Денежные и платежные системы

-принятие Правлением Национального банка РБ решения о государственной регистрации, подготовка соответствующего свидетельства, запись в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выдача банковской лицензии.

18 Порядок реорганизации и ликвидации банков в РБ

Реорганизация банков осуществляется в форме слияния, присоединения, преобразования, разделения, выделения.

Решение о реорганизации банка принимается собранием акционеров банка или в случаях, предусмотренных законодательством РБ, судом, и доводится до сведения всех акционеров банка и лиц, состоящих в договорных отношениях с ним. Реорганизация банка проводится с согласия кредиторов и письменного согласия НБРБ. Уведомление кредиторов о предстоящей реорганизации осуществляется в приемлемой для банка форме.

При слиянии банка с другим банком все имущественные права и обязанности переходят к банку, возникшему в результате слияния (банк А + банк Б = банк В).

При присоединении банка к другому банку к последнему переходят все имущественные права и обязанности присоединенного банка (банк А +банк Б = банк Б).

При разделении банка, к созданным в результате этого новым банкам переходят по разделенному балансу в соответствующих частях имущественные права и обязательства реорганизованного банка (банк А = банк Б + банк В).

При выделении из банка одного или нескольких новых банков к каждому из них переходят по разделенному балансу имущественные права и обязанности реорганизуемого банка (банк А = банк А + банк Б).

При преобразовании банка в банк иного вида к вновь возникшему банку переходят все имущественные права и обязанности прежнего банка (банк А = банк А*).

Банк может быть ликвидирован по решению его учредителей (самоликвидация), по решению хозяйственного суда или Национального банка (принудительная ликвидация). Ликвидация банка по решению общего собрания акционеров проводится с письменного согласия НБ.

Ликвидация банка производится ликвидационной комиссией, назначаемой органом, принявшим решение о ликвидации, который осуществляет контроль за деятельностью комиссии, устанавливает порядок и регламент ее работы. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все полномочия по управлению банком.

После завершения деятельности по ликвидации ликвидационная комиссия составляет отчет и ликвидационный баланс и представляет их органу, принявшему решение о ликвидации банка. После их утверждения банк исключается из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Поскольку банк связан с большим количеством лиц, в случае его ликвидации возникает целый ряд правовых последствий для кредиторов, дебиторов, клиентов и государства. В том случае, если банк ликвидируется не в связи с признанием его банкротом, установлена следующая очередность удовлетворения требований клиентов и кредиторов. В первую очередь возвращаются вклады физических лиц; во вторую - погашается задолженность по взысканию алиментов, по заработной плате работникам банка; в третью - погашается задолженность по платежам в бюджет; в четвертую - удовлетворяются требования кредиторов; в пятую - возвращаются вклады юридических лиц; в шестую - требования НБ по предоставленным им кредитам; в седьмую - требования остальных кредиторов.

Но если ликвидация связана с признанием банка банкротом, из имущества банка вне очереди удовлетворяются требования физических лиц, являющихся кредиторами по заключенным с ними Договорам банковского вклада и банковского счета.

19. Порядок формирования и пополнения Уставного фонда банка

Уставный фонд банка - это отправная точка в организации банковского дела. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет банковских кредитов не допускается. Не могут быть использованы для взносов в уставный фонд привлеченные денежные средства. При создании банка уставный фонд может формироваться только за счет денежных (валютных и рублевых) средств и материальных активов. Использование всех прочих активов возможно только при последующем увеличении уставного фонда.

Денежные вклады, вносимые учредителями в уставный фонд создаваемого банка, подлежат зачислению на временный счет, открываемый в Национальном банке или по согласованию с Национальным банком - в других банках одним из учредителей банка, уполномоченным на представление интересов других учредителей, собственником имущества банка либо лицом, уполномоченным им в установленном законодательством порядке.

Средства с временного счета могут быть использованы:

-для зачисления на корреспондентские счета банка после государственной регистрации банка или государственной регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в учредительные документы банка, связанных с увеличением размера уставного фонда;

-для возврата учредителям, банку для последующего возврата лицам, внесшим вклад в уставный фонд банка, в случае отказа в государственной регистрации банка или государственной регистрации изменений и (или) дополнений, вносимых в учредительные документы банка, связанных с увеличением размера уставного фонда, либо отказа учредителей (участников, собственника имущества) банка от создания банка, увеличения размера уставного фонда банка.

Документами, подтверждающими внесение вкладов в уставный фонд банка, являются:

-копии платежных документов, подтверждающих внесение денежных вкладов в уставный фонд, - по каждому инвестору;

-выписка из протокола учредительного собрания (решения собственника имущества) банка об утверждении оценки стоимости неденежного вклада в уставный фонд банка;

-заключение экспертизы достоверности оценки стоимости неденежного вклада в уставный фонд банка.

