Функционирование банковской системы РФ

Первый уровень банковской системы представлен Центральным банком Российской Федерации (Банком России), который, являясь юридическим лицом, одновременно осуществляет функции органа государственного управления, наделенного значительными властными полномочиями. Банк России по вопросам его компетенции имеет право издавать нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц, действующих в сфере финансовых отношений.Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Второй уровень банковской системы представлен кредитными организациями, а также филиалами и представительствами иностранных банков, которые в целях получения прибыли осуществляют свою деятельность, направленную на удовлетворение потребностей общества в банковских услугах.Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

В процессе становления двухуровневой банковской системы в России происходило преодоление деформации кредитных отношений, характерной для командно-административной системы управления экономикой, и формирование регулируемых кредитных отношений.

Переход от одноуровневой к двухуровневой системе начался в 1987 г., когда на базе «Госбанка», «Стройбанка» и «Внешторгбанка» были образованы специализированные государственные банки - «Внешэкономбанк», «Промстройбанк», «Агропромбанк», «Жилсоцбанк», «Сберегательный банк». На их основе, в свою очередь, с августа 1988 г. начали создаваться коммерческие банки.

С точки зрения правовой инфраструктуры современная банковская система сформировалась в 1990 году, когда были приняты законы, официально утвердившие двухуровневую банковскую систему и заложившие основу ее дальнейшего развития («О Центральном банке РСФСР (Банке России)», «О банках и банковской деятельности в РСФСР»).

В первые годы функционирования рыночной банковской системы наблюдался резкий рост числа коммерческих банков и прочих институтов банковского рынка. Так, на начало 1994 г. в России действовало более 2 тыс. коммерческих банков, а к концу 1996 г. - уже свыше 2,6 тыс. Массовая приватизация, галопирующая инфляция, активизация частного сектора в торговле, - все эти факторы были источниками высокой прибыли банков и способствовали экстенсивному развитию банковского сектора.

К числу активных мер Банка России по поддержанию стабильности банковской системы в начальный период её формирования относится создание в 1992-1995 гг. системы надзора и инспектирования коммерческих банков, а также системы валютного регулирования и валютного контроля. Преодолевая последствия финансового кризиса 1998 года, Банк России проводил политику реструктуризации банковской системы, направленную на восстановление финансовой устойчивости и платежеспособности кредитных организаций. В установленных законодательством рамках с рынка банковских услуг были выведены несостоятельные банки. Этот период характеризуется увеличением капитализации банков, увеличением разнообразия банковских операций, повышением эффективности участия банков в реальном секторе экономики, и в целом переходом банков от экстенсивного к интенсивному типу развитию. Большое значение для восстановления банковской деятельности имело создание Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) и Межведомственного координационного комитета содействия развитию банковского дела в России (МКК).

В результате эффективных действий Банка России, АРКО и МКК банковский сектор экономики в середине 2001 г. в основном преодолел последствия кризиса.

Результатом проведения Банком России денежно-кредитной политики, ориентированной на поддержание финансовой стабильности и формирование предпосылок, обеспечивающих устойчивость экономического роста страны, явились снижение процентных ставок и темпов инфляции, укрепление реального валютного курса рубля, стабилизация финансовых рынков, увеличение золотовалютных резервов Российской Федерации.

С целью повышения информационной прозрачности в функционировании платежной системы Банком России была введена отчетность кредитных организаций и территориальных учреждений Банка по платежам, которая учитывала международный опыт, методологию и практику наблюдения за платежными системами.

В 2003 г. Банк России приступил к реализации проекта по усовершенствованию банковского надзора и пруденциальной отчетности за счет внедрения системы международных стандартов (МСФО). Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

2. Банковское законодательство

Банковское законодательство - это отрасль законодательства, восходящая к гражданскому и финансовому праву. В России термины «банковское право» и «банковское законодательство» стали широко использоваться в связи со становлением и развитием банковской системы и банковской деятельности в условиях рыночных преобразований в экономике (после принятия Закона «О банках и банковской деятельности» в 1990 г.). Банковское законодательство понимается как отрасль российского законодательства, представляющая собой совокупность законодательных актов и отдельных нормативных актов, взаимодействующих между собой и регламентирующих общественные отношения применительно к банковской сфере.

Банковское законодательство содержит нормативные акты, относящиеся к банковской деятельности, т.е. устанавливающие правовое положение самих банков и иных кредитных организаций, регулирующие публичные отношения банков, а также частно-правовые отношения банков с клиентами.

