Курс лекций

Государственные и муниципальные финансы

Лекция 1.

1.Основы государственных и муниципальных финансов РФ

1.1. Экономическая роль и функции государства

Экономическая роль государства в современных условиях за-ключается в реформировании отношений собственности, верти-кали федеративного устройства, институциональных преобразова-ниях и достижении сбалансированности между экономической эф-фективностью и социальной справедливостью в обществе.

Экономическая роль государства проявляется в следующих функциях: регулирующей; перераспределительной; социальной; контрольной.

1. Регулирующая функция обусловлена тем, что 1) существуют области функционирования государства, в которых оно занимает ведущие позиции (например, оборона, социальная помощь и т.п.), 2) государство реализует экономическую политику через институ-циональную систему, 3) государство является собственником и взаимодействует с различными структурами предпринимательского сектора экономики. К областям регулирования относятся: сфера предпринимательства, государственные финансы, денежное обраще-ние, безналичные расчеты, внешнеэкономическая деятельность, ва-лютный курс, экономическая безопасность, общественный сектор.

2. Перераспределительная функция. Созданный национальный доход является объектом перераспределения между его произво-дителями и потребителями. Для реализации этой функции ре-шающую роль в федеративном государстве играет распределение полномочий и предметов ведения между федерацией и её субъ-ектами в социально-экономической сфере. Механизмом такого перераспределения служат налоговая и бюджетная системы.

3. Социальная функция. Государство поддерживает социаль-ную справедливость и определенный уровень общественного благосостояния, гарантирует прожиточный минимум, соответст-вие роста заработной платы и производительности труда, обес-печивает занятость населения. Для реализации этой функции решающую роль играет финансово-экономический потенциал государства. Реализация этой функции связана с расширением спроса общественного сектора экономики. Механизмом реализации этой функции служат: система социальных трансфертов, социальные программы развития на федеральном, региональном и местном уровнях, системы государственной социальной за-щиты государственных минимальных социальных стандартов, адресной социальной помощи.

4. Контрольная функция. Государство создает ориентиры со-циально-экономического развития общества, задает параметры экономического и социального роста, определяет условия пред-принимательской деятельности, формирует долгосрочные, сред-несрочные и текущие экономические и социальные программы, выполнение которых и служит объектом контроля. Реализация этой функции обеспечивается через органы государственного контроля, в том числе финансового, а также институциональные системы. Механизмом реализации этой функции является систе-ма показателей и критериев, зафиксированная в правовых актах различного уровня, система санкций, поощрений и льгот, выбор приоритетов социально-экономического развития общества.

Экономическая роль и функции государства определяют фи-нансовую политику и финансовые методы регулирования соци-ально-экономических процессов.

1.2. Государственная и муниципальная собственность

Имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц, а также Российской Федерации (РФ), субъек-тов РФ, муниципальных образований.

В Российской Федерации признаются частная, государствен-ная, муниципальная и другие формы собственности. Таким об-разом, имеет место многообразие форм собственности.

Государственной собственностью в РФ является:

1) имущество, принадлежащее на праве собственности РФ, -- федеральная собственность;

2) имущество, принадлежащее на праве собственности субъ-ектам РФ, -- собственность субъектов РФ;

3) земля и другие природные ресурсы, не находящиеся в собственности граждан, юридических лиц либо муниципальных образований.

Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные обра-зования выступают в финансовых отношениях на равных правах с другими участниками этих отношений -- гражданами и юри-дическими лицами.

От имени Российской Федерации и субъектов РФ органы государственной власти в рамках их компетенции могут своими действиями приобретать и осуществлять имущественные и лич-ные неимущественные права и обязанности, выступать в суде.

От имени муниципальных образований органы местного самоуправления в рамках их компетенции могут приобретать и осуществлять финансовые и другие права и обязанности.

По специальному поручению при принятии финансовых и других решений от имени РФ, субъектов РФ и муниципальных образований выступают государственные органы, органы местного самоуправления, а также юридические лица и граждане.

Российская Федерация, субъект РФ, муниципальное образо-вание отвечают по своим обязательствам принадлежащим им на праве собственности имуществом, кроме имущества, которое закреплено за созданными ими юридическими лицами на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, а также имущества, которое может находиться только в государственной или муниципальной собственности.

Имущество, находящееся в государственной собственности, закрепляется за государственными предприятиями и учрежде-ниями во владение, пользование и распоряжение на право хо-зяйственного ведения или оперативного управления. Средства соответствующего бюджета и другое государственное имущество, не закрепленное за государственными предприятиями и учреж-дениями, составляют государственную казну Российской Федера-ции, казну субъекта РФ,

Муниципальной собственностью является имущество, принадлежащее на праве собственности городским и сельским поселе-ниям, а также другим муниципальным образованиям. От имени муниципального образования права собственника осуществляют органы местного самоуправления и другие лица. Имущество, нахо-дящееся в муниципальной собственности, закрепляется за муниципальными предприятиями и учреждениями во владение, пользование и распоряжение.

Средства местного бюджета и другое муниципальное имуще-ство, не закрепленное за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляют муниципальную казну соответствую-щего муниципального образования.

Имущество, находящееся в государственной или муници-пальной собственности, может быть передано его собственни-ком в собственность граждан и юридических лиц, то есть прива-тизировано.