На увеличение уставного фонда банка могут быть направлены только собственные средства участников (собственника имущества) банка, иных лиц и (или) банка, в том числе подтвержденные аудиторской организацией (аудитором, осуществляющим деятельность в качестве индивидуального предпринимателя) нераспределенная прибыль прошлых лет и фонды, созданные за счет прибыли, в случае, если названные источники не были использованы на строительство, приобретение основных фондов и инвестиции, переоценка основных средств, ранее внесенных в уставный фонд. При направлении на увеличение уставного фонда подтвержденных аудиторской организацией (аудитором, осуществляющим деятельность в качестве индивидуального предпринимателя) нераспределенной прибыли прошлых лет и фондов, созданных за счет прибыли, переоценки основных средств, ранее внесенных в уставный фонд, новый размер уставного фонда банка не должен превышать величину его чистых активов (нормативного капитала, рассчитанного в порядке, установленном Национальным банком).

Для получения согласия Национального банка на приобретение более пяти процентов акций в уставном фонде банка в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом, либо группой физических и (или) юридических лиц, связанных между собой договором, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, или разрешения на приобретение учредителями (участниками) банка или небанковской кредитно-финансовой организации более десяти процентов акций (долей) в его (ее) уставном фонде в Национальный банк представляются следующие документы:

-ходатайство о получении согласия (разрешения);

-документы, подтверждающие государственную регистрацию юридических лиц;

-сведения об учредителях (участниках) юридического лица, владеющих более чем пятью процентами его уставного фонда;

-баланс юридического лица за предыдущий год или за иной период, определяемый начальником структурного подразделения центрального аппарата Национального банка, осуществляющего банковский надзор, вместе с аудиторским заключением, подтверждающим его достоверность и содержащим сведения о наличии у юридического лица собственных средств для внесения в уставный фонд банка (при увеличении уставного фонда). В случае, если в аудиторском заключении, подтверждающем достоверность представленного баланса юридического лица, не содержатся сведения о наличии у юридического лица собственных средств для внесения в уставный фонд банка, отдельно представляется также аудиторское заключение, содержащее сведения о наличии у юридического лица таких средств.

Согласие Национального банка на приобретение более пяти процентов акций в уставном фонде банка, разрешение на приобретение учредителями (участниками) банка или небанковской кредитно-финансовой организации более десяти процентов акций (долей) в его (ее) уставном фонде выдается за подписью заместителя Председателя Правления. При увеличении уставного фонда банка, небанковской кредитно-финансовой организации процент приобретения акций (долей) определяется от объявленного размера уставного фонда, при приобретении акций (долей) на вторичном рынке - от зарегистрированного размера уставного фонда.

До принятия решения о выдаче разрешения на приобретение учредителями (участниками) банка или небанковской кредитно-финансовой организации более десяти процентов акций (долей) в его (ее) уставном фонде Национальный банк вправе запросить информацию об их финансовом положении и деловой репутации.

В выдаче согласия, получении разрешения, предусмотренных настоящим пунктом, может быть отказано в случаях:

-установления хозяйственным судом банкротства приобретателя акций (долей);

-несоответствия приобретателя акций (долей) требованиям к учредителям, установленным Банковским кодексом Республики Беларусь;

-выявления в представленных документах недостоверной информации;

-установления факта использования привлеченных денежных средств и (или) направления доходов, полученных преступным путем, на приобретение акций (долей) (при увеличении уставного фонда).

Для получения разрешения Национального банка на приобретение банком более пяти процентов выпущенных им акций в Национальный банк представляется ходатайство о получении соответствующего разрешения. Указанное разрешение выдается за подписью заместителя Председателя Правления.