Согласно ст. 2 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» правовое регулирование банковской деятельности осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности» и другими федеральными законами и нормативными актами Банка России.

Нормы права находят свое выражение и закрепляются в определенных формах, именуемых источниками права. Все многообразие источников права, регламентирующих банковскую деятельность, можно представить в виде следующей схемы:

Источники банковского права

Центральным понятием банковского законодательства является понятие банковских правоотношений - урегулированных нормами банковского и иного законодательства общественных отношений, представляющих собой комплексную форму социального взаимодействия. Особенностью банковских правоотношений является то, что они:

· возникают в процессе осуществления банковской деятельности;

· регулируются специальным банковским законодательством, а также иными, первичными по отношению к банковскому законодательству, отраслями законодательства (конституционным, гражданским, административным, уголовным и т.д.);

· по преимуществу носят смешанный, одновременно публично-правовой и частно-правовой характер;

· имеют специфический, присущий только им объект, они возникают по поводу денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней.

В банковском правоотношении одной из сторон всегда выступает кредитная организация или Банк России, а автономия воли обязательных субъектов правоотношений (кредитных организаций и Банка России) ограничена строго определёнными рамками.

Субъекты правоотношений в области банковской деятельности - это лица, которые предусмотрены банковским правом как возможные участники банковских правоотношений.

В субъектном составе банковских правоотношений выделяются несколько уровней.

Первую группу образуют субъекты системы, выполняющие основные её функции по обслуживанию физических и юридических лиц, непосредственно обеспечивающие денежный оборот страны и потребности в кредитных ресурсах. В эту группу включены Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Вторую группу субъектов банковской системы образуют производные банковские образования, создаваемые кредитными организациями союзы и ассоциации, не преследующие цели извлечения прибыли, для защиты и представления интересов своих членов, координации их деятельности, развития межрегиональных и международных связей, удовлетворения научных, информационных и профессиональных интересов, выработки рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач.

Банк России является участником многочисленных правоотношений, причём значительную часть из них он сам же инициирует, издавая различные нормативные акты, которые регулируют его отношения с кредитными организациями.

Кредитная организация, как правило, является субъектом и гражданско-правовых, и банковских правоотношений. В процессе осуществления банковских операций одновременно возникают горизонтальные (гражданско-правовые) и вертикальные (банковские) правоотношения. Например, заключение договора банковского вклада порождает правоотношение между банком и вкладчиком. Это горизонтальное (гражданско-правовое) отношение. Но одновременно возникает вертикальное (банковское) правоотношение между Банком России и коммерческим банком. Суть его в том, что коммерческий банк обязан правильно (в соответствии с требованиями законов и нормативных актов Банка России) осуществлять операцию по привлечению вклада. У Банка России возникает право потребовать соблюдения установленных им правил коммерческим банком. Коммерческий банк - это сторона, которая отвечает не только перед клиентом, но и перед Банком России. Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

3. Центральный банк Российской Федерации как главный банк страны, осуществляющий единую государственную денежно-кредитную политику

Двумя основными типами банковских институтов являются центральный банк и кредитные организации. Они обладают специальной правоспособностью, которая используется ими для налаживания и осуществления банковской деятельности. При этом их правоспособность определяется закрепленными в законе целями банковской деятельности. Эти цели различны, поэтому различен характер и объём их правоспособности.

Центральный банк Российской Федерации действует в соответствии со своим правовым статусом, закреплённым в Конституции Российской Федерации, Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и других федеральных законах.

Банк России - самостоятельная, но подотчетная государству организация, в основные задачи и функции которой входит:

· обеспечение устойчивости национальной валюты, минимизация инфляции, эмиссия наличных денег и организация их обращения, определение системы, порядка и формы расчетов, разработка и проведение единой денежно-кредитной политики, регулирование денежного обращения, валютное регулирование и валютный контроль;

· обеспечение эффективности и стабильности банковской системы (государственная регистрация, выдача и отзыв лицензий коммерческих банков, надзор за деятельностью банков, установление правил бухгалтерского учета, регистрация выпуска и размещения ценных бумаг банков, не относящихся к эмиссионным, исполнение функций кредитора последней инстанции кредитных организаций, осуществление банковских операций по поручению Правительства).

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был учрежден 13 июля 1990г. на базе Российского республиканского банка Госбанка СССР. Подотчетный Верховному Совету РСФСР, он первоначально назывался Государственный банк РСФСР.