Имущество, находящееся в собственности двух и более лиц, принадлежит им на праве общей собственности. Если в общей собственности определяется доля каждого из собственников, то собственность будет долевой. Общая собственность без определе-ния таких долей -- совместная. Обычно общая собственность на имущество является долевой. Участники долевой собственности по соглашению могут устанавливать порядок определения и из-менения долей в зависимости от вклада каждого из них в обра-зование и приращение общего имущества.

Участники общей долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, отдать в залог свою долю. Важно, что для участника долевой собственности законом предусмотрено право на предоставление в его владение и поль-зование части общего имущества, соразмерной его доле, а при невозможности этого он вправе требовать от других участников, владеющих и пользующихся имуществом, приходящимся на его долю, соответствующей компенсации.

Каждый долевой собственник участвует соразмерно со своей долей в уплате налогов, сборов и других платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и сохране-нию. Долевые собственники имеют преимущественное право покупки продаваемой доли одним из участников по цене, за ко-торую она продается, и на прочих равных условиях.

Право хозяйственного ведения позволяет владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом государственного или муници-пального унитарного предприятия в определенных пределах. Собственник такого имущества решает вопросы создания, ре-организации и ликвидации предприятия, определяет предметы и цели его деятельности, назначает руководителя предприятия, осуществляет контроль за целевым использованием и сохранно-стью имущества. Финансовый аспект взаимоотношений состоит в том, что собственник может получать часть прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятия.

Финансовые особенности государственных и муниципальных унитарных предприятий обусловлены отсутствием права собст-венности на закрепленное за ними имущество. Имущество уни-тарного предприятия является неделимым и не распределяется на вклады или долевые участия работников.

Управление унитарным предприятием осуществляет руково-дитель, назначаемый собственником, либо орган, уполномочен-ный собственником и подотчетный ему. Унитарное предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не несет ответственности по обязательствам соб-ственника его имущества.

Решение о создании унитарного предприятия, основанного на праве государственного или муниципального хозяйственного ведения, принимается соответственно уполномоченным государ-ственным органом или органом местного самоуправления, кото-рый утверждает его устав и устанавливает размер уставного и резервного фондов. Уставный капитал полностью подлежит оп-лате собственником на момент регистрации унитарного пред-приятия. Предприятие несет ответственность перед собственни-ком и кредиторами за соответствие величины уставного капита-ла размеру чистых активов. Уменьшение уставного капитала производится в том случае, когда размер чистых активов стано-вится меньше уставного капитала. О предстоящем уменьшении уставного фонда ставятся в известность кредиторы предприятия, которые могут потребовать прекращения или досрочного испол-нения обязательств должником, а также возмещения убытков.

Собственник имущества предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, определяет предмет и цели его дея-тельности, осуществляет контроль за использованием по назна-чению и сохранностью принадлежащего предприятию имущест-ва. Часть прибыли от использования имущества принадлежит собственнику. Устанавливаются законодательные ограничения на продажу недвижимого имущества, переданного в хозяйствен-ное ведение, сдачу его в аренду, использование в качестве предмета залога, внесение в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ, а также другие ограниче-ния на распоряжение имуществом без согласия собственника.

Право оперативного управления осуществляется унитарным предприятием, являющимся федеральным казенным предприяти-ем, созданным по решению Правительства РФ на базе имущества, находящегося в федеральной собственности. Устав казенного предприятия утверждается Правительством РФ. Российская Фе-дерация несет субсидиарную ответственность по обязательствам казенного предприятия при недостаточности его имущества. Ре-организация или ликвидация казенного предприятия осуществ-ляется только по решению Правительства РФ.

Руководитель казенного предприятия распоряжается имуще-ством только с согласия собственника. Собственник может вы-делять финансовые ресурсы для приобретения казенным пред-приятием имущества, которое также не может быть впоследст-вии отчуждено без согласия собственника. Собственник опреде-ляет порядок распределения доходов. Произведенная продукция может реализовываться казенным предприятием самостоятельно, если собственник не установил какие-то ограничения, связан-ные, к примеру, с выполнением государственного заказа или договорных обязательств.

Производственная и финансово-хозяйственная деятельность казенного предприятия осуществляется в соответствии с пла-ном-заказом и планом развития предприятия.

Уполномоченный орган ежегодно на основании выявляемой им потребности в продукции, работах и услугах, производимых предприятием с целью обеспечения поставок для государствен-ных нужд, выполнения государственного заказа и заключенных договоров, утверждает и доводит до предприятия обязательный для исполнения и согласованный с Минэкономики РФ и Мин-фином РФ план-заказ с учетом плана развития предприятия.

Продукция, работы и услуги, произведенные в соответствии с планом-заказом, на которые в соответствии с действующим законодательством не применяется государственное регулирова-ние цен и тарифов, реализуются по ценам или тарифам, уста-навливаемым уполномоченным органом. Принцип и порядок формирования цен, определяемых в плане-заказе, условия и периодичность их корректировки устанавливаются Минэкономики РФ и Минфином РФ с участием уполномоченного органа. Про-дукция, работы и услуги, произведенные в порядке самостоя-тельной хозяйственной деятельности, реализуются по ценам или тарифам, устанавливаемым предприятием самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законода-тельством РФ, -- по государственным ценам.