20. Банк надзор и аудит, их сущность и значение

Банк аудит - это независимая лиценз д-ть, в ходе кот осущ комплексная проверка (экспертиза) результатов фин-хоз д-ти банков, вкл правовую, эк и бух оценку данных фин отчетов. Независимость аудита комм банков связана с тем, что аудитор независим в своих суждениях от гос-ва, различных партий и течений, от проверяемого с/х и т. д. Для получения права проведения аудита банков аудиторы должны иметь соотв квалификацию. Она опр-ся соотв оргми, кот уполн выдавать лицензию. В РБ такое право дано Аудиторской палате и НБ. Осн целями аудита комм банков явл: защита вкладчиков от плохого упр банком и мошенничества; защита клиентов от системного риска; обеспечение доверия вкладчиков и кредиторов к банк системе; обеспечение доверия к тем банкам, кот выступают в качестве заемщиков и кредиторов на междунар банк рынке; мин-я искажения конъюнктуры и нарушения порядка оказания банк услуг, и уст цен на эти услуги; форм эфф и конкурентосп банк системы, отвеч потр-м общества; разрешение проблемных ситуаций в банке, поддержание его надежности; защита эк-ки от отриц явлений в банк системе. Аудитор в банк сфере имеет право: получать от комм банков и др кредитных учр, а также их клиентуры все необх док-ты, кас д-ти банков; присутствовать на общих собраниях акционеров, пайщиков или др владельцев банков, вх в компетенцию аудита; проверять первичные бух док комм банка; требовать от отв сотрудников банка инф и разъяснения, кот необходимы для выполнения аудиторами своей работы; при необх исп материалы работы внутр аудита; оказывать конс помощь персоналу банка. Аудитор обязан: предоставлять заказчику аудиторное закл но итогам проверки отч и бухг баланса комм банка на дату составлении отчета, в кот должно быть отражено; соответствие результатов фин-хоз деят-ти комм банка его отчетности; соответствие бух учета требованиям законов, норм документов; соблюдение комм банком банк зак-ва.

Для обоснованного выражения своего мнения о достов отчетности аудитор должен получ достаточные ауд док-ва. Осн целью ауд деят-ти явл уст достоверности бух отчетности эк субъектов и соответствия соверш ими фин и хоз операций зак и норм актам. Осн цель банк аудита может дополняться обусл договором с клиентом задачами выявл резервов лучшего использования фин ресурсов, анализом правильности исчисления налогов, разработкой мер-й по улучш фин положения банка, оптимизации затрат и результатов деятельности, доходов и расходов. Банк надзор - это система, процедуры наблюдения и рег банк деят с целью повышения ее эфф и безопасности. Осн целями надзора за комм банками явл: защита вкладчиков от плохого управления банком и мошен-ва; защита клиентов от системного риска; обеспечение доверия вкладчиков и кредиторов к банковской системе; форм эфф и конкурентосп банк системы, отвеч потребностям общества; разрешение проблемных ситуаций в банке, поддержание его надежности; защита эк-ки от отриц явлений в банк системе.

21. Банковские ресурсы, их состав и использование

Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Следует различать термин "ресурсы банка" и термин "ресурсы кредитования". Второе понятие намного уже, поскольку определяет лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для кредитных вложений.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков:

- первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;

- формирование и увеличение фондов банка;

- депозитные операции;

- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

- другие операции.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные, привлеченные и прочие.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, - обязательное условие регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой начальный капитал для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

Кроме уставного фонда коммерческие банки формируют ряд фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и т. д. ), источниками создания и пополнения которых является прибыль банка. В отдельную группу можно выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды переоценки.

Особую группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка входит ряд других элементов:

- созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

- эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

- перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Следует различать понятия "собственные средства" и "собственный капитал банка". Если первое понятие - обобщенное, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности, то собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных. Примером таких средств может быть субординированный кредит. Возможность его приравнивания к собственным средствам обусловлена специфическими требованиями, которым данный кредит должен соответствовать. Например:

- достаточно длительные сроки привлечения (не менее пяти лет);

- отсутствие возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения;

- выплата основной суммы долга только после окончания срока действия договора.

Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

Значительную часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. По устоявшейся в мировой банковской практике традиции, в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные и недепозитные. Подобное деление осуществляется исходя из того, кто является инициатором проведения операций. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами - юридическими и физическими лицами. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются по инициативе банка. Подобную часть ресурсов иногда классифицируют как заемные средства.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:

- до востребования;

- срочные;

- сберегательные вклады.

Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов депозитными и сберегательными сертификатами.

Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков.

Недепозитными (заемными) средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств (векселей, облигаций, банковских сертификатов) на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе. Причинами привлечения подобных ресурсов могут быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете для завершения межбанковских расчетов и оперативное регулирование ликвидности банка.

Прочие средства включают пассивные остатки по отдельным счетам, не всегда имеющих характер обязательств банка (например, регулирующие счета по учету валютной позиции), а также прочие источники, в том числе обязательства банка при расчетах между филиалами, с собственными поставщиками, служащими. Сумма реальных ресурсов банка, которые могут быть размещены в активных операциях, не совпадает с пассивами баланса банка, так как часть прочих средств по экономическому смыслу не рассматривается как реальный источник средств банка (например, созданные банком резервы по активам, подверженным различным видам банковского риска). По этой причине, часть остатков по пассивным счетам не отражается в балансе банка при его обязательной публикации на квартальные даты и в годовой отчетности, подтверждаемой внешним аудитом.

