Сущность денег, виды кредитных операций и функции Центрального Банка России

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике пассивов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операций. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т. п.) детерминирована1 структурой пассивов банка.

Действовать в пределах реально привлеченных ресурсов коммерческий банк может только при обладании высокой степени экономической свободы и ответственности.

Это предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. В нашей стране действующее банковское законодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами, а распространяется и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание.

Другим принципом, который в целом в рыночных условиях относится кроме банковской деятельности и к другим экономическим сферам, являются взаимоотношения экономических субъектов друг с другом с соблюдением валютных требований рыночного механизма. В банковской сфере это реализуется во взаимоотношениях коммерческих банков с разнообразной своей клиентурой.

Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на “общегосударственные интересы” не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности, что может поставить банк на грань банкротства. Это одновременно взаимосвязано и с использованием четвертого принципа осуществления банковской деятельности, т.е. преимущественного регулирования ее со стороны государства, его экономических органов косвенными экономическими методами, определяя “правила игры” для коммерческих банков. Оно не может в рыночных условиях отдавать им непосредственных приказов осуществить те или иные банковские действия.

Административные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании должен быть отдан экономическим мерам.

Следует одновременно различать в экономической деятельности как в теоретическом отношении, так и особенно на практике понятия “принцип” и “функции”. Последние непосредственно относятся к тем задачам и непосредственным действиям, которые призваны выполнять коммерческие банки.

В числе основных функций (задач) коммерческих банков следует в первую очередь выделить: посредничество в кредите; стимулирование накоплений в хозяйстве; посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами; посредничество в операциях с ценными бумагами; оказание информационно-консалтинговых услуг, а также ряд других, реализующихся в процессе банковских операций и сделок.

Первая как одна из важнейших функций коммерческих банков - посредничество в кредите реализуется путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Важное значение этой функции коммерческих банков состоит в том, что при ее использовании банки в своей деятельности уменьшают степень риска и неопределенность в экономической системе при перемещении денежных средств, создавая условия для более эффективного их применения.

Далее это функция коммерческих банков, связанная со стимулированием накоплений в хозяйстве, которая реализуется с участием банков в осуществлении внутренних денежных накоплений для хозяйственной деятельности, а также приобретения потребительских товаров и услуг. Внутренние накопления в стране, с частичными привлечением иностранного капитала, должны составлять основную часть средств, необходимых для инвестиций и дальнейшего повышения эффективности функционирования рыночной экономики.

Между тем все предшествующее развитие экономики в СССР, а также и в Российской Федерации, не создавало у непосредственных производителей и других субъектов хозяйственной жизни, включая население, достаточных стимулов к сбережению и накоплению ресурсов.

С формированием рыночных отношений и возникновением коммерческих банков появилась возможность реальной мобилизации имеющихся в хозяйстве и у населения сбережений. При этом банки призвали формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению денежных средств.

Что в значительной степени уже сейчас достигнуто в современной России, об этом, например, свидетельствуют следующие статистические данные.

Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств коммерческими банками формируются на основе их гибкой депозитной политики в отношении выплаты процентов по депозитам2 . В настоящее время в нашей стране продолжает решаться и проблема гарантии надежности помещения накопленных денежных ресурсов в различных видах банков, т.е. страхования вкладов, что очень важно для вкладчиков и банковской системы в целом.

Следующая функция банков, относящаяся к посредничеству в платежах между отдельными хозяйствующими субъектами, в современных рыночных условиях в России также приобретает новые черты, которые отсутствовали в банковской деятельности в условиях директивно-командной экономики.

Создание в настоящее время системы коммерческих банков в стране привело к рассредоточению расчетов между банками, что обусловило в связи с этим повышение рисков, которые должны теперь брать на себя эти банки. В этих условиях особенно важна ответственность банка за своевременное и полное выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей.

Изменившиеся условия хозяйствования в стране объективно потребовали реформирования всего банковского платежного механизма.

В качестве особой функции коммерческих банков выделяется и такая, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Имея лицензию Банка России на осуществление банковских операций, банк в праве осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, операции с которыми не требуют специальной лицензии. Банки вправе также осуществлять доверительное управление ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Коммерческие банки как кредитные организации имеют право в соответствии с федеральными законами осуществлять и иную профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.

Отмеченные функции коммерческих банков во многом, но более детально в качестве практической направленности их действий, отражены в ст. 5 Федерального закона “О банках и банковской деятельности”. В этой статье речь идет о банковских операциях и сделках кредитной организации. Фактически в ней приводится перечень тех услуг, которые коммерческие банки оказывают своим клиентам. Одновременно в ней содержится подразделение в понятиях “операции” и “сделки”, хотя они непосредственно взаимосвязаны между собой.

