Денежные и платежные системы

86 Понятие и виды денежных расчетов организации

Дене расч наз-ся система ден. отно, связ с оплатой товаров, услуг и вып дрфин. -кред. обязательств предп-ий. Расчеты осущ-сянал. деньгами или путем безнал. перечислений через учреждения банков. В хоз-ом обороте сфера испол-ия нал. денег ограничена. Они используются в основном для расчетов с работниками предп-ий по выплате им ЗП, пенсий, пособий. Нал. расчеты с юр. лицами ограничены суммами, устанавл-ые НБ РБ. В РБ разраб Правила ведения кассовых опер и расчетов нали денсредствами в РБ, кот уст единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций и расчетов нал ден средствами на территории РБ в наличных бел рублях, а также организацию контроля за собл правил ведения касс операций. Безн-ые расчеты - расчеты м/у юр. лиц., с участием ИП, физ. лиц, проводимые через банк в безн-ом порядке, т. е. путем списания средств со счета на счет или путем зачета взаимных требований. По сравнению с платежами нал. ден., здесь обесп-ся экономия плат-ых средств, удешевление ден-го оборота, ускорение расчетов, жесткий взаимный контроль участников расчетов, универсализация расчётов в рамках единой или платежной системы. В основу организации безнал. расчетов положены следующие основные принципы. - Расчеты д. осущ-ся вслед за отгрузкой товаров, оказ-м услуг или одновременно с ними. - Платежи д. осущ-ся через учр-ия банка и под их контролем только с согласия покупателя и при наличии у него необходимых ден. средств или права на получение банк-го кредита. Условиями организации безнрасч: 1) обяз наличие счета у предпр в банке; 2) договора на порядок ведения счетов и расчетов; 3) свободный выбор участниками форм безналичных расчетов. В понятие безнал. расчетов обязательно включается пл инструмент. -кред переводы в виде пл поручений в электр. или бум форме; деб переводы в виде пл треб в электр. или бум форме; чеки в бумажной форме; банковские пластиковые карточки. Формы безнал. расчетов предп-ий, применяемые в нац-ом обороте, м. б. классифиц-ны по след группам: 1) расчеты по исполнению банк-го перевода; 2) документарные аккредитивы; 3) расчеты чеками; 4) расчеты пласт-ми карточками. Сторонами по банковскому переводу выступают плательщик и бенефициар, а также банки, обслуживающие данных участников. Банк-ий перевод бывает кредитовый и дебетовый. При кред-ом банк-ом переводе инициатором выступает плат-ик, кот. предст в банк-отправитель платежные инструкции по форме плат-го поручения, плат-го требования-поручения. Дебетовый банк-ий перевод - перевод, инициатором кот. явл-сявзыскатель (получатель) средств, т. е. бенефициар. Формой расчетов по исполнению дебетового перевода явл плат требование. Одной из форм безн. расчетов являются расчеты документарными аккредитивами. Аккредитив --обяз-во, в силу которого банк, действующий по поручению клиента об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, должен провести платежи на условиях, указанных в аккред-ом заявлении, при представлении соотв-щих документов. Одной из форм безн. расчетовявл-ся расчеты чеками из чековых книжек. Юр. лица могут выступать как чекодатели, так и чекодержатели в расчетах за т, р, у. Чек -- ц. б., содержащая безусловный приказ чекодателя банку произвести выплаты чекодержателю. При расчетах пласт карточками следует выделять эмитента карточки, держателя карточки, владельца карт-счета, эквайера (обычно банк), осуществ-его операции по обслуживанию карточек, пред-ия, принимающего карточки в качестве плат средства.

87. Расчеты по исполнению банковского перевода, их виды и организация

Под банковским переводом понимают последовательность операций, которые начинаются инициатором расчетов при передаче в банк платежных инструкций, на основании которых происходит перевод денежных средств со счета плательщика из банка-отправителя в банк-получатель.

Платеж совершается в пользу лица, указанного в платежной инструкции и определяемого как бенефициар. Банковским перевод завершается акцептом банка-получателя платежного поручения, переданного банком-отправителем. (Акцепт - подтверждение согласия плательщика оплатить предъявленный к оплате счет в установленные сроки). Если расчеты между плательщиком и бенефициаром осуществляются в одном банке, то банк-отправитель и банк-получатель совпадают в одном лице.

Сторонами выступают плательщик и бенефициар (в пользу которого осуществляется перевод - это может быть взыскатель или получатель платежа); участниками выступают банки, осуществляющие операции перевода.