2 декабря 1990г. Верховным Советом РСФСР был принят Закон о Центральном банке РСФСР (Банке России), согласно которому Банк России являлся юридическим лицом, главным банком РСФСР и был подотчетен Верховному Совету РСФСР.

В законе были определены функции банка в области организации денежного обращения, денежно-кредитного регулирования, внешнеэкономической деятельности и регулирования деятельности акционерных и кооперативных банков.

В июне 1991 г. был утвержден Устав Центрального банка РСФСР (Банка России), подотчетного Верховному Совету РСФСР.

В ноябре 1991 г. в связи с образованием Содружества Независимых Государств и упразднением союзных структур ВС РСФСР объявил Центральный банк РСФСР единственным на территории РСФСР органом государственного денежно-кредитного и валютного регулирования экономики республики. На него возлагались функции Госбанка СССР по эмиссии и определению курса рубля. Центральному банку РСФСР предписывалось до 1 января 1992 г. принять в свое полное хозяйственное ведение и управление материально-техническую базу и иные ресурсы Госбанка СССР, сеть его учреждений, предприятий и организаций.

20 декабря 1991 г. Государственный банк СССР был упразднен и все его активы и пассивы, а также имущество на территории РСФСР были переданы Центральному банку РСФСР (Банку России).

Свои функции, определенные Конституцией Российской Федерации (ст. 75) и Законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» банк осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов федерации и органов местного самоуправления.

4. Кредитные организации как рыночные субъекты экономики и субъекты банковской системы

Кредитная организация - это коммерческое юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании своего Устава и специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Банки представляют собой организационные структуры финансового рынка, кредитные организации, в задачу которых входит комплексное осуществление операций по размещению временно свободных средств, накоплений и сбережений физических и юридических лиц, по размещению аккумулированных ресурсов от своего имени.

На бытовом уровне понятие «банк» чаще всего ассоциируется с хранилищем денег. Банк рассматривается также в качестве посреднической организации, как предприятие, хозяйственный субъект, субъект финансового рынка, объект надзора и регулирования. Наконец, банк является носителем комплекса специфических функций, таких, как распределительная, контрольная, экономии издержек обращения, но прежде всего концентрации средств, посредническая функция регулирования денежного оборота.

Банки имеют право осуществлять в совокупности следующие операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация имеет право осуществлять лишь отдельные банковские операции (на которые выдана лицензия).

Банки независимы от органов государственной власти и управления при принятии ими решений, связанных с проведением банковских операций. Банки действуют на основании лицензии и своих уставов.

Отношения банков с клиентурой строятся на договорной основе. Государство не отвечает по обязательствам банков, как и банки не отвечают по его обязательствам

Кредитные организации по специально заключенному на конкурсной основе договору могут выполнять отдельные поручения Правительства РФ, органов исполнительной власти субъектов РФ и местного самоуправления, осуществлять операции с государственными и муниципальными финансовыми ресурсами - со средствами государственных и местных бюджетов, обеспечивать целевое использование бюджетных средств.

По решению органов государственной власти государственные кредитные организации (банки) создаются на уровнях Федерации и субъектов РФ, а также органами местного самоуправления - муниципальные банки. Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

5. Организационно-правовые формы и принципы деятельности кредитных организаций

Федеральный закон о банках и банковской деятельности разрешает образовывать банки и иные кредитные организации на основе любой формы собственности в форме хозяйственного общества (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью или общество с дополнительной ответственностью).

По степени универсальности банки делятся на универсальные и специализированные, хотя в соответствии с принципом универсальности все российские банки могут развиваться как универсальные.

Отличительной чертой универсальных кредитных организаций являются осуществление комплекса банковской деятельности по привлечению и размещению ресурсов, расчетам и инвестициям, операции с валютой, ценными бумагами, драгоценными металлами, а также депозитарные и консультационные услуги.

Специализация кредитных организаций на отдельных банковских продуктах, операциях или видах деятельности основывается на принципе добровольности. Указанный принцип исключает административные методы навязывания банкам конкретных форм специализации. Одновременно он предполагает, что всю ответственность за решения по выбору сфер деловой активности несут сами кредитные организации и их учредители, включая в соответствующих случаях и государство. При этом специализация на отдельных видах деятельности или банковских продуктах может вести к появлению особенностей в системе регулирования деятельности соответствующих банков, как это предусмотрено, например, Федеральным законом «Об ипотечных ценных бумагах» в отношении банков, эмитирующих облигации с ипотечным покрытием.