Особого внимания заслуживает управление ресурсам и коммерческих банков, которое представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры источников этих средств в непосредственной увязке с размещением.

Важнейшей задачей при использовании банками собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение максимальной доходности банковских активов и приемлемого уровня ликвидности. Основной объем доходов обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции; общая ликвидность банка поддерживается за счет размещения ресурсов в высоколиквидные активы: средства в кассе на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках. Определенная часть ресурсов используется банками для приобретения основных средств и нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как не ликвидные и не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования.

Регулирование ресурсной базы коммерческих банков не является непосредственной задачей центрального банка, однако в рамках проведения денежно-кредитной политики Национальный банк Республики Беларусь путем реализации различных методов денежно-кредитного регулирования может оказывать прямое или косвенное воздействие на размер ресурсов коммерческих банков.

В целом необходимость регулирующего воздействия Национального банка Республики Беларусь на ресурсную базу коммерческих банков вызвана требованиями обеспечения безопасности и ликвидности всей банковской системы.

Основными целями управления ресурсами, проводимого коммерческими банками, являются:

- поддержание банком собственной ликвидности;

- удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;

- получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.

Важным элементом управления ресурсами коммерческого банка является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.

Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами коммерческого банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты по их привлечению и обеспечивало банку прибыль при одновременном выполнении требований ликвидности со стороны Национального банка Республики Беларусь. Это достигается благодаря тесной взаимоувязке пассивных операций с активами. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера, имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы.

Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Ежедневно происходит сопоставление ожидаемых поступлений и обязательств, подлежащих погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений и для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием коммерческие банки составляют перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

Управление банковскими ресурсами является достаточно сложным процессом, и от его качества во многом зависят ликвидность, доходность, рентабельность и общее финансовое состояние коммерческого банка.



22. Собственный капитал банка: формир-е и роль в обесп-е ликв-ти

В экономической литературе понятия «собственные средства банка» и «собственный капитал банка» часто выступают как тождественные.

Следует сказать, что собственные средства банка составляют основу его капитала, но между ними существуют как качественные, так и количественные различия.

Собственные средства - это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности (сюда мы относим): уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет прибыли, эмиссионные разницы, фонды переоценки, нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.

Собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем, в основе исчисления которой могут лежать различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала.

Для расчета собственного капитала банка используются две основные методики:

1. Методика расчета собственного капитала банка, изложенная в Инструкции по составлению годового отчета банками Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления НББ от 27. 11. 2006 № 323, - определяет размер собственного капитала банка путем суммирования остатков средств в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионных разниц, накопленной прибыли. При этом сумма средств уставного фонда уменьшается на сумму выкупленных банком у акционеров собственных акций.

В данном случае, собственный капитал банка, рассчитанный по данной методике, и собственные средства банка имеют лишь количественные различия.

2. Методика расчета собственного капитала банка, применяемая для исчисления экономических нормативов его достаточности.

В данном случае, капитал, рассчитывается для исчисления экономических нормативов его достаточности и в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь называется нормативным капиталом.

Данная методика изложена в Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления НББ от 28. 09. 2006 № 137

В соответствии с данной методикой нормативный капитал банка может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных средств, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка (речь идет о так называемых субординированных кредитах или займах).

В то же время при расчете капитала банка по этой методике в его состав не включаются отдельные элементы собственных средств, например средства фонда дивидендов.

Такой подход объясняется тем, что в состав нормативного капитала банка, используемого для расчета экономических нормативов, должны входить элементы собственных средств, отвечающие таким принципам, как стабильность, субординация по отношению к правам кредиторов и отсутствие фиксир-х начислений доходов, чего нельзя сказать о дивидендах.

Подробный расчет собственного капитала банка по указанной методике мы рассмотрим в рамках следующего вопроса.

Между собственными средствами и нормативным капиталом банка, рассчитанным по методике для исчисления нормативов безопасного функционирования, существуют не только количественные различия, но и качественные. В последнем случае под капиталом банка следует понимать созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности.

Теперь обратимся к такой составляющей нормативного капитала, как субординированный кредит.