Банковский перевод осуществляется в соответствии с Инструкцией о банковском переводе.

Банковский перевод осуществляется в виде кредитового или дебетового перевода.

Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Платежные поручения применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денежных средств.

Платежные требования-поручения применяются для осуществления кредитовых переводов денежных средств в случае, если стороны по переводу являются клиентами уполномоченных банков.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Схема1.

Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

Принятие к исполнению ПП банком-отправителем предполагает его правильное оформление и наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения перевода, в т. ч. для возмещения расходов банка; списание средств со счета банка-отправителя и их перевод в банк получатель. Передача ПП банку-получателю с одновременным предоставлением денежных средств для его исполнения есть исполнение кредитового перевода банком-отправителем. Под исполнением ПП банком-получателем понимается зачисление средств на счет бенефициара. Банк-получатель и банк-отправитель обязаны исполнить ПП в день, когда оно получено, если соблюдены условия для приема перевода к исполнению. К достоинствам расчетов ПП относится их универсальность. Однако при такой форме расчетов нет гарантии платежа.

Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в следующих случаях, если:

в платежном поручении имеются исправления и подчистки;

в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;

подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам;

не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы;

данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;

чтение реквизитов платежного поручения вызывает затруднения.

Расчеты ПП - это самая распространенная форма расчетов, используемая при расчетах за отгруженную продукцию, по нетоварным операциям, по авансовым перечислениям. Назначение платежа должно быть указано на платежном поручении. ПП предоставляется в банк в течение 10 дней со дня выписки в количестве экземпляров, определяемом банком-отправителем, но не менее двух.

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. (Данный вид платежных инструкций практически не используется).

Платежное требование-поручение представляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки. Плательщик при согласии оплатить (полностью или частично) платежное требование-поручение заполняет необходимые реквизиты данного расчетного документа. Ответственность за достоверность информации, указанной в платежном требовании-поручении, несет плательщик.

Акцептованное плательщиком требование-поручение представляется в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного требования-поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Принципиальное отличие кредитового перевода по исполнению платежного требования-поручения от исполнения платежного поручения заключается в том, что платежную инструкцию в форме требования-поручения составляет не плательщик, а сам бенефициар и передает расчетный документ, минуя банк, непосредственно плательщику. В этом случае бенефициар несет ответственность за достоверность, полноту и правильность заполнения основных реквизитов расчетного документа. Плательщик проверяет правомерность требований бенефициара и при согласии на полную или частичную оплату предоставляет ПТП в банк, указывая в нем акцептованную им сумму (сумму, которую согласен оплатить плательщик), подлежащую оплате, заполняя реквизиты банка-отправителя и своего счета.

При полном или частичном отказе от оплаты требования-поручения плательщик сообщает об этом непосредственно бенефициару в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними. Сдача требования-поручения в банк-отправитель осуществляется непосредственно плательщиком, т. е. он является инициатором операции по списанию средств с его счета, что отражает суть кредитового перевода. Схема 2.

Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием).

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов.

Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-отправитель.

Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях - по усмотрению сторон и устанавливается в договоре между бенефициаром и плательщиком.

Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

Платежное требование составляется на бланках установленной формы согласно и представляется в банк-получатель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом.

Платежное требование представляется в банк в течение десяти календарных дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается) с реестром, оформленным в двух экземплярах. Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном требовании, несет бенефициар

Инкассо - операции с документами, осуществляемые банками согласно полученным инструкциям в целях взыскания платеж.

При приеме на инкассо платежного требования от клиента банк-получатель проверяет правильность оформления платежного требования (соответствие подписей и оттиска печати заявленным образцам в платежных требованиях на бумажных носителях; подлинность и целостность платежных требований, переданных в электронном виде; заполнение обязательных реквизитов).

Платежные требования не принимаются банком-получателем, если:

в платежном требовании на бумажном носителе имеются исправления и подчистки;

в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты;

подписи и оттиск печати в платежном требовании на бумажном носителе не соответствуют заявленным образцам.

Не принятые по указанным причинам банком-получателем платежные требования вычеркиваются из реестра и возвращаются представившему их клиенту для переоформления. Платежные требования, оформленные надлежащим образом, принимаются банком-получателем для направления в банк-отправитель.

Платежные требования не принимаются банком-отправителем, если:

в платежном требовании на бумажном носителе имеются исправления и подчистки;

на платежном требовании на бумажном носителе отсутствует штамп банка-получателя;

невозможно установить отправителя либо не подтверждены подлинность и целостность платежного требования, переданного в электронном виде;

в платежном требовании не указаны обязательные реквизиты;

невозможно установить плательщика;

отсутствует заявление на акцепт в банке-отправителе;

в банке-отправителе имеется определение хозяйственного суда о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) либо информация о том, что плательщик находится в стадии ликвидации.

