Планування в підприємствах і організаціях споживчої кооперації: стан і перспективи розвитку
Планування в ринковому середовищі. Розробка адаптованої до ринкових умов господарювання системи фінансового планування на рівні районної ланки споживчої кооперації України. Методичний інструментарій розробки фінансової стратегії на основі SWOT-методу.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | монография |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 08.10.2018 |
| Размер файла | 1,5 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Для виконання хлібопекарського виробництва NNN хлібокомбінат має такі приміщення: виробничі, підсобні і підвальні. Вони відповідають сучасним санітарним нормам, забезпечені системою електропостачання, вентиляції і опалювання; підведена холодна і гаряча вода. Санепідемстанція перевірила стан приміщень і видала хлібокомбінату офіційну довідку про їх відповідність діючим санітарним нормам.
Хлібопекарське виробництво на NNN хлібокомбінаті виділяє такі основні технологічні стадії…
Проте наявна піч виробництва Житомирського заводу не дає змоги отримувати якісну продукцію за даною технологією. Недопрацьований механізм подачі пару в піч «Бокс-600» перешкоджає надавати виробам красивого зовнішнього вигляду: поверхня буханки хліба не виходить з глянцем, надрізи на поверхні батона виходять непривабливі, що в свою чергу, негативно впливає на реалізацію продукції.
Таблиця 1
Список етапів проекту модернізації NNN хлібокомбінату
|
Назва |
Тривалість, днів |
Дата початку |
Дата закінчення |
Вартість, тис. грн |
|
|
Складання бізнес-плану |
10 |
01.02.2008 |
11.02.2008 |
3,00 |
|
|
Закупівля обладнання, у тому числі |
20 |
11.02.2008 |
03.03.2008 |
174,76 |
|
|
закупівля печі хлібопекарної |
20 |
11.02.2008 |
03.03.2008 |
60,00 |
|
|
закупівля тістоподілювача |
20 |
11.02.2008 |
03.03.2008 |
12,36 |
|
|
закупівля тісторозкаточної машини |
20 |
11.02.2008 |
03.03.2008 |
22,40 |
|
|
закупівля вакуумного макаронного агрегату |
20 |
11.02.2008 |
03.03.2008 |
63,00 |
|
|
закупівля сушильної камери для сушки макаронної продукції |
20 |
11.02.2008 |
03.03.2008 |
27,0 |
|
|
Монтажі запуск обладнання |
30 |
03.03.2008 |
02.04.2008 |
5,00 |
|
|
Закупівля автомобілів «Москвич ІЖ» |
3 |
02.04.2008 |
05.04.2008 |
12,00 |
|
|
Виробництво [хліб житній] |
0 |
02.04.2008 |
... |
||
|
Виробництво [хліб домашній] |
0 |
02.04.2008 |
... |
||
|
Виробництво [хліб білий] |
0 |
02.04.2008 |
... |
||
|
Виробництво [батон урожайний] |
0 |
02.04.2008 |
... |
||
|
Виробництво [булочні вироби] |
0 |
02.04.2008 |
... |
Для того, щоб випікати якісний хліб з відмінними органолептичними якостями необхідно придбати відповідне устаткування. NNN хлібокомбінатом на конкурсній основі було прийнято пропозицію від української фірми, оскільки її умови були найвигідніші. У комплект технологічного обладнання, що закуповується входить обладнання і устаткування для виробництва хлібобулочних і макаронних виробів (таблиця 2).
Таблиця 2
Необхідне обладнання проекту модернізації Василівського хлібокомбінату
|
Назва обладнання |
Вартість, тис. грн |
|
|
Піч хлібопекарна |
60,00 |
|
|
Тістоподілювач |
12,36 |
|
|
Тісторозкаточна машина Kombi |
22,40 |
|
|
Вакуумний макаронний агрегат |
63,00 |
|
|
Сушильна камера для Сушки макаронної продукції |
27,0 |
|
|
Всього |
184,76 |
Продукцію високої якості можна виробляти тільки з якісної сировини. Проектом передбачено закупівлю сировини згідно з графіками за цінами, що обумовлені в договорах поставки ...
Щоб продукція була високої якості необхідно враховувати періодичність поставки і умови зберігання сировини. Дріжджі повинні завозитися один раз на тиждень і зберігатися в холодильнику. Мука і масло - один раз на місяць. Сіль - один раз в квартал. Мука і сіль повинні зберігатися в сухому провітрюваному приміщенні, мука в мішках, сіль - в герметичній упаковці, масло - в алюмінієвих або пластикових місткостях.
4. ВИТРАТИ ПО ПРОЕКТУ, ПРИБУТКОВІСТЬ ПРОДУКЦІЇ
Аналіз статистичної інформації, проведення маркетингових досліджень дозволив нам визначити рівень цін на продукцію хлібокомбінату, що дає змогу розрахувати прибутковість по кожній товарній групі. Для цього необхідно розрахувати умовно-змінні і умовно-постійні витрати по проекту.
Умовно-змінні або прямі витрати залежать перед за все від технології виробництва, рецептури на продукцію та ціни на сировину. Відрядну форму оплати праці хлібокомбінат не застосовує. Результати розрахунку умовно-змінних витрат на 1 т готової продукції по видах продукції наведені нижче...
