Налоговая политика государства и оценка ее эффективности на региональном уровне

Одним из условий роста конкурентоспособности экономики является ее обеспеченность современной производственно-технологической базой.

В Воронежской области обеспеченность основными фондами и эффективность их использования ниже, чем в среднем по России. Ввиду высокой степени износа основных фондов, ускорение процесса не просто наращивания, а обновления основных средств является одной из приоритетных задач социально-экономической политики.

По итогам 2011 года износ основных фондов в Воронежской области составил 44,5%. Тем не менее, в сравнении с другими регионами ЦФО по данному показателю Воронежская область выглядит не худшим образом. В частности, в Тамбовской области уровень износа находился на уровне 57,5%, в Рязанской - 50,4%. Уровень износа основных фондов в Воронежской области мог бы быть ощутимо выше, если бы не активное развитие торговли и финансовой деятельности с их максимальными коэффициентами обновления среди всех видов деятельности и низким уровнем износа.

Многие промышленные предприятия области, в том числе ряд крупнейших налогоплательщиков региона, работают в условиях высокой изношенности и технологической отсталости основных фондов. Существующий уровень износа нивелирует ощутимый ежегодный прирост стоимости основных фондов на данных предприятиях. Одним из инструментов решения данной проблемы является предоставление дополнительных налоговых льгот предприятиям, активно инвестирующим в обновление собственной производственной базы.

В 2011 году снизился удельный вес убыточных организаций в Воронежской области на 4,5% и составил 25,1% (при среднем по ЦФО - 30,3%). Основной проблемой предприятий области остается обеспеченность оборотными средствами.

Отсутствие собственных средств у предприятий в 2008 году привело к ощутимому росту просроченной задолженности по заработной плате. Общий долг перед работниками организаций по итогам 2008 года в ЦФО составил 1,1 млрд. рублей. Рост просроченной заработной платы напрямую связан со снижением поступлений налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Постепенно в течение 2009 года удалось снизить задолженность в 2 раза, а в Воронежской области - в 5 раз.

В целях выявления резервов увеличения доходной части консолидированного бюджета Воронежской области и обеспечения трудовых прав граждан на своевременную и в полном объеме оплату труда на ее территории действует комиссия по мобилизации дополнительных доходов в консолидированный бюджет Воронежской области и вопросам ликвидации задолженности по заработной плате.

С целью минимизации кризисных явлений в 2009 году между правительством Воронежской области и УФНС по Воронежской области было заключено соглашение, в соответствии с которым осуществляется мониторинг 50 крупнейших налогоплательщиков области. Совместно с исполнительными органами исполнительной власти проводится контрольная и аналитическая работа в отношении убыточных организаций.

По итогам 2010 года суммарная задолженность по заработной плате в Воронежской области составила 25,5 млн. рублей, увеличившись по сравнению с 2009 годом на 57,9% на фоне общего снижения показателя по ЦФО. Основная часть задолженности сформировалась на предприятиях обрабатывающих производств (97,2 %). В 2011 году просроченная задолженность заработной платы составила всего около 100 тыс. рублей.

Показатели уровня безработицы в Воронежской области до начала кризиса неуклонно снижались. Уровень безработицы на полном рынке труда возрос с 5,3% в 2008 году до 8,6% в 2009 году. Выросла и регистрируемая безработица - до 2,5%, ее значение практически сравнялось с пиковым уровнем 1996 года, а продолжительность возросла за год с 3,6 месяца до 5 месяцев. За счет реализации мероприятий программ в сфере занятости по итогам 2010 года уровень безработицы сократился до 7,5 %, в 2011 году - до 6,6% (на фоне 4,2% в среднем по ЦФО).

Росту налоговых доходов регионального бюджета препятствует проблема «теневой» экономики.

Регионы с высоким показателем занятости населения в «неформальном» секторе характеризуются самыми низкими среди субъектов РФ среднедушевыми объемами фактически поступивших в бюджетную систему налогов и сборов и фактически уплаченных налогов с физических лиц на 1 занятого (Таблица 21).



Таблица 21 - Среднедушевые показатели налоговых поступлений для регионов с разным значением удельного веса занятых в «неформальном» секторе экономики

	Среднедушевой объем налогов и сборов, фактически поступивших в бюджетную систему, рублей	Объем фактически уплаченных налогов с физических лиц, рублей на 1 занятого
Регионы с удельным весом занятых в «неформальном» секторе более 25%
Республика Дагестан	11 724	7 393
Республика Ингушетия	12 377	16 672
Кабардино-Балкарская Республика	18 539	10 409
Республика Северная Осетия-Алания	18 935	11 985
Карачаево-Черкесская Республика	20 619	11 844
Республика Калмыкия	25 098	12 995
Республика Тыва	26 823	20 108
Тамбовская область	29 898	14 135
Ставропольский край	35 006	14 805
Пензенская область	36 040	14 624
Республика Алтай	37 733	17 415
Чувашская Республика	38 067	14 240
Еврейская автономная область	39 307	27 080
Воронежская область	43 140	19 827
Регионы с удельным весом занятых в «неформальном» секторе менее 15%
Республика Карелия	61 609	27 814
Кемеровская область	70 470	25 538
Калужская область	72 236	26 640
Ленинградская область	84 620	29 839
Хабаровский край	91 905	34 089
Тюменская область	93 422	10 417
Самарская область	95 157	26 269
Мурманская область	104 043	46 236
Камчатский край	106 328	56 635
Магаданская область	128 852	54 562
Чукотский АО	344 242	95 218

Источник: расчеты автора

По данным Росстата, в Воронежской области в неформальном секторе занято 32,3% от общей численности работающего населения при среднем по ЦФО уровне 13,4%. Этот показатель соответствует 1-му месту в ЦФО и 6-месту в рейтинге регионов России.

Помимо прочих причин, высокий уровень «теневой» экономики обусловлен развитостью секторов, наиболее часто находящихся в «тени», таких как торговля, транспорт и строительство.

Источник: составлено автором по данным Росстата

Рисунок 41. Динамика занятости и удельный вес занятых в «неформальном» секторе экономики Воронежской области

По итогам 2011 года удельный вес населения с доходами ниже прожиточного минимума в Воронежской области составил 17,3% при среднем по РФ уровне 8,6%. Почти две трети малоимущего населения приходится на долю трудоспособного населения. Больше половины малоимущего населения - занятые в экономике области. Это показывает, насколько значимым является размер заработной платы для материального благополучия населения и служит наглядным подтверждением существующего низкого заработка основной части населения. Помимо адресной социальной помощи для борьбы с бедностью значительные усилия необходимо направлять на развитие предпринимательской деятельности и борьбу с «теневой» экономикой.

Для сравнительной оценки налогового риска в разрезе регионов ЦФО были получены значения среднеквадратического отклонения темпов роста налоговых поступлений в бюджетную систему по основным бюджетообразующим налогам (НДС, налога на прибыль организаций, НДФЛ), а также имущественным налогам за пять лет. Соответствующий показатель был рассчитан для 2010, 2011 и 2012 годов.