Непринятые банком-отправителем платежные требования не позднее банковского дня, следующего за днем их поступления в банк, направляются в банк-получатель для выдачи бенефициару.

Платежное требование исполняется банком-отправителем на основании полученного от плательщика заявления на акцепт, которое представляется в банк-отправитель в двух экземплярах. В заявлении на акцепт должны быть указаны: наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований; наименование(я) бенефициара(ов); номер(а) и дата(ы) заключенного(ых) договора(ов), по которому(ым) предполагается оплата платежных требований в день их поступления; расходы по переводу (на чей счет относится вознаграждение (плата) иная информация по договоренности с банком.

При приеме заявления на акцепт ответственный исполнитель банка-отправителя проставляет на обоих экземплярах заявления дату поступления заявления в банк, свою подпись и штамп банка. Первый экземпляр заявления на акцепт хранится в банке-отправителе в отдельной папке, второй - возвращается плательщику.

Ответственный исполнитель сверяет с заявлением на акцепт платежные требования, поступившие в банк плательщика без исполнительных документов.

Банки не рассматривают споры между бенефициаром и плательщиком о причинах невключения бенефициара в заявление на акцепт.

Бесспорный порядок списания денежных средств означает списание денежных средств со счета плательщика без его согласия в соответствии с платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных документов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Платежное требование при безакцептной форме инкассо должно представляться в банк взыскателя с исполнительным документом.

Комиссионное вознаграждение банка-отправителя и других банков, участвующих в переводе, относятся на счет плательщика за исключением случаев, когда законодательством Республики Беларусь предусмотрено, что с плательщика не взимается плата за услуги банка.

88. Расчеты БПК, их организация и перспективы развития

Банковская пластиковая карточка - платежный инструмент, посредством которого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства.

В настоящее время системами, действующими на территории Республики Беларусь, с владельцами которых банки в праве заключать договоры, являются: внутренняя система «БелКарт», международные системы «EUROPAY/MASTERCARD», «VISA», внутренние частные системы «Нефтекарт» и др.

Для получения карточки, позволяющей осуществлять операции с ее использованием, клиенту (владельцу счета) необходимо заключить с банком-эмитентом договор карт-счета.

Карт-счет - банковский счет, открываемый банком-эмитентом клиенту, на котором отражаются операции, произведенные с использованием карточки.

В зависимости от того, кто является владельцем карт-счета выделяют следующие виды карточек:

-личная карточка - карточка, с использованием которой производятся операции по карт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом-клиентом или доверенности физического лица-клиента;

-корпоративная карточка - карточка, которая позволяет ее держателю производить операции по карт-счету на основании договора карт-счета с юридическим лицом или ИП - клиентом и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом.

В зависимости от механизма расчетов по операциям, совершаемым с использованием карточек, различают следующие их виды:

-дебетовая карточка - карточка, операции с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента;

-кредитная карточка - карточка, операции с использованием которой производятся за счет кредита, предоставляемого банком клиенту.

Основными участниками платежной системы на основе банковских карточек являются:

-банк-эквайер - банк, осуществляющий эквайринг, - деятельность банка по расчетному обслуживанию предприятий торговли (сервиса), принимающие карточки в качестве платежного средства за товары, и кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом. Эквайринг является операцией по обслуживанию карточек.

-банк-эмитент (уполномоченный банк) - банк, осуществляющий эмиссию карточек, эквайринг по операциям с их использованием, безналичные расчеты по этим операциям;

-клиент (владелец счета) - юридическое лицо, его филиалы, физическое лицо, ИП, заключившие с банком договор карт-счета;

-держатель - физическое лицо, осуществляющее операции с использованием карточки на основании договора карт-счета, заключенного с банком-эмитентом, и (или) доверенности клиента (владельца счета);

-предприятие торговли и сервиса (ПТС) - юридическое лицо, принимающее карточки в качестве платежного средства за продаваемые товары в соответствии с договором на обслуживание карточек между ним и банком.

Общий порядок расчетов банковскими пластиковыми карточками представлен на рис. 7

Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек осуществляются в форме дебетового банковского перевода.