Основними статтями умовно-постійних витрат є витрати на енергоносії для виробництва продукції. Вони залежать від виду і потужності обладнання, кількості робочих годин, змінності роботи обладнання. Для кожного виду обладнання були розраховані витрати по електроенергії і газу, виходячи із нових тарифів на енергоносії..
Умовно-постійні витрати були розраховані в цілому по підприємству і розподілені по питомій вазі в об'ємі всієї продукції, що випускається…
З урахуванням заробітної плати умовно-постійні витрати складуть 20 981 грн на місяць, що при середньомісячному обороті компанії в 79 т продукції, складе 265,6 грн на 1 т.
Виходячи з ціни і загальних витрат на одну тону, ми розрахували прибутковість по кожному виду продукції (без урахування оподаткування)...
Таким чином, найбільш прибутковою продукцією NNN хлібокомбінату є булочні вироби, проте, розширення його виробництва обмежує попит на цю продукцію.
5. Управління і персонал
Найбільш важливими елементами продуктивних сил і головним джерелом економіки є люди: їх майстерність, освіта, підготовка, мотивація діяльності. Існує непересічна залежність конкурентоспроможності економіки, рівня добробуту населення від якості трудового потенціалу персоналу підприємства. На деяких роботах продуктивність праці залежить від віку працюючого персоналу досвіду роботи. Управлінська команда NNN хлібокомбінату є сплавом досвіду і молодості.
Директор хлібокомбінату більше 20 років працює на даному підприємстві, останні два роки - на посаді директора. Він має вищу спеціальну освіту - закінчив... Неодноразово підвищував свій професійний рівень, навчаючись на курсах підвищення кваліфікації. Головний бухгалтер NNN хлібокомбінату має стаж облікової роботи на підприємстві 10 років… Провідні спеціалісти підприємства мають великий досвід в галузі хлібопечення..
Для здійснення проекту планується незначно розширити управлінську команду за рахунок введення посади бухгалтера, а також додатково найняти робочих і допоміжний персонал, довівши загальну кількість працівників у виробництві до 20 осіб. Загальна сума фонду заробітної платні за місяць по хлібокомбінату складе 13 820 грн, зокрема на управлінський апарат і службу маркетингу 3 040 грн. Штатний розклад за проектом модернізації виробництва приведений в таблиці...
NNN хлібокомбінат буде працювати в 3 зміни без вихідних. Запропонована структура підприємства без цехова зі спрощеним варіантом лінійно-функціональної структури управління… Така структура управління завдяки ієрархічності забезпечує швидку реалізацію управлінських рішень, сприяє підвищенню ефективності роботи функціональних підрозділів, сприяє швидкому маневру ресурсами.
Фінансовий план
При розрахунках всіх показників проекту використовувалися середні дані, розраховані між оптимістичним та песимістичним прогнозом. Впровадження проекту може як поліпшити, так і погіршити розрахункові показники.
Розрахунки прибутку проекту і грошових потоків розроблялися для 2008 року з щомісячним розбиттям, для 2009 року - з розбиттям по кварталах, для 2010 - в цілому за рік. Початком проекту прийнята дата - 1.02.2008 року.
Джерела фінансування. NNN хлібокомбінат надасть необхідні площі під розміщення комплексу, наявне обладнання, забезпечення сировиною, тарою і робочою силою. Капітальні витрати, необхідні для реалізації проекту модернізації NNN хлібокомбінату, в сумі 283,2 тис. грн передбачається, що будуть профінансовані за рахунок:
- грошових коштів РСС, які будуть надані підпорядкованому підприємству NNN хлібокомбінат на безповоротній основі, в сумі 56,7 тис. грн;
- позикових коштів, наданих ССТ в розмірі 26,5 тис. грн строком на 2 роки під 1 % річних;
- комерційного кредиту в розмірі 200,0 тис. грн.
В розрахунках бізнес-плану була закладена наступна схема кредитування (таблиця 3):
Таблиця 3
Схема кредитування проекту
|
Назва |
Дата |
Сума (тис. грн) |
Термін |
Ставка % |
|
|
Комерційний кредит |
01.02.2008 |
200,0 |
36 міс. |
25,00 |
Фінансові показники проекту. Як показують розрахунки прибуток NNN хлібокомбінат почне одержувати в травні 2008 року або на 3 місяць після початку проекту (2 місяць з початку виробництва).
В таблицях приведені розрахунки прибутку по проекту, руху грошових коштів та прогнозний баланс на 3 роки.