Для большинства регионов ЦФО среднеквадратическое отклонение темпов роста НДФЛ и имущественных налогов оказалось невелико, что позволяет говорить о достаточно устойчивой динамике поступлений по данным видам налогов. В среднем по ЦФО данный показатель составил по НДФЛ не более 18% (в 2012 году - 5%), по имущественным налогам - не более 10% (в 2012 году - 2%).

Наиболее нестабильной динамикой характеризуются объемы поступлений налога на прибыль организаций в Белгородской, Калужской и Липецкой областях, по НДС - Липецкая, Курская и Смоленская области.

На Рисунке 42 представлены результаты распределения регионов по среднеквадратическому отклонению темпов роста налога на прибыль организаций, а также индексу факторов налоговых рисков в 2011 году.

Несмотря на то, что Белгородская, Липецкая и Калужская области обладают низким индикатором факторов налоговых рисков, другими словами, общая макроэкономическая ситуация в регионе не создает угрозу для снижения налоговых доходов в ближайшем будущем, темпы роста поступлений за предшествующие пять лет вели себя крайне нестабильно.

Проведенный анализ эффективности налоговой политики с использованием показателей, характеризующих налоговый потенциал и налоговые риски на мезоуровне, позволяет нам выделить следующие группы регионов:

первая группа - регионы с высокой оценкой факторов, характеризующих налоговый потенциал, и наименее рискованные с точки зрения налогообложения.



Рисунок 42 - Диаграмма распределения регионов ЦФО по среднеквадратическому отклонению темпов роста налога на прибыль организаций и индексу факторов налоговых рисков в 2011 году

В эту группу из ЦФО попали только два региона - г. Москва и Московская область;

вторая группа - регионы с относительно более высокой оценкой факторов, характеризующих налоговый потенциал (не принимая в расчет г. Москву и Московскую область), и менее рискованные с точки зрения налогообложения, такие как Белгородская, Калужская, Липецкая и Тверская области;

третья группа - регионы с относительно более высокой оценкой факторов, характеризующих налоговый потенциал (не принимая в расчет г. Москву и Московскую область), но более рискованные с точки зрения налогообложения. К ним относятся Воронежская, Тульская и Ярославская области;

четвертая группа - регионы с низкой оценкой факторов, характеризующих налоговый потенциал, и менее рискованные с точки зрения налогообложения (Владимирская, Ивановская, Курская, Орловская, Рязанская, Смоленская, Тамбовская области);

пятая группа - регионы с низкой оценкой факторов, характеризующих налоговый потенциал, и наиболее рискованные с точки зрения налогообложения (Брянская и Костромская области).

Цели и задачи социально-экономического развития в условиях сильной дифференциации регионов требуют различных мер стимулирования, обеспечиваемых едиными принципами налоговой политики, но дифференцированных в отношении различных территорий. Только на уровне регионов возможна «точная настройка» налоговой системы под конкретные цели социально-экономического развития с учетом интересов различных групп экономических субъектов.



Заключение

На основе обобщения теоретических исследований в рамках четырех подходов к обоснованию сущности налоговой политики в диссертации предложено следующее определение. Налоговая политика государства - это часть его финансовой политики, суть которой состоит в подготовке, принятии и реализации решений в области налогов и налогообложения, связанных с формированием финансовых ресурсов государства, востребованных в регулировании социально-экономических процессов на различных уровнях управления в соответствии с выбранной налоговой стратегией.

Главный вопрос, на который отвечает налоговая стратегия, состоит в том, какой должна быть налоговая система и связанная с ней система налогового администрирования, чтобы обеспечить эффективную реализацию стратегических целей и направлений развития страны и ее регионов. Поэтому налоговая стратегия является неотъемлемой частью стратегии социально-экономического развития и занимает в ней значимое место.

Реализация налоговой стратегии государства осуществляется последовательно на трех уровнях: федеральном, региональном и местном. Разработка и реализация налоговой стратегии на региональном уровне возможны только в случае федеративного устройства государства с достаточно широкими полномочиями субъектов РФ в сфере налогового законодательства.

Стратегические цели налоговой политики выражают собой качественные и количественные характеристики, которыми должна обладать налоговая система для успешного воплощения общей концепции социально-экономического развития государства. Выбор стратегических целей налоговой политики осуществляется, исходя из приоритетов социально-экономического развития страны (регионов) на долгосрочную перспективу.

Сформулированы стратегические цели налоговой политики на современном этапе социально-экономического развития страны, одной из которых является формирование налоговой системы, учитывающей особенности социально-экономического развития регионов и способствующей реализации их конкурентных преимуществ. Предложен набор индикаторов реализации налоговой стратегии государства.

По результатам обобщения опыта субъектов РФ в сфере стратегического планирования в диссертации выделены восемь основных этапов формирования налоговой политики государства. Учет региональных особенностей налоговой политики государства обеспечивается идентификацией потенциальных и реальных возможностей поступления налогов в региональные бюджеты на основе анализа факторов внешней и внутренней среды региона, способных оказать воздействие на результаты реализации налоговой политики.

На примере модели регулирования налоговых отношений показано, что региональные органы власти могут компенсировать негативное влияние, связанное с решениями федерального правительства в области налогообложения, реализуя собственную налоговую политику. Однако ограниченный инструментарий налоговой политики на региональном уровне не позволяет в полной мере реализовать данную возможность.

В настоящее время регионы России сильно различаются не только по объему, но и структуре налоговых поступлений. По итогам группировки регионов по различным показателям социально-экономического развития были выявлены некоторые общие особенности, связанные с формированием налоговых доходов бюджета.

Самые высокие объемы налоговых поступлений характерны для финансово-экономических центров, характеризующиеся также низкими налоговыми рисками регионов. Сразу вслед за ними расположились регионы с высокой долей добычи полезных ископаемых. При этом высокие налоговые поступления, которые обеспечивают регионы, ориентированные на добычу полезных ископаемых, оборачиваются для них высокими экологическими издержками и проблемами, связанными с низкой диверсификацией экономики.

Регионы с высоким уровнем развития характеризуются преобладанием налога на прибыль организаций в структуре налоговых поступлений, с низким - налога на доходы физических лиц. Установлено также, что более высокий объем доходов консолидированного бюджета региона обеспечивается (при прочих равных условиях) за счет усиления роли налога на прибыль организаций. В то же время данный вид налогов крайне чувствителен к резким колебаниям экономической конъюнктуры. Поэтому высокая зависимость бюджетов от налога на прибыль организаций связана с повышенными налоговыми рисками.

Автором утверждается, что эффективность налоговой политики оценивается путем сопоставления, с одной стороны, результатов, выражающихся в увеличении налоговых поступлений в бюджеты различных уровней и достижении определенного экономического или социального эффекта в связи с улучшением условий налогообложения; с другой - издержек (потерь), связанных с налогообложением, понесенных государством и обществом в целом.

