная деятельность руководящих и иных должностных лиц или собственников крупнейших финансово-кредитных организаций, промышленных предприятий и бизнескомпаний, использующих различные схемы хищения, вывода финансовых средств из-под государственного контроля, «обналичивания», легализации, конвертации в иностранные валюты с последующим переводом за границу.

Ключевыми участниками таких схем являются: кредитно-финансовые организации (банки) и их неформальные объединения; финансовые биржи; множество специально регистрируемых предприятий, получивших название «фирм-однодневок».

Что касается легализации доходов, полученных преступным путем, то можно констатировать, что она является своего рода зеркальным отражением преступной деятельности, связанной с оказанием услуг на рынке обналичивания. Масштабы оказания услуг по легализации доходов, полученных преступным путем, в полном объеме сопоставимы с масштабами обналичивания денежных средств, при этом используются подобные, а, чаще всего, те же самые финансовые институты, схемы и организации и «фирмы-однодневки». Отличия в основном заключаются в том, что среди заказчиков услуг по обналичиванию для целей ухода от налогов, хищения как государственных, так и негосударственных корпоративных средств и вывозу их за границу преимущественно являются представители легальной экономики, легального бизнеса, а заказчиками услуг по легализации «преступных» доходов - преимущественно представители криминального бизнеса. В результате реализации такой взаимосвязи рынка оказания услуг по обналичиванию и рынка услуг легализации можно говорить о своего рода балансе легальной и нелегальной (теневой и криминальной) экономик, между которыми имеют место криминальные потоки денежных средств, существование которых поддерживается системами наличного денежного обращения во взаимосвязи с безналичным денежным обращением.

Все схемы противоправной финансово-хозяйственной деятельности финансовых и финансово-кредитных организаций можно разделить на две группы, отличающиеся конечными исполнителями.

Первую группу образуют схемы вывода финансовых средств из-под государственного контроля и налогообложения с использованием специально создаваемых «фирм-однодневок» для осуществления единичных противоправных финансовых операций с последующим прекращением финансово-хозяйственной деятельности. На основе обобщения результатов исследования финансово-хозяйственной деятельности различными учреждениями органов исполнительной власти, можно отметить, что с деятельностью примерно 100 крупнейших российских компаний, находящихся во главе рейтинговых списков и представляющих основу как национальной финансовой системы, так и национальной экономики, прямо или косвенно связано свыше 100 тыс. предприятий, идентифицируемых как «фирмы-однодневки». Общий оборот средств наиболее крупных из числа указанных «фирм-однодневок» (примерно 15%) в 2004 г. составлял около 120 млрд долларов (3,6 трлн руб.), что практически было соизмеримо с бюджетом страны в соответствующий период. География распределения «фирм-однодневок» и их взаимосвязей свидетельствуют о существовании на всей территории России преступной среды с сетевой структурой организации без явно выраженного центра, но с множеством преобладающих и взаимосвязанных между собой центров управления во главе с крупными кредитными предприятиями, имеющими различные формы собственности. В рамках такой организованной преступной среды через «фирмы-однодневки» кредитные организации выводят до 10% средств от своего общего оборота, что в совокупности может достигать 20 - 30% объема ВВП страны.

При этом следует отметить, что массовой регистрации «фирм-однодневок» способствует участие должностных лиц налоговых инспекций и либеральный режим регистрации юридических лиц, имеющих форму собственности «общества с ограниченной ответственностью» с уставным капиталом в 10 тыс. руб., которые впоследствии могут являться собственниками крупных банков и любых других предприятий, не неся особой материальной ответственности.

Вторую группу противоправной финансово-хозяйственной деятельности финансовых и финансово-кредитных организаций образуют схемы вывода финансовых средств из-под государственного контроля и налогообложения с использованием специально создаваемых для этих целей кредитных организаций, осуществляющих банковскую деятельность без получения лицензии Банка России; кредитных организаций, у которых была отозвана лицензия на осуществление банковской деятельности в связи с допущенными ими нарушениями или в связи с их ликвидацией, в частности, по причине реорганизации; кредитных организаций, умышленно доводимых до состояния банкротства и нескольких «фирменных» наименований для одной кредитной организации.

Такие схемы противоправной финансово-хозяйственной деятельности являются наиболее опасными для национальной экономики, поскольку их использование позволяет выводить из-под государственного контроля и переводить за границу финансовые средства в любых объемах - десятки миллиардов долларов США. Основными клиентами кредитных организаций, не имеющих права (лицензии Банка России) на осуществление банковской деятельности, как правило, являются крупнейшие российские банки и финансовые биржи, в том числе и находящиеся в собственности иностранных юридических или физических лиц. Схемы противоправной финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций продолжают развиваться, поскольку все основные элементы выявленной системы противоправных финансово-хозяйственных отношений, включая физических и юридических лиц, сформировавшихся в России в 90-е годы прошлого века и в полной мере проявившихся в начале XXI в., продолжают иметь место и в настоящее время, а предпосылки их возникновения и развития до сих пор не искоренены.