В соответствии со статьей 273. Банковская платежная карточка - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету, счетам по учету банковских вкладов (депозитов), кредитов физического или юридического лица для получения наличных денежных средств и осуществления расчетов в безналичной форме, а также обеспечивающий проведение иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек, расчетное и (или) кассовое обслуживание физических и (или) юридических лиц при использовании банковских платежных карточек и (или) их реквизитов (эквайринг) проводятся банком на основании лицензии на осуществление банковской деятельности.

Порядок выпуска в обращение (эмиссии) банковских платежных карточек и проведения эквайринга устанавливается Национальным банком.

89. Расчеты чеками и аккредитивами, механизм их осуществления и перспективы развития в РБ

Под расчетами чеками понимаются расчеты, при которых плательщик (чекодатель) выписывает получателю платежа чек для последующего предъявления его к оплате в банк чекодателя и получения по нему денежных средств с указанного в чеке счета плательщика.

В Республике Беларусь возможны расчеты из чековой книжки и расчетными чеками в соответствии с Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодержатель - юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, являющиеся получателем платежа по чеку.

При расчетах чеками из чековой книжки чекодателем может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющие расчеты за товары или услуги посредством чека из чековой книжки.

При расчетах расчетными чеками в качестве чекодателя выступает физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары или услуги посредством расчетного чека или получающее по нему наличные денежные средства в банке чекодателя или в других банках, при условии заключения соответствующих договоров.

Банк чекодателя - банк, его филиалы, где чекодатель имеет средства, предназначенные в уплату чеков из чековых книжек или расчетных чеков.

Чековая книжка выдается будущему чекодателю на основании заявления-обязательства и при наличии средств на текущем счете. Средства с текущего в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки - 1 год. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя, а неиспользованный остаток - перечислен на текущий счет чекодателя.

Схема расчетов представлена на рис.

При расчетах чеками из чековой книжки определенный риск испытывает чекодержатель, поскольку он понесет убытки, если чек из чековой книжки будет не оплачен как не отвечающим требованиям оформления или другим нормативным требованиям. Принимаемый к оплате чек подвергается банком чекодержателем и банком чекодателя тщательной проверке на правильность заполнения и достоверность.

Расчетный чек выдается банком чекодателя после внесения последним наличных денег или за счет средств, имеющихся на его текущем счете. Расчетный чек при приеме в уплату за товары, работы, услуги и получение наличных денег действителен в течение 30 календарных дней.

Чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа. Таким образом, основным преимуществом является. Прежде всего, гарантия платежа. Основным недостатком - усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производиться не в момент предъявления чека в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика.

1. Предоставление заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств;

2. Выдача чековой книжки;

3. Передача продукции, оказание услуг, выполнение работ чекодателю;

4. Прием чека из чековой книжки чекодержателя к оплате;

5. Передача чека в банк вместе с поручением-реестром;

6. Принятие чека к оплате;

7. Отсылка чека и поручения-реестра в банк чекодателя;

8. Оплата чека со счета специального режима;

9. Передача поручения-реестра в банк чекодержателя с отметкой об оплате чека;

10. Извещение чекодателя об оплате.

Под аккредитивом понимают обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, должен провести платежи получателю денежных средств либо осуществить иные операции, включаемые в данное обязательство.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

· Приказодатель, плательщик (клиент) который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

· Банк-эмитент, открывающий аккредитив по пользу клиента;

· Бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель средств;

· Авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару.

Схема расчетов представлена на рис. 5.

Аккредитивы классифицируются по следующим признакам. В зависимости от возможности изменения или аннулирования условий аккредитив может быть безотзывным и отзывным. Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Безотзывной аккредитив - твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

В зависимости от возможности возобновления аккредитива применяются револьверные, или возобновляемые аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования.

Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению бенефициара банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (иному бенефициару) на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве.

Если аккредитив определен банком-эмитентом как переводный, он может быть переведен. Переводный аккредитив может быть переведен только один раз, если иное не оговорено в его тексте. Запрет на перевод аккредитива не означает запрета на уступку права требования причитающейся по нему суммы денежных средств.

В зависимости от обеспечения способа платежа аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Если при открытии аккредитива банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива (валютное покрытие) для исполнения аккредитива на срок его действия, то такой аккредитив считается покрытым.

Под резервным аккредитивом понимается аккредитив, по которому банк выдает независимое обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по его требованию (заявлению) или по требованию с представлением соответствующих условиям аккредитива документов, указывающих, что платеж причитается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступления какого-либо обстоятельства (события).

Аккредитив считается внутренним, если в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают резиденты. Особенности исполнения внутренних аккредитивов определяются Национальным банком.