В работе оценка эффективности налоговой политики проведена по трем направлениям, которым соответствуют три раздела предложенной методики. Первое направление связано с налоговой обеспеченностью региональных бюджетов и возможностями роста налоговых поступлений (факторов роста налогового потенциала), а также с налоговыми рисками региона. Второе направление предполагает оценку условий, формируемых в ходе реализации государственной налоговой политики и оказывающих воздействие на социально-экономическое развитие региона. Третье направление характеризует эффективность налоговой политики с позиции налогового администрирования и контроля.

Каждый раздел включает три блока оценки. Итоговый рейтинг выстраивается на основе трех оценок:

- налоговой обеспеченности бюджета государства (региона);

- налогового климата, сформировавшегося в регионе;

- эффективности налогового администрирования.

Основой для окончательной оценки эффективности налоговой политики государства на региональном уровне служат сводные интегральные показатели (индексы), рассчитываемые на основе показателей каждого блока. По полученному значению индекса производится группировка регионов. Регионам, попавшим в группу с наилучшим значением индекса, присваивается по блоку позиция со знаком «плюс», с наихудшим - со знаком «минус».

Автор подразделяет меры по совершенствованию налоговой политики на региональном уровне на общие и специфические; организационно-правовые и методические; меры, направленные на укрепление налоговой обеспеченности регионов, на повышение эффективности участия государства в регулировании социально-экономического развития регионов и на совершенствование налогового администрирования на региональном уровне.

К общим мерам налоговой политики относятся следующие:

1. Расширение организационно-правовых возможностей регионов на законодательном уровне в сфере налогообложения для создания благоприятного налогового климата с учетом приоритетов социально-экономического развития территорий.

2. Усиление мотивации регионов и муниципальных образований к развитию собственной налоговой базы посредством укрепления роли собственных региональных и местных налогов в формировании доходной части консолидированных бюджетов субъектов РФ.

3. Внедрение единой методики оценки эффективности налоговой политики на региональном уровне, совершенствование статистической налоговой отчетности с целью проведения мониторинга эффективности налоговой политики в регионах на регулярной основе, в частности, по объемам и направлениям предоставления налоговых льгот.

В качестве специфических мер налоговой политики выделены:

- развитие практики применения целевых налоговых льгот в рамках имеющихся полномочий в регионах, характеризующихся низким уровнем развития налогового климата;

- включение широкого спектра налоговых инструментов в состав мер государственной поддержки в рамках региональных целевых программ развития инвестиционной и инновационной деятельности;

- упрощение процедуры предоставления инвестиционного налогового кредита, внесение изменений в региональное налоговое законодательство по вопросам закрепления уполномоченного органа по принятию решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов в виде инвестиционного налогового кредита, а также определения наиболее важных для региона видов деятельности и отраслей, в отношении которых такая поддержка будет осуществляться;

- разработка и внедрение на региональном уровне инструментов налогового стимулирования инновационной деятельности, направленного на увеличение расходов на НИОКР и интенсификацию собственных научных разработок организаций, а также их совместных исследований с НИИ и вузами;

- совершенствование администрирования целевых налоговых льгот в регионах, установление четких критериев для организаций, претендующих на их получение, и проведение постоянного мониторинга их целевого использования, устранение практики единичного экономически необоснованного предоставления налоговых льгот избранным компаниям.

По мнению соискателя, реализация предложенных мер обеспечит повышение эффективности налоговой политики на региональном уровне, рост уровня налоговой обеспеченности региональных бюджетов и, следовательно, будет способствовать социально-экономическому развитию субъектов Федерации.

Список использованных источников

1. Акчурина Е. В. Оптимизация налогообложения / Е. В. Акчурина. - М. : Ось-89 - 2003. - 496 с.

2. Алиев Б. Х. Формирование концепции налогового федерализма в России / Б. Х. Алиев, М. М. Сулейманов, П. И. Джамалова // Экономист. - 2010. - № 6. - с. 64-69.

3. Алклычев А. Теоретические аспекты функционального назначения налоговых отношений / А. Алклычев // Экономист. - 2010. - № 6. - с. 64-69.

4. Ананиашвили Ю. Налоги и макроэкономическое равновесие: лафферо-кейнсианский синтез / Ю. Ананиашвили, В. Папава. - Стокгольм, CA&CC Press, 2010. - 142 с.

5. Ансофф И. Стратегическое управление / И. Ансофф. - М. : Экономика, 1989. - 260 с.

6. Аркин В. И. Оптимизация налоговых каникул в стохастической модели создания нового предприятия / В.И.Аркин, А.Д. Сластников // Экономика и математические методы. - 2006. - № 1 - с. 68-79

7. Бадьина С. В. Налоговые льготы как инструмент регионального экономического регулирования: дис. … канд. эконом. наук / С. В. Бадьина. - Хабаровск, 2002. - 192 с.

8. Бажина О. С. Организационно-экономический механизм управления реальным сектором депрессивного региона на основе системной трансформации его налогообложения: дис. … канд. эконом. наук / О. С. Бажина. - Нальчик, 2009. - 138 с.

9. Балацкий Е. В. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост с помощью производственно-институциональных функций / Е. В. Балацкий // Проблемы прогнозирования. - 2003. - № 2. - с. 88-105. [Электронный ресурс]. URL: www.budgetrf.ru/Publications/Magazines/ Pp/2003/2003-02balatsky/2003-02balatsky000.htm.

10. Балацкий Е. В. Оценка влияния фискальных инструментов на экономический рост / Е. В. Балацкий // Проблемы прогнозирования. - 2004. - № 4. - с. 124-135. [Электронный ресурс]. URL: fmos.deloros.ru/docs/bookkeeping/ libraryout/NALZAK.pdf.

11. Барулин С. В. Налоговый менеджмент / С. В. Барулин, Е. А. Ермакова, В. В. Степаненко. - М. : Омега-Л, 2007. - 272 с.

12. Басалаева Е. В. Методика управления налогами на предприятии / Е. В. Басалаева // Финансы. - 2003. - №4 - с. 30-33.

13. Белоусов В. И. Региональная стратегия социально-экономического развития: современная практика и направления совершенствования планирования / В. И. Белоусов // Региональная экономика: теория и практика. - 2011. - № 2. - С. 12-18.

14. Бобков В. Н. Качество и уровень жизни населения в новой России / В. Н. Бобков. - М.: ВЦУЖ, 2007. - 719 с.

15. Бочаров С. Н. Особенности проектирования управленческих механизмов / С. Н. Бочаров, И. А. Бушмин // Поззуновский вестник - № 2 - 2005. - С. 35-40

16. Бушинская Т. В. Региональная налоговая политика и особенности ее реализации: на примере Тульской области: дис. … канд. эконом. наук / Т. В. Бушинская. - М., 2009. - 209 с.

17. Весели Р. Практика экологического налогообложения / Р. Весели, М. Бегак // Налоговая политика и практика. - 2011. - № 11 - с. 83-88.