Так, к операциям относятся осуществляемые банками действия по привлечению и размещению денежных средств, ценных бумаг, осуществлению расчетов. Конкретно (в общепринятом виде) различают для коммерческих банков:

а) активные банковские операции, посредством которых банки размещают имеющиеся у них финансовые ресурсы, включая выдачу кредита, покупку ценных бумаг;

б) пассивные банковские операции, на основе которых банки формируют свои финансовые ресурсы, т.е. это привлечение вкладов, продажа ценных бумаг для последующего использования денежных средств в качестве активов банка;

в) комиссионные (посреднические) банковские операции, т.е. оказание услуг, выполнение поручений, посреднические операции.

Банковские сделки - это проведение определенных банковских действий на основе соглашения банка со своими клиентами и партнерами. В экономических отношениях существует огромное множество сделок, в которых участвуют как юридические, так и физические лица. На деле это могут быть и практические экономические их действия с гарантиями и ответственностью сторон, участвующих в сделке.

Для большей полноты освещения данной проблемы, являющейся одной из важнейших в деятельности коммерческих банков, приведем дословно из ст. 5 Федерального закона “О банках и банковской деятельности”, что в официальном порядке принято относить к банковским операциям и сделкам.

“К банковским операциям относится:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в п. 1, ч. 1 настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация1 денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов….”2 .

Далее в этой же статье в части 2 подробно перечисляются и те сделки, которые совершают коммерческие банки.

В частности это отражено таким образом: “Кредитная организация помимо перечисленных в части первой настоящей статьи банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг”3 .

Все банковские операции и сделки на территории Российской Федерации осуществляются в национальной валюте - рублях. Однако при наличии соответствующей лицензии Банка России они могут осуществляться и в иностранной валюте.

В отмеченной выше статье в ее заключительной части специально подчеркнуто, что кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью, т.е. организовать функционирование их деятельности в этой сфере. Это, однако, не распространяется на операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа или подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета.

Вклады населения в банках все больше различаются по срокам, видам валют, возможности внесения дополнительных взносов и автоматической пролонгации1 . Банки соперничают между собой и в отношении величины процентных ставок по различным видам вкладов. Некоторые из них прибегают к вручению памятных подарков вкладчикам, сделавшим свои вклады по 31 декабря текущего года, или даже к организации среди них розыгрыша дорогих призов, например отечественных легковых автомобилей.

Прибегают банки и к открытию для физических лиц специальных счетов с использованием пластиковых карточек, с учетом денежных средств на которых они могут расплачиваться в торговых точках или снимать деньги в банкоматах.

Соперничество в кредитной сфере коммерческих банков в нашей стране относится и к таким видам дополнительных услуг физическим и юридическим лицам, как увеличение времени инкассации платежных документов и их консультировании по различным вопросам. Одновременно использование ЭВМ и средств телекоммуникаций способствует усилению тенденции к универсализации банковских операций, созданию многопрофильных кредитных учреждений, широкому набору дополнительных услуг.

Российские коммерческие банки на рубеже XX и XXI вв. все шире начинают принимать участие в электронной сети в экономике, включая систему “виртуальных” платежей, происходящих с помощью глобальной сети.

В современных условиях невозможно ведение эффективного банковского бизнеса без доступа в мировую компьютерную сеть, получившую название Интернет.

Интернет - это совокупность соединенных между собой серверов, т.е. представительств фирм в сети Интернет, на которых хранится различная информация ее пользователей. Данная информация в основном доступна через технологию “Всемирная паутина” World Wide Web (сокращенно WWW). Такое название она получила в силу того, что каждый участвующий в ней пользователь имеет возможность свободно переключаться с одного сервера на другой, в независимости от географического положения. В Интернете соединено значительное число различных сетей, включая правительственные, сети больших и малых фирм, университетские, торговые и банковские. (Сетью называется множество компьютеров, соединенных для совместного использования ресурсов и обмена информацией).

Сеть Интернет - это глобальная сеть охватывающая значительные территории (WAN - Wide Area Network - сеть, охватывающая большие территории). Она включает большой набор услуг: электронную почту, электронные конференции, доступ к “Всемирной паутине” (WWW).

Электронная коммерция банков основана на компьютерных сетях Интернета, при наличии сформировавшихся виртуальных клиентов банков, осуществляющих свой бизнес без границ в реальном времени. Появилась новая форма безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек, называемых еще “виртуальными платежами”.

Существенными достоинствами банковских операций, осуществляемых на основе Интернета, являются:

1) проведение операций в режиме реального времени с доступной информацией о финансовых рынках в любое время;

2) отсутствие фактора удаленности клиента от места расположения банка;

3) высокая скорость проведения банковских операций в независимости от удаленности клиента;

4) существование двусторонней связи между клиентом и банком;

5) наличие достаточно высокой степени защиты информации и проводимых операций;

6) возможность быстрого принятия управленческих решений при возникновении неординарных ситуаций по сравнению с традиционными методами проведения банковских операций;

7) более высокий уровень реализации банковских продуктов и капитализации банковского бизнеса.