Аккредитив считается международным, если одна из сторон, участвующих в расчетах по аккредитиву, является нерезидентом. При осуществлении операций по международным аккредитивам стороны руководствуются нормами международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов, а также нормами применимого к международным аккредитивам права.

Открытие аккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается. Открытый аккредитив применяется плательщиком для расчетов только с одним бенефициаром, его нельзя переадресовать.

Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки. Недостатком - отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.



90. Расчеты наличными денежными средствами, правила ведения кассовых операций в РБ

Наличные деньги можно определить как остатки денежных знаков, имеющих законную платежную силу, на руках у населения, в кассах банков и субъектов хозяйствования. С другой стороны - наличные деньги - это банкноты и монеты, выпущенные центральным банком, находящиеся в кассах банков, а также обращающиеся вне банковской сферы.

Процесс непрерывного движения наличных денег представляет собой наличный денежный оборот. Наличные деньги используются в подавляющей части во взаимоотношениях государства, субъектов хозяйствования при выплате доходов населению (заработной платы, пенсий, стипендий, дивидендов и др. ), также при оплате населением товаров, услуг, налогов и т. п. Наличными деньгами производятся расчеты между отдельными лицами, а также между субъектами хозяйствования за приобретаемые товары и при других платежах, однако предельные суммы таких платежей ограничены.

Операции с наличными деньгами производятся согласно «Инструкции о порядке проведения кассовых операций и о порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республике Беларусь», которая устанавливает единый порядок проведения учета и оформления кассовых операций на территории РБ в наличных белорусских рублях, а также определяют порядок организации контроля за соблюдением правил ведения кассовых операций.

Кассовые операции включают:

-оприходование в кассу наличных денег, соблюдение лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи наличных денег;

-прием и выдачу наличных денег из касс предприятия и оформление кассовых документов;

-порядок использования выручки;

-порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс учреждений банков;

-порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.

Касса - структурное подразделение предприятия, выполняющее основные кассовые операции. Юридические и физические лица, реализующие продукцию за наличный расчет, осуществляют прием денежных средств на основании приходных кассовых ордеров, отрывных талонов или при помощи кассовых суммирующих аппаратов.

Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие банковские счета, частные нотариусы не имеют права накапливать выручку сверх установленных законодательством размеров для осуществления предстоящих расходов. Предприятия самостоятельно определяют порядок и сроки сдачи выручки в приказе руководителя юридического лица, решении индивидуального предпринимателя, оформленных в письменном виде. При установлении сроков сдачи выручки учитываются необходимость ускорения оборачиваемости и своевременности поступления наличных денег в банки, обеспечение сохранности, специфика работы юридического лица.

Предприятия имеет право хранить в своих кассах наличные деньги только на оплату труда, стипендии, пенсии, пособия, дивиденды на срок не свыше трех рабочих дней; СПК, органы местного управления и самоуправления, расположенные в сельской местности, - не свыше пяти рабочих дней. Остальные суммы наличных денежных средств должны сдаваться в банк для зачисления на расчетный счет.

Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы, инкассаторам, предприятиям связи.

Выдачи наличных денег предприятиям и физическим лицам с их вкладных счетов производятся, как правило, за счет текущих поступлений наличных денег в кассы банков.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, чекам, заявлениям на выдачу денег и т. п. с обязательным наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера).

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должны быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Записи могут производиться вручную или автоматизированным способом; кассир делает их сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому, заменяющему его, документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на следующее число.

Кассовую книгу вправе не вести юридические лицу, применяющие упрощенную систему налогообложения в соответствии с законодательством и ведущие учет в книге учета доходов и расходов.

На банки возложена обязанность проверять соблюдение предприятиями (клиентами банка) правил ведения кассовых операций. Проверки осуществляются по месту открытия счетов предприятий. Особое внимание обращается на объем операций с наличными деньгами, совершаемых клиентами, их многообразие.

Кассовая дисциплина - это соблюдение предприятиями правил ведения кассовых операций. Результаты проверки кассовой дисциплины оформляются актом. При установлении грубых или систематических нарушений и злоупотреблений в кассовой дисциплине, фактов обмана банка клиентами к последним применяются штрафные санкции.

Национальный банк РБ осуществляет проверки банков по организации наличного денежного оборота и соблюдения порядка работы с денежной наличностью. Цель - проверить работу банков по исполнению законодательства РБ, включая нормативные акты и указания НБРБ, а также принять предупредительные меры и выработать рекомендации по устранению выделенных нарушений.

Размещено на Allbest.ru

...