Согласно законодательству Республики Беларусь подобные кредиты могут предоставляться как в белорусских рублях, так и в иностранной свободно конвертируемой валюте. При этом, под субординированным понимается кредит, отвечающий следующим требованиям (см. раздаточный материал):

* кредит должен предоставляться кредитополучателю на срок от 2 до 5 лет, если он является краткосрочным, и на срок 5 и более лет, если он носит долгосрочный характер;

* кредит не может быть возвращен ранее предусмотренного кредитным договором срока возврата;

* процентная ставка по кредиту, предоставленному в белорусских рублях, ограничивается базовой ставкой рефинансирования, установленной Национальным банком, процентная ставка по кредиту, предоставленному в российских рублях, не превышает ставку рефинансирования, установленную Центральным банком Российской Федерации, а процентная ставка по кредиту, предоставленному в иностранной валюте, ориентируется на ставку LIBOR с определенными корректировками - плюс 6% годовых по 12-месячным межбанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на дату предоставления субординированного кредита (займа);

* выплата основной суммы долга происходит единовременно при наступлении срока возврата;

* выплата основного долга и процентов по краткосрочному субординированному кредиту не может быть произведена (даже при наступлении срока возврата), если в результате этого платежа размер собственного капитала банка станет ниже установленного минимального требования.

Кроме того, следует отметить, что в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кредитора по предоставленному кредиту не могут удовлетворяться ранее полного выполнения требований иных кредиторов. Существует и еще одно ограничение: субординированный кредит не должен предоставляться путем зачисления средств на счет банка-кредитополучателя, открытый у кредитора.

Для того чтобы коммерческий банк мог включить субординированный кредит в расчет капитала, он должен представить Национальному банку Республики Беларусь копию договора по этому кредиту и получить подтверждение Национального банка о соответствии условий договора предъявляемым к подобным договорам требованиям.

В заключении остановимся на функциях собственного капитала.

Собственный капитал банка выполняет три важнейшие функции - защитную, оперативную и регулирующую.

Поскольку основными принципами ведения банковского дела является безопасность и ликвидность, защитная функция считается основной среди функций собственного капитала банка.

Защитная функция заключается в возможности защиты интересов вкладчиков, так как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам при потере ликвидности банка и при его ликвидации.

Капитал, в данном случае, играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

Потери и расходы могут быть компенсированы за счет средств специальных фондов и резервов, а также части акционерного капитала.

Оперативная функция проявляется в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить ряд затрат (например, по приобретению основных фондов и нематериальных активов), осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и т. п.

Действие оперативной функции проявляется, прежде всего, на начальной стадии, когда за счет собственного капитала осуществляются все первоочередные расходы и активные операции, а также при осуществлении банком высокодоходных, но рискованных операций, и вложений в долгосрочные активы, связанных с затратами, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.

Регулирующая функция собственного капитала банка заключается в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков экономические нормативы, ряд которых связан с размером собственного капитала и имеют реальную возможность регулировать деятельность банков.

Такими нормативами для банков Республики Беларусь являются:

- минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизуемого) и действующего банка (5 млн. и 25 млн. евро соответственно. Понижая или повышая требования к его размеру, центральные банки имеют возможность регулировать количество банков в банковской системе страны;

- достаточность нормативного капитала (предельное соотношение размера собственного капитала банка и общей суммы его активов и внебалансовых обязательств);

- максимальный размер риска на одного клиента (в первые два года после государственной регистрации банка - не более 20% от нормативного капитала, в последующие годы деятельности - 25%);

- максимальный размер привлеченных средств физических лиц или предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском, которое не может превышать 1, и т. д.

Полный перечень нормативов безопасного функционирования банков приводится в Главе 2 Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28. 09. 2006 № 137.

Таким образом, собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

23. Междунар банк оп-и, их виды и хар-ка

Междунар оп-и комм банков вкл: разн услуги, на кот сущ спрос со стороны клиентов, участв в междунар торговле, инвестиц д-ти на междунар рынке ссудных капиталов; покупку и продажу ценных ин бумаг, ин валюты; прием чеков, векселей, банк акцептов для инкасс-я.

Наиб часть доходов банка от междунар оп-й поступает от пред-я кредита. Банк кред-е междунар торговли выступает в форме ссуд под залог товаров и тов док-в, вексельных и акцептных кредитов, банк ссуд. Новыми специф формами кред-я высшей торговли явл лизинг, факторинг, форфетирование. Средне и долгоср междунар банк кредиты пред-ся также в форме еврокредитов.

Междунар оп-и банков связаны с обменом одной валюты на др. Такие оп-и наз валютными. Необх-ть их проведения обусловлена отсутствием единого плат ср-ва, которое можно было бы исп-ть в качестве междунар средства обращения при расчетах по междунар кредитам, внешней торговли и услугам. Сов-ть различных вал оп-й образует вал рынок, явл частью мирового рынка ссудных капиталов. Оп-и на вал рынке осущ банки, отд компании и частные лица. Различают биржевой и внебиржевой вал рынки. Подавляющая часть всех валютных оп-й осуществляются через комм банки на внебиржевом рынке.