В банковской деятельности все это дополняется электронной обработкой бумажных финансовых документов, компьютеризацией расчетных и платежных операций, внедрением системы связи между отдельными рабочими местами, включая и связь между банками.

Виртуальные банковские платежи в основном подразделяются на:

а) сетевые, осуществляемые только с помощью глобальных сетей;

б) внесетевые, к которым относятся расчеты пластиковыми карточками.

Операции при этом могут проводиться как в национальной, так и иностранной валюте. Для осуществления операций с помощью глобальных сетей в качестве главного условия для конкретного банка является обязательное его представительство в Интернете. В таком случае банк получает требуемую ему информацию о состоянии его счетов в других банках, включая иностранные.

В США, например, в настоящее время более шести миллионов семей совершают регулярно свои банковские операции через Интернет. Технология Интернет-платежей, однако, обеспечивает прежде всего расчеты между корпорациями. Корпоративные клиенты в этих целях должны зарегистрировать в системе Интернет все необходимые документы, предусмотренные для таких операций. Это уже предусмотрено и российскими законодательством (в частности п. 2, ст. 160 Гражданского Кодекса РФ).

В Интернете российские банки начали работать в 1998 г. однако таких банков еще мало. Их клиенты имеют возможность совершать практически любые операции: открывать депозитные счета в рублях и в валюте; переводить деньги на пластиковую карточку, т.е. осуществлять конвертирование средств в электронные деньги; оплачивать коммунальные услуги; продавать и покупать валюту, оплачивать услуги Интернет.

При этом управлять своим счетом в системе Интернет клиент может из любого места, в котором имеется подключенный к Интернету компьютер. Специального образования для этого не требуется, а только необходимо иметь элементарные навыки обращения с компьютером. В российской действительности, однако, еще существует у определенной части населения недоверие к Интернету, использованию электронных карт в зарплатных проектах. Имеет место и недостаточный уровень личной компьютеризации населения, а также недоработанность законодательной базы электронного бизнеса в экономике. Эти проблемы постепенно решаются, особенно сейчас. В частности это относится к организации электронных расчетов с использованием банковских электронных денег (банковских карт). Последние представляют собой персональный платежный документ для проведения безналичных расчетов при покупках товаров (услуг) или для получения наличных денег из кассовых автоматов (банкоматов).

Впервые пластиковые карточки с магнитной полосой были использованы в США в начале 60-х гг. XX столетия. (Но еще раньше в 20-е гг. в США применялись кредитные карточки на торговых предприятиях). В настоящее время существуют и используются несколько видов банковских карт. Это:

а) простые пластиковые карты, которые содержат имя владельца, его персональный идентификационный номер (код) (ПИН), имя изготовителя карты. На обратной стороне нанесена подпись владельца карты. Такие пластиковые карты выдаются постоянным клиентам банка. Простая карта - это карта с фиксированной покупательской способностью;

б) магнитные карты с магнитной полосой, содержащие имя владельца, его персональный идентификационный номер (код) (ПИН), имя изготовителя карты, номер счета, предельный срок действия;

в) электронные микропроцессорные и лазерные карты, называемые еще интеллектуальными, или смарт-картами, содержащие имя владельца карты, его банковский счет, проведенные рассчеты по данной карте.

При работе через банкоматы с магнитными картами возможно использование трех режимов:

1) режим реального времени (on-line). В этом случае обмен информацией между банками и процессинговым центром - организацией, имеющей договорные отношения с банком по проведению операций по определенному маршруту, происходит постоянно, а все изменения по счету выполняются в реальном масштабе времени;

2) автономный режим (off-line), когда обмен информацией происходит с продолжительными перерывами путем переноса информации на магнитных носителях, а изменения по счету клиента накапливаются и регистрируются в самом банкомате. Затем после их переноса в процессинговый центр корректируется состояние карточного счета клиента;

3) и, наконец, квази-on-line, когда банкомат связывается с процессинговым центром по зафиксированному расписанию с помощью каналов связи.

В современном мире сейчас действует несколько крупных ассоциаций банковских карточек, таких как VISA, Master-Card, Diners Club, American Express, Euro pay International (бывшая Euro-Card).

Эти ассоциации вырабатывают общие правила, координируют свою деятельность, охраняют патенты и права, разрабатывают стандарты и правила ведения операций, новые платежные продукты, рекламируют их, обмениваются информацией.

Российские банки свою деятельность с пластиковыми карточками начали в 1988 - 1989 гг. До этого с конца 60-х гг. кредитными карточками в стране могли пользоваться только иностранные туристы. Далее Сберегательный Банк России разработал систему расчетов населения за товары и услуги пластиковыми карточками. Затем в начале XXI в. в стране стали применять пластиковые карточки при оказании своих банковских услуг многие крупные банки Российской Федерации.