Специализированные коммерческие банки формируют в своей политике определенные приоритеты деятельности. Это предполагает известные ограничения проводимых ими операций и сделок, но вместе с тем и высокий уровень качества, профессионализма и компетентности по их ведущим направлениям. Специализация банка идентифицируется в его названии, приоритетах политики и в рекламном лозунге и может иметь различные базовые классификационные признаки.

Среди банков с участием государства выделяются банки с контрольным пакетом государства в акционерном капитале, которые осуществляют банковскую деятельность под достаточно жестким контролем государства и с высоким уровнем государственной гарантии, что определяет и соответственно высокий уровень доверия к ним. Такие банки с государственным участием, являясь по сути правительственными агентами, берут на себя значительную нагрузку по реализации денежно-кредитной политики, в связи с чем в их функции и операции входят:

· работа с бюджетными счетами (параллельно с казначейством);

· работа со средствами спецфондов льготного кредитования;

· кредитование инвестиционных проектов, в том числе из средств Бюджета развития Российской Федерации;

· операции с государственными займами;

· программы гарантии сохранности сбережений населения и т.д.

Банки, контролируемые иностранным капиталом, постепенно усиливают свои позиции, они начинают активизировать свою деятельность в отдельных сегментах российского рынка банковских услуг.

Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года предусматривает в целом упростить процедуру формирования капитала кредитных организаций за счёт средств нерезидентов и максимально сблизить её с процедурой формирования капитала кредитных организаций резидентами.

Особое место в банковской системе России занимают филиалы и представительства иностранных банков. Несмотря на то, что их существование и деятельность в рамках надзорных нормативов предусмотрены действующим законодательством, в настоящее время на территории России не действует ни один филиал иностранного банка. Создание в Российской Федерации филиалов иностранных банков на текущем этапе развития банковской системы считается преждевременным, прежде всего с точки зрения необходимости поддержания равных конкурентных условий для всех кредитных организаций, оказывающих банковские услуги. Наряду с банками на отдельных сегментах рынка банковских услуг могут функционировать и небанковские кредитные организации, осуществляющие расчётные, депозитно-кредитные операции или операции инкассации.

Действующие кредитные организации (КО) (по состоянию на 1 июня 2006 г.)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

6. Союзы и ассоциации кредитных организаций. Банковская консолидированная группа и банковский холдинг

Кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации, не преследующие цели извлечения прибыли, для защиты и представления интересов своих членов, координации их деятельности, развития межрегиональных и международных связей, удовлетворения научных, информационных и профессиональных интересов, выработки рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач. Союзам и ассоциациям кредитных организаций запрещается осуществление банковских операций.

Примером банковских ассоциаций может служить Ассоциация российских банков (АРБ). В основу её деятельности заложены следующие принципы:

· добровольное участие членов ассоциации в выполнении решений и программ, принимаемых ею;

· создание благоприятных условий для деятельности членов Ассоциации;

· компромиссное принятие решений с учетом интересов всех членов Ассоциации, доверия и взаимопомощи в отношениях между ними;

· рекомендательный характер решений, принимаемых Советом.

АРБ создана для координации работы банков и банковских учреждений, защиты прав и представления интересов своих членов, а также осуществления совместных программ, которые требуют объединения ресурсов и возможностей банков. Ассоциация является независимой, некоммерческой организацией.

В настоящее время в банковской системе России преобладают мелкие и средние банки, в то время как господствующим в национальной экономике крупным предприятиям требуются большие объёмы внешнего финансирования. Возможным путём преодоления несоответствия масштабов банковской системы и реального сектора экономики является создание банковских групп и холдингов.

Банковской группой признается не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций). Банковская группа образуется для решения совместных задач (совместного осуществления банковских операций) путем заключения соответствующего договора между двумя или несколькими кредитными организациями.

В целях составления и представления консолидированной отчётности о деятельности банковских групп определяется также термин «консолидированная группа» - не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого (других) юридического лица (юридических лиц) - некредитной организации (некредитных организаций).

Банковским холдингом признается не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитной организации (кредитных организаций), в котором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга), имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации (кредитных организаций).

Под существенным влиянием при этом понимается возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица.