Банки проводят вал оп-и др с др на межбанк вал рынке, со своими клиентами, а также на биржах. Основная часть валютных сделок совершается комм банками др с др на межбанк вал рынке. Инструментами вал сделок явл в основном безналичные плат ср-ва, выраж в ин валюте: банк депозиты, чеки, векселя, переводы. Активность банков на валютном рынке зависит от величины банка, его репутации, степени развития зарубежной сети отделений и филиалов, оснащенности ЭВМ, телефонной и телеграфной связью. Осн доля вал оп-й приходится на крупн комм банки. Они не только покупают и продают валюту, осущ междунар расчеты, но хранят запасы ин валюты, определяют курсы валют. Др банки обр-ся к ним за котировкой и покупают у них валюту для своих клиентов.

23. Междунар банк оп-и, их виды и хар-ка

Междунар оп-и комм банков вкл: разн услуги, на кот сущ спрос со стороны клиентов, участв в междунар торговле, инвестиц д-ти на междунар рынке ссудных капиталов; покупку и продажу ценных ин бумаг, ин валюты; прием чеков, векселей, банк акцептов для инкасс-я.

Наиб часть доходов банка от междунар оп-й поступает от пред-я кредита. Банк кред-е междунар торговли выступает в форме ссуд под залог товаров и тов док-в, вексельных и акцептных кредитов, банк ссуд. Новыми специф формами кред-я высшей торговли явл лизинг, факторинг, форфетирование. Средне и долгоср междунар банк кредиты пред-ся также в форме еврокредитов.

Междунар оп-и банков связаны с обменом одной валюты на др. Такие оп-и наз валютными. Необх-ть их проведения обусловлена отсутствием единого плат ср-ва, которое можно было бы исп-ть в качестве междунар средства обращения при расчетах по междунар кредитам, внешней торговли и услугам. Сов-ть различных вал оп-й образует вал рынок, явл частью мирового рынка ссудных капиталов. Оп-и на вал рынке осущ банки, отд компании и частные лица. Различают биржевой и внебиржевой вал рынки. Подавляющая часть всех валютных оп-й осуществляются через комм банки на внебиржевом рынке.

Банки проводят вал оп-и др с др на межбанк вал рынке, со своими клиентами, а также на биржах. Основная часть валютных сделок совершается комм банками др с др на межбанк вал рынке. Инструментами вал сделок явл в основном безналичные плат ср-ва, выраж в ин валюте: банк депозиты, чеки, векселя, переводы. Активность банков на валютном рынке зависит от величины банка, его репутации, степени развития зарубежной сети отделений и филиалов, оснащенности ЭВМ, телефонной и телеграфной связью. Осн доля вал оп-й приходится на крупн комм банки. Они не только покупают и продают валюту, осущ междунар расчеты, но хранят запасы ин валюты, определяют курсы валют. Др банки обр-ся к ним за котировкой и покупают у них валюту для своих клиентов.

24. Значение и содержание год отч-ти банка

Б-ая отчетность-сис-ма показателей, кот. отражают результаты деят-ти. банка за отч период. Она обобщает и представляет инф. о деят-ти банка в виде опр-го набора отчетных форм, на основе кот. обесп-ся принятие управл-х и инвест-х решений и осущ-ся контроль за работой кред орг-й со стороны НБ. Годовой бухг. отчет банка. Банк отчетность м. б. класс-на по видам (статистическая, оперативная и бухг. (фин)); по периодичности составления (текущая, годовая); по степени обобщения отч данных (инд-я, сводная, консолидированная); по назначению (внутренняя, внешняя). Годовая бухг. отчет отн-ся к бухг-му, годовому, конс-му и внешнему. При составлении годового отчета рук-ся след. документами: 1) план счетов БУ в банках РБ; 2) инструкция по составлению год отчета банка РБ. Годовая бухг отчетность сост-ся за отч год с 1. 01 по 31. 12 включительно и сост-ся в след. объме: 1)бухг-го баланса; 2) отчета о прибыли и убытках; 3) отчета об изменении капитала; 4) отчета о движении ден средств; 5) пояснительной записки. Годовой бухг отчет сост-ся в млн бел рублей с одним десятичным знаком с учетом всех структурных подр-й банка. Для своевр-го и качественного сост-я годового отчета банк проводит подгот-ю работу, вкл след этапы: 1)Сверка данных анал учета с синтет для выявления и устранения расхождений; 2) Начисление и отражение в бухг учете доходов и расходов банка, проведение реформации баланса; 3) Инвентаризация имущества и фин обязательств с целью отражения их факт-го состояния на отч дату. Годовой бухг баланс вкл в себя сов-ть показателей, хар-х фин и хоз положение банка на последний раб день отч года. Баланс представляет собой группировку А и П по степени убывания ликв-ти активов и востр-ти пассивов. Отчет о прибыли и убытках сост по осн видам доходов и расходов, сгрупп-х по их характеру и раскрывает данные о доходах, расходах банка и разности между ними - прибыли или убытку за отч период. Отчет об изменении капитала-ряд показателей, хар-х состояние статей капитала и отраж их изменение, произошедшее за отч и предш-й отч периоду. Отчет о движении ден средств содержит инф о воздействии опер-й, инв-й и фин деят-ти банка на величину его ден средств и эквивалентов за отч период. Пояснительная записка вкл краткое описание сущ элементов уч политики и инф-ю, необх для более прав-го и полного понимания данных фин отчетности.