Источниками формирования имущества и финансовых ре-сурсов казенного предприятия являются: имущество, переданное ему собственником для ведения производственной и финансово-хозяйственной деятельности; денежные и другие средства, полученные за произведенную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги; средства, выделенные из федерального бюд-жета, и средства внебюджетных фондов.

Финансирование, связанное с выполнением плана-заказа и плана развития предприятия, его производственным и социальным развитием, проведением мероприятий по мобилизационной подго-товке, содержанием объектов непроизводственной сферы, осущест-вляется за счет доходов от реализации продукции, работ и услуг. При их недостаточности предприятию выделяются средства из фе-дерального, бюджета. Эти средства на финансирование предприятий предусматриваются в федеральном бюджете отдельной строкой. Решение о выделении предприятию средств из федерального бюд-жета принимается Правительством РФ по представлению Минэко-номики РФ и Минфина РФ, подготовленному на основании обращения уполномоченного органа. Выделение предприятию бюджет-ных средств производится только после представления уполномочен-ным органом министерствам сведений об их расходовании и общих результатах финансовой деятельности предприятия за предыдущий период. Не использованные предприятием по истечении года бюд-жетные ассигнования подлежат возврату в федеральный бюджет.

Прибыль от реализации продукции, работ и услуг, произве-денной в соответствии с планом-заказом и в результате разре-шенной ему самостоятельной финансово-хозяйственной дея-тельности, направляется на финансирование мероприятий, обеспечивающих выполнение плана-заказа, плана развития предприятия и на другие производственные цели, а также соци-альное развитие по нормативам, ежегодно устанавливаемым уполномоченным органом.

Свободный остаток прибыли, остающейся после ее направ-ления на перечисленные выше цели, подлежит изъятию в доход федерального бюджета.

Казенное предприятие представляет уполномоченному орга-ну отчет о целевом использовании выделенных бюджетных ас-сигнований, а также амортизационных отчислениях.

Казенное предприятие может получать кредиты на выполне-ние уставных целей под гарантии Правительства РФ. Самостоя-тельное использование полученных им доходов допускается только в порядке и объемах, согласованных с уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

Директор казенного предприятия распоряжается имущест-вом, включая сдачу его в аренду, передачу во временное пользо-вание, только с согласия Мингосимущества РФ.

Предпринимательские риски казенного предприятия мини-мизированы благодаря непосредственному участию государства в решении многих финансовых вопросов.

2.Государственныеи муниципальные финансы:

сущность и функции

2.1 Сущность государственных и муниципальных финансов

Государственные и муниципальные финансы -- это совокуп-ность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ре-сурсов.

Материальную основу финансов составляет денежный обо-рот. Реальный денежный оборот -- это экономический процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся пото-ком денежных платежей и расчетов. Объектом реального денеж-ного оборота выступают финансовые ресурсы, являющиеся источ-никами финансирования расширенного воспроизводства.

Государственные и муниципальные финансы выражают экономические отношения, связанные с обеспечением централизо-ванными источниками финансирования государственного и му-ниципального секторов экономики, наиболее значимых про-грамм развития производства и общественного сектора, органи-заций и учреждений бюджетной сферы и т.п. Их функциониро-вание направлено на достижение общих целей развития соци-ально ориентированной экономики.

Государственные и муниципальные финансы функциониру-ют в рамках финансовой системы государства и являются ее центральным звеном (рис. 2.1).

Рис. 2.1

Состав государственных и муниципальных финансов

Финансы как экономическая категория зависят от преобра-зований во взаимоотношениях между звеньями финансовой сис-темы. Это относится прежде всего к взаимосвязям между фи-нансами макроуровня и финансами микроуровня. Финансы макроуровня, и прежде всего государственный и муниципаль-ный бюджеты, основываются на финансовом потенциале предприятий. Финансы способствуют достижению общих целей эко-номического развития, поэтому требуется их оптимальная орга-низация. Способ организации устанавливает качественную оп-ределенность финансов. Распределение и использование финан-совых ресурсов в государстве осуществляются в рамках интегри-рованной системы управления финансовыми потоками.

Важным методологическим фактором является определение принципов организации и функционирования государственных и муни-ципальных финансов, позволяющее выявить направления воздейст-вия финансов на развитие государственного и муниципального сек-торов экономики, выработать критерии их функционирования.

Государственные и муниципальные финансы опираются на информационные потоки. Принятие государственных решений основано на совокупности информации. Анализ поступающей информации важен как в момент принятия решения, так и в процессе контроля за ходом его выполнения. Эта информация содержится в оперативной и статистической отчетности, догово-рах и соглашениях, расчетных документах и т.п.

Государственные и муниципальные финансы имеют четкую целевую ориентацию. Они затрагивают определенные социально-политические интересы отдельных слоев общества. Однако во всех своих аспектах они ориентированы на решение государст-венных и муниципальных задач.

2.2. Функции государственных и муниципальных финансов

Государственные и муниципальные финансы как экономиче-ская категория проявляются в выполняемых ими функциях. Изучение функции необходимо для реализации государственной финансовой политики. В рамках финансовой науки существует определенное единство функций финансов государства и фи-нансов предприятий и в то же время имеются существенные различия, определяющие значимость общегосударственных ин-тересов и предпринимательского аспекта деятельности.

Основные функции финансовой системы. Для финансовой сис-темы в целом решающее значение имеют следующие функции: планирование, организация, стимулирование, контроль.

1. Функция планирования предполагает формулирование целей и выбор путей их достижения на основании разграничения полномо-чий и предметов ведения между Федерацией, субъектами Федера-ции и органами местного самоуправления. К функции планирова-ния обычно относят и распределение ограниченного объема фи-нансовых ресурсов во временном аспекте исходя из приоритетов и целей развития, их перераспределение между федеральным бюдже-том и бюджетами субъектов Федерации и органов местного само-управления. Реализуется эта функция через составление бюджетов на соответствующий финансовый год и перспективу, балансов фи-нансовых ресурсов, порядка налогообложения и т.п.

2. Функция организации включает бюджетное устройство, бюджетную классификацию, предполагает необходимость опре-деления порядка составления, утверждения и исполнения бюд-жета, выбор уполномоченных кредитных организаций, разгра-ничение полномочий законодательных и исполнительных орга-нов власти в бюджетном процессе, определения прав и обязан-ностей функциональных подразделений финансовых органов. С этой функцией связан процесс организационного построения внутренней системы регулирования и контроля бюджетных по-токов и финансовых ресурсов государства.

3. Функция стимулирования основывается на деятельности, направленной на реализацию целей. С помощью этой функции интерпретируются факторы, влияющие на финансовую деятель-ность и учитывающие ее потребность в денежных средствах. Решающую роль играют факторы, определяющие поведение служащих в процессе принятия ими решений по тактическим и стратегическим аспектам финансов.

4. Функция контроля означает содействие реализации постав-ленных целей. К ним относится выработка норм и нормативов, являющихся эталоном, критерием оценки результатов, сравне-ние достижений с поставленными целями и установленными критериями, обеспечение внесения необходимых изменений в условия и факторы финансовой деятельности.

Функции финансов, связанные с регулированием реального денежного оборота.

1. Распределительная функция государственных и муници-пальных финансов заключается в том, что через распределение и перераспределение вновь созданной стоимости обеспечиваются общегосударственные потребности, формируются источники финансирования общественного сектора экономики, достигается сбалансированность бюджетов и внебюджетных фондов в рамках единой бюджетной системы РФ.

Государственные и муниципальные финансы функциониру-ют на основе перераспределения финансовых ресурсов через систему централизованных фондов. С помощью этой функции они обслуживают воспроизводственные процессы как в рамках от-носительно обособленных структурных образований, так и в общегосударственном масштабе.

Распределительная функция заключается в том, что вновь созданная стоимость подлежит распределению в целях выполне-ния денежных обязательств предприятий перед бюджетом, бан-ками, контрагентами. Ее результатом является формирование и использование централизованных фондов денежных средств, содержание непроизводственной сферы экономики.

Основными объектами реализации распределительной функ-ции финансов являются обязательные платежи в бюджет и вне-бюджетные фонды, а также источники финансирования бюд-жетного дефицита. Особую роль играет процесс перераспределе-ния доходов между различными уровнями бюджетов.

2. Контрольная функция государственных и муниципальных финансов заключается в реализации контроля рублем за реальным денежным оборотом, участником которого является госу-дарство, формированием централизованных фондов денежных средств. Контроль рублем имеет две формы:

* контроль за изменением финансовых показателей, со-стоянием платежей и расчетов;

* контроль за реализацией стратегии финансирования.

В первом случае применяется система санкций и поощре-ний, использующая меры принудительного или стимулирующего характера. Во втором случае речь идет о реализации долгосроч-ной финансовой политики, в которой основное внимание обра-щается на предвидение изменений и заблаговременное приспо-собление к ним порядка и условий финансирования. Постоян-ные изменения, обновления в финансовой системе нуждаются в адекватной реакции на это всех ветвей власти.

Контрольная функция финансов всегда имеет конкретную форму проявления. Она может быть направлена на бюджет оп-ределенного уровня, внебюджетный фонд, предприятие или уч-реждение и т.п.

Контрольная функция государственных и муниципальных финансов реализуется по следующим основным направлениям:

1) контроль за правильным и своевременным перечислени-ем средств в централизованные фонды;

2) контроль за соблюдением заданных параметров центра-лизованных фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального развития;

3) контроль за целенаправленным и эффективным исполь-зованием финансовых ресурсов.

Целевое и эффективное использование финансовых ресурсов контролируется на основе составляемых плановых и отчетных смет образования и расходования денежных фондов.

2.3. Принципы и роль государственных и муниципальных финансов

Состояние государственных и муниципальных финансов -- один из основных показателей устойчивости экономики и со-вершенства социальной системы. Из бюджета обеспечивается финансирование важнейших инвестиционных программ, эко-логии, обороны и пр.

Государственные и муниципальные финансы ориентированы на следующие основные принципы:

* единства законодательной и нормативной базы;

* открытости и прозрачности;

* разграничения полномочий и предметов ведения;

* целевой ориентированности;

* научного подхода к реализации намеченных целей;

* экономичности и рациональности;

* управляемости финансовыми потоками на централизо-ванной основе.

Достижение целей задается стратегией развития. Финансовая стратегия определяет возможность сбалансированного управле-ния стоимостной оценкой материально-технических средств и денежными ресурсами, которыми располагают государственный и муниципальный секторы экономики.

Особое значение имеет определение роли финансов в рефор-мировании российской экономики, которая может быть сведена к трем решающим факторам:

1) экономической стабилизации;

2) адаптации к рыночным преобразованиям;

3) стимулированию инвестиционной активности.

1. Экономическая стабилизация на макроуровне неотделима от общей финансовой стабилизации в экономике. Поэтому мо-ниторинг макроэкономических показателей позволяет выявить реальную ситуацию в финансовой сфере. Из макроэкономиче-ских показателей решающее значение имеют уровень бюджет-ного дефицита, ход исполнения бюджета, уровень задолженно-сти предприятий перед бюджетом и контрагентами, уровень ин-фляции, ставка рефинансирования Центрального банка РФ, изменение валютного курса и др. Финансовая стабильность озна-чает наличие устойчивых источников финансирования, возмож-ность привлечения средств на рынке капиталов, накопление ре-сурсов для расширения производства и развития общественного сектора экономики.

2. Финансовая адаптация к рыночным преобразованиям вы-ражается в том, что государство и предприятия являются полно-правными участниками рынка капиталов, выступая в роли кре-диторов или заемщиков. Организация финансов позволяет бы-стро реагировать на изменение ситуации на рынке, приспосаб-ливаться к новым условиям, использовать альтернативные финансовые инструменты, выполнять налоговые и другие денеж-ные обязательства.

Реформирование экономики с целью финансовой адаптации включает:

* либерализацию цен;

* приватизацию;

* социальную трансформацию;

* интеграцию в мировую систему.

Трансформация экономических отношений означает переход к новому типу экономического роста, основанному на низком уровне инфляции и безработицы, внешнеэкономической сба-лансированности, благоприятной экологической среде и доста-точно высоком жизненном уровне. Цель трансформации -- со-здание социально-ориентированной рыночной экономики.

3. Инвестиционная активность государства и каждого пред-приятия является результатом и индикатором экономического роста. Финансы играют решающую роль в привлечении инве-стиций, создании благоприятных условий для функционирова-ния рынка капиталов. В отношении инвестиционной активно-сти принцип стратегической направленности является опреде-ляющим и задача финансов заключается в необходимости его реализации.

3.Государственное регулирование финансов

Государство формирует финансовую политику и осуществляет законодательное регулирование финансов на макро- и микроуровнях.

Государственное регулирование представляет собой законодательно оформленную систему воздействия на финансовые процессы в социально-экономической жизни общества.

Все направления государственного регулирования между собой взаимодействуют и влияют друг на друга. Выявление этих взаимосвязей имеет большое значение для функционирования финансовой системы. Регулирующая роль государства не огра-ничивается сферой государственной собственности. Она также не предполагает наличия преимущественно государственной собственности на средства производства. Подтверждением этому служит мировая практика, где высококонкурентная среда со значительными элементами планового начала, олицетворяемая государством, соседствует с частнокапиталистическим предпринимательством. Воздействие государства на экономику осуществляется через систему законодательных актов, государственных и муниципальных законодательных, представительных и исполнительных органов власти.

В основу государственного регулирования заложена определенная финансовая концепция. Различают две наиболее противоположные по формам реализации мировые концепции государственного финансового регулирования: монетаризм и кейнсианство.

Монетаризм приветствует свободный нерегулируемый рынок с ограничением государственного вмешательства в экономику поддержанием стабильного темпа роста денежной массы. Он широко используется Международным валютным фондом и Организацией экономического сотрудничества и развития для реализации программ финансовой стабилизации государств, ис-пытывающих финансовые трудности и привлекающих внешние источники централизованного финансирования бюджетного де-фицита и дефицита платежного баланса.

Рестриктивная политика монетаризма основывается на со-кращении государственных расходов и повышении налогов. Цель такой политики -- сокращение покупательной способно-сти населения, уменьшение бюджетного дефицита и снижение уровня инфляции. Одновременно это вызывает замедление эко-номического роста. Сокращение спроса приводит к трудностям сбыта и падению темпов прироста выпускаемой продукции. Сдерживание спроса предприятий путем проведения жесткой денежной политики не создает условий для прироста производ-ства продукции, который может обеспечить снижение цен. При ограниченных возможностях привлечения ресурсов извне и «съеденных» инфляцией собственных средствах предприятий происходит естественное сокращение объемов производства и замедление темпов экономического роста.

В конечном счете задача сводится к переориентации ресур-сов от потребления к накоплению. Сложность ее реализации обусловлена возможным усилением стагнации производства. В условиях снижения реальной заработной платы и осложнения ситуации на рынке труда перераспределение ресурсов от потреб-ления в пользу инвестиций не происходит. Политика ограниче-ния спроса усиливает конкуренцию и возможность банкротства, а также социальную напряженность в обществе.

Противоположностью монетаризму является широко приме-няемая в последние десятилетия финансовая концепция кейнсианства. В основе ее -- государственное регулирование и госу-дарственная поддержка проводимых в экономике преобразова-ний. Кейнсианство основано на экспансионистской финансовой политике, включающей расширение государственных расходов и снижение налогов, а также экспансионистской денежно-кредитной политике, связанной с расширением денежной массы в обращении.

Увеличение государственных расходов стимулирует рост производства, а значит, и рост инвестиций и вложений в чело-веческий капитал. Кроме того, расширяется покупательная спо-собность населения и совокупный спрос на товары, работы, ус-луги. Высокая покупательная способность лишь при определен-ных обстоятельствах повышает конкурентоспособность предпри-ятий и качество продукции, а эти две проблемы для российской экономики в настоящее время наиболее актуальны.

Экспансионистская политика требует жесткого контроля за ценами, так как издержки производства имеют тенденцию к росту. Контроль необходим и в связи с риском роста инфляции, процентных ставок, налогов.

Увеличение государственных расходов возможно за счет существенного повышения эффективности использования бюджетных ассигнований либо за счет роста налоговых поступлений. Рост налоговых поступлений происходит при расширении производст-ва, повышении темпов прироста выпускаемой продукции. В этом случае необязательно повышать ставки налогов, так как автомати-чески расширяется налогооблагаемая база. Темп роста расходов не должен превышать темпа роста доходов и за этим соотношением необходим государственный контроль. Для реализации такой по-литики государство должно иметь долгосрочные программы централизованных инвестиционных вложений. Кейнсианство (как и монетаризм), в чистом виде применяется в мировой финансовой практике редко, так как чревато возрастанием бюджетного дефи-цита и инфляции. Большие задачи оно возлагает на государство, требует разработки твердой и основательной законодательной ба-зы для соблюдения определенных рамок вмешательства в пред-принимательскую деятельность.

Выбор форм государственного регулирования финансов осо-бенно сложен в российской экономике при проведении струк-турных преобразований. Отсутствие достаточных накоплений в частном секторе означает невозможность быстрой переориента-ции финансирования с государственных источников на собст-венные средства предприятий. Применение мирового опыта без учета конкретных особенностей и состояния экономики России способствовало усугублению кризисных процессов.

Политика экономического роста, как правило, включает та-кой элемент государственного регулирования, как девальвацию национальной валюты, которая снижает цену продукции, а сле-довательно, и затраты на производство и реализацию, повышает ее конкурентоспособность на мировом рынке. В то же время она сдерживает внутреннее потребление из-за падения заработной платы. Девальвация приводит к удорожанию импорта и удешев-лению экспорта, возрастанию размеров внешнего долга и увеличению расходов на выплату процентов по нему. Стимулирование экспорта имеет большое значение для погашения внешних обя-зательств Российского государства. Для нормального состояния платежного баланса рост экспорта должен опережать рост импорта и покрывать возросшие расходы по обслуживанию внеш-него долга. Для внутреннего состояния экономики имеет значе-ние сокращение издержек производства и обращения, себестои-мости по уровню, превышающему снижение цен. В этом случае преимущество получает прибыль. Возрастание прибыли позво-ляет обеспечить рост инвестиций одновременно с расширением производства. Девальвация может сопровождаться рестриктивными мерами в том случае, когда значительный капитал накоп-лен в частном секторе экономики, который не коснется сокра-щения государственных расходов.

Результатом свободного ценообразования, как утверждают сторонники монетаристской школы, являются уравновешивание спроса и предложения, достижение стабильности. Кейнсианская школа считает, что цены малоподвижны и не могут быстро реагировать на состояние спроса и предложения. Поэтому изме-нение цен не служит ориентиром в рыночной конъюнктуре. Бо-лее подвижны в этом смысле объемы продаж и величина запасов товарно-материальных ценностей. Однако если цены остаются стабильными, то при снижении спроса производство также должно сокращаться. При этом значительные запасы приводят к иммобилизации оборотных средств.

Между уровнем цен и денежной массой существует тесная зависимость. Так считают монетаристы. Поэтому если бюджет-ный дефицит покрывается за счет эмиссии, то это стимулирует инфляцию и рост цен. Для устранения этого негативного явле-ния Центральный банк должен строго контролировать прирост денежной массы. Однако при недостатке денег в обращении ис-пользуются квазиденьги и другие денежные инструменты, кото-рые приводят к перераспределению доходов в пользу их эмитен-тов, а предприятия не могут защитить свои интересы при непла-тежеспособности потребителей продукции.

Кроме контроля за общей массой денег в обращении необ-ходимо поддерживать определенную структуру платежных средств, в том числе более ликвидных.

Рост цен в секторе, защищенном от конкуренции, всегда выше. Чем выше степень монополизма, тем выше инфляция издер-жек. Изменение цен приводит к изменению рыночной структу-ры, а это повышает риск, создает трудности, связанные с реали-зацией. Инфляция способствует росту стоимостного объема по-требления. Население в ожидании очередного повышения цен компенсирует потери путем приобретения товаров или иностранной валюты. Без стабильности цен насыщение рынка про-дукцией, товарами, работами и услугами невозможно. Очень важно проводить политику снижения себестоимости, так как это один из основных факторов роста цен.

Следует отметить, что высокоразвитые страны мира при формировании финансовой концепции экономического роста применяют элементы как монетаристской, так и кейнсианской систем, что приводит к появлению промежуточных теорий с множеством оттенков, основу которых составляют националь-ные государственные особенности и степень развитости эконо-мик. Экономическая эффективность и социальная справедли-вость находятся в состоянии динамического равновесия, которое определяет темпы роста производства и жизненного уровня на-селения.

Контрольные вопросы

1. В чем заключается современная концепция государственных и муниципальных финансов?

2. Охарактеризуйте основные категории, раскрывающие сущность государственных и муниципальных финансов.

3. Какие факторы сыграли решающую роль в эволюции государственных и муниципальных финансов?

4. Охарактеризуйте структуру государственных и муниципальных финансов и ее элементы.

5. Какие особенности имели государственные и местные финансы в условиях централизованной экономики?

6. Назовите характерные черты государственных и муниципальных финансов в переходной экономике России.

7. Объясните, чем была вызвана трансформация государственных и муниципальных финансов.

8. Раскройте содержание государственной финансовой политики и влияющие на нее основные факторы.

9. В какой мере современная финансовая политика затрагивает интересы государства, частного сектора экономики и населе-ния?

10. Перечислите функции, выполняемые государственными и муниципальными финансами.

11. Охарактеризуйте основные принципы государственных и муниципальных финансов.

12. Какую роль в преодолении системного кризиса играют государственные и муниципальные финансы?

13. Поясните влияние государственных и муниципальных финан-сов на развитие реального сектора экономики.

14. Является ли государственное регулирование реформирования государственных и муниципальных финансов адекватным реальной экономической, политической и социальной ситуации в стране?

Выводы

* Экономическая роль государства заключается в реформи-ровании отношений собственности, вертикали федеративного устройства в социально-экономической сфере, институцио-нальных преобразованиях и достижении сбалансированности между экономической эффективностью и социальной справед-ливостью в обществе.

* Государственные и муниципальные финансы представляют со-бой совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распре-деления и использования централизованных фондов финансо-вых ресурсов.

* Государственные и муниципальные финансы выражают экономические отношения, связанные с обеспечением централизо-ванными источниками финансирования государственного и му-ниципального секторов экономики, наиболее значимых про-, грамм развития производства и общественного сектора, органи-заций и учреждений бюджетной сферы и т.п. Их функциониро-вание направлено на достижение общих целей развития соци-ально ориентированной рыночной экономики.

* Финансы как экономическая категория зависят от преобразова-ний во взаимоотношениях между звеньями финансовой системы.

* Финансы способствуют решению общеэкономических задач, и поэтому финансовая система государства функционирует как совокупность взаимодействующих звеньев на каждом конкрет-ном историческом этапе.

* Государственные и муниципальные финансы как экономиче-ская категория проявляются в выполняемых ими функциях -- распределительной и контрольной.

* Роль государственных и муниципальных финансов в реформировании российской экономики сводится к основным факторам: экономической стабилизации; адаптации к рыночным преобразо-ваниям; стимулированию инвестиционной активности.

* Инвестиционная активность государства является результатом и индикатором экономического роста.

* Трансформация экономических отношений означает переход к новому типу экономического роста, основанный на низком уровне инфляции и безработицы, внешнеэкономической сба-лансированности, благоприятной экологической среде и доста-точно высоком жизненном уровне.

* Государственная финансовая политика является элементом макроэкономической политики и нацелена на обеспечение ус-тойчивого социально-экономического развития.

* Финансовая политика включает следующие блоки: налоговый; бюджетный; денежно-кредитный; социальный; инвестиционный.

* Для стабилизации экономики и финансовой системы в совре-менных условиях необходимо: обеспечить сбалансированность бюджетов и их утверждение на базе реального прогноза макро-экономических показателей; реализовать комплекс мер по рас-ширению налогооблагаемой базы; стабилизировать валютный курс рубля; ориентировать денежно-кредитную политику на регулирование процентных ставок; повысить инвестиционную активность государственного и частного секторов экономики в развитии производства; принять комплекс мер по стабилизации и повышению жизненного уровня населения.

* Современная финансовая политика отличается высоким динамизмом, постепенным отказом от нерыночных форм регулирования воспроизводственных процессов.

* Сторонники рестриктивной финансовой политики уделяют ос-новное внимание регулированию темпов роста денежной массы, сокращению государственных расходов, невмешательству госу-дарства в решение основных экономических проблем и отно-сятся к школе монетаризма.

* Сторонники экспансионистской финансовой политики уделяют первоочередное внимание регулированию цен, налогов, про-центных ставок, повышению эффективности и расширению масштабов государственного инвестиционного финансирования и относятся к кейнсианской школе.

Лекция 2

1.Бюджетная система России

1.1 Принципы построения бюджетной системы

Государственный бюджет -- это централизованный фонд финансовых ресурсов, финансовый план государства, имеющий статус закона на соответствующий финансовый год, форма образования и расходова-ния денежных средств, предназначенных для финансового обеспече-ния деятельности государства и местного самоуправления.

Через государственный бюджет происходит перераспределе-ние части валового национального продукта путем аккумуляции и мобилизации средств, выделения и использования финансо-вых ресурсов.

Государственный бюджет -- центральное звено финансовой системы Российской Федерации. Он играет активную роль в функционировании экономики, ее поступательном и динамич-ном развитии.

Бюджетная система Российской Федерации (рис. 6.1) состоит из бюджетов трех уровней:

1) федеральный бюджет и бюджеты государственных вне-бюджетных фондов;

2) бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

3) местные бюджеты.

Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюд-жетных фондов разрабатываются и утверждаются в форме феде-ральных законов; бюджеты субъектов РФ и бюджеты территори-альных государственных внебюджетных фондов -- в форме за-конов субъектов РФ; местные бюджеты разрабатываются и ут-верждаются правовыми актами представительных органов мест-ного самоуправления либо в порядке, установленном уставами муниципальных образований.

Государственный внебюджетный Фонд -- централизованный фонд де-нежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и предназначенный для реализации прав граждан на пен-сионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъ-ектов РФ составляют консолидированный бюджет РФ. Бюджет субъекта РФ и консолидированные бюджеты муниципальных образований, находящихся на его территории, составляют консо-лидированный бюджет субъекта РФ. Бюджет муниципального образования и бюджеты муниципальных образований, находя-щихся на его территории, составляют консолидированный бюджет муниципального образования. В составе бюджета образуются целе-вые бюджетные фонды.

Рис. 6.1

Схема бюджетной системы РФ

Целевой бюджетный фонд -- централизованный фонд денежных средств, создаваемый за счет доходов, используемых по целевому на-значению, или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или других поступлений и используемый по отдельной смете.

Средства целевого бюджетного фонда не могут быть исполь-зованы на цели, не соответствующие назначению целевого бюд-жетного фонда.

Принципы функционирования бюджетной системы:

* единство бюджетной системы;

* разграничение доходов и расходов между уровнями бюд-жетной системы;

* самостоятельность бюджетов;

* полнота отражения доходов и расходов бюджетов, а также государственных внебюджетных фондов;

* сбалансированность бюджетов;

* эффективность и экономность использования бюджетных средств; общее или совокупное покрытие расходов бюджетов;

* гласность;

* достоверность бюджета;

* адресность и целевой характер использования бюджетных средств.

Рассмотрим содержание основных принципов бюджетной системы.

1. Единство бюджетной системы: единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов бюджетного процесса, санкций за нарушения бюджетного зако-нодательства, единый порядок финансирования расходов бюд-жетов всех уровней бюджетной системы, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

2. Разграничение доходов и расходов между уровнями бюджет-ной системы: закрепление соответствующих видов доходов полно-стью или частично и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти Российской Федерации, госу-дарственной власти субъектов РФ и местного самоуправления.

3. Самостоятельность бюджетов предполагает: 1) право законодательных и представительных органов государственной власти и органов местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы самостоятельно осуществлять бюджетный процесс; 2) наличие собственных источников доходов бюджетов каждого уровня бюджетной системы; 3) законодательное закреп-ление регулирующих доходов бюджетов, полномочий по формированию доходов соответствующих бюджетов; 4) право органов государственной власти и органов местного самоуправления са-мостоятельно определять направления расходования средств, источники финансирования дефицитов соответствующих бюд-жетов; 5) недопустимость изъятия доходов, дополнительно полу-ченных в ходе исполнения законов о бюджете, сумм превыше-ния доходов над расходами бюджетов и сумм экономии по рас-ходам бюджетов; 6) недопустимость компенсации за счет бюд-жетов других уровней бюджетной системы потерь в доходах и дополнительных расходов, возникших в ходе исполнения зако-нов о бюджете, кроме случаев, связанных с изменением законо-дательства.

4. Полнота отражения доходов и расходов бюджетов и государственных внебюджетных фондов: все доходы и расходы бюд-жетов и государственных внебюджетных фондов и другие обяза-тельные поступления отражаются в бюджетах и государственных внебюджетных фондах в полном объеме. Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе.

Налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и других обязательных платежей полностью учитываются от-дельно по доходам и по расходам бюджетов и государственных внебюджетных фондов.

5. Сбалансированность бюджета: объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При этом может иметь место дефицит доходов и расходов, а также первичный профицит бюджета.

6. Эффективность и экономность использования бюджетных средств: при составлении и исполнении бюджетов уполномо-ченные органы и получатели бюджетных средств должны исхо-дить из необходимости достижения заданных результатов с ис-пользованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюдже-том объема средств.

7. Общее или совокупное покрытие расходов: все расходы бюд-жета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений от источников финансирования его дефицита. До-ходы бюджета и поступления от источников финансирования его дефицита могут быть направлены на финансирование опре-деленных расходов бюджета только при финансировании целе-вых бюджетных фондов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы.

8. Гласность означает: 1) опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов; 2) открытость процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюдже-тов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия либо внут-ри законодательного или представительного органа государствен-ной власти, либо между законодательным или представительным и исполнительным органами государственной власти.

9. Достоверность бюджета: надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей террито-рии и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

10. Адресность и целевой характер бюджетных средств: бюд-жетные средства выделяются в распоряжение конкретным полу-чателям бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.

1.2. Функционирование бюджетной системы России

В связи со сложной финансовой ситуацией в РФ, сложив-шейся с исполнением бюджетных обязательств в 1998 г., прини-мались меры по обеспечению экономии государственных расхо-дов и снижению бюджетной нагрузки особенно в части инве-стиций. Была разработана соответствующая программа.

...