В числе таких услуг - это:

- изготовление и обслуживание пластиковых карт;

- выплата работникам предприятий и организаций, включая вузы, заработной платы с использованием пластиковых карточек. В некоторых вузах такая система используется и для выдачи стипендии студентам;

- выпуски и обслуживание пластиковых карт российской платежной системы Unicom Card, а также ряда других внутренних платежных систем;

- обслуживание торгово-сервисных предприятий по приему безналичной оплаты с использованием карт;

- повторное изготовление утерянной карточки;

- блокирование карточки на определенный срок;

- выпуск и обслуживание карточек международных платежных систем.

В настоящее время в банковском деле в России реализуются проекты с использованием смарт-карт, т.е. пластиковых карточек со встроенными микропроцессором. Такие карты содержат микросхему с “компьютерной логикой”, позволяющей обмениваться информацией с центральным банковским компьютером, получить от банка необходимые клиенту сведения, сохранять информацию о предыдущих сделках.

Отметим также и такую особенность банковских пластиковых карт, как их различие по назначению. Они делятся на две укрупненные группы: а) кредитовые, б) дебетовые карты.

Первые - позволяют их владельцу иметь постоянно возобновляемый кредит в банке-эмитенте, который устанавливает, имея на это право, собственные правила, регулирующие взаимоотношения с клиентом. Вторые - дебетовые карты, или расчетные, предназначены при внесении клиентом определенной суммы на свой счет в банке, для оплаты клиентом различных его расходов. Их непосредственно осуществляет банк-эмитент, перечисляя денежные средства, отмеченные при использовании пластиковой карточки, на соответствующий счет других физических или юридических лиц.

Одновременно подчеркнем, что дальнейшее распространение и использование пластиковых карточек в банковской деятельности в России требует разработки и внедрения наиболее безопасной системы защиты их информации на техническом и организационном уровнях. Только в этом случае общество в полной мере сможет применять “виртуальные деньги” с использованием компьютерных сетей. Существует и такая проблема, как право быть эмитентом денег. В настоящее время, когда электронные (“виртуальные”) деньги уже являются средством платежа, на деле происходит, что эмитентом денег как средства платежа становится коммерческий банк, а не центральный национальный банк страны. Именно ему в современной банковской системе в различных странах, в том числе и в России, принадлежит исключительное право эмиссии денег. Электронные деньги представляют собой систему платежей с безналичными расчетами, осуществляемых посредством компьютерной сети, систем связи с применением кодированной информации и автоматической обработки. Это именно “виртуальные” деньги, призванные обеспечить безналичные расчеты самих банков и их клиентов.

Создание в нашей стране национальной платежной системы, в рамках которой возможно широкое и качественное развитие “пластикового” обслуживания также и бизнеса, требует своего дальнейшего усовершенствования.

В данном случае необходимы очень большие капитальные вложения для возможности отлаживания системы обслуживания использования карточек на всей территории России, производства соответствующего оборудования и программного обеспечения.

В числе других банковских операций заслуживают быть отмеченными операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Это также характерные новые банковские операции и для коммерческих банков Российской Федерации.

Необходимо подчеркнуть, что такие операции длительное время при переходе к рыночным отношениям в нашей стране являлись государственной монополией в лице Центрального банка РФ, Внешторгбанка и Роскомдрагмета. Драгоценные металлы и драгоценные природные камни имеют свою инвестиционную ценность и являются инструментом образования и накопления денежных средств. Они относятся к финансовым активам и могут составлять объект банковских сделок.

В Российской Федерации в настоящее время определен порядок операций с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными ценностями. Данная операция регулируется Законом РФ от 9 ноября 1992 г. № 3615-1 “О валютном регулировании и валютном контроле” и Законом РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ “О драгоценных металлах и драгоценных камнях”.

В законе 1998 г. конкретно определено, что следует рассматривать в качестве драгоценных металлов. Это: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, радий, душений и осмий) в любом виде и состоянии. Однако за исключением ювелирных и других бытовых изделий, и лома из них.

К природным драгоценным камням, как валютным ценностям, относят: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и обработанном виде, а также природный жемчуг в естественном и обработанном состоянии. Дополнительно и драгоценным камням относят и уникальные янтарные образования.

Масса драгоценных металлов и камней и их стоимость определяется на основе специальной “Инструкции” ЦБ РФ России от 14 мая 1996 г. №40. Основная часть золотого запаса страны хранится в Центральном банке РФ. Другая его часть находится в Государственном фонде драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации.

Банковские операции в отношении драгоценных металлов дополнительно регулируются на основе “Положения о совершении кредитными организациями операций на территории Российской Федерации и порядка проведения банковских операций с драгоценными металлами”, которое было введено в действие 1996 г.