Таблиця 4
Показники прибутковості за 2008 рік з розбивкою по місяцях проекту (грн)
|
Рядок |
2.2008 |
3.2008 |
4.2008 |
5.2008 |
6.2008 |
7.2008 |
|
|
Валовий обсяг продажу |
74 675,8 |
149 351,7 |
160 551,7 |
171 751,7 |
|||
|
Втрати |
683,3 |
1 366,6 |
1 478,6 |
1 590,6 |
|||
|
Чистий обсяг продажу |
73 992,6 |
147 985,1 |
159 073,1 |
170 161,1 |
|||
|
Матеріали і комплектуючі |
26 382,8 |
52 765,6 |
57 161,1 |
61 556,5 |
|||
|
Сумарні прямі витрати |
26 382,8 |
52 765,6 |
57 161,1 |
61 556,5 |
|||
|
Валовий прибуток |
47 609,8 |
95 219,5 |
101 912,1 |
108 604,6 |
|||
|
Адміністративні витрати |
1 083,3 |
1 083,3 |
1 083,3 |
1 083,3 |
1 083,3 |
1 083,3 |
|
|
Виробничі витрати |
4 550,8 |
4 550,8 |
4 550,8 |
4 550,8 |
|||
|
Маркетингові витрати |
333,3 |
333,3 |
333,3 |
333,3 |
333,3 |
333,3 |
|
|
Зарплата адміністративного персоналу |
5 509,4 |
5 509,4 |
5 509,4 |
5 509,4 |
5 509,4 |
5 509,4 |
|
|
Зарплата виробничого персоналу |
12 703,4 |
12 703,4 |
12 703,4 |
12 703,4 |
|||
|
Зарплата маркетингового персоналу |
869,9 |
869,9 |
869,9 |
869,9 |
|||
|
Сумарні постійні витрати |
6 926,1 |
6 926,1 |
25 050,2 |
25 050,2 |
25 050,2 |
25 050,2 |
|
|
Амортизація |
2 485,4 |
2 594,1 |
2 557,7 |
2 521,9 |
|||
|
Відсотки по кредитах |
2 746,7 |
1 360,1 |
231,3 |
231,3 |
|||
|
Сумарні невиробничі витрати |
5 232,1 |
3 954,2 |
2 789,0 |
2 753,2 |
|||
|
Інші витрати |
2 500,0 |
4 166,7 |
|||||
|
Збитки попередніх періодів |
9 426,1 |
20 518,8 |
3 191,3 |
||||
|
Прибуток до виплати податку |
-9 426,1 |
-20 518,8 |
-3 191,3 |
63 023,9 |
74 072,9 |
80 801,3 |
|
|
Прибуток до оподаткування |
-9 426,1 |
-20 518,8 |
-3 191,3 |
63 023,9 |
74 072,9 |
80 801,3 |
|
|
Податок на прибуток |
15 756,0 |
18 518,2 |
20 200,3 |
||||
|
Чистий прибуток |
-9 426,1 |
-20 518,8 |
-3 191,3 |
47 267,9 |
55 554,7 |
60 600,9 |
Таблиця 5
Показники прибутковості за 2009-2010 роки (грн)
|
Рядок |
1 кв. 2009 р. |
2 кв. 2009 р. |
3 кв. 2009 р. |
4 кв. 2009 р. |
2010 рік |
|
|
Валовий обсяг продажу |
548 855,0 |
548 855,0 |
548 855,0 |
548 855,0 |
2 195 420,0 |
|
|
Втрати |
5 107,7 |
5 107,7 |
5 107,7 |
5 107,7 |
20 430,8 |
|
|
Чистий обсяг продажу |
543 747,3 |
543 747,3 |
543 747,3 |
543 747,3 |
2 174 989,2 |
|
|
Матеріали і комплектуючі |
197 855,9 |
197 855,9 |
197 855,9 |
197 855,9 |
791 423,7 |
|
|
Сумарні прямі витрати |
197 855,9 |
197 855,9 |
197 855,9 |
197 855,9 |
791 423,7 |
|
|
Валовий прибуток |
345 891,4 |
345 891,4 |
345 891,4 |
345 891,4 |
1 383 565,5 |
|
|
Адміністративні витрати |
3 250,0 |
3 250,0 |
3 250,0 |
3 250,0 |
13 000,0 |
|
|
Виробничі витрати |
13 652,5 |
13 652,5 |
13 652,5 |
13 652,5 |
54 610,0 |
|
|
Маркетингові витрати |
1 000,0 |
1 000,0 |
1 000,0 |
1 000,0 |
4 000,0 |
|
|
Зарплата адміністративного персоналу |
16 528,2 |
16 528,2 |
16 528,2 |
16 528,2 |
66 112,7 |
|
|
Зарплата виробничого персоналу |
38 110,1 |
38 110,1 |
38 110,1 |
38 110,1 |
152 440,3 |
|
|
Зарплата маркетингового персоналу |
2 609,7 |
2 609,7 |
2 609,7 |
2 609,7 |
10 438,8 |
|
|
Сумарні постійні витрати |
75 150,5 |
75 150,5 |
75 150,5 |
75 150,5 |
300 601,9 |
|
|
Амортизація |
6 855,8 |
6 572,7 |
6 301,5 |
6 041,8 |
21 782,3 |
|
|
Відсотки по кредитах |
693,8 |
693,8 |
693,8 |
693,8 |
2 534,3 |
|
|
Сумарні невиробничі витрати |
7 549,6 |
7 266,5 |
6 995,3 |
6 735,6 |
24 316,6 |
|
|
Прибуток до виплати податку |
263 191,3 |
263 474,4 |
263 745,6 |
264 005,3 |
1 058 647,0 |
|
|
Прибуток до оподаткування |
263 191,3 |
263 474,4 |
263 745,6 |
264 005,3 |
1 058 647,0 |
|
|
Податок на прибуток |
65 797,8 |
65 868,6 |
65 936,4 |
66 001,3 |
264 661,8 |
|
|
Чистий прибуток |