Вышесказанное позволяет сделать вывод о существовании в российской экономике и, прежде всего, в ее финансовой сфере организованной (во главе с крупнейшими российскими банками и при участии налоговых инспекций) целостной системы тесно переплетающихся экономических отношений, создаваемых и воспроизводимых с целью осуществления противоправной финансово-хозяйственной деятельности. Распространению преступной деятельности в таких масштабах способствуют: недостатки в кредитно-финансовой политике, реализуемой Центробанком России; либерализм и недостатки действующего законодательства в области экономической деятельности и регистрации юридических лиц; ограничения на доступ правоохранительных органов к информационным ресурсам хозяйствующих субъектов, которые накладываются действующими нормами права в части банковской тайны, налоговой тайны и иных сведений ограниченного доступа и распространения и т.д.

9. Внешнеэкономическая деятельность

В настоящее время преступления, связанные с внешнеэкономической деятельностью, являются наиболее интеллектуальной, изощренной, профессиональной, высокоорганизованной и сверхприбыльной противоправной деятельностью.

Сложности в сфере противодействия организованной экономической преступности во внешнеэкономической деятельности связаны в первую очередь с недостаточным правовым регулированием вывоза морских биоресурсов, которые добываются в российской экономической зоне. Трудно оценить социальный, моральный и материальный урон, наносимый нашей стране, и в результате вывоза из России предметов искусства, имеющих высокую историческую и культурную ценность. Расследование таких уголовных дел затруднено в связи с необходимостью проведения дорогостоящих экспертиз, следственных действий на территории других государств и международным характером совершенных преступлений. К типичным видам преступных проявлений подобного рода относятся следующие:

незаконное получение налоговых льгот в результате оформления ложного экспортного режима;

заключение фиктивных договоров консигнации и реализация продукции за рубежом без отражения в бухгалтерском учете;

коммерческая деятельность нерезидентов на территории России без регистрации представительства и уплаты налогов;

наличие обращения иностранной валюты при расчете с российскими партнерами без достоверного отражения сделок в бухгалтерском учете;

непоступление товаров по импортным контрактам и перечисление на счета инофирм валютных средств в счет оплаты фиктивных услуг;

совершение операций, связанных с движением капитала, без лицензии Банка России.

Одной из опасных форм противоправной внешнеэкономической деятельности является так называемое бегство капитала, которое предполагает нелегальный или несанкционированный вывоз капитала за границу, т.е. осуществляемый с нарушением каких-либо норм законов. Основными причинами «бегства капитала» из России являются экономическая и политическая нестабильность, долларизация и криминализация экономики, либерализация внешнеэкономической деятельности, другие факторы. Бегство капитала также обусловлено возрастанием таких предпринимательских рисков, как потери из-за девальвации национальной валюты, высокий уровень инфляции и налогов, национализация иностранной собственности, желание перевода активов предприятий в личную собственность владельцев или менеджеров предприятий и использование для личного потребления, приобретения собственности за рубежом или для вложения в акции российских предприятий, возможность реинвестирования в государственные ценные бумаги для спекуляции, осуществление прямых инвестиций в экономику России, замаскированных и защищенных как иностранные инвестиции, возможность вывода ликвидных активов из страны для уклонения от налогообложения и создания возможности расчетов за рубежом и т.д.

Указанные факторы являются определенными катализаторами, способствующими ускорению неправомерного перемещения капиталов за рубеж, в первую очередь с целью сохранения стоимости активов. Необходимо при этом отметить, что любая операция нелегального перевода капитала за рубеж является противозаконной, хотя источник капитала внутринациональной экономики может сам по себе быть абсолютно законным. Вывозимые за рубеж доходы от криминальной деятельности являются преступными уже по своему происхождению. Процесс вывоза капитала может быть также связан с разными нарушениями закона в зависимости от источника происхождения денежных средств.

Переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами» представляют один из криминальных механизмов «бегства капитала». Часть денежных средств, полученных от реализации экспортных операций, регулярно остается за границей на счетах зарубежных банков, что является нарушением российского законодательства. При этом возможно как занижение цен в экспортных контрактах против фактических, так и завышение импортных цен.

При анализе статьи «Торговые кредиты и авансы» платежного баланса России обращает на себя внимание ее стабильно отрицательное значение. Неизменно возрастает общий объем кредитов и авансов, предоставленных российскими резидентами своим зарубежным партнерам, а утечка капитала из страны превышает его возможный приток в той же форме. Все это позволяет рассматривать сальдо статьи «Торговые кредиты и авансы» платежного баланса России как один из элементов несанкционированного вывоза капитала.