В соответствии с данным “Положением” коммерческие банки страны имеют право проводить операции и сделки с драгоценными металлами: покупать и продавать драгоценные металлы как за свой, так и счет клиентов; привлекать такие металлы во вклады до востребования и в качестве срочных от физических и юридических лиц; размещать драгоценные металлы от имени банка на свой счет на депозитные счета в других банках; предоставлять займы в драгоценных металлах; предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов. Это только часть оказываемых банками услуг в финансовых операциях с драгоценными металлами.

Одновременно им предоставлено право оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов, а также осуществлять сделки купли-продажи таких металлов с их поставкой в физической форме или с отражением по счетам.

При этом сделки купли-продажи могут быть с немедленной поставкой драгоценных металлов или на заранее обусловленную дату. В целом сделки, таким образом, подразделяются на:

1) сделки спот, или наличные немедленные сделки;

2) форвардные сделки - срочные сделки за наличный расчет, когда цена поставки драгоценного металла устанавливается в момент заключения самой сделки, но с поставкой его покупателю на определенную дату в будущем;

3) сделки своп, т.е. сделки с условием об обратной продаже (купле) драгоценного металла через определенный срок на тех же или иных условиях;

4) сделки с опционами, когда одна из сторон купли-продажи драгоценных металлов приобретает право на покупку или продажу их через определенный срок (при этом различают опцион покупателя и продавца);

5) сделки с фьючерсами - срочные контакты, подлежащие обязательному выполнению с обговоренной ценой реализуемого драгоценного металла, действующей в момент сделки, с поставкой его и оплатой в будущем. При этом до исполнения такой сделки покупатель должен внести гарантийную сумму продавцу драгоценного металла.

Для отмеченных выше операций и сделок с драгоценными металлами коммерческие банки, получившие на это лицензию Центрального банка РФ, имеют право заключить следующие виды договоров со своими клиентами в отношении драгоценных металлов:

а) договор металлического счета;

б) договор вклада или депозита в ДМ;

в) договор займа в ДМ;

г) кредитный договор под залог в ДМ;

д) договор доверительного управления ДМ.

В связи с тем, что отмеченные выше операции, за исключением договора металлического счета, во многом по характеру их осуществления совпадают с обычными операциями с национальной или иностранной валютой, то есть смысл остановиться несколько более подробно на содержании и осуществлении именно договора металлического счета.

Металлический счет открывается коммерческим банком для осуществления операций только с драгоценными металлами. Это счет банка, на котором числится определенное количество металла в граммах с определением его чистоты. На металлическом счете указывается только количество металла, а сам драгоценный металл находится в хранилище (депозитарии) банка.

Металлических счетов существует два вида. Во-первых, металлический счет ответственного хранения. Во-вторых, металлический счет в обезличенном металле. Первый - это счет клиента для учета принадлежащего ему количества (с соответствующей пробой) драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в банк. За хранение металла платит его собственник, клиент банка.

Второй вид металлического счета - это счет, открываемый банком для учета драгоценных металлов, без отражения его индивидуальных признаков, который служит для осуществления операций по их привлечению и применению. Данный счет может быть именной, предназначенный для учета только одного вида драгоценного металла.

Драгоценные металлы, принятые коммерческим банком на металлические счета ответственного хранения, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и на свой счет. Банк в данном случае получает только комиссионные за операции по хранению драгоценного металла.

Обязательные счета учета драгоценных металлов по их привлечению и размещению на основе соответствующих операций связаны с получением определенных процентов.

Юридические лица - клиенты банка должны иметь лицензию на проведение операций с драгоценными металлами. Физические же лица могут представить только паспорт или другой документ, подтверждающий личность. Размер вклада на металлический счет как для юридических, так и физических лиц устанавливается банком и не может быть менее 50 гр. золота. При этом доход клиента зависит от роста цен на золото на мировом рынке, а для вкладчика российского банка - и от курса доллара к рублю.

Остановимся далее на операциях банков с природными драгоценными камнями. Такие операции регулируются “Положением” о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 27 июня 1996 г. № 759 с изменениями, внесенными в него Постановлением Правительства РФ от 10 марта 2000 г. № 215.

Содержащийся в них требования распространяются на сделки с драгоценными камнями таких их видов, как: а) сырые - сортировочные и оцененные; б) обработанные - вставки для юверлирных изделий, полуфабрикаты и изделия технического назначения; в) рекуперированные (извлеченные из инструментов). При этом осуществление сделок с сырыми несортированными природными драгоценными камнями не допускается.

деньги ссудный кредит банк

Оплата за услуги, которые оказывают своим клиентам специально уполномоченные банки при совершении сделок с природными драгоценными камнями, определяются на основе соглашения сторон при заключении договоров на проведение таких сделок.

В Российской Федерации Центральный банк страны, а также специально уполномоченные на это банки, имеют право осуществлять сделки купли-продажи природных драгоценных камней за свой счет и за счет клиентов, совершать залоговые операции и иные виды сделок, предусмотренные действующим законодательством. Одновременно ЦБ РФ имеет право сам определять перечень и характер операций на основе действующих правовых документов, осуществляемых с природными драгоценными камнями специально уполномоченных на это банков. Только через такие банки хозяйствующие субъекты (инвесторы) могут совершать сделки по купле-продаже обработанных драгоценных камней, их хранение и изготовление из них ювелирных изделий. Однако продажа несертифицированных ограненных природных драгоценных камней просто гражданам российским законодательством не допускается.