25. Экономические нормативы, доводимые ком. банкам НБ РБ

В целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь Национальный банк устанавливает для банков следующие нормативы безопасного функционирования [9]:

- минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка;

- предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставном фонде банка, но не более 20 процентов размера этого фонда;

- минимальный размер нормативного капитала для действующего банка;

- нормативы ликвидности банка;

- нормативы достаточности нормативного капитала банка;

- нормативы ограничения кредитных рисков;

- нормативы ограничения валютного риска;

- нормативы участия банка в уставных фондах других организаций;

- иные нормативы, необходимые для ограничения рисков банковской деятельности и защиты интересов вкладчиков и иных кредиторов.

Национальный банк устанавливает методики расчета нормативного капитала, активов и обязательств, размеров риска для каждого из нормативов безопасного функционирования с учетом международных стандартов и консультаций с банками, банковскими союзами и ассоциациями.

В целях определения размера и достаточности нормативного капитала банка Национальный банк вправе проводить оценку его активов и пассивов на основании устанавливаемых им методик. Банк обязан отражать в своей отчетности размеры нормативного капитала, активов и обязательств, определенные Национальным банком в соответствии с требованиями настоящей статьи.

Национальный банк устанавливает для небанковских кред-фин. организаций нормативы безопасного функционирования в зависимости от перечня банковских операций, которые они могут осуществлять.

Размер уставного фонда вновь создаваемого (реорганизованного) банка не может быть ниже минимального размера уставного фонда, устанавливаемого Национальным банком для вновь создаваемого (реорганизованного) банка.

Размер нормативного капитала банка устанавливается как сумма уставного фонда, иных фондов и нераспределенной прибыли за вычетом недосозданных резервов (фондов), определенных частью первой статьи 109 Банковского Кодекса, с увеличением либо уменьшением на ряд других составляющих нормативного капитала банка, перечень и порядок расчета которых определяются Нац. банком. Составляющие нормативного капитала банка определяются исходя из способности покрывать убытки банка.

Нормативы ликвидности банка устанавливаются как соотношение активов и пассивов с учетом сроков, сумм, типов активов и пассивов и других факторов, определяемых Национальным банком.

Нормативы достаточности нормативного капитала банка устанавливаются в виде предельных соотношений размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком.

Нормативы огранич-я кредитных рисков устан-ся в процентном отношении к норматив. капиталу.

В целях ограничения кредитных рисков банков устанавливаются нормативы максимального размера кредитного риска на одного должника, инсайдера (группу взаимосвязанных должников), а также нормативы суммарной величины крупных кредитных рисков, суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц.

При определении размера кредитного риска на одного должника учитываются сумма кредитов и иные денежные обязательства этого должника по отношению к банку, а также внебалансовые обязательства банка в отношении этого должника, предусматривающие исполнение в денежной форме.

Крупным кредитным риском на одного должника признается риск, превышающий установленное Национальным банком процентное отношение к нормативному капиталу банка. Национальный банк ведет реестр крупных кредитных рисков банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Национальный банк устанавливает в процентном отношении к нормативному капиталу банка нормативы открытой позиции банка по валютному риску.

Национальный банк устанавливает нормативы участия банка в уставном фонде одной коммерческой организации и уставных фондах коммерческих организаций в совокупности в виде предельного процентного отношения к нормативному капиталу банка.

26. Понятие ликвидности банка, методика расчета нормативов ликвидности

Ликвидность является одной из важнейших качественных характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности.

Ликвидность коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.

Банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

1) проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированным для расчетов);

2) возвращать кредиторам (вкладчикам) средства, как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);

3) удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям, контокоррентному и овердрафтному кредитованию;

4) погашать выпущенные банком ценные бумаги;

5) отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, личным и срочным сделкам) и т. д.

Термин «ликвидность» часто трактуется, как способность активов превращаться в наиболее ликвидную форму, т. е. используется в буквальном смысле слова, дословный перевод которого означает «жидкий, текучий», и предполагает легкость реал-и, продажи или превращения матер-х ценностей в деньги.