Вместе с тем следует отметить, что российские криминальные группы применяют и нестандартные приемы и способы перемещения ресурсов за рубеж, используя различные каналы. К числу основных каналов несанкционированной утечки капиталов из России можно отнести необоснованные авансовые перечисления в счет фиктивных контрактов на поставки в страну товаров и оплаты фиктивных импортных услуг с последующим инвестированием за рубежом части средств (доля расчетов достигает 60% от внешнеторгового оборота России); манипуляции с ценами при безвалютных товарообменных сделках (бартерных, клиринговых, компенсационных и т.п.) с последующим инвестированием за рубежом части средств; использование офшорных фирм для перепродажи через посредничество российской фирмы одной и той же партии товара по трансфертным ценам для последующей реализации за рубежом.

Чтобы минимизировать налоговые и таможенные платежи, импортеры часто искусственно занижают цену ввозимых товаров, переводя разницу за границу по теневым каналам. Наряду с нелегальным вывозом капитала из России, происходит его идентичное встречное движение из других стран. Зарубежная организованная преступность также стремится к легализации в России доходов, полученных преступным путем. При этом иностранные финансовые ресурсы поступают в отрасли с быстрым оборотом капитала, а также на предприятия в целях ухода от уплаты налогов.

10. Незаконный оборот наркотических средств

Незаконный оборот наркотических средств и прекурсоров в современных условиях развился в наркоэкономику (наркобизнес), включающую производство наркотиков, как исходного сырья, так и конечной продукции; наркотрафики, по которым осуществляется движение партий наркотических средств к рынкам сбыта; дилерские сети и мелкую розницу, соответственно производственную и управленческую инфраструктуру, системы обеспечения безопасности наркобизнеса и силового прикрытия. Наркоэкономика представляет собой социально-экономическое криминальное явление, которое проявляется в функционировании устойчивых управляемых организованных преступных групп в рамках определенной территории (региона, страны), занимающихся преступной деятельностью, связанной с оборотом наркотиков с целью получения сверхвысоких доходов. Глобализация затронула и этот сегмент криминальной экономики, и сегодня мировое производство и сбыт наркотиков поделены между международными картелями и отдельными мафиозными группами, осуществляющими регулирование этого вида транснациональной организованной экономической преступности.

Отличительными особенностями наркобизнеса являются интернационализация преступности, расширение арсенала средств и методов преступной деятельности, усложнение структуры криминальных образований, транснациональных связей, ужесточение форм и методов борьбы за сферы влияния, усложнение схем и методов получения сверхвысоких доходов преступным путем. Именно поэтому необходимо признать, что проблема обеспечения безопасности приобретает комплексный характер и предполагает системный подход к выработке стратегических и тактических решений по обеспечению безопасности правоохранительными органами сообщества стран, объединенных общей целью при проведении антинаркотических операций. Антинаркотические операции должны рассматриваться как противоборство с наркоэкономикой. Выделяются два достаточно самостоятельных типа наркобизнеса - с использованием природных и искусственных (химических) наркотических средств. Основные территории промышленного производства естественных наркотиков - Южная Америка (кокаин), Афганистан (опиум), причем производство героина и соответственно объемы наркобизнеса в Афганистане с момента вывода советских войск в 1989 г. выросли примерно в 50 раз.

Второй тип наркоэкономики, основанный на искусственных препаратах, включает в себя также проведение НИОКР, т.е. предполагает наличие специальных лабораторий и кадров, источников химического сырья и реактивов, а также системы продвижения товара на оптовые и розничные рынки.

В настоящее время более половины преступлений в сфере наркоэкономики раскрывается подразделениями органов внутренних дел.

В целом можно заключить, что основу предметной области исследований при интеллектуализации правоохранительной деятельности подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции составляют криминальные отношения и преступления, совершаемые в области собственности, лесопромышленного, рыбопромышленного, топливно-энергетического комплексов и рынка нефтепродуктов, электроэнергетики, аграрного сектора экономики, потребительского рынка, кредитно-финансовой сферы, внешнеэкономической деятельности, а также оборота наркотических средств. Такая противоправная деятельность в сфере экономики является объемной и многомерной, а множество входящих в него отношений, условий, схем и способов их реализации характеризуется десятками, сотнями тысяч и более единиц. Каждое противоправное, в своей основе криминальное отношение в рассматриваемой сфере определят содержание научного вопроса, подлежащего определенному научному рассмотрению при интеллектуализации правоохранительной деятельности подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции.

2.3 Методические основы обоснования системы научных направлений исследования проблем правоохранительного обеспечения экономической безопасности страны