Не допускается также и использование природных драгоценных камней в качестве средства платежа, при расчетах за кредиты, предоставляемые коммерческими банками юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (без образования юридического лица), применяющих драгоценные камни при производстве своего продукта.

В заключении материала, относящегося к характеристике специфических банковских операций с финансовыми ценностями, необходимо отметить, что коммерческие банки еще осуществляют, с учетом их специфики, лизинговые, факторинговые и форфейтинговые операции, о которых шла речь при характеристике кредитных отношений в юните 2 “Кредит”.

Здесь же только коротко отметим, что лизинг - это единый комплекс трех одновременно совершаемых операций: аренды, кредитования и материально-технического снабжения, в котором могут принимать участие и коммерческие банки.

Под термином лизинг принято понимать совокупность экономических, финансовых, правовых отношений, которые возникают между участниками и субъектами лизингового договора: арендодателем (лизингодателем), арендатором (лизингополучателем) и коммерческим банком, который участвует в качестве гаранта лизинговой сделки.

Основным документом, определяющим правовое регулирование лизинговых операций, является Федеральный закон РФ от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ (в редакции ФЗ от 29 января 2002 г. № 10-ФЗ) “О финансовой аренде (лизинге)”.

Приведем далее схему возможных лизинговых сделок с участием коммерческого банка, которая может быть такой:

Характер (движение) лизинговых операций в другом случае выглядит таким образом:

1 - продавец берет в банке кредит и закупает лизинговое имущество;

2 - банк выдает гарантию на оплату лизинговых платежей лизингополучателем;

3 - закупаемое имущество продавец продает лизинговой компании (лизингодателю);

4 - лизингодатель предоставляет лизингополучателю имущество;

5 - лизингополучатель осуществляет платежи лизингодателю.

Участие коммерческого банка в лизинговой сделке заключается в кредитовании под определенный процент продавца лизингового имущества и выдаче соответствующей гарантии на оплату лизинговых платежей лизингополучателем. В это же время расчеты по лизингу между лизингодателем и лизингополучателем могут осуществляться: по методу с фиксированной суммой оплаты (с использованием формулы сложных процентов); с использованием метода с авансом, когда в момент заключения договора лизинга лизингополучатель выплачивает лизингодателю аванс, а оставшаяся часть лизинговых платежей выплачивается в течение всего срока действия лизинга с использованием формулы сложных процентов; а также с использованием метода минимальных платежей.

Отметим, что по методу максимальных платежей, в котором учитывается плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы.

Преимущество лизинга заключается в том, что последний позволяет хозяйствующему субъекту получать основные фонды и начинать их эксплуатацию, не отвлекая деньги из оборота. На помощь ему в этом приходит коммерческий банк, задействуя в лизинговой сделке свои свободные денежные ресурсы.

Коротко остановимся далее на сути факторинговых и форфейтинговых операций коммерческих банков, напомним их содержание.

Факторинг - это сравнительно новый вид банковских услуг в нашей стране в современных условиях, предназначенный, в первую очередь, для операций с мелкими и средними предприятиями в рыночных условиях. Факторинг тесно связан с коммерческими банками или их дочерними компаниями.

Термин “факторинг” происходит от английского factor - агент, посредник, означающий выкуп торговых задолженностей поставщика товаров (услуг) посредником с принятием на себя обязанностей по их взысканию и риска платежа. В факторинговых операциях, как правило, учувствуют три стороны:

1) фактор - посредник. Им может являться коммерческий банк или специализированная факторинговая компания;

2) поставщик;

3) покупатель.

Основная цель факторинговых операций заключается в банковском обслуживании - инкассировании у своих клиентов дебиторских счетов и получении причитающихся в их пользу платежей.

Посредством факторинга происходит продажа не с отсрочкой платежа, а с немедленной оплатой, что на деле ускоряет движение капитала поставщика товара.

За дисконтирование счетов-фактур поставщика факторинговая компания взимает со своих клиентов:

а) комиссионные (за инкассацию счетов);

б) процент по факторинговому кредиту, который взимается начиная от даты предоставления кредита до срока поступления средств за соответствующую продукцию от покупателя - клиента факторинговой компании - коммерческого банка.

Данный процент по факторинговому кредиту обычно на 1 - 2 пункта выше действующей учетной ставки.

Для наглядности можно привести соответствующую схему.