197 393,5 |
197 605,8 |
197 809,2 |
198 004,0 |
793 985,3 |
Таблиця 6
Показники руху грошових коштів (Кеш-Фло) за 2008 рік з розбивкою по місяцях проекту (грн)
|
Рядок |
2.2008 |
3.2008 |
4.2008 |
5.2008 |
6.2008 |
7.2008 |
|
|
Надходження від продаж |
77 105,9 |
165 897,0 |
184 234,9 |
197 540,5 |
|||
|
Видатки на матеріали і комплектуючі |
36 934,7 |
65 076,9 |
70 351,4 |
75 626,0 |
|||
|
Сумарні прямі видатки |
36 934,7 |
65 076,9 |
70 351,4 |
75 626,0 |
|||
|
Загальні видатки |
1 700,0 |
1 700,0 |
7 161,0 |
7 161,0 |
7 161,0 |
7 161,0 |
|
|
Затрати на персонал |
3 990,0 |
3 990,0 |
13 820,0 |
13 820,0 |
13 820,0 |
13 820,0 |
|
|
Сумарні постійні видатки |
5 690,0 |
5 690,0 |
20 981,0 |
20 981,0 |
20 981,0 |
20 981,0 |
|
|
Податки |
1 519,4 |
736,1 |
4 146,0 |
10 764,4 |
36 628,5 |
41 568,0 |
|
|
Кеш-Фло від операційної діяльності |
-7 209,4 |
-6 426,1 |
15 044,2 |
69 074,7 |
56 274,0 |
59 365,6 |
|
|
Видатки на придбання активів |
184 760,0 |
6 000,0 |
|||||
|
Інші видатки підготовчого періоду |
3 000,0 |
5 000,0 |
|||||
|
Кеш-Фло від інвестиційної діяльності |
-187 760,0 |
-5 000,0 |
-6 000,0 |
||||
|
Власний (акціонерний) капітал |
56 700,0 |
||||||
|
Позики |
199 969,4 |
26 500,0 |
|||||
|
Виплати в погашення позик |
71 773,9 |
6 297,5 |
67 714,6 |
54 183,3 |
|||
|
Виплати відсотків по позикам |
2 746,7 |
1 360,1 |
231,3 |
231,3 |
|||
|
Кеш-Фло від фінансової діяльності |
199 969,4 |
11 426,1 |
-9 044,2 |
-69 074,7 |
-54 414,6 |
-231,3 |
|
|
Баланс готівки на початок періоду |
5 000,0 |
5 000,0 |
5 000,0 |
5 000,0 |
6 859,4 |
||
|
Баланс готівки на кінець періоду |
5 000,0 |
5 000,0 |
5 000,0 |
5 000,0 |
6 859,4 |
65 993,7 |
Таблиця 7
Показники руху грошових коштів (Кеш-Фло) за 2009-2010 роки (грн)
|
Рядок |
1 кв. 2009р. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
2010 рік |
|
|
Надходження від продаж |
652 496,8 |
652 496,8 |
652 496,8 |
652 496,8 |
2 609 987,1 |
|
|
Видатки на матеріали і комплектуючі |
237 427,1 |
237 427,1 |
237 427,1 |
237 427,1 |
949 708,4 |
|
|
Сумарні прямі видатки |
237 427,1 |
237 427,1 |
237 427,1 |
237 427,1 |
949 708,4 |
|
|
Загальні видатки |
21 483,0 |
21 483,0 |
21 483,0 |
21 483,0 |
85 932,0 |
|
|
Затрати на персонал |
41 460,0 |
41 460,0 |
41 460,0 |
41 460,0 |
165 840,0 |
|
|
Сумарні постійні видатки |
62 943,0 |
62 943,0 |
62 943,0 |
62 943,0 |
251 772,0 |
|
|
Податки |
147 159,3 |
147 231,1 |
147 299,9 |
147 365,7 |
590 122,0 |
|
|
Кеш-Фло від операційної діяльності |
204 967,4 |
204 895,6 |
204 826,8 |
204 760,9 |
818 384,6 |
|
|
Кеш-Фло від інвестиційної діяльності |
|
|
||||
|
Виплати в погашення позик |
|
26 500,0 |
||||
|
Виплати відсотків по позикам |
693,8 |
693,8 |
693,8 |
693,8 |
2 534,3 |
|
|
Кеш-Фло від фінансової діяльності |
-693,8 |
-693,8 |
-693,8 |
-693,8 |
-29 034,3 |
|
|
Баланс готівки на почало періоду |
405 487,4 |
609 761,0 |
813 962,8 |
1 018 095,8 |
1 222 162,9 |
|
|
Баланс готівки на кінець періоду |
609 761,0 |
813 962,8 |
1 018 095,8 |
1 222 162,9 |
2 011 513,2 |
Таблиця 8
Баланс на 2008 рік з розбивкою по місяцях проекту (грн)
|
Рядок |
2.2008 |
3.2008 |
4.2008 |
5.2008 |
6.2008 |
7.2008 |
|
|
Грошові засоби |
5 000,0 |
5 000,0 |
5 000,0 |
5 000,0 |
6 859,4 |
65 993,7 |
|
|
Рахунок до одержання |
9 737,6 |
19 475,3 |
25 019,3 |
30 563,3 |
|||
|
Запаси готової продукції |
4 396,1 |
5 861,3 |
7 326,4 |
8 791,6 |
|||
|
Короткострокові предоплатні видатки |
783,3 |
1 116,7 |
|
|
|||
|
Сумарні поточні активи |
5 783,3 |
6 116,7 |
19 133,8 |
30 336,6 |
39 205,1 |
105 348,6 |
|
|
Основні засоби |
184 760,0 |
190 760,0 |
190 760,0 |
190 760,0 |
190 760,0 |