18. Виноградова И. В. Управление социально-экономическим развитием регионов на основе оптимизации налоговых нагрузок: дис. … канд. эконом. наук / И. В. Виноградова. - Орел, 2004. - 242 с.

19. Вылкова Е. С. Налоговое планирование / Е. С. Вылкова, М. В. Романовский. - СПб. : Питер, 2004. - 634 с.

20. Гаврилов А. И. Региональная экономика и управление / А. И. Гаврилов. - М. : Юнити-Дана, 2002. - 238 с.

21. Гаджиев Р. Г. Прямое налогообложение в России и пути его совершенствования: дис. канд. экон. наук / Р. Г. Гаджиев - М. : Финансовая академия при Правительстве РФ, 2001. - 204 с.

22. Гаджиева М. А. Формирование и реализация региональной налоговой политики: дис. … канд. эконом. наук / М. А. Гаджиева. - Махачкала, 2009. - 184 с.

23. Гаевский В. В. Налогообложение - сущность, особенности и опыт реформирования в регионе: дис. … канд. эконом. наук / В. В. Гаевский. - М., 2000. - 192 с.

24. Гордеева О. В. Налоговые риски: понятие и классификация / О. В. О. В. Гордеева // Финансы. - 2011. - № 1. - с. 33-36.

25. Гордеева О. В. Эффективное налоговое регулирование социально-экономического развития регионов: дис. … канд. эконом. наук / О. В. Гордеева. - Самара, 2009. - 184 с.

26. Гранберг А. Г. Основы региональной экономики: Учебник для студ. вузов / А. Г. Гранберг. - М. : ГУВШЭ, 2004. - 495 с.

27. Гранберг А. Н. Основы региональной экономики : учебник / А. Н. Гранберг - М. : ВШЭ, 2003. - 495 с.

28. Григоров В. Э. Анализ влияния реформы местного самоуправления и реформы межбюджетных отношений на финансовое состояние муниципальных образований Российской Федерации : анал. доклад / В. Э. Григоров, Д. В. Жигалов, Л. В. Перцов - М., 2008. [Электронный ресурс]. URL: www.asdg.ru/upload/iblock/1a7/1a7aa8ac1794633a7404656eb69c4c48.pdf.

29. Дергачёв А. А. Совершенствование налоговых отношений в региональной экономической системе: дис. … канд. эконом. наук / А. А. Дергачёв. - Чебоксары, 2007. - 174 с.

30. Доклад о конкурентоспособности России 2012. Регионы на пути повышения производительности / Евразийский институт конкурентоспособности в сотрудничестве с ОАО «Сбербанк России» и компанией «Стратеджи Патнерс Групп». - Брюссель: Евразийский институт конкурентоспособности, 2012. - 190 с.

31. Дорогов Н. Обоснование выбора экономической стратегии региона / Н. Дорогов // Проблемы теории и практики управления. - 1998. - № 3. - С. 36-40.

32. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение : Учебное пособие / Л. В. Дуканич. - Ростов н/Д : Феникс, 2000. - 414 с.

33. Дулова Е. Н. Стратегия социально-экономического развития региона / Е. Н. Дулова // Региональная экономика: теория и практика. - № 19. - 2011. - С. 32-37.

34. Дьякова Е. Б. Механизм распределения налоговых доходов бюджетов / Е. Б. Дьякова // Финансы. - 2011. - № 5. - с. 19-23.

35. Дьякова Е. Б. Налоговая система Российской Федерации в условиях бюджетного федерализма / Е. Б. Дьякова, И. А. Сушкова // Финансы и кредит. - 2011. - № 7. - C. 55-63.

36. Журавлева Г. А. Методология функционирования механизма налогового регулирования на федеральном и региональном уровнях: автореф. дис. … докт. эконом. наук / Г. А. Журавлева. - М., 2007. - 54 с.

37. Зеленская С. Г. Управление экономикой региона через механизм регулирования налогообложения: дис. … канд. эконом. наук / С. Г. Зеленская. - Воронеж, 1998. - 173 с.

38. Зерщиков Ю. С. Региональная налоговая политика: границы самостоятельности и механизм реализации: дис. … канд. эконом. наук / Ю. С. Зерщиков. - Ростов н/Д, 2001. - 166 с.

39. Зотиков Н. З. Совершенствование налогообложения как инструмент регилирования социально-экономического развития региона: дис. … канд. эконом. наук / Н. З. Зотиков. - Чебоксары, 2007. - 187 с.

40. Калинникова И. О. Управление социально-экономическим потенциалом региона : Учебное пособие / И. О. Калиникова. - СПб. : Питер, 2009. - 240 с.

41. Камминнг С. Реконструкция стратегии / С. Камминг - Х. : Изд-во Гуманитарный Центр, 2010. - 560 с.

42. Караханова З. А. Региональная налоговая система как фактор социально-экономического развития субъекта РФ: на примере Карачаево-Черкесской республики: дис. … канд. эконом. наук / З. А. Караханова. - Черкеск, 2000. - 153 с.

43. Качур О. В. Налоги и налогообложение : Учебное пособие / О. В. Качур. - М. : КНОРУС, 2007. - 304 с.

44. Качур О. В. Некоторые аспекты налоговой политики / О. В. Качур // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - № 2. - с. 28-33.

45. Кашин В. А. Системный подход в налоговых отношениях / В. А. Кашин, Н. В. Пономарева // Финансы. - 2009. - № 12. - с. 29-34.

46. Кештов М. М. Ресурсы и инструменты региональной налоговой политики: дис. … канд. эконом. наук / М. М. Кештов. - Краснодар, 2003. - 188 с.

47. Колесников В. В. Эффективное налоговое регулирование и прогнозирование в управлении экономикой региона: дис. … канд. эконом. наук / В. В. Колесников. - Тула, 2010. - 149 с.

48. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Росийской Федерации на период до 2020 года, утв. распоряжением Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. № 1662-р.

49. Коростелкина И. А. Концепция формирования многоуровневой налоговой политики / И. А. Коростелкина // Финансы и кредит : научно-практич. и теоретич. журнал - 2012. - №30. - С. 44-51.

50. Котляров М. А. Налоговый федерализм в системе стимулирования саморазвития регионов: от теории к направлениям реализации / М. А. Котляров, Е. Н. Сидорова, Д. А. Татаркин // Финансы и кредит. - 2009. - № 37. - с. 2-7.

51. Кузнецова Л. Н. Налоговая компонента государственной политики устойчивого развития России: дис. … канд. эконом. наук / Л. Н. Кузнецова. - Ростов н/Д, 2003. - 147 с.

52. Кузулгуртова А. Ш. Налоговая политика как сфера обеспечения ресурсами государственной финансовой политики / А. Ш. Кузулгуртова // Финансы и кредит. - 2011. - № 5. - с. 59-70.

53. Кузык Б. Н. Прогнозирование, стратегическое планирование и национальное программирование : Учебник / Б. Н. Кузык, В. И. Кушлин, Ю. В. Яковец. - М. : Экономика, 2008. - 575 с.