Схема факторинга обслуживания коммерческим банком своих клиентов

1 - заключение договора о факторинговом обслуживании;

2 - поставка товара с отсрочкой платежа;

3 - выплата досрочного платежа (до 85% от суммы поставленного товара), т.е. авансирование оборотного капитала своего клиента (дисконтирование счетов-фактур);

4 - оплата за поставленный товар;

5 - выплата остатка средств (от 15% - после оплаты покупателем) за вычетом коммерческого вознаграждения фактора (банка).

Таким образом, факторинг способствует развитию бизнеса, позволяя сократить издержки обращения, улучшению обслуживания и своевременного инкассирования дебиторский задолженности. Одновременно приносит дополнительный доход коммерческим банкам.

Характеризуя коротко форфейтинговые операции коммерческих банков, следует отметить, что они представляют своеобразную форму кредитования экспортеров, т.е. при продаже товаров чаще всего именно во внешнеторговых операциях (от франц. a forfai - целиком, общей суммой).

В банковских операциях форфейтинга последние близки к операциям факторинга. При наличие форфейтинга банк (форфейтор) выкупает у экспортера (продавца) денежные обязательства импортера (покупателя) оплатить купленный им товар сразу же после поставки товара. Одновременно сам банк осуществляет досрочную полную или частичную стоимость товара экспортеру.

Далее, спустя некоторое время импортер (покупатель) перечисляет денежные средства банку-форфейтору за оплаченный им товар. При этом покупатель должен быть своевременно уведомлен, что оплату за него произвел форфейтор. Таким образом, ускоряется время обращения товара и сокращаются соответственно издержки обращения у импортера. Банк в данной операции также имеет свою выгоду. Так, за досрочную оплату банк-форфейтор взимает с экспортера, которому он перечислил денежные средства за реализуемый экспортером товар, соответствующие проценты.

В настоящее время в банковской системе российских коммерческих банков уже сложились многие элементы, свойственные рыночным отношениям. Это в целом относится к их пассивным и активным операциям, о которых необходимо сказать несколько более подробно с учетом того, что отмечено в отношении банковских операций коммерческих банков вообще. Это важно еще и потому, что эти операции непосредственно фиксируются в балансе коммерческих банков, отражающем состояние использования собственных и привлеченных средств банком и их размещения в кредитные и иные активные операции, а также фактически полученную им прибыль или понесенные убытки.

Итак, схема функционирования коммерческого банка строится на основе привлечения и размещения финансовых средств. На их основе формируется его прибыль.

В рыночных условиях формирование финансовых ресурсов коммерческих банков приобретает исключительно важное значение. В российских условиях резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Банкам приходится активно изыскивать иные средства для пополнения своих финансовых ресурсов, которые формируются как совокупность собственных и привлеченных средств.

К собственным средствам банка относятся уставный фонд и другие фонды банка, которые создаются им для обеспечения его финансовой независимости, устойчивости в коммерческой и хозяйственной деятельности, а также к ним относится прибыль, полученная банком за текущий и предшествующие годы. В состав собственных средств входят и другие фонды банка, включая резервный, специальный, экономического стимулирования.

Уставный фонд является главным гарантом экономической устойчивости банка, а собственные его средства, составляя чистую его стоимость, служат предметом особого обязательства перед акционерными банками.

К другим пассивным операциям в российской банковской практике относят привлеченные банками средства: расчетные счета юридических лиц; депозиты до востребования, срочные в российской и иностранной валюте; образуемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных1 сертификатов. Депозитный сертификат - это ценная бумага, устанавливающая сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка А также сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей; межбанковские кредиты; централизованные ресурсы, приобретенные на аукционах, либо полученные от Центрального банка РФ. Кроме того, ссуды, полученные от ЦБ РФ; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских счетах ЛОРО в российской и иностранной валюте и депозитных межбанковских счетах. Счет ЛОРО - это счет, открываемый банком другому банку-корреспонденту, выполняющему операции по поручению данного банка.

В соответствии с характером привлеченных средств (пассивов) коммерческий банк имеет свои обязательства как перед клиентами (не банками), так и перед другими банками.

С учетом принципа ликвидности в коммерческом банке все привлеченные средства делятся также по степени их стабильности: на абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные средства. Их соотношение в конечном итоге определяет возможности активной политики банков.

Являясь коммерческим предприятием, банк осуществляет размещение привлеченных ресурсов от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода, включая его главную часть прибыли. В этих целях задействуются банком его активные операции, основными среди которых являются операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредитования являются хозяйственные органы, население, государство, а также сами банки. Одновременно их кредитная политика в этом отношении во многом зависит от ликвидности банка.

К абсолютно ликвидным активам коммерческого банка относятся: сделки ФОР, на основе которых банк обязан за свой счет и риск предоставить кредит заемщику; наличные деньги в его кассе; остаток денег банка на корреспондентском счете.

Кредитная политика связана в банковской деятельности с предоставлением кредитов клиентам (не банкам), кредитов другим банкам, а также инвестициями в капитал с целью получения прибыли.