||
|
Нагромаджена амортизація |
2 485,4 |
5 079,5 |
7 637,2 |
10 159,1 |
|||
|
Залишкова вартість основних засобів: |
184 760,0 |
188 274,6 |
185 680,5 |
183 122,8 |
180 600,9 |
||
|
Обладнання |
184 760,0 |
188 274,6 |
185 680,5 |
183 122,8 |
180 600,9 |
||
|
Інвестиції в основні фонди |
184 760,0 |
|
|
||||
|
СУМАРНИЙ АКТИВ |
190 543,3 |
190 876,7 |
207 408,4 |
216 017,1 |
222 327,9 |
285 949,5 |
|
|
Відстрочені податкові платежі |
5 501,7 |
31 365,8 |
36 305,3 |
39 325,9 |
|||
|
Короткострокові позики |
199 969,4 |
128 195,5 |
121 898,0 |
54 183,3 |
|
|
|
|
Сумарні короткострокові зобов'язання |
199 969,4 |
128 195,5 |
127 399,7 |
85 549,2 |
36 305,3 |
39 325,9 |
|
|
Довгострокові позики |
26 500,0 |
26 500,0 |
26 500,0 |
26 500,0 |
26 500,0 |
||
|
Капітал внесений понад номінал |
56 700,0 |
56 700,0 |
56 700,0 |
56 700,0 |
56 700,0 |
||
|
Нерозподілений прибуток |
-9 426,1 |
-20 518,8 |
-3 191,3 |
47 267,9 |
102 822,6 |
163 423,6 |
|
|
Сумарний власний капітал |
-9 426,1 |
36 181,2 |
53 508,7 |
103 967,9 |
159 522,6 |
220 123,6 |
|
|
СУМАРНИЙ ПАСИВ |
190 543,3 |
190 876,7 |
207 408,4 |
216 017,1 |
222 327,9 |
285 949,5 |
Таблиця 9
Прогнозний баланс на 2009-2010 роки (грн)
|
Рядок |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
2010 рік |
|
|
Грошові засоби |
609 761,0 |
813 962,8 |
1 018 095,8 |
1 222 162,9 |
2 011 513,2 |
|
|
Рахунок до одержання |
36 107,3 |
36 107,3 |
36 107,3 |
36 107,3 |
36 107,3 |
|
|
Запаси готової продукції |
8 791,6 |
8 791,6 |
8 791,6 |
8 791,6 |
8 791,6 |
|
|
Сумарні поточні активи |
654 659,9 |
858 861,6 |
1 062 994,6 |
1 267 061,8 |
2 056 412,1 |
|
|
Основні засоби |
190 760,0 |
190 760,0 |
190 760,0 |
190 760,0 |
190 760,0 |
|
|
Нагромаджена амортизація |
29 104,8 |
35 677,5 |
41 979,1 |
48 020,9 |
69 803,2 |
|
|
Залишкова вартість основних засобів: |
161 655,2 |
155 082,5 |
148 780,9 |
142 739,1 |
120 956,8 |
|
|
Обладнання |
161 655,2 |
155 082,5 |
148 780,9 |
142 739,1 |
120 956,8 |
|
|
СУМАРНИЙ АКТИВ |
816 315,0 |
1 013 944,1 |
1 211 775,6 |
1 409 800,8 |
2 177 368,9 |
|
|
Відстрочені податкові платежі |
43 806,5 |
43 829,8 |
43 852,1 |
43 873,4 |
43 956,1 |
|
|
Короткострокові позики |
26 500,0 |
26 500,0 |
26 500,0 |
|||
|
Сумарні короткострокові зобов'язання |
43 806,5 |
70 329,8 |
70 352,1 |
70 373,4 |
43 956,1 |
|
|
Довгострокові позики |
26 500,0 |
|||||
|
Капітал внесений понад номінал |
56 700,0 |
56 700,0 |
56 700,0 |
56 700,0 |
56 700,0 |
|
|
Нерозподілений прибуток |
689 308,5 |
886 914,3 |
1 084 723,5 |
1 282 727,4 |
2 076 712,7 |
|
|
Сумарний власний капітал |
746 008,5 |
943 614,3 |
1 141 423,5 |
1 339 427,4 |
2 133 412,7 |
|
|
СУМАРНИЙ ПАСИВ |
816 315,0 |
1 013 944,1 |
1 211 775,6 |
1 409 800,8 |
2 177 368,9 |
Таблиця 10
Фінансові показники в 2009-2010 роках
|
Рядок |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
2010 рік |
|
|
Коефіцієнт поточної ліквідності (CR), % |
1 339,3 |
1 124,5 |
1 414,4 |
1 704,0 |
3 489,9 |
|
|
Коефіцієнт термінової ліквідності (QR), % |
1 319,2 |
1 112,0 |
1 401,9 |
1 691,5 |
3 471,8 |
|
|
Чистий обіговий капітал (NWC), грн |
542 775,6 |
720 477,5 |
924 610,6 |
1 128 677,8 |
1 638 623,0 |
|
|
Коеф. обігу запасів (ST) |
90,0 |
90,0 |
90,0 |
90,0 |
90,0 |
|
|
Коеф. обігу дебіторської заборг. (CP) |
6,1 |
6,1 |
6,1 |
6,1 |
6,1 |
|
|
Коеф. обігу робітничого капіталу (NCT) |
4,0 |
3,0 |
2,4 |
1,9 |
1,3 |
|
|
Коеф. обігу основних засобів (FAT) |
13,3 |
13,8 |
14,4 |
15,0 |
16,6 |
|
|
Коеф. обігу активів (TAT) |
2,9 |
2,3 |
1,9 |
1,6 |
1,2 |
|
|
Сумарні зобов'язання до активів (TD/TA), % |
9,4 |
7,4 |
6,1 |
5,2 |
2,7 |
|
|