54. Кулькова В. Ю. Формирование налогового механизма устойчивого развития региона: дис. … канд. эконом. наук / В. Ю. Кулькова. - Казань, 2001. - 193 с.

55. Кульман А. Экономические механизмы / А. Кульман [пер. с фр.] - М.: Прогресс, 1993. - 192 с.

56. Литвинов В. А. Проблемы уровня жизни в современной России / В. А. Литвинов. - М.: URSS; ЛКИ - 2008. - 242 с.

57. Лопатина С. В. Формирование налогового климата региона: дис. … канд. эконом. наук / С. В. Лопатина. - Томск, 2002. - 254 с.

58. Лумпов Н. А. Формула прибыли: учет различных видов деятельности / Н. А. Лумпов // Финансовый менеджмент. - 2005. - № 6 - с. 5-23.

59. Лутковская С. Ю. Экологические налоги как инструмент природоохранного механизма: опыт ЕС и перспективы для России: дис. … канд. эконом. наук / С. Ю. Лутковская. - СПб, 2008. - 177 с.

60. Львов Д. С. Стратегическое управление. Регион, город, предприятие / Д. С. Львов, А. Г. Гранберг, А. П. Егоршин. - М. : Изд-во «Экономика», 2005. - 603 с.

61. Лях О. А. Формирование и реализация региональной налоговой политики: дис. … канд. эконом. наук / О. А. Лях. - Абакан, 2008. - 203 с.

62. Магомедова Р. М. Региональная налоговая политика как фактор экономического развития территорий: по материалам Республики Дагестан: дис. … канд. эконом. наук / Р. М. Магомедова. - Махачкала, 2002. - 152 с.

63. Майбуров И. А. Налоговая политика. Теория и практика : Учебник / И. А. Майбуров [и др.]. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 519 с.

64. Майбуров И. А. Теория и история налогообложения : Учебное пособие / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. - М. : ЮНИТИ-ДАТА, 2010. - 423 с.

65. Макушев А. Е. Формирование системы налогового стимулирования развития инновационного потенциала региона: дис. … канд. эконом. наук / А. Е. Макушев. - Чебоксары, 2009. - 159 с.

66. Малган Дж. Искусство государственной стратегии: мобилизация власти и знания во имя всеобщего блага / Дж. Малган. - М. : Изд-во Института Гайдара, 2011. - 472 с.

67. Малинина Т. А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / Т. А. Малинина - М. : Ин-т Гайдара, 2010. - 212 с.

68. Мамыкина Н. Н. Приоритеты региональной налоговой политики в условиях реформирования российской налоговой системы: дис. … канд. эконом. наук / Н. Н. Мамыкина. - Нижний Новгород, 2005. - 134 с.

69. Маркс К. Сочинения, т. 4 / К. Маркс, Ф. Энгельс. - М. : Государственное издательство политической литературы, 1955. - 615 с.

70. Материалы и предложения региональной экспертной группы № 5 «Налоговая политика» по совершенствованию налоговой политики при актуализации Стратегии-2020. [Электронный ресурс]. URL: www.govvrn.ru.

71. Меликов М. А. Фискальный федерализм и проблемы региональной налоговой политики: дис. … канд. эконом. наук / М. А. Меликов. - Ставрополь, 2004. - 181 с.

72. Методика распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ, утвержденная постановлением Правительства РФ от 22 ноября 2004 г. № 670.

73. Мещерякова Л. А. Развитие региональной социально-экономической системы на базе совершенствования бюджетно-налоговой политики : теория, методология, практика : автореф. дис. … докт. эконом. наук / Л. А. Мещерякова. - Ставрополь, 2009. - 40 с.

74. Налоги и налоговое право : Учебное пособие / Брызгалин А. В. и [др.]. - М. : Аналитика-Пресс, 1997. - 600 с.

75. Налоги и налогообложение : Учебник / Черник Д. Г. и [др.]. - М. : Инфра-М, 2003. - 414 с.

76. Налоговое стимулирование инновационных процессов / Н. И. Иванова [и др.] - М.: ИМЭМО РАН, 2009. - 160 с.

77. Налоговый кодекс Российской Федерации - М. : Статут, 2013. - 885 с.

78. Незамайкин В. Н. Налоговая политика: состояние и перспектива / В. Н. Незамайкин, И. Л. Юрзинова // Финансы. - 2009. - № 12. - с. 35-40.

79. Некрасов Н. Н. Региональная экономика. Теория, проблемы, методы / Н. Н. Некрасов. - М. : Экономика, 1978. - 344 с.

80. Норт Д. С. Институты, институциональные изменения и функционирование экономики / Д. С. Норт. - М. : Фонд экономической книги «Начала», 1997. - 180 с.

81. О системе документов стратегического планирования Воронежской области : закон Воронежской области от 30 июня 2010 г. № 64-ОЗ // Собр. законодательства Воронежской обл. - 2010. - № 6 (часть I), ст. 325.

82. Об утверждении Требований к стратегии социально-экономического развития субъекта Российской Федерации : приказ Минрегиона РФ от 27 февраля 2007 г. № 14.

83. Одинокова Т. Д. Налоговая политика и ее влияние на инвестиционную деятельность предприятий региона: на материалах Свердловской области: дис. … канд. эконом. наук / Т. Д. Одинокова. - Екатеринбург, 2008. - 214 с.

84. Озерова М. Г. Генезис и природа транзитивности экономического механизма агропродовольственного сектора / М. Г. Озерова // Экономические науки - 2012. - №3. - С. 109-115

85. Осипов М. А. Налоговое стимулирование формирования и реализации инвестиционного потенциала региональной экономики: автореф. дис. … докт. эконом. наук / М. А. Осипов. - М., 2008. - 42 с.

86. Основные направления деятельности Министерства финансов Российской Федерации на 2011-2013 годы

87. Основные положения региональной политики в Российской Федерации : указ Президента РФ от 3 июня 1996 г. № 803 // Рос. газ. - 1996. - 11 июня.

88. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации / В. Г. Пансков. - М. : Финансы и статистика, 2006. - 459 с.

89. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение : Учебник / В. Г. Пансков, В. Г. Князев. - М. : МЦФЭР, 2003. - 336 с.

90. Пансков В. Г. Налоговые риски: налогоплательщики и государство / В. Г. Пансков // Налоговый вестник. - 2009. - № 1 - с. 3-7.

91. Паценко О. Н. Налоговая политика и экономический рост: региональный аспект / О. Н. Паценко // Финансы. - 2010. - № 10. - с. 31-34.

92. Паценко О. Н. Совершенствование региональной компоненты налоговой политики Российской Федерации: дис. … канд. эконом. наук / О. Н. Паценко. - Ставрополь, 2010. - 180 с.

93. Пинская М. Р. Налоговый риск: сущность и проявления / М. Р. Пинская // Финансы. - 2009. - № 2. - с. 43-46.