Остановимся только на форме кредитования, когда субъектами кредитования служат сами банки, кредитующие друг друга. Так, в современной российской рыночной действительности уже сформировался рынок межбанковского кредитования.

Межбанковское кредитование в рыночных условиях - это система экономических и организационно-правовых отношений, которая позволяет коммерческим банкам занимать и размещать деньги друг у друга, ориентированная на использовании встречных банковских платежей.

На рынке МБК в основном решаются задачи в национальной валюте - в нашей стране в рублевых кредитах. В числе основных рынков МБК сейчас выделяются такие: обеспечение текущей ликвидности (платежеспособности) банка; привлечение ресурсов для реализации краткосрочных и отчасти среднесрочных проектов банка; полученные прибыли за счет размещения на рынках временно свободных денежных ресурсов банка; получение спекулятивной прибыли на данном рынке за счет проведения одновременных операций купли и продажи МБК с определенной маржой, т.е. разницей между ценой покупателя и ценой продавца; обмен денежными средствами с другими рынками краткосрочных финансовых активов; создание и поддержание положительного имиджа банка, когда постоянно выступающий на рынке МБК в качестве кредитора банк наглядно демонстрирует свою платежеспособность; установление долговременных партнерских отношений между целым рядом банков; сбор информации о деятельности и развитии других банков, что предусматривает и регулярный обмен балансами и другими финансовыми банковскими документами и, наконец, получение прибыли за счет проведения нетрадиционных межбанковских операций, включающих депонирование средств на корреспондентском счете банка, куплю-продажу банковских векселей.

Подчеркнем также, что отмеченные выше задачи МБК в отношении использования национальной валюты совпадают с задачами межбанковского кредитного рынка с привлечением иностранной валюты. Однако в этом отношении существует и своя особенность, заключающаяся в присутствии на валютном рынке Центрального банка страны, к чему должны подстраиваться и все коммерческие банки.

Банки России имеют сейчас также право осуществлять операции с ценными бумагами, т.е. участвовать на фондовом рынке. Им принадлежит и право осуществлять с ними и доверительные операции.

Кроме того, коммерческие банки в нашей стране проводят сейчас и лизинговые, факторинговые операции, а также отчасти операции в области ипотеки.

Побудительным мотивом в деятельности коммерческих банков, как и других коммерческих предприятий, в условиях рыночной экономики выступает прибыль. Прибыль - обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий разницу между доходами и расходами банка.

В ее росте заинтересован как сам банк, так и его партнеры, вкладчики, акционеры, работники, государство. Для банка это создает предпосылки расширения деятельности, увеличения объема услуг, создания резервов и т. д. Для акционеров и пайщиков прибыль является источником выплаты дивидендов. Для вкладчиков размер полученной банком прибыли характеризует надежность вложения средств. Через прибыль реализуются материальные интересы работников банка. Для государства, кроме надежности кредитной организации, банковская прибыль представляет интерес с точки зрения получения налогов с целью финансирования общегосударственных нужд.

Прибыль используется и для формирования других важнейших показателей коммерческой деятельности банков. В частности это относится к показателю рентабельности, непосредственно взаимосвязанному с прибылью и использованием его активов.

Рентабельность активов банка отношение полученной банком прибыли к совокупным активам банка. Может дополняться показателями, характеризующими отдельные группы активных его операций, включая рентабельность собственного капитала. Этот показатель во многом зависит от структуры активов банка, особенно от удельного веса активов, приносящих доходы.

В данном же случае ограничимся некоторыми из них при рассмотрении проблемы формирования баланса коммерческого банка, подведения его итогов.

Баланс коммерческого банка является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещения в кредитные и иные активные операции с целью получения дохода.

Баланс выступает единым документом учета и отчетности банка и служит базой для принятия управленческих решений. Он выступает основным документом, характеризующим финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. Состав и структура баланса банков напрямую зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерских операций.

Однако существуют общие правила ведения бухгалтерского учета и формирования баланса, свойственные и кредитным организациям (банкам).

Так, сумма каждой банковской операции отражается на счетах бухгалтерского учета дважды: по дебету одного и кредиту другого. При этом различаются два вида счетов: активные и пассивные. Активные счета предназначены для учета активных операций, а пассивные для пассивных.

Двойная запись оформляется корреспонденцией счетов, т.е. бухгалтерской проводкой с указанием дебетуемого или кредитуемого счета на сумму операций. При этом в левой стороне счета отражается дебет, а в правой кредит. Остаток на счете носит название “сальдо”, т.е. расчет, остаток (от лат. saldo).

Для наглядности восприятия этого процесса, относящегося к корреспонденции банковских бухгалтерских счетов, можно использовать, например, такую схему.

Соблюдение условия отражения каждой банковской операции на счетах дважды позволяет проверить сделку по месту возникновения затрат и их характеру. Таким образом, двойная запись предопределена следующим объективным фактором банковских операций “нет прихода без расхода”.

...