Сумарні зобов'язання до власн. кап. (TD/EQ), % |
10,3 |
8,0 |
6,5 |
5,5 |
2,7 |
|
|
Коефіцієнт покриття відсотків (TIE), разів |
380,3 |
380,8 |
381,1 |
381,5 |
418,7 |
|
|
Коеф. рентабельності валового прибутку (GPM), % |
63,6 |
63,6 |
63,6 |
63,6 |
63,6 |
|
|
Коеф. рентабельності операц. Прибутку (OPM), % |
48,4 |
48,5 |
48,5 |
48,6 |
48,7 |
Продовження таблиці 10
|
Рядок |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
2010 рік |
|
|
Коеф. рентабельності чистого прибутку (NPM), % |
36,3 |
36,3 |
36,4 |
36,4 |
36,5 |
|
|
Рентабельність оборотних активів (RCA), % |
134,6 |
100,0 |
79,5 |
66,1 |
47,1 |
|
|
Рентабельність позаоборотних активів (RFA), % |
481,7 |
502,6 |
524,5 |
547,2 |
607,8 |
|
|
Рентабельність інвестицій (ROI), % |
105,2 |
83,4 |
69,1 |
58,9 |
43,7 |
|
|
Рентабельність власного капіталу (ROE), % |
116,1 |
90,1 |
73,6 |
62,2 |
44,9 |
Одержані результати підтверджують висновок про доцільність впровадження проекту по передбачуваній схемі фінансування і обслуговування боргу.
Комплексна оцінка фінансової цінності проекту може бути здійснена шляхом отримання наступних показників:
- період окупності - це час, що вимагається для покриття початкових інвестицій за рахунок чистого грошового потоку, щогенерується інвестиційним проектом. Для того, щоб проект міг бути прийнятий, необхідно, щоб термін окупності був менше тривалості проекту;
- середня норма рентабельності представляє прибутковість проекту як відношення між середньорічними надходженнями від його реалізаціями і величиною початкових інвестицій;
- чистий приведений дохід - різниця між сумою чистих грошових доходів проекту і початковими інвестиціями;
- індекс прибутковості - відношення суми чистих грошових доходів проекту до початкових інвестицій
- тривалість - показник, що характеризує величину чистого грошового потоку, створюваного проектом. Його можна інтерпретувати як середній період часу до моменту, коли проект почне давати прибуток.
Зведені інтегральні показники за 3 роки проекту наведені в таблиці.
Ці дані підтверджують вигідність проектного рішення як для кредитора, так і для NNN хлібокомбінату.
Точка беззбитковості. Розрахунок точки беззбитковості покаже, який фізичний об'єм кожного виду продукції необхідно випускати компанії, щоб виробництво не було збитковим, при цьому прибуток дорівнював би нулю.
Таблиця 11
Інтегральні показники по проекту
|
Показник |
Грн |
|
|
Період окупності |
7 міс |
|
|
Середня норма рентабельності |
16,5 % |
|
|
Чистий приведений дохід |
260 000 |
|
|
Індекс прибутковості |
10,85 |
|
|
Тривалість |
1,60 років |
Умовно-постійні витрати на кожен вид продукції визначимо по питомій вазі в загальному фізичному об'ємі виробництва. Розрахункові показники приведені в таблиці 12:
Таблиця 12
Розрахунок точки беззбитковості по проекту модернізації виробництва хлібобулочних виробів
|
Найменування продукції |
Ціна за одиницю продукції, грн/ т |
Змінні витрати, грн/т |
Постійні витрати, грн/т |
Точка беззбитковості, т |
Використання потужності для досягнення ТБ, % |
|
|
хліб житній |
1 884,0 |
598,8 |
797,3 |
0,62 |
20,7 |
|
|
хліб «Домашній» |
2 352,0 |
898,8 |
1594,6 |
1,10 |
18,3 |
|
|
хліб білий |
1 968,0 |
673,2 |
1594,6 |
1,23 |
20,5 |
|
|
батон «Урожайний» |
2 115,0 |
747,1 |
7972,8 |
5,83 |
19,4 |
|
|
булочні вироби |
5 732,0 |
1 912,7 |
2643,6 |
0,69 |
6,9 |
|
|
макаронні вироби |
2 800,0 |
1 098,9 |
5035,4 |
2,96 |
12,3 |
|
|
Всього |
Х |
Х |
Х |
12,43 |
15,7 |
Дані таблиці свідчать, що точка беззбитковості досягається вже при використовуванні виробничої потужності на 15,7 %. Особливо значний запас міцності у виробництві булочних виробів.