Данный подход не является универсальным, поскольку отражает, прежде всего, ликвидность активов, а не банка в целом.

Для того чтобы говорить о ликвидности банка в целом, необходимо рассматривать ее как производную от состояния не только активов, но и пассивов, причем как в настоящем периоде, так и в перспективе, в соответствии со сроками привлечения и размещения средств.

В соответствии с данным подходом ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, а также степенью соответствия сроков размещения активов и привлечения средств.

Таким образом, можно сделать вывод, что ликвидность является динамическим показателем, т. е. показателем, который отражает способность банка отвечать по обязательствам, как в настоящем, так и в будущем (краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная ликвидность).

Рассмотрение ликвидности банка, как его способности к своевременному выполнению обязательств, предполагает разграничение понятий ликвидности и платежеспособности.

Платежеспособность банка означает способность проводить расчеты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объеме в установленные сроки на конкретный момент либо определенную дату.

Понятие платежеспособности является более узким, чем понятие ликвидности, поскольку платежеспособность - это статический показатель деятельности банка, который выражает цель ликвидности и определяет те задачи, которые должны решаться в банке в процессе управления ликвидностью. Другими словами, ликвидность отражает состояние деятельности банка по обеспечению его платежеспособности.

В банковской практике иногда складывается ситуация, когда банки, оставаясь ликвидными, не могут выполнить обязательства перед клиентами по проведению платежей. Такая ситуация связана с краткосрочными разрывами в платежеспособности и еще раз доказывает, что понятия ликвидности и платежеспособности банков следует различать между собой.

В литературе существует и более широкое толкование платежеспособности банка как возможности собственного капитала банка покрыть реализованный риск по всем активам, в том числе и неликвидным. Но и это определение по своему содержанию уже понятия ликвидность, так как не позволяет говорить о сбалансированности активов и пассивов, поскольку отражает лишь отдельно взятую часть пассивов - собственный капитал без учета степени соотв-я сроков размещения активов и привл-я ср-в.

В мировой банковской практике для оценки платежеспособности банков используются нормативы (коэффициенты) достаточности капитала. В основе расчета данных показателей лежит сравнение величины собственного капитала банка с активами и забалансовыми обязательствами банка, "взвешенными" с учетом степени их риска. Экономический смысл норматива достаточности капитала, при этом, заключается в определении возможности банка собственным капиталом покрыть вложения в неликвидные и высокорискованные активы.

Система экономических нормативов, установленная для коммерческих банков, нацелена на поддержание ликвидности и надежности отдельных банков, но в то же время позволяет обеспечивать безопасное и ликвидное функционирование банковской системы в целом.

В этой связи ликвидность банка тесно связана с такими понятиями, как «ликвидность баланса банка», «ликвидность активов банка» и «ликвидность банковской системы».

Остановимся на них подробнее.

Под ликвидностью баланса банка понимается соответствие совокупности отдельных статей и разделов баланса банка, сгруппированных по видам и срокам.

Баланс коммерческого банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства по пассиву. При этом равновесие в балансе между высвобождающимися средствами по активу и предстоящими платежами по обязательствам банка должно обеспечиваться как по сумме, так и по срокам.

Ликвидность банка, являясь производной от ликвидности баланса банка, учитывает не только соотношение уже имеющихся активов и пассивов, но и возможности получения дополнительных средств вне банка, за счет межбанковского рынка и рефинансирования.

Под ликвидностью активов понимают возможность и скорость их трансформации в платежные средства для выполнения обязательств.

В зависимости от степени ликвидности можно выделить четыре группы активов:

1) высоколиквидные активы или активы, которые можно сразу использовать для выполнения обязательств без дополнительных операций, связанных с каким-либо риском, в том числе операционным, рыночным или кредитным. К таким активам относятся:

- активы со 100%-ной ликвидностью: наличные денежные средства, средства, размещенные в Национальном банке, ценные бумаги Правительства и Национального банка в белорусских рублях и др. Они составляют резерв ликвидности, который необходим каждому банку для поддержания ликвидности.

- активы со 80%-ной ликвидностью, трансформация которых в средства платежа сопряжена с некоторым риском, например валютным: межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства и Национального банка или залогом их ценных бумаг, ценные бумаги Правительства и Национального банка в иностранной валюте и др.

2) средне-ликвидные активы - это активы, обладающие значительным кредитным, рыночным и операционным риском трансформации в абсолютно ликвидные активы.

Данная группа активов рассматривается как активы с 50 %-ной ликвидностью и включает: средства до востребования в банках Республики Беларусь, ценные бумаги до востребования банков Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления и др.

...