94. Пинская М. Р. Реализация принципа федерализма в налоговой системе / М. Р. Пинская // Финансы и кредит. - 2009. - № 34. - с. 29-32.

95. Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике на 2001 год и на среднесрочную перспективу».

96. Постановление Правительства РФ от 29 января 2013 г. № 56 «Об утверждении Правил исчисления величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации».

97. Прогнозирование социально-экономического развития региона / А. И. Татаркин [и др.]. - Екатеринбург : Институт экономики УрО РАН, 2011. - 1104 с.

98. Результаты распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ на 2011-2013 гг., на 2012-2014 гг. и на 2013-2015 гг. [Электронный ресурс]. URL: www.minfin.ru.

99. Романовский М. В. Налоги и налогообложение : Учебник / М. В. Романовский, О. В. Врублевская. - СПб.: Питер, 2006. - 495 с.

100. Российские регионы: экономический кризис и проблемы модернизации / Л. М. Григорьев [и др.] - М. : ТЕИС, 2011. - 357 с.

101. Сапронова А. А. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности: на примере Ставропольского края: дис. … канд. эконом. наук / А. А. Сапронова. - Ставрополь, 2006. - 180 с.

102. Свечин А. А. Стратегия / А. А. Свечин - М.: Воен. вестник, 1927. - 265 с.

103. Сидорова Н. И. Формирование эффективных инструментов налогового регулирования социально-экономического развития регионов: автореф. дис. … докт. эконом. наук / Н. И. Сидорова. - М., 2003. - 49 с.

104. Смирнов С. А. Об оптимальной структуре налоговых доходов местных бюджетов / С. А. Смирнов // Налоговая политика и практика. - 2011. - № 1. - с. 11-15.

105. Собакина М. Г. Влияние налоговой системы на экономическое развитие региона: дис. … канд. эконом. наук / М. Г. Собакина. - СПб, 2000. - 189 с.

106. Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева - М.: Инфра-М, 2010. - 512 с.

107. Сонькин В. С. Налоговая компонента структурных инноваций в экономике региона: на материалах Ставропольского края: дис. … канд. эконом. наук / В. С. Сонькин. - Ставрополь, 2001. - 155 с.

108. Сотников Д. М. Критерии выбора приоритетов государственной промышленной политики / Д.М. Сотников // «Весник МГУ», Серия «Экономика». - 2007. - №1. - С. 17-32.

109. Сотников Д. М. Критерии выбора приоритетов государственной промышленной политики: автореф. дис. … канд. эконом. наук / Д. М. Сотников. - М., 2006. - 29 с.

110. Стиглиц Дж. Ю. Экономика государственного сектора / Дж. Ю. Стиглиц. - М.: Инфра-М, 1997. - 720 с.

111. Стратегический план Санкт-Петербурга : принят Генеральным советом Стратегического плана Санкт-Петербурга 1 декабря 1997 г. [Электронный ресурс]. URL: www.stratplan.leontief.ru.

112. Терешин А. В. Стимулирование активности малого и среднего предпринимательства на основе формирования благоприятного налогового климата: автореф. дис. … канд. эконом. наук / А. В. Терешин. - Новосибирск, 2009. - 22 с.

113. Тютюрюков Н. Н. Региональные и местные налоговые доходы / Н. Н. Тютюрюков, В. Н. Тютюрюков // Финансы. - 2008. - № 4. - с. 31-35.

114. Тюпакова Н. Н. Методологические аспекты налогообложения факторов производства / Н. Н. Тюпакова // Финансы. - 2011. - № 3. - с. 37-42.

115. Тюпакова Н. Н. Особенности налогового механизма распределения добавленной стоимости на региональном уровне / Н. Н. Тюпакова // Региональная экономика: теория и практика. - 2011. - № 12. - с. 43-47.

116. Ушвицкий Л. И. Стимулирование инновационного развития: поиск оптимального механизма налогообложения / Л. И. Ушвицкий, И. В. Туманян // Финансы и кредит. - 2008. - № 21. - с. 14-19.

117. Филатова И. И. Экономический рост региона: усиление роли налогового регулирования: на примере Липецкой области: дис. … канд. эконом. наук / И. И. Филатова. - Тамбов, 2005. - 157 с.

118. Филимонова Е. Г. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в регионе: дис. … канд. эконом. наук / Е. Г. Филимонова. - СПб, 2008. - 205 с.

119. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / А. Г. Грязнова, С. Ф. Викулов. - М. : Финансы и статистика, 2002. - 1165 с.

120. Фонд развития налогового потенциала. Минфин России. [Электронный ресурс]. URL: www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2011/12/ Fond_razvitiya_nalogovogo_potentsiala.pdf

121. Хайек Ф. А. фон. Дорога к рабству / Ф. А. фон Хайек. - М. : Экономика, 1992. - 176 с.

122. Харитоненко К. А. Налогообложение как инструмент государственного управления инновационным развитием регионов Российской Федерации: дис. … канд. эконом. наук / К. А. Харитоненко. - М., 2008. - 126 с.

123. Чирков М. О. Формирование налоговой политики региона в условиях реформирования местного самоуправления: на примере Алтайского края: дис. … канд. эконом. наук / М. О. Чирков. - Барнаул, 2005. - 198 с.

124. Швецов А. В. Методология формирования устойчивой бюджетно-налоговой политики на основе анализа цикличности: автореф. дис. … докт. эконом. наук / А. В. Швецов. - Йошкар-Ола, 2012. - 42 с.

125. Шевцов А. В. Формирование устойчивой бюджетно-налоговой политики регионов: теория и методология / А. В. Шевцов. - Йошкар-Ола: ООО «Стринг», 2011. - 208 с.

126. Шеховцева Л. С. Формирование и моделирование стратегического целеполагания региона как субъекта экономического развития : автореф. дис. … докт. эконом. наук / Л. С. Шеховцева. - Калининград, 2008. - 43 с.

127. Шумпетер Й. А. Теория экономического развития / Й. А. Шумпетер. - М. : Изд-во «Директмедиа Паблишинг», 2008. - 355 с.

128. Щербакова И. Г. Управление социально-экономическим развитием региона посредством бюджетно-налоговых механизмов: дис. … канд. эконом. наук / И. Г. Щербакова. - Ижевск, 2003. - 215 с.

129. Эколого-экономический индекс регионов РФ. Методика и показатели расчета / С. Н. Бобылев [и др.] - М. : WWF России, РИА Новости, 2012. - 147 с.

130. Эльканов Р. Х. Управление налоговыми ресурсами развития региона: на материалах Карачаево-Черкесской республики: дис. … канд. эконом. наук / Р. Х. Эльканов. - Кисловодск, 2003. - 177 с.

131. Юрзинова И. Л. Влияние налоговой политики на экономическое развитие регионов: дис. … канд. эконом. наук / И. Л. Юрзинова. - М., 2004. - 166 с.

132. Юрзинова И. Л. Методические основы оценки эффективности налоговой политики при выработке стратегии экономического развития регионов и страны в целом / И. Л. Юрзинова // Финансы и кредит. - 2009. - № 10. - с. 17-25.