7. Оцінка ризиків
У процесі практичної реалізації бізнес-плану модернізації NNN хлібокомбінату вкрай важливо враховувати можливість виникнення критичних ситуацій, котрі можуть справити негативний вплив на ефективність хлібопекарного виробництва. Серед них можна назвати: ризик погіршення кон'юнктури місцевого ринку хлібобулочних виробів; ризики втрати часу й невиконання власних зобов'язань, пов'язані зі зниженням дієздатності засобів праці й персоналу, зміною постачальників; ризик втрати власного майна та грошових коштів; фінансові ризики (перед усім інфляційний та інвестиційний); політично-інституційні ризики.
Найбільш імовірні ризики у сфері хлібобулочного виробництва й необхідні заходи для мінімізації (нейтралізації) негативного впливу на нього наведені в таблиці 13.
Таблиця 13
Імовірні ризики й практичні заходи для зменшення їхнього впливу на діяльність хлібокомбінату
|
Види ризиків |
Заходи для зменшення негативного впливу ризиків |
|
|
1. Ризик появи нових прямих конкурентів, часткової втрати своєї ринкової ніші |
1.1. Пошук нової ринкової ніші в інших районах області 1.2. Запровадження цінової конкуренції 1.3. Здійснення поза вартісних методів ринкової конкуренції |
|
|
2. Загроза появи залишків нереалізованої продукції в день її випікання |
2.1. Пошук оптових покупців у сфері громадського харчування 2.2. Застосування достатньо ефективної технології утилізації черствих хлібобулочних виробів |
|
|
3. Ризик можливої зміни постачальників сировини через зниження її якості, підвищення цін на сировину |
3.1. Розрив укладених угод з неконкурентоспро можними постачальниками сировини і встановлення зв'язків із надійним постачальниками 3.2. Обґрунтоване підвищення продажних цін на хлібобулочні вироби |
|
|
4. Вихід з ладу (поламка) технологічного устаткування та автотранспорту |
4.1. Готовність терміново скористатися послугами ремонтно-профілактичних фірм 4.2. Наявність коштів для придбання нового автотранспорту |
|
|
5. Ризик можливого звільнення персоналу і неналежного виконання ним службових обов'язків |
5.1. Здійснення медичного страхування та підвищення рівня основної чи додаткової заробітної плати персоналу фірми 5.2. Організація підвищення кваліфікації персоналу хлібокомбінату 5.3. Примусове звільнення недбайливих працівників і прийняття на роботу нових найманих працівників |
Продовження таблиці 13
|
Види ризиків |
Заходи для зменшення негативного впливу ризиків |
|
|
6. Ризик втрати майна та грошових коштів через навмисний підпал і крадіжку |
6.1.Страхування манна придбанням страхового полісу з конкретною умовою відшкодування заподіяної шкоди 6.2. Уведення посади платного охоронця з виконанням відповідних функцій у неробочий час 6.3. Облаштування приміщень надійними засобами пожежогасіння |
З неї видно, що програма зменшення ризиків господарської діяльності NNN хлібокомбінату не охоплює заходів для захисту від інфляційних, інвестиційних і політично-інституційних ризиків. Зазначені ризики пов'язані між собою і практично не залежать від якості господарської діяльності керівництва хлібокомбінату. До того ж варто сподіватися, що тенденції економічного зростання суспільного виробництва сприятимуть зниженню темпів інфляції, «пом'якшенню» наслідків, а також стабілізації економічного та соціально-політичного розвитку країни. Саме вони мають створити добрі умови для подальшого розвитку кооперативного виробництва в Україні.
ВИСНОВКИ ПО ПРОЕКТУ МОДЕРНІЗАЦІЇ ХЛІБОКОМБІНАТУ
На основі проведених розрахунків і одержаних на їх базі результатів можна зробити наступні висновки:
1. Вивчення ринку хлібобулочних виробів NNN хлібокомбінату для бізнес-проекту оцінили необхідність придбання українського обладнання. З погляду на можливості фінансування, характеристики обладнання і поетапне збільшення об'ємів випуску продукції можна підтримати проект придбання комплексу при загальній інвестиційній потребі в 283,2 тис. грн.
2. Вибраний варіант виробничого обладнання дозволяє реалізувати бізнес-ідею з повною відповідністю технічним вимогам проекту, забезпечуючи вимоги по якості продукції з максимальною продуктивністю 3 т хлібобулочних і макаронних виробів на добу.
3. Фінансова оцінка проектного рішення з позиції власного капіталу, проведена за попередніх умов фінансування і реалізації бізнес-ідеї, дозволила визначити наявність і достатність стимулів його реалізації як з позиції розробника, так і з позиції інвестора.
4. Висновки пункту 3 підтвердили розрахунки з позиції позикового капіталу, а також з позиції грошових потоків, що враховують можливість використовування амортизації у фінансуванні самого...
Подобные документы
Розвиток інфраструктури на селі та торговельного обслуговування. Організаційно-економічна характеристика діяльності Черкаського районного товариства. Сучасний стан матеріально-технічної бази споживчої кооперації, ознайомлення з тенденціями її розвитку.
курсовая работа [34,1 K], добавлен 26.10.2014Сутність і принципи планування. Аналіз фінансового стану ЗАТ "Богуславський маслозавод". Показники фінансової стійкості, оцінка ефективності фінансово-господарської діяльності. Планування діяльності: стратегія і тактика маркетингу, планування витрат.