По правовому положению эти объединения могут быть коммерческими и некоммерческими, а в зависимости от целей и сроков действия - постоянными и временными. Объединения банков создаются путем заключения соответствующего договора между участниками с делегированием полномочий или на основе участия ведущей структуры в капитале подчиненных. Целью создания подобных объединений могут быть проведение совместных операций, реализация совместных программ и проектов с целью извлечения прибыли, развития, успешной нейтрализации конкурентов, управления рисками, а также «уход» от обязательств (метод «пустой скорлупы»).

В банковскую систему не входят некоторые организации, которые имеют финансовый характер. Однако, их деятельность так или иначе затрагивает состояние банковской системы. Прежде всего это касается таких организаций, как «Агентство по страхованию вкладов». Оно было зарегистрировано в январе 2004 года как юридическое лицо, целью деятельности которого является обеспечение функционирования системы страхования вкладов. При этом Агентство ведет реестр банков, осуществляет сбор страховых взносов и контроль за их поступлением в фонд обязательного страхования вкладов, размещает и (или) инвестирует временно свободные денежные средства фонда обязательного страхования вкладов в порядке, определенном Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Кроме того, Агентство может выполнять функцию конкурсного управляющего при банкротстве кредитных организаций, имевших лицензию на привлечение денежных средств физических лиц во вклады. Контроль за деятельностью Агентства как конкурсного управляющего будут осуществлять арбитражный суд и Банк России.

В связи с рассмотрением вопроса о банковской системе России следует также упомянуть о банковской инфраструктуре, которая объединяет учреждения и организации (внешний блок), профессионально обеспечивающие деятельность любых кредитных организаций всех уровней, проведение ими банковских операций и сделок. В задачу учреждений банковской инфраструктуры входит:

· информационное обеспечение (специализированные информационно-аналитические центры банковской информации; рейтинговые агентства; специализированные газеты, журналы, информационные бюллетени; кредит-бюро и т.д.);

· научное, правовое и методическое обеспечение (научные центры и лаборатории, учебные заведения);

· кадровое обеспечение (высшие и средние учебные заведения банковской специализации, учебные центры, фирмы и агентства по набору и обучению кадров);

· обеспечение средствами связи, коммуникации (специализированные, компьютерные, космические системы связи и др.);

· обеспечение безопасности деятельности, экономической информации и т.д. (агентства безопасности, специализирующиеся в кредитной сфере, фирмы технической защиты информации и др.). Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

7. Банковские операции и сделки кредитных организаций, их виды и характеристика

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (ст. 5) банки вправе совершать банковские операции и сделки.

Выполняемые банком операции и оказываемые им услуги принято называть банковским продуктом. Однако в этих понятиях существуют определенные различия.

Банковский продукт - это конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказывать ту или иную услугу нуждающемуся в ней клиенту, то есть упорядоченный, внутренне согласованный и, как правило, документально оформленный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных действий (процедур), составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудников банка (конкретных его подразделений) с обслуживаемым клиентом, единую и завершенную технологию обслуживания клиента.

Банковская операция - практические действия (упорядоченная, внутренне согласованная совокупность действий) работников банка в процессе обслуживания клиента (оказания ему конкретной услуги), направленные на заключение сделок и их исполнение, форма воплощения в действительность банковского продукта.

Банковская услуга - результат банковской операции по отношению к клиенту, то есть итог или полезный эффект банковской операции (целенаправленной трудовой деятельности сотрудников банка), состоящий в удовлетворении заявленной клиентом потребности (в кредите, в расчетно-кассовом обслуживании, в гарантиях, в покупке-продаже ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.).

Банковская операция - это важное понятие, через которое в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» даётся определение банка как такового: банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Если какую-либо одну из перечисленных трёх банковских операций та или иная организация не выполняет, то она по закону не может считаться банком, а переходит в разряд других финансовых институтов.

Банки обладают специальной правоспособностью, что означает, что любой банк, в принципе, может совершать все те банковские операции, которые предусмотрены ст.5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», но каждый конкретный банк вправе осуществлять только те операции, которые указаны в его лицензии, и в той валюте, которая там же определена.

8. Активные и пассивные операции

Существует множество критериев классификации банковских операций, таких как функциональное назначение (депозитные; кредитные; расчетные; кассовые; эмиссионные; инвестиционные и другие), субъект отношений (операции с юридическим и физическими лицами), платность услуг, связь с движением материального продукта, время возникновения и т.п. Одним из важнейших критериев является способ формирования и размещения ресурсов. По этому критерию банковские операции делятся на активные и пассивные. Размещено на http://www.allbest.ru/