133. Юрзинова И. Л. Налоговая политика как инструмент управления социально-экономическим развитием Российской Федерации: дис. … докт. эконом. наук / И. Л. Юрзинова - М., 2009. - 391 с.

134. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение : Учебник / Т. Ф. Юткина. - М. : Инфра-М, 2001. - 574 с.

135. Яковенко Л. И. Нерешенные вопросы статистической оценки налогового потенциала региона // Л. И. Яковенко, А. В. Лосева // Вопросы статистики. - 2009. - № 2. - с. 59-63.

136. Auerbach A. Taxation and economic efficiency / A. Auerbach, J. Hines. - NBER Working paper No. 8181. - 2001. - 117 p. [Электронный ресурс]. URL: www.nber.org/papers/w8181.

137. Barro R. J. The Ricardian approach to budget deficits / R. J. Barro. - NBER Working paper No. 2685. - 1989. - 40 p. [Электронный ресурс]. URL: www.nber.org/papers/w2685.

138. Brennan G. The power to tax: analytic foundations of a fiscal constitution / G. Brennan, J. M. Buchanan. - Indianapolis : Liberty fund, 2000. - 280 p.

139. Chandler A. D. Strategy and structure: chapters in the history of the industrial enterprise / A. D. Chandler. - Cambridge, MA : MIT Press, 1962/1990. - 455 p.

140. Gorodnichenko Y. Myth and reality of flat tax reform: micro estimates of tax evasion response and welfare effects in Russia / Y. Gorodnichenko, J. Martinez-Vazquez, K. Sabirianova Peter - NBER, Cambridge, MA, 2008. - 64 с.

141. Rawls J. Justice as Fairness // J. Rawls. - Cambridge, Massachusetts: Belknap Press, 2001. - 214 p.

Приложения

Приложение 1

Сведения о предоставлении региональных и местных налоговых льгот в Воронежской области за 2007-2011 годы

	2007	2008	2009	2010	2011
А	1	2	3	4	5
Поступление налоговых доходов в консолидированный бюджет области - всего, млн. рублей	25388,9	32907,4	33240,1	40990,7	47137,3
Представлено льгот в соответствии с региональным законодательством - всего, млн. рублей	1565,3	2288,3	2330,8	2440,1	3732,2
В процентах к налоговым доходам, %	6,2	7,0	7,0	6,0	7,9
из них:
По федеральным налогам
Поступило налога на прибыль организаций, млн. руб.	6205,2	8819,7	6541,8	9114,7	11249,9
Предоставлено региональных льгот по налогу на прибыль организаций, млн. рублей	0,0	437,2	180,3	72,7	436,1
В процентах к поступлениям налога на прибыль организаций, %	0,0	5	2,8	0,8	3,9
По региональным налогам
Поступило налога на имущество организаций, млн. рублей	2069,2	2519,5	3068,9	3493	4277
Предоставлено региональных льгот по налогу на имущество организаций, млн. руб.	1467,5	1668,5	1895,8	2057,6	2977
В процентах к поступлению налога на имущество организаций, %	70,9	66,2	61,8	58,9	69,6
Поступило транспортного налога, млн. рублей	389,4	335,2	1039,9	1377,4	1509,6
Предоставлено региональных льгот по транспортному налогу, млн. руб.	97,8	182,6	254,7	309,8	319,1
В процентах к поступлениям транспортного налога, %	25,1	54,5	24,5	22,5	21,1
Представлено льгот в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований - всего, млн. рублей	100,2	95,6	111,7	114,9	290,5
В процентах к налоговым доходам, %	0,4	0,3	0,3	0,3	0,6
из них:
Поступило налога на имущество физических лиц, млн. рублей	90,9	118,4	148,1	170,3	46,4
Предоставлено местных льгот по налогу на имущество физических лиц, млн. рублей	0,03	0,09	0,21	0,12	11,2
В процентах к поступлениям налога на имущество физических лиц, %	0,0	0,1	0,1	0,1	24,1
Поступило земельного налога, млн. рублей	1151,3	1263,5	1223,8	1372,5	1630,4
Предоставлено местных льгот по земельному налогу, млн. рублей	100,2	95,5	111,5	114,8	279,3
В процентах к поступлениям земельного налога, %	8,7	7,6	9,1	8,4	17,1

Источник: УФНС по Воронежской области (формы отчетности 5-ПМ, 5-НИО, 5-ТН, 5-МН)

Приложение 2

Налоговые доходы бюджета и налог на прибыль организаций в 2009 и 2010 годах млн. рублей

	Налоговые доходы	Налог на прибыль организаций
А	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
Белгородская область	32 642	49 194	6 327	15 409
Брянская область	23 563	16 944	4 083	4 167
Владимирская область	32 656	37 779	4 912	6 868
Воронежская область	36 021	43 910	7 315	9 742
Ивановская область	13 379	16 943	1 827	2 487
Калужская область	23 993	37 537	3 001	7 315
Костромская область	12 096	14 520	1 710	2 428
Курская область	19 982	27 979	4 576	7 933
Липецкая область	21 207	21 717	5 417	10 641
Московская область	317 509	379 174	63 222	80 592
Орловская область	13 088	16 472	1 911	2 900
Рязанская область	36 518	44 862	4 281	5 834
Смоленская область	18 935	22 948	3 658	5 136
Тамбовская область	14 204	15 978	3 150	3 496
Тверская область	32 214	36 947	5 721	6 614
Тульская область	27 554	28 153	6 226	6 779
Ярославская область	46 613	57 737	6 680	8 329
г. Москва	1 412708	1 670 607	426113	553 857
Республика Карелия	11 335	17 077	1 369	4 404
Архангельская область	25 414	31 018	2 400	5 075
Вологодская область	28 033	36 199	5 234	12 052
Калининградская область	37 111	48 889	3 235	5 829
Ленинградская область	83 235	97 999	16 490	22 410
Мурманская область	34 327	43 563	8 785	15 694
Новгородская область	16 850	17 132	5 156	4 560
Псковская область	10 133	11 926	1 999	2 261
г. Санкт-Петербург	307 177	343 806	82 622	108 439
Республика Адыгея	4 395	5 102	745	893
Краснодарский край	132 805	141 390	26 079	30 246
Ростовская область	83 014	97 667	14 012	16 975
Республика Марий-Эл	9 969	11 251	1 318	1 940
Республика Мордовия	12 033	15 642	1 570	2 312
Чувашская Республика	21 795	24 136	3 383	4 591
Кировская область	21 458	25 493	2 565	4 355
Нижегородская область	98 111	107 551	19 028	27 145
Пензенская область	21 399	25 096	3 123	3 973
Саратовская область	60 901	70 977	10 063	12 267
Ульяновская область	21 331	26 713	4 024	5 768
Курганская область	12 038	15 060	1 559	2 870
Свердловская область	119 081	161 180	21 831	40 349
Челябинская область	57 989	93 382	4 334	20 925
Республика Алтай	2 754	4 377	261	1 143
Республика Бурятия	18 003	17 668	3 523	3 650
Республика Тыва	2 619	3 256	116	207
Республика Хакасия	9 251	9 918	2 236	3 504
Алтайский край	...