курсовая работа [157,0 K], добавлен 13.11.2009Необхідність планування діяльності підприємства. Аналіз основних техніко-економічних показників ТОВ "Нейл". Основні проблеми методології планування діяльності підприємств в ринкових умовах господарювання. Аналіз системи менеджменту на підприємстві.
курсовая работа [378,9 K], добавлен 06.02.2012Сутність планування, його роль, значення і місце в діяльності суб'єктів господарювання. Завдання і основні принципи планування розвитку сільськогосподарських підприємств. Організаційно-економічні основи державних сільськогосподарських підприємств.
курсовая работа [84,6 K], добавлен 20.02.2010Прогнозування розвитку підприємства, основні принципи прогнозування. Методологічні основи планування. Стратегія розвитку підприємства. Тактичне і оперативне планування. Прогнозування є одним з етапів перспективного планування. Методи планування.
реферат [25,7 K], добавлен 10.12.2008Методики планування обсягів виробництва і використання продукції. Особливості планування показників економічної ефективності. Стан та тенденції розвитку галузі рослинництва в ПСП "Новогригорівське" Вознесенського району. Планування врожайності культур.
курсовая работа [281,7 K], добавлен 28.12.2013Розробка рекомендацій з підвищення ефективності функціонування організації, збільшення її прибутків за допомогою удосконалення системи планування й обліку витрат на основі фінансового аналізу, з метою прийняття обґрунтованих управлінських рішень.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 28.07.2011План як кількісне відображення цілей та розробка шляхів їх досягнення. План підприємства. Планування. Прогресивне планування. Ретроградний метод. Круговий метод. Визначення цілей планування. Пошук альтернатив. Прогнозування.
реферат [12,2 K], добавлен 08.08.2007Теорія графів, сіткове планування та її етапи. Головна мета, завдання та методологія розробки сіткових графіків. Алгоритм розрахунку сіткової моделі. Сутність та основні елементи сітьового планування як форми відображення діяльності підприємства.
контрольная работа [113,6 K], добавлен 06.04.2011Сутність макроекономічного планування та його завдання, суб'єкти та об'єкти, основні форми планування. Державні замовлення та державні контракти. Програмно-цільове планування, розробка цільових комплексних програм вирішення соціально-економічних проблем.
реферат [29,8 K], добавлен 11.05.2010Бізнес-план у ринковій системі господарювання. Формування інформаційного поля та комп’ютеризація процесу бізнес-планування. Аналіз ефективності використання основних фондів і матеріальних ресурсів підприємства. Розробка заходів диверсифікації виробництва.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 23.09.2016Дослідження проблеми освоєння методів та інструментів стратегічного управління інвестиційною діяльністю в підприємствах аграрної сфери. Ознайомлення із особливостями питання розробки стратегії розвитку на рівні держави, галузі, господарюючого суб’єкта.
статья [71,6 K], добавлен 07.08.2017Загальне ознайомлення з ПП "Анро-Тера". Організація техніко-економічного прогнозування на підприємстві. Планування виробництва, збуту і собівартості. Планування матеріально-технічного забезпечення та фінансів. Планування праці і заробітної плати.
отчет по практике [67,3 K], добавлен 15.09.2010Сучасний підхід до планування і прогнозування національної економіки та його методологічні принципи. Стратегічне та економічне планування. Необхідність енергійного проведення ринкових реформ, формування оптимальної структури народного господарства.
реферат [13,6 K], добавлен 04.03.2009Принципи, сутність і призначення бізнес-планування. Цілі, завдання, ознаки і функції бізнес-плану, його структура. Аналіз методики складання бізнес-плану, інформаційне поле. Шляхи вдосконалення та експертна оцінка бізнес-планування в умовах України.
курсовая работа [424,7 K], добавлен 21.05.2012Автоматизація діяльності лізингової компанії. Лізингова діяльність на сучасних підприємствах. Договірний модуль. Стадії лізингу які забезпечує автоматизація. Забезпечення фінансової сторони. Фінансове планування та аналіз. Комплексний підхід до процесів.
реферат [22,9 K], добавлен 22.12.2008Законодавче визначення сутності, видів та функцій прибутку. Його формування та використання. Планування потреби в фінансових ресурсах як основа прибутковості фірми. Резерви збільшення прибутку суб’єктів господарювання. Ефективне управління прибутком.
курсовая работа [554,9 K], добавлен 18.11.2010Теоретичні основи фінансової діяльності суб'єктів господарювання, її головні економічні показники. Проведення аналізу фінансового стану та оцінки господарської діяльності підприємства на прикладі ТОВ "ЕМ ПІ ДЖІ". Розробка шляхів її вдосконалення.
дипломная работа [3,7 M], добавлен 22.03.2011Склад та характеристика грошових надходжень підприємств. Виручка від реалізації продукції, товарів і послуг, методи її планування. Грошові надходження від інвестиційно-фінансової діяльності. Планування, розподіл та використання прибутку підприємства.
курсовая работа [91,2 K], добавлен 11.05.2009Планування як одна з функцій управління, оброблення й систематизація інформації. Форми подання планових розрахунків, обсяг продукції і послуг у вартісному та натуральному вираженні. Причини відхилень у виконанні плану та пропозиції щодо їх коригування.
тест [25,2 K], добавлен 17.05.2010