Подобные документы

• Оценка налоговой политики государства на региональном уровне

  Анализ налоговой политики государства на региональном уровне. Оценка деятельности Управления Федеральной налоговой службы Оренбургской области. Проблемы налоговой политики в регионе. Рекомендации по ее совершенствованию и улучшению собираемости налогов.
  
  дипломная работа [328,7 K], добавлен 09.08.2010
  

• Налоговая политика государства

  Реализация налоговой политики и анализ налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации. Инструменты реализации фискальной и регулирующих функций налоговой политики государства. Проблемы современной налоговой системы и направления ее совершенствования.
  
  курсовая работа [116,6 K], добавлен 27.05.2012
  

• Аналитические аспекты налоговой политики государства

  Общественные отношения, возникающие в ходе реализации основных направлений налоговой политики государства. Налоговая политика, её влияние на порядок формирования бюджета и дальнейшие перспективы совершенствования. Оценка уровня налоговой нагрузки.
  
  курсовая работа [1008,7 K], добавлен 07.09.2015
  

• Налоговая политика государства

  Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики. Роль налоговой политики в экономических моделях, задачи, типы и инструменты. Анализ налоговой политики государства. Критерии эффективности налоговой политики. Налоговая политика в РФ.
  
  курсовая работа [31,6 K], добавлен 23.10.2008
  

• Понятие налоговой политики и ее составляющих в экономике

  Сущность и формы налоговой политики, ее составляющие в экономике государства. Виды и функции налогов. Принципы системы налогообложения. Оценка эффективности налогового регулирования социально-экономической динамики на федеральном и региональном уровнях.
  
  курсовая работа [1,7 M], добавлен 13.05.2014
  

• Налоговая политика России

  Функции налогов, их роль в экономическом развитии государства. Права и обязанности налоговых органов. Анализ структуры налоговой системы России и видов налогов. Источники налоговых доходов местных бюджетов. Направления совершенствования налоговой системы.
  
  курсовая работа [55,7 K], добавлен 19.12.2014
  

• Налоги как инструмент финансовой политики государства

  Раскрытие социально-экономической сущности финансовой политики государства. Характеристика налогов как основного инструмента финансовой политики. Анализ современной налоговой политики России. Оценка поступления налоговых платежей в федеральный бюджет.
  
  курсовая работа [605,0 K], добавлен 16.10.2014
  

• Налоги в формировании государства

  Изучение роли и значения налогов в регулировании экономики государства. Характеристика принципов формирования налоговой системы. Анализ налоговых поступлений в Кыргызской Республике и особенности динамики поступлений прямых косвенных налогов в бюджет.
  
  курсовая работа [146,6 K], добавлен 16.02.2010
  

• Налоговая политика государства

  Сущность и принципы налогообложения. Налоговая политика государства. Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма. Основные направления и механизм реализации налоговой политики в Российской Федерации. Налоговая политика и оздоровление экономики.
  
  курсовая работа [33,0 K], добавлен 09.11.2010
  

• Налоговая политика РФ

  Налоговая политика государства в системе государственного регулирования экономики. Эффективность налогового планирования. Анализ величины налоговой нагрузки в российской экономике. Основные направления налоговой политики России на последующие годы.
  
  курсовая работа [617,5 K], добавлен 10.11.2015
  

• Формирование налоговой политики предприятия

  Сущность и значение налоговой политики. Организация налогового планирования на предприятии. Оценка налоговой политики предприятия на примере ОАО "Волгофрахт". Анализ финансовых показателей деятельности, размера налоговой нагрузки и ее совокупного уровня.
  
  курсовая работа [61,6 K], добавлен 25.11.2015
  

• Оценка эффективности работы налоговых органов в РФ на современном этапе

  Сущность и цели налоговой политики РФ. Методы ее осуществления на государственном уровне. Краткая характеристика налоговой политики России на современном этапе. Мероприятия по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов РФ и сокращению их дефицита.
  
  реферат [32,1 K], добавлен 10.10.2019
  

• Налоговая политика государства в сфере налогового контроля

  Схемы уклонения от уплаты налогов и сборов. Реорганизация с участием убыточной компании. Основные тенденции налоговой политики государства в сфере налогового контроля. Анализ эффективности инструментов налоговой политики и пути совершенствования.
  
  курсовая работа [317,3 K], добавлен 23.05.2012
  

• Налоговая политика хозяйствующего субъекта и роль государства в установлении оптимальных налогов

  Этапы налоговой политики, взаимосвязь с налоговым механизмом. Исследование сущности налоговой учетной политики ТОО "Гидросталь". Анализ факторов, влияющих на прямые и косвенные налоги, уплачиваемые хозяйствующим субъектом. Определение налоговой нагрузки.
  
  курсовая работа [36,6 K], добавлен 18.03.2015
  

• Налоговая политика РФ на современном этапе

  Развитие налогообложения в России. Сущность и функции налогов. Налоговая политика государства. Сущность и значение налоговой политики. Стратегия и тактика налоговой политики. Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма.
  
  контрольная работа [22,7 K], добавлен 20.05.2007
  

• Налоговая политика России

  Исследование основных принципов налоговой политики на региональном уровне. Анализ способов оптимизации доходной части регионального бюджета, формируемой за счет налоговых поступлений. Налог на прибыль и его функции. Оптимизация ставки налога на прибыль.
  
  реферат [26,7 K], добавлен 22.01.2015
  

• Налоговая политика в Российской Федерации

  Налоговая политика как составная часть финансовой политики. Характеристика налоговой системы РФ. Основные цели и задачи налоговой политики. Анализ налоговой политики России и совершенствование деятельности органов, принимающих участие в ее разработке.
  
  курсовая работа [85,5 K], добавлен 12.05.2012
  

• Государственное регулирование налоговой политики

  Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики. Эффективность реализации налоговой политики в России и анализ опыта зарубежных стран. Разработка рекомендаций по улучшению системы налогообложения. Прогноз налоговых поступлений.
  
  дипломная работа [270,9 K], добавлен 22.03.2009
  

• Налоговая политика государства на современном этапе

  Показатели состояния и критерии оценки налоговой системы. Налоговая нагрузка предприятия. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации в сфере акцизного налогообложения, налога на доходы физических лиц, специальных налоговых режимов.
  
  курсовая работа [617,3 K], добавлен 15.08.2011
  

• Налоговая система РФ и перспективы её развития

  Исторический аспект становления налоговой системы в России, ее правовое регулирование. Проблемы и ограничения развития современной налоговой системы. Анализ структуры и динамики налоговых доходов, поступивших в бюджетную систему РФ на региональном уровне.
  
  курсовая работа [112,4 K], добавлен 